第8章流动负债习题
第八章流动负债习题
一、判断题
1.在会计实务中，应付账款的入账时间以收到发票帐单为准。（）
2.企业在期末计提短期借款利息时，根据应付利息，借记“财务费用”科目，贷记“短期借款”科目。（）
3.在会计实务中，对于计提的应付票据的利息应增加应付票据的账面价值。（）
4.企业销售不动产按规定应交纳的营业税，应在“固定资产清理”科目核算。（）
5.预收账款不多的企业，可不设置“预收账款”账户，将预收的货款直接计入“应付账款”科目的贷方。（）
6.本月交纳上月应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。（）解析:本月上交上月应交未交增值税时，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”。本月缴纳本月的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。
7.应付账款一般应按到期应付金额的现值入账。（）
8.企业产品生产经营过程中应缴纳的城市维护建设税、教育费附加，应计入“管理费用”科目。（）
9.一般纳税人的存货由于管理不善，发生了被盗等非正常损失，其进项税不允许抵扣，应予转出。（）
10.企业建造厂房，领用自产的产品和原材料的进项税应该转出，计入所建厂房的成本。（）
二、单项选择题
1.下列负债属于企业在融资活动中形成的有（）
A.应付账款
B.应付票据
C.应付利息
D.应交税费
2.企业购入货物，用（）结算货款时，应通过“应付票据”科目进行核算。
A.银行汇票
B. 签发并承兑的商业汇票
C.银行本票
D. 签发转账支票
3.带息应付票据的利息支出应计入（）。
A.财务费用
B.管理费用
C.销售费用
D.制造费用
4.商业汇票的付款期限最长不能超过（）。
A.9个月
B. 3个月
C.6个月
D. 12个月
5.甲企业为增值税一般纳税人，采用托收承付结算方式购入原材料一批，取得增值税专用发票，货款为100 000元，增值税为17 000元，供货方代垫的运杂费2000元，材料已经
验收入库。该购货业务应确认的应付账款入账价值为（）元。
A.117000
B.100000
C.119000
D.102000
6.企业购进有现金折扣的货物，按总价法核算应付的货款，若在折扣期内付款，享有的现金折扣应作为（）。
A.财务费用的增加
B.财务费用的减少
C.销售折扣与折让的增加
D.存货成本的减少
7.20X3年6月1日，某企业与供货方签订购货合同，合同金额200万元，其中还款条件注明：“2/10，1/20，N/30”，该企业决定在20X3年6月8日付讫，企业所付金额（）A.200万元 B.198万元
C.196万元
D.160万元
8.企业如果发生无法支付的应付账款时，应计入（）。
A.营业外收入
B.管理费用
C.营业外支出
D.资本公积
9.一般纳税企业，增值税进项税额可以抵扣的业务是（
A.购入设备
B.购入建造厂房所用物资
C.购入生产免税产品所用材料
D.购入小轿车
10.甲公司为增值税一般纳税人，2009年1月1日，发出一批实际成本为240万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品，收回后直接对外出售。2009年5月30日，甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库，根据乙公司开具的增值税专用发票支付加工费12万元、增值税2.04万元，另支付消费税28万。假定不考虑其他因素，甲公司收回该批应税消费品的入账价值为（）万元。
A.252
B.254.04
C.280
D.282.04
11.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20X3年12月，甲公司董事会决定将本公司生产的100件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。除增值税以外不考虑其他相关税费，甲公司在20X3年因该项业务计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”的金额为（）
A.20.4万元
B.34万元
C.140.4万元
D.234万元
12.某企业为增值税一般纳税人，2008年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元，消费税150万元，城市维护建设税70万元，印花税1万元，所得税120万元。上述各项税金应计入“应交税费”科目借方的金额是（）
A.1 191万元
B.1 190万元
C.1 120万元
D.1 070万元
13.小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税3 400元，在购入材料的过程中另支付运杂费600元。则该企业原材料的入账价值为（）元。
A.24 000
B.20 600
C.20 540
D.23 400
14.下列税金，在计算或缴纳时，与企业损益无关的是（）。
A.所得税
B.消费税
C.印花税
D.购进存货发生的增值税
15.预收货款不多的企业，可不单设“预收账款”账户；若发生预收货款业务，其核算账户应为（）。
A.应付账款
B.应收账款
C.其他应付款
D.其他应收款
三、多项选择题
1.应付票据一般包括：（）
A.银行本票
B.商业承兑汇票
C.银行承兑汇票
D.银行汇票
2.下列属于非货币性福利的有（）
A.将自产品作为福利发放给职工
B.将自有的小轿车无偿地给职工使用
C.将租入的房屋无偿地交付职工居住
D.为职工提供的免费午餐
3.下列项目中，应纳入职工薪酬核算的有（）
A.医疗保险费
B.职工工资
C.失业保险费
D.非货币性福利
E.工会经费
4.一般纳税企业在“应交税金-应交增值税”科目设置的专栏有：（）
A.已交税金
B.进项税额
C.销项税额
D.出口退税
5.下列税金中，一般需通过“营业税金及附加”科目核算的有：（）
A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.印花税
6.下列情况中企业支付的增值税额可作为进项税额处理的
是：（）
A.小规模纳税人购入生产用材料时取得了增值税专用发票
B.一般纳税企业购入生产设备时取得了增值税专用发票
C.一般纳税企业购入生产用材料时取得了增值税专用发票
D.一般纳税企业购入不动产工程用材料时取得了增值税专用发票
7.下列各项收入中按规定应交纳营业税的有（）。
A.出售不动产以外的固定资产取得收入
B.出售无形资产取得收入
C.出租无形资产取得收入
D.提供运输等非工业性劳务
8.下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
A.应付商业汇票利息
B.出租资产暂收的押金
C.应付租入包装物租金
D.应付违约罚款
9.按会计制度规定，企业交纳的下列各种税项中，可以通过
“应交税费”科目核算的有（）。
