采购与付款业务的会计核算
采购会计岗位职责范文
采购会计岗位职责范文一、岗位概述采购会计是负责企业采购业务的相关会计工作，包括采购凭证的处理、采购成本的核算、供应商往来账务的管理等。
其主要职责是确保采购业务的准确记录和财务信息的完整性。
二、岗位职责1. 采购凭证处理- 根据采购需求及合同内容，准确录入采购凭证，包括采购订单、采购合同等；- 核对采购凭证的准确性，确保采购金额、货物数量等信息与实际情况相符；- 关注采购过程中的付款要求，及时处理相关付款凭证。
2. 采购成本核算- 负责采购成本的核算工作，包括采购成本的计算、成本分摊等；- 根据财务制度要求，进行采购成本的登记、结转和汇总，确保成本核算的准确性；- 分析采购成本的变动情况，提供决策参考。
3. 供应商往来账务管理- 管理供应商往来账户，确保供应商的应收账款和应付账款的准确性；- 定期核对供应商往来账款，及时处理异常情况；- 协调内外部相关部门，解决供应商往来账务相关的问题。
4. 财务信息报表编制- 参与财务报表的编制工作，包括月度财务报表、年度财务报表等；- 提供与采购相关的财务数据，确保财务信息的及时准确。
5. 内部控制监督- 遵循公司内部控制政策和制度，监督采购业务的合规性；- 检查采购凭证的合规性，确保符合相关法规和财务制度要求；- 参与内部审计工作，配合内部审计人员进行采购业务的审计工作。
6. 协助其他相关工作- 协助其他部门完成与采购相关的财务工作，如库存成本核算、资产折旧等；- 提供财务数据和报表给其他部门，协助其完成决策分析工作等；- 参与公司采购流程优化工作，提出建议并协助实施。
三、职位要求1. 熟悉财务会计相关知识，熟练掌握记账凭证的处理方法；2. 具备较强的责任心和保密意识，严格遵守财务制度和内部控制要求；3. 具备良好的沟通能力和团队合作精神，能够与内外部相关部门有效协作；4. 熟练使用财务软件和办公软件，熟悉Excel等工具的使用；5. 具备较强的逻辑思维能力和数据分析能力，能够准确分析和解决财务问题；6. 具备较强的抗压能力，能够在工作中处理复杂情况和压力。
采购与付款管理制度
采购付款管理制度第一部分总则第一条为了引导企业加强对采购付款业务的内部控制，规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊，结合公司的实际情况并根据国家有关法律法规,制定本规范。
第二条本规范所称采购付款,主要是指企业外购商品并支付价款的行为.企业外购劳务并支付价款的控制，可以参照本规范的规定执行。
第二部分采购审核与批准第三条采购计划范围内金额在×万元以内的采购项目合同，由财务部审核后交采购部签订购货合同即可。
采购计划范围内金额在×万元—××万元的采购项目合同,须交财务部审核、财务总监审批后交采购部签订购货合同。
采购计划范围内金额在××万元以上的采购项目合同，经财务总监审核、总经理审批后交采购部签订合同。
第三部分付款结算控制第四条付款审核财务部门应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和企业内控规定中的货币资金相关管理规定办理采购付款业务，并按照国家统一的会计制度的规定进行核算和报告。
第五条应付账款在×万元以内的，由财务总监审批;应付账款在××。
—。
××万元的，由总经理审批.预付款与定金在×万元以内的，财务部负责人审批即可，应付账款在××.—.××万元的，报财务总监审批，在××万元以上的,由总裁审批。
审核无误后交财务部应收账款会计开具付款凭证,交出纳办理货款支付，并通知采购员联系供应商.第六条财会部门在办理付款业务时，应当对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。
⒈真实性审核应付账款会计应确定原始凭证是否虚假，是否存在伪造或者涂改等情况.审核实原始凭证所反映的经济业务是否发生过,是否反映了经济业务事项的本质等.⒉完整性审核。
