《企业会计模拟实验》PPT课件(1)[182页]
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会计学模拟实训(ppt 47张)
但不能涂改。 （3）支票的有效期为10天，日期首尾算一 天。节假日顺延。 （4）支票见票即付，不记名。（丢了 支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行 不承担责任。现金支票一般要素填写齐全，假如支票未被冒 领，在开户银行挂失；转帐支票假如支票要素填写齐全，在 开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。）
原始凭证的填制
一、转账、现金支票的填写 （一）转账支票的填写 转账支票。在支票正面上方有明确标注。转账支票只能用于转账（限同 城内）。 支票的填写： 1、 出票日期（大写）：数字必须大写，大写 数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。 举例：
2005年8月5日：贰零零伍年捌月零伍日 捌月前零字可写也可不写，伍
增值税普通发票和增值税专用发票的区别
增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与 日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别： 1．发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定： “增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票， 按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、 地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发 票。” 2．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人 领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的 税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各 种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领 购使用普通发票。 3．发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商 品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开 票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人 税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。 4．发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一 联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购买方记账）， 第三联为抵扣联（用作购买方扣税凭证），第四联为记账联（用于销售
原始凭证的填制
一、转账、现金支票的填写 （一）转账支票的填写 转账支票。在支票正面上方有明确标注。转账支票只能用于转账（限同 城内）。 支票的填写： 1、 出票日期（大写）：数字必须大写，大写 数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。 举例：
2005年8月5日：贰零零伍年捌月零伍日 捌月前零字可写也可不写，伍
增值税普通发票和增值税专用发票的区别
增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与 日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别： 1．发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定： “增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票， 按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、 地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发 票。” 2．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人 领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的 税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各 种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领 购使用普通发票。 3．发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商 品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开 票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人 税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。 4．发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一 联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购买方记账）， 第三联为抵扣联（用作购买方扣税凭证），第四联为记账联（用于销售
会计综合实训ppt课件
——以上资料详见附表1、2
三、企业12月发生的经济业务
1、1日，取现备用40 000元。
借:库存现金 40 000 贷:银行存款-工行 40 000
2、1日，购现金支票，支付工本费20元。
借:管理费用-办公费 20 贷:银行存款-工行20
3、1日，缴纳上月提取的养老保险、失 业保险费18 000，用社会保险费专用缴 款书转账支付。
1、编制试算平衡表 在结账的基础上，编制发生额和余额试算平衡表，
检查账簿记录是否正确。 2、根据账簿资料和试算平衡表，编制实训月份的资 产负债表和利润表。
（1）根据总账账户及有关明细账账户的余额，编制实训 月份资产负债表和利润表。 （2）根据损益类账户的发生额编制利润表。 3、整理装订会计档案
在实训操作中，应将原始凭证剪下，黏贴在根据说填 制的记账凭证后面，各类记账凭证后面，各类记账凭证分 别按顺序连续编号。
应交税收金-应交增值税(进项税额) 151 440(151 300+2000*7%)
贷:银行存款-工行1 043 800
引申:如企业为商业企业,可如下核算：
借: 原材料-木料890 000 应交税收金-应交增值税(进项税额) 151 300 贷:银行存款-工行1 041 300
借: 销售费用-运杂费 2 500 贷:银行存款-工行 2 500
借:在途物资- 木料27 000 应交税费—应交增值税（进销税额） 4 590 贷:银行存款- 工行31 590
7、2日，从重棉二厂购入布料5 000米， 不含税价80 000，税率17%，发票等结 算凭证已到，材料已验收入库，货款及 税款已转账支付。
借: 原材料- 布料80 000 应交税费—应交增值税（进销税额） 13 600 贷:银行存款- 工行91 360
三、企业12月发生的经济业务
1、1日，取现备用40 000元。
借:库存现金 40 000 贷:银行存款-工行 40 000
2、1日，购现金支票，支付工本费20元。
借:管理费用-办公费 20 贷:银行存款-工行20
3、1日，缴纳上月提取的养老保险、失 业保险费18 000，用社会保险费专用缴 款书转账支付。