A.消费税
B.营业税
C.印花税
D.城市维护建设税
10.下列与一般纳税人增值税有关的业务，应作为增值税进
项税额转出的有（）。
A.不动产建造工程项目领用本企业的生产用材料
B.管理不善发生非正常损失造成的存货盘亏
C.工程项目领用本企业产品
D.以产品对外投资
11.企业所发生的下列税费中，应计入“营业税金及附加”科目的有（）。
A.企业出售不动产应交的营业税
B.企业出售无形资产所有权应交的营业税
C.企业出租无形资产应交的营业税
D.企业出售商品房应交的营业税
四、会计处理题
1.W公司20X3年3月１日从银行取得还期为3个月的借款
1 000万元，年利率为6%，到期一次还本付息，要求分月计提应付借款利息。要求，编制W公司借款、计息、还本付息的会计分录。
2．某企业为增值税一般纳税人，于20X3年1月4日购入原材料一批，增值税专用发票上注明价款10 000元，增值税1 700元,双方协商于2月 1日付款，材料于20X3年1月10日到达，并验收入库，计划成本9 700元，20X3年2 月 1日付款时，因资金不足故签发一张金额为11 700元，商业承兑汇票抵付货款，年利率为4%，期限6个月，票据到期支付本息。(1)票据到期支付本息(2)假设票据到期无款支付。要求编制有关会计分录。
3.某企业20X3年12月发生有关职工薪酬业务如下：
（1）工资结算汇总表
工资结算汇总表（20X3年12月）
（2）福利费分配汇总表
福利费分配汇总表（20X3年12月）
（3）工会经费计算表
工会经费计算表（20X3年12月）
（4）职工教育经费计算表
职工教育经费计算表（20X3年12月）
（5）企业应负担的社保费和房基金计算表
企业应负担的社保费和房基金（20X3年12月）
要求：
（1）根据工资结算汇总表编制工资结算的会计分录，假定工资通过银行转账支付。
（2）根据工资结算汇总表编制工资分配的会计分录。（3）根据福利费分配汇总表编制相关的会计分录
（4）根据工会经费计算表编制相关的会计分录
（5）根据职工教育经费计算表编制相关的会计分录
（6）根据企业应负担的社保费和房基金计算表编制相关的会计分录
（7）通过银行代缴社保费、房基金和个人所得税。
（8）上缴企业负担的社保费和住房公积金。
4.甲公司为增值税一般纳税人，20X3年1月1日，发出一批实际成本为240万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品。20X3年5月30日，甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票应付加工费12万元、增值税2.04万元、消费税28万，签发并承兑一张商业承兑汇票进行结算。
要求：
（1）假定上述消费品收回后直接对外出售，根据上述资料编制相关会计分录。
（2）假定上述消费品收回后继续加工新的消费品，根据上述资料编制相关会计分录。
5.某公司为一般纳税人，20X3年12月初未抵扣的增值税进项税额为100 000元；本月购进材料的价款为2 000 000元，增值税额为340 000元；当月销售产品5 000 000元，增值税额为850 000元；不动产工程项目领用原材料400 000元；对外投资转出原材料成本为600 000元，计税价格为1 000 000元；本月预缴增值税300 000元。以上款项的收付均通过银行办理。要求：
（1）计算本月应交增值税和月末未交增值税。
850000 +1 000 000X17%
- （340 000 +100 000— 400 000X17%）
=850 000 + 170 000 - 440 000 + 68 000
=648 000
（2）编制购买材料、销售产品、工程领料、对外投资以及缴税的会计分录。
（3）20X4年初补缴20X3年的增值税
流动负债练习题
流动负债练习题 一、单选题 1．下列各项中，属于偿付金额视经营情况而定的流动负债是（）。 A．应付股利 B．短期借款 C．应付票据 D．预收帐款 2．企业对确实无法支付的应付帐款，应转入的会计科目是（）。 A．其它业务收入 B．资本公积 C．盈余公积 D．营业外收入 3.银行承兑汇票到期，企业无力支付票款的，按应付票据的账面价值，借记“应付票据”科目，贷记（）科目。 A．应付账款 B．短期借款 C．其他应付款 D．预付账款 4.下列各项中，不应通过“应缴税费”科目核算的是（）。 A．应缴的土地使用税 B．应缴的教育费附加 C．应缴的消费税 D．应缴的耕地占用税 5.甲企业为增值税小规模纳税人（征收率为3%），11月初欠缴增值税1 000元，本月购进材料买价为10 000元，支付的增值税为1 700元，本月销售产品，取得含税销售收入1 030 000元，则甲企业本月应交增值税为（）。 A．31 000元 B．30 000元 C．29 300元 D．28 300元 6.下列税金中，与企业计算损益无关的是（）。 A．消费税 B．所得税 C．增值税 D．城市维护建设税 7.下列各项中，不属于流动负债的是（）。 A．应缴税费 B．应付票据 C．预付账款 D．预收账款 8.企业缴纳的下列税款，不应计入“管理费用”科目的是（）。 A．增值税 B．印花税 C．房产税 D．土地使用税 9.下列各项中，不属于职工薪酬核算内容的是（）。 A．住房公积金 B．工会经费和职工教育经费 C．职工因公出差的差旅费D．因解除与职工的劳动关系给予的补偿 10.下列各项中，不应计入“营业税金及附加”科目的是（）。 A．消费税 B．营业税 C．城市维护建设税 D．增值税的销项税额 11.某企业为增值税小规模纳税人，购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税3 400元，在购入材料的过程中另支付运杂费1 000元。则该企业原材料的入账价值为（）元。 A．20 000 B．20 600 C．23 400 D．24 400 12.企业出售固定资产应缴的营业税，应借记的会计科目是（）。 A．营业税金及附加 B．固定资产清理 C．营业外支出 D．其他业务成本13.甲公司结算本月管理部门人员额应付职工工资共250 000元，代扣该部门职工个人所得税15 000元，实发工资235 000元，该企业会计处理中，不正确的是（）。 A．借：管理费用 250 000 贷：应付职工薪酬—工资 250 000
资产负债表习题及答案
要求： （1）运用水平分析法分析资产负债表的变动情况并做 出评价。 （2）运用垂直分析法分析资产负债表结构变动情况并做出评价。 （3）对资产负债表的变动原因进行分析。 （4）进行资产负债表的对称结构分析。
1.资产负债表的水平分析
