word完整版自考财务管理学笔记2012
2012财务成本管理笔记(精英完整版考试必备)
2012财务成本管理笔记(精英完整版考试必备)一、成本管理概述1.1 成本管理的定义和目标成本管理是企业为实现经济效益所进行的一系列管理活动。
它的主要目标是对企业成本的规划和控制，以最大程度地提高企业的资源利用效率，从而提高企业的经济效益。
1.2 成本管理的重要性成本管理对企业至关重要，主要有以下几个方面：1.决策支持：成本管理有助于企业决策者更好地了解企业的成本结构，从而能够更加准确地制定企业的财务策略和经营决策。
2.资源利用效率提升：成本管理能够帮助企业更好地利用其资源，从而提高资源的利用效率。
3.增强竞争力：成本管理可以帮助企业降低成本，从而在市场上具有更强的价格竞争力。
1.3 成本管理的基本原则成本管理需要遵循以下几个基本原则：1.真实性原则：成本数据需要真实、准确地反映企业的成本情况。
2.科学性原则：成本管理需要科学、系统地进行。
3.经济性原则：成本管理需要追求经济效益最大化。
二、成本管理的应用2.1 成本管理的基本方法成本管理主要有以下几种基本方法：1.直接成本法：直接成本法是以直接成本为主要依据来计算产品成本的方法，包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等。
2.间接成本法：间接成本法是以间接成本作为主要依据来计算产品成本的方法，包括间接材料成本、间接人工成本、管理费用等。
3.统计学方法：统计学方法是通过对成本数据进行统计分析，发现成本管理中的问题并加以优化的方法。
2.2 成本管理的实践技巧成本管理的实践技巧主要有以下几个方面：1.确认主要费用：需要确定企业的主要费用包括哪些方面，以便更好地控制成本。
2.设定预算：需要根据企业的实际情况和经营目标制定成本预算，并加以监控和控制。
3.优化供应链：需要优化企业的供应链，从而达到降低成本的目的。
4.降低库存：需要降低企业的库存水平，从而减少库存成本。
三、成本管理的应用案例分析3.1 成本管理在制造业中的应用成本管理在制造业中的应用主要有以下几个方面：1.成本分析：需要从原材料采购、生产制造到销售等环节对成本进行分析。
《财务管理学》学习重点笔记
《财务管理学》学习重点笔记下⾯是店铺的⾯编为你们整理的，希望你们能够喜欢学习笔记:《财务管理学》重点笔记A业绩评价:财务指标和⾯财务指标a. 净收益=净利润-优先股股利我国不允许发⾯优先股，不允许回购股份，普通股=发⾯在外股份，在不增发新股时净收益=净利润(缺点:每股代表的净资产不⾯样;优点:好计算)每股收益=净收益/平均发⾯在外普通股投资报酬率衡量:总资产净利率和权益净利率总资产净利率=税后利润/总资产(区分经营活动与⾯融活动时，被净经营资产净利率所代替，假设净利润是运⾯净经营资产赚取的)权益净利率=税后利润/所有者权益，强调经营效率和理财业绩转化为所有者权益的情况(假设税后利润运⾯股东资本赚取的)公司不同发展阶段，投资报酬率会发⾯变化，⾯投资报酬率来考虑公司业绩，需要结合发展阶段进⾯。
以上均为业绩基础评价，缺点:⾯法判断净投资的数额和时间(风险)b. 剩余收益业绩计量剩余收益=收益-投资要求的报酬率*投资额(机会成本)——与A的区别权益剩余收益=净收益-权益投资要求报酬率*平均权益账⾯价值=权益净利率*平均权益账⾯价值-权益投资⾯要求的报酬率*平均权益账⾯价值=期初权益账⾯价值*(权益报酬率-权益投资要求报酬率)财务管理学习笔记:财务管理笔记1. 财务活动包括:(1)筹资活动(2)投资活动(3)经营活动(4)损益分配2. 财务管理的⾯标:(1)利润最⾯化(2)股东财富最⾯化(3)企业价值最⾯化3. 利润最⾯化的优点:有利于企业加强管理，改进技术，提⾯劳动⾯产率，降低成本，增加利润。
缺点:没有考虑资⾯时间价值，没有考虑资⾯的风险因素，忽视资本投⾯问题。
4. 股东财富最⾯化的优点:反应了资本与获利之间的关系，可以反应企业获利的时间价值，考虑了时间价值，反应了企业获利的风险性。
缺点:只适⾯于上市公司，不可控因素，只强调股东利润。
5. 企业价值最⾯化的优点:(1)考虑了取得报酬的时间，并⾯时间价值的原理进⾯了计量。
财务管理学笔记整理(完整版)
第一章、总论1.1 财务管理的概念1、财务管理：组织企业财务活动、处理财务关系的一项综合性的经济管理工作。
1.1.1 企业财务活动1、企业财务活动：以现金收支为主的企业资金收支活动的总称（1）、企业筹资引起的财务活动筹资活动：筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。
收入：企业通过发行股票、发行债券、吸收直接投资等方式筹集资金支出：企业偿还借款，支付利息和股利以及付出各种筹资费用等注意：筹资活动不光只是资金的流入还有流出，与筹资活动相关流入、流出都属于筹资活动。
权益资本：吸收直接投资、发行股票负债资本：申请借款、发行公司债券关键问题：选择什么样的筹资工具？权益资金与债务资金比例如何搭配？（2）、企业投资引起的财务活动投资活动：投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为对内投资：企业把筹集到的资金用于购置自身经营所需的固定资产、无形资产等对外投资：企业把筹集到的资金投资于其他企业的股票、债券，与其他企业联营进行投资以及收购另一个企业等关键问题：如何评估投资方案？（3）、企业经营引起的财务活动采购材料或商品、支付工资、销售商品……为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金，称为营运资金，因企业日常活动经营而引起的财务活动，也称为资金的营运活动（营运资金=流动资产-流动负债）例、下列各项中，属于企业资金营运活动的有（）ABA、采购原材料B、销售商品C、购买国库券D、支付利息（4）、企业分配引起的财务活动股东收益利润留存关键问题：利润这块饼子如何切？1.1.2 企业财务关系企业财务关系：企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。