外贸会计业务流程及核算
外贸会计业务流程及核算外贸会计是指对外贸易企业进行财务核算和业务处理的一种会计工作。
外贸会计业务涉及到外贸采购、外贸销售、货物运输、海关报关、外汇收付等多个环节。
下面将详细介绍外贸会计的业务流程和核算。
1.外贸采购业务流程：外贸采购是指企业通过国际贸易方式从国外购买原材料、零部件、设备、原料等商品的活动。
外贸采购业务流程一般包括以下几个环节：（2）报价：供应商对企业的询价进行回复，提供商品价格、交货期、付款方式等相关信息；（3）比较报价：企业根据供应商的报价进行比较，选择最适合自己的供应商；（4）签订合同：企业与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务；（5）付款：企业按照合同约定的付款方式和时间付款给供应商；（6）收货：企业收到采购的商品，并进行验收；（7）入库：验收合格的商品按照规定存放到仓库中。
2.外贸采购业务核算：（1）采购成本核算：采购成本是指购买商品所发生的成本费用，包括商品单价、数量、运输费用、关税等。
企业应按照采购合同的约定计算商品的采购成本，并记录到相应的成本科目中。
（2）应付账款核算：应付账款是指企业在购买商品后尚未支付的款项。
企业根据采购合同的约定，记录应付账款到相应的负债科目中。
（3）存货核算：企业在收到采购商品后，应对商品进行入库并记录到存货科目中。
此外，企业还应对存货进行分类、计价、计量等处理。
1.外贸销售业务流程：外贸销售是指企业将自己生产或购买的商品进行国际贸易销售的活动。
外贸销售业务流程一般包括以下几个环节：（1）询价：企业根据客户的需求，提供商品报价；（2）报价确认：客户确认报价并签订销售合同；（3）发货：企业按照合同约定的时间和方式将商品发给客户；（4）开票：企业根据销售合同的约定，开具发票给客户；（5）收款：客户按照销售合同的约定支付货款。
2.外贸销售业务核算：（1）销售收入核算：销售收入是指企业通过销售活动所获得的收入。
企业应按照销售合同的约定记录销售收入到相应的收入科目中。
业务操作及会计核算的流程
业务操作及会计核算的流程一、业务操作流程1.订单接收：企业从客户处接收订单，包括销售订单和采购订单。
2.订单确认：核实订单的准确性和可执行性，确认订单的有效性。
3.派工安排：根据订单内容和生产计划，安排生产或服务的派工任务。
4.生产或服务：根据派工任务，进行生产或服务的操作。
5.出库或入库：根据生产或服务的完成情况，将产品或服务送至出库或入库区域。
6.销售或采购：根据订单情况，将产品或服务销售给客户或者从供应商处采购。
7.收款或付款：根据销售或采购订单，收取货款或支付货款。
8.归类存档：将订单、派工任务、出库入库记录等相关资料整理归类，并进行存档。
二、会计核算流程1.原始凭证：根据业务操作流程，收集原始凭证，如销售合同、采购发票、付款凭证等。
2.凭证录入：将原始凭证的相关信息录入会计系统中，包括凭证的日期、摘要、借贷方等。
4.凭证汇总：按照会计科目进行凭证汇总，形成科目明细账和总账。
5.试算平衡：根据总账和科目明细账，进行试算平衡，确保借贷方相等。
6.期末调整：对已经录入的凭证进行期末调整，如计提费用、折旧等。
7.生成财务报表：根据会计科目的总账、科目明细账和期末调整，生成财务报表，如资产负债表、利润表等。
9.报表归档：将审核通过的财务报表进行归档存档，备查。
三、业务操作及会计核算的关联1.原始凭证的获取：业务操作的每个环节都生成不同的原始凭证，而原始凭证是会计核算的基础。
2.凭证录入的依据：业务操作的每个环节产生的原始凭证被录入会计系统中，形成会计凭证，凭证录入的依据是业务操作的凭证。
3.会计科目的确定：会计科目是根据业务操作的特点和会计要求确定的，对于每个业务环节，会计科目要与其相匹配。
