怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性
内部控制导向下的会计基础工作
内部控制导向下的会计基础工作作者：金燕来源：《今日财富》2022年第08期随着我国社会经济的不断发展，内部控制在我国诸多企业中已经得到了较为广泛的应用。
内部控制在企业具体开展过程中需要良好的会计基础工作作为支撑。
但从内部控制的视角看，会计基础工作仍存在一定的不足，需要采取有效的策略加以解决。
基于这种情况，本文面向内部控制管控下会计基础工作的研究，主要分为三个部分：第一部分介绍了内部控制与会计基础工作的关系;第二部分对内部控制导向下的会计基础工作存在的问题进行了分析;第三部分提出了相应的应对策略。
希望能够指导当前的内部控制工作，对我国会计基础工作的进一步完善起到一定的借鉴作用。
在当前经济新常态下，对企业会计基础工作的规范性、时效性、准确性有越来越高的要求。
企業内控下的会计基础工作质量在市场经济竞争中发挥着越来越重要的作用。
高质量的会计基础工作能保证会计信息准确、资金使用安全、经济业务有序运行，能够有效控制和降低企业的经营风险、财务风险。
然而，我们对此的认识还不充分，还需要进一步对其产生的作用和影响进行分析研究。
才能使内部控制下的会计基础工作不断完善、充分发挥作用。
同时，会计基础工作也随着内部控制的深化，实现企业的业财融合，以精准高质量的数据信息为企业经营发展护航。
一、内部控制与会计基础工作的关系内部控制是各类企业主要的内部经营管理方法，在企业的内部控制中，会计基础工作是其重要的组成部分。
因此，内部控制的进一步规范和完善，既能促进会计基础工作的顺利开展，又能有效地提高财务工作效率和工作信息质量。
会计基础工作的运行有效与否，反映出企业内部控制是否完善和规范，在很大程度上成为衡量企业内部控制是否有效执行的关键。
所以，内部控制和会计基础工作的关系既互相促进、又互相制约，彼此影响、共同发展。
二、内部控制下的会计基础工作现状（一）会计基础工作执行不到位在经济业务中，会计工作要求严格执行规范化、标准化，流程化。
会计制度设计-会计制度设计概述(二)-2_真题-无答案
31.会计制度设计的效益性原则要求______A.尽量节约设计费用B.从实际出发，针对单位的具体实际进行设计C.充分考虑会计制度运行的经济性D.适应一定的经济体制和管理要求E.会计制度一经建立，就应保持相对稳定
23.从会计的角度加强内部控制制度的建立和完善，其主要内容包括______A.货币资金内部控制及业务处理程序B.采购与付款控制及业务处理程序C.存货内部控制及业务处理程序D.销售与收款内部控制及业务处理程序E.对外投资与筹资内部控制及业务处理程序
24.理论界对内部控制的发展进行了深入研究，通常将内部控制的产生、发展过程划分为______A.“内部控制结构”阶段B.“内部控制制度”阶段C.“内部控制整体框架”阶段D.“内部牵制”阶段E.“内部控制框架”阶段
13.会计规范体系中属于会计规章制度内容的主要包括______A.《企业会计制度》B.《小企业会计制度》C.《会计基础工作规范》D.《民间非营利组织会计制度》E.《企业会计准则》
14.建立以______为核心的会计规范体系是我国会计规范体系的发展趋势。A.会计法律法规B.会计准则C.企业会计制度D.单位内部会计制度E.会计职业道德
21.会计信息载体的设计主要是确定______的种类与格式以及它们之间的有机结合模式。A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.会计报表E.会计科目
22.会计信息系统的设计就是规划提供会计信息的诸多方面，包括______A.会计机构的设置B.会计核算指标体系的设计C.会计信息载体的设计D.会计信息处理程序的设计E.会计法律法规的制定
35.在会计制度设计中，验收标准是指衡量会计制度设计质量好坏的规定，包括______A.会计制度内容合规、合法、系统、完整的规定B.会计制度运作起来实用、高效、成本低的规定C.会计制度运作起来便捷准确的规定D.会计制度适合企业的实际情况的规定E.会计制度能满足会计核算和经营管理的需要的规定
浅谈会计制度设计中的内部控制范文
浅谈会计制度设计中的内部掌控范文1. 引言会计制度是企业内部紧要的管理工具，能够规范企业的财务行为，保证财务信息的准确性、合规性和可靠性。
而内部掌控则是会计制度设计的核心要素，可以有效地防备和发现财务失误和诈骗行为，确保企业财务稳定和可连续发展。
本规章制度旨在介绍会计制度设计中内部掌控的相关概念、原则以及管理标准和考核标准，并供应一份内部掌控范文供企业参考。
2. 内部掌控的概念与原则2.1 内部掌控的定义内部掌控是指企业为实现经营目标，保护企业财务利益和财务信息的安全，以及确保财务信息的准确性和可靠性而实施的一系列措施、方法和管理手段。
2.2 内部掌控的原则•目标导向原则：内部掌控应以实现企业经营目标为导向，确保财务稳定和可连续发展。
•全面性原则：内部掌控应掩盖企业的各个方面，包含财务、运营、风险管理等。
