财务专业术语解释

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财务专业词汇

财务专业词汇

财务专业词汇财务专业词汇是指在财务领域中常用的术语和词汇,它们是财务专业人员日常工作中必备的工具。

以下是一些常见的财务专业词汇及其解释:1. 资产负债表(Balance Sheet):一份会计报表,用于显示一个公司在特定日期的资产、负债和股东权益。

2. 利润表(Income Statement):也称为损益表或收益表,用于显示一个公司在特定期间内的收入、成本和利润。

3. 现金流量表(Cash Flow Statement):一份会计报表,用于显示一个公司在特定期间内的现金流入和流出情况。

4. 财务比率(Financial Ratios):用于衡量一个公司的财务状况和绩效的指标,如流动比率、资产周转率等。

5. 盈利能力(Profitability):指一个公司的盈利能力和利润水平,如净利润率、毛利率等。

6. 偿债能力(Solvency):指一个公司偿还债务的能力,如债务比率、利息保障倍数等。

7. 财务分析(Financial Analysis):对一个公司的财务状况和绩效进行评估和解释的过程,以支持决策制定。

8. 财务规划(Financial Planning):制定和实施财务目标和策略的过程,以实现长期的财务可持续性。

9. 风险管理(Risk Management):识别、评估和应对财务风险的过程,以确保企业的稳健运营。

10. 财务审计(Financial Audit):对一个公司的财务报表和业务活动进行审查,以确定其准确性和合规性。

除了以上列举的词汇,财务专业领域还有许多其他术语,如财务资本、财务杠杆、股息、资本预算等。

掌握这些词汇对于财务专业人员来说至关重要,能够帮助他们更好地理解和分析财务数据,做出明智的决策。

(财务知识)财务管理名词术语最全版

(财务知识)财务管理名词术语最全版

(财务知识)财务管理名词术语第1章1.财务:财务泛指财务活动和财务关系;企业财务是指企业再生产过程中的资金运动,它体现着企业和各方面的经济关系。

2.财务活动:是指企业再生产过程中的资金运动,即筹集、运用和分配资金的活动。

3.财务关系:是指企业在组织资金运动过程中和有关各方所发生的经济利益关系。

4.财务管理:是指基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,它是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理,是组织财务活动、处理财务关系的壹项综合性管理工作。

5.X公司价值:是指X公司全部资产的市场价值,即股票和负债市场价值之和。

6.代理问题:是指在执行契约之前或在执行契约过程中,代理人有意选择违背契约的行为。

7.金融市场:是指资金供应者和资金需求者双方通过金融工具进行交易的场所。

8.拍卖方式:是以拍卖方式组织的金融市场。

这种方式所确定的买卖成交价格是通过公开竞价形式形成的。

9.柜台方式:又称店头交易,通过交易网络组织的金融市场,其中证券交易所是最重要的交易中介。

这种方式所确定的买卖成交价格不是通过竞价方式实现的,而是由证券交易所根据市场行情和供求关系自行确定的。

10.金融市场利率:它是资金使用权的价格,即借贷资金的价格。

11.纯利率:又称真实利率,是指通货膨胀为零时,无风险证券的平均利率。

通常把无通货膨胀情况下的国库券利率视为纯利率。

12.违约风险:是指借款人无法按时支付利息或偿仍本金而给投资人带来的风险。

违约风险的大小和借款人信用等级的高低成反比。

13.变现力:是指某项资产迅速转化为现金的可能性。

14.到期风险:是指因到期期间长短不同而形成的利率变化的风险。

15.再投资风险:是指由于利率下降,使购买短期债券的投资者于债券到期时,找不到获利较高的投资机会而发生的风险。

第2章16.货币时间价值:是指货币在周转使用中随着时间的推移而发生的价值增值。

17.现值:又称为本金,是指壹个或多个发生在未来的现金流量相当于当下时刻的价值。

财务分析所需术语

财务分析所需术语

财务分析所需术语标题:财务分析所需术语引言概述:财务分析是企业管理中非常重要的一环,通过对企业财务数据的分析,可以帮助管理者更好地了解企业的经营状况,制定合理的经营策略。

在进行财务分析时,需要掌握一些专业术语,这些术语可以帮助我们更准确地理解企业的财务状况。

本文将介绍财务分析中常用的一些术语。

一、资产负债表术语1.1 资产:指企业拥有的资源,包括现金、存货、固定资产等。

1.2 负债:指企业应付的债务,包括短期债务、长期债务等。

1.3 净资产:指企业所有者对企业的投资,也称为净值或净资产。

二、利润表术语2.1 总收入:企业在一定时期内实现的所有收入总和。

2.2 总成本:企业在一定时期内实现的所有成本总和。

2.3 净利润:总收入减去总成本后的余额,也称为利润或净收益。

三、现金流量表术语3.1 经营活动现金流量:企业通过经营活动获得的现金流入。

3.2 投资活动现金流量:企业通过投资活动获得的现金流入。

3.3 筹资活动现金流量:企业通过筹资活动获得的现金流入。

四、财务比率术语4.1 流动比率:流动资产与流动负债之比,用于评估企业偿付短期债务的能力。

4.2 资产负债率:负债总额与资产总额之比,用于评估企业的财务稳定性。

4.3 毛利率:销售收入减去销售成本后的利润与销售收入之比,用于评估企业的盈利能力。

五、财务分析指标术语5.1 ROA(总资产回报率):净利润与总资产之比,用于评估企业资产的利用效率。

5.2 ROE(净资产回报率):净利润与净资产之比,用于评估企业所有者对企业投资的回报率。

5.3 EPS(每股收益):净利润与普通股股数之比,用于评估企业每股股东的收益情况。

结论:在进行财务分析时,掌握这些财务术语是非常重要的。

通过对企业财务数据的分析,我们可以更准确地评估企业的经营状况,为企业的发展提供有力支持。

希望本文介绍的财务分析所需术语能够帮助读者更好地理解财务数据,提升财务分析的水平和效率。

财务专业术语解析

财务专业术语解析

财务专业术语解析在财务领域,有许多专业术语被广泛应用。

这些术语是财务工作中的基本概念,了解和掌握这些术语对于财务专业人士至关重要。

本文将对一些常见的财务专业术语进行解析,帮助读者更好地理解和运用这些术语。

一、财务报表财务报表是公司将其财务状况和业务活动以书面形式向外界进行披露的重要工具。

主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。

1. 资产负债表资产负债表反映了公司在某一特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。

资产包括流动资产和固定资产,而负债分为流动负债和长期负债。

2. 利润表利润表反映了公司在特定时期内所获得的收入、发生的费用以及净利润(或净亏损)。

其中,收入包括销售收入、利息收入等,费用包括销售费用、行政费用等。

3. 现金流量表现金流量表展示了公司在特定时期内现金的流入和流出情况,分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。