4.财务报表的生成：根据会计核算的结果，生成财务报表，财务报表反映了企业业务操作的情况和会计核算的结果。
总之，业务操作及会计核算是相互关联的，业务操作提供了会计核算的基础数据，而会计核算为业务操作提供了准确性和决策信息。
采购与付款业务的会计核算
采购与付款业务的会计核算（一）采购生产物资原材料采购的会计处理分录（1）先预付款后收货方式采购原材料按照采购合同的约定，进行预付款时，按照实际付款金额记账。
贷：预付账款记账依据：入库验收单等、当收到发票时按照-账务处理。
预付账款后，长期不能取得采购的物资，公司预计不能收到所购的货物，财务应收回预付款项，不能收回的转入其他应收款。
借：银行存款/其他应收款贷：预付账款记账依据：入账通知单、预付款付款凭证复印件、不能收回物资的相关说明等（2）先收货后付款方式采购原材料的供应商按照合同交货。
公司收到货物后，进行验收。
验收合格，仓库办理入库手续。
借：原材料记账依据：付款凭证、采购合同等（3）公司外雇运输公司将外购的物资运回企业的运输公司将货物运回公司后，公司与其结算购入物资应负担的运输费用。
借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款记账依据：运费发票、运输合同等按照运输合同约定，公司支付货款时借：应付账款贷：银行存款（库存现金、应付票据、其他货币资金等）原材料损毁、丢失，原因待查明或找不到责任人的。
借：待处理财产损溢贷：原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）记账依据：原材料损毁、丢失情况说明等经过审批，对原因不明或者找不到责任人的损失，记入营业外支出借：营业外支出贷：待处理财产损溢记账依据：待处理财产损溢审批报告等（6）退货，原材料存在质量问题，退货后双方达成一致意见，由对方开出折扣发票处理。
借：原材料-明细科目（红字）应交税费-应交增值税（进项税额）（红字）贷：应付账款-供应商（红字）记账依据：采购发票、折扣协议等2、采购其他材料的会计处理半成品、产成品、包装物、低值易耗品等会计处理分录参照“采购原材料”执行。
（二）委托加工业务委托外单位加工的会计处理分录（1）公司采购部门与加工方签订委托加工合同。
根据委托加工合同，向加工单位发（2借：委托加工物资（对方代扣代缴的消费税直接计入加工物资，销售时不再缴纳）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款记账依据：委托加工协议、付款凭证、加工费发票等（3）加工单位加工完毕后，送回加工产品，公司检验部门进行检验。
采购与付款会计核算制度
采购与付款会计核算制度一、引言采购与付款是企业运营中的核心环节，也是会计核算的重要部分。
合理的采购与付款会计核算制度能够确保企业资金的合理使用，保障企业的正常运营。
本文将介绍采购与付款会计核算制度的相关内容。
二、采购会计核算1. 采购流程企业采购流程包括采购计划、询价、比价、采购订单、货物验收、发票验收、付款等环节。
每个环节都需要进行相应的会计核算处理。
2. 会计核算处理(1)采购计划采购计划是企业采购工作的前期准备，其会计核算处理包括计划制定、审核、批准、备案等。
(2)询价、比价询价、比价的会计处理包括询价单、比价单的制作和审核等流程。
(3)采购订单采购订单是采购合同的主要内容，其会计处理工作包括制作采购订单、审核采购订单、采购订单的执行等。
(4)货物验收货物验收是确认收到采购物品的过程，其会计处理内容包括验收单的制作、审核和装箱单的审核等。
(5)发票验收发票验收是确认采购物品发票的过程，其会计处理内容包括发票的验收、审核、登记等。
(6)付款付款环节是采购流程的最后一个环节，其会计处理内容包括付款单的制作、审核、登记等。
三、付款会计核算1. 付款流程企业的付款流程包括付款审批、付款单制作、付款核实和入账等环节。
