货币资金及应收账款

第2章 货币资金及应收账款

一. 单项选择题

1.企业流动性最强的资产是（ A ）。

A. 货币资金

B. 交易性金融资产

C. 应收账款

D. 存货

2.允许企业保留的库存现金限额一般不得超过本单位（ B ）天正常

零星开支需要量。

A. 2-3

B. 3-5

C. 5-10

D. 5-15

3.根据《现金管理暂行条例》规定，下列支出中不允许使用现金的是（

B ）。

A. 出差借支差旅费

B. 购置固定资产

C. 支付给职工的薪酬

D. 向个人收购物品

4.企业的职工薪酬现金的支取，只能通过（ A ）。

A. 基本存款账户

B. 一般存款账户

C. 临时存款账户

D. 专用存款账户

5.下列岗位中，出纳人员可以兼任的是（ C ）。

A. 会计档案保管

B. 应收账款明细账的登记

C. 固定资产明细账的登记

D. 财务费用明细账的登记

6.支票的提示付款期是自出票日起（ C）。

A. 3 天

B. 5天

C. 10天

D. 15天

7.商业汇票的承兑期限由交易双方商定，最长不能超过（ A ）。

A. 1年

B. 9个月

C. 6个月

D. 3个月

8.下列银行结算方式中，允许企业有适当透支的是（ D ）。

A. 支票

B. 银行本票

C. 银行汇票

D. 信用卡

9.企业在出售商品时根据日常需求或针对不同顾客，在商品价格上给予的折扣称为（ B）。

A. 商业折扣

B. 现金折扣

C. 销售折让

D. 销售回扣

10.某企业于2010年1月20日签发一张60天到期的票据，则该票据的到期

日为（C ）。

A. 3月19日

B. 3月20日

C. 3月21日

D. 3月22日

11.某企业于4月20日将一张面值为10000元的不带息商业承兑汇票向银

行贴现，贴现率为7.2%。该汇票签发日为当年3月25日，到期日为9月25日。则企业可获款项（ D）。

A. 10 174元

B. 9 880元

C. 9 368元

D. 9 684元

12.长江公司有一笔应收账款1000万元，2009年12月31日，该笔应收账

款的未来现金流量现值为900万元。在此之前未计提坏账准备，2009年12月31日，该笔应收账款应计提的坏账准备为（ C ）万元。

A. 900

B. 100

C. 1000

D. 0

13.某企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为60万元，适

用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费2万元，款项尚未收回。

该企业确认的应收账款为（ C）万元。

A. 60

B. 62

C. 70.2

D. 72.2

14.企业的存出保证金，应借记（ D ）账户。

A. 其他应收款

B. 应收票据

C. 应收账款

D. 预付账款

15.某企业在2009年10月8日销售商品100件，增值税专用发票上注明的

价款为10000元，增值税额为1700元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣不考虑增值税。如买方2009年10月24日付清货款，该企业实际收到金额应为（C）元。

A. 11466

B. 11500

C. 11583

D. 11600

16.下列项目中，不属于货币资金的是（ D ）。

A. 库存现金

B. 银行存款

C. 其他货币资金

D. 应收票据

17.票据转让需经过的手续是（ C ）。

A. 付款

B. 注册

C. 背书

D. 审查

18.某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为60万元，适

用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为2万元，款项尚未收

回。该企业确认的应收账款为(C)万元。

A.60

B.62

C.70.2

D.72.2

19.某企业“坏账准备”科目的年初余额为4000元，“应收账

款”和“其他应收款”科目的年初余额分别为30000元和10000元。当年，不能收回的应收账款2000元确认为坏账损失。“应收账

款”和“其他应收款”科目的年末余额分别为50000元和20000元。假定该企业年末经减值测试后，确定的坏账提取比例为10%。假设不考虑其他的应收款项，该企业年末应提取的坏账准备为( )元。

A.1 000

B.3000

C.5000

D.7000

20.某企业2008年8月1日赊销一批商品，售价为120000元（不含增值

税），适用的增值税税率为17%。规定的现金折扣条件为2/10，

1/20，n/30，计算现金折扣时考虑增值税。客户于2008年8月15日付清货款，该企业收款金额为（　）元。

A.118800

B.137592

C.138996

D.140400

21.远洋公司2006年2月1日销售商品给住邦公司，应收住邦公司账款900

万，2007年底，该应收账款的未来现金流量的现值为800万，之前未计提坏账准备，则2007年底，远洋公司应为该笔应收账款计提坏账准备（）万元

A. 100

B. 200

C. 300

D. 0

22.下列应收暂付款项中，不通过“其他应收款”科目核算的是（ ）

A.应收保险公司的赔款

B.应收出租包装物的租金

C.应向职工收取的各种垫付款项

D.应向购货方收取的代垫运杂费

23.一张5月26日签发的30天的商业汇票，其到期日为（ ）

A.6月25日

B.6月26日

C.6月27日

D.6月24日

24.下列项目中，应作为财务费用处理的是（ ）

A.销货方获得的现金折扣

B.购货方获得的现金折扣

C.购货方放弃的现金折扣

D.购货方获得的商业折扣