•适度性原则：内部掌控应依据企业规模、性质和风险情况进行合理设计，避开过度掌控或不足掌控。
•有效性原则：内部掌控应能有效地防备和发现错误、失误和舞弊行为，并及时进行矫正和改进。
3. 管理标准与考核标准3.1 管理标准3.1.1 分工与权限•设立特地的财务部门负责会计工作，明确各岗位职责和权限。
•确保财务人员具备相关的专业知识和技能，定期培训和提升他们的本领。
•设置合理的财务授权流程，确保授权的合法性和安全性。
3.1.2 会计记录与报告•确保会计记录的准确性和完整性，并建立相应的会计档案。
•设立科学合理的报表体系，包含资产负债表、利润表、现金流量表等。
•依照相关法律法规和会计准则的要求编制财务报表。
3.1.3 资产与负债管理•建立资产和负债登记制度，记录并管理企业的固定资产、流动资金和借款情况。
•定期进行资产清查，确保资产的真实性、完整性和准确性。
•掌控借款的使用和归还，遵守相关合同管束和还款义务。
3.1.4 风险管理与内部掌控评估•进行风险识别和评估，确保内部掌控措施能够有效地应对企业的风险。
•定期进行内部掌控评估，发现问题并及时改进，确保内部掌控的有效性。
浅谈会计内部控制制度的建立原则和方法
浅谈会计内部控制制度的建立原则和方法会计内部控制制度是指企业为了保障财务报告的可靠性，合法合规开展经营活动所建立的一套管理制度和方法。
其主要目的是防止财务欺诈、风险事项的发生，并达到提高财务报告的准确性和可靠性的目标。
下面将探讨会计内部控制制度的建立原则和方法。
一、建立原则：1.风险导向原则：会计内部控制制度的建立应该侧重于识别风险，确保对企业的风险进行全面的认知和防范措施。
通过风险评估、风险预警、风险控制等方法，制定合理的风险管理措施。
2.全面性原则：内部控制制度应该覆盖企业财务活动的各个环节，包括财务管理、会计核算、财务报告、资金管理等方面，确保全方位的监督和控制。
3.适度原则：根据企业的规模、业务特点和风险情况，制定具体的内部控制制度。
过于复杂的制度可能造成负担过重，而过于简单的制度可能无法实现内部控制的目标，因此需要适度平衡。
4.合规性原则：内部控制制度的建立应符合国家和地方相关法律法规的规定，并结合公司自身的管理需求，确保企业合规运营。
5.持续性原则：内部控制制度是一个动态的过程，需要根据外部环境、企业经营情况的变化进行定期评估和改进，以确保内部控制的持续有效性。
二、建立方法：1.风险评估：通过对企业各个环节的风险进行评估，确定风险的类型和程度，为制定内部控制措施提供基础。
2.内部控制目标设定：根据风险评估的结果，确定内部控制的目标和要求，明确各个环节的责任和权限。
3.制度建设：根据内部控制目标，制定相应的制度和规程，明确各类业务的操作流程和控制要求。
4.职责划分：明确各个岗位的职责和权限，建立健全的责任制度和监督机制。
5.风险控制：制定一系列风险控制措施，包括审计、复核、监察等，严格遵守财务管理制度和规定，确保财务数据的准确性和真实性。
6.内部监督：建立财务内部监察机构，对内部控制制度的执行情况进行监督和检查，及时发现和纠正问题。
7.持续改进：定期对内部控制制度进行评估和改进，根据实际情况进行调整和完善，提高内部控制制度的效果。
对单位会计内控的一点思考
对单位会计内控的一点思考【摘要】单位会计内控是指企业为达到经济管理目标，保证会计信息质量、合法性和可靠性，防范风险和实现利益最大化所建立和实施的一系列内部控制制度。
重视单位会计内控可以提高企业运作效率，减少风险，保护股东利益，确保持续发展。
单位会计内控的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评价。
主要目的在于保证财务报表真实可靠、合规运作、有效风险管理。
单位会计内控也存在问题与挑战，如制度不完善、执行不到位、内部人员作恶等。
加强单位会计内控的建议包括完善制度、明确责任、加强培训。
对单位会计内控的思考应当注重实践经验总结，加强监督评估，提高预警能力。
单位会计内控的重要性不言而喻，未来发展应重点加强信息技术应用、整合资源，促进内控水平整体提升。
【关键词】单位会计内控、基本要素、主要目的、问题与挑战、建议、监督与评估、重要性、发展方向、思考。
1. 引言1.1 什么是单位会计内控单位会计内控是指单位内部通过建立健全的制度、规范、程序等，有效预防和控制各种经济活动中可能发生的各种风险和错误的管理活动。
具体来说，单位会计内控包括对资金、财产、财务、人力资源等各项资源和各种活动过程的管理控制，以及对有关人员的监督和管理，旨在保障单位的财务信息安全、准确和可靠，确保单位的经济活动合法、合规，提高单位的经营效率和经济效益。
单位会计内控是建立在单位财务会计制度之上的，是单位实施全面内部控制的一个重要组成部分。
通过单位会计内控，单位可以有效规范和管理其财务活动，防范和减少各种风险，提高财务报告的可靠性和透明度，保证单位的经济活动合法、公正、合理。
单位会计内控对于单位的健康发展和可持续经营具有非常重要的意义。