1、企业同其所有者之间的财务关系主要指企业的所有者向企业犹如资金，企业向其所有者支付投资报酬所形成的经济关系。
2、企业同其债权人之间的财务关系指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。
3、企业同其被投资单位之间的财务关系指企业将其闲置资金以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。
自考00067财务管理学笔记(强烈推荐)
券和其他财产
出于短期投资的目的：提高暂时闲置资金使用效率。
c、长期投资向短期投资转化情形：①时间性转化；②管理性
转化。
2、对外投资的目的和功能：
⑴目的：①企业扩张的需要；②完成战略转型的需要；③资金调度的需要；④满足特定用途的需要。
⑵功能：①对外投资有利于企业闲置资金、资产得以充分利用，提高资金的使用效益；②通过对外投资，在企业外部，尤其是在外地或外国开发能源、材料来源，可以保证企业能源、材料成本低廉，供应稳定，较好地解决企业生产经营某些资源供应不足的问题；③通过对外投资，可以开辟企业新的产品市场，扩大销售规模；④通过合资、联营，便于从国内外其他单位直接获取先进技术，快速提高企业的技术档次；⑤利用控股投资方式，可以使企业以较少的资金实现企业的扩张；⑥在对外投资的可行性调研、合资联营谈判、投资项目建设、管理的过程中可以利用各种渠道和有利条件，及时捕捉企业有用的各种信息。
3、对外投资决策的依据：
⑴对外投资的盈利与增值水平；
⑵对外投资风险：①利率风险；②通货膨胀风险；③市场风险；
④外汇风险；⑤决策风险。
⑶对外投资成本：①前期费用(调查/评估/准备费用)；②实际投资额(联营投资额/股票债券的购买价格)；
③资金成本(筹资手续费/利息/红利股息)；④投资回收费用。
2012财务管理 总结重点 方便记忆 第二章
含义：以基期数据为基础 特点：以过去的费用发生水平为基础 增量预算： 假设： 企业现有业务活动是合理的 各项业务开支水平是合理的 以现有业务活动和各项活动的开支水平，确定预算期各项活动的预算数
缺陷：无效支出合理化，形成浪费 含义：以零为基础 根据企业生产目标，详细讨论费用项目 划分可避免费用项目和不可避免费用项目 划分不可延缓费用和可延缓费用 不受现有费用项目的限制，一切以零为出发点 不受现行预算的束缚 能够调动各方面节约费用的积极性 有利于促使各基层单位精打细算，合理使用资金
比较麻烦，工作量大
预算执行情况进行分析和评价
对预算资料作经常性的分析研究
，从根本上说就是协调公司股东、董事会、经营者等利益的过程
施，纠正预算的执行偏差
执行 预算调整 和考核 预算的分析与考核：
企业应当建立预算分析制度，由预算委员会定期召开财务预算执行分析会议 全面掌握预算的执行情况，研究、落实解决预算执行中存在问题的政策措施，纠正预算的执行偏差
现金预算提供资料（该预算不涉及现金收支）
总预算
量水平，考虑量本利关系
执行层： 所属基层单位
固定预算：
含义：单一业务量水平，不考虑量本利关系--业务量的变动范围内编制 适用范围： 适用于固定费用或者数额比较稳定的项目 缺点：过于呆板，可比性差 固定成本--多个业务量水平，考虑量本利关系 变动成本 混合成本 可比性和适应性强 编制预算的工作量相对较小 按公式进行成本分解比较麻烦，工作量大
预算编制 方法： 2.预算 编制 方法 及程序 含义：所依据的业务量 生产量，销售量 机器工时，材料 消耗量，直接人 工工时 公式法 y=a+bx
原理：
优点： 缺点： 列表法
弹性预算：
优点：直接简便 缺点：工作量大，弹性不足
自考00067财务管理学笔记(强烈推荐)
第一章 财务管理总论 一、 企业财务管理的概念：0、企业财务：指企业财务活动 =企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系 =企业资金运动所形成的经济关系。
1、 企业资金运动存在的客观必然性：①社会主义经济从经济形态上看是商品经济（存在的客观基础）。
②企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程，又是价值形成和实现过程。
③价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。
**物资的价值 →货币表现：资金→生产经营的必要条件：企业拥有一定数额的资金2、 企业资金运动的过程：筹集（起点）——投放（中心环节）——耗费（基础环节）——收入（关键环节）——分配（终点&前奏）投资者、债权人、其他单位/个人/外商等③投出资金 对外投资 投资收益、投资收回 退出①固定资金货币资金 → 生产储备资金 → 未完工产品资金 → 成品资金 → 货币资金 、 ②工资及其他生产费用弥补生产耗费、进行自我积累 资金筹集 资金投放 资金耗费 资金收入 资金分配企业资金运动过程3、 企业资金运动形成的财务关系：⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系：投资者—投资—>企业—投资—>受资者(其他单位) {性质上属于：所有权关系} ⑵企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系；债权人<—资金不足—企业—资金闲置—>债务人{性质上属于：债权关系、合同义务关系} ⑶企业与税务机关之间的关系；企业<========>国家 {税收法律关系} ⑷企业内部各单位之间的财务关系； ⑸企业与职工之间的财务关系。
**财务关系：指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。
**企业财务的本质：企业资金运动及其所形成的经济关系。
4、 财务管理的内容和特点：内容包括：筹资管理、投资管理、资产管理、成本费用管理、收入和分配管理。