二、财务比率分析财务比率分析是通过对财务报表中的各项指标进行计算和比较,从而评估公司的财务状况和经营绩效。

1. 流动比率流动比率是用来评估公司短期偿债能力的指标,计算公式为:流动资产÷流动负债。

当流动比率大于1时,表示公司有足够的流动资金来偿付当前债务。

2. 资产负债率资产负债率描述了公司资产由债务资金所占的比例,计算公式为:总负债÷总资产。

资产负债率越高,表示公司的偿债能力越低。

3. 净利润率净利润率是评估公司盈利能力的指标,计算公式为:净利润÷销售收入。

净利润率高表示公司在销售产品或提供服务方面的盈利能力较强。

三、财务风险管理财务风险管理是指通过采取一系列的风险管理措施,降低公司在财务活动中面临的风险。

1. 资本结构优化资本结构优化是指通过调整公司的资本组成,使公司更好地平衡负债和股权的比例,以降低财务风险。

常见的手段包括债务重组和股权融资等。

2. 风险控制风险控制是指建立一套科学有效的内部控制机制和风险管理制度,及时识别和评估公司面临的各种风险,并采取相应的措施进行控制和应对。

财务术语解释

财务术语解释

财务专业术语基本概念
1、ROE(净资产收益率)=净利润÷净资产×100%;
2、净利润现金含量=经营活动现金流动净额/净利润;
3、派息比率,还叫做股息支付率,也叫分红比率;
4、基本每股收益 =归属母公司股东的净利润/总股本;
5、稀释每股收益 =归属母公司股东的净利润/(总股本+潜在股本)
6、QDII基金,是投资海外市场的基金;
7、投资活动产生的现金流量净额: 现金流量表第二大项活动最终本年增减变动
情况,投资活动主要包括购买长期的资产支付的现金,比如说购买长期的固定资产(买房、买车、买大型设备),买股票、买债券等,进行投资活动8、筹资活动产生的现金流量净额:现金流量表的最后一项活动最终本年增减变
动情况,筹资活动主要指接受股东投资,向银行贷款,向社会发行债券筹集资金。

9、公允价值变动收益:是指以公允价值模式计量且其变动计入当期损益的金融
资产或金融负债和以公允模式进行后续计量的投资性房地产因公允价值变动获得的账面收益。

10、平均年限法
年限平均法是指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预定使用寿命内的一种方法。

采用这种方法计算的每期折旧额相等。

计算公式如下:
年折旧率 =(1 - 预计净残值率)/ 预计使用寿命(年)*100%
月折旧率 = 年折旧率 / 12
月折旧额 = 固定资产原价 * 月折旧率。

财务专业术语解析

财务专业术语解析

财务专业术语解析资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源,该资源预期会给企业带来。

资产按其流动性可以分为、和。

负债国际会计准则委员会的定义为:负债是指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致流出企业的现时义务。

收入是指在日常活动中所形成的、会导致增加的、与所有者投入资本无关的的总流入,包括销售商品收入、劳务收入、收入、利息收入、租金收入、股利收入等,但不包括为第三方或客户代收的款项。

费用是指企业在日常活动中发生的会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

所有者权益是指资产扣除负债后由所有者应享的剩余利益。

即一个会计主体在一定时期所拥有或可控制的具有未来经济利益资源的净额。

成本是的价值范畴,是的组成部分。

人们要进行活动或达到一定的目的,就必须耗费一定的资源(人力、物力和财力),其所费资源的货币表现及其对象化称之为成本。

债权是得请求他人为一定行为(作为或不作为)的民法上。

持续经营假设如果不存在明显的反证,一般都认为企业将无限期的经营下去。

定义为如果不存在明显的反证,一般都认为企业将无限期的经营下去。

持续经营假设,是指被审计单位在编制财务报表时,假定其经营活动在可预见的将来会继续下去,不拟也不必终止经营或破产清算,可以在正常的经营过程中变现资产、清偿债务,可预见的将来通常是指资产负债表日后,十二个月。

流动资产是指企业可以在一年或者越过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产,是中必不可少的组成部分。

非是指流动资产以外的资产,主要包括持有到期投资、长期应收款、长期股权投资、、固定资产、在建工程、无形资产、、可供出售金融资产等。

长期资产是企业拥有的变现周期在一年以上或者一个营业周期以上的资产叫长期资产(非流动资产)。

投入资本是指所有者在企业注册资本的范围内实际投入的资本,是指出资人作为资本实际投入企业的资金数额,进一步划分为资本金与资本公积。

长期负债是的内容,是指期限超过1年的债务,1年内到期的长期负债在负债表中列入短期负债。

财务专业术语及解释

财务专业术语及解释

财务专业术语及解释1. “资产”:资产呀,就好比你拥有的宝贝,像你的房子、车子、存款这些都是资产。

比如说,你有一套价值百万的房子,这就是你的重要资产啦!2. “负债”:负债呢,就像是你欠别人的东西。

比如你借了银行一笔钱还没还,这就是你的负债哟。

哎呀,要是负债太多可真让人发愁呢!3. “利润”:利润啊,简单说就是你赚的钱啦!比如说你开了个小店,扣除所有成本后剩下的钱就是利润呀,那可真是让人开心的收获呢!4. “成本”:成本就像是为了做成一件事要付出的代价。

好比你做个蛋糕,买材料花的钱就是成本咯。

要是成本太高,那可就得好好想想办法降低啦!5. “现金流”:现金流就如同人体的血液一样重要呢!比如你的公司每个月进账和出账的钱,能保证正常流动才好呢,不然不就像人缺血一样难受嘛!6. “折旧”:折旧呀,就像东西用久了会变旧一样。

比如公司的设备,每年价值都会减少一些,这就是折旧啦。

哎呀,这也是没办法的事呀!7. “摊销”:摊销呢,可以想象成把一个大的费用慢慢分出去。

比如说你买了个很贵的软件,不是一下子把费用全算在一个月,而是分几个月来算,这就是摊销呀,明白了吧?8. “投资”:投资就像是播种,把钱撒出去,希望能长出更多钱来。

