2019政府会计科目表
(2019年)部门预算支出经济分类科目
01 房屋建筑物购建 02 办公设备购置 03 专用设备购置
反映用于购买、自行建造办公用房、仓库、职工生活用房 、教学科研用房、学生宿舍、食堂等建筑物（含附属设施， 如电梯、通讯线路、水气管道等）的支出。
反映用于购置并按财务会计制度规定纳入固定资产核算范 围的办公家具和办公设备的支出，以及按规定提取的修购基 金。
反映机关事业单位和军队移交政府安置的离退休人员的医 疗费，学生医疗费，优抚对象医疗补助，以及按国家规定资 助居民参加城乡居民医疗保险以及资助农民参加新型农村合 作医疗、城镇居民参加城镇居民基本医疗保险的支出和对城 乡贫困家庭的医疗救助支出。
— 20 —
科目编码 类款
科目名称
303 08 助学金
科目说明
反映单位购买日常专用材料的支出。具体包括药品及医疗 耗材，农用材料，兽医用品，实验室用品，专用服装，消耗 性体育用品，专用工具和仪器，艺术部门专用材料和用品， 广播电视台发射台发射机的电力、材料等方面的支出。
反映法院、检察院、公安、税务、海关等单位的被装购置 支出。
反映用作业务工作设备的车(不含公务用车)、船设施等的 油料支出。
13 住房公积金 14 医疗费
99 其他工资福利支出
反映单位按规定为职工缴纳的住房公积金。
反映未参加医疗保险单位的医疗经费和单位按规定为职工 支出的其他医疗费用。
反映上述科目未包括的工资福利支出，如各种加班工资、 病假两个月以上期间的人员工资，职工探亲旅费，困难职工 生活补助，编制外长期聘用人员(不包括劳务派遣人员)劳务 报酬及社保缴费，公务员及参照公务员法管理的事业单位工 作人员转入企业工作并按规定参加企业职工基本养老保险后 给予的一次性补贴等。
反映按规定开支的城乡困难群众、灾民、归侨、外侨及其 他人员的生活救济费，包括城乡居民的最低生活保障金，随 同资源枯竭矿山破产但未参加养老保险统筹的矿山所属集体 企业退休人员按最低生活保障标准发放的生活费，特困救助 供养对象、临时救助对象、贫困户、麻风病人的生活救济 费，精简退职老弱残职工救济费，福利、救助机构发生的收 养费以及救助支出等。实物形式的救济也在此科目反映。
2019年新会计准则(会计科目明细表)
财会18年15号
借 所有币种
是
借 所有币种
是
借 所有币种
贷
不核算
贷
不核算
贷
不核算
是 客户 否 否 否
借
不核算
否
借
不核算
否
借
不核算
否
借
不核算
否
借
不核算
否
借
不核算
否
借
不核算
否
贷
不核算
否
借
不核算
否
借
不核算
否
1431 1441 1451 1461 1471 1481 1482 1501 150101 150102 150103 1502 1503 1511 151101 151102 151103 151104 1512 1521 152101 152102 1531 1532 1541 1601 1602 1603 1604 160401 160402
贷
不核算
否
贷
不核算
否
贷
不核算
否
贷
不核算
否
借
不核算
否
借
不核算
否
借
不核算
否
借
不核算
否
借
不核算
否
借
不核算
否
借
不核算
否
借
不核算
否
借
不核算
是
借 所有币种
是
借 所有币种
是
1111 1121 1122 1123
1131 1132 1201 1211 1212 1221 1231 123101 123102 1301 1302 1303 1304 1311 1321 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1421
2019政府会计支付财务会计预算会计记账凭证
2019 年11月 30 日
总字2 号
账务会计科目
贷方科目 总账科目 明细科目
金额 √
摘要
借方科目
贷方科目
总账科目 明细科目 总账科目 明细科目
金额 √
原始凭证 张 会计主管：
记账：
合计 出纳：
0.00 原始凭证1 张
审核：
制单：
合计
0.00
记账凭证
2019 年11月 30 日
总字 1 号
账务会计科目
预算会计科目
摘要
借方科目 总账科目 明细科目
贷方科目 总账科目 明细科目
金额 √
摘要
借方科目
贷方科目
总账科目 明细科目 总账科目 明细科目
金额 √
原始凭证 张 会计主管：
记账：
合计 出纳：
0.00 原始凭证 张
审核：
制单：
合计
0.00
记账凭证
2019政府会计制度-会计科目名称