（还包括：企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理）特点：在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动（即资金运动）所进行的管理。
财务管理学自学笔记
《财务管理学》自学笔记姓名：曹蓓学号：2011010694 班级：会计112 自学内容：第六章自学目的：通过自学书本、查阅书籍等掌握各种筹资方式的优缺点，回答相关问题，达到自学目标。
一、知识点陈述1、企业筹资的意义：①筹资是企业顺利设立的基础②筹资是企业正常营运的保障③筹资管理对实现财务管理目标有直接作用2、企业筹资的要求：①合理确定筹资规模②认真选择筹资方式，降低资本成本③科学安排资本结构，防范财务风险④严格遵守筹资法规，维护经济秩序3、企业筹资的渠道：是指筹措资金来源的方向与通道①国家资金；②银行或其他非银行金融机构资金；③其他法人单位资金；④社会个人资金；⑤外商资金；⑥内部积累资金。
4、企业筹资的方式：是指企业筹集资金所采取的具体形式。
①吸收直接投资；②发行股票；③银行借款；④商业信用；⑤发行债券；⑥租赁筹资。
5、各种筹资方式的一般程序以及优缺点：（1）吸收直接投资一般程序：确定吸收直接投资的数量选择吸收直接投资的具体形式签署决定、合同或协议取得资金来源优点：吸收直接投资所筹资本属于企业的自由资本，与借入资本相比较，它能提高企业的资信和借款能力；吸收直接投资不仅可以取得一部分现金，而且能够直接获得所需要的先进设备和技术，尽快形成生产经营能力；吸收直接投资的财务风险较低。
缺点：资金成本较高；吸收直接投资不以证券为媒介，不利于产权的流动；法人投资和外商投资都要求与投资额相适应的经营权，这样会分散企业的控制权。
（2）发行股票基本程序：发起人认缴股款提出发行股票的申请公开招股说明书，制作认股书收缴股款、创立公司、办理登机、交割股票。
优点：发行普通股筹措资本具有永久性，无到期日，不需归还；没有固定的股利负担，经营波动给公司带来的财务负担相对较小；风险较小。
缺点：普通股的资本成本较高，普通股的发行费用一般也高于其他证券；以普通股筹资会增加新股东，这可能会分散公司的控制权。
（3）银行借款一般程序：向银行提出申请，填写相关资料银行审查借款申请与银行签订借款合同企业取得借款企业还本付息优点：筹资速度快；筹资成本低；借款弹性好。
财务管理学学习笔记
第一章财务管理总论企业财务，是指企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系。
企业再生产过程具有两重性，既是使用价值的生产和交换过程，又是价值的形成和实现过程。
资金是财务活动领域的基本细胞。
资金从静态看表现为来源，资金表现为占用。
资金周而复始不断重复的循环，叫做资金的周转。
资金运动包括以下几方面的经济内容：筹集、投放、耗费、收入、分配。
财务关系，指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。
企业同各方面的财务关系。
（1）企业与投资者和受资者之间的财务关系，属于所有权关系。
（2）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系属于债权关系、合同义务关系。
（3）企业与税务机关之间的财务关系，是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系。
（4）企业内部各单位之间的财务关系是资金结算关系。
（5）企业与职工之间的财务关系是劳动成果的分配关系。
财务管理的内容包括：筹资、投资、资产、成本费用、收入和分配，此外还包括企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。
财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理。
财务管理的特点：（1）涉及面广；（2）灵敏度高；（3）综合性强。
财务管理是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。
财务管理目标，又称理财目标，是指企业进行财务或顶所要达到的根本目的。
财务管理目标的作用：（1）导向（2）激励（3）凝聚（4）考核财务管理目标的特征：相对稳定性、可操作性、层次性。
财务管理目标按涉及范围大小，可分为总体目标和具体目标。
总体目标是指整个企业财务管理所要达到的目标。
具体目标是指在总体目标的制约下，从事某部分财务活动所要达到的目标。
财务管理的目标：经济效益最大化、利润最大化、权益资本利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化。
我国企业现阶段理财目标的可供卡率的选择，是在提高经济效益的总思路下，以履行社会责任为前提，谋求企业权益资本利润率的最优化。
财务管理的原则：资金合理配置原则、收支积极平衡原则、成本效益原则、收益风险均衡原则、分级分口管理原则、利益关系协调原则。
自考00067《财务管理学》重难点笔记资料
00067《财务管理学》重难点笔记资料第一章财务管理概述本章学习目的和要求通过本章的学习，要求理解财务管理的概念与特点、财务管理的内容、财务管理的目标、财务管理的环境等基本理论问题，能对财务管理有一个总括的认识，并为学好以后各章内容奠定扎实的理论基础。