2. 会计核算处理(1)付款审批付款审批是确定本次付款是否符合流程规范的关键环节，其会计核算处理包括付款审批单的制作和审核等。
(2)付款单制作付款单是进行付款的必要凭证，其会计处理工作包括制作付款单、审核付款单、付款通知书等环节。
(3)付款核实付款核实是保证付款的准确性和及时性的关键环节，其会计处理内容包括核实付款的金额和付款的时间等。
(4)入账付款完成后，需要将付款凭证登记入账，其会计处理内容包括凭证的登记和账户的核对等。
四、总结采购与付款是企业经营流程中不可或缺的环节，其会计核算处理也是企业会计工作中的重要组成部分。
制定合理有效的采购与付款会计核算制度，有助于保障企业正常的运营和发展。
采购与付款核算制度设计
采购与付款核算制度设计前言对于企业来说，采购和付款是必不可少的环节，同时在企业的财务管理中也有着重要的作用。
随着企业规模的扩大和经营范围的增加，采购与付款的管理也变得越来越复杂。
因此，设计一个合理的采购与付款核算制度对于企业来说至关重要，本文就此进行讨论。
采购核算制度1. 采购流程采购流程包括需求申请、采购审批、合同签订、货物/服务收发、验收、入库、付款等环节。
在设计采购核算制度时，首先需要明确企业的采购流程，以便确定各个环节的责任和制度。
2. 采购成本核算采购成本核算是企业对采购花费的核算，主要包括采购商品的原价、运费、保险费以及其他可能产生的采购成本。
为了保证企业的成本核算准确，采购部门需要制定详细的采购成本核算规定。
3. 储备采购核算对于一些重要的备件、物资等，企业需要提前进行储备采购，以便在紧急情况下及时调取。
而储备采购也需要进行专门的核算，以确保企业资金的合理使用。
4. 采购结算核算采购结算核算主要指对采购发生的费用进行核算，包括采购商品或服务的发票、相关税费以及供应链金融等。
在采购结算时，需要按照标准流程进行，确保资金使用的合理性。
付款核算制度1. 付款流程付款流程主要包括付款前审批、付款操作、付款关联凭证管理等。
在设计付款核算制度时，需要明确企业的付款流程，以便规范企业的财务管理。
2. 付款核实企业在付款前需要进行付款核实，以确保本期应付账款准确无误。
付款核实包括核对供应商发票的真实性、核对银行对账单、核对对应凭证等，要求付款人按照规定流程进行操作。
3. 付款审批付款审批需要经过相关财务人员、公司负责人等多方审批，确保付款的准确性、及时性。
在进行付款审批时，需要进行审批记录，以便日后核查。
4. 付款管理付款管理主要包括付款会计凭证管理、出纳管理、付款单据存档等。
更好的付款管理能让企业资金使用更加高效，降低企业财务风险。
总结设计一个完整的采购与付款核算制度可以帮助企业规范管理、提高财务效率，对于企业的可持续发展也有着重要的意义。
采购、接收、应付业务和会计分录
2)传送总账
此时，R12中运行“创建会计科目-成本管理”请求，会产生子模块的会计分录，可以通过如下po_rcv_xla_ledger.sql查询 。
再提交“将日记帐分录传送至GL -成本管理”请求，则会插入分录信息至总账接口，则可以导入日记账过账。
注意：
减少商品采购中转科目的余额，减少应付暂估中转科目的余额。相关科目的余额变化如下：
科目初发生余额
商品采购0-50-50￥
应付帐款-应付暂估0-50-50￥
以上分录可以通过前面的po_rcv_ledger.sql和po_rcv_xla_ledger.sql查询。
同时，在成本管理器运行以后，退货产生库存成本变动的分录，如下（与采购接收入库的分录方向恰恰相反）：
内部文档
采购、接收、应付业务和会计分录
财务模块分录整理
文档作者:巩学伟
创建日期:2021-04-12
更新日期:2021-04-12
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巩学伟