比如你买了股票,这就是一种投资呀,要是涨了那可太棒啦!9. “财务报表”:财务报表就像是公司的成绩单一样。

它会清楚地告诉你公司的财务状况,赚了多少钱,花了多少钱等等。

哇塞,这可太重要了吧!10. “预算”:预算就像给自己定个花钱的计划。

比如你这个月打算花多少钱买衣服,这就是你的预算呀。

要是超了预算,那可得好好反思一下咯!我的观点结论:这些财务专业术语其实并不难理解,只要用生活中的例子去类比,就很容易搞清楚啦。

了解它们对于我们管理自己的财务或者经营公司都非常有帮助呢!。

财务专业术语解释

财务专业术语解释

财务报表间关系一.会计报表术语是会计在编制会计报表时常用的一个术语,它是指某个会计报表和另一个会计报表之间以及本会计报表项目的内在逻辑对应关系,如果不相等或不对应,这说明会计报表编制的有问题;举个简单的例子:在编制资产负债表时,固定资产净值要等于固定资产原值扣除累计折旧,这就叫做对应关系或叫勾稽关系;资产负债表的未分配利润和损益表的净利润它们之间也有对应关系,即用资产负债表中未分配利润的期末数扣除年初数,应该等于损益表的净利润的累计数;还有现金流量表中的“现金和现金等价物的净增加额”,应该等于资产负债表的货币资金的期末数扣除期初数假定没有现金等价物的数额,凡此种种,不一而足;这些都叫对应关系、逻辑关系和勾稽关系;二、会计报表项目之间基本勾稽关系;会计报表项目之间基本勾稽关系包括:资产=负债+所有者权益;收入-费用=利润;现金流入-现金流出=现金净流量;资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等;在会计报表基本勾稽关系中,前三项勾稽关系,分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系,一般没有问题;但是从调查程序上还是应予以必要的关注;三、资产负债表与利润表间勾稽关系;根据资产负债表中短期投资、长期投资,复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性;如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益,以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况;根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额,复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性;结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗,分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑;利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当;注意利润及利润分配表中,“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额,应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数;四、现金流量表与资产负债表、利润表相关现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系;资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额,与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理;一般企业的“现金及现金等价物”所包括的内容大多与“货币资金”口径一致;销售商品、提供劳务收到现金≈主营业务收入其他业务收入×1 17%预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额;购买商品、接受劳务支付现金≈主营业务成本其他业务成本存货增加额×1 17%预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额;据资产负债表中短期投资、长期投资,复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性;如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益,以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况;根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额,复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性;结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗,分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑;利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当;注意利润及利润分配表中,“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额,应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数;五、会计三大报表的勾稽关系报表是为了了解企业而服务的,做为企业的一个外部关系人,我们应该从哪几个方面来了解企业呢;至少从三个方面,大家注意,我说的是至少,而不是只是;从哪三个方面呢一个是企业财务状况,二是企业的经营成果,三是企业的现金流量;说白一点,就是,一是要搞清楚我目前有多少钱和欠人家多少钱,二是要搞清楚我这一段时间是赚了是赔了,如是赚了,赚多少,如果是赔了,赔多少,三是要搞清楚这一段时间从我手头上经手了多少实实在在的票子,收了多少票子,支出去了多少票子;我们就要搞清楚这三个方面的问题,为了让我们搞清楚这三个方面的问题,企业给我们准备了三张报表,一张是资产负债表,这是为了让我们搞清楚第一个问题,另一张是利润表或损益表,这是为了让我们搞清楚第二个问题,第三张是现金流量表,这是为了让我们搞清楚第三个问题;因此,我们最常见的就这三张报表;基本搞明白企业给我们准备了哪几张报表之后,我们来看一看,这三张表是个什么关系;为什么要搞明白这个问题呢,我打个比较简单的比方,比如,你想让一个人告诉你一些事情,你首先要搞明白,他是不是对你撒谎,如果搞明白呢,第一,你要看他说的话,是不是前后矛盾,能不能自圆其说,这主要从形式上来考查,第二,你得对他说的话进行深入分析,了解具体事实,再去问一问其他人对这个事情的看法,然后和他说的话做一个对比,看看有什么问题,等等,总之,要从内容上来考查;也就是说,要从两个方面去考查,即从形式上和内容上去考查,才要对这件事情有真正的了解;在这里,我们只是先从形式上来考查,至于如何从内容上来考查会计报表,我们在以后的时间里,和大家来讲;那如何从形式上来考查呢,也就是说,会计是企业经济活动的语言,会计报表是会计人员来做的,如何来考查这些“狡诈”的会计人员是不是说了假话呢,首先要搞清楚,这几张报表之间有什么关系,这些关系是不是正确的反映在这些会计报表上了;这些关系在会计上叫“勾稽关系”,当然,一般情况下,企业放到我们面前的会计报表,这些关系都是正确的,那是企业在私下里核对了很多次才拿出来的,所以,一般没有什么问题,作为一个公司的会计人员,如果这个“勾稽关系”没搞正确,那真正有点太对不起观众了;谈了这些报表的“勾稽关系”,主要有两种,一种是表内的“勾稽关系”,另一种是表间“勾稽关系”,第一种很简单,就是表内各项目之间的加加减减,看一看加减得对不对,汇总是否有误等;第二种较复杂一点,就是,一张报有的某一项或几项,与另一张报表的某一项或几项,有一个确定的关系,可以通过一定的公式来验证;先让我们来看一看表内的“勾稽关系”吧;先看一看资产负债表,这张报表主要是告诉我们,在出报表的那一时刻,这个公司资产负债情况如何,是穷还是富,穷的话,穷到什么地步,富得话,富得是不是流油;所以,这张报表,关键一点是看是什么时候出的,时点对这张报表的影响很大,因为,昨天穷,不一定今天就穷,今天富,不一定明天也一定也会福,三十年河东,四十年河西,没有一个人会在一辈子总是一个状况,对吧;在这张报表时,最重要的一个“勾稽关系”就是资产等于负债加上权益;如何理解呢,就是,我现在拥有的一切,不外乎来源于两个方面,一个是本来就是自己的,另一个就是借来的,自己有的,再加上借来的,当然就是我现在拥有的一切;在会计上,目前我拥有的一切,就叫资产,而借来的钱,就是负债,自己的,就叫权益;这就是资产负债表最重要的内部“勾稽关系”;再看一看利润表或损益表,这张报表主要是告诉我们,在一段时间里,这个公司损益情况如何,就是说,在一段时间里,是赚了还是赔了,如是赚了,赚多少,如果是赔了,赔多少;所以,这张报表关键一点,就是看这段时间有多长,一般是一个月,一个季度或一年的时间;在这张表里,最重要的一个“勾稽关系”就是收入减去成本费用,等于利润,这个关系就太简单,就不用多解释了;我们再看一看现金流量表,这张报表主要是告诉我们,在一段时间里,这个公司收进了多少现金,付出去了多少现金,还余下多少现金在银行里;这张报表的关键也是要看这段时间有多长了,这一点同利益表或损益表一样;在这张表里,最重要的一个“勾稽关系”就是流入的现金减去流出的现金,等于余下的现金,这个关系也十分简单,就不用多解释了;讲到这里,大家可能觉得,会计报表真是太简单了,这些关系真是小学生都东西;是的,这是从大的层面上来说,是很简单的,因为必尽是表内的关系,大多数是一些加加减减,然后汇总,只要明白各个项目内的加减关系,同时计算没有什么问题,一般不会出什么错;但也不要小看这些表内“勾稽关系”,特别是资产负债表里的那个“勾稽关系”,就是资产等于负债加权益,这个是会计的一个核心原理之一,很多会计平衡的概念,都是从这个等式引申出来的,正可谓,最简单的逻辑,涵含着最复杂的道理;所以说,不要小看看拟简单而平淡的东西,其实,细细琢磨起来,会得出很多更深层次的道理来;好了,在了解了表内关系之后,我们再来看一看这些表的表间“勾稽关系”吧;我们先来看一看资产负债表同损益表或利润表之间的“勾稽关系”;资产负债表同损益表的表间关系主要是资产负债表中未分配利润的期末数减去期初数,应该等于损益表的未分配利润项,因为,资产负债表是一个时点报表,而损益表是一个时期报表,两个不同时点之间就是一段时期,这两个时点的上未分配利润的差额,应该等于这段时期内未分配利润的增量;那可能有人要问了,为什么单单拿未分配利润来比较呢,不拿其他的来比较呢首先简单解释一下,什么叫未分配利润,未分配利润就是企业支付成本费用,取得收入,然后交了税金,付完利息后,将余下的利润分给股东之后,最后余下的钱,企业的所有活动产生的经济效果,到最后,都要体现到未分配利润下来,做个最后的了结,而其他的项目之间的关系,主要表现在表内的关系上,而不是通过表间关系现体现的;再来看一看资产负债表同现金流量表之间的“勾稽关系”;资产负债表同现金流量表之间的关系,主要是资产负债表的现金,银行存款及其他货币资金等项目的期末数减去期初数,应该等于现金流量表最后的现金及现金等价物净流量,资产负债表是一个时点报表,现金流量表是一个时期报表,表间关系的原理同上;想进一步解释一下的就是,什么叫现金及现金等价物,这个概念对于现金流量表来说,是非常重要的;现金大家都明白,就是实实在在的票子和放在银行里的银行存款,是广义上的现金,而现金等价物是个什么概念呢顾名思义,就是可以把这些东西当成现金来看待的,那企业里,哪些东西可以被当作现金来看呢主要包括短期投资,以及可以马上变现的长期投资等,那为什么这些东西可以当作现金来看呢主要是因为他们可以随时的变成现金,可以马上在交易市场上卖了,换回现金,这个同现金没有太大的差异,除了可以从交易市场上换回现金外,几乎还可以直接做为支付手段,支付给客户,因此,在现实运作中,可以将这些东西,看成与现金一样的,在会计上,就叫现金等价物;至于损益表与现金流量表之间的关系,要通过很多的运算才可以说明,比较复杂;要注意的是,这两张报表,有他们的相同之处,也有他们的不同之处;所谓相同之处就是,他们都是时期报表,就是反映一段时期内的一些活动情况,一个是反映一段时期内的利润情况,一个是反映一段时期内的现金流量情况;所谓不同之处就是,编制的基础不同,在会计上,对经济活动,有两种不同的处理方法,一种叫收付实现制,就是真正收到钱,才叫收入,在会计上才确定收入,真正支付钱时,才叫支出,在会计上才确定为成本费用,而无论这笔钱是不是应该由收付的当时期间负担,这个可能好理解一点,再来一个不好理解的,就是另一种处理方法,叫权责发生制,什么意思呢,与收付实现制正好对着来,就是在会计上确定收入和成本费用时,不是看是不是真正收到或支出的钱,而是看这些收入和支出是不是“应该”由当期负担,不由当期负担的,就不确定,而是等到应该负担的期间再确认;。