本章重点、难点本章的重点是掌握财务管理的基本概念、财务管理目标、利息率的构成；难点是理解财务管理目标的优缺点。
第一节财务管理的含义一，公司的财务活动一般是指公司从事的与资本运动有关的业务活动。
从公司资本的具体形态看，资本是公司的资产，包括有形资产和无形资产；从来源看，是公司的负债和股东权益。
（识记）公司财务活动包括筹资活动、投资活动、经营活动及股利分配活动。
（一）筹资活动：公司通过发行股票、发行债券、向银行借款、吸收直接投资等方式筹集资本，表现为公司的资本流入。
公司偿还银行借款、支付利息及股利、支付借款手续费以及债券和股票的发行费用等各种费用，则表现为公司的资本流出。
这种由于资本的筹集和使用而产生的资本流入与流出，便构成了公司筹资引起的财务活动。
（识记）（二）投资活动：公司把筹集到的资本投资于公司内部，用于购置固定资产、无形资产等，形成公司的对内投资；用于购买其他公司的股票、债券，形成公司的对外投资，对内与对外投资均表现为公司资本的流出。
当公司变卖其对内投资的各种资产或收回对外投资的本金和收益时，表现为公司资本的流入。
这种由于公司投资而产生的资本流入与流出，便构成了公司投资引起的财务活动。
（识记）（三）经营活动：首先，公司在正常生产经菅活动中，要采购材料和商品，以便从事生产和销售活动，同时还要支付工资和其他营业费用；其次，公司将产品或商品销售之后，可以取得资本的流入，收回资本；最后，如果公司现有资本不能满足生产经营的需要，可以采取短期借款的方式筹集所需资本。
由于生产经营而产生的资本流入与流出，便构成了公司经营活动引起的财务活动。
（识记）（四）股利分配活动：在会计期末，对生产经营产生的利润和对外投资而分得的利润，应该按照规定的程序进行分配。
自考《财务管理学》重难点笔记资料
00067《财务管理学》重难点笔记资料第一章财务管理概述本章学习目的和要求通过本章的学习，要求理解财务管理的概念与特点、财务管理的内容、财务管理的目标、财务管理的环境等基本理论问题，能对财务管理有一个总括的认识，并为学好以后各章内容奠定扎实的理论基础。
本章重点、难点本章的重点是掌握财务管理的基本概念、财务管理目标、利息率的构成；难点是理解财务管理目标的优缺点。
第一节财务管理的含义一，公司的财务活动一般是指公司从事的与资本运动有关的业务活动。
从公司资本的具体形态看，资本是公司的资产，包括有形资产和无形资产；从来源看，是公司的负债和股东权益。
（识记）公司财务活动包括筹资活动、投资活动、经营活动及股利分配活动。
（一）筹资活动：公司通过发行股票、发行债券、向银行借款、吸收直接投资等方式筹集资本，表现为公司的资本流入。
公司偿还银行借款、支付利息及股利、支付借款手续费以及债券和股票的发行费用等各种费用，则表现为公司的资本流出。
这种由于资本的筹集和使用而产生的资本流入与流出，便构成了公司筹资引起的财务活动。
（识记）（二）投资活动：公司把筹集到的资本投资于公司内部，用于购置固定资产、无形资产等，形成公司的对内投资；用于购买其他公司的股票、债券，形成公司的对外投资，对内与对外投资均表现为公司资本的流出。
当公司变卖其对内投资的各种资产或收回对外投资的本金和收益时，表现为公司资本的流入。
这种由于公司投资而产生的资本流入与流出，便构成了公司投资引起的财务活动。
（识记）（三）经营活动：首先，公司在正常生产经菅活动中，要采购材料和商品，以便从事生产和销售活动，同时还要支付工资和其他营业费用；其次，公司将产品或商品销售之后，可以取得资本的流入，收回资本；最后，如果公司现有资本不能满足生产经营的需要，可以采取短期借款的方式筹集所需资本。
由于生产经营而产生的资本流入与流出，便构成了公司经营活动引起的财务活动。
（识记）（四）股利分配活动：在会计期末，对生产经营产生的利润和对外投资而分得的利润，应该按照规定的程序进行分配。
自考财务管理学笔记
第一章 财务管理总论一、 企业财务管理的概念：=企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系 =企业资金运动所形成的经济关系。
1、 ①社会主义经济从经济形态上看是商品经济（存在的客观基础）。
②企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程，又是价值形成和实现过程。
③价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。
**物资的价值 →货币表现：资金→生产经营的必要条件：企业拥有一定数额的资金财务管理目标作用：⑴导向作用； ⑵激励作用； ⑶凝聚作用； ⑷考核作用。
财务管理目标特征：⑴财务管理目标具有相对稳定性；⑵财务管理目标具有可操作性；包括：可以计量—量化指标表现目标、可以追溯—追溯有关部门/人员责任、可以控制—理财目标/具体目标应是企业/部门可控制的。
）⑶财务管理目标具有层次性。
按其涉及的范围大小：总体目标、具体目标按其涉及的财务管理对象不同：单项财务指标目标（如利润目标、成本目标、资本结构目标等）按财务管理内容分：筹资/投资/成本管理目标、收益分配目标。
单项理财活动目标: 按筹资投资对象分：股票/债券筹资目标、证券/项目投资目标按资产项目分：应收账款/存货管理目标总体目标、分部目标、具体目标的比较：总体目标：经济效益最大化；分部目标：筹资、投资、收入分配目标等；具体目标：目标利润、目标成本、目标资金占用量2、实现财务目标的若干具体问题：⑴经济效益最大化；（总体目标）具有合理性，但缺少可操作性，可作为理财目标的总思路。
&投or每/风/一般职3、成本效益原则——要对经济活动中的所费和所得进行分析比较，对经济行为的得失进行衡量，使成本与收益得到最优的结合，以求获取最多的盈利；4、收益风险均衡原则——要求企业对财务活动全面分析其收益性和安全性，按照收益和风险适当均衡的要求来决定方案，在实践中趋利避害，提高收益；5、分级分权管理原则——在企业总部统一领导前提下，合理安排各级、各部门的权责关系，充分调动各级各部门的积极性。