2019政府会计制度-会计科目名称会计科目名称和编号序号科目编号科目名称一、财务会计科目（一）资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1011 零余额账户用款额度4 1021 其他货币资金5 1101 短期投资6 1201 财政应返还额度7 1211 应收票据8 1212 应收账款9 1214 预付账款10 1215 应收股利11 1216 应收利息12 1218 其他应收款13 1219 坏账准备14 1301 在途物品15 1302 库存物品16 1303 加工物品17 1401 待摊费用18 1501 长期股权投资19 1502 长期债券投资20 1601 固定资产21 1602 固定资产累计折旧22 1611 工程物资23 1613 在建工程24 1701 无形资产25 1702 无形资产累计摊销26 1703 研发支出27 1801 公共基础设施28 1802 公共基础设施累计折旧（摊销）29 1811 政府储备物资30 1821 文物文化资产31 1831 保障性住房32 1832 保障性住房累计折旧33 1891 受托代理资产34 1901 长期待摊费用35 1902 待处理财产损溢（二）负债类36 2001 短期借款37 2101 应交增值税38 2102 其他应交税费39 2103 应缴财政款40 2201 应付职工薪酬41 2301 应付票据42 2302 应付账款43 2303 应付政府补贴款44 2304 应付利息45 2305 预收账款46 2307 其他应付款47 2401 预提费用48 2501 长期借款49 2502 长期应付款50 2601 预计负债51 2901 受托代理负债（三）净资产类52 3001 累计盈余53 3101 专用基金54 3201 权益法调整55 3301 本期盈余56 3302 本年盈余分配57 3401 无偿调拨净资产58 3501 以前年度盈余调整20 8102 财政拨款结余21 8201 非财政拨款结转22 8202 非财政拨款结余23 8301 专用结余24 8401 经营结余25 8501 其他结余26 8701 非财政拨款结余分配。
2019年新旧会计科目对照表(行政事业单位)
8101 8102 8201 8202 8301 8401
财政拨款结转 财政拨款结余 非财政拨款结转 非财政拨款结余 专用结余 经营结余
拆分 拆分，受托代理负债
三、净资产类
行政单位 行政单位
合并。1、依据新制度，无需对原制度中“非流动 资产基金”科目对应内容 进行核算，余额转入“ 累计盈余”；2、如原账“经营结余”科目有借方 余 额，转入“累计盈余”借方；3、由于原账的“ 事业结余”、“非财政补助结余 分配”科目年末 无余额，无需进行转账处理
行政单位应付账款拆分：将原“应付账款”中的 应付质量保证金转入新账“ 其他应付款”
2303 预收账款
2305 其他应付款
2401 2402
长期借款 长期应付款 受托代理负债 应付政府补贴款
3001 3101 3301 3302 3401 3403
3201
事业基金 非流动资产基金 财政补助结转 财政补助结余 非财政补助结转 经营结余 其他资金结转结余 资金基金 待偿债净资产 专用基金
2302 应付账款
1502 1601 1801 1811 1821 1831 1602 1802 1832 1611 1613 1701 1702 1902 1801 1811 1891
2001 2101 2102
2103
2201 2301
长期债权投资 固定资产 公共基础设施 政府储备物资 文物文化资产 保障性住房 固定资产累计折旧 公共基础设施累计折旧（摊销） 保障性住房累计折旧 工程物资 在建工程 无形资产 无形资产累计摊销 待处理财产损溢 公共基础设施 政府储备物资 受托代理资产
经营结余 其他资金结转结余
注：标黄的为事业单位有科目
8001 资金结存
(重要)2019年事业单位执行政府会计制度会计科目设置参考
人员经费
810107030102
日常公用经费
8101070302
项目支出结转
8102
财政拨款结余
810201
年初余额调整
810202
归集上缴
810203
单位内部调剂
810204
结转转入
810205
累计结余
81020501
一般公共预算财政拨款
8102050101
基本支出结余
810205010101
人员经费
基本支出结余
810205030101
人员经费
810205030102
日常公用经费
8102050302
项目支出结余
8201
非财政拨款结转
820101
年初余额调整
820102
缴回资金
820103
项目间接费用或管理费
820108
本年收支结转
820110
累计结转
8202
非财政拨款结余
820201
年初余额调整
日常公用经费
8101070102
项目支出结转
81010702
政府性基金预算财政拨款
8101070201
基本支出结转
810107020101
人员经费
810107020102
日常公用经费
8101070202
项目支出结转