1、编制试算平衡表 在结账的基础上，编制发生额和余额试算平衡表，
检查账簿记录是否正确。 2、根据账簿资料和试算平衡表，编制实训月份的资 产负债表和利润表。
（1）根据总账账户及有关明细账账户的余额，编制实训 月份资产负债表和利润表。 （2）根据损益类账户的发生额编制利润表。 3、整理装订会计档案
在实训操作中，应将原始凭证剪下，黏贴在根据说填 制的记账凭证后面，各类记账凭证后面，各类记账凭证分 别按顺序连续编号。
应交税收金-应交增值税(进项税额) 151 440(151 300+2000*7%)
贷:银行存款-工行1 043 800
引申:如企业为商业企业,可如下核算：
借: 原材料-木料890 000 应交税收金-应交增值税(进项税额) 151 300 贷:银行存款-工行1 041 300
借: 销售费用-运杂费 2 500 贷:银行存款-工行 2 500
借:在途物资- 木料27 000 应交税费—应交增值税（进销税额） 4 590 贷:银行存款- 工行31 590
7、2日，从重棉二厂购入布料5 000米， 不含税价80 000，税率17%，发票等结 算凭证已到，材料已验收入库，货款及 税款已转账支付。
借: 原材料- 布料80 000 应交税费—应交增值税（进销税额） 13 600 贷:银行存款- 工行91 360
会计模拟综合实训教程 PPT
第1章 会计实训基础知识
学习目标
熟悉账簿的种类及期初建账的内容和程 序· · l 掌握原始凭证的内容及填制和审核方法 掌握记账凭证的内容及填制和审核方法 掌握账簿的登记方法 了解对账结账的内容和方法 了解凭证、账簿的归档要求，熟悉模拟 企业的基本情况和实训要求
1．1 期初建账
1．2．2 原始凭证的书写要求
1．原始凭证的填制应书写清楚、规范，计 算正确。
2．数字和文字应字迹清楚、整齐、规范， 易于辨认，符合会计技术要求。 3．对不同经济业务的原始凭证视经济业务 的具体内容进行处理。
1．2．3 原始凭证的审核内容
原始凭证的审核，是发挥会 计监督职能，保证会计资料 的真实、正确、完整的重要 环节。 1．合法性、合理性和合规性 审核。 2．真实性审核。 3．完整性审核。 4．正确性审核。
1．5 对账和结账
对账是结帐前的必要环节，是企业内部控制的重 要组成部分，通过对账，可以发现和纠正记账错 误，保证账簿记录真实完整和正确无误，为编制 财务会计报告提供真实可靠的会计资料。
为编制财务会计报告，会计主体必须在每个会计 期末进行结账。结账是对账簿本期发生额和期末 余额所进行的结算工作，并将期末余额作为下期 的期初余额，以连贯和分清前后期会计记录。
1．5．3 凭证和账簿的归档
1．会计凭证和账簿是企业重要的会计档案和经济
资料，应归类保管，以备查考。 2．会计凭证应按月及时装订成册，加具封面、封底， 归档时应选择合适的凭证盒，封面和凭证盒上要标 明会计凭证所属的会计期间、会计主体名称、凭证 的起讫号、案卷号和保管期限。 3．会计年度结束后，除按规定可以跨年度使用的账 簿以外，所有会计账簿都要经过整理，装订归档。 订本式账簿直接归档；活页式账簿整理后加具封面、 封底归档。
学习目标
熟悉账簿的种类及期初建账的内容和程 序· · l 掌握原始凭证的内容及填制和审核方法 掌握记账凭证的内容及填制和审核方法 掌握账簿的登记方法 了解对账结账的内容和方法 了解凭证、账簿的归档要求，熟悉模拟 企业的基本情况和实训要求
1．1 期初建账
1．2．2 原始凭证的书写要求
1．原始凭证的填制应书写清楚、规范，计 算正确。
2．数字和文字应字迹清楚、整齐、规范， 易于辨认，符合会计技术要求。 3．对不同经济业务的原始凭证视经济业务 的具体内容进行处理。
1．2．3 原始凭证的审核内容
原始凭证的审核，是发挥会 计监督职能，保证会计资料 的真实、正确、完整的重要 环节。 1．合法性、合理性和合规性 审核。 2．真实性审核。 3．完整性审核。 4．正确性审核。
1．5 对账和结账
对账是结帐前的必要环节，是企业内部控制的重 要组成部分，通过对账，可以发现和纠正记账错 误，保证账簿记录真实完整和正确无误，为编制 财务会计报告提供真实可靠的会计资料。
为编制财务会计报告，会计主体必须在每个会计 期末进行结账。结账是对账簿本期发生额和期末 余额所进行的结算工作，并将期末余额作为下期 的期初余额，以连贯和分清前后期会计记录。
1．5．3 凭证和账簿的归档
1．会计凭证和账簿是企业重要的会计档案和经济
资料，应归类保管，以备查考。 2．会计凭证应按月及时装订成册，加具封面、封底， 归档时应选择合适的凭证盒，封面和凭证盒上要标 明会计凭证所属的会计期间、会计主体名称、凭证 的起讫号、案卷号和保管期限。 3．会计年度结束后，除按规定可以跨年度使用的账 簿以外，所有会计账簿都要经过整理，装订归档。 订本式账簿直接归档；活页式账簿整理后加具封面、 封底归档。
会计综合模拟实训ppt课件
6
2．启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺 序编定页数，不得跳页、缺号。活页式账簿，应当按 账户顺序编号，并定期装订成册，装订后再按实际使 用的账页顺序编写页码。另加目录，记明每个账户的 名称和页次。
为了便于会计核算，企业根据自身的实际情况设 置会计科目，根据《企业会计制度》，应设置五类会 计科目，即资产类会计科目、负债类会计科目、所有 者权益类会计科目、成本类会计科目和损益类会计科 目。
7．职工公出借款凭据，必须附在记几凭证之后。 收回借款时，应当另开收据或退还借据副本，不得退 还原借款收据。
8．经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准 文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档 的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字10
客户名称 项目
租金
吉林省服务业通用发票
（07012001504） 2004 年 11 月 6 日
5 8 65 0
人民币
(大写) 肆仟零佰叁拾陆元伍角零分
￥4036.50
开票人： 张影
收款人： 陈玉 销售单位（未盖章无效）
正确
20
38．11月23日，支付采购员郭强市内交通费40元。
金额 （大写）
报 销 单（代收据）
2004 年 11 月 23 日
零万 零 仟 零 佰 肆 拾 零 元 零 角 零 分 ¥ 40.00
.
款 收款人 新发股份有限公司 十 上列款项请从
对方科目（贷）
.
期 金额 3000.00 限 十 用途 备用金
天 我账户内支付 出票人签章
付讫日期 年 月 日 出纳 复核 记账
天 单位主管郝敏 会计陈娜
贴对号单处
IXII03662931
正确
18
2．启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺 序编定页数，不得跳页、缺号。活页式账簿，应当按 账户顺序编号，并定期装订成册，装订后再按实际使 用的账页顺序编写页码。另加目录，记明每个账户的 名称和页次。
为了便于会计核算，企业根据自身的实际情况设 置会计科目，根据《企业会计制度》，应设置五类会 计科目，即资产类会计科目、负债类会计科目、所有 者权益类会计科目、成本类会计科目和损益类会计科 目。
7．职工公出借款凭据，必须附在记几凭证之后。 收回借款时，应当另开收据或退还借据副本，不得退 还原借款收据。
8．经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准 文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档 的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字10
客户名称 项目
租金
吉林省服务业通用发票
（07012001504） 2004 年 11 月 6 日
5 8 65 0
人民币
(大写) 肆仟零佰叁拾陆元伍角零分
￥4036.50
开票人： 张影
收款人： 陈玉 销售单位（未盖章无效）
正确
20
38．11月23日，支付采购员郭强市内交通费40元。
金额 （大写）
报 销 单（代收据）
2004 年 11 月 23 日
零万 零 仟 零 佰 肆 拾 零 元 零 角 零 分 ¥ 40.00
.
