其他应收款项余额明细表
会计科目明细表
一、资产类1001-库存现金1002-银行存款1003-存放中央银行款项1011-存放同1012-其他货币资金1021-结算备付金1031-存出保证金1101-交易性金融资产1111-买入返售金融资产1121-应收票据1122-应收账款1123-预付账款1131-应收股利1132-应收利息1201-应收代位追偿款1211-应收分保账款1212-应收分保合同准备金1221-其他应收款1231-坏账准备1301-贴现资产1302-拆出资金1303-贷款1304-贷款损失准备1311-代理兑付证券1321-代理业务资产1401-材料采购1402-在途物资1403-原材料1404-材料成本差异1405-库存商品1406-发出商品1407-商品进销差价1408-委托加工物资1411-周转材料1421-消耗性生物资产1431-贵金属1441-抵债资产1451-损余物资1461-融资租赁资产1471-存货跌价准备1501-持有至到期投资1502-持有至到期投资减值准备1503-可供出售金融资产1511-长期股权投资1512-长期股权投资减值准备1521-投资性房地产1531-长期应收款1532-未实现融资收益1541-存出资本保证金1601-固定资产1602-累计折旧1603-固定资产减值准备1604-在建工程1605-工程物资1606-固定资产清理1611-未担保余值1621-生产性生物资产1622-生产性生物资产累计折旧1623-公益性生物资产1631-油气资产1632-累计折耗1701-无形资产1702-累计摊销1703-无形资产减值准备1711-商誉1801-长期待摊费用1811-递延所得税资产1821-独立账户资产1901-待处理财产损溢二、负债类2001-短期借款2002-存入保证金2003-拆入资金2004-向中央银行借款2011-吸收存款2012-同业存放2021-贴现负债2101-交易性金融负债2111-卖出回购金融资产款2201-应付票据2202-应付账款2203-预收账款2211-应付职工薪酬2221-应交税费2231-应付利息2232-应付股利2241-其他应付款2251-应付保单红利2261-应付分保账款2311-代理买卖证券款2312-代理承销证券款2313-代理兑付证券款2314-代理业务负债2401-递延收益2501-长期借款2502-应付债券2601-未到期责任准备金2602-保险责任准备金2611-保户储金2621-独立账户负债2701-长期应付款2702-未确认融资费用2711-专项应付款2801-预计负债2901-递延所得税负债三、共同类3001-清算资金往来3002-货币兑换3101-衍生工具3201-套期工具3202-被套期项目四、所有者权益类4001-实收资本4002-资本公积4101-盈余公积4102-一般风险准备4103-本年利润4104-利润分配4201-库存股五、成本类5001-生产成本5101-制造费用5201-劳务成本5301-研发支出5401-工程施工5402-工程结算5403-机械作业六、损益类6001-主营业务收入6011-利息收入6021-手续费及佣金收入6031-保费收入6041-租赁收入6051-其他业务收入6061-汇兑损益6101-公允价值变动损益6111-投资收益6201-摊回保险责任准备金6202-摊回赔付支出6203-摊回分保费用6301-营业外收入6401-主营业务成本6402-其他业务成本6403-营业税金及附加6411-利息支出6421-手续费及佣金支出6501-提取未到期责任准备金6502-提取保险责任准备金6511-赔付支出6521-保单红利支出6531-退保金6541-分出保费6542-分保费用6601-销售费用一、资产类库存现金：企业的库存现金。
其他应付款和其他应收款的区别，今天终于明白了！
其他应付款和其他应收款的区别，今天终于明白了！2018-01-02 19:34:14来源：会计网作者：【大中小】添加收藏有许多人还分不清其他应付款和其他应收款的区别，今天就借用浅显易懂的解释，跟大家说下。
其他应收款：资产类应收项科目，期末余额一般在借方，其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。
1.应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等;企业应收罚款的会计分录：借：其他应收款贷：营业外收入2.应收的出租包装物租金;应收出租包装物租金的会计分录为：借：其他应收款贷：其他业务收入3.应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等;应向职工收取的各种垫付款项的会计分录为：借：其他应收款贷：银行存款4.存出保证金，如租入包装物支付的押金;支付押金的会计分录为：借：其他应收款贷：银行存款存出投资款属于其他货币资金，存入保证金属于其他应付款。
其他应付款：负债类应付项科目，期末余额一般在贷方其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。
指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
核算范围通常情况下，该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金;应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。
而企业经常发生的应付供货单位的货款，则是在“应付账款”和“应付票据”科目中核算。
例题【例1】大华公司以经营性租赁方式租入厂房一幢，按租赁合同规定，每月租金于次月底支付，本月计提应付租金2 500元。
应记录：借：制造费用 2 500贷：其他应付款──应付租金 2 500次月通过银行转账支付应付租金，应记录：借：其他应付款──应付租金 2 500贷：银行存款 2 500【例2】大华公司实行退休金统筹，本月按规定标准计提统筹退休金3 000元。
财务报表全套
财务报表模板资产负债表公司名称:日位：元单位负责人：财务负责人: 制表人：利润表公司名称：年月日公司名称：年月I减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物的净增加额单位负责人: 财务负责人: 制表人:应收帐款明细及帐龄分析表公司名称：年单位：元说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可应付帐款明细及帐龄分析表公司名称: 年月日说,明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可其他应收款明细及帐龄分析表公司名称：年月单位：元说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只埴写明细余额即可其他应付款明细及帐龄分析表公司名称：年月日说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可预收、预付帐款明细表表公司名称：年月日单位：元.合计短期借款、长期借款明细表公司名称：年月日单位：元实收资本明细表表1-7公司名称：年月日资金周报表公司名称：年月日单位：元大额收支说明:说明：大额收支指10万元（含）以上的款项。