分析评价： （1）该企业本期总资产增加了49400元，增长幅度为5.03%。从具体项目看： ①主要是固定资产资产增加引起的，固定资产原值增加了27500元，增长幅度为2.8%， 表明企业的生产能力有所增加。 ②流动资产增加10100元，增长幅度为1.03%，说明企业资产的流动性有所提高。特 别是货币资金的大幅度增加，对增强企业的偿债能力，满足资金流动性需要都是有利的。同 时也应当看到，本期存货大幅度减少应引起注意。应收账款的增加应结合企业销售收入的变 动情况和收账政策进行分析。 ③对外投资增加了8800元，增长幅度为0.9%，应结合投资收益进行分析。 （2）从权益方面分析： ①最主要的方面就是企业本期生产经营卓有成效，提取盈余公积和保留未分配利润共计29917元，使权益总额增长了3.04%。 ②流动负债增加20243元，对权益总额的影响为 2.06%，主要是短期借款增加引起的。 2.资产负债表的垂直分析
（1）从企业资产结构方面看，本期和上期相比变化并不大，应该认为是比较稳定的, 但其中存货比重变动幅度较大，而且与固定资产的变动幅度相差较大，应当引起重视。 （2）从权益结构方面看，流动负债比重上升了 1.65%，长期负债和股东权益比重分别下降了0.72%和0.93%，流动负债比重上升主要是由于短期借款增加引起的。 （3）从资产结构与权益结构的对应关系看，在流动资产比重下降的同时，流动负债的比 重上升，而且其上升的幅度超过流动资产下降的幅度，企业的短期偿债能力会相应降低. 变动原因分析 从上表可以看出，企业本期生产经营规模扩大，总资产增加了元，其原因有两方 面： （1）通过举债，使生产经营规模扩大了23843元，增长幅度为2.43%。 （2）最主要的原因是企业本期生产经营活动搞得比较好，从当年盈利中提取盈余公积和保留未分配利润29917元，使总资产增加了3.04%。
第七章流动负债习题知识讲解
第七章流动负债习题 一、单项选择题 1.应付账款按总价法核算时，如果在折扣期内付款，对所取得的现金折扣收入，正确的处理方法是（A）。 A、作为理财费用减少财务费用 B、作为理财费用增加财务费用 C、直接计入管理费用 D、前三项均不正确 2、资产负债表日，对预提的短期借款利息，贷记的账户是（D）。 A短期借款B其他应付款C财务费用D应付利息 3、A公司于2007年5月25日购入一批商品，进价20000元，增值税率17%，商品当日入库，付款条件为2/10、1/30、n/60。采用总价法核算时，应付账款的入帐金额为（B）元。Ａ、22932 Ｂ、23400 Ｃ、23166 Ｄ、20000 4、A公司因采购商品开出面值40万元、票面利率4%、期限3个月的商业汇票一张，该票据到期时，A公司一共应支付（ B ）元。
A、400000 B、404000 C、412000 D、440000 5、B公司是一般纳税人，将自产的洗衣机作为福利发放给职工，成本价55 000元，售价60 000元，企业因此需要缴纳的增值税为（ B ）元。 A、9350 B、10200 C、8718 D、9775 6、我国现行会计实务中，带息应付票据应付利息的核算账户是（A ）。 A、应付票据 B、应付利息 C、其他应付款 D、应付账款 7、商业承兑汇票到期无法偿还时，承兑企业应作的账务处理时（ B ）。 A、转作短期借款 B、转作应付账款 C、转作其他应付款 D、不进行账务处理 8、下列各选项中，不属于职工薪酬内容的是（D）。 A、医疗保险费等社会保险费 B、住房公积金 C、工会经费和职工教育经费 D、职工差旅费 9、企业支付工会经费用于职工活动，借记的账户是（ C ）。 A、其他应付款 B、其他应收款 C、应付职工薪酬 D、银行存款
第八章练习题流动负债
第八章练习题 一、目的：练习流动负债的核算。 二、资料：A公司是一家工业企业、一般纳税人，销售货物的增值税税率为17％，应交消费税产品的消费税率为10％，营业税率5％，企业销售价格中均不含向购货方应收的增值税额。6月份A公司发生的部分经济业务如下： 1、1日，购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款100 000元，增值税17 000元。发票账单均已收到，货物尚未运达，货款尚未支付。付款条件为2/10、1/20、N/30。 2、2日，购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款500 000元，增值税8 5000元。材料已运到并验收入库，发票账单也已收到。企业开出承兑商业汇票一张，用于结算上述款项，该汇票面值585 000元，期限4个月，票面利率5％，另以银行存款支付销货方垫支的该项进货业务铁路运费2 000元。 3、3日，销售甲产品1 000件，单位售价200元，单位销售成本120元。该种产品应交消费税，货款尚未收到。 4、4日，预收E公司货款40 000元。 5、4日，发放职工工资。本月全厂实发工资43 000元，代扣房租2 794元，代扣托儿费707元。 6、8日，厂部办公室领用产品一批，账面成本1 000元，市价1 500元。该种产品应交消费税。
7、9日，支付本月1日购进原材料的货款。 8、15日，向E公司销售产品60 000元，增值税额10 200元，该种产品应交消费税。 9、20日，购入机器一台，增值税专用发票上记载的价款为90 000元，增值税额为15 300元。款项已用银行存款支付，机器已投入使用。 10、23日，接到银行“短期借款利息付款通知单”，本季应付短期借款利息250 000元。经查，4月、5月已分别预提7万元、9万元。 11、26日，转让一项无形资产使用权，收入5万元。 12、28日，开具、承兑商业汇票一张面值30万元，期限3个月，用于偿还前欠C公司的货款。 13、30日，将2日发生的应付票据本月应付利息计得入账。 14、30日，根据下表分配本月工资费用，并按14％计提本月福利费。 15、本月，企业销售产品按规定应交城市维护建设税40 000元，教育费附加20 000元。 三、要求：对上述业务编制会计分录。 工资结算汇总表
第八章 流动负债答案
第八章流动负债 模拟实训参考答案 （一）填空题 1、流动负债、非流动负债 2、货币性流动负债、非货币性流动负债；营业过程中产生的流动负债、融 资形成的流动负债、收益分配形成的流动负债；应付金额确定的流动负 债、应付金额视经营情况而定的流动负债、应付金额需要估计的流动负 债、或有负债 3、未来应付金额 4、预提 5、营业外收入 6、总价法、净价法、总价法 7、应付账款、短期借款 8、计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下 支付的工资 9、管理费用 10、教育费附加、矿产资源补偿费 11、一般纳税人、小规模纳税人 12、销项税额、进项税额 13、“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、 （二）判断题 1、× 2、× 3、√ 4、√ 5、× 6、√ 7、× 8、× 9、× 10 × （三）单项选择题 1、A 2、D 3、C 4、B 5、B 6、A 7、C 8、B 9、D 10、A （四）多项选择题 1、BC 2、AD 3、BCE 4、ADE 5、ABD 6、BDE 7、CD 8、ACDE 9、ABC 10、ABE （五）名词解释（参照教材有关内容） （六）思考题（参照教材有关内容） （七）实务操作题 实务操作(8-1) 1. 4月10日： 借：银行存款 400 000 贷：短期借款 400 000 2. （350+390）÷2× 3.6%÷12=1.11（万元）