财经专业名词

财经专业名词

财经专业名词财经专业名词是指金融、经济、贸易等领域中使用的专业术语。

以下是一些常见的财经专业名词及其解释:1.货币政策:指中央银行通过控制货币供应量、利率、汇率等手段,影响经济活动的一种政策手段。

2.金融市场:指资金供求双方通过一定渠道进行交易的场所,包括股票、债券、期货、外汇等金融产品。

3.股票:指公司发行的一种所有权凭证,代表股东对公司的所有权。

4.债券:指公司或政府发行的一种债务凭证,代表债权人对债务人的债权。

5.期货:指未来一定时期交割的商品或金融工具的标准化合约。

6.外汇:指不同国家货币之间的兑换比率,通常以美元为基准货币。

7.通货膨胀:指物价普遍上涨,货币购买力下降的经济现象。

8.利率:指借款成本或投资收益,通常以百分比表示。

9.汇率:指不同国家货币之间的兑换比率,通常以美元为基准货币。

10.风险投资:指对新兴企业进行投资,以期获得高额回报的一种投资方式。

11.国际贸易:指不同国家之间进行的商品和服务的交换。

12.税收:指政府通过法律规定向个人和企业征收的财政收入。

13.财政政策:指政府通过财政支出和税收政策调节总需求,以实现经济增长、物价稳定、就业等宏观经济目标。

14.公司财务:指公司层面的财务管理,包括筹资、投资、经营等方面的财务决策。

15.风险管理:指识别、评估和管理风险的过程,旨在减少或避免潜在损失。

16.投资银行:指提供资本市场中介服务的金融机构,主要业务包括证券承销、企业并购等。

17.资本成本:指企业为筹集和使用资金而付出的代价,包括筹资费用和用资费用。

18.资本结构:指企业筹资方式的组合及比例关系,包括股权资本和债务资本。

19.营运资本:指企业用于日常经营活动的资金,包括存货、应收账款等流动资产。

20.企业价值:指企业作为一个整体的公平市场价值,通常以股票市场价格为基础进行评估。

21.经济全球化:指各国经济相互依存、相互影响的程度不断加深,各国经济联系日益紧密的过程。

22.比较优势:指一个国家在生产某种产品时相对其他国家具有的成本优势或资源优势。

财务管理专业术语及解释

财务管理专业术语及解释

财务管理专业术语及解释1.财务管理:在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。

2.价值管理:是一种基于价值的企业管理方法(通常是指最大化股东价值)3.利益相关者:是指股东、债权人等可能对公司的现金流量有要求权的人4.股东:股东是指对股份公司债务负有限或无限责任,并凭持有股票享受股息和红利的个人或单位5.资产负债表:表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表6.损益表:是反映企业在一定时期内(月份、年度) 经营成果(利润或亏损) 的报表。