通过加强单位会计内控，可以有效提高单位的财务管理水平，增强单位的竞争力，为单位的发展奠定坚实的基础。
1.2 为什么重视单位会计内控单位会计内控是指单位为实现其财务报告的真实、完整和及时披露，以及有效运营管理的需要，根据企业的目标和任务，结合企业的管理层级、功能和业务特点，通过各种规章制度和具体措施，建立健全的内部控制制度。
内部控制_从财务报告导向到价值创造导向
内部控制_从财务报告导向到价值创造导向内部控制:从财务报告导向到价值创造导向摘要：内部控制是企业管理的重要组成部分。
传统上，内部控制主要侧重于保障财务报告的准确性和可靠性。
然而，随着时代的发展和企业环境的变化，内部控制的目标也发生了转变。
如今，内部控制正逐渐从财务报告导向转变为价值创造导向。
本文将探讨这一转变的原因、发展趋势，以及企业如何实施以价值创造为导向的内部控制。
一、引言目前，全球经济正面临着日益复杂和多样化的挑战。
传统的财务报告导向的内部控制已经无法满足企业的需求。
价值创造导向的内部控制正在成为企业管理的新趋势。
本文旨在通过分析内部控制的发展历程、现状和趋势，说明企业如何从财务报告导向向价值创造导向转变。
二、传统财务报告导向的内部控制传统上，内部控制主要着眼于保障财务报告的准确性和可靠性。
内部控制的目标是确保企业的财务报表真实、完整、准确地反映企业的财务状况和经营成果。
为了实现这一目标，企业需要建立一套完善的内部控制制度和流程，包括风险识别、控制环境、信息与沟通、监控活动等方面。
然而，随着全球化进程的加快和企业竞争的加剧，传统的财务报告导向的内部控制逐渐暴露出一些问题。
首先，财务报告导向的内部控制通常是以事后监管为主，更多关注于事务处理，对未来的风险预防和价值创造缺乏足够的关注。
其次，财务报告导向的内部控制对于非财务风险的防范能力较弱，无法满足企业面临的多元化风险挑战。
此外，财务报告导向的内部控制往往过于强调流程、程序和合规性，而忽视了人才的培养和创新能力的发展，对企业的价值创造潜力限制较大。
三、向价值创造导向转变的原因1. 经济环境的变化随着全球化的深入发展，企业面临着更多、更复杂的经济环境挑战。
传统的财务报告导向的内部控制无法应对这种变化，因此企业需要转变为以价值创造为导向的内部控制，以更好地满足市场需求，提高企业的竞争力。
2. 价值创造的重要性企业价值创造是企业生存和发展的基础。
只有通过创造价值，企业才能吸引投资、获取利润、增加市场份额。
《会计制度设计》1-3章知识点参考答案
知识点11．会计制度设计的要点有哪些？2．怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性？答：1)会计组织系统设计：会计机构设置、会计岗位设置、岗位职责配备、会计人员配备、会计管理制度设计。
2)会计信息系统设计：会计科目设计、会计凭证设计、会计账薄设计、会计报表设计、会计核算程序设计。
3)内部控制系统设计：企业内部控制体系设计、公司层面的内部控制设计、业务层面的内部控制设计、对附属企业的内部控制设计。
4)其他方面制度设计：会计电算化制度设计、成本核算与管理制度设计、责任会计制度设计、全面预算管理制度设计、特殊行业会计制度设计等。
企业内部控制制度是以内部控制要素形式与企业经营管理过程相结合，将企业经营活动的风险控制在可接受范围。
而科学合理的会计制度应该有助于内部控制目标的实现，由此企业会计活动自然地受内部控制制度的约束，两者实现了极大的融合性，甚至出现了以会计流程为导向的内部控制制度体系。
可以肯定的是，规范的业务活动才有规范的会计活动，而内部控制制度则是业务活动规范的基础。
当然，内部控制目标的实现也需要会计准则的有效实施，我国《企业内部控制基本规范》将会计系统控制作为重要的控制措施之一，要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序，保证会计资料的真实完整，这些都有利于实现内部控制目标。
1.2节中的学习任务（1）归纳会计准则制定程序与企业内部控制标准制定程序的共同点及一般性。
1。
管理主体的趋同性内部控制从制定到执行、评价和改进，一切过程都体现了人的意志。
COSO报告特别强调了，内部控制是受企业的董事会、管理阶层及其他员工影响，其中董事会是内部控制系统的核心。
而会计准则制定的主体也是经营者和董事会。
股东及其他利益相关者通过投资回报率约束董事会的行为，以使公司能做出正确的重大战略决策；董事会通过公司业绩约束经营者，目的在于达到公司的有效经营管理。
所以说，会计准则制定与内部控制的主体是一致的。
国开会计制度设计 形考任务一
形考任务一第一章知识点一：会计设计的含义与内容任务一：1.会计制度设计的要点有哪些？答：会计制度设计的任务包括的要点是：1、明确会计机构和会计人员的责任；2、设计科学的会计指标体系；3、设计科学的会计核算制度；4、设计系统、严密的监控体系。