借：财务费用——利息支出 11 100 贷：预提费用——预提利息 11 100 3. 5月6日： 借：短期借款 500 000 贷：银行存款 500 000 5月20日： 借：银行存款 300 000 贷：短期借款 300 000 4.（390+370）÷2×3.6%÷12=1.14（万元） 借：财务费用——利息支出 11 400 贷：预提费用——预提利息 11 400 5.借：预提费用——预提利息 22 500 财务费用——利息支出 11 100 贷：银行存款 33 600 实务操作(8-2) 1. 借：在途物资——甲企业 100 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000 贷：应付票据——甲企业 117 000 2. 200 000×0.5‰=100（元） 借：财务费用——手续费 100 贷：银行存款 100 3. 借：应付账款——乙企业 200 000 贷：应付票据——乙企业 200 000 4. 借：应付票据——丙企业 100 000 贷：银行存款 100 000 实务操作(8-3) 1．付款时： 借：原材料——甲企业 201 860 应交税费——应交增值税（进项税额） 34 140 贷：银行存款 236 000 2．借：原材料——B材料 100 000 贷：应付账款——暂估应付账款 100 000 次月初，红字冲账： 借：原材料——B材料－100 000 贷：应付账款——暂估应付账款－100 000 3. 付款时： 借：原材料——乙单位 102 790 应交税费——应交增值税（进项税额） 17 210
第八章 流动负债
第八章流动负债 模拟实训 一、填空题 1.企业的负债按照流动性分为______与______两类。 2.流动负债按照偿付手段分类,可以分为_____和_____；按流动负债形成方式,可分为______、________和_________；按流动负债的应付金额是否确定分类,可分为以下几类: ________、________、________、__________。 3.我国企业会计制度规定，流动负债按________计量。 4.如果短期借款利息按期支付（如按季度），或者利息是在借款到期归还本金时一并支付，且数额较大，可以采用____办法按月计算已发生的利息费用 5.对确实无法支付的应付账款，报经批准后记入______账户。 6.在购货条件带有现金折扣的情况下，一般有_____和_____两种做法，我国现行企业会计制度规定采用_____。 7.票据到期不能偿付票款时，按应付票据票面金额借记“应付票据”账户，如果是商业承兑汇票，按票面金额贷记____账户,如果是银行承兑汇票则贷记_____账户。 8.目前，国家规定的工资总额由____、____、___、____、_____以及______等几个部分组成。 9.按照医务及福利部门人员工资计提的福利费应计入_____，以保证应付福利费的足额计提。 10.应交税费除指企业应向国家交纳的各种税金外，还包括_______、 _______等。 11.增值税的纳税人可分为______和_______两类。
12.一般纳税企业应纳增值税的基本计税方法是，以企业当期____抵扣当期___后的余额，即为企业当期应纳的增值税。 13.应交增值税的借方栏目有： _____、_____，贷方栏目有： _____、_____、______。 二、判断题 1、在会计实务中，各项流动负债一般按未来应付金额的现值计量。（） 2、采用总价法，应付账款应按未扣除现金折扣的总价记账，若企业提前付款而获得现金折扣时，应作为所购货物或劳务成本的减少处理。（） 3、商业承兑汇票到期时，如果付款人的银行存款不足支付，银行将把票据退还收款人由其自行解决。（） 4、根据我国现行的《支付结算办法》规定，在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。（） 5、“应付职工薪酬--应付福利费”是一个期间费用项目。（） 6、小规模纳税企业不论是否取得增值税专用发票，其支付的增值税都不得从销项税中抵扣。（） 7、委托加工应税消费品收回后，如用于继续加工生产应税消费品的，其由受托方代扣代交的消费税，应计入委托加工产品的成本中。（） 8、企业进行利润分配时，宣告发放的现金股利和股票股利，均形成企业对股东的一项流动负债。（） 9、或有负债不论作为潜在义务，还是现实义务，均应做为负债予以确认。 （）
《初级会计学》教材习题答案第七章
教材习题解答 一!思考题 !"什么是存货的盘存制度!如何理解两种盘存制度的使用范围! 存货盘存制度是指期末结存存货数量的确定方法"按照确定各项存货账存数量的方法分类#分为永续盘存制和实地盘存制" 永续盘存制#又称永续盘存法$账面盘存制#是根据账簿记录计算账面结存数量的方法"在这种方法下#存货的增加和减少#平时都要根据会计凭证连续登记入账#随时可以根据账簿记录结出账面结存数"账面结存数量的计算公式如下% !!期末账面结存数量#期初账面结存数量$本期增加数量%本期减少数量实地盘存制又称实地盘存法#是根据实地盘点或技术推算期末实存数量#作为各项存货账面结存数量的方法"在这种方法下#存货的增加业务#平时都要根据会计凭证连续登记入账"但对于存货的减少业务#平时不登记入账"平时不结算账面结存数#而是将期末根据实地盘点或技术推算所得的实存数量作为账面结存数量"然后#再倒挤计算出本期财产物资的减少数"计算本期减少数的计算公式如下% !!本期减少数量#期初账面结存数量$本期增加数量%期末存货盘点数量永续盘存制可以在账簿中反映存货的收入$发出和结存情况#并从数量和金额两方面进行管理控制&账簿上的结存数量#可以通过盘点加以核对"如果账簿上的结存数量与实存数量不符#可以及时查明原因"因此#企业一般采用永续盘存制对存货进行核算" 采用实地盘存制#平时只记录购进成本#不记录发出的数量$金额#可以简化存货的核算工作"但这种盘存制度不能从账面上随时反映存货的收入$发出和结存情况#只能通过定期盘点#计算$结转发出存货的成本"由于倒挤发出存货的成本#使结转的发出成本中可能包含非正常耗用的成本"因此#只有一些价值低$品种多$收发频繁的存货采用实地盘存制" &"存货的计价方法有哪些!它们的特点是什么! 存货的计价方法主要有% ’!(先进先出法"是以先购进的存货先发出为假定前提"日常发出材料等存货的实际成本#要按库存存货中最先购进的那批存货的实际成本计价"如果发出的存货属于最先购入的两批或三批#且单价不同#就要用两个或三个不同的单价计价"这种计价方法的特点是使存货的账面结存价值接近于近期市场价格" ’&(后进先出法"是以后购进的存货先发出为假定前提"日常发出材料等存
第八章 负债(DOC)