7.复利:是指一笔资金除本金产生利息外,在下一个计息周期内,以前各计息周期内产生的利息也计算利息的计息方法。

8.终值:是指现在某一时点上的一定量现金折合到未来的价值,俗称本利和。

9.年金:是指一定时期内每次等额收付的系类款项,通常用A来表示10.风险报酬:是投资者因冒风险进行投资而要求的,超过无风险报酬的额外报酬11.现值:也称折现值,是指把未来现金流量折算为基准时点的价值,用以反映投资的内在价值。

12.市场收益率:是市场组合的按权重的收益率13.违约风险:是指交易对方不履行到期债务的风险。

14.边际资金成本:指在各个投资量水平上,每多获得1元投资需要支出多少成本15.净现值:未来资金(现金)流入(收入)现值与未来资金(现金)流出(支出)现值的差额16.净现值率:是指项目净现值与原始投资现值的比率17.内含报酬率:投资项目的净现值为零时的折现率18.平均报酬率:是投资项目寿命周期内平均的年投资报酬率19.机会成本:是指企业为从事某项经营活动而放弃另一项经营活动的机会,或利用一定资源获得某种收入时所放弃的另一种收入20.沉没成本:是指以往发生的,但与当前决策无关的费用。

21.经营杠杆:指在企业生产经营中由于存在固定成本而使利润变动率大于产销量变动率的规律22.营运资金:是合营企业流动资产总额减流动负债总额后的净额,即企业在经营中可供运用、周转的流动资金净额23.融资租赁:是指出租人根据承租人(用户) 的请求,与第三方(供货商) 订立供货合同,根据此合同,出租人出资购买承租人选定的设备24.股利政策:是指公司股东大会或董事会对一切与股利有关的事项,所采取的较具原则性的做法,是关于公司是否发放股利、发放多少股利以及何时发放股利等方面的方针和策略,所涉及的主要是公司对其收益进行分配还是留存以用于再投资的策略问题25.现金股利:是以现金形式分配给股东的股利26.股票股利:是以股票形式分配给股东的股利27.股票回购:是指上市公司利用现金等方式,从股票市场上购回本公司发行在外的一定数额的股票的行为。

财务专业术语解释

财务专业术语解释

财务报表间关系一.会计报表术语勾稽关系是会计在编制会计报表时常用的一个术语,它是指某个会计报表和另一个会计报表之间以及本会计报表项目的内在逻辑对应关系,如果不相等或不对应,这说明会计报表编制的有问题。

举个简单的例子:在编制资产负债表时,固定资产净值要等于固定资产原值扣除累计折旧,这就叫做对应关系或叫勾稽关系。

资产负债表的未分配利润和损益表的净利润它们之间也有对应关系,即用资产负债表中未分配利润的期末数扣除年初数,应该等于损益表的净利润的累计数。

还有现金流量表中的“现金和现金等价物的净增加额”,应该等于资产负债表的货币资金的期末数扣除期初数(假定没有现金等价物的数额),凡此种种,不一而足。

这些都叫对应关系、逻辑关系和勾稽关系。

二、会计报表项目之间基本勾稽关系。

会计报表项目之间基本勾稽关系包括:资产=负债+所有者权益;收入-费用=利润;现金流入-现金流出=现金净流量;资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。

在会计报表基本勾稽关系中,前三项勾稽关系,分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系,一般没有问题。

但是从调查程序上还是应予以必要的关注。

三、资产负债表与利润表间勾稽关系。

根据资产负债表中短期投资、长期投资,复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。

如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益,以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。

根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额,复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。

结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗,分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。

利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。

注意利润及利润分配表中,“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额,应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。

财务会计记账的专业用语

财务会计记账的专业用语

财务会计记账的专业用语财务会计是企业财务管理的重要环节之一,它通过对企业的经济交易进行核算、记录和报告,确保企业财务信息的准确性和可靠性。

在财务会计中,使用一些专业用语来描述不同的记账事项和会计凭证,以提高财务报告的准确性。

本文将介绍一些常见的财务会计记账的专业用语。

1. 资产类在财务会计中,资产是指企业拥有的具有经济价值的资源,能够为企业带来未来经济利益的事项。

以下是一些与资产类相关的专业用语:- 现金:企业在现金账户中的存款和货币资金。

- 应收账款:企业向客户出售商品或提供服务,但尚未收到款项的金额。

- 存货:企业持有的用于生产或销售的未完成产品或材料。

- 固定资产:企业长期使用的具有形体的资产,如房屋、机器设备等。

- 无形资产:企业拥有的无形的经济价值,如专利、商标等。

2. 负债类负债是指企业对外部债权人承担的债务或义务。

以下是一些与负债类相关的专业用语:- 应付账款:企业向供应商购买商品或接受服务,但尚未支付款项的金额。

- 应付工资:企业向员工支付的工资但尚未支付的金额。

- 借款:企业从银行或其他金融机构获得的资金。

- 长期负债:企业在一年以上的时间内需要偿还的债务,如长期借款等。

3. 所有者权益类所有者权益是指企业所有者对企业净资产的权益。

以下是一些与所有者权益类相关的专业用语:- 股本:企业吸收投资者投资后形成的所有者权益。

- 资本公积:用于记录企业从发行新股等非经营活动中形成的资金。

- 盈余公积:用于记录企业经营活动所形成的未分配利润。

- 未分配利润:企业在一定期间内所形成的净利润,未支付给股东的部分。

4. 收入和费用类收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益,费用是指企业在正常经营活动中产生的成本和费用。

以下是一些与收入和费用类相关的专业用语:- 销售收入:企业通过销售商品或提供服务所获得的收入。

- 利润:企业在一定期间内总收入减去总费用后所得到的剩余金额。

- 营业费用:企业在生产经营过程中发生的日常费用,如员工工资、租金等。

财务专业术语

财务专业术语

财务专业术语资产:是指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。

无形资产:是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辩认非货币性资产。

负债:指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

短期借款:指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款,通常是为了满足正常生产经营的需要。

长期借款:指企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上(不含1年)的借款。

应收及预付款项:是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权,包括应收款项和预付款项。

应付及预收款项:应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。

预收帐款是指核算企业按照合同规定或交易双方之约定,而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。

存货:是指代理开发成本减去开发成本结算数额。

代理开发成本是指政府(管委会)委托开始至委托代理开发合同完成所发生的、与土地开发有关的直接费用和间接费用。

开发成本结算是指土地已达到预计可交付政府状并且可以确认出让面积和已验收交付基础设施及其他公建项目使用的土地面积,按预计不同用途土地单位开发成本计算,并向委托方(管委会)办理结算的金额。