任务二.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性？答：会计制度设计的目标决定了内部会计制度必须以保证会计信息资料的真实、完整为主线。
因此，企业在会计制度设计中应贯穿内部控制的“制约控制”功能，使各职能部门和有关人员在经济业务处理过程中建立相互制约关系，一项经济业务不能完全由一人决断。
（一）贯穿“制约控制”之本1.分工要合理。
把一项经济业务的全部过程分成若干部分或环节，由不同部门或人员完成，不得由一人自始至终的包揽，实现恰当的权利分割。
2.岗位间要牵制。
内部牵制就是要求经济事项与会计事项相互分离、相互制约；企业内部不同职责岗位的相互分离、相互制约；重大经济事项的决策和执行相互分离、相互制约。
会计工作中的内部牵制就是会计账务与事务分离，保证账钱分管、账物分管，会计人员不能既管账又管物，会计不得兼任出纳。
3.审核检查要严格及时。
从原始凭证取得到凭证的制作再到最终的收付款和登记入账，整个过程的每一步都要有严格的检查、审核。
实现下道会计程序对上一道会计程序进行有效的检查监督。
同时要附之必要的内部审计机构或专职审计人员的审计稽查工作。
4.建立完善的经济责任制。
经济业务的有关人员要有明确的工作职权和经济责任，附之相应的奖惩考核制度，责、权、利对等、统一。
5.注重成本效益关系。
对那些反映生产经营活动和财务状况有重大影响的会计信息，设计内控制度时要严格细致、系统。
但要权衡用于制定和执行控制制度的付出与其产生的效益关系。
对非重要的、其制定和执行控制制度成本高的经济业务可适当简化程序。
（二）建立有效可控的内控系统企业内部控制是一个大系统，受到企业单位内、外部环境的影响，涉及到企业方方面面。
内部控制导向下国有企业财务管理体系的优化方法分析
内部控制导向下国有企业财务管理体系的优化方法分析随着市场经济的发展，国有企业在我国的经济体系中占据着重要的地位。
国有企业的财务管理体系的健全与否，直接关系到企业的经营效益和社会效益。
而在国有企业的财务管理体系中，内部控制是至关重要的一个环节。
内部控制是指为了达到企业目标，预防和发现风险并加以控制，保护企业资产和财务信息，促进企业经营管理的一系列措施和制度。
在当前复杂多变的市场环境下，国有企业财务管理面临着许多挑战和难题，如何通过优化内部控制来提升财务管理体系的效率和效果成为当前国有企业亟需解决的问题。
本文将从内部控制导向下国有企业财务管理体系的角度出发，对优化方法进行深入分析。
一、明确内部控制的基本内容内部控制是指企业为实现经营目标，预防和发现风险并加以控制，保护企业资产和财务信息，促进企业经营管理的一系列措施和制度。
内部控制的基本内容包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
控制环境是内部控制的基础，包括组织结构、管理层对内部控制的重视程度、人员素质、道德风险等方面。
风险评估是衡量内部控制效果的重要指标，包括对企业内外部风险的评估和应对措施的定制。
控制活动是内部控制的核心内容，包括业务活动中的控制措施、程序和政策等。
信息与沟通是内部控制中的重要环节，包括信息的获取、传递和使用等过程。
监督是内部控制的保证和效能体现，包括对内部控制整体效果的监督与评价等。
二、国有企业财务管理体系的现状与问题在当前国有企业的财务管理体系中，存在以下几个问题：一是内部控制意识不强。
由于国有企业的体制特点，导致部分管理人员和员工对内部控制缺乏足够的认识和重视，容易出现对内部控制制度的忽视和疏漏。
二是内部控制体系不健全。
由于国有企业的规模较大，涉及的业务范围广泛，内部控制环节相对较弱，存在着一些制度性和机制性的不完善，导致风险管控不到位。
三是信息系统不完善。
国有企业的信息系统相对而言滞后于市场化企业，存在信息共享不畅、准确性不高、及时性不够等问题，影响了内部控制的有效性。
内部控制为导向的中小企业财务管理研究
2015年30期总第805期一、内部控制综述1.内部控制的概念内部控制指的是采用一系列的控制方法、控制措施以及控制程序构成一个完善而严密的控制体系运用到企业的各项经营活动的日常管理规范管理过程当中。
在此内部控制系统当中，企业内部的各项分工得以相互制约，通过其相互之间的约束可以企业人员的业务行为实现有效控制。
从而，在结合内部控制的企业管理过程中，确保了企业运营中财产的完整和安全，财务信息准确而高效。
2.内部控制的关键要素在中小企业的经营管理中，企业内部控制主要有以下几个方面的关键要素组成：（1）企业的内部环境。
中小企业的内部环境因素决定着企业内部控制思想的贯彻实施，集合了大部分影响内部控制的因素。
没有良好稳定的企业内部环境，就没有贯彻执行内部控制的基础。
内部环境将成为企业的基调风向标，关系到企业员工内部控制观念的强弱程度。
企业内部环境离不开先进的企业文化、合理的机构设置、奖惩分明的人力资源政策、严明的审计程序以及监督反馈机制。
（2）企业的风险评估能力。
企业进行尽量准确的风险评估，对企业在完成一定目标的过程中可能遇到的风险进行较为准确的分析和辨认，可以帮助企业有效进行风险管理，积极推动以内部控制为导向的财务管理，促进企业的稳定发展。