第八章负债 （一）单项选择题 1、下例各项中，不属于负债的是（C） A、应付票据 B、应付职工薪酬 C、预付账款 D、预收账款 2、流动负债和非流动负债相比，最大的特点是（A） A.偿还期短 B.有明确的偿还期 C.没有明确的偿还期 D.利益费用低 3、企业为日常周转所借入的短期借款的利息应计入（A） A.财务费用 B.管理费用 C.营业外收入 D.投资收益 4、采用总价法，企业在折扣期内付款而享受的现金折扣应贷记的账户是（B） A.银行存款 B.财务费用 C.投资收益 D.营业外收入 5、企业“应付账款”账户的借方余额反应的是（B） A.应付供应商的款项 B.预付供应商的款项 C.应收客户的款项 D.预收客户的款项 6、如果企业不设置“预收款项”账户，在预收购货方的货款时，记在（D） A.应付账款账户的借方 B.应付账款账户的贷方 C.应收账款账户的借方 D.应收账款账户的贷方 7、下列能引起资产和负债同时增加的业务是（C） A.以银行存款支付购货款 B.以银行存款预付购货款 C.预收销货款存入银行 D.手袋投资款存入银行 8、下列属于非流动负债的项目是（C） A.短期借款 B.应付利息 C.长期借款 D.应缴税费 9、一般纳税人发生下列经济业务时，不应计入“应交税费------应交增值税”账户借方的是（D） A.购买货物支付的增值税额 B.接受劳务支付的增值税额
C.实际缴纳的增值税额 D.销售商品收到的增值税额 10、下列各项中，应通过“其他付款”核算的是（A） A.收到出租包装物的押金 B.购买材料时，由销货方代垫的运杂费 C.销售商品时代垫的运杂费 D.本期预提尚未支付的短期借款利息 11、将于一年内到期的长期借款列示在资产负债表的（D） A.短期借款 B.长期借款 C.非流动负债 D.流动负债 12、下列账户中，在短期借款利息核算时不会涉及的是（A） A.短期借款 B.应付利息 C.财务费用 D.银行存款 13、如果企业在1月16日销售商品1000件，单价20元，增值税率为17%，付款条件为“2/10，1/20，N/30”且客户已于2月4日按条件付款，则按照现行规定，企业在1月16日应贷记“主营业务收入”（B） A.19800元 B.20000元 C.19900元 D.23400元 14、企业基本生产车间管理人员的工资费用在分配时应计入的会计科目是（C） A.生产成本 B.管理费用 C.制造费用 D.主营业务收入 15、企业销售人员的工资费用在分配时应计入的会计科目是（A） A.销售费用 B.管理费用 C.制造费用 D.主营业务成本 16、企业行政管理部门人员的工资费用在分配时应记入的会计科目是（B） A.销售费用 B.管理费用 C.制造费用 D.主营业务成本 17、企业发放给生厂工人的困难补助费应记入的费用项目是（C） A.应付职工薪酬 B.销售费用 C.生产成本 D.营业外支出
《流动负债习题》word版
第八章流动负债习题 一、判断题 1.在会计实务中，应付账款的入账时间以收到发票帐单为准。（） 2.企业在期末计提短期借款利息时，根据应付利息，借记“财务费用”科目，贷记“短期借款”科目。（） 3.在会计实务中，对于计提的应付票据的利息应增加应付票据的账面价值。（） 4.企业销售不动产按规定应交纳的营业税，应在“固定资产清理”科目核算。（） 5.预收账款不多的企业，可不设置“预收账款”账户，将预收的货款直接计入“应付账款”科目的贷方。（） 6.本月交纳上月应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。（）解析:本月上交上月应交未交增值税时，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”。本月缴纳本月的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。 7.应付账款一般应按到期应付金额的现值入账。（）
8.企业产品生产经营过程中应缴纳的城市维护建设税、教育费附加，应计入“管理费用”科目。（） 9.一般纳税人的存货由于管理不善，发生了被盗等非正常损失，其进项税不允许抵扣，应予转出。（） 10.企业建造厂房，领用自产的产品和原材料的进项税应该转出，计入所建厂房的成本。（） 二、单项选择题 1.下列负债属于企业在融资活动中形成的有（） A.应付账款 B.应付票据 C.应付利息 D.应交税费 2.企业购入货物，用（）结算货款时，应通过“应付票据”科目进行核算。 A.银行汇票 B. 签发并承兑的商业汇票 C.银行本票 D. 签发转账支票 3.带息应付票据的利息支出应计入（）。 A.财务费用 B.管理费用 C.销售费用 D.制造费用 4.商业汇票的付款期限最长不能超过（）。 A.9个月 B. 3个月 C.6个月 D. 12个月 5.甲企业为增值税一般纳税人，采用托收承付结算方式购入
第八章 流动负债补充练习题
第八章流动负债 一、单项选择题 1. 下列项目中，不通过应付账款的账户核算的是（） A.应付货物负担的进项税额 B.应付货物的采购价款 C.应付销货企业代垫的运杂费 D.应付租金 2. 对于签发并承兑的商业承兑汇票到期无法偿付的票款,企业应当进行的处理是( ) A.转作应付账款 B.转作短期借款 C.不进行处理 D.转作其他应付款 3. 对于预收货款不多的企业,其所发生的预收货款可以通过( )账户进行核算. A.应收账款 B.应付账款 C.预付账款 D.其他应付款 4. 企业期末预提应付票据利息时，应贷记的账户为（） A.应付票据 B. 应付账款 C. 应付利息 D. 财务费用 5. 某企业收购农产品，实际支付的价款为2万元，则购进存货的成本是（） A.20 000元 B. 17 400元 C.22 000元 D. 16 600元 6. 企业购进货物用于非应税项目中（如不动产在建工程用等）时，不论是否取得专用发票，该货物负担的增值税额均应计入（） A.应交税费---应交增值税 B.货物的采购成本 C. 营业外支出 D.管理费用 7.委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代扣代缴的消费税，应计入的账户是（） A.“生产成本”账户 B. “应交税费”账户 C.“委托加工物资”账户D．“主营业务成本”账户 8.企业缴纳的下列税款中，需要通过“营业税金及附加”科目核算的是（） A.增值税 B.所得税 C.印花税 D. 消费税 9.教育费附加的计税基础是（） A.应交所得税 B. 工资总额 C.应缴纳流转税 D. 营业收入 10.企业当月缴纳当月增值税，应借记的科目是（） A.应交税费—应交增值税（转出未交增值税） B. 应交税费—未交增值税 C.应交税费—应交增值税（转出多交增值税） D. 应交税费—应交增值税（已交税金） 11.企业收取包装物押金以及其他各种暂时款项时，应贷记的科目是（） A.营业外收入 B. 其他业务收入 C.其他应付款 D. 其他应收款 12.下列或有事项的表达中，错误的是（） A.或有负债不包括或有事项产生的现实义务 B.对未决诉讼，仲裁的披露至少应包括其形成的原因 C.很可能导致经济利益流入企业的或有资产应予以披露 D.或有事项的结果只能由未来不确定时间的发生或不发生加以证实 13.甲公司涉及一起诉讼，根据类似经验以及公司所聘请律师的意见判断，甲公司在该起诉讼中胜诉的可能性有40%，败诉的可能性有60%，如果败诉，将要赔偿100万元，另需要承担诉讼费2万元。在这种情况下，甲公司应确认的负债金额为（）万元。 A.102 B.60 C.100 D.40 二、会计核算题 某企业为增值税一般纳税人，原材料按实际成本核算，销售货物的增值税税率为17%，应交消费税税率为10%，营业税税率为5%，不考虑其他税费，企业销售商品的价格中均不含应向购买者收取的增值税销项税额，本月发生如下经济业务： 1、向乙企业采购A种材料，增值税专用发票上注明的货款为850 000元，增值税为144 500元，发票账单已经到达，货物尚未到达，货款已经支付。 2、向丙企业采购B种材料，增值税专用发票上注明的原材料的实际价值为50 000元，增值税税款为8500元，材料已经到达并验收入库，企业开出商业汇票。
