经济法基础(2016)_第5章_企业所得税、个人所得税法律制度_课后作业

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《经济法基础》经典题解第五章所有题目

第五章企业所得税、个人所得税法律制度第一部分企业所得税关卡一纳税人【例题1·单选题】（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.外商独资企业B.一人有限责任公司C.个人独资企业D.社会团体（2015年）根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。

【例题2·单选题】A.根据中国法律成立，实际管理机构在境的丙公司B.根据外国法律成立，实际管理机构在境的甲公司C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境设立机构场所的丁公司D.根据中国法律成立，在国外设立机构场所的乙公司【例题3·判断题】（2018年其他批次）企业所得税非居民企业委托营业代理人在中国境从事生产经营活动，该营业代理人视为非居民企业在中国境设立的机构、场所。

（）【例题4·多选题】（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（）。

A.在中国境设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境的所得B.居民企业来源于中国境外的所得C.在中国境未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境的所得【例题5·判断题】（2013年）居民企业就其来源于中国境、境外的全部所得缴纳企业所得税，非居民企业仅就来源于中国境的所得缴纳企业所得税。

（）【例题6·多选题】（2018年第2批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境所得的有（）。

A.甲国企业在中国境提供咨询服务取得的收入B.乙国企业转让中国境公司股权取得的收入C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入D.丙国企业通过其代理商在中国境销售货物取得的收入关卡二税率【例题1·判断题】（2016年）在中国境设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。

经济法章节练习第五章企业所得税、个人所得税法律制度4

判断题1、企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。

（）2、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行企业所得税纳税调整。

（）3、年终加薪不分种类和取得情况，一律按“工资、薪金所得”征收个人所得税。

（）4、个人兼职取得的收入，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

（）5、个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税税前据实扣除。

（）6、个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

（）7、作者将自己的文字作品手稿原件或者复印件公开拍卖取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

（）8、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税。

（）9、任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得．应与其当月工资收入合并，按工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

（）10、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品．由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

（）11、个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。

（）12、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。

（）13、同一作品先在报刊上连载、然后再出版，应将所有收入合并为一次，计征个人所得税。

（）14、个人通过非营利的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前全额扣除。

（）15、对国有企业职工，因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。

经济法基础第五章练习题和答案

一、单项选择题1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的一人有限责任公司C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业【答案】C【解析】选项B，我国《公司法》规定，有限责任公司的股东人数为50人以下（可以为1人），一人有限责任公司，股东承担“有限责任”，是有限责任公司的特殊类型，属于企业所得税的纳税人；选项C，个人独资企业、合伙企业是由投资人或合伙人承担“无限责任”或“无限连带责任”的企业，属于个人所得税的纳税人。

选项AD，分别属于居民企业和非居民企业，均是企业所得税纳税人。

2.某小型微利企业2018年度应纳税所得额为70万元。

则该企业2018年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是（）。

A.70×20%＝14（万元）B.70×50%×20%＝7（万元）C.70×25%＝17.5（万元）D.70×15%＝10.5（万元）【答案】B【解析】年应纳税所得额100万元以下的“小微企业”，其应纳税所得额按50%计算。

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（）。

A.现金B.准备持有至到期的债券C.不准备持有至到期的债券D.应收票据【答案】C【解析】（1）货币性资产，是指持有的“现金”及将以“固定或可确定”金额的货币收取的资产；（2）“准备持有至到期的债券”，持有期间不会出售，持有至到期兑现时取得“可确定”的货币资金，视为货币形式收入；（3）“不准备持有至到期的债券投资”，持有期间会根据市场情况选择出售或继续持有，无“固定或可确定金额”，不满足货币性资产的判定标准，属于投资资产，视为非货币形式收入。

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于财产转让所得的是（）。

A.转让房屋所有权B.转让土地使用权C.转让专利技术所有权D.转让商标使用权【答案】D【解析】选项ABC，在企业所得税中，转让有形资产和无形资产的所有权所得都属于“财产转让所得”；选项D，在企业所得税中，转让无形资产使用权属于“特许权使用费所得”收入。