款 收款人 新发股份有限公司 十 上列款项请从
对方科目（贷）
.
期 金额 3000.00 限 十 用途 备用金
天 我账户内支付 出票人签章
付讫日期 年 月 日 出纳 复核 记账
天 单位主管郝敏 会计陈娜
贴对号单处
IXII03662931
正确
18
《企业会计模拟实验》完整版ppt 全体教学教程课件最新
2021年1月16日
一、建账的含义及内容
含义：手工记账方式下，将各总账账户、明细账户、日记
账的期初余额抄到各相应的账簿的帐页上去。
手工记账方式下建账工作包括： 填写账簿启用及经管人员一览表； 粘贴口取纸，开设账户，登记期初余额； 预留账页；
2021年1月16日
建账的含义及内容
需 要 开 设 那 些 帐 ？
2021年1月16日
总账：任何独立核算的单位都必须开设
总分类账。根据单位所涉及的会计科目开 设总账账户；
日记账（序时账簿）：任何独立核
算的单位都必须开设库存现金日记账和银 行存款日记账；
明细账：独立核算的单位可根据本单位
的实际情况开设明细分类账，以满足管理 的需要为目的。
二、 账簿启用规范（具体要求）
2021年1月16日
第一讲 实验课程总体设计
2021年1月16日
一、实验目的
通过实验，使学生对会计工作的全貌有了清晰 直观的了解，比较系统的掌握企业会计核算的基 本程序和具体的手工记账及使用会计软件做账的 方法。
2021年1月16日
会计账务处理程序
原始凭证
原始凭证 汇总表
收款凭证
①
付款凭证
转账凭证
转帐凭证），并将依据的原始凭证裁剪附在记账凭证之后，掌握 经济业务的会计处理和记账凭证的编制方法
2021年1月16日
二、实验任务和要求
实验任务及要求 6 根据审核无误的记账凭证及相关原始凭证逐日逐笔登记现金日记
账、银行存款日记账和有关明细分类账，熟悉和掌握账簿的处理 和账簿的登记方法
7 根据审核无误的记账凭证定期（15天）编制科目汇总表，并根据
2021年1月16日
作废的原始凭证示例
一、建账的含义及内容
含义：手工记账方式下，将各总账账户、明细账户、日记
账的期初余额抄到各相应的账簿的帐页上去。
手工记账方式下建账工作包括： 填写账簿启用及经管人员一览表； 粘贴口取纸，开设账户，登记期初余额； 预留账页；
2021年1月16日
建账的含义及内容
需 要 开 设 那 些 帐 ？
2021年1月16日
总账：任何独立核算的单位都必须开设
总分类账。根据单位所涉及的会计科目开 设总账账户；
日记账（序时账簿）：任何独立核
算的单位都必须开设库存现金日记账和银 行存款日记账；
明细账：独立核算的单位可根据本单位
的实际情况开设明细分类账，以满足管理 的需要为目的。
二、 账簿启用规范（具体要求）
2021年1月16日
第一讲 实验课程总体设计
2021年1月16日
一、实验目的
通过实验，使学生对会计工作的全貌有了清晰 直观的了解，比较系统的掌握企业会计核算的基 本程序和具体的手工记账及使用会计软件做账的 方法。
2021年1月16日
会计账务处理程序
原始凭证
原始凭证 汇总表
收款凭证
①
付款凭证
转账凭证
转帐凭证），并将依据的原始凭证裁剪附在记账凭证之后，掌握 经济业务的会计处理和记账凭证的编制方法
2021年1月16日
二、实验任务和要求
实验任务及要求 6 根据审核无误的记账凭证及相关原始凭证逐日逐笔登记现金日记
账、银行存款日记账和有关明细分类账，熟悉和掌握账簿的处理 和账簿的登记方法
7 根据审核无误的记账凭证定期（15天）编制科目汇总表，并根据
2021年1月16日
作废的原始凭证示例
企业会计综合模拟实训讲义
费）。
§ 23日，报废房屋一幢，原价440 000元，已提折旧396 000元，清理费用1 100元，残值收入1 760元，均通过 银行存款收支。
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企业会计综合模拟实训讲义
v 25日，归还短期借款本金552 200元。
§ 26日，用银行存款支付到期的商业承兑汇票220 000元。 § 27日，用银行存款偿还长期借款2 200 000元，其中，本金2 000 000元，利息200 000元。 § 28日，提取现金110 000元，准备支付退休费。 § 28日，以现金支付退休金110 000元。 § 29日，用银行存款支付广告费24 000元。 § 30日，提取现金1 100 000元，准备发放工资。 § 30日，以现金支付工资1 100 000元（其中包括工程人员的工资440 000元）。 § 31日，按应收账款余额的3‰计提坏账准备。 § 31日，生产产品领用甲材料，计划成本1 540 000元。 § 31日，车间领用低值易耗品，计划成本110 000元，采用一次转销法摊销。 § 31日，结转领用原材料和低值易耗品应分摊的材料成本差异，材料成本差异率均为5%。 § 31日，分配从事生产经营的职工工资660 000元，其中生产人员工资605 000元，车间管理人员工资22 000元，
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企业会计综合模拟实训讲义
v （2）在华连公司20×6年12月的个别报表中，长期股权 投资全为对东岛公司投资，持有至到期投资中有150 000 元为东岛公司应付债券，应收账款中有100 000元为东岛 公司应付账款，应收票据中有80 000元为东岛公司应付票 据，预付账款中有60 000元为东岛公司预收账款。华连公 司按应收账款余额的3‰计提坏账准备。
会计期间为2006年1月1日至2006年12月31日；模拟实训业务期间为2006年 12月1日至2006年12月31日。
§ 23日，报废房屋一幢，原价440 000元，已提折旧396 000元，清理费用1 100元，残值收入1 760元，均通过 银行存款收支。