长期股权投资:包括企业持有的对其子公司、合营企业及联营企业的权益性投资以及企业持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响,且在活跃市场中没有报价、公允价值不可靠计量的权益性投资。

应交税费:企业根据税法规定应交纳的各种税费包括:增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。

应交增值税:增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

应收消费税:消费税是指在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,按其流转额交纳的一种税。

财务专业术语解释

财务专业术语解释

财务专业术语解释财务是现代企业运营中不可或缺的一环,对于刚刚接触财务行业的人来说,一些专业术语相信往往会让人摸不着头脑。

今天我们就来为大家解释一下财务专业术语的含义。

1. 会计准则会计准则是指公认的会计工作规程的总称,它主要包括会计制度,会计报表格式、编制方法和会计处理方法等内容。

会计准则的目的在于规范财务会计报告,使其遵守具有普遍意义的会计规则,提高财务会计报告的可比性和透明度,以保障投资者和经营管理者的利益。

2. 资产负债表资产负债表是企业财务报告中的一种形式,它呈现了企业在某一特定时点内的资产负债状况。

资产负债表主要由资产、负债和所有者权益三个部分组成。

其中,资产包括企业的全部经济资源,负债包括企业所欠债务,所有者权益则是企业所拥有的权益和债务之和,即企业净资产。

3. 利润表利润表是企业财务报告中的另一种形式,它反映了企业在特定时期内的经营状况。

利润表通常包括营业收入、营业成本、营业利润和净利润等内容。

营业收入指企业从主营业务所获得的全部收入,减去营业成本后得到的数额即为营业利润。

净利润则为企业所有者所获得的收益,它通常被视为衡量企业经营状况的重要指标。

4. 折旧折旧是一种会计方法,它将企业某些长期资产(如机器、设备等)的使用寿命分摊到它们的经济生命周期内,以反映它们的价值逐渐消耗的过程。

折旧计算出的数额反映了资产在特定时期内的实际价值,也为企业确定资产的净值提供了依据。

5. 成本成本是企业在生产过程中用于获取某种资源所付出的全部费用,包括直接材料、直接人工、制造费用和间接费用等。

成本通常被认为是企业经营活动的核心部分,它直接决定了企业的销售价格,也是企业利润的来源之一。

6. 抵押抵押是一种用于担保债务的财务手段,它将某种财产(如不动产、动产、有形资产等)作为债务的担保品,以确保债权人在债务人无法偿还债务时有权收取抵押品的价值。

在这种情况下,抵押品的所有权并不转移,并且债务人仍然保有其所有权。

会计的30个专业术语

会计的30个专业术语

会计的30个专业术语会计是一个涉及复杂的领域,其中有许多专业术语需要了解和运用。

以下是30个常见的会计专业术语及其解释。

1. 资产(Assets):指企业拥有并能够支配的经济利益。

资产包括现金、应收账款、存货、固定资产等。

2. 负债(Liabilities):指企业所欠的债务或应付的款项。

负债包括应付账款、借款、未付工资等。

3. 所有者权益(Owner's Equity):指企业所有者对企业资产的权益。

所有者权益等于资产减去负债。

4. 利润(Profit):指企业在一定时期内收入超过支出的金额。

利润是企业经营活动的核心指标之一。

5. 成本(Cost):指企业购买或生产商品或服务所发生的费用。

成本包括直接成本、间接成本、固定成本和变动成本等。

6. 收入(Revenue):指企业销售商品或提供服务所获得的现金或应收账款。

收入是企业经营活动的主要来源之一。

7. 费用(Expense):指企业在生产或销售商品或提供服务过程中发生的费用。

费用包括人工费用、运输费用、管理费用等。

8. 折旧(Depreciation):指企业固定资产因使用年限和技术进步而产生的价值减少。

折旧是企业在会计上确认的费用。

9. 摊销(Amortization):指企业无形资产(如专利权、版权等)价值的减少。

摊销是企业在会计上确认的费用。

10. 应收账款(Accounts Receivable):指企业向其他单位或个人销售商品或提供服务而尚未收到的款项。

11. 应付账款(Accounts Payable):指企业购买商品或接受服务而尚未支付的款项。

12. 现金流量表(Cash Flow Statement):指企业在一定时期内现金流入和流出的情况。

现金流量表反映了企业的现金状况和经营活动的现金流量。

13. 资产负债表(Balance Sheet):指企业在一定时期结束时的资产、负债和所有者权益的情况。

资产负债表反映了企业的财务状况。

财务专业术语

财务专业术语

财务专业术语
一、财务比率
1、收益率:比率,表示利润或收入所占投资或销售总额的百分比。

2、权益报酬率:代表股东权益收益与公司总资产之间的比率,即股东权益收益除以股东权益之和。

3、应收账款周转率:将应收账款的期末余额除以账款的平均余额,衡量应收账款的效率。

4、存货周转率:量度存货的周转速度,将公司年度销售额除以平均存货投资计算的比率。

5、总资产回报率:代表每一元投入收回的利润,即净收益除以平均总资产,反映了资产效率。

二、财务术语
1、资本:资本是指企业经营活动拥有的一种非流动财产,通常是由于投资者投入资金而形成的。

2、财务杠杆:是企业通过增加投入融资而使投资回报大于原资本投入收益或者通过减少资本投入而使投资回报相当于原投入收益的经济学概念。

3、折旧:折旧是指把无形资产的投资成本分摊到各期财务报告账簿项目中,以正常支付期间内实际使用的支出总金额计算减少投资实际使用有形资产该种资产的过程。

4、股权:指股东在上市公司中持有的所有权或权益,它表示所有股东分配财政活动的比例。

5、内部报酬率:指的是一家公司的投资者、所有者把一定的资本投入以后所取得的收益,内部报酬率可以帮助投资者和决策者评估和选择某项投资的可行性。

(财务知识)财务管理名词术语最全版

(财务知识)财务管理名词术语最全版

(财务知识)财务管理名词术语第1章1.财务:财务泛指财务活动和财务关系;企业财务是指企业再生产过程中的资金运动,它体现着企业和各方面的经济关系。

2.财务活动:是指企业再生产过程中的资金运动,即筹集、运用和分配资金的活动。

3.财务关系:是指企业在组织资金运动过程中和有关各方所发生的经济利益关系。

4.财务管理:是指基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,它是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理,是组织财务活动、处理财务关系的壹项综合性管理工作。