2016年会计初级经济法基础第五章企业所得税、个人所得税法律制度【按2016年教材全面重编PPT讲义】

4/ 冯明兵—18983010266 QQ—75570861
1、居民企业（境内、外全部所得缴纳企业所得税）（1）依照中国法律、法规在中国境内成立的企业；（2）依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 2、非居民企业（非只对来源于境内所得缴纳企业所得税）（1）依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业；（2）在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
【答案】C
所得来源的确定（2013年单选题） 1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定。 2.提供劳务所得，按照劳务发生地确定。 3.转让财产所得（1）不动产转让所得按照不动产所在地确定；（2）动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；（3）权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
2/ 冯明兵—18983010266 QQ—75570861
2016年教材的主要调整：
3/ 冯明兵—18983010266 QQ—75570861
第一节
企业所得税法律制度
1.企业所得税的纳税人（1）企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。（2）根据登记注册地标准和实际管理机构标准，把企业分为居民企业和非居民企业。【解释】在外国（地区）注册的企业，但实际管理机构在我国境内的，也认定为居民企业。居民企业承担无限纳税义务，就来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税。
税率
税率 25% 适用对象居民企业、在中国境内设立机构场所的非居民企业在中国境内未设立机构、场所的；或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业执行20%税率的非居民企业高新技术企业小型微利企业

经济法基础(新版)第五章企业所得税、个人所得税法律制度(习题+答案)

第五章企业所得税、个人所得税法律制度（新版）第一节企业所得税法律制度题例1：下列不应缴纳所得税的是（B。

A 社会团体B 合伙企业C 事业单位D 民办非企业单位解析：个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税义务人，不缴纳企业所得税题例2：根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（D。

A 在境外成立的企业均属于非居民企业（错：管理机构在境内的属于居民企业）B 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业（错：在境内成立的属于居民企业）C 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民（错：居民企业）D 依据外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业。

题例3：根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）A 提供劳务所得，按照劳务发生地确定B 销售货物所得，按照交易活动发生地确定C 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D 转让不动产所得，按照不动产所在地确定E 动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地。

E 权益性投资转让所得按照被投资企业所在地确定题例4：在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（C）。

A 10%B 20%（小微+非居民）C 25%（居民）D15%（重点扶持高新技术）题例5:根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（BD）A 采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额（后）B 采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C 采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额（销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理）D 采用以旧换新方式销售商品的，按照销售商品收入确认收入，回收的商品作为购进商品处理题例6：根据企业所得税法律制度的规定，下列收入的确认不正确的有（）。

经济法章节练习第五章企业所得税、个人所得税法律制度3

多选题1、根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（）。

A．生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除B．企业应当自生产性生物资产投入使用的当月起计算折旧C．企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧D．停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧2、根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A．固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除B．生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除C．无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除D．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除3、根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（）。

A．自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除B．无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除C．外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除D．无形资产的摊销年限不得低于5年4、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。

A．红利B．转让财产所得C．租金D．利息5、根据个人所得税法律制度的规定，我国将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（）。

A．境内有无住所B．境内工作时问C．取得收入的来源地D．境内居住时间6、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。

A．在中国境内有住所的个人B．在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人C．在中国境内无住所又不居住的个人D．在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人7、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（）。

A．特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地B．动产转让所得，以实现转让的地点作为所得来源地C．劳务报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点作为所得来源地D．利息、股息、红利所得，以取得利息、股息、红利的个人所在地作为所得来源地8、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有（）。

经济法章节练习第五章企业所得税、个人所得税法律制度1

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。

A．销售货物所得B．权益性投资资产转让所得C．动产转让所得D．租金所得2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（）。

A．销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入B．以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入C．采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理D．销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额3、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（）。

A．财政拨款B．租金收入C．产品销售收入D．国债利息收入4、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是（）。

A．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的股息、红利等权益性投资收益C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12个月而取得的股息、红利等权益性投资收益D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12个月以上而取得的股息、红利等权益性投资收益5、某公司2013年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。

根据企业所得税法律制度的规定，该公司2013年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元。

A．30B．150C．180D．11506、某境内居民企业2013年销售收入3000万元，固定资产处置净收益30万元，业务招待费支出30万元。

根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是（）万元。

A．30B．15.15C．157、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

初级会计职称《经济法基础》章节高频考题：第五章含答案

初级会计职称《经济法基础》章节高频考题：第五章含答案第五章企业所得税、个人所得税法律制度(一)教材主要变化1.调整了保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金后余额的18%(含本数)的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除的规定;2.新增了年应税销售额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的相关规定;3.新增债券利息减免税的相关税收优惠规定;4.根据《个人所得税实施条例》等规定对个人所得税进行重新修订。

(二)学习要求本章内容是教材中十分重要的章节，在考试当中经常在四种题型当中涉及，所以各位应引起重视。

本章当中企业所得税部分跟会计的内容很多是相似的，大家可以在学习的时候放在一起进行学习。

个人所得税部分内容多且碎，需要各位能够准确的分别各个所得项目的区别，针对需要记忆的内容进行适当的记忆。

【多选题】下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有()。

A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴【答案】ABCD【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，该期限为()。

A.4个月B.3个月C.6个月D.5个月【答案】D【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以1个月内取得的收入为一次的是()。

A.偶然所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.财产转让所得【答案】C【不定项选择题】甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。