XXXX自考财务管理学笔记
XXXX自考财务管理学笔记第一章 财务管理总论一、 企业财务管理的概念：0、企业财务：指企业财务活动 =企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系 =企业资金运动所形成的经济关系。
1、 企业资金运动存在的客观必然性：①社会主义经济从经济形态上看是商品经济（存在的客观基础）。
②企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程，又是价值形成和实现过程。
③价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。
**物资的价值 →货币表现：资金→生产经营的必要条件：企业拥有一定数额的资金2、 企业资金运动的过程：筹集（起点）——投放（中心环节）——耗费（基础环节）——收入（关键环节）——分配（终点&前奏）投资者、债权人、其他单位/个人/外商等③投出资金 对外投资 投资收益、投资收回 退出①固定资金货币资金 → 生产储备资金 → 未完工产品资金 → 成品资金 → 货币资金 、 ②工资及其他生产费用弥补生产耗费、进行自我积累 资金筹集 资金投放 资金耗费 资金收入 资金分配企业资金运动过程3、 企业资金运动形成的财务关系：⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系：投资者—投资—>企业—投资—>受资者(其他单位) {性质上属于：所有权关系} ⑵企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系；债权人<—资金不足—企业—资金闲置—>债务人{性质上属于：债权关系、合同义务关系} ⑶企业与税务机关之间的关系；企业<========>国家 {税收法律关系} ⑷企业内部各单位之间的财务关系； ⑸企业与职工之间的财务关系。
**财务关系：指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。
**企业财务的本质：企业资金运动及其所形成的经济关系。
4、 财务管理的内容和特点：内容包括：筹资管理、投资管理、资产管理、成本费用管理、收入和分配管理。
（还包括：企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理）特点：在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动（即资金运动）所进行的管理。
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第一章 财务管理总论一、 企业财务管理的概念：=企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系 =企业资金运动所形成的经济关系。
1、①社会主义经济从经济形态上看是商品经济（存在的客观基础）。
②企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程，又是价值形成和实现过程。
③价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。
**物资的价值 →货币表现：资金→生产经营的必要条件：企业拥有一定数额的资金2、 企业资金运动的过程：筹集（起点）——投放（中心环节）——耗费（基础环节）——收入（关键环节）——分配（终点&前奏）企业资金运动过程3、 企业资金运动形成的财务关系：⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系：投资者—投资—其他单位) {性质上属于：所有权关系} ⑵企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系；债权人性质上属于：债权关系、合同义务关系} ⑶企业与税务机关之间的关系；税收法律关系} ⑷企业内部各单位之间的财务关系； ⑸企业与职工之间的财务关系。
指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。
**企业财务的本质：企业资金运动及其所形成的经济关系。
4、（还包括：企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理）具体表现：①涉及面广；②灵敏度高；③综合性强。
二、 企业财务管理的目标：1、 财务管理目标作用：⑴导向作用； ⑵激励作用； ⑶凝聚作用； ⑷考核作用。
财务管理目标特征：⑴财务管理目标具有相对稳定性； ⑵财务管理目标具有可操作性；包括：可以计量—量化指标表现目标、可以追溯—追溯有关部门/人员责任、可以控制—理财目标/具体目标应是企业/部门可控制的。
）⑶财务管理目标具有层次性。
按其涉及的财务管理对象不同：单项财务指标目标（如利润目标、成本目标、资本结构目标等）按财务管理内容分：筹资/投资/成本管理目标、收益分配目标。
单项理财活动目标: 按筹资投资对象分：股票/债券筹资目标、证券/项目投资目标按资产项目分：应收账款/存货管理目标总体目标、分部目标、具体目标的比较：总体目标：经济效益最大化；分部目标：筹资、投资、收入分配目标等； 具体目标：目标利润、目标成本、目标资金占用量2、 实现财务目标的若干具体问题：⑴经济效益最大化；（总体目标）具有合理性，但缺少可操作性，可作为理财目标的总思路。
XXXX自考财务管理学笔记