5.X公司价值:是指X公司全部资产的市场价值,即股票和负债市场价值之和。

6.代理问题:是指在执行契约之前或在执行契约过程中,代理人有意选择违背契约的行为。

7.金融市场:是指资金供应者和资金需求者双方通过金融工具进行交易的场所。

8.拍卖方式:是以拍卖方式组织的金融市场。

这种方式所确定的买卖成交价格是通过公开竞价形式形成的。

9.柜台方式:又称店头交易,通过交易网络组织的金融市场,其中证券交易所是最重要的交易中介。

这种方式所确定的买卖成交价格不是通过竞价方式实现的,而是由证券交易所根据市场行情和供求关系自行确定的。

10.金融市场利率:它是资金使用权的价格,即借贷资金的价格。

11.纯利率:又称真实利率,是指通货膨胀为零时,无风险证券的平均利率。

通常把无通货膨胀情况下的国库券利率视为纯利率。

12.违约风险:是指借款人无法按时支付利息或偿仍本金而给投资人带来的风险。

违约风险的大小和借款人信用等级的高低成反比。

13.变现力:是指某项资产迅速转化为现金的可能性。

14.到期风险:是指因到期期间长短不同而形成的利率变化的风险。

15.再投资风险:是指由于利率下降,使购买短期债券的投资者于债券到期时,找不到获利较高的投资机会而发生的风险。

第2章16.货币时间价值:是指货币在周转使用中随着时间的推移而发生的价值增值。

17.现值:又称为本金,是指壹个或多个发生在未来的现金流量相当于当下时刻的价值。

财务专业术语解释

财务专业术语解释

财务报表间关系一.会计报表术语勾稽关系是会计在编制会计报表时常用的一个术语,它是指某个会计报表和另一个会计报表之间以及本会计报表项目的内在逻辑对应关系,如果不相等或不对应,这说明会计报表编制的有问题。

举个简单的例子:在编制资产负债表时,固定资产净值要等于固定资产原值扣除累计折旧,这就叫做对应关系或叫勾稽关系。

资产负债表的未分配利润和损益表的净利润它们之间也有对应关系,即用资产负债表中未分配利润的期末数扣除年初数,应该等于损益表的净利润的累计数。

还有现金流量表中的“现金和现金等价物的净增加额”,应该等于资产负债表的货币资金的期末数扣除期初数(假定没有现金等价物的数额),凡此种种,不一而足。

这些都叫对应关系、逻辑关系和勾稽关系。

二、会计报表项目之间基本勾稽关系。

会计报表项目之间基本勾稽关系包括:资产=负债+所有者权益;收入-费用=利润;现金流入-现金流出=现金净流量;资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。

在会计报表基本勾稽关系中,前三项勾稽关系,分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系,一般没有问题。

但是从调查程序上还是应予以必要的关注。

三、资产负债表与利润表间勾稽关系。

根据资产负债表中短期投资、长期投资,复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。

如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益,以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。

根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额,复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。

结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗,分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。

利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。

注意利润及利润分配表中,“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额,应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。

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财务专业术语解释内部编号:(YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128)财务报表间关系一.会计报表术语是会计在编制会计报表时常用的一个术语,它是指某个会计报表和另一个会计报表之间以及本会计报表项目的内在逻辑对应关系,如果不相等或不对应,这说明会计报表编制的有问题。

举个简单的例子:在编制资产负债表时,固定资产净值要等于固定资产原值扣除累计折旧,这就叫做对应关系或叫勾稽关系。

资产负债表的未分配利润和损益表的净利润它们之间也有对应关系,即用资产负债表中未分配利润的期末数扣除年初数,应该等于损益表的净利润的累计数。

还有现金流量表中的“现金和现金等价物的净增加额”,应该等于资产负债表的货币资金的期末数扣除期初数(假定没有现金等价物的数额),凡此种种,不一而足。

这些都叫对应关系、逻辑关系和勾稽关系。

二、会计报表项目之间基本勾稽关系。

会计报表项目之间基本勾稽关系包括:资产=负债+所有者权益;收入-费用=利润;现金流入-现金流出=现金净流量;资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。

在会计报表基本勾稽关系中,前三项勾稽关系,分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系,一般没有问题。

但是从调查程序上还是应予以必要的关注。

三、资产负债表与利润表间勾稽关系。

根据资产负债表中短期投资、长期投资,复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。

如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益,以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。

根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额,复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。

结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗,分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。

利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。

注意利润及利润分配表中,“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额,应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。

四、现金流量表与资产负债表、利润表相关现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。

资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额,与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。

一般企业的“现金及现金等价物”所包括的内容大多与“货币资金”口径一致;销售商品、提供劳务收到现金≈(主营业务收入其他业务收入)×(1 17%) 预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额;购买商品、接受劳务支付现金≈(主营业务成本其他业务成本存货增加额)×(1 17%) 预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额。

据资产负债表中短期投资、长期投资,复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。

如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益,以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。

根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额,复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。

结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗,分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。

利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。

注意利润及利润分配表中,“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额,应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。

五、会计三大报表的勾稽关系报表是为了了解企业而服务的,做为企业的一个外部关系人,我们应该从哪几个方面来了解企业呢。

至少从三个方面,大家注意,我说的是至少,而不是只是。

从哪三个方面呢一个是企业财务状况,二是企业的经营成果,三是企业的现金流量。

说白一点,就是,一是要搞清楚我目前有多少钱和欠人家多少钱,二是要搞清楚我这一段时间是赚了是赔了,如是赚了,赚多少,如果是赔了,赔多少,三是要搞清楚这一段时间从我手头上经手了多少实实在在的票子,收了多少票子,支出去了多少票子。

我们就要搞清楚这三个方面的问题,为了让我们搞清楚这三个方面的问题,企业给我们准备了三张报表,一张是资产负债表,这是为了让我们搞清楚第一个问题,另一张是利润表或损益表,这是为了让我们搞清楚第二个问题,第三张是现金流量表,这是为了让我们搞清楚第三个问题。

因此,我们最常见的就这三张报表。

基本搞明白企业给我们准备了哪几张报表之后,我们来看一看,这三张表是个什么关系。

为什么要搞明白这个问题呢,我打个比较简单的比方,比如,你想让一个人告诉你一些事情,你首先要搞明白,他是不是对你撒谎,如果搞明白呢,第一,你要看他说的话,是不是前后矛盾,能不能自圆其说,这主要从形式上来考查,第二,你得对他说的话进行深入分析,了解具体事实,再去问一问其他人对这个事情的看法,然后和他说的话做一个对比,看看有什么问题,等等,总之,要从内容上来考查。

也就是说,要从两个方面去考查,即从形式上和内容上去考查,才要对这件事情有真正的了解。

在这里,我们只是先从形式上来考查,至于如何从内容上来考查会计报表,我们在以后的时间里,和大家来讲。

那如何从形式上来考查呢,也就是说,会计是企业经济活动的语言,会计报表是会计人员来做的,如何来考查这些“狡诈”的会计人员是不是说了假话呢,首先要搞清楚,这几张报表之间有什么关系,这些关系是不是正确的反映在这些会计报表上了。