81010703
纳入一般预算管理的非税收入
8101070301
基本支出结转
810107030101
7601
投资支出
7701
债务还本支出
7901
其他支出
790101
利息支出
2019年会计科目表大全
131 6021 手续费收入 132 6031 保费收入 133 6032 分保费收入 135 6041 租赁收入 135 6051 其他业务收入 136 6061 汇兑损益 137 6101 公允价值变动损益 138 6111 投资收益 139 6201 摊回保险责任准备金 140 6202 摊回赔付支出 141 6203 摊回分保费用 142 6301 营业外收入 143 6401 主营业务成本 144 6402 其它业务成本 145 6405 营业税金及附加
金融共用
4 1011 存放同业
银行专用
41 1451 损余物资
保险专用
5 1015 其它货币基金
42 1461 存货跌价准备
6 1021 结算备付金
证券专用
43 1501 待摊费用
7 1031 存出保证金
金融共用
44 1511 独立帐户资产
保险专用
8 1051 拆出资金
金融共用
45 1521 持有至到期投资
70 1711 商誉
34 1410 商品进销差价
71 1801 长期待摊费用
35 1411 委托加工物资
72 1811 递延所得资产
36 1412 包装物及低值易耗品
73 1901 待处理财产损益
37 1421 消耗性物物资产
农业专用
二、负债类
顺序号 编号 会计科目名称 74 2001 短期借款 75 2002 存入保证金 76 2003 拆入资金 77 2004 向中央银行借款 78 2011 同业存放 79 2012 吸收存款 80 2021 贴现负债 81 2101 交易性金融负债 82 2111 专出回购金融资产款 83 2201 应付票据 84 2202 应付帐款 85 2205 预收帐款 86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费 88 2231 应付股利 89 2232 应付利息 90 2241 其他应付款 91 2251 应付保户红利
2019版政府会计科目表
短期借款 应交增值税 其他应交税费 应缴财政款 应付职工薪酬 应付票据 应付账款 应付政府补贴款 应付利息 预收账款 其他应付款 预提费用 长期借款 长期应付款 预计负债 受托代理负债 （三）净资产类
52 53 54 55 56 57 58
3001 3101 3201 3301 3302 3401 3501
6001 6101 6201 6301 6401 6501 6601 6602 6609
财政拨款预算收入 事业预算收入 上级补助预算收入 附属单位上缴预算收入 经营预算收入 债务预算收入 非同级财政拨款预算收入 投资预算收益 其他预算收入 （二）预5 16 17
30 31 32 33 34 35
1821 1831 1832 1891 1901 1902
2019新政府会计制度下预算会计科目新旧衔接转换(事业)
附件5预算会计科目衔接转换（事业单位）一、分析填列事业单位原会计科余额明细表事业单位原会计科目余额明细表二二、预算结余类科目新旧会计制度转换思路解析2019年1月1日，衔接转换时新制度预算会计仅预算结余类科目有年初余额，应当以原账中净资产相关科目年末余额为基础，并根据原账净资产与新账预算结余口径不一致的事项所涉及的金额，对新账预算结余类科目年初余额进行调整。
（一）口径不一致的主要事项：1.原账确认收入，增加了净资产，但尚未收到资金，不应计入预算结余，以原账相关净资产为基础确定新账预算结余，导致预算结余虚增。
因此，对于这类事项，在衔接转换时应当以原账相关净资产科目余额为基础，调减这类事项涉及的金额，确定新账预算结余年初数。
这类事项主要包括：应收票据、应收账款、其他应收款中的应收账款等。
2.原账未确认支出，未减少净资产，但已支付资金，应减少预算结余，以原账相关净资产为基础确定新账预算结余，导致预算结余虚增。
因此，对于这类事项，在衔接转换时，应当以原账相关净资产科目余额为基础，调减这类事项涉及的金额，确定新账预算结余年初数。
这类事项主要包括：短期投资、预付账款、其他应收款中的暂付款、存货等。
3.原账未确认收入、未增加净资产，但已收到资金，应计入预算结余，以原账相关净资产为基础确定新账预算结余，导致预算结余虚减。
因此，对于这类事项，在衔接转换时，应当以原账相关净资产科目余额为基础，调增这类事项涉及的金额，确定新账预算结余年初数。
这类事项主要包括：短期借款、预收账款、长期借款等。
4.原账确认支出，减少了净资产，但尚未支付资金，不应减少预算结余，以原账相关净资产为基础确定新账预算结余，导致预算结余虚减。