第一章 财务管理总论一、 企业财务管理的概念：=企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系 =企业资金运动所形成的经济关系。
1、①社会主义经济从经济形态上看是商品经济（存在的客观基础）。
②企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程，又是价值形成和实现过程。
③价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。
**物资的价值 →货币表现：资金→生产经营的必要条件：企业拥有一定数额的资金2、 企业资金运动的过程：筹集（起点）——投放（中心环节）——耗费（基础环节）——收入（关键环节）——分配（终点&前奏）企业资金运动过程3、 企业资金运动形成的财务关系：⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系：投资者—投资—其他单位) {性质上属于：所有权关系} ⑵企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系；债权人性质上属于：债权关系、合同义务关系} ⑶企业与税务机关之间的关系；税收法律关系} ⑷企业内部各单位之间的财务关系； ⑸企业与职工之间的财务关系。
指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。
**企业财务的本质：企业资金运动及其所形成的经济关系。
4、（还包括：企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理）具体表现：①涉及面广；②灵敏度高；③综合性强。
二、 企业财务管理的目标：1、 财务管理目标作用：⑴导向作用； ⑵激励作用； ⑶凝聚作用； ⑷考核作用。
财务管理目标特征：⑴财务管理目标具有相对稳定性； ⑵财务管理目标具有可操作性；包括：可以计量—量化指标表现目标、可以追溯—追溯有关部门/人员责任、可以控制—理财目标/具体目标应是企业/部门可控制的。
）⑶财务管理目标具有层次性。
按其涉及的财务管理对象不同：单项财务指标目标（如利润目标、成本目标、资本结构目标等）按财务管理内容分：筹资/投资/成本管理目标、收益分配目标。
单项理财活动目标: 按筹资投资对象分：股票/债券筹资目标、证券/项目投资目标按资产项目分：应收账款/存货管理目标总体目标、分部目标、具体目标的比较：总体目标：经济效益最大化；分部目标：筹资、投资、收入分配目标等； 具体目标：目标利润、目标成本、目标资金占用量2、 实现财务目标的若干具体问题：⑴经济效益最大化；（总体目标）具有合理性，但缺少可操作性，可作为理财目标的总思路。
财务管理学最新笔记(DOC 44页)
一、 企业财务管理的概念：=企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系 =企业资金运动所形成的经济关系。
1、①社会主义经济从经济形态上看是商品经济（存在的客观基础）。
②企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程，又是价值形成和实现过程。
③价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。
**物资的价值 →货币表现：资金→生产经营的必要条件：企业拥有一定数额的资金2、 企业资金运动的过程：筹集（起点）—投放（中心环节）—耗费（基础环节）—收入（关键环节）—分配（终点&前奏）退出企业资金运动过程3、 企业资金运动形成的财务关系：⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系：投资者—投资—其他单位) {性质上属于：所有权关系} ⑵企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系；债权人性质上属于：债权关系、合同义务关系}⑶企业与税务机关之间的关系；税收法律关系} ⑷企业内部各单位之间的财务关系；⑸企业与职工之间的财务关系。
**企业财务的本质：企业资金运动及其所形成的经济关系。
4、（还包括：企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理）在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动（即资金运动）所进行的管理。
具体表现：①涉及面广；②灵敏度高；③综合性强。
二、 企业财务管理的目标：1、 财务管理目标作用：⑴导向作用； ⑵激励作用； ⑶凝聚作用； ⑷考核作用。
财务管理目标特征：⑴财务管理目标具有相对稳定性； ⑵财务管理目标具有可操作性；包括：可以计量—量化指标表现目标、可以追溯—追溯有关部门/人员责任、可以控制—理财目标/具体目标应是企业/部门可控制的。
）⑶财务管理目标具有层次性。
按其涉及的财务管理对象不同：单项财务指标目标（如利润目标、成本目标、资本结构目标等）按财务管理内容分：筹资/投资/成本管理目标、收益分配目标。
单项理财活动目标: 按筹资投资对象分：股票/债券筹资目标、证券/项目投资目标按资产项目分：应收账款/存货管理目标总体目标、分部目标、具体目标的比较：总体目标：经济效益最大化；依法纳税依法征税分部目标：筹资、投资、收入分配目标等； 具体目标：目标利润、目标成本、目标资金占用量 2、 实现财务目标的若干具体问题：⑴经济效益最大化；（总体目标）具有合理性，但缺少可操作性，可作为理财目标的总思路。
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企业财务管理的概念:运动所形成的经济关系 1、企业资金运动存在的客观必然性: ①社会主义经济从经济形态上看是商品经济（存在的客观基础） 。