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职位
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位置/岗位
应付帐款-发票款0+93.693.6￥
中转科目应付帐款-应付暂估科目的余额已结平为0。同时，由于供应商开出的发票价格为80，存在-20的IPV，因此我们实际的应付账款为80+80*1.17。
1）录入发票
AP发票的分配记录了所有应付暂估和预付款核销的科目，再加上应付发票本身的应付账款科目，此时可以如下查询分录：
采购与付款核算与管理
主要内容
第一节 采购与付款循环的核算与管理需求分析 第二节 IT环境下采购与付款子系统的流程分析 第三节 采购与付款子系统总体结构设计 第四节 采购与付款子系统的初始设置 第五节 采购与入库处理管理 第六节 采购发票、采购结算与付款管理 第七节 账表输出和统计分析制 Nhomakorabea编码原则
• 按照一致性原则、层次性原则、易用性原则等 设计供应商编码。
请购与采购管理流程
请购与采购流程 请购岗位
录入
请购单 文件
MRP物料 需求计划
系统
存货系统
采购编制订单岗位 不合理 审核请购单
合理吗？ 合理
选择供应商
供应商排名 文件
供应商档案 文件
采购价格 文件
编制采购订单
采购订单 文件
采购岗位 供供供 采购
获取订单
请购与采购管理流程
• 请购岗位处理请购单。当企业各部门需要采购存货时首先 编制请购单。处理请购单的方法有多种：
订货单、供应商发
门
票
6.确认与记录负 债
应付账款明细账、 应付凭单登记簿、 供应商发票、验收 单、订货单、卖方 对账单、转账凭证
7.支付负债
付款凭单、支票
应付账款部 门、会计部
门
应付凭单部 门、财务部
门
8.记录现金、银 现金日记账、银行
行存款支出
存款日记账、支票、
付款凭证
会计部门
存在或发生、 预先编号，并
• 柔性控制，当经济业务发生时，控制者根据自己的判断进 行实时控制。
• 刚性控制，当经济业务发生时，系统根据预先设计的控制 准则，由系统进行实时控制。
• 4．采购结算。根据采购发票等信息、入库单信息确认采购 成本，并根据财会人员预先设置凭证模版，自动生成转账 凭证，传递到总账系统的临时凭证文件中。
浅议采购与付款的内部会计控制
一 ＋ － ＋ － ＋ － ＋ － ＋ － ＋ － ＋
－ ——
验收 ； 购、 采 验收 与相关 会计 记 录 ； 付款 审批 与付 款执 行 。这些都是对单位 提出的 、 有关 采购与付款交易相关
因可能是缺乏对 内部 岗位设置 的牵制 ， 或者缺失有效的 外部监督体制 。内部管控不力 的后果是控制力不足 ， 核 算无力 、 信息失真 ， 最后出现财务 困境 。 营企业应建立 私
须要求会计从业人员 自觉加强专业知识学 习 ， 做好扎实 的基本功 ， 紧跟 时代 的发 展趋势 ， 可持续地提 升执业水 准和职业素质 。
２做好会计基础工作 ， ． 提高会计工作效率 会计工作是联接企业 与 国家与社会的一个枢纽 ， 在 市场经济 中， 私营企业的经营者和管理者应该站在更高
合理 的内部管控规则 ，加强对会计核算 的控制力度 ， 保 证会计核算工作准确及 时地开展 。同时 ， 私营企业应该 把外部监督作为加强会计 核算工作 的有效手段 。 因为我 国私 营企 业 目前 的现状很难 只靠 自身 约束来规 范会 计 核算工作 ， 利用外 部监督 方式可以帮助企业缩短规范会
浅议 采 购 与 付 款
陈 茹 云
一
、
采购与付款的内部会计控制 的含义
内部控制是 单位为 了合理保证财 务报告 的可靠性 、
职责适 当分离 的基本要求 ， 以确保办理采购 与付款交易 的不相容 岗位相互分离 、 制约和监督。
三、 采购 与付款涉及的相关凭证
经 营的效率与效果及对法 律法 规的遵守 ，由治理层 、 管 理层和其他人员设计与执行 的政策和程序 。