因此，对于这类事项，在衔接转换时，应当以原账相关净资产科目余额为基础，调增这类事项涉及的金额，确定新账预算结余年初数。
这类事项主要包括：应付职工薪酬（贷方余额）、应付账款、其他应交税费、其他应付款中的质量保证金等。
2019新会计准则会计科目表及科目帐户使用详解
会计科目名称
适用 银行专用 金来 货币兑换 衍生工具 套期工具 被套期项目
顺序号 110 111 157 112 113 114 115 116 158
编号 4001 4002 4101 4102 4103 4104 4201 4301
会计科目名称
适用
新科目法规依据
财政部《关于持有待售准则有关问题的解读》 财政部《关于政府补助准则有关问题的解读》
保险专用 保险专用 保险专用
财会2016年22号 修改
金融共用 金融共用 保险专用 保险专用 保险专用 保险专用 保险专用 保险专用 保险专用
6701
6711 6801 6901
资产减值损失
营业外支出 所得税费用 以前年度损益调整
承包商专用 农业专用 金融共用 金融共用 保险专用 租赁专用 财政部《关于持有待售准则有关问 题的解读》
保险专用
租赁专用 农业专用 农业专用 农业专用 石油天然气开采专用 石油天然气开采专用
适用
新科目法规依据
二、负债类
短期借款 存入保证金 拆入资金 向中央银行借款 吸收存款 同业存放 贴现负债 交易性金融负债 卖出回购金融资产款 应付票据 应付账款 预收账款 金融共用 金融共用 银行专用 银行专用 银行专用 银行专用 金融共用
31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 159 160 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 顺序号 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81
财会{2018}15号
财政部《关于持有待售准则有关问 题的解读》
2019年新会计制度—政府会计科目设置模板(财务会计类)
项目支出
拨款种类,预算项目
4101
事业收入
项目,单位往来,收入类别
410101
财政专户返还
单位往来,收入类别
410102
非同级财政拨款
项目,单位往来,收入类别
41010201
本级横向转拨财政款
项目,单位往来,收入类别
41010202
非本级财政拨款
项目,单位往来,收入类别
410103
其他事业收入
单位往来,收入类别
现金损溢
190202
资产盘盈
19020201
待处理财务价值
19020202
处理净收入
190203
资产盘亏
19020301
待处理财务价值
190204
资产毁损报废
19020401
待处理财务价值
19020402
处理净收入
财务会计要素：负债类
2001
短期借款
单位往来,贷（借）款种类
2101
应交增值税
210101
财政拨款
21020702
非财政专项
21020703
非税专户资金
21020704
其他资金
210208
单位应交所得税
2103
应缴财政款
210301
应缴国库款
21030101
应缴国有资产处置净收入
21030102
罚没收入
21030103
国有资产有偿使用收入
21030104
行政事业性收费
21030199
其他
4201
上级补助收入
项目,单位往来
4301
附属单位上缴收入
项目,单位往来
2019政府经济科目及说明表
科目编号科目名称一级科目二级科目目节501（504） 经费（事业）支出 01 工资福利支出 01 基本工资 01基础工资 02职务工资 03级别工资 04工龄工资 05试用期工资 06机关工人岗位或技术等级工 0710%工资 02 津贴补贴 01工资性津贴 02岗位性津贴 03地方附加津贴 04上下班交通补贴 05三项补贴 06通讯补贴 07冬季取暖补贴 08防暑降温补贴 09规范性补贴 10房贴与住房增量补贴 17其他各种补贴 03 奖金 01年终一次性奖金 02政府奖励 03考核奖 04 社会保障缴费 会计科目设置及使用说科目核算范围 01养老保险费 02医疗保险费 03失业保险费 04生育保险费 05工伤保险费 06一类保健 07二类保健 08离休人员缴费 05 伙食补助费 01误餐补贴 02伙食补贴 99 其他工资福利支出 01加班工资 02病假两月以上期间工资 03长期临时工工资 04编外长期聘用人员工资 05其他 02 商品和服务支出 01 办公费 01日常办公费 02书报杂志 02 印刷费 03 咨询费 04 手续费 05 水费 06 电费 07 邮电费 01邮寄费 02单位电话费 03电报和传真费 04网络通讯费 08 取暖费 01单位取暖费 02职工宿舍取暖费 09 物业管理费 10 交通费 01车辆燃料费 02车辆维修费 