第八章 流动负债
一、判断题 1. 流动负债就是偿还期限在一年之内的负债。X 2. 不带息票据到期需要偿付的金额，就是票据的票面金额。O 3. 以现金结算的股份支付，作为职工薪酬核算。XO 4. 预收货款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，而将预收货款记入“应付账款”科目。X 5. 银行承兑汇票到期日付款人账户不足支付时，开户银行应代为付款。O 6. 企业赊购材料形成的应付账款应采用净价法入账。X 7. 商业承兑汇票到期日企业无力付款时，只需将“应付票据”科目的账面余额转入“应付账款”科目。X 8. 企业因解除与职工的劳动关系而给予职工的补偿不构成应付职工薪酬。OX 9. 我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计价。X 10.完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，依然按照账面价值计量。 11.计量应付职工薪酬时，没有规定计量基础和计提比例的，企业不得预计当期应付职工薪酬。X 12.职工薪酬中的非货币性福利，应当根据职工提供服务的受益对象分别计入成本费用。O 13.A企业因一桩诉讼案件，可能从乙公司获得赔偿20万元，则A企业应确认的或有资产为20万元。OX 14.待执行合同是指合同各方尚未履行任何合同义务，或部分地履行了同等义务的合同。O 15.企业清偿预计负债所需支付的全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在完全确定能够收到时才能作为资产单独确认。 二、单项选择题 1.不带息票据是指（ D ）。C A.在票据到期时再按一定利率计算、支付利息的票据 B.在签发票据时就已经支付利息的票据 C.利息已包含在票面金额内的票据
年中级会计财务管理第七章知识点
年中级会计财务管理第 七章知识点 WTD standardization office【WTD 5AB- WTDK 08- WTD 2C】
第七 章营运资金管理 第一节营运资金管理概述 【知识点一】营运资金的基础知识 一、概念 营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。 营运资金＝流动资产－流动负债 【提示1】流动资产指可以在1年以内或超过1年的一个的营业周期内变现或运用的资产； 具有占用时间短、周转快、易变现等特点。 【提示2】流动负债指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。又称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点。 流动资产占用形态不同 现金、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产、应 收及预付款项和存货 在生产经营过程中 所处的环节不同 生产领域、流通领域以及其他领域中的流动资产 流动负债应付金额是否确定应付金额确定的流动负债、应付金额不确定的流动负债 是否支付利息有息流动负债、无息流动负债 流动负债的形成 自然性流 动负债 不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的 规定等原因而自然形成的流动负债； 人为性流 动负债 由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过 人为安排所形成的流动负债 二、特点与管理原则 特点来源具有多样性；数量具有波动性；周转具有短期性；实物形态具有变动性和易变现性。 管理原则满足合理的资金需求；提高资金使用效率；节约资金使用成本；保持足够的短期偿债能力。 【提示】必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。 【知识点二】营运资金管理策略 一、流动资产的投资策略 （一）流动资产投资策略的类型 紧缩维持低水平的流动资产与销售收入比率；高风险、高收益。 宽松维持高水平的流动资产与销售收入比率；低风险、低收益。 影响因素说明 权衡收益与增加流动资增加持有成本，降低收益性，提高资产流动性，减少短缺成
流动负债习题
流动负债习题 一、单项选择题 1、下列项目中，应通过“应付账款”科目核算的是（）。 A、企业开出的商业承兑汇票 B、赊购原材料时，销售方代垫的运费 C、暂收所属单位的款项 D、预收的包装物押金 2、某一般纳税人企业月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费──应交增值税”科目的余额为（）万元。 A、33 B、13 C、28 D、30 3、按现行会计准则规定，采取免、抵、退办法，有经营出口权的工业企业按规定计算的当期应退税额，应借记的科目是（）。 A、应交税费 B、主营业务收入 C、营业外收入 D、其他应收款 4、关于应交增值税，下列说法不正确的是（）。 A、“已交税金”核算企业本月已交纳的增值税额 B、“未交增值税”期末贷方余额反映未交的增值税 C、购进免税农业产品时，可以按买价的13％扣除进项税额 D、月末应交未交的增值税余额不用结转 5、下列关于消费税的核算，说法正确的是（）。 A、随同金银首饰出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目 B、具有商业实质的非货币性资产交换，企业用应税消费品换取库存商品交纳的消费税计入存货成本 C、采用以旧换新方式销售金银首饰的企业，发生的消费税应该计入换入商品的成本中 D、委托加工应税消费品收回后，用于连续生产应税消费品，委托方应将代收代缴的消费税