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企业会计综合模拟实训讲义
v 25日，归还短期借款本金552 200元。
§ 26日，用银行存款支付到期的商业承兑汇票220 000元。 § 27日，用银行存款偿还长期借款2 200 000元，其中，本金2 000 000元，利息200 000元。 § 28日，提取现金110 000元，准备支付退休费。 § 28日，以现金支付退休金110 000元。 § 29日，用银行存款支付广告费24 000元。 § 30日，提取现金1 100 000元，准备发放工资。 § 30日，以现金支付工资1 100 000元（其中包括工程人员的工资440 000元）。 § 31日，按应收账款余额的3‰计提坏账准备。 § 31日，生产产品领用甲材料，计划成本1 540 000元。 § 31日，车间领用低值易耗品，计划成本110 000元，采用一次转销法摊销。 § 31日，结转领用原材料和低值易耗品应分摊的材料成本差异，材料成本差异率均为5%。 § 31日，分配从事生产经营的职工工资660 000元，其中生产人员工资605 000元，车间管理人员工资22 000元，
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企业会计综合模拟实训讲义
v （2）在华连公司20×6年12月的个别报表中，长期股权 投资全为对东岛公司投资，持有至到期投资中有150 000 元为东岛公司应付债券，应收账款中有100 000元为东岛 公司应付账款，应收票据中有80 000元为东岛公司应付票 据，预付账款中有60 000元为东岛公司预收账款。华连公 司按应收账款余额的3‰计提坏账准备。
会计期间为2006年1月1日至2006年12月31日；模拟实训业务期间为2006年 12月1日至2006年12月31日。
会计仿真实训公开课课件
应交税费 应交个人所得税
应交税费 应交城建税
应交税费 应交教育费附加
银行存款
号
借方
30 000 3 000 2 500
800
贷方
36 300
合计
会计
记账
¥36 300 ¥36 300
出纳 复核某科长 制证某出纳
『会计仿真实训』
22
1、任务下达 2、知识导学 3、动手操作 4、讨论交流 5、点评归纳
税（费）种
税款限缴日期 2010年12月15日
百 十 万千 百 十元角 分
增值税
金额合计 （大写）
缴款单位（人） （盖 章） 经办人（章）
『会计仿真实训』
税务机关 （盖 章） 经办人（章）
上列款项已核收记入收款单位帐户。 国库（银行）盖章 年月日
备注：
20
1、任务下达 2、知识导学 3、动手操作 4、讨论交流 5、点评归纳
5.点评归纳
凭证 日期 号
摘要
11.30 月结
12.1 1 报账补付差旅费
12.2 5 提现
12.2 6 付业务科备用金
12.6 13 付款
借方 5 000
贷方
借 或贷
借
86 借
余额 1 200 1 114
3 000 借
3 114
1 000 借
2 114
『会计仿真实训』
复核13号凭证摘要，应为
“付律师费”
知识拓展
『会计仿真实训』
26
知识 拓展
职场应聘的启示
甲乙丙三人同时去应聘出纳工作。
面试开始。老板拿出一张白条，蛮横地让出纳报 销。
甲义正词严：“这不是正规发票，不可以报销。”
《企业会计模拟实验》全套课件完整版ppt教学教程(最新)
实验任务及要求 4 根据教程提供的模拟企业12来自份的全部经济业务，填制并审核原
始凭证，了解和掌握各种常见原始凭证的格式、内容及填制和审 核方法
5 根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证（收款凭证、付款凭证、
转帐凭证），并将依据的原始凭证裁剪附在记账凭证之后，掌握 经济业务的会计处理和记账凭证的编制方法
课件目录
第一讲 实验课程总体设计 第二讲 建账 第三讲 原始凭证的填制与审核 第四讲 记账凭证的填制与审核 第五讲 日记账的设置与审核 第六讲 科目汇总表的编制与总账的登记 第七讲 明细账的设置与审核 第八讲 对账与结账 第九讲 会计报表的编制 第十讲 会计档案的装订
第一讲 实验课程总体设计
二、实验任务和要求
实验任务及要求 6 根据审核无误的记账凭证及相关原始凭证逐日逐笔登记现金日记
账、银行存款日记账和有关明细分类账，熟悉和掌握账簿的处理 和账簿的登记方法
7 根据审核无误的记账凭证定期（15天）编制科目汇总表，并根据
科目汇总表登记总账，熟悉和掌握科目汇总表的编制和总账的登 记方法
8 月末，在全部业务入账的基础上进行各账簿的月结工作，并根据
时，可以让同学定期轮岗。
四、实验教学组织
2、岗位设置与轮岗
出纳岗：1.负责货币资金的核算；2.填置
岗
各种收、付款的票据和结算凭证；3.编制收款、
位
设
付款记账凭证；4.登记现金日记账、银行存款
置
日记账；5.月末进行银行存款的核对，编制银
行存款余额调节表；6.工资的发放；
四、实验教学组织
2、岗位设置与轮岗
4
4
第十一次 根据总账和明细账编制资产负债表和利润表；
4
第十二次 进行会计档案的整理、加工、装订。
始凭证，了解和掌握各种常见原始凭证的格式、内容及填制和审 核方法
5 根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证（收款凭证、付款凭证、
转帐凭证），并将依据的原始凭证裁剪附在记账凭证之后，掌握 经济业务的会计处理和记账凭证的编制方法
课件目录
第一讲 实验课程总体设计 第二讲 建账 第三讲 原始凭证的填制与审核 第四讲 记账凭证的填制与审核 第五讲 日记账的设置与审核 第六讲 科目汇总表的编制与总账的登记 第七讲 明细账的设置与审核 第八讲 对账与结账 第九讲 会计报表的编制 第十讲 会计档案的装订