03车辆养路费 04车辆保险费 05过路过桥费 06交通工具租用费 07其他 11 差旅费 12 出国费 13 维修（护）费 01固定资产维修费 02网络信息系统维护费 03其他维修费 14 租赁费 15 会议费 16 培训费 17 招待费 18 专用材料费 19 装备购置费 24 被装购置费 25 专用燃料费 26 劳务费 27 委托业务费 28 工会会费 29 福利费 99 其他商品和服务支出 01行政赔偿和诉讼费 02广告宣传费 03其他公用经费 03 对个人和家庭补助 01 离休费 01基本离退休费 02增发离退休费 03生活补贴 04职务岗位补贴 05工资补贴 06地方福利补贴 07护理费 08住房增量补贴 09住房租金补贴 10住宅电话补贴 11冬季取暖补贴 12规范性补贴 13其他各项补贴 02 退休费 01基本离退休费 02增发离退休费 03生活补贴 04职务岗位补贴 05工资补贴 06地方福利补贴 07住房增量补贴 08住房租金补贴 09住宅电话补贴 10冬季取暖补贴 11规范性补贴 12其他各项补贴 03 退职（ 役）费 04 抚恤金 05 生活补助 06 救济费 07 医疗费 08 助学金 09 奖励金 11 住房公积金 12 提租补贴 13 购房补贴 14 子女托幼费 15 子女学杂费 99 其他对个人和家庭补助 04 对企事业单位补贴 01 企业政策性补贴 02 事业单位补贴 99 其他对企事业单位补贴 06 赠于 07 债务利息支出 02 向国家银行借款付息 03 其他国内借款付息 08 债务还本支出 01 国内债务还本 09 基本建设支出 01 房屋建筑物购建 02 办公设备购置 03 专用设备购置 04 交通工具购置 05 基础设施建设 06 大型修缮 07 信息网络购建 08 物资储备 99 其他基本建设支出 10 其他资本性支出 01 房屋建筑物购建 02 办公设备购置 01办公家具 02一般办公设备 03 专用设备购置 04 交通工具购置 05 基础设施建设 06 大型修缮 07 信息网络购建 01计算机硬件 02计算机软件 03网络系统开发及应用支出 04其他 08 物资储备 99 其他资本性支出 99 其他支出 01 预备费 02 预留 03 未划分的项目支出 99 其他支出使用说明一览表反映行政事业单位的基本支出和项目支出。
2019版政府会计科目表
56
3302
本年盈余分配
57
3401
无偿调拨净资产
58
3501
以前年度盈余调整
（四）收入类
59
4001
财政拨款收入
60
4101
事业收入
61
4201
上级补助收入
62
4301
附属单位上缴收入
63
4401
经营收入
64
4601
非同级财政拨款收入
65
4602
投资收益
ห้องสมุดไป่ตู้
66
4603
捐赠收入
67
4604
利息收入
68
4605
租金收入
69
4609
其他收入
（五）费用类
70
5001
业务活动费用
71
5101
单位管理费用
72
5201
经营费用
73
5301
资产处置费用
74
5401
上缴上级费用
75
5501
对附属单位补助费用
76
5801
所得税费用
77
5901
其他费用
二、预算会计科目
（一）预算收入类
1
6001
财政拨款预算收入
2
6101
对附属单位补助支出
15
7601
投资支出
16
7701
债务还本支出
17
7901
其他支出
（三）预算结余类
18
8001
资金结存
19
8101
财政拨款结转
20
8102
财政拨款结余
2019年会计科目明细表-(整理完成版)
221101
工资
221102
职工福利
221103
社会保险费
221104
住房公积金
221105
工会经费
221106
职工教育经费
221107
解除职工劳动关系补偿
2221 应交税费
222101
应交增值税
2.2E+07
进项税额
2.2E+07
销项税额抵减
2.2E+07
已交税金
2.2E+07
减免税款
2.2E+07 出口抵减内销产品应纳税额
借 所有币种 是
1122 应收账款
流动资产 借 所有币种 是
1123 预付账款
流动资产 借 所有币种 是
合同资产
合同资产减值准备
1131 应收股利
流动资产 借 所有币种 是
1132 应收利息
流动资产 借 所有币种 是
1201 应收代位追偿款
保险专用
1211 应收分保账款
保险专用
1212 应收分保未到期责任准备金 保险专用
资本
贷 不核算 否
金融共用
累计盈余 贷 不核算 否
累计盈余 贷 不核算 否
累计盈余 借 不核算 否
累计盈余 借 不核算 否
累计盈余 借 不核算 否
410404
应付现金股利或利润
累计盈余 借 不核算 否
410405
转作股本的利润
累计盈余 借 不核算 否
410406
盈余公积补亏