收支月报表公司名称：单位：元上月结存：本月余额: _____________短期投资明细表公司名称：年月日单位：元长期投资明细表表1-11公司名称：年月日单位：元固定资产明细表2公司名称：年月日单位：元无形资产、长期待摊费用明细表表1-13公司名称：年月日单位：元收入结构明细表表2-1公司名称：年月日单位：元投资收益明细表表2-2公司名称：年月日单位：元项目说明：短期投资只有在处置时才确认投资收益。
费用结构明细表表2-3公司名称：年月日单位：元、’高级管理人员费用明细表表2-4 公司名称：年月日单位：元。
其他应收款项余额明细表
XX会 计 师 事 务 所 其 他 应 收 款 余额明细表
15 16 17 18 19 20 21 22
其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 合 计
审计结论：余额可以确认。
款
备注
被审计 单 名 序 号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 位 称 明细帐户 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款应收款 其他应收款 业务内容摘要 执行人 编制人 复核人 账面余额 业务发生期 1年以内 帐 签 名 日 期 索引号 审计项目 会计截止日 龄（√） 2—3年 3—4年 5年以上 询证结 果 其他应收款 页次
8 审计工作底稿编制指引——其他应收款
一、会计记录概况
ABC 股份公司其他应收款期初余额为 75,641,032.63 元， 本期增加 14,734,107.50 元 ， 本期减少 660,122.93 ，期末余额为 89,715,017.20 元。具体数据见 “其他应收款明细 表”（底稿见索引 ZH002） 。
二、审计步骤
第一步：获取企业的明细账、总账（或科目余额表）及相关资料； 第二步：获取或编制其他应收款明细表并复核； 第三步：对其他应收款实施函证，对未回函的进行替代测试； 第四步： 对于大额长期未能收回的项目， 进一步查明原因， 确定是否可能发生坏账损失； 第五步：进行账龄测试； 第六步：检查坏账准备； 第七步：检查关联方往来； 第八步：与其它相关科目核对，编制交叉索引； 第九步：与报表附注进行核对； 第十步：其他需执行的程序。
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大， 故提请被审计单位对于单项金额重大的和账龄在 3 年以上的应收款项， 要单独进行减值 测试（底稿见索引 ZH008） 。 3、检查其他应收款坏账准备计提和核销的批准程序，取得相关审计证据，如相关内部 管理制度。 审计人员检查了 ABC 股份公司 《资产减值管理办法》 中应收款项坏账准备计提和核销的 批准程序，未发现重大异常情况（底稿见索引 ZH007） 。 4、浏览明细表，选取金额较大，账龄较长且长期无发生额的单位，检查是否存在债务人破 产或者死亡， 以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回， 或者债务人长期未履行偿债义务的 情况，如果是，应提请被审计单位处理。 审计人员浏览明细表， 在单项金额重大的单位中选取金额较大、 账龄较长且长期无发生 额的单位进行检查，发现 A 集团已进入破产清算程序，凌云公司、东方公司、博大有限公司 长期未履行偿债义务，故特别提请被审计单位关注，并补提相应的坏账准备（ （底稿见索引 ZH008） 。 5、检查其他应收款转作坏账损失的项目是否符合规定，会计处理是否正确，是否已办 妥税务部门审批手续。 （1）审计人员要检查本期核销坏账是否已有法院破产清算通知、债务人死亡证明等外 部证据以及相关经理办公会议或董事会决议等内部审批手续， 查验外部证据及内部审批手续 是否核对无误。 （2）检查是否有税务部门的审批手续，若转作坏账损失的项目未经税务部门批准，须调整 应纳税所得额。 （3）若实际核销的款项涉及关联方的，审计人员需要检查被审计单位是否作出适当披露。 如果是上市公司且金额达到披露标准的，可检查其是否有相关公告予以披露。 本案例无转作坏账损失的项目，不适用。 6、以前转销的坏账重新收回的，检查其会计处理是否正确,同时需查明收回的原因,并 追查以前作坏账损失处理的理由和依据。 本案例无已经确认并转销的坏账重新收回的情况，不适用。 审计结论： 除上述问题需进行相应调整外，未发现其他重大异常情况。 提示： 1、对本期坏账准备会计估计变更的情况，需要关注变更是否符合准则的规定，是否存 在管理层面临业绩压力而随意变更的情形。 对该项变更一般采用未来适用法， 需要计算按原 有会计政策与现行政策下应计提的坏账准备之间的差异，并评估其对会计报表的影响。 2、特别关注账龄较长的债权余额发生的大幅度变化，或余额变化不大，但发生额较大 的情况，可能存在为重新计算账龄而进行调节坏账准备计提的情况存在。 （七）审计程序：关联方核查。 审计目标：存在、计价与分摊 审计过程：
事业单位原会计科目余额明细表
应收票据、应收账款
发生时不计入预算收入
如转让资产的应收票据、应收账款
发生时计入预算收入
其中：专项收入
其他
预付账款
财政补助资金预付
非财政补助专项资金预付
非财政补助非专项资金预付
其他应收款
预付款项
如职工预借的差旅费等
其中：财政补助资金预付
非财政补助专项资金预付
非财政补助非专项资金预付
需要收回及其他
如支付的押金、应收为职工垫付的款项等
财政补助结余
3401
非财政补助结转
3001
事业基金
3201
专用基金
3403
经营结余
45
8101
财政拨款结转
3301
财政补助结转
46
8102
财政拨款结余
3302
财政补助结余
47
8201
非财政拨款结转
3401
非财政补助结转
48
8202
非财政拨款结余
3001
事业基金
49
8301
专用结余
3201
专用基金
50
8401
经营结余
3403
经营结余
51
8001
资金结存借方
3301
财政补助结转
3302
5
1201
财政应返还额度
1201
财政应返还额度
6
1101
短期投资
1101
短期投资
7
1211
应收票据
1211
应收票据
8
1212
应收账款
1212
应收账款
9
1214
预付账款
其他应收款明细表模板
其他应收款明细表模板
以下是一个简单的其他应收款明细表的模板，您可以根据需要进行修改和调整。
日期客户名称交易描述交易金额已收款金额未收款金额
:--: :--: :--: :--: :--: :--:
ABC公司销售货物 10,000 5,000 5,000
XYZ公司提供劳务 5,000 3,000 2,000
DEF公司其他费用 2,000 1,500 500
... ... ... ... ... ...