第一讲 实验课程总体设计
二、实验任务和要求
实验任务及要求 6 根据审核无误的记账凭证及相关原始凭证逐日逐笔登记现金日记
账、银行存款日记账和有关明细分类账，熟悉和掌握账簿的处理 和账簿的登记方法
7 根据审核无误的记账凭证定期（15天）编制科目汇总表，并根据
科目汇总表登记总账，熟悉和掌握科目汇总表的编制和总账的登 记方法
8 月末，在全部业务入账的基础上进行各账簿的月结工作，并根据
时，可以让同学定期轮岗。
四、实验教学组织
2、岗位设置与轮岗
出纳岗：1.负责货币资金的核算；2.填置
岗
各种收、付款的票据和结算凭证；3.编制收款、
位
设
付款记账凭证；4.登记现金日记账、银行存款
置
日记账；5.月末进行银行存款的核对，编制银
行存款余额调节表；6.工资的发放；
四、实验教学组织
2、岗位设置与轮岗
4
4
第十一次 根据总账和明细账编制资产负债表和利润表；
4
第十二次 进行会计档案的整理、加工、装订。
《会计手工模拟实验》实验教学课件PowerPoint
证、账页、报表中字迹清晰、工整占10%；阿拉伯数字书写符合要求
占10%；会计档案装订质量占10%。
v
7.全部综合实验所需课时至少在72学时以上。
v
8.有条件的学校可利用实验资料，应用财务软件进行全部实验过
程的上机操作。
《会计手工模拟实验》实验教学课件 PowerPoint
v 1.2.3 企业内部会计制度 v 1.会计工作组织及账务处理程序 v （1）企业会计工作组织形式采用集中核算形式。
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第二部分 账簿体系设置
学习目的及要求
v 理解建立账簿体系的意义；
v 掌握建立账簿体系的原理、规范和方法；
v 熟练掌握建立账簿体系的基本技能； v 掌握登记账簿期初余额的基本知识和实务操作等。
《会计手工模拟实验》实验教学课件 PowerPoint
中：房屋建筑物类月折旧率为0.8%，机械类设备条月 折旧率为2%，其他类月折旧率为0.5%。
《会计手工模拟实验》实验教学课件 PowerPoint
4.费用及新产品成本核算
v
（1）企业成本核算采用公司一级成本核算体制。
v
（2）产品成本计算根据企业生产类型特点及成
本管理要求采用品种法。
v
（3）不同产品共同耗用同一种材料，一律采用
6.利润及利润分配核算 v （1）年末按利润净额10%提取法定盈余公积：按
5%提取公益金。 v （2）税后净利润中分配给股东的股利比例由当年
股东大会决定。分配给股东的股利在各股东间按投资 比例分配，东方公司投资比例为55%，南方公司投资 比例为25%，北方公司投资比例为20%。 v （3）企业对环宇公司投资比例为25%，采用权益 法核算。
企业会计模拟实训完整ppt课件
提高学生社会适应能力和竞争能力 培养学生严谨认真的工作作风和良好的职业
道德 架设学校和课堂之间的桥梁，使学生毕业后
能够尽快适应会计岗位的工作
精选ppt课件
5
第一讲 总论
企业会计模拟实训与其他会计理论课程之间的联系
企业会计实务是与会计学基础课程相配套衔接的会 计实验课程，是会计技能的训练、综合运用所学的 基础会计、财务会计、成本会计等相关课程的知识。 二者是理论与实践的关系 复式记账、会计科目、会计凭证、会计账簿、会计 报表和账务处理程序等，是指导会计实验的基本理 论。 二者的关系也是知识与能力的关系 知识是能力的源泉，能力是知识力量的表现。知识 与能力并重。
精选ppt课件
8
第一讲 总论
学习本课程主要训练用品
涉及的会计凭单
会计凭证封面
5张
通用记账凭证
2本
固定资产明细账
12页
原始凭证粘帖单
2本
订本式总账
1本
应交税金明细账
3页
口取纸
1张
数量金额式账页
30页
三栏式账页
30页
利润表
2页
科目汇总表
7页
资产负债表
2页
生产成本明细账
8页
精选ppt课件
30
第二讲 基本书写训练
支票出票日期的书写
支票出票日期的标准写法示例
精选ppt课件
31
第二讲 基本书写训练
支票出票日期的书写
训练资料 2008年2月6 日 2008年5月10 日 2008
年10月10日 2009年11月26日
精选ppt课件
32
第三讲 建立账套
教学目的和要求
➢ 练习时可用“会计数字用纸”，其格式如下 （也可用账页进行书写）。
道德 架设学校和课堂之间的桥梁，使学生毕业后
能够尽快适应会计岗位的工作
精选ppt课件
5
第一讲 总论
企业会计模拟实训与其他会计理论课程之间的联系
企业会计实务是与会计学基础课程相配套衔接的会 计实验课程，是会计技能的训练、综合运用所学的 基础会计、财务会计、成本会计等相关课程的知识。 二者是理论与实践的关系 复式记账、会计科目、会计凭证、会计账簿、会计 报表和账务处理程序等，是指导会计实验的基本理 论。 二者的关系也是知识与能力的关系 知识是能力的源泉，能力是知识力量的表现。知识 与能力并重。
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8
第一讲 总论
学习本课程主要训练用品
涉及的会计凭单
会计凭证封面
5张
通用记账凭证
2本
固定资产明细账
12页
原始凭证粘帖单
2本
订本式总账
1本
应交税金明细账
3页
口取纸
1张
数量金额式账页
30页
三栏式账页
30页
利润表
2页
科目汇总表
7页
资产负债表
2页
生产成本明细账
8页
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30
第二讲 基本书写训练
支票出票日期的书写
支票出票日期的标准写法示例
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31