计入委托加工的应税消费品成本 6、委托加工应税消费品的物资收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入（）科目的借方。 A、应交税费——应交消费税 B、管理费用 C、委托加工物资 D、营业税金及附加 7、甲公司以一批应税消费品对A公司投资，产品成本为250万元，双方确认的价值（计税价格）为300万元，增值税税率17％，消费税税率为10％。假设该交易具有商业实质。则甲公司取得股权投资的初始投资成本为（）万元。 A、300 B、351 C、381 D、250 8、甲公司本期应交房产税2万元，应交土地使用税3万元，印花税1万元，耕地占用税8万元，契税6万元，车辆购置税0.6万元，则影响本期应交税费科目的金额是（）万元。 A、6 B、5 C、14 D、20.6 9、下列项目中，不通过“应交税费”科目核算的是（）。 A、应交的教育费附加 B、应交的矿产资源补偿费 C、企业代扣代缴的个人所得税 D、耕地占用税 10、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2×11年1月甲公司董事会决定将本公司外购的10套商品房低价出售给公司管理人员。所出售的商品房实际买价为每套30万元，公司向员工的出售价格为每套20万元，但要求相关员工购得房屋后需为公司服务10年。不考虑其他相关税费，甲公司在2×11年因该项业务应计入管理费用的金额为（）万元。 A、10 B、40 C、100
第8章 流动负债参考答案
Intermediate Financial Accounting 校校 区区 第八章 流动负债 一、单项选择题 1．短期借款所发生的利息，一般应记入的会计科目是（ C ）。 A ．管理费用 B ．投资收益 C ．财务费用 D ．营业外支出 2．职工薪酬义务的确认时间是在（ A ）。 A ．职工提供服务的会计期间 B ．款项应付或实际支付期间 C ．在职职工提供服务的会计期间 D ．退休职工款项应付或实际支付期间 3．企业在转销已经确认的无法支付的应付账款时，应贷记的会计科目是（ B ）。 A ．其他业务收入 B ．营业外收入 C ．盈余公积 D ．资本公积 4．对于预收货款业务不多的企业，其所发生的预收货款可以通过以下账户进行核算（ A ）。 A ．应收账款 B ．应付账款 C ．预付账款 D ．其他应收款 5．企业开出的商业汇票为银行承兑汇票，其无力支付票款时，应将应付票据的票面金额转作（ B ）。 A ．应付账款 B ．短期借款 C ．营业外收入 D ．其他应付款 6．企业开出并承兑的商业承兑汇票到期无力支付时，正确的会计处理是将该应付票据（ B ）。 A ．转作短期借款 B ．转作应付账款 C ．转作其他应付款 D ．仅做备查登记 7．下列各项中导致负债总额变化的是（ A ）。 A ．赊购商品 B ．赊销商品 C ．开出银行汇票 D ．用盈余公积转增资本 8．下列项目中，不通过“应付账款”账户核算的是（ A ）。 A ．存入保证金 B ．应付货物的增值税 C ．应付销货企业代垫费 D ．应付货物价款 9．下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（ C ）。 A ．应付现金股利 B ．应交教育费附加 C ．应付租入包装物租金 D ．应付管理人员工资 10．企业从应付职工工资中代扣的职工房租，应借记的会计科目是（ D ）。
中级财务会计第八章流动负债练习题答案
第八章流动负债练习题答案 一、单项选择题 1．预收账款的核算的，应视具体情况而定，如果预收账款不多，可以将预收的款项直接记入( )。 A．预付账款的借方 B．应付账款的贷方 C．其他应收款的借方 D．应收账款的贷方 【答案】D 【解析】预收账款的核算的，应视具体情况而定。如果预收账款较多，可以单独设置“预收账款”科目；如果预收账款不多，可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设置“预收账款”科目。2．企业购进货物用于非应税项目时，该货物负担的增值税额应计入( )。 A．营业费用B．货物采购成本 C．管理费用 D．营业外支出 【答案】B 【解析】企业购进货物用于非应税项目时负担的增值税额应计入货物的采购成本。 3．企业将自产的货物作为投资，下列会计处理中正确的是( )。 A．企业应按确认的营业收入和增值税额，借记“长期股权投资”，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”，按增值税专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)” B．企业应按确认的营业收入，借记“长期股权投资”．按确认的营业收入，贷记“主营业务收入” C．企业应按确认的营业收入和增值税额，借记“长期股权投资”，按确认的营业收入，贷记“其他业务收入”，按增值税专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)” D．企业应按确认的营业收入，借记“长期股权投资”，按确认的营业收入，贷记“其他业务收入” 【答案】A 【解析】根据增值税暂行条例实施细则的规定，企业将货物交付他人代销；销售代销货物；将自产或委托加工的货物用于非应税项目；将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人等行为，视同销售货物，需要缴纳增值税。企业应按确认的营业收入和增值税额，借记“在建工程”、“长期股权投资”、“应付职工薪酬”、“营业外支出”等科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目，按增值税专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。 4．企业当月缴纳增值税，应通过( )科目核算。 A．应交税费——应交增值税(转出多交增值税) B．应交税费——应交增值税(已交税金) C．应交税费——应交增值税(转出未交增值税) D．应交税费——未交增值税 【答案】B 【解析】企业当月交纳当月增值税，应通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目核算，不通过“应交税费——未交增值税”科目核算。 5．月度终了，将本月应交未交增值税处理方法是( )。 A．从“应交税费——应交增值税”明细科目的贷方转入“应交税费——未交增值税”明细科目的借方 B．保留在“应交税费——应交增值税”明细科目的借方 C．从“应交税费——应交增值税”明细科目的借方转入“应交税费——未交增值税”明细科目的贷方 D．保留在“应交税费——应交增值税”明细科目的贷方 【答案】C 【解析】月度终了，将本月应交未交增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目，借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
资产负债表习题及答案
（1）运用水平分析法分析资产负债表的变动情况并做出评价。 （2）运用垂直分析法分析资产负债表结构变动情况并做出评价。 （3）对资产负债表的变动原因进行分析。 （4）进行资产负债表的对称结构分析。
1. 资产负债表的水平分析