在上面的模板中，您可以填写日期、客户名称、交易描述、交易金额、已收款金额和未收款金额等列。
您可以在表格中添加更多的行来记录其他交易，并相应地填写相关信息。
请注意，这只是一个简单的模板示例，您可以根据实际需求进行修改和扩展。
例如，您可以添加其他列来记录发票号码、付款方式、收款日期等详细信息，以便更好地跟踪和管理其他应收款项。
尽职调查企业单位提供资料清单(全面尽调详尽版)
尽职调查企业提供资料清单
致公司董事会：
为了更加全面、客观、准确地了解贵司状况，推进贵公司股份转让工作，我们根据相关政策法规及编制有关文件的要求提出如下初步清单，请予提供相关资料及有关文件，为提高工作效率，在提供文字材料的同时，请尽可能提交电子版本。
请贵公司董事会及全体董事应保证所提供的资料的真实性、准确性、完整性，承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就其保证承担个别和连带的法律责任。
请贵公司对清单内容尽可能准备，若有关内容对贵公司确实不适用的，贵公司可针对实际情况加以说明。
若有关内容暂时不能提供，则请贵公司作好前期准备工作，待条件成熟时尽快予以提供。
若对清单内容有任何疑问，请及时与我们有关人员联系。
我们亦将根据实际工作的进展情况，进一步提出跟进的问题清单。
在此，我们对贵公司付出的艰辛劳动表示衷心的感谢！
**有限公司
2013年5月31日。
尽职调查清单 (最全版)
尽职调查清单(最全版）尽职调查清单（一）企业财务尽职调查清单一、财务相关内控制度及执行情况调查1、管理规章制度。
例：1、财务管理制度；2、会计核算管理制度；3、销售管理制度；4、研发管理制度；5、质量管理制度；6、职员聘用、管理办法；7、企业标准；8、质量认证；9、重大投资决策管理办法；10、关联交易决策管理办法。
（根据企业自身的情况提供，包括但不限于上述管理制度。
如没有不用现编。
）2、董事会、监事会、总经理办公会等会议记录3、公司管理手册4、内部控制访谈记录5、对关键流程控制活动与措施运行有效性的抽样验证记录6、公司内部审计的建立与运行情况7、公司管理层对内部控制完整性、合理性及有效性的自我评价8、ISO9000等程序性执行文件及其执行记录表等二、财务指标分析和财务风险调查1、公司报告期内主要财务指标2、公司报告期内盈利、偿债、营运能力和现金流量分析3、收入分类明细表及其变动分析，与同行业类似公司或平均水平的比较分析4、按产品类别、地域等特征计算的毛利率及其变化分析，与同行业类似公司或平均水平的比较分析5、公司销售费用、管理费用、财务费用明细表6、销售费用、管理费用与财务费用占营业收入的比重及变化分析，与同行业类似公司或产品的比较分析。
三、应收款项调查（一）应收账款1、应收账款明细表2、应收账款账龄分析及坏账准备明细表3、应收账款坏账准备计提表4、应收账款询证函5、大额应收账款余额情况，真实性及回收可能性分析6、其他应收款7、其他应收款明细表8、其他应收款账龄分析及坏账准备明细表9、其他应收款询证函10、大额其他应收款余额情况、真实性及回收可能性分析（二）预付账款1、预付账款明细表2、预付账款账龄分析表3、大额预付账款余额情况、真实性4、预付账款询证函（三）应收票据1、应收票据清单2、应收票据取得、背书、抵押和贴现情况四、存货调查1、存货明细表2、存货构成表、账龄表3、存货盘点表4、存货真实性分析、账龄分析与构成分析五、投资调查1、公司投资决策程序与实际执行情况2、公司对外投资管理办法3、报告期内公司对外投资决策及实际执行情况（股东会、董事会和总经理办公会等有权审批机构的决议，涉及需要相关政府部门批准的，请提供相应的批准文件，比如发改委、环保局等）4、投资协议5、投资会计核算情况6、被投资公司基本情况、被投资公司基本证照、被投资公司工商档案7、被投资公司报告期的财务报表、审计报告8、购买或出售被投资公司股权时的财务报告、审计报告及评估报告六、固定资产调查1、固定资产明细表（如房屋、车辆、设备等），请一并提供相关资产权属证书2、按类别列示的固定资产及折旧明细表3、固定资产计价政策、折旧政策、使用年限及残值率情况4、固定资产折旧重新计算表5、固定资产实际运行情况、固定资产构建及处置情况、固定资产盘点表6、固定资产成新率及是否面临淘汰、更新、大修、技术升级等分析七、无形资产调查1、商标、专利、非专利技术、版权、特许经营权等无形资产权属证明文件，是否存在纠纷2、无形资产明细表（包括数量、取得情况、实际使用情况、使用期限或保护期、最近一期末账面价值）3、无形资产摊销测试表4、无形资产计价政策、摊销方法与摊销年限八、资产减值准备调查1、各项资产减值准备计提方法2、各项资产减值准备计提、冲销、转回的审批程序及执行情况3、各项资产减值准备计提、冲销、转回明细4、各项资产减值准备计提情况是否与公司资产质量状况相符合的说明九、资产评估调查1、《资产评估报告书》十、应付款项调查1、应付账款，应付账款明细表、应付款项账龄分析表、应付账款询证函2、其他应付款，其他应付款明细表、其他应付款账龄分析表3、预收账款，预收账款明细表、预收账款账龄分析表十一、收入调查1、公司实际采用的收入确认具体方法及其合规性说明2、公司销售模式及其对公司收入确认的影响3、收入真实性分析调查4、收入截止性测试5、补贴收入的银行收款单据，申请、批复及相关证明文件十二、成本调查1、生产成本核算方法2、主要产品或服务成本明细表3、结合公司生产经营情况、市场和同行业企业情况的成本合理性说明4、成本结转及时性说明十三、费用调查1、广告费，广告费明细表2、广告合同3、研发费用明细表4、利息费用明细表5、研发费用、利息费用资本化情况明细表及合规性分析6、短期借款明细表7、借款合同8、财务费用明细表十四、非经常性损益调查1、非经常性损益明细表2、大额非经常性损益真实性说明3、非经常性损益占利润总额比例及非经常性损益对公司财务状况和经营成果的影响十五、股利分配政策调查1、股利分配政策2、公司最近两年股利分配情况3、公司股份公开转让后股利分配政策十六、合并财务报表调查1、合并范围及确定依据2、子公司会计政策、会计期间及为编制合并报表进行的调整情况3、合并会计报表抵消分录十七、关联交易调查1、公司股权结构图2、关联方及关联方关系列表、主要关联方的工商登记资料3、关联方及关联方关系列表4、主要关联法人工商登记资料汇总5、关联交易管理办法6、关联交易7、关联交易统计表8、主要关联方交易合同及会计凭证9、关联方交易价格的确定方法及其公允性说明10、关联方销售或采购在公司销售总额或采购总额中占比，关联方交易产生的利润占公司利润总额的比重11、对关联方应收、其他应收款项占公司应收、应付款项的比例十八、审计意见调查1、最近一期的审计报告十九、更换会计师事务所调查1、最近两年及一期审计报告2、公司董事会和监事会对非标准无保留意见相关事项的说明3、最近两年更换会计师事务所的原因、审批程序履行情况及前后任会计师事务所出具的专业意见情况尽职调查清单（二）并购项目的尽职调查清单一、组织性文件1．公司的组织性文件1.1.1公司的章程、细则、内部管理条例或其他有关公司组建及改组文件，包括目前有效的和任何对该等文件进行修改的文件。
标准会计科目表(含明细)
11001现金借11001库存现金借21002银行存款借21002银行存款借31009其他货币资金借31012其他货币资金借100901外埠存款借101201外埠存款借100902银行本票借101202银行本票借100903银行汇票借101203银行汇票借100904信用卡借101204信用卡借100905信用证保证金借101205信用证保证金借100906存出投资款借101206存出投资款借41101短期投资借41101交易性金融资产借110101股票借110101股票借110102债券借11010101成本借110103基金借11010102公允价值变动借110110其他借110102债券借51102短期投资跌价准备贷11010201成本借61111应收票据借11010202公允价值变动借71121应收股利借110103基金借81122应收利息借11010301成本借91131应收帐款借11010302公允价值变动借101133其他应收款借110104其他借111141坏帐准备贷11010401成本借121151预付帐款借11010402公允价值变动借131161应收补贴款借51121应收票据借141201物资采购借61122应收账款借151211原材料借71123预付帐款借161221包装物借81131应收股利借171231低值易耗品借91132应收利息借181232材料成本差异借101221其他应收款借191241自制半成品借111231坏帐准备贷201243库存商品借121321代理业务资产借211244商品进销差价借131401材料采购借221251委托加工物资借141402在途物资借231261委托代销商品借151403原材料借241271受托代销商品借161404材料成本差异借251281存货跌价准备贷171405库存商品借261291分期收款发出商品借181406发出商品借271301待摊费用借191407商品进销差价贷281401长期股权投资借201408委托加工物资借140101股票投资借211411周转材料借140102其他股权投资借141101包装物借291402长期债权投资借14110101在库借140201债券投资借14110102在用借140202其他债权投资借14110103摊销借301421长期投资减值准备贷141102低值易耗品借311431委托贷款借14110201在库借143101本金借14110202在用借143102利息借14110203摊销借143103减值准备借221471存货跌价准备贷321501固定资产借231501持有至到期投资借331502累计折旧贷150101成本借341505固定资产减值准备贷150102利息调整借351601工程物资借150103应计利息借160101专用材料借241502持有至到期投资减值准备贷160102专用设备借251503可供出售金融资产借160103预付大型设备款借150301股票投资借160104为生产准备的工具及器具借15030101成本借361603在建工程借15030102利息调整借371605在建工程减值准备贷15030103应计利息借381701固定资产清理借150302债券投资借391801无形资产借15030201成本借401805无形资产减值准备贷15030202利息调整借411815未确认融资费用借15030203应计利息借421901长期待摊费用借261511长期股权投资借431911待处理财产损溢借271512长期股权投资减值准备贷191101待处理流动资产损溢借281521投资性房地产借191102待处理固定