第二讲 基本书写训练
支票出票日期的书写
训练资料 2008年2月6 日 2008年5月10 日 2008
年10月10日 2009年11月26日
精选ppt课件
32
第三讲 建立账套
教学目的和要求
➢ 练习时可用“会计数字用纸”，其格式如下 （也可用账页进行书写）。
企业财务会计实训课件(ppt 114页)
二 、填制与审核原始凭证应注意事项
◆真实可靠。如实填列经济业务的内容和数字， 不得弄虚作假，不涂改和挖补。 ◆内容完整。应该填写的各项内容，都要填写齐 全，不得遗漏。 ◆填制及时。每当一项经济业务发生或完成时， 都要立即填制原始凭证。 ◆书写清楚。原始凭证上的数字、文字填写必须 清晰、正确、易于辨认，不得使用未经国务院 公布的简化汉字。
账簿基础知识
日记账 ① 概念：日记账是按经济业务发生的时间先后 为顺序，逐日逐笔登记的账簿． ② 分类： 普通日记账 特种日记账（现金日记账、银行存款日记账） ③ 设置与登记方法 现金与银行存款日记账通常使用三栏式账簿。
日记账的设置与登记方法
日期栏：现金、银行存款实际收付的日期； 凭证号数栏：记入账簿所依据的收付款凭证的种 类及编号； 摘要栏：从收付款凭证中的摘要栏过入； 对方科目栏：根据记账凭证中的现金、银行存款 科目相对应的科目填写； 收入／支出栏：根据收付款凭证登记现金、银行 存款实际收付的金额。
。
账簿登记的基本要求
结出余额
凡需要结出余额的账户，结出余额后， 应当在“借或贷”等栏内写明“借”或 “贷”等字样；有余额的账户，应当在 “借或贷”等栏内写明“平”字，并在 余额栏内用“0”表示。现金和银行存款 日记账必须逐日结出余额。
账簿登记的基本要求
过次承前 每一账页登记完毕结转下页时，应当 结出本页合计数及余额，写在本页最 后一行和下页第一行有关栏内，并在 摘要栏内注明“过次页”和“承前页 ”。
企业财务会计实训课件
第一部分 财务会计实训操作要求
一、财务会计实训基本要求 实训地点：教室或会计模拟实验室 实训用品：记账凭证、总账和各种明细账、报 表等。（其中原始凭证由教材提供）。碳素笔、 红色笔、个人印章、单位财务专用章、票据粘 贴纸、记账凭证封皮、直尺、裁刀等。 实训目的：使学生对各种各样的会计凭证有更 直接的认识，并初步掌握会计凭证的填制和账 簿登记的基本技能。
第六章 手工会计实验平台《会计模拟实验》PPT课件
准备
1．学生准备 学生在实验前应认真通读目标企业的概况，了解企业的 性质、生产工艺流程、组织结构、财会机构的设置及人 员配备等情况；熟悉企业会计核算规则及财务管理要求， 如企业选择的会计政策、采用的账务处理程序、采用的 成本核算方法、建立的账户体系及报表体系；明确企业 建立的内部控制和内部监督制度；搞清企业期初业务数 字的来龙去脉及相互联系。认真阅读本章的内容，注意 每个细节的描述（如凭证的填制方法、账簿的启用和登 记方法、书写笔的颜色要求等等）。
填制原始凭证应注意的问题
9.经过行政机关批准的经济业务，批文是不可缺少 的原始凭证。年终，如果需要将批文抽出另行保管 时，应当复印一份作为附件替换正式批文。
“ ” 10.对重要空白原始凭证，应指定专人保管，领用 时应填写领用单，注明用途、领用单位、领取人以 及空白原始凭证的起讫号码。用完后，要以存根销 号。例如空白发货票、空白收款收据，运输企业的 空白车票、船票等。 11.购买专控商品，除了银行转账或汇款凭证、销 货方开出的发货票、本单位的购物入库或使用证明 外，还必须附有社会集团购买力专控办公室签办的 批准购买文件。没有批文，虽是真实的，但却不合 法，不能报账。
填制原始凭证应注意的问题
从外单位取得的原始凭证如有遗失，应 当取得原开出单位盖有公章的证明，并 注明原来凭证的号码、金额和内容等，
“ ” 由经办单位会计机构负责人、会计主管 人员和单位领导人批准后，才能代作原 始凭证。如果确实无法取得证明的，如 火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人 写出详细情况，由经办单位会计机构负 责人、会计主管人员和单位领导人批准 后，代作原始凭证。
原始凭证实验要求
联次要求。一式几联的原始凭证，必须
注明各联的用途，并且只能以一联用作 报销凭证；作废时应加盖“作废”戳记， 连同存根一起保存；经上级有关部门批 准的经济业务，应当将批准文件作为原 始凭证附件。如果批准文件需要单独归 档的，应在凭证上注明批准机关的名称、 日期和文件字号。
1．学生准备 学生在实验前应认真通读目标企业的概况，了解企业的 性质、生产工艺流程、组织结构、财会机构的设置及人 员配备等情况；熟悉企业会计核算规则及财务管理要求， 如企业选择的会计政策、采用的账务处理程序、采用的 成本核算方法、建立的账户体系及报表体系；明确企业 建立的内部控制和内部监督制度；搞清企业期初业务数 字的来龙去脉及相互联系。认真阅读本章的内容，注意 每个细节的描述（如凭证的填制方法、账簿的启用和登 记方法、书写笔的颜色要求等等）。
填制原始凭证应注意的问题
9.经过行政机关批准的经济业务，批文是不可缺少 的原始凭证。年终，如果需要将批文抽出另行保管 时，应当复印一份作为附件替换正式批文。
“ ” 10.对重要空白原始凭证，应指定专人保管，领用 时应填写领用单，注明用途、领用单位、领取人以 及空白原始凭证的起讫号码。用完后，要以存根销 号。例如空白发货票、空白收款收据，运输企业的 空白车票、船票等。 11.购买专控商品，除了银行转账或汇款凭证、销 货方开出的发货票、本单位的购物入库或使用证明 外，还必须附有社会集团购买力专控办公室签办的 批准购买文件。没有批文，虽是真实的，但却不合 法，不能报账。
填制原始凭证应注意的问题
