《企业会计模拟实验》PPT课件(1)[182页]

五、实验成果的提交
提交的最终实验成果包括：
① 装订成册的会计凭证（含本月的科目汇总表及所附的原 始凭证）一本；
② 装订成册的总账一本； ③ 装订成册的明细账一本（含三栏式、数量金额式、多栏
式明细账）； ④ 装订成册的日记账一本（含库存现金日记账、银行存款
日记账）； ⑤ 装订成册的会计报表一本（含资产负债表、利润表）
第四次
凭证，登记日记账及明细账；
3
实验课时进度安排
课次
教学内容
根据1-15日填制的记账凭证编制科目汇总表， 第五次 根据科目汇总表登记总账；
学时 3
填制、审核16-20日业务的原始凭证，编制记账
第六次 凭证，登记日记账及明细账；
3
填制、审核21-25日业务的原始凭证，编制记账
第七次 凭证，登记日记账及明细账；
课次
教学内容
根据模拟企业前期会计资料，开设有关总分类 第一次 账、明细分类账、日记账；并登记期初余额；
学时 3
填制、审核1-5日业务的原始凭证，编制记账凭
第二次
证，登记日记账及明细账；
3
填制、审核6-10日业务的原始凭证，编制记账
第三次 凭证，登记日记账及明细账；
3
填制、审核11-15日业务的原始凭证，编制记账
一、实验目的
通过实验，使学生对会计工作的全貌有了清 晰直观的了解，比较系统的掌握企业会计核算的 基本程序和具体的手工记账及使用会计软件做账 的方法。
会计账务处理程序
原始凭证
原始凭证 汇总表
收款凭证
①
付款凭证
转账凭证
现金日记账 银行存款日记账
②
⑥
④
科目 汇总表
⑤
总账
Байду номын сангаас⑦ ③
明细账
③
⑧ 会计 报表
二、实验任务和要求
课件目录
第一讲 第二讲 第三讲 第四讲 第五讲 第六讲 第七讲 第八讲 第九讲 第十讲
实验课程总体设计 建账 原始凭证的填制与审核 记账凭证的填制与审核 日记账的设置与审核 科目汇总表的编制与总账的登记 明细账的设置与审核 对账与结账 会计报表的编制 会计档案的装订
第一讲 实验课程总体设计
第二讲 建账
一、建账的含义及内容
含义：手工记账方式下，将各总账账户、明细账 户、日记账的期初余额抄到各相应的账簿的帐页上 去。 手工记账方式下建账工作包括：
填写账簿启用及经管人员一览表； 粘贴口取纸，开设账户，登记期初余额； 预留账页；
建账的含义及内容
需要开设那些帐？
总账：任何独立核算的单位都必须开设
二、实验任务和要求
实验任务及要求 9 月末，根据有关账簿记录进行对账工作，确保账证相
符、账实相符，掌握对账及错账更正方法 10 月末，根据总分类账和明细分类账等有关资料，编制
财务报表；掌握财务报表编制的方法
11 月末，将记账凭证、会计账簿、财务报表整理、加具 封面，装订成册，归档保管
三、实验课时进度安排
二、实验任务和要求
实验任务及要求 6 根据审核无误的记账凭证及相关原始凭证逐日逐笔登
记现金日记账、银行存款日记账和有关明细分类账， 熟悉和掌握账簿的处理和账簿的登记方法 7 根据审核无误的记账凭证定期（15天）编制科目汇总 表，并根据科目汇总表登记总账，熟悉和掌握科目汇 总表的编制和总账的登记方法 8 月末，在全部业务入账的基础上进行各账簿的月结工 作，并根据总账本期发生额合计和期末余额编制“本 期发生额和余额试算平衡表”
需 总分类账。根据单位所涉及的会计科目开
工明会资细计的账主发（放二管；级岗账：、三1.级初账始）建；账4时.成会本计的科核目
算；5.财产清查；
的设置；2.审核各类账证；3.编制科目汇
总表，登记总账；4.编制财务报表，纳税
申报表；5.进行财务分析；
四、实验教学组织
2、岗位设置与轮岗 岗位轮换（如何轮岗有个小组自行决定）
建议：根据本教材业务，每组可按业务顺序 号每20笔业务岗位轮换一次。
实验任务及要求 1 了解和掌握模拟企业的概况、相关会计制度及企业采
取的会计核算方法 2 根据教程提供的模拟企业前期会计资料，开设有关总
分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账 （使用口取纸），并登记期初余额 3 根据教程提供的模拟企业12月份的全部经济业务，编 制会计分录并登记有关“丁”字账
二、实验任务和要求
3
填制、审核26-31日业务的原始凭证，编制记账
第八次
3
凭证，登记日记账及明细账；
实验课时进度安排
课次
第九次 第十次 第十一次
教学内容
学时
根据26-31日填制的记账凭证编制科目汇总
表，根据科目汇总表登记总账；
3
根据账簿记录，编制“总账本期发生额及余
额试算平衡表”，进行对账和结账；
3
根据总账和明细账编制资产负债表和利润表； 3
第十二次 进行会计档案的整理、加工、装订。
3
总学时
36
四、实验教学组织
1、实验课组织形式
采用分组、混岗运作方式，所有的学生按5-6个人编成一 个学习小组，模拟一个单位的财务科；
由组长（财务科长）按照会计机构内部各岗位的分工，进 行分岗位操作，共同完成一个模拟单位的财务工作；
为了使每个同学对实验的全过程有完整的认识，采用分岗 实验时，可以让同学定期轮岗。
四、实验教学组织
2、岗位设置与轮岗
出纳岗：1.负责货币资金的核算；2.填
置各种收、付款的票据和结算凭证；3.编
岗 位
制会收计款岗、付：款1.记编账制凭转证账；凭4证.登和记有现关金的日原记始
账、银行存款日记账；5.月末进行银行存
设 置
款凭的证核；对2.，会编计制凭银证行的存审款核余；额3.调登节记表相；关6的.
四、实验教学组织
3、实验用具准备 《基础会计实验》教程，上海财经大学出版、吴琦主编； 收款凭证11张，付款凭证37张，转帐凭证36张，科目汇总
表2页，现金日记账（三栏式）2页，银行存款日记账（三 栏式）2页，总账（三栏式）46页，明细账（三栏式）3页， 明细账（数量金额式）6页，明细账（多栏式）5页，资产 负债表 1页，利润表（三栏式）1页，凭证封皮 1张，账 簿封皮 3张，报表封皮1 张等。
实验任务及要求 4 根据教程提供的模拟企业12月份的全部经济业务，填
制并审核原始凭证，了解和掌握各种常见原始凭证的 格式、内容及填制和审核方法 5 根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证（收款凭证、 付款凭证、转帐凭证），并将依据的原始凭证裁剪附 在记账凭证之后，掌握经济业务的会计处理和记账凭 证的编制方法