资产损溢借291531长期应收款借442101短期借款贷301532未实现融资收益贷452111应付票据贷311601固定资产借462121应付帐款贷321602累计折旧贷212101估价入库贷331603固定资产减值准备贷472131预收帐款贷341604在建工程借482141代销商品款贷160401建筑工程借492151应付工资贷160402安装工程借502153应付福利费贷160403在安装设备借512161应付股利(或应付利润）贷160404待摊支出借522171应交税金贷351605工程物资借217101应交增值税贷160501专用材料借21710101进项税额贷160502专用设备借21710102已交税金贷160503工器具借21710103转出未交增值税贷361606固定资产清理借21710104减免税款贷371621生产性生物资产借21710105销项税额贷381622生产性生物资产累计折旧贷21710106出口退税贷391631油气资产借21710107进项税额转出贷401632累计折耗贷21710108出口抵减内销产品应纳税额贷411701无形资产借21710109转出多交增值税贷170101专利权借217102未交增值税贷170102非专利技术借217103应交营业税贷170103商标权借217104应交消费税贷170104著作权借217105应交资源税贷170105土地使用权借217106应交所得税贷421702累计摊销贷217107应交土地增值税贷170201专利权贷217108应交城市维护建设税贷170202非专利技术贷217109应交房产税贷170203商标权贷217110应交土地使用税贷170204著作权贷217111应交车船使用税贷170205土地使用权贷217112应交契税贷431703无形资产减值准备贷217112应交个人所得税贷170301专利权减值准备贷217113增值税检查调整贷170302非专利技术减值准备贷532176其他应交款贷170303商标权减值准备贷542176教育附加贷170304著作权减值准备贷552191预提费用贷170305土地使用权减值准备贷562201待转资产价值贷441711商誉借572211预计负债贷451801长期待摊费用借582301长期借款贷461811递延所得税资产借592311应付债券贷471901待处理财产损溢借231101债券面值贷190101待处理流动资产损溢借231102债券溢价贷190102待处理固定资产损溢借231103债券折价贷482001短期借款贷231104应计利息贷492101交易性金融负债贷602321长期应付款贷502201应付票据贷612331专项应付款贷512202应付账款贷622341递延税款贷220201确认应付帐款贷633101实收资本贷220202暂估应付帐款贷643103已归还投资借522203预收账款贷653111资本公积贷532211应付职工薪酬贷311101资本溢价贷221101工资贷311102接受捐赠非现金资产准备贷221102职工福利贷311103接受现金捐赠贷221103社会保险费贷311104股权投资准备贷221104住房公积金贷311105拨款转入贷221105工会经费贷311106外币资本折算差额贷221106职工教育经费贷311107其他资本公积贷221107非货币性福利贷663121盈余公积贷221108辞退福利贷312101法定盈余公积贷221109股份支付贷312102任意盈余公积贷542221应交税费贷312103法定公益金贷222101应交增值税贷312104储备基金贷22210101进项税额贷312105企业发展基金贷22210102已交税金贷312106利润归还投资贷22210103转出未交增值税贷673131本年利润贷22210104减免税款贷683141利润分配贷22210105销项税额贷314101其他转入贷22210106出口退税贷314102提取法定盈余公积贷22210107进项税额转出贷314103提取法定公益金贷22210108出口抵减内销产品应纳税额贷314104提取储备基金贷22210109转出多交增值税贷314105提取企业发展基金贷222102未交增值税贷314106提取职工奖励及福利基金贷222103应交营业税贷314107利润归还投资贷222104应交消费税贷314108应付优先股股利贷222105应交资源税贷314109提取任意盈余公积贷222106应交所得税贷314110应付普通股股利贷222107应交土地增值税贷314111转作资本的普通股股利贷222108应交城市维护建设税贷314115未分配利润贷222109应交房产税贷694101生产成本借222110应交土地使用税贷410101基本生产成本借222111应交车船使用税贷410102辅助生产成本借222112应交契税贷704105制造费用借222112应交个人所得税贷714107劳务成本借222113增值税检查调整贷725101主营业务收入贷222114教育附加贷735102其他业务收入贷222115矿产资源补偿费贷745201投资收益贷552231应付利息贷755203补贴收入贷562232应付股利贷765301营业外收入贷572241其他应付款贷775401主营业务成本借582314代理业务负债贷785402主营业务税金及附加借592401递延收益贷795405其他业务支出借602501长期借款贷805501营业费用借250101本金贷815502管理费用借250102利息调整贷825503财务费用借612502应付债券贷835601营业外支出借250201债券面值贷845701所得税借250202利息调整贷855801以前年度损益调整借250203应计利息贷622701长期应付款贷632702未确认融资费用贷642711专项应付款贷652801预计负债贷662901递延所得税负债贷674001实收资本(或股本）贷684002资本公积贷400201资本(或股本)溢价贷400202接受捐赠非现金资产准贷400203接受现金捐赠贷400204股权投资准备贷400205拨款转入贷400206外币资本折算差额贷400207其他资本公积贷400208转增资本或(股本）贷694101盈余公积贷410101法定盈余公积贷410102任意盈余公积贷410103法定公益金贷410104储备基金贷410105企业发展基金贷410106利润归还投资贷704103本年利润贷714104利润分配贷410401其他转入贷410402提取法定盈余公积贷410403提取法定公益金贷410404提取储备基金贷410405提取企业发展基金贷410406提取职工奖励及福利基贷410407利润归还投资贷410408应付优先股股利贷410409提取任意盈余公积贷410410应付普通股股利贷410411转作资本(或股本)的普贷410415未分配利润贷724201库存股贷735001生产成本借500101基本生产成本借500102辅助生产成本借745101制造费用借755201劳务成本借765301研发支出借775401工程施工借785402工程结算借795403机械作业借806001主营业务收入贷816051其他业务收入贷826101公允价值变动损益贷836111投资收益贷846301营业外收入贷856401主营业务成本借866402其他业务成本借876403营业税金及附加借886601销售费用借896602管理费用借906603财务费用借916701资产减值损失借926711营业外支出借936801所得税费用借946901以前年度损益调整借。
最新会计科目二级明细表
最新会计科目二级明细表一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用学会计17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用 92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
(完整word版)会计科目明细表及借贷方向
会计科目明细表及借贷方向一、资产类+借方–贷方1001 库存现金1002 银行存款1012 其他货币资金1101 交易性金融资产1121 应收票据1122 应收账款1123 预付账款1131 应收股利1132 应收利息1231 其他应收款1241 坏账准备1401 材料采购1402 在途物资1403 原材料1404 材料成本差异1406 库存商品1407 发出商品1410 商品进销差价1411 委托加工物资1412 包装物及低值易耗品1461 存货跌价准备1521 持有至到期投资1522 持有至到期投资减值准备1523 可供出售金融资产1524 长期股权投资1525 长期股权投资减值准备1526 投资性房地产1531 长期应收款1601 固定资产1602 累计折旧1603 固定资产减值准备1604 在建工程1605 工程物资1606 固定资产清理1701 无形资产1702 累计摊销1703 无形资产减值准备1711 商誉1801 长期待摊费用1811 递延所得税资产1901 待处理财产损溢二、负债类+贷方–借方2001 短期借款2101 交易性金融负债2201 应付票据2202 应付账款2205 预收账款2211 应付职工薪酬2221 应交税费2231 应付股利2232 应付利息2241 其他应付款2401 预提费用2411 预计负债2501 递延收益2601 长期借款2602 长期债券2801 长期应付款2901 递延所得税负债三、共同类（多为金融、保险、投资、基金类公司使用，需从期末余额方向界定其性质）3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期项目四、所有者权益类+贷方–借方4001 实收资本4002 资本公积4101 盈余公积4103 本年利润4104 利润分配4201 库存股五、成本类+借方–贷方5001 生产成本5101 制造费用5201 劳务成本5301 研发支出六、损益类收入类+贷方；费用类+借方6001 主营业务收入+贷方–借方6051 其他业务收入+贷方–借方6101 公允价值变动损益+贷方–借方6111 投资收益+贷方–借方6301 营业外收入+贷方–借方6401 主营业务成本+借方–贷方6402 其他业务支出+借方–贷方6405 营业税金及附加+借方–贷方6601 销售费用+借方–贷方6602 管理费用+借方–贷方6603 财务费用+借方–贷方6701 资产减值损失+借方–贷方6711 营业外支出+借方–贷方6801 所得税费用+借方–贷方6901 以前年度损益调整+借方–贷方一、资产类1001 库存现金企业的库存现金1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