从外单位取得的原始凭证如有遗失，应 当取得原开出单位盖有公章的证明，并 注明原来凭证的号码、金额和内容等，
“ ” 由经办单位会计机构负责人、会计主管 人员和单位领导人批准后，才能代作原 始凭证。如果确实无法取得证明的，如 火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人 写出详细情况，由经办单位会计机构负 责人、会计主管人员和单位领导人批准 后，代作原始凭证。
原始凭证实验要求
联次要求。一式几联的原始凭证，必须
注明各联的用途，并且只能以一联用作 报销凭证；作废时应加盖“作废”戳记， 连同存根一起保存；经上级有关部门批 准的经济业务，应当将批准文件作为原 始凭证附件。如果批准文件需要单独归 档的，应在凭证上注明批准机关的名称、 日期和文件字号。
企业会计实务模拟实训
前言一、怎么能走上会计岗位其实，最难的就是怎么能得到第一次会计工作机会！即我们常说的“万事开头难”！通过这套实操课程的认真学习，希望大家第一次去应聘时腰板能硬一些！能轻松闯过第一关！我们首先以手工方式从建账到做凭证、登账簿、编报表、整理归档做一遍，然后再以用友财务软件给大家演示讲解一遍。
学完后，不管是手工账还是软件记账，我们都能应对！另外，有个建议，大家最好开始先做一段儿时间手工账，这样能真正理解账务处理程序。
因为，财务软件除了开始的初始化比较麻烦、复杂（当然买软件时，软件公司帮助做），平时基本只需我们输入记账凭证，其他转账、记账、结账、出报表等工作点了鼠标后几秒钟就自动处理完了。
二、会计岗位有哪些根据《会计基础工作规范》和有关制度的规定，会计工作岗位一般分为：总会计师（或行使总会计师职权）岗位；会计机构负责人（会计主管人员）岗位；出纳岗位；稽核岗位；资本、基金核算岗位；收入、支出、债权债务核算岗位；工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位；财产物资的收发、增减核算岗位；总账岗位；对外财务会计报告编制岗位；会计电算化岗位；会计档案管理岗位。
会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。
通常，在小型企业中，“一岗一人”、“一人多岗”的现象较多；而在大中型企业中，“一岗多人”的现象较多、较普遍。
实际工作中，根据每个企业具体规模、管理要求等不同，设置会计岗位：出纳、库管、会计（可总可分：成本会计、往来会计、报税会计……）、会计主管、财务经理等。
三、工作中都需要我们做哪些具体的事情、怎么做——分情况1.给小企业代理记账（包括自己在家或在会计公司）月末或下月初，拿到混在一起的一个月的单据归类整理，把不能用的单据退回，应该有而没有的单据提示客户找到提供→编制记账凭证，且要把原始凭证粘在记账凭证后面（左上对齐）→登记账簿（现金、银行存款日记账、明细账、总账）→编财务报表→报税，甚至年初的工商年检。
但两个头儿——填制原始单据和会计资料归档不用管，财产清查不用管。
《会计模拟实验》课件简介《ERP沙盘模拟实验》课件简介《E
《会计模拟实验》课件简介会计是一门应用性很强的经济管理学科。
会计专业的学生不仅要具备系统的会计理论知识，更需要有熟练的操作能力，因此，通过开设会计模拟实验课程, 模拟企业的实际业务操作，增强学生对会计的感性认识，培养学生分析问题、处理问题的能力和实际动手操作技能，为以后尽快适应和胜任工作奠定基础。
该课件包括如下几部分:1.实验目的通过对模拟企业某一个月全部经济业务进行帐务处理，使学生对企业的实际经济活动有一定的认识，加深对会计核算理论和方法的理解，锻炼并提高学生的实际操作能力和分析问题能力，为毕业后尽快适应实际工作打下良好的基础。
2.操作程序及要求（1）建账。
（2）填制记账凭证。
（3）登记明细账。
（4）登记总账。
（5）编制报表。
（6）根据有关资料计算财务指标，并对报表进行简要的分析说明。
《ERP沙盘模拟实验》课件简介本实验通过直观的企业经营沙盘，来模拟企业运行状况。
让学生在分析市场，制定战略，组织生产，整体营销和财务结算等一系列活动中体会企业经营运作的全过程，认识到企业资源的有限性，从而深刻理解ERP的管理思想，领悟科学的管理规律，提升管理能力。
本课件主要包括以下内容：1.实验目的：将企业结构和管理操作全部展示在模拟沙盘上，在沙盘上，企业的现金流量、产品库存、生产设备、人员实力、银行借贷等指标清晰直观。
将复杂、抽象的经营管理理论以最直观的方式让学生体验、学习。
生动的视觉感受有效地激发起学生的学习兴趣，提高学习效率。
2.实验要求：（1）首先是学员分组，这样全部学员就组成了六个相互竞争的模拟企业。
然后进行每个角色的职能定位，明确企业组织内每个角色的岗位责任，一般分为CEO、营销总监、运营总监、采购总监、财务总监等主要角色，视人数多少，还可以适当增加商业间谍、财务助理等辅助角色。
（２）介绍企业运营规则（３）初始状态设定（４）企业经营竞争模拟（５）现场案例解析《ERP信息平台模拟实训课程》课件简介《ERP信息平台模拟实训课程》是我系开出的一门具有很强的综合性和实践性的课程。
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五、实验成果的提交
提交的最终实验成果包括：
① 装订成册的会计凭证（含本月的科目汇总表及所附的原 始凭证）一本；
② 装订成册的总账一本； ③ 装订成册的明细账一本（含三栏式、数量金额式、多栏
式明细账）； ④ 装订成册的日记账一本（含库存现金日记账、银行存款
日记账）； ⑤ 装订成册的会计报表一本（含资产负债表、利润表）
实验任务及要求 4 根据教程提供的模拟企业12月份的全部经济业务，填