分析评价： （1）该企业本期总资产增加了49400元，增长幅度为%。从具体项目看： ①主要是固定资产资产增加引起的，固定资产原值增加了27500元，增长幅度为%，表明企业的生产能力有所增加。 ②流动资产增加10100元，增长幅度为%，说明企业资产的流动性有所提高。特别是货币资金的大幅度增加，对增强企业的偿债能力，满足资金流动性需要都是有利的。同时也应当看到，本期存货大幅度减少应引起注意。应收账款的增加应结合企业销售收入的变动情况和收账政策进行分析。 ③对外投资增加了8800元，增长幅度为%，应结合投资收益进行分析。 （2）从权益方面分析： ①最主要的方面就是企业本期生产经营卓有成效，提取盈余公积和保留未分配利润共计29917元，使权益总额增长了%。 ②流动负债增加20243元，对权益总额的影响为%，主要是短期借款增加引起的。 2. 资产负债表的垂直分析
（1）从企业资产结构方面看，本期和上期相比变化并不大，应该认为是比较稳定的，但其中存货比重变动幅度较大，而且与固定资产的变动幅度相差较大，应当引起重视。 （2）从权益结构方面看，流动负债比重上升了%，长期负债和股东权益比重分别下降了%和%，流动负债比重上升主要是由于短期借款增加引起的。 （3）从资产结构与权益结构的对应关系看，在流动资产比重下降的同时,流动负债的比重上升,而且其上升的幅度超过流动资产下降的幅度,企业的短期偿债能力会相应降低. 3. 变动原因分析 从上表可以看出，企业本期生产经营规模扩大，总资产增加了49400元，其原因有两方面：
财务管理第七章营运资金管理练习(附标准答案)
第五章第一节练习 一、【多选题】下列各项中,可用于计算营运资金的算式是(CD)。 A.资产总额-负债总额 B.流动资产总额-负债总额 Ｃ.流动资产总额-流动负债总额 Ｄ．非流动负债总额+所有者权益-非流动资产总额 二、【多选题】企业在持续经营过程中，会自发地、直接地产生一些资金来源，部分地满足企业的经营需要的自然性流动负债，如( ABC）。 A.预收账款 B．应付职工薪酬 C.应付票据Ｄ．根据周转信贷协定取得的限额内借款 三、【判断题】销售边际毛利较高的产业,紧缩的流动资产投资战略可能提供更可观的收益。( ×） 四、【单选题】采用宽松的流动资产投资战略的特点是( D）。 A.较低水平的流动资产与销售收入比率 B.较高的运营风险 C.较高的投资收益率 D.较高水平的流动资产与销售收入比率 五、【单选题】某公司在融资时，对全部固定资产和部分永久性流动资产采用长期融资方式。据此判断，该公司采取的融资战略是( B )。 Ａ.保守型融资战略 B．激进型融资战略 Ｃ.稳健型融资战略 D.期限匹配型融资战略 六、【单选题】某企业拥有流动资产500万元（其中永久性流动资产为300万元)，长期融资400万元，短期融资250万元，则以下说法正确的有（Ｃ)。 Ａ.该企业采取的是期限匹配融资战略 Ｂ.该企业采取的是保守融资战略 C.该企业采取的是激进融资战略 D.该企业收益和风险均较低
第五章第二节练习 一、【多选题】企业在确定为应付紧急情况而持有现金的数额时,需考虑的因素有（ＢD）。 A．企业销售业务的季节性 B.企业临时举债能力的强弱 Ｃ.金融市场投资机会的多少 D.企业现金流量预测的可靠程度 二、【单选题】运用成本模型计算最佳现金持有量时,下列公式中，正确的是（B）。 A．最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本） B．最佳现金持有量=miｎ（管理成本+机会成本+短缺成本) Ｃ．最佳现金持有量=min（机会成本＋经营成本+转换成本） D.最佳现金持有量＝min（机会成本+经营成本+短缺成本) 三、【单选题】某公司持有有价证券的平均年利率为5%，公司的现金最低持有量为15０0元,现金余额的回归线为8０0０元。如果公司现有现金200０0元,根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是( A）元。 A．0 B．６50O C.12０00 D.18500 四、【判断题】在随机模型下,当现金余额在最高控制线和最低控制线之间波动时，表明企业现金持有量处于合理区域，无需调整。( √) 五、【单选题】下列关于现金回归线的表述中，正确的是( C）。 A.现金最优返回点的确定与企业可接受的最低现金持有量无关 B.有价证券利息率增加，会导致现金回归线上升 C.有价证券的每次固定转换成本上升,会导致现金回归线上升 D.当现金的持有量高于或低于现金回归线时,应立即购入或出售有价证券 六、【多选题】“收支两条线”是资金采取的一种管理模式,下列有关企业实行收支两条线管理模式的表述正确的有（ABCD）。（新教材该内容已删）A．不允许有私设的账外小金库 B.所有收入的现金都必须进入收入户 Ｃ.所有的货币性支出都必须从支出户里支付 Ｄ.严禁现金坐支 七、【多选题】下列属于集团企业资金集中管理模式的有（BCD )。 A．收支两条线模式Ｂ．拨付备用金模式 C.内部银行模式Ｄ.财务公司模式
第七章--营运资金管理课后作业答案解析教学文稿
第七章营运资金管理 第一节营运资金管理的主要内容 一、单项选择题 1.采用宽松的流动资产投资战略的特点是（）。 A.较低水平的流动资产与销售收入比率 B.较高的运营风险 C.较高的投资收益率 D.较高水平的流动资产与销售收入比率 【答案】D 【解析】选项ABC是紧缩的流动资产管理战略的特点。 2.某企业以长期融资方式满足固定资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要，短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的需要，该企业所采用的流动资产融资战略是（）。（2012年）A.激进融资战略 B.保守融资战略 C.折中融资战略 D.期限匹配融资战略 【答案】B 【解析】在保守融资战略中，长期融资支持固定资产、永久性流动资产和某部分波动性流动资产。 3.某公司在融资时，对全部固定资产和部分永久性流动资产采用长期融资方式。据此判断，该公司采取的融资战略是（）。（2011年） A.保守型融资战略 B.激进型融资战略 C.稳健型融资战略 D.期限匹配型融资战略 【答案】B 【解析】在激进型融资战略中，企业以长期负债和所有者权益为所有的固定资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式。另一部分永久性流动资产要靠短期融资方式解决。 4.某企业拥有流动资产500万元（其中永久性流动资产为300万元），长期融资400万元，短期融资250万元，则以下说法正确的有（）。 A.该企业采取的是期限匹配融资战略 B.该企业采取的是保守融资战略 C.该企业采取的是激进融资战略 D.该企业收益和风险均较低 【答案】C 【解析】该企业波动性流动资产=500-300=200万元，低于短期融资250万元，所以该企业采取的是激进融资战略，这种类型的融资战略收益和风险均较高。 5.某企业以短期融资来满足全部波动性流动资产和部分永久性资产的需要，而余下的永久性资产用长期资金来满足，其采取的融资战略是（）。 A.期限匹配融资战略 B.激进融资战略 C.保守融资战略 D.极端融资战略 【答案】B 【解析】期限匹配融资战略是指对波动性流动资产用短期融资来解决，而对永久性资产包括永久性流动