累计盈余 借 不核算 否
五、成本类
5001 生产成本
生产成本 借 不核算 否
410103
法定公益金
2019会计科目表
2019会计科目表【摘要】：本文介绍了2019年会计科目表的基本内容和对应的会计科目代码。
会计科目表是财务会计工作的基础，对于企业的会计记录和财务报表编制具有重要意义。
本文将从资产、负债、所有者权益、成本与费用以及收入等方面逐一介绍各类会计科目及其对应的代码。
【关键词】：会计科目表、会计科目代码、财务会计、资产、负债、所有者权益、成本与费用、收入一、资产类会计科目资产类会计科目反映了企业拥有的资源和与之相关的经济利益。
以下是2019年会计科目表中常见的资产类会计科目及其对应的代码：1. 货币资金（1001）2. 应收票据（1041）3. 应收账款（1121）4. 预付账款（1131）5. 存货（1201）6. 长期以来货投资（1211）7. 固定资产（1601）8. 无形资产（1701）9. 长期待摊费用（1801）二、负债类会计科目负债类会计科目反映了企业对外部单位或个人的经济责任和义务。
以下是2019年会计科目表中常见的负债类会计科目及其对应的代码：1. 应付票据（2001）2. 应付账款（2201）3. 预收账款（2202）4. 应付职工薪酬（2211）5. 应交税费（2221）6. 应付利息（2231）7. 应付股利（2232）8. 长期借款（2501）9. 未分配利润（3001）三、所有者权益类会计科目所有者权益类会计科目反映了企业所有者对企业资产净值的所有权利。
以下是2019年会计科目表中常见的所有者权益类会计科目及其对应的代码：1. 实收资本（4001）2. 资本公积（4101）3. 盈余公积（4201）4. 未分配利润（4301）四、成本与费用类会计科目成本与费用类会计科目反映了企业在运营过程中发生的各类成本和费用。
以下是2019年会计科目表中常见的成本与费用类会计科目及其对应的代码：1. 主营业务成本（5001）2. 销售费用（5401）3. 管理费用（5601）4. 财务费用（5801）五、收入类会计科目收入类会计科目反映了企业在日常经营过程中所产生的各类收入。
2019最新会计科目及代码表
类别
方向
非流动资产 借
外币核算 所有币种
非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 贷 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借
所有币种 所有币种 所有币种 所有币种
不核算 所有币种 所有币种 所有币种
非流动资产 借
非流动资产 借
固定资产
借
累计折旧
贷
固定资产
贷
所有币种 所有币种
类别
方向 外币核算
非流动负债 贷 所有币别
期末调汇
辅助核 算
是
备注
2801
预计负债
流动负债
贷 所有币别
是
2901
递延所得税负债
非流动负债 贷 不核算
否
3101
衍生工具
共同
借 所有币别
是
3201
套期工具
共同
借 所有币别
是
3202
被套期项目
共同
借 所有币别
是
4001
实收资本（股本）
资本
贷 不核算
否
4002
是
备注
新会计准则（会计科目明细表）
科目代码 科目名称
2203
预收账款
2211
应付职工薪酬
221101
工资
221102
职工福利
221103
社会保险费
221104
住房公积金
221105
工会经费
221106
职工教育经费
221107
解除职工劳动关系补偿
2221
应交税费
222101 应交增值税
22210101 进项税额
2019年新政府会计制度(资产)参考课件
•
贷：其他应收款• 或：来自• 借：业务活动费用/单位管理费用3 200
•
贷：其他应收款
3 000
•
库存现金
200
• 借：行政支出/事业支出 3 200
•
贷：资金结存—货币资金
3 200
8
• （3）其他涉及现金的业务 • A因开展业务等其他事项收到现金 • 借：库存现金 • 贷：事业收入/应收账款等
• 借：资金结存—货币资金 • 贷：事业预算收入等
借：行政支出 /事业支出 /其他支出等 贷：资金结存—货币资金
21
（4）银行存款账户（收到或支付利息）
收到银 借：银行存款
行存款 利息
贷：利息收入
支付银 行手续 费
（收付实现制）
借：业务活动费用 /单位管理费用等 贷：银行存款
借：资金结存—货币资金 贷：其他预算收入
借：行政支出 /事业支出等 贷：资金结存—货币资金
《政府会计制度》解读
1
• 目录 • 一、资产 • 二、负债 • 三、收入/预算收入 • 四、费用/预算支出 • 五、净资产 • 六、预算结余 • 七、会计报表
行政事业单位新旧会计科目和余额衔接表
）新旧会计科目和余额衔接表（行政单位）