（3）企业的内部控制活动。
无论是大中型企业还是中小型企业，进行有效的控制活动经帮助企业及时规避风险达成预定目标，有序执行管理层的规章决策，因此，积极组织企业的内部控制活动是非常有必要的。
（4）企业的信息与沟通能力。
企业完善的信息系统和良好的沟通能力将是企业及时准确收集并传递企业内部或外部的有用信息，使企业与外部以及企业部门之间能进行良好的信息传递，保持企业及员工走在信息时代的前沿。
（5）企业的监控能力。
监控能力更多指的是企业的监管部门或监管负责员工对企业的运营情况以及财务状况进行实时的检查和评估，将企业的内部控制理念深入理解贯彻，为企业的正常运营提供保障。
二、内部控制与中小企业财务管理的关系1.财务管理依赖内部控制理念中小企业的财务管理不同于大企业大集团的财务管理状况，具有自己独特的特点。
秋季学期会计制度设计第一次作业知识点：会计制度设计的含义与内容任务一
知识点1：会计制度设计的含义与内容任务一请大家思考下面问题：1. 会计制度设计的要点有哪些？2. 怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性？1. 会计制度设计的要点有哪些？答：首先，在设计会计制度时必须坚持一定的原则，主要包括下述方面：1. 合法性原则：设计的会计制度必须以国家财经政策、法规制度为依据，比如任何企业的会计制度都要满足《中华人民共和国会计法》的要求。
合法性原则构成了任何会计制度的统一平台。
2. 权变性原则：企业会计制度是企业管理体系的重要组成部分，因此设计的会计制度要与满足企业特定经营情景下的具体企业管理要求，比如中小企业与大型企业集团就会有不同的企业会计组织设置方式。
权变性的核心就是设计的会计制度要灵活地适应企业实际需求。
3. 内部控制原则：设计的会计制度要全面接轨内部控制思想及运行体系，力求将内部控制思想与方法直接融入企业会计制度中。
比如在金融工具分类和重分类会计核算制度设计上，就要体现出企业管理层在初始确认时根据标准和授权进行合理分类，而董事会拥有确定分类标准和相应授权及重分类时对合理性的表决。
4. 成本效益原则：选择任何方面的具体会计制度时都应遵守制度效益大于制度成本原则，而不能盲目的追潮流。
比如设计小企业会计制度就要以简化的方式使用《企业会计准则》的一般规定，争取以合理的制度成本实现更为有效的制度效应，而不是追求形式上的完美。
5. 相对稳定性原则：频繁变动的会计制度不利于会计制度效应的充分发挥，因此在设计具体的会计制度内容时要预先留有适当的变动或弹性空间以适应未来发展变更的需要。
比如会计科目层级与产品成本项目的设置就要在满足当前实际需求的同时还留有未来可能的对企业会计信息结构深化的需求。
其次，任何企业都有其自身的制度环境，因此企业必须根据市场经济体制下的企业行为自主化和管理科学化、制度化的要求，设计出既能满足国家宏观经济管理的需要，又能适应本企业特点、具有指导性的会计活动应遵守的具体规范，这是企业会计制度设计范围的总体要求。
内部控制的原理与方法
内部控制的原理与方法
内部控制是指企业或组织为保证自身的财务和业务活动的合法性、规范性、有效性以及保护资产，通过建立一系列管理措施和制度，以达到内部运作的安全性和高效性的一种管理手段。
内部控制的原理包括以下几点：
1. 目标导向性原则：内部控制需与企业的战略目标相一致，根据企业的风险特征和经营特点，制定相应的控制目标。
2. 分级管理原则：内部控制应根据企业的层级结构，将控制责任和权力进行合理分配，使得控制能够覆盖到各个层级和部门。
3. 有效性与效率原则：内部控制应确保企业的财务和业务活动在规定的时间内完成，并且以最少的成本和资源实现目标。
4. 权责分离原则：内部控制应确保企业的决策权、执行权和监督权的分离，避免利益集中产生腐败和违法行为。
内部控制的方法包括以下几个方面：
1. 控制环境：通过建立适当的组织结构、制度和文化，确保企业内部的控制环
境良好。
2. 风险评估：对企业的风险进行评估和分析，确定关键风险点，并制定相应的内部控制措施。
3. 控制活动：制定和实施各项内部控制政策、程序和制度，确保企业的财务和业务活动按照规定的程序和职责进行。
4. 信息与沟通：建立有效的信息系统和沟通渠道，确保信息的可靠性和及时性，并保持内外部的良好沟通。
5. 监督与反馈：建立内部控制的监督机制，通过监督和反馈，及时发现和纠正潜在的问题或错误，提高内部控制的效能。
综上所述，内部控制的原理与方法是相互补充的，通过建立适当的控制环境和制度，进行风险评估和控制活动，以及信息与沟通和监督与反馈，从而确保企业的内部运作的安全性和高效性。
《会计制度设计》形成性考核册作业答案
第一次作业第1题: 如何理解内部控制制度与会计制度设计的关系。
答：内部控制制度是指单位内部各职能部门、各有关工作人员之间, 在处理经济业务过程中相互联系, 相互制约的一种管理制度。