制并审核原始凭证，了解和掌握各种常见原始凭证的 格式、内容及填制和审核方法 5 根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证（收款凭证、 付款凭证、转帐凭证），并将依据的原始凭证裁剪附 在记账凭证之后，掌握经济业务的会计处理和记账凭 证的编制方法
二、实验任务和要求
实验任务及要求 9 月末，根据有关账簿记录进行对账工作，确保账证相
符、账实相符，掌握对账及错账更正方法 10 月末，根据总分类账和明细分类账等有关资料，编制
财务报表；掌握财务报表编制的方法
11 月末，将记账凭证、会计账簿、财务报表整理、加具 封面，装订成册，归档保管
三、实验课时进度安排
实验任务及要求 1 了解和掌握模拟企业的概况、相关会计制度及企业采
取的会计核算方法 2 根据教程提供的模拟企业前期会计资料，开设有关总
分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账 （使用口取纸），并登记期初余额 3 根据教程提供的模拟企业12月份的全部经济业务，编 制会计分录并登记有关“丁”字账
二、实验任务和要求
3
填制、审核26-31日业务的原始凭证，编制记账
第八次
3
凭证，登记日记账及明细账；
实验课时进度安排
课次
第九次 第十次 第十一次
教学内容
学时
根据26-31日填制的记账凭证编制科目汇总
表，根据科目汇总表登记总账；
3
根据账簿记录，编制“总账本期发生额及余
额试算平衡表”，进行对账和结账；
3
根据总账和明细账编制资产负债表和利润表； 3
第十二次 进行会计档案的整理、加工、装订。
3
总学时
36
四、实验教学组织
1、实验课组织形式
采用分组、混岗运作方式，所有的学生按5-6个人编成一 个学习小组，模拟一个单位的财务科；
由组长（财务科长）按照会计机构内部各岗位的分工，进 行分岗位操作，共同完成一个模拟单位的财务工作；
为了使每个同学对实验的全过程有完整的认识，采用分岗 实验时，可以让同学定期轮岗。
需 总分类账。根据单位所涉及的会计科目开
课次Leabharlann 教学内容根据模拟企业前期会计资料，开设有关总分类 第一次 账、明细分类账、日记账；并登记期初余额；
学时 3
填制、审核1-5日业务的原始凭证，编制记账凭
第二次
证，登记日记账及明细账；
3
填制、审核6-10日业务的原始凭证，编制记账
第三次 凭证，登记日记账及明细账；
3
填制、审核11-15日业务的原始凭证，编制记账
四、实验教学组织
2、岗位设置与轮岗
出纳岗：1.负责货币资金的核算；2.填
置各种收、付款的票据和结算凭证；3.编
岗 位
制会收计款岗、付：款1.记编账制凭转证账；凭4证.登和记有现关金的日原记始
账、银行存款日记账；5.月末进行银行存
设 置
款凭的证核；对2.，会编计制凭银证行的存审款核余；额3.调登节记表相；关6的.
四、实验教学组织
3、实验用具准备 《基础会计实验》教程，上海财经大学出版、吴琦主编； 收款凭证11张，付款凭证37张，转帐凭证36张，科目汇总
表2页，现金日记账（三栏式）2页，银行存款日记账（三 栏式）2页，总账（三栏式）46页，明细账（三栏式）3页， 明细账（数量金额式）6页，明细账（多栏式）5页，资产 负债表 1页，利润表（三栏式）1页，凭证封皮 1张，账 簿封皮 3张，报表封皮1 张等。
课件目录
第一讲 第二讲 第三讲 第四讲 第五讲 第六讲 第七讲 第八讲 第九讲 第十讲
实验课程总体设计 建账 原始凭证的填制与审核 记账凭证的填制与审核 日记账的设置与审核 科目汇总表的编制与总账的登记 明细账的设置与审核 对账与结账 会计报表的编制 会计档案的装订
第一讲 实验课程总体设计
二、实验任务和要求
实验任务及要求 6 根据审核无误的记账凭证及相关原始凭证逐日逐笔登
记现金日记账、银行存款日记账和有关明细分类账， 熟悉和掌握账簿的处理和账簿的登记方法 7 根据审核无误的记账凭证定期（15天）编制科目汇总 表，并根据科目汇总表登记总账，熟悉和掌握科目汇 总表的编制和总账的登记方法 8 月末，在全部业务入账的基础上进行各账簿的月结工 作，并根据总账本期发生额合计和期末余额编制“本 期发生额和余额试算平衡表”
一、实验目的
通过实验，使学生对会计工作的全貌有了清 晰直观的了解，比较系统的掌握企业会计核算的 基本程序和具体的手工记账及使用会计软件做账 的方法。
会计账务处理程序
原始凭证
原始凭证 汇总表
收款凭证
①
付款凭证
转账凭证
现金日记账 银行存款日记账
②
⑥
④
科目 汇总表
⑤
总账
⑦ ③
明细账
③
⑧ 会计 报表
二、实验任务和要求
工明会资细计的账主发（放二管；级岗账：、三1.级初账始）建；账4时.成会本计的科核目
算；5.财产清查；
的设置；2.审核各类账证；3.编制科目汇
总表，登记总账；4.编制财务报表，纳税
申报表；5.进行财务分析；
四、实验教学组织
2、岗位设置与轮岗 岗位轮换（如何轮岗有个小组自行决定）
建议：根据本教材业务，每组可按业务顺序 号每20笔业务岗位轮换一次。
第二讲 建账
一、建账的含义及内容
含义：手工记账方式下，将各总账账户、明细账 户、日记账的期初余额抄到各相应的账簿的帐页上 去。 手工记账方式下建账工作包括：
填写账簿启用及经管人员一览表； 粘贴口取纸，开设账户，登记期初余额； 预留账页；
建账的含义及内容
需要开设那些帐？
总账：任何独立核算的单位都必须开设
第四次
凭证，登记日记账及明细账；
3
实验课时进度安排
课次
教学内容
根据1-15日填制的记账凭证编制科目汇总表， 第五次 根据科目汇总表登记总账；
学时 3
填制、审核16-20日业务的原始凭证，编制记账
第六次 凭证，登记日记账及明细账；
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填制、审核21-25日业务的原始凭证，编制记账
第七次 凭证，登记日记账及明细账；