② 企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程，又是价值形成和实现过程。
③ 价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。
**物资的价值 T 货币表现：资金T 生产经营的必要条件：企业拥有一定数额的资金2、企业资金运动的过程：筹集（起点） 投放（中心环节） 耗费（基础环节） 收入 （关键环节） 分配（终点&前奏）② 工资及其他生产费用 弥补生产耗费、进行自我积累 资金筹集 资金投放 资金耗费资金收入资金分配企业资金运动过程3、企业资金运动形成的财务关系：⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系: 投资者—投资一＞ 依法纳税 企业一投资一 ＞受资者（其他单位）｛ 性质上属于：所有权关系｝⑵企业与债权人、债务人、往来 客户之间的财务关系;债权人 ＜—资金不足一企业一资金闲置一 ＞债务人｛性质上属于：债权关系、 合同义务关系｝⑶企业与税务机关之间的关系; 企业 ＜========国家｛税收法律关系｝⑷企业内 部各单位之间的财务关系:⑸企业与职工之间的财务关系。
** |财务关系:|指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。
**企业财务的本质：企业资金运动及其所形成的经济关系。
4、财务管理的内容和特点：内容包括：筹资管理、投资管理、资产管理、成本费用管理、收入 和分配管理。
（还包括：企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理）特点在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动（即 资金运动）所进行的管理。
具体表现：①涉及面广；②灵敏度高；③综合性强。
二、企业财务管理的目标：财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。
他决定着企业 财务管理的基本方向财务管理目标作用：⑴导向作用;⑵激励作用；⑶凝聚作用；⑷考核作用。
财务管理目标特征：⑴财务管理目标具有相对稳定性；E 财务管理目标具有可操作性；包括：可以计量一量化指标表现目标、可以追溯一追溯有关部门/人员责任、 可以控制一理财目标/具体目标应是企业/部门可控制的。
）⑶财务管理目标具有层次性。
第一章财务管理总论0、企业财务：指企业财务活动=企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系 =企业资金1、财务管理目标按其涉及的财务管理对象不同：单项财务指标目标（如利润目标、成本目标、资本结构目标等）€I『按财务管理内容分：筹资/投资/成本管理＜目标、收益分配目标单项理财活动目标：按筹资投资对象分：股票/债券筹资目标、证券/项目投资目标按资产项目分：应收账款/存货管理目标总体目标、分部目标、具体目标的比较：总体目标：经济效益最大化；分部目标：筹资、投资、收入分配目标等；具体目标：目标利润、目标成本、目标资金占用量2、实现财务目标的若干具体问题：⑴经济效益最大化；（总体目标）具有合理性，但缺少可操作性，可作为理财目标的总思路。
⑵利润最大化；指企业税后利润总额的最大化。
**作为理财目标的道理：1＞一定程度上体现了企业经济效益的高低；2＞对企业的投资者、债权人、经营者、职工都有利；3＞实际应用较简便。
**存在问题：1＞不能科学说明企业经济效益水平的高低，不便在不同时期/不同企业间比较；2＞可能使企业片面追求短期利益。
⑶权益资本利率最大化；（综合性最强的经济指标）企业实现的净利润&投入的权益资本说明盈利水平。
⑷股东财富最大化；是企业所有者权益的价值。
评价指标：股票市价or每股市价。
⑸企业价值最大化；是企业资产的价值。
优点：考虑了取得报酬的时间/风险与报酬的联系、克服企业追求利润上的短期行为、考虑了股东/ 债权人/经理层/一般职工的利益。
1、资金合理配置原则一一通过资金活动的组织和调节，来保证各项物质资源具有最优化的结构比例关系；2、收支积极平衡原则一一要求资金收支在一定期间问题上求得平衡，且在每一个时点上要协调平衡。
归根到底取决于购、产、销活动的平衡；实现办法：1＞开源节流，增收节支；2＞通过短期筹资和投资来调剂资金的余缺。
3、 成本效益原则一一要对经济活动中的所费和所得进行分析比较，对经济行为的得失进行 衡量，使成本与收益得到最优的结合，以求获取最多的盈利；4、 收益风险均衡原则一一要求企业对财务活动全面分析其收益性和安全性，按照收益和风 险适当均衡的要求来决定方案，在实践中趋利避害，提高收益；**风险：指获得预期财务成果的不确定性。
5、 分级分权管理原则——在企业总部统一领导前提下，合理安排各级、各部门的权责关系， 充分调动各级各部门的积极性。
（财务管理中实行民主管理）；6 利益关系协调原则一一在财务管理中利用经济手段协调国家、投资者、债权人、购销客户、经营者、劳动者、企业内部条部门各单位的经济利益关系，维 护有关各方面的合法权益。
指财务管理工作的各个阶段，它包括财务管理的各种业务手段特征：①循环性；②顺序性；③层次性；④专业性「、财务预测：根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动 和成果作出科学的预计和测算。
⑴明确预测对象的目的；⑵搜集和整理资料；⑶选择预测模型（常见有：时间序列预测模型、因果关系预测模型、回归分析预测模型）；⑷实施财务预测［常用有：定性预.测法.（分:经验判断法、调查研究法）、定量 预测法（趋势预测法、因果预测法）］09、财务决策：根据企业经营战略和国家宏观经济政策的要求，从提高企业经济效益的理财目 标出发，在若干个可选择的财务活动方案中，选择一个最优方案的过程。