2018年12月31日 单位：元 原制度科目 余额 一、资产类 1001 100101 100102 1002 100201 10020101 100202 10020201 库存现金 人民币 外币 银行存款 人民币 ××银行 外币 ××银行 余额
1001 100101 1 100102 100103 1002 100201 10020101 2 100202 10020201 100203 1021 102101 10210101 3 102102 102103 102104 1011 4 1201 5 120101 120102 1212 121201 6 12120101 121202 12120201 1214 121401 7 12140101 121402 12140201 1218 121801 8 12180101 121802 12180201
20
××资产 公共基础设施累计折旧（摊销） ××设施 保障性住房累计折旧 ××住房 工程物资 库存材料 ××材料 库存设备 ××设备 在建工程 ××工程项目 建筑安装工程投资 建筑工程 ××费用 安装工程 ××费用 设备投资 ××费用 待摊投资 勘察、设计、研究费 土地征用及迁移补偿费 土地复垦及补偿费 森林植被恢复费 取得土地使用权、租用权费用 土地使用税、耕地占用税等税费 项目建设管理费、代建管理费 临时设施费、监理费、招投标费 社会中介审计费及其他费用 建设期间专门借款利息等融资费用 工程检测费、神被检验费等检验检测费 固定资产损失、器材处理亏损等损失费 系统集成等信息工程的费用 其他待摊支出 其他投资 房屋购置 基本畜禽支出 林木支出 办公生活用家具、器具购置 可行性研究固定资产购置 无形资产支出 其他支出 ××费用
（完整版）政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表
（完整版）政府会计制度——⾏政事业单位会计科⽬和报表附件：政府会计制度——⾏政事业单位会计科⽬和报表⽬录第⼀部分总说明第⼆部分会计科⽬名称和编号第三部分会计科⽬使⽤说明第四部分报表格式第五部分报表编制说明附录：主要业务和事项账务处理举例第⼀部分总说明⼀、为了规范⾏政事业单位的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华⼈民共和国会计法》《中华⼈民共和国预算法》《政府会计准则——基本准则》等法律、⾏政法规和规章，制定本制度。
⼆、本制度适⽤于各级各类⾏政单位和事业单位（以下统称单位，特别说明的除外）。
纳⼊企业财务管理体系执⾏企业会计准则或⼩企业会计准则的单位，不执⾏本制度。
本制度尚未规范的有关⾏业事业单位的特殊经济业务或事项的会计处理，由财政部另⾏规定。
三、单位应当根据政府会计准则（包括基本准则和具体准则）规定的原则和本制度的要求，对其发⽣的各项经济业务或事项进⾏会计核算。
四、单位对基本建设投资应当按照本制度规定统⼀进⾏会计核算，不再单独建账,但是应当按项⽬单独核算,并保证项⽬资料完整。
五、单位会计核算应当具备财务会计与预算会计双重功能，实现财务会计与预算会计适度分离并相互衔接，全⾯、清晰反映单位财务信息和预算执⾏信息。
单位财务会计核算实⾏权责发⽣制；单位预算会计核算实⾏收付实现制，国务院另有规定的，依照其规定。
单位对于纳⼊部门预算管理的现⾦收⽀业务，在采⽤财务会计核算的同时应当进⾏预算会计核算；对于其他业务，仅需进⾏财务会计核算。
六、单位会计要素包括财务会计要素和预算会计要素。
财务会计要素包括资产、负债、净资产、收⼊和费⽤。
预算会计要素包括预算收⼊、预算⽀出和预算结余。
七、单位应当按照下列规定运⽤会计科⽬：（⼀）单位应当按照本制度的规定设置和使⽤会计科⽬。
在不影响会计处理和编制报表的前提下，单位可以根据实际情况⾃⾏增设或减少某些会计科⽬。
（⼆）单位应当执⾏本制度统⼀规定的会计科⽬编号，以便于填制会计凭证、登记账簿、查阅账⽬，实⾏会计信息化管理。
2019年新旧会计科目对照表(行政事业单位)(20190821210151)
1401 长期投资 1501 固定资产
1502 累计折旧
1511
1601 1602 1701 1802 1801 1901
在建工程
无形资产 累计摊销 待处置资产损溢 公共基础设施 政府储备物资 受托代理资产
2001
2101
2102 2103 2201 2301
短期借款
应缴税费
应缴国库款 应缴财政专户款 应付职工薪酬 应付票据
1215 其他应收款
1301 存货
1401 长期投资
2018年 12 月期末余
额
科目代 码
新科目表
科目名称
1001 100Βιβλιοθήκη 1021 1011 1201 1101 1211 1212 121201 121202
库存现金 银行存款 其他货币资金 零余额账户用款额度 财政应返还额度 短期投资 应收票据 应收账款 往来１ 往来 2