内部控制制度要体现合理分工原则（例如一项现金销售业务, 不能由一人既开票又收款还兼发货, 应由不同人员分别完成, 不得一人包揽）内部牵制原则（会计工作中的内部牵制原则就是帐务与事务分离原则, 会计人员和财产物资的经管人员要独立开来, 会计不能既管帐又管物, 会计不得兼任出纳等）审核检查原则（如收款人对开票人开出的销货发票的检查, 财务机构内部的制证, 必须经过另一会计人员审核后才能转给出纳收款或付款等）经济责任原则（通过经济责任制对经管人员实施制约, 增强办事责任心, 强化企业管理）成本效益原则（重视控制成本费用与产生经济效益之间的比较, 规范管理, 防止损失, 提高工作效益）。
企业的内部控制制度是一个内部控制系统, 一般有以下几部分内部控制制度构成。
①组织机构控制制度②不相容职务分离制度③授权批准控制制度④信息质量控制制度⑤预算控制制度⑥实物安全控制制度⑦文件记录控制制度⑧业绩报告控制制度⑨内部审计制度内部控制制度和会计制度设计具有密切的关系。
会计制度设计的各个环节都必须包括内部控制的内容, 内部控制制度既是企业各种规章制度控制手段的总称, 又是有效执行会计制度的有效的保护性措施。
例如: 作为内部控制的销售环节的控制就会涉及到会计制度的方方面面, 会计收款、存货的核算的制度的规定, 应该在内部控制制度的有效监督下进行。
又如: 负债业务内部控制和核算方法设计形成企业的负债会计制度, 企业按照负债会计制度提供负债信息。
通过负债业务内部控制和核算方法设计, 制定负债核算制度和控制方法, 从而为准确地揭示企业某一特定日期的负债规模和结构情况, 为正确评价企业的偿债风险提供制度保证。
第2题: 试说明会计科目和账户之间的关系。
答: 会计科目是对会计对象的具体内容进行分类而形成的项目, 是填制会计凭证、设置账户和编制会计报表的基础。
内部控制导向下国有企业财务管理体系的优化方法分析
内部控制导向下国有企业财务管理体系的优化方法分析国有企业作为中国经济的重要组成部分，其财务管理体系对于企业的发展和运营起着举足轻重的作用。
由于国有企业的特殊性质和体制约束，其财务管理体系存在一些问题和不足。
为了进一步提高国有企业的财务管理水平，需要进行优化和改进。
国有企业应该建立健全的内部控制机制。
内部控制是财务管理的重要内容，其目的是确保资产的安全、财务报表的准确性和及时性。
国有企业应该制定相应的内部控制政策和规定，并建立专门的内部控制部门来负责内部控制的实施和监督。
国有企业应该加强财务审计，及时发现和纠正内部控制存在的问题和漏洞。
国有企业应该完善财务管理信息系统。
信息系统是现代财务管理的重要手段，可以提高财务信息的录入、处理和分析效率，提供准确和及时的财务信息。
国有企业应该投资建设先进的财务管理信息系统，并加强信息技术人员的培训和管理，确保信息系统的稳定和安全运行。
国有企业应该加强财务管理人员的培训和素质提升。
财务管理人员是财务管理体系中重要的执行者和参与者，他们的专业素质和能力直接影响到财务管理的质量和效果。
国有企业应该加大对财务管理人员的培训和学习投入，提高他们的专业知识和实践经验。
国有企业可以引入市场化机制，吸引优秀的财务管理人才加入。
国有企业应该注重财务管理的有效沟通和协调。
国有企业的财务管理涉及到多个部门和层级的协同合作，需要各部门之间的有效沟通和协调。
国有企业可以通过建立定期的财务管理会议和沟通机制，加强各部门之间的交流和理解，解决财务管理中的问题和困难。
国有企业财务管理体系的优化方法包括建立健全的内部控制机制、完善财务管理信息系统、加强财务管理人员的培训和素质提升、注重财务管理的有效沟通和协调。
通过这些方法的实施，可以进一步提高国有企业的财务管理水平，促进国有企业的可持续发展。
20XX年秋电大国家开放大学会计制度设计形考答案1-5次
20XX年秋电大国家开放大学会计制度设计形考答案1-5次一、认真完成第1-3章针对每个知识点给出的任务，请选择已完成的两个任务提交到形考平台中。
注意：写清楚知识点几任务几，如：知识点一任务一完成情况二、请大家积极参与教学活动，本次形考至少参与1次教学活动，教师根据大家参与教学活动的情况，给出形考成绩。
第一章会计制度设计概论(3) 知识点1：会计制度设计的含义与内容【任务一】1. 会计制度设计的要点有哪些？【解答】2. 怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性？【解答】知识点2：会计制度设计的程序与方法【任务一】请调查某个企业或者单位，写出该企业设计会计制度采用的方法。
【解答】知识点3：会计制度的总体设计和总则的设计【任务一】《中国会计报》与中国会计视野网联合发起了关于小企业会计人员生存状况调查，发现接受采访的近50位小企业会计人中超过半数都有身兼数职的经历，除了会计，“兼职”最多的岗位是文员和后勤。
比如一家销售时尚饰品公司的会计坦言：“在我们公司，结算岗位的员工叫会计，看管仓库的员工也叫会计。
作为会计，出纳的事我做过，送货收钱的事也做过。
”深圳某公司女会计同时还为女老板“帮她在网上购物，替她订制一些礼品送人，帮她交水电费。