会计科目明细表
一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1015 其他货币资金4 1101 交易性金融资产5 110101 股票投资6 11010101成本7 11010102 公允价值变动8 1121 应收票据9 1122 应收账款10 1123 预付账款11 112301 财产保险费12 112302 预付租金13 1131 应收股利14 1132 应收利息15 1231 其他应收款16 1241 坏账准备17 1402 在途物资18 1403 原材料191406 库存商品20 1407 发出商品21 1410 商品进销差价22 1412 包装物及低值易耗品23 1461 存货跌价准备24 1531 长期应收款25 1541 未实现融资收益26 1601 固定资产27 160101 办公设备28 160102 轿车29 1602 累计折旧30 1603 固定资产减值准备31 1606 固定资产清理32 1701 无形资产33 1702 累计摊销34 1703 无形资产减值准备35 1711 商誉36 1801 长期待摊费用37 1811 递延所得税资产38 1901 待处理财产损溢二、负债类39 2001 短期借款40 2101 交易性金融负债41 2201 应付票据42 2202 应付账款43 2205 预收账款48 222101 应交增值税49 22210101 进项税金50 22210102 销项税金51 22210103 已交税金52 22210104 进项税额转出53 222102 应交所得税54 222103 应交城市建设税55 222104 应交教育费附加56 2232 应付利息57 2241 其他应付款58 2401 预提费用59 240101 汽车保养费60 2411 预计负债61 2501 递延收益62 2601 长期借款63 2801 长期应付款64 2802 未确认融资费用65 2901 递延所得税负债三、共同类66 3101 衍生工具67 3201 套期工具68 3202 被套期项目四、所有者权益类69 4001 实收资本70 4002 资本公积71 4101 盈余公积72 4103 本年利润73 4104 利润分配五、成本类74 5001 生产成本75 5101 制造费用76 5201 劳务成本六、损益类77 6001 主营业务收入78 6051 其他业务收入79 6101 公允价值变动损益806111 投资收益81 6301 营业外收入82 6401 主营业务成本83 6402 其他业务支出84 6405 营业税金及附加85 6601 销售费用86 6602 管理费用87 6603 财务费用会计科目使用说明：6301 营业外收入1、本科目核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净收入，主要包括处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、罚没利得、政府补助利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项、捐赠利得、盘盈利得等。
会计科目明细表
会计科目明细表一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据 12 1122 应收账款13 1123 预付账款 14 1131 应收股利15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购29 1402 在途物资 30 1403 原材料31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用 38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用 40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用 42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产 48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备 50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款 52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用 54 1601 固定资产55 1602 累计折旧 56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程 58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理 60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用 62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用 64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用 66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产 68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备 70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用 72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款 75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用 77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用 79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用 81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用 83 2201 应付票据84 2202 应付账款 85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费88 2231 应付股利 89 2232 应付利息90 2241 其他应付款 91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用 93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用 95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债 97 2401 预提费用98 2411 预计负债 99 2501 递延收益100 2601 长期借款 101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用 103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用 105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款 107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款 109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用 111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本 116 4002 资本公积117 4101 盈余公积 118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润 120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本 123 5101 制造费用124 5201 劳务成本 125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用 127 5402 工程结算建造承包商专用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入 130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用 132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用 134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入 136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益 138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用 140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用 142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本 144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加 146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用 148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用 150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用 152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用 154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用 156 6602 管理费用157 6603 财务费用 158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失 160 6711 营业外支出161 6801 所得税 162 6901 以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