⑴确定 决策目标； ⑵拟定备选方案；⑶评价各种方案，选择最优方案［常用有：优选对比法（有：总量/差量/指标对比法）、数学微分法（数学微分法、线性 规划法、概率/损益决策法）］03、财务计划：运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，制订主要计划指标， 拟定增产节约措施，协调各项计划指标。
⑴分析主客观条件，确定主要指标；⑵安排生产要素，组织综合平衡；⑶编制计划表格，协调各项指标。
（财务计划的编制方法：固定/零基/弹性/滚动计划法）4、 财务控制：生产经营活动过程中，以计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的核算，利用特定手段对各单位财务活动进行调节，以实 现计划规定的财务目标。
⑴制订控制标准，分解落实责任； ⑵确定执行差异，及时消除差异；⑶评价单位业绩，搞好考核奖惩。
常见的财务控制方法：防护性/前馈性/反馈控制5、 财务分析：以核算资料为主要依据，对企业财务活动的过程和结果进行评价和剖析的一项 工作。
⑴搜集资料，掌握情况；⑵指标对比，揭露矛盾；⑶因素分析，明确责任； ⑷提出措施，改进工作常见的财务分析方法：对比/比率/因素分析法事前管理事中管理五、 企业财务管理的体制 :是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。
1、企业总体财务管理体制:⑴建立企业资本金制度;⑵建立固定资产折旧制度;2、企业财务分权分层管理：⑴“两权三层”管理的基本框架;⑵“两权三层”管理的内容：股东大会一一长远发展和主要目标；实施 重大财务战略；进行重大财务决策董事会 着眼企业中、长期发展；实施具体财务 战略；进行财务决策。
经理层一一对董事会负责，着眼企业短期经营行为， 执行财务战略，进行财务控制。
3、企业内部财务管理方式: 主要是规定企业内部各项财务活动的运行方式，确定企业内部各级各部门之间的财务关系。
⑴资金控制制度；⑵收支管理制度；⑶内部结算制度;⑷物质奖励制度。
（小型企业，通常采取一级核算方式；—大中型企业，通常采取二级核算方式：）财务管理权集中于厂部； 厂部安排资金/收支/成本/盈亏；单位管理部份资金。
3、企业财务管理机构：I|董事长1 1总经理第二章资金时间价值和投资风险价值:资金时间价值和投资风险价值，是财务活动中客观存在的经济现象， 也是现 代财务管理的两个价值观念。
来的增值额）⑶建立成本开支范围制度; ⑷建立利润分配制度销售副总经理［生产副总经会计处资金时间价值 1、资金时间价值: 资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值（即资金在生产经营中带投资料丄证券管理科I I营运资金科总经是在没有风险和通货膨胀下的投资收益率。
1 ）资金时间价值 存在的条件：资金时间价值产生的前提，是商品经济的高度发展和借贷关系的普遍存在；在社会主义资金的运动中也必然客观地存在着 这种时间价值。
2 ）资金时间价值的实质：①要正确理解资金时间价值的产生原因；货币作为资金投入生产经营活动才能产生~。
二 是生产经营活动中产生 的，不作为为资金投入生 产经营过程的货币，没有 时间价值。
**全部生产经营中的资金（货币/物质形态 资金）都具有时间价值。
② 要正确认识资金时间价值的真正来源；是工人创造的剩余价值。
③ 要合理解决资金时间价值的计量原则。
〜的—社会平均资金利润率-（风险报 酬+通货膨胀贴水）~的绝对数（时间价值额）是:资金在生产经营中带来的增值额（即一定数额的资金X 时间价值率3 ）在我国运用资金时间价值的必要性：①资金时间价值是衡量企业经济效益、考核企业经营 成果的重要依据；② 资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的 重要条件。
2、资金时间价值的计算： 1）单利终值和现值的计算：单利］本金带来利息，利息在提出以后再以本金形式投入生利。
FV n PV o （1 i n ）FW为终值即第n年末的价值；PV0为现值第年初的价值；i为利率；n为计算期数.单利终值：即本利和，指若干期后包括本金和利息在内的未来价值。
单利现值|：以后年份收到或付出资金的现在价值，倒求出本金的方法计算。
（由终值求现值,叫折现）2）复利终值和现值FV 计亠复利终值I ：复利方式下，本能生利，利息在下期转列为本金与原来的本金一起计息。
复利的 终值是本利和FV n为终值即第口年末的价值；叫为现值第年初的价值；1为利率；口为计算期数PV o FV n 复利终值系数简写 FVIF |,nFV n PV o FVIF |,nFV n1复利现值：以后年份收到或付出资金的现在价值，倒求出本金的方法计算。
1复利现值系数 _ 简写PVIF in 1 i3）年金终值和现值的计算:年金I ：是指一定期间内每期相等金额的收付款项。
后付年金（普通年金）|： 一定期间内每期相等金额的收付款项（即每期期末收、付款的年金） =收付款项的复利终值之和。
① 后付年金终值（已知年金A,求年金终值FVAnnt 1 年金终值系数：1 i 4 I II ,简略:FVIFA i ,nFVA n A 1 it1FVA n A FVIFA 』t 1后付年金终值系数IFVA n 为年金终值；IA 为每次收付款项的金额；［j 为利率；［1为每笔收付款的计息期数 n 为全部年金的计息期数.② 年偿债基金（已知年金终值 FVAr ，求年金A ） 偿债基金：指为了在约定的未来某一时点清偿某笔债务或积聚一定数额资金，而必须分 次等额提取的存款准备金。