”北京某会计认为小企业多是家族式管理，会计人首先要处理好老板和其亲戚之间的关系，另外要防范做假账风险，应在坚持原则前提下做些合理避税，但不能一味依老板意愿行事。
这就是所谓的小企业会计提供的“保姆式”服务。
要求：试分析相对于大企业而言小企业的会计岗位设置的特点；相对于大企业而言，小企业会强调建立系统的内部控制制度吗？小企业没有相对完善的内部控制制度，因此可能就存在一些不规范的做法，为了规避这种情况的出现，你有怎样的建议呢？《小企业会计准则》已正式发布并自20XX 年1月1日起在全国小企业范围内实施。
你认为小企业现在就有必要按《小企业会计准则》建立账簿体系与内部会计核算制度吗？阐述你的理？阐述你对小企业会计制度设计的一些想法。
2024-《会计制度设计》会计制度设计概述
第二节 管理控制与会计控制
一、管理会计 二、会计控制
一、管理控制
根据一定的经营方针，为合理而有效地进行经营活 动而设定的各种管理，即为管理控制。 1.方案控制； 2.信息报告控制； 3.操作与质量控制； 4.人员组织与训练； 5.业务核算与统计核算。
二、会计控制
会计控制主要是指单位内部应用会计方法和其他 有关方法，对财务、会计工作和有关经济业务所进 行的控制。它即包括为保护财产所实行的控制，还 包括为保证会计信息质量而采取的控制。
〔三〕控制活动 企业管理层辨识风险，继之应针对这种风险发 出必要的指令。
控制措施一般包括： 1.不相容职务别离控制； 2.授权审批控制； 3.会计系统控制； 4.财产保护控制； 5.预算控制； 6.运营分析控制和绩效考评控制。
〔四〕信息与沟通
企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信 息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促 进内部控制有效运行。
行控制，而不能对例外事项进行控制。 3、对于工作人员因粗心、精力不集中、身体欠佳、
判断失误或误解指令而造成的人为错误无能为力。
4、对工作人员合伙舞弊或内外串通共谋无法控 制。
5、对管理人员不能正确使用权力或滥用职权无 法控制。
6、因情况变化使原来的控制措施失效，而导致 错误和弊端的发生也无法控制。
企业识别外部风险，应当关注以下因素：
〔一〕经济形势、产业政策、融资环境、市场竞 争、资源供给等经济因素。
〔二〕法律法规、监管要求等法律因素。
〔三〕安稳稳定、文化传统、社会信用、教育水 平、消费者行为等社会因素。
〔四〕技术进步、工艺改进等科学技术因素。
〔五〕自然灾害、环境状况等自然环境因素。
〔六〕其他有关外部风险因素。
基于内部控制导向理论下民营企业财务管理现状探究
基于内部控制导向理论下民营企业财务管理现状探究民营企业是中国经济的重要组成部分，对于民营企业的财务管理现状进行探究，有助于了解民营企业的发展状况和财务管理的问题，进而为其提供合理的建议和指导。
内部控制导向理论是研究企业财务管理的一种理论框架，强调企业应建立完善的内部控制制度来保护企业的利益，防范风险和提高绩效。
在这一理论框架下，对于民营企业财务管理的现状进行探究，可以从企业内部控制制度的建立和执行、财务信息的披露和透明度、财务风险管理等方面展开。
民营企业在内部控制制度建立和执行方面存在一些问题。
一方面，由于民营企业的创立和发展比较迅速，往往缺乏完善的内部控制制度，导致企业在管理上存在诸多弊端。
由于民营企业的所有权结构较为复杂，产权关系不明确，企业内部控制难以落实。
财务信息披露和透明度是民营企业财务管理的重要问题。
由于民营企业的所有权结构较为复杂，可能存在税收避税、虚假报表等现象，财务信息的真实性和准确性难以保证。
民营企业往往缺乏对外披露财务信息的意识，信息披露不规范，缺乏透明度。
财务风险管理是民营企业财务管理的关键问题。
由于民营企业面临的竞争和市场环境的不确定性，财务风险较高。
由于缺乏专业化的财务管理和风险管理团队，民营企业往往对财务风险的识别、评估和应对能力较弱，容易陷入财务风险的困境。
针对以上问题，可以从以下几个方面提出一些建议。
民营企业应加强对内部控制制度的建立和执行。
企业应建立完善的内部控制制度，包括财务管理、资金管理、审计管理等，明确各个环节的责任和权限，并加强对制度执行的监督和检查。
民营企业应提高财务信息的披露和透明度。
企业应按照相关法律法规和会计准则的要求，及时、准确、真实地披露财务信息，加强与外部审计机构的合作，接受第三方的审计监督，增强财务信息的可靠性和透明度。
民营企业应加强财务风险管理。
企业应建立健全的财务风险管理制度，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险应对等环节，加强对财务风险的管理和监控，降低财务风险对企业的影响。
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怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性?