事业单位会计科目余额明细表
预收账款
预收专项资金
预收非专项资金
表3：
事业单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表
序号
新制度科目
原制度科目
编号
名称
编号
名称
一、资产类
１
1001
库存现金
1001
库存现金
２
1002
银行存款
1002
银行存款
３
1021
其他货币资金
4
1011
零余额账户用款额度
1011
零余额账户用款额度
财政补助结余
3401
非财政补助结转
3001
事业基金
3201
专用基金
3403
经营结余
5
1201
财政应返还额度
1201
财政应返还额度
6
1101
短期投资
1101
短期投资
7
1211
应收票据
1211
应收票据
8
1212
应收账款
1212
应收账款
9
1214
预付账款
1213
预付账款
1511
在建工程
10
1218
其他应收款
1215
其他应收款
11
1301
在途物品
12
1302
库存物品
1301
存货
13
1303
32
2101
应交增值税
2101
应缴税费
33
2102
其他应交税费
34
2103
应缴财政款
2102
应缴国库款
2103
3-2-1-08资产类——其他应收款
其他应收款实质性程序
被审计单位：
项目：其他应收款 ________________________ 编制： _________________________________ 日期：
第一部分
认定、审计目标和审计程序对应关系
审计目标与认定对应关系表
、审计目标与审计程序对应关系表
索引号： ZH
财务报表截止日/期间：
复核： ___________________________ 日期：
第二部分计划实施的实质性程序
注:1.结果取自风险评估工作底稿。
2.结果取自该项目所届业务循环内部控制工作底稿
3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用W表示。
其他应收款审定表
审计结论:
其他应收款明细表
编制说明：外币其他应收款应列明原币金额及折合汇率。
审计说明：
其他应收款替代测试表
被审计单位：
项目： 其他应收款一一（单位名称）替代测试表 编制： ____________________________________ 日期：
审
计
说
明
索引号： ZH3
财务报表截止日/期间： 复核： __________________________ 日期：
其他应收款坏账准备计算表
审计说明:。
会计科目明细表
2011年最新会计科目明细表一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用学会计17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中,应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏;一、进项税额：记录企业购入货物或接爱应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额;二、已交税金：记录企业已交纳的增值税额;三、销项税额：记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额;四、出口退税：记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款;五、进项税额转出：记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出进项税额;新会计准则取消待摊费用及预提费用;原待摊费用可通过“预付账款”“其他应收款”科目核算；原预提费用可以通过“应付利息”“其他应付款”等科目核算；原企业短期借款利息的预提,新准则规定通过“应付利息”科目核算;首次执行日的“待摊费用”余额可计入首次执行日当期损益或转入“预付账款”科目处理首次执行日“预提费用”余额,如果符合负债及预计负债的定义,则转入相应应付款项或预计负债科目,如果不符合负债或预计负债的定义,只能冲回或按照前期差错更正原则处理新会计科目使用说明一、资产类1001 库存现金企业的库存现金1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1003 存放中央银行款项企业银行存放于中国人民银行以下简称“中央银行”的各种款项,包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等;1011 存放同业企业银行存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金;1021 结算备付金企业证券为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项;企业证券向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费;1031 存出保证金企业金融因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项;1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值;1111 买入返售金融资产企业金融按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金;1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票;1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项;1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项;预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目;1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润;1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息;1201 应收代位追偿款企业保险按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款1211 应收分保账款企业保险从事再保险业务应收取的款项1212 应收分保合同准备金企业再保险分出人从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金,以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金1221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项;1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备1301 贴现资产企业银行办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金;1302 拆出资金企业金融拆借给境内、境外其他金融机构的款项1303 贷款企业银行按规定发放的各种客户贷款;1304 贷款损失准备企业银行贷款的减值准备;计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.1311 代理兑付证券企业证券、银行等接受委托代理兑付到期的证券;1321 代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的资产;1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本;1402 在途物资企业采用实际成本或进价进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本;1403 原材料企业库存的各种材料;1404 材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额;1405 库存商品企业库存的各种商品的实际成本或进价或计划成本或售价;1406 发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本或进价或计划成本或售价;1407 商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额;1408 委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本;1411 周转材料企业周转材料的计划成本或实际成本;1421 消耗性生物资产企业农业持有的消耗性生物资产的实际成本;1431 贵金属企业金融持有的黄金、白银等贵金属存货的成本;1441 抵债资产企业金融依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本;1451 损余物资企业保险按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本1461 融资租赁资产企业租赁为开展融资租赁业务取得资产的成本;1471 存货跌价准备企业存货的跌价准备1501 持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本;1502 持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备;1503 可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值;1511 长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资;1512 长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准备;1521 投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本;1531 长期应收款企业的长期应收款项;1532 