这些关系在会计上叫“勾稽关系”,当然,一般情况下,企业放到我们面前的会计报表,这些关系都是正确的,那是企业在私下里核对了很多次才拿出来的,所以,一般没有什么问题,作为一个公司的会计人员,如果这个“勾稽关系”没搞正确,那真正有点太对不起观众了。

谈了这些报表的“勾稽关系”,主要有两种,一种是表内的“勾稽关系”,另一种是表间“勾稽关系”,第一种很简单,就是表内各项目之间的加加减减,看一看加减得对不对,汇总是否有误等;第二种较复杂一点,就是,一张报有的某一项或几项,与另一张报表的某一项或几项,有一个确定的关系,可以通过一定的公式来验证。

先让我们来看一看表内的“勾稽关系”吧。

先看一看资产负债表,这张报表主要是告诉我们,在出报表的那一时刻,这个公司资产负债情况如何,是穷还是富,穷的话,穷到什么地步,富得话,富得是不是流油。

所以,这张报表,关键一点是看是什么时候出的,时点对这张报表的影响很大,因为,昨天穷,不一定今天就穷,今天富,不一定明天也一定也会福,三十年河东,四十年河西,没有一个人会在一辈子总是一个状况,对吧。

在这张报表时,最重要的一个“勾稽关系”就是资产等于负债加上权益。

如何理解呢,就是,我现在拥有的一切,不外乎来源于两个方面,一个是本来就是自己的,另一个就是借来的,自己有的,再加上借来的,当然就是我现在拥有的一切。

在会计上,目前我拥有的一切,就叫资产,而借来的钱,就是负债,自己的,就叫权益。

这就是资产负债表最重要的内部“勾稽关系”。

再看一看利润表或损益表,这张报表主要是告诉我们,在一段时间里,这个公司损益情况如何,就是说,在一段时间里,是赚了还是赔了,如是赚了,赚多少,如果是赔了,赔多少。

所以,这张报表关键一点,就是看这段时间有多长,一般是一个月,一个季度或一年的时间。

在这张表里,最重要的一个“勾稽关系”就是收入减去成本费用,等于利润,这个关系就太简单,就不用多解释了。

我们再看一看现金流量表,这张报表主要是告诉我们,在一段时间里,这个公司收进了多少现金,付出去了多少现金,还余下多少现金在银行里。

这张报表的关键也是要看这段时间有多长了,这一点同利益表或损益表一样。

在这张表里,最重要的一个“勾稽关系”就是流入的现金减去流出的现金,等于余下的现金,这个关系也十分简单,就不用多解释了。

讲到这里,大家可能觉得,会计报表真是太简单了,这些关系真是小学生都东西。

是的,这是从大的层面上来说,是很简单的,因为必尽是表内的关系,大多数是一些加加减减,然后汇总,只要明白各个项目内的加减关系,同时计算没有什么问题,一般不会出什么错。

但也不要小看这些表内“勾稽关系”,特别是资产负债表里的那个“勾稽关系”,就是资产等于负债加权益,这个是会计的一个核心原理之一,很多会计平衡的概念,都是从这个等式引申出来的,正可谓,最简单的逻辑,涵含着最复杂的道理。

所以说,不要小看看拟简单而平淡的东西,其实,细细琢磨起来,会得出很多更深层次的道理来。

好了,在了解了表内关系之后,我们再来看一看这些表的表间“勾稽关系”吧。

我们先来看一看资产负债表同损益表(或利润表)之间的“勾稽关系”。

资产负债表同损益表的表间关系主要是资产负债表中未分配利润的期末数减去期初数,应该等于损益表的未分配利润项,因为,资产负债表是一个时点报表,而损益表是一个时期报表,两个不同时点之间就是一段时期,这两个时点的上未分配利润的差额,应该等于这段时期内未分配利润的增量。

那可能有人要问了,为什么单单拿未分配利润来比较呢,不拿其他的来比较呢首先简单解释一下,什么叫未分配利润,未分配利润就是企业支付成本费用,取得收入,然后交了税金,付完利息后,将余下的利润分给股东之后,最后余下的钱,企业的所有活动产生的经济效果,到最后,都要体现到未分配利润下来,做个最后的了结,而其他的项目之间的关系,主要表现在表内的关系上,而不是通过表间关系现体现的。

再来看一看资产负债表同现金流量表之间的“勾稽关系”。

资产负债表同现金流量表之间的关系,主要是资产负债表的现金,银行存款及其他货币资金等项目的期末数减去期初数,应该等于现金流量表最后的现金及现金等价物净流量,资产负债表是一个时点报表,现金流量表是一个时期报表,表间关系的原理同上。

想进一步解释一下的就是,什么叫现金及现金等价物,这个概念对于现金流量表来说,是非常重要的。

现金大家都明白,就是实实在在的票子和放在银行里的银行存款,是广义上的现金,而现金等价物是个什么概念呢顾名思义,就是可以把这些东西当成现金来看待的,那企业里,哪些东西可以被当作现金来看呢主要包括短期投资,以及可以马上变现的长期投资等,那为什么这些东西可以当作现金来看呢主要是因为他们可以随时的变成现金,可以马上在交易市场上卖了,换回现金,这个同现金没有太大的差异,除了可以从交易市场上换回现金外,几乎还可以直接做为支付手段,支付给客户,因此,在现实运作中,可以将这些东西,看成与现金一样的,在会计上,就叫现金等价物。

至于损益表与现金流量表之间的关系,要通过很多的运算才可以说明,比较复杂。

要注意的是,这两张报表,有他们的相同之处,也有他们的不同之处。

所谓相同之处就是,他们都是时期报表,就是反映一段时期内的一些活动情况,一个是反映一段时期内的利润情况,一个是反映一段时期内的现金流量情况;所谓不同之处就是,编制的基础不同,在会计上,对经济活动,有两种不同的处理方法,一种叫收付实现制,就是真正收到钱,才叫收入,在会计上才确定收入,真正支付钱时,才叫支出,在会计上才确定为成本费用,而无论这笔钱是不是应该由收付的当时期间负担,这个可能好理解一点,再来一个不好理解的,就是另一种处理方法,叫权责发生制,什么意思呢,与收付实现制正好对着来,就是在会计上确定收入和成本费用时,不是看是不是真正收到或支出的钱,而是看这些收入和支出是不是“应该”由当期负担,不由当期负担的,就不确定,而是等到应该负担的期间再确认。

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