经济法基础第五章企业所得税个人所得税第二节个人所得税法律制度一ppt课件

❖ 6、个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权，主张债
权而取得所得，按财产转让所得缴纳个税。
❖ 7、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，按财产转让征个税。
（九）偶然所得
❖ 指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
❖ 1、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖励所得按偶然所得全额计税。
2、扣除项目
❖ (1)专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;
❖ (2)专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人6项专项附加扣除。
应纳税额计算
个人所得税是对个人（即自然人）取得的各项应
税所得征收的一种所得税。
一、个人所得税纳税人和所得来源的确定
（一）居民纳税人和非居民纳税人
纳税人
判定标准
纳税义务
居民
有住所、无住所但居境内境外无限纳税
住满183天
义务
非居民
无住所又不居住、无仅就其来源于中国住所居住不满183天境内的所得纳税
（习题1·判断题）在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满183天的个人，属于我国个人所
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四、个人所得税应纳税所得额的确定
❖ (一)个人所得的形式 ❖ 个人所得的形式，包括现金、实物、有价证
券和其他形式的经济利益。所得为实物的，应当按照取得的凭证上的价格计算应纳税所得额;无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额;所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额; 所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。

经济法第五章习题精讲

第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、企业所得税【考点回顾】【典型例题】【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的合伙企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业『正确答案』C『答案解析』本题考核企业所得税纳税人。

企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业。

【例题·单选题】根据《企业所得税法》的规定，我国对符合条件的高新技术企业给予企业所得税税率优惠。

优惠税率为（）。

A.10%B.15%C.20%D.25%『正确答案』B『答案解析』本题考核企业所得税税率。

【例题·单选题】根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。

A.财政拨款B.国债利息收入C.企业债券利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金『正确答案』B『答案解析』本题考核企业所得税的免税收入。

财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入；企业债券利息收入属于应税收入。

【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税『正确答案』A『答案解析』本题考核企业所得税税前扣除税金的种类。

增值税属于价外税，不在扣除之列。

【例题·单选题】某居民企业，2013年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2013年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.310B.349.84C.394.84D.354.5『正确答案』D『答案解析』本题考核工资和三项经费的税前扣除。

经济法章节练习第五章企业所得税、个人所得税法律制度2

单选题1、王某2014年4月取得稿酬收入20000元，讲课费收入4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。

根据个人所得税法律制度的规定．王某当月应缴纳个人所得税税额为（）元。

A．2688B．2880C．3840D．48002、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收人分别为3000元、5000元和8000元。

根据个人所得税法律制度的规定，该作家所得稿酬应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（）。

A．(3000-800)×20%+(5000+8000)×(1-20%)×20%=2520(元)B．(3000-800)×20%×(1-30%)+(5000+8000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1764(元)C．(3000+5000+8000)×(1-20%)×20%=2560(元)D．(3000+5000+8000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1792(元)3、国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬3000元。

根据个人所得税法律制度的规定，该作家两笔稿酬所得应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（）。

A．(20000+3000)×(1-20%)×20%=3680(元)B．(20000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2576(元)C．20000%(1-20%)×20%+(3000-800)×20%=3640(元)D．20000%(1-20%)×20%×(1-30%)+(3000-800)×20%×(1-30%)=2548(元)4、张某于2014年3月取得特许权使用费收入3000元，6月取得另一项特许权使用费收入4500元。

经济法基础第五章企业所得税、个人所得税法律制度课后作业

第五章企业所得税、个人所得税法律制度（课后作业）一、单项选择题1.下列关于企业所得税征税对象的说法中，不正确的是（）。

A.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，只就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税2.下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（）。

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除B.金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除C.金融企业的同业拆借利息支出不得在企业所得税前据实扣除D.企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.企业所得税税款B.超过规定标准的捐赠支出C.非广告性质的赞助支出D.会员费4.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可以计算折旧在企业所得税税前扣除的是（）。

A.未投入使用的房屋B.未投入使用的机器设备C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产5.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2014年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税20万元。

则该企业2014年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.75B.80C.77.5D.556.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（）。

A.中药材的种植B.林木的培育C.农技推广D.花卉的种植7.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于免税收入的是（）。

初级会计经济法基础第五章

第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定, 下列关于企业所得税征税对象的表述中, 正确的是( )。

A.非居民企业发生在我国境外的所得不需要在我国缴纳企业所得税B.未在我国境内设立机构、场所的非居民企业不需要在我国纳税C.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税D.在我国境内设立机构、场所的非居民企业发生在中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得需要在我国缴纳企业所得税2.根据企业所得税法律制度的规定, 下列关于收入确认的表述中, 不正确的是( )。