未实现融资收益企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益;1541 存出资本保证金企业保险按规定比例缴存的资本保证金;1601 固定资产企业持有的固定资产原价;1602 累计折旧企业固定资产的累计折旧;1603 固定资产减值准备企业固定资产的减值准备;1604 在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生的支出;1605 工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本;1606 固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等;1611 未担保余值企业租赁采用融资租赁方式租出资产的未担保余值;1621 生产性生物资产企业农业持有的生产性生物资产原价;1622 生产性生物资产累计折旧企业农业成熟生产性生物资产的累计折旧;1623 公益性生物资产企业农业持有的公益性生物资产的实际成本;1631 油气资产企业石油天然气开采持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价;1632 累计折耗企业石油天然气开采油气资产的累计折耗;1701 无形资产企业持有的无形资产成本,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等;1702 累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销;1703 无形资产减值准备企业无形资产的减值准备;1711 商誉企业合并中形成的商誉价值;1801 长期待摊费用企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用,如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等;1811 递延所得税资产企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产;1821 独立账户资产企业保险对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户资产价值;1901 待处理财产损溢企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值;物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗,也通过本科目核算;二、负债类2001 短期借款企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下含1 年的各种借款;2002 存入保证金企业金融收到客户存入的各种保证金;2003 拆入资金企业金融从境内、境外金融机构拆入的款项;2004 向中央银行借款企业银行向中央银行借入的款项;2011 吸收存款企业银行吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款;2012 同业存放企业银行吸收的境内、境外金融机构的存款;2021 贴现负债企业银行办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金;2101 交易性金融负债企业承担的交易性金融负债的公允价值;2111 卖出回购金融资产款企业金融按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金;2201 应付票据企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票;2202 应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项;2203 预收账款企业按照合同规定预收的款项;2211 应付职工薪酬企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬;本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算;2221 应交税费企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费;2231 应付利息企业按照合同约定应支付的利息;2232 应付股利企业分配的现金股利或利润;2241 其他应付款企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项;2251 应付保单红利企业保险按原保险合同约定应付未付投保人的红利;2261 应付分保账款企业保险从事再保险业务应付未付的款项;2311 代理买卖证券款企业证券接受客户委托,代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项;2312 代理承销证券款企业金融接受委托,采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金;2313 代理兑付证券款企业证券、银行等接受委托代理兑付证券收到的兑付资金;2314 代理业务负债企业不承担风险的代理业务收到的款项,包括受托投资资金、受托贷款资金等;2401 递延收益企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助;2501 长期借款企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上不含1 年的各项借款;2502 应付债券企业为筹集长期资金而发行债券的本金和利息;2601 未到期责任准备金企业保险提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金;2602 保险责任准备金企业保险提取的原保险合同保险责任准备金;2611 保户储金企业保险收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金;2621 独立帐户负债企业保险对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户负债;2701 长期应付款企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项;2702 未确认融资费用企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用;2711 专项应付款企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项;2801 预计负债企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债;2901 递延所得税负债企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债;三、共同类3001 清算资金往来企业银行间业务往来的资金清算款项;3002 货币兑换企业金融采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换;3101 衍生工具企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债;3201 套期工具企业开展套期保值业务包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期套期工具公允价值变动形成的资产或负债;3202 被套期项目企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债;四、所有者权益4001 实收资本企业接受投资者投入的实收资本;股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目;4002 资本公积企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分;4101 盈余公积企业从净利润中提取的盈余公积;4102 一般风险准备企业金融按规定从净利润中提取的一般风险准备;4103 本年利润企业当期实现的净利润或发生的净亏损;4104 利润分配企业利润的分配或亏损的弥补和历年分配或弥补后的余额;4201 库存股企业收购、转让或注销的本公司股份金额;五、成本类5001 生产成本企业进行工业性生产发生的各项生产成本;5101 制造费用企业生产车间部门为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用;5201 劳务成本企业对外提供劳务发生的成本;5301 研发支出企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出;5401 工程施工企业建造承包商实际发生的合同成本和合同毛利;5402 工程结算企业建造承包商根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额;5403 机械作业企业建造承包商及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业包括机械化施工和运输作业等所发生的各项费用;六、损益类6001 主营业务收入企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入;6011 利息收入企业金融确认的利息收入;6021 手续费及佣金收入企业金融确认的手续费及佣金收入;6031 保费收入企业保险确认的保费收入;6041 租赁收入企业租赁确认的租赁收入;6051 其他业务收入企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入;6061 汇兑损益企业金融发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益;6101 公允价值变动损益企业交易性金融资产、交易性金融负债,以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失;6111 投资收益企业确认的投资收益或投资损失;6201 摊回保险责任准备金企业再保险分出人从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金;6202 