注：标黄的为事业单位有科目
8001
资金结存
非财政拨款结转 非财政拨款结余
行政单位 行政单位
注意：
资产类：
177800
负债类：
7800
净资产类： 170000
资产 =负债 +净资产
8101 8102 8201 8202 8301 8401
财政拨款结转 财政拨款结余 非财政拨款结转 非财政拨款结余 专用结余 经营结余
三、净资产类
拆分 拆分，受托代理负债
行政单位 行政单位
合并。 1 、依据新制度，无需对原制度中 “非流动 资产基金 ”科目对应内容 进行核算，余额转入 “累 计盈余 ”； 2、如原账 “经营结余 ”科目有借方 余 额，转入 “累计盈余 ”借方； 3、由于原账的 “事 业结余 ”、 “非财政补助结余 分配 ”科目年末 无余额，无需进行转账处理
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科目名称 （三）预算结余类 18 19 20 21 22 23 24 25 26
行政支出 事业支出 经营支出 上缴上级支出 对附属单位补助支出 投资支出 债务还本支出 201 8202 8301 8401 8501 8701
资金结存 财政拨款结转 财政拨款结余 非财政拨款结转 非财政拨款结余 专用结余 经营结余 其他结余 非财政拨款结余分配
序号 科目编号 科目名称 序号 科目编号 一、财务会计科目 （一）资产类 （二）负债类 1 1001 库存现金 36 2001 2 1002 银行存款 37 2101 3 1011 零余额账户用款额度 38 2102 4 1021 其他货币资金 39 2103 5 1101 短期投资 40 2201 6 1201 财政应返还额度 41 2301 7 1211 应收票据 42 2302 8 1212 应收账款 43 2303 9 1214 预付账款 44 2304 10 1215 应收股利 45 2305 11 1216 应收利息 46 2307 12 1218 其他应收款 47 2401 13 1219 坏账准备 48 2501 14 1301 在途物品 49 2502 15 1302 库存物品 50 2601 16 1303 加工物品 51 2901 17 1401 待摊费用 （三）净资产类 18 1501 长期股权投资 52 3001 19 1502 长期债券投资 53 3101 20 1601 固定资产 54 3201 21 1602 固定资产累计折旧 55 3301 22 1611 工程物资 56 3302 23 1613 在建工程 57 3401 24 1701 无形资产 58 3501 25 1702 无形资产累计摊销 26 1703 研发支出 27 1801 公共基础设施 28 1802 公共基础设施累计折旧（摊销） 29 1811 政府储备物资 30 1821 文物文化资产 31 1831 保障性住房 32 1832 保障性住房累计折旧 33 1891 受托代理资产 34 1901 长期待摊费用 35 1902 待处理财产损溢 序号 科目编号 科目名称 序号 科目编号 二、预算会计科目 （一）预算收入类 （二）预算支出类 1 6001 财政拨款预算收入 10 7101 2 6101 事业预算收入 11 7201 3 6201 上级补助预算收入 12 7301 4 6301 附属单位上缴预算收入 13 7401 5 6401 经营预算收入 14 7501 6 6501 债务预算收入 15 7601 7 6601 非同级财政拨款预算收入 16 7701 8 6602 投资预算收益 17 7901 9 6609 其他预算收入
科目名称
序号 （四）收入类 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 （五）费用类 70 71 72 73 74 75 76 77
科目编号
科目名称
短期借款 应交增值税 其他应交税费 应缴财政款 应付职工薪酬 应付票据 应付账款 应付政府补贴款 应付利息 预收账款 其他应付款 预提费用 长期借款 长期应付款 预计负债 受托代理负债 累计盈余 专用基金 权益法调整 本期盈余 本年盈余分配 无偿调拨净资产 以前年度盈余调整
4001 4101 4201 4301 4401 4601 4602 4603 4604 4605 4609 5001 5101 5201 5301 5401 5501 5801 5901
财政拨款收入 事业收入 上级补助收入 附属单位上缴收入 经营收入 非同级财政拨款收入 投资收益 捐赠收入 利息收入 租金收入 其他收入 业务活动费用 单位管理费用 经营费用 资产处置费用 上缴上级费用 对附属单位补助费用 所得税费用 其他费用