内部控制制度是:企业内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。
文章提出了会计制度设计中贯穿内部控制的“制约控制”观点，并对如何建立有效可控的内控系统进行了探讨。
一个企业单位能否充分发挥会计人员的职能作用，能否提供真实、完整的会计信息，与其内部控制制度密不可分。
因此，在当前部分单位的会计造假行为较为严重、财务会计信息失真的情况下，探讨会计制度设计中的内部控制制度显得非常必要。
会计制度是为了规范企业的会计核算，保证会计资料真实、准确，保证会计信息的可比性而制定的，它是企业管理制度中的重要组成部分。
企业会计制度中对企业的会计事项的确认、计量、报告以及会计核算方法等都作了规定，由于其可选择的会计政策和会计方法有多种，企业有必要设计一套既符合统一会计制度规定又适合企业自身状况的内部会计制度。
而会计制度设计质量的高低直接影响着会计功能的发挥，因此会计制度设计应当以保证会计信息质量、满足企业经营需要、体现内部控制要求为原则，建立健全财务会计制度、成本会计制度、内部控制制度、管理会计制度、计算机会计制度，以内部控制作为内部会计制度设计的主线和关键。
一、内部控制制度
内部控制制度是企业内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。
它是在社会化大生产出现之后，企业为强化内部管理、促进发展建立制约关系的产物，是企业为达到预期的营运效果、保证财务报告的可靠性和相关法令执行的过程控制制度。
企业单位的经济业务往往涉及到多个管理职能部门，因此内部控制制度不仅仅是会计部门的制度，而是企业若干部门共同遵循的内部管理制度，是企业管理制度中的一部分。
企业单位的生产经营活动，始终是要涉及到现金和物资，由于现金、物资的流动性大、收支频繁，较容易发生损失浪费和贪污盗窃现象；一些重大经济业务的决策和执行如投资方向、资产处置、资金调配等容易出现差错和舞弊。
因此，建立完善的内部控制制度是非常有必要的，它对于保护财产物资的安全完整，防止经济业务决策和执行中的差错和舞弊行为，具有极为重要的意义。
对于目前国企改制分流中资产处置风险，也具有一定的规避作用。
二、会计制度设计中的内部控制
会计制度设计的目标决定了内部会计制度必须以保证会计信息资料的真实、完整为主线。
因此，企业在会计制度设计中应贯穿内部控制的“制约控制”功能，使各职能部门和有关人员在经济业务处理过程中建立相互制约关系，一项经济业务不能完全由一人决断或完成。
（一）贯穿“制约控制”之本
1.分工要合理。
把一项经济业务的全部过程分成若干部分或环节，由不同部门或人员完成，不得由一人自始至终的包揽，实现恰当的权利分割。
2.岗位间要牵制。
内部牵制就是要求经济事项与会计事项相互分离、相互制约；企业内部不同职责岗位的相互分离、相互制约；重大经济事项的决策和执行相互分离、相互制约。
会计工作中的内部牵制就是会计账务与事务分离，保证账钱分管、账物分管，会计人员不能既管账又管物，会计不得兼任出纳。
3.审核检查要严格及时。
从原始凭证取得到凭证的制作再到最终的收付款和登记入账，整个过程的每一步都要有严格的检查、审核。
实现下道会计程序对上一道会计程序进行有效的检查监督。
同时要附之必要的内部审计机构或专职审计人员的审计稽查工作。
4.建立完善的经济责任制。
经济业务的有关人员要有明确的工作职权和经济责任，附之相应的奖惩考核制度，责、权、利对等、统一。
5.注重成本效益关系。
对那些反映生产经营活动和财务状况有重大影响的会计信息，设计内控制度时要严格细致、系统。
但要权衡用于制定和执行控制制度的付出与其产生的效益关系。
对非重要的、其制定和执行控制制度成本高的经济业务可适当简化程序。
（二）建立有效可控的内控系统
企业内部控制是一个大系统，受到企业单位内、外部环境的影响，涉及到企业方方面面。
实现企业内部控制，首先要根据单位经济活动的内容特点、经营管理的目标和管理要求提炼内部会计控制目标，从明确职责权限、规范经济业务程序和手续、建立人员相互制约关系出发，建立完善的多项控制制度，组成一个严密的控制系统。
1.组织机构控制制度。
它包括企业内部组织机构的设置及合理有效的职能分工控制制度。
企业内部机构的设置和职责分工应当相互监控，各组织机构的职责权限必须予以授权，每类经济业务的运行必须经过不同部门，检查者不从属于被检者。
2.不相容职务分离制度。
如果一项经济业务集中由一个人办理时容易发生错误或舞弊行为，这项业务需要制定不相容分离制度。
使经济业务的授权职务与执行职务分离、执行职务与记录职务分离、记录职务与审核职务分离、保管财产职务与记录职务分离。
3.授权批准制度。
企业应根据各级组织机构和负责人的岗位职责，确定其批准权限，使每项经济业务都有人把关，防止授权不当或滥用职权现象的发生。
对于一般日常经济业务，通常作为一般授权，在单位的规章制度中予以明确；对于特定的特殊经济业务实行特定授权制度，只有经过授权批准后才能进行。
4.财产安全控制制度。
为保护单位的财产物资安全，在企业内部建立各种控制制度，如限制财产接近制度、定期财务资产清查制度、组织机构控制制度、信息质量控制制度等。
只有授权批准的人员才有接近资产的权力，实现资产的安全保护。
5.预算控制制度。
企业在经营过程中都要根据市场经营预测和内部的生产经营状况，编制详细的各项经济业务预算或计划。
企业要通过授权明确预算的执行控制权，预算内资金实行责任人限额审批，限额以上的资金实行集体审批，以严格控制预算外支出，保证预算或计划的顺利完成。
因此，它是企业内部控制制度的重要构成部分。
6.会计监督制度。
主要是通过会计人员规范的会计核算和会计反映来参与经济活动控制。
以保证会计信息质量为目标，进行能动地自我调节、自我约束控制。