摊回赔付支出企业再保险分人向再保险接受人摊回的赔付成本;6203 摊回分保费用企业再保险分人向再保险接受人摊回的分保费用;6301 营业外收入企业发生的各项营业外收入;6401 主营业务成本企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本;6402 其他业务成本企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出;6403 营业税金及附加企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费;6411 利息支出企业金融发生的利息支出6421 手续费及佣金支出企业金融发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等支出;6501 提取未到期责任准备金企业保险提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期责任准备金;6502 提取保险责任准备金企业保险提取的原保险合同保险责任准备金;6511 赔付支出企业保险支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款项;6521 保单红利支出企业保险按原保险合同约定支付给投保人的红利;6531 退保金企业保险寿险原保险合同提前解除时按照约定应当退还投保人的保单现金价值;6541 分出保费企业再保险分出人向再保险接受人分出的保费;6542 分保费用企业再保险接受人向再保险分出人支付的分保费用;6601 销售费用企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用;6602 管理费用企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用;6603 财务费用企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用;6604 勘探费用企业石油天然气开采在油气勘探过程中发生的地质调查、物理化学勘探各项支出和非成功探井等支出;6701 资产减值损失企业计提各项资产减值准备所形成的损失;6711 营业外支出企业发生的各项营业外支出;6801 所得税费用企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用;6901 以前年度损益调整企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项;。
事业单位原会计科目余额明细表
附表1：事业单位原会计科目余额明细表一总账科目明细分类金额备注库存现金库存现金其中：受托代理现金银行存款银行存款其中：受托代理银行存款其他货币资金其他应收款在途物资已经付款或已开出商业汇票，尚未收到物资其他存货在加工存货非在加工存货工程物资政府储备物资受托代理资产长期投资长期股权投资长期债券投资固定资产固定资产公共基础设施政府储备物资文物文化资产保障性住房累计折旧固定资产累计折旧公共基础设施累计折旧保障性住房累计折旧在建工程在建工程工程物资预付工程款、预付备料款应缴税费应交增值税其他应交税费其他应付款受托代理负债因接受代管资金形成的应付款其他附表2：事业单位原会计科目余额明细表二总账科目明细分类金额备注应收票据、应收账款发生时不计入预算收入如转让资产的应收票据、应收账款发生时计入预算收入其中：专项收入其他预付账款财政补助资金预付非财政补助专项资金预付非财政补助非专项资金预付其他应收款预付款项如职工预借的差旅费等其中：财政补助资金预付非财政补助专项资金预付非财政补助非专项资金预付需要收回及其他如支付的押金、应收为职工垫付的款项等存货购入存货其中：使用财政补助资金购入使用非财政补助专项资金购入使用非财政补助非专项资金购入非购入存货如无偿调入、接受捐赠的存货等长期投资长期股权投资其中：用现金资产取得用非现金资产或其他方式取得长期债券投资应付票据、应付账款发生时不计入预算支出发生时计入预算支出其中：财政补助资金应付非财政补助专项资金应付非财政补助非专项资金应付预收账款预收专项资金预收非专项资金附表3：事业单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表新制度科目原制度科目序号编号名称编号名称一、资产类１1001 库存现金1001 库存现金２1002 银行存款1002 银行存款３1021 其他货币资金4 1011 零余额账户用款额度1011 零余额账户用款额度5 1201 财政应返还额度1201 财政应返还额度6 1101 短期投资1101 短期投资7 1211 应收票据1211 应收票据8 1212 应收账款1212 应收账款1213 预付账款9 1214 预付账款1511 在建工程10 1218 其他应收款1215 其他应收款11 1301 在途物品12 1302 库存物品1301 存货13 1303 加工物品14 1611 工程物资 15 1811 政府储备物资 16 1891 受托代理资产 17 1501 长期股权投资1401 长期投资18 1502 长期债券投资 19 1601 固定资产 1501 固定资产20 1801 公共基础设施 21 1811 政府储备物资 22 1821 文物文化资产 23 1831 保障性住房 24 1602 固定资产累计折旧 1502 累计折旧251802 公共基础设施累计折旧（摊销）26 1832 保障性住房累计折旧 271611 工程物资1511 在建工程 1613 在建工程 28 1701 无形资产 1601 无形资产 29 1702 无形资产累计摊销 1602 累计摊销 301902 待处理财产损溢1701 待处置资产损溢二、负债类312001 短期借款 2001 短期借款32 2101 应交增值税2101 应缴税费33 2102 其他应交税费34 2103 应缴财政款2102 应缴国库款2103 应缴财政专户款35 2201 应付职工薪酬2201 应付职工薪酬36 2301 应付票据2301 应付票据37 2302 应付账款2302 应付账款38 2305 预收账款2303 预收账款39 2307 其他应付款2305 其他应付款40 2901 受托代理负债41 2501 长期借款2401 长期借款42 2502 长期应付款2402 长期应付款三、净资产类43 3001 累计盈余3001 事业基金3101 非流动资产基金3301 财政补助结转3302 财政补助结余3401 非财政补助结转3403 经营结余44 3101 专用基金3201 专用基金四、预算结余类45 8101 财政拨款结转3301 财政补助结转46 8102 财政拨款结余3302 财政补助结余47 8201 非财政拨款结转3401 非财政补助结转48 8202 非财政拨款结余3001 事业基金49 8301 专用结余3201 专用基金50 8401 经营结余3403 经营结余51 8001 资金结存（借方）3301 财政补助结转3302 财政补助结余3401 非财政补助结转3001 事业基金3201 专用基金3403 经营结余X。
会计科目明细表及借贷方向
会计科目明细表及借贷方向一、资产类+借方–贷方1001 库存现金1002 银行存款1012 其他货币资金1101 交易性金融资产1121 应收票据1122 应收账款1123 预付账款1131 应收股利1132 应收利息1231 其他应收款1241 坏账准备1401 材料采购1402 在途物资1403 原材料1404 材料成本差异1406 库存商品1407 发出商品1410 商品进销差价1411 委托加工物资1412 包装物及低值易耗品1461 存货跌价准备1521 持有至到期投资1522 持有至到期投资减值准备1523 可供出售金融资产1524 长期股权投资1525 长期股权投资减值准备1526 投资性房地产1531 长期应收款1601 固定资产1602 累计折旧1603 固定资产减值准备1604 在建工程1605 工程物资1606 固定资产清理1701 无形资产1702 累计摊销1703 无形资产减值准备1711 商誉1801 长期待摊费用1811 递延所得税资产1901 待处理财产损溢二、负债类+贷方–借方2001 短期借款2101 交易性金融负债2201 应付票据2202 应付账款2205 预收账款2211 应付职工薪酬2221 应交税费2231 应付股利2232 应付利息2241 其他应付款2401 预提费用2411 预计负债2501 递延收益2601 长期借款2602 长期债券2801 长期应付款2901 递延所得税负债三、共同类（多为金融、保险、投资、基金类公司使用，需从期末余额方向界定其性质）3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期项目四、所有者权益类+贷方–借方4001 实收资本4002 资本公积4101 盈余公积4103 本年利润4104 利润分配4201 库存股五、成本类+借方–贷方5001 生产成本5101 制造费用5201 劳务成本5301 研发支出六、损益类收入类+贷方；费用类+借方6001 主营业务收入+贷方–借方6051 其他业务收入+贷方–借方6101 公允价值变动损益+贷方–借方6111 投资收益+贷方–借方6301 营业外收入+贷方–借方6401 主营业务成本+借方–贷方6402 其他业务支出+借方–贷方6405 营业税金及附加+借方–贷方6601 销售费用+借方–贷方6602 管理费用+借方–贷方6603 财务费用+借方–贷方6701 资产减值损失+借方–贷方6711 营业外支出+借方–贷方6801 所得税费用+借方–贷方6901 以前年度损益调整+借方–贷方一、资产类1001 库存现金企业的库存现金1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
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审计结论：余额可以确认。
款
备注
XX会 计 师 事 务 所 其 他 应 收 款 余额明细表
被审计 单 名 序 号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 位 称 明细帐户 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 业务内容摘要 执行人 编制人 复核人 账面余额 业务发生期 1年以内 帐 签 名 日 期 索引号 审计项目 会计截止日 龄（√） 2—3年 3—4年 5年以上 询证结 果 其他应收款 页次