A.采用售后回购方式销售商品, 符合销售收入确认条件的, 销售的商品按售价确认收入, 回购的商品作为购进商品处理B.采用以旧换新方式销售商品的, 销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入, 回收的商品作为购进商品处理C.商品销售涉及商业折扣的, 应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额D.销售商品涉及现金折扣的, 应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额3.境内某居民企业2022年取得销售货物收入3000万元, 出租包装物收入2万元, 固定资产转让收入50万元, 发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元。

根据企业所得税法律制度的规定, 该企业在计算2022年应纳税所得额时, 准予扣除的业务招待费为( )万元。

A.18B.15C.15.01D.15.264.根据企业所得税法律制度的规定, 企业缴纳的下列税金中, 不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。

A.土地增值税B.资源税C.增值税D.车船税5.某生产企业2022年销售货物取得收入4000万元, 出租闲置办公楼取得收入1000万元, 转让机器设备取得收入500万元, 企业当年发生广告费600万元, 业务宣传费300万元, 该企业在计算2022年企业所得税应纳税所得额时, 准予扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。

A.900B.825C.600D.7506.根据企业所得税法律制度的规定, 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补, 下一年度的所得不足以弥补的, 可以逐年延续弥补, 但最长不得超过( )。

经济法基础第5章企业所得税、个人所得税法律制度课后作业参考答案及解析

参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

2.【答案】C【解析】金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。

3.【答案】D【解析】选项ABC均不得在企业所得税税前扣除。

4.【答案】A【解析】选项AB：“房屋、建筑物以外〞未投入使用的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除；选项CD：不得计算折旧在企业所得税税前扣除。

5.【答案】C【解析】A国所得的抵免限额=〔300+90〕×25%×90/〔300+90〕=22.5〔万元〕，实际在A国已缴纳税款20万元，未超过抵免限额，其已纳税款可以全部抵免。

该企业2021年在我国实际应缴纳的企业所得税=〔300+90〕×25%-20=77.5〔万元〕。

6.【答案】D【解析】选项ABC属于免征企业所得税的工程。

7.【答案】B【解析】连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票缺乏12个月取得的投资收益不属于企业所得税的免税收入。

8.【答案】C【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。

该企业2021年应纳企业所得税=〔1200-500×70%〕×25%=212.5〔万元〕。

9.【答案】D【解析】选项A：税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息；选项B：加收利息率按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算；选项C：加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。

10.【答案】C【解析】企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

经济法-第5章【必刷题+答案】

《经济法基础》第五章：所得税法律制度一、单选题1.根据个人所得税法律制度的规定。

下列不属于来源于中国境内的所得的是（）。

A.中国境内的出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得B.从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。

A.托儿补助费B.独生子女补贴C.离退休人员从原任职单位取得的补贴D.差旅费津贴3.甲企业2021年5月份向当地某小学捐款20万元，其中15万元通过当地县政府捐赠，另外5万元直接捐赠，该企业2021年度实现利润总额150万元。

在2021年度计算应纳税所得额时，应该扣除的捐赠数额为（）万元。

A.5B.15C.18D.204.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A.与企业生产经营无关支出可以在税前扣除B.企业依法缴纳的增值税税金可以税前扣除C.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除5.2021年甲企业实现产品销售收入12000万元，视同销售收入4000万元，债务重组收益1000万元，发生的成本费用总额16000万元，其中业务招待费支出200万元。

假定不存在其他纳税调整事项，2021年度该企业应缴纳企业所得税是（）。

A.162万元B.280万元C.270万元D.188万元6.大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。

A.作品参展收入B.出版书画作品收入C.学术报告收入D.审稿收入二、多选题7.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资、薪金所得的有（）。

A.劳动分红B.加班补贴C.季度奖金D.年终加薪8.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，可以免征企业所得税的有（）。

第五章-企业所得税、个人所得税法律制度(课后作业)下载版

第五章企业所得税、个人所得税法律制度（课后作业）一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。

A.中外合资企业B.依照中国法律成立的个人独资企业C.国家机关D.社会团体2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，不正确的是（）。

A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B.租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.无形资产转让收入4.境内某居民企业2012年销售货物取得收入5000万元，接受捐赠取得收入1000万元，发生业务招待费40万元。

根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2012年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.24B.25C.30D.405.某服装生产企业2012年销售服装取得收入3500万元，出租服装生产设备取得收入200万元，转让专利权取得收入1000万元，企业当年发生广告费800万元，该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费为（）万元。

A.800B.705C.555D.5256.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（）。

A.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予在企业所得税前扣除B.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费，准予在企业所得税前扣除C.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可按规定在企业所得税前扣除D.企业发生的业务招待费支出一律按照发生额的60%在企业所得税前扣除7.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时可以按规定扣除的是（）。