采购会计核算管理规定内容
采购会计核算管理规定内容1. 引言采购会计核算管理规定是为了规范和指导企业在采购过程中的会计核算工作。
本规定旨在确保采购活动的全面、准确、及时地反映在企业的财务报表中，以提供有关决策、控制和监督的准确和及时信息。
2. 采购会计核算的基本原则在进行采购会计核算时，应遵循以下基本原则：2.1 会计信息的真实性和准确性采购会计核算应基于真实、可靠、准确的数据，遵循会计准则和原则，确保采购活动的财务信息真实反映企业的财务状况和经营成果。
2.2 会计信息的完整性和全面性采购会计核算应全面、完整地记录和反映采购活动的所有相关信息，包括采购合同、订单、付款凭证等，以便提供全面、准确的财务报表。
2.3 会计信息的时效性采购会计核算应及时反映采购活动的经济事实和交易情况，确保财务报表及时编制和报送，以便管理层和其他利益相关方做出及时的决策。
2.4 会计信息的可比性采购会计核算应采用统一的会计政策和核算方法，以确保不同时间段和不同企业之间的采购信息可比性，方便对企业的经营状况进行分析和比较。
3. 采购会计核算的主要内容采购会计核算的主要内容包括以下几个方面：3.1 采购合同的会计处理采购合同是采购活动的基础，应及时、准确地登记和记录在会计账簿中，同时，应按照合同的约定进行账务处理，包括应付账款、存货等的确认和计量。
3.2 采购订单的会计处理采购订单是采购活动的指示和记录，应及时、准确地登记和记录在会计账簿中，同时，应与采购合同和供应商的发货信息进行核对，以确保订单的准确性和完整性。
3.3 采购付款的会计处理采购付款是采购活动的核心环节，应按照采购合同的约定和付款计划进行账务处理，包括应付账款的确认、支付记录的登记、现金流量的分析等。
3.4 采购存货的会计处理采购存货是企业重要的资产之一，应按照《存货会计核算办法》的规定进行账务处理，包括存货的确认、计价方法的选择、存货跌价准备的计提等。
3.5 采购费用的会计处理采购费用包括运输费、关税、保险费等与采购活动相关的费用，在会计核算中应根据费用发生的原则进行确认和计提，并按照费用分类的要求进行报表编制和报送。
采购结算和付款管理规范
采购结算和付款管理规范1.0目旳加强资金管理力度，完善物资采购结算和货款支付流程。
2.0 范围企业财务部、采购部门和物资管理部门。
3.0 职责4.0 定义：5.0 作业流程：N/A6.0 作业内容：6.1 企业采购部为采购职权部门，企业所属旳物资(列为固定资产采购项目旳除外)采购均需由采购部严格按照“物资采购计划”内容执行。
6.2 仓库管理员在采购物资到位时应按照物资进仓管理程序及时按实开具“原辅材料进仓单”，并连同有效旳“请购单”、“采购协议”及供应商旳“送货清单”按规定期间送交采购部。
6.3 采购部对仓管员填制旳“原辅材料进仓单”应按经核准旳采购计划和采购协议条款审查入库物资品种、数量、质量等级等与否符合采购要件，对符合规定旳应在“原辅材料进仓单”旳“财务联”旳价格栏上填入对旳旳采购“单价”及签名确认，并连同请购单和采购协议及“增值税发票”一并及时送交财务部主办会计。
6.4 财务部对经采购部审核旳“原辅材料进仓单”应与请购单和采购协议再作复核，对不符合规定旳“原辅材料进仓单”会计员有权拒绝受理，经复核无误后应及时作帐务处理。
对于无同步提供“增值税发票”旳进仓单应按实际采购价作“暂估入帐”处理，做到日清日结，保证会计存货核算旳及时性，保证帐实相符。
6.5 支付物资款时须由采购部采购经办员提出资金使用申请并填制“资金使用审批表”（应附上对应旳“原辅材料进仓单”采购联方为有效）经采购部经理审核后转主办会计核算到期应付额度及确认巳收到有效旳税票，并经财务部经理复核后送总经理或董事会授权人核准。
6.6 付款方式原则上一律采用银行结算。
如供应商特殊规定以现金结算旳应由供应商出具“委托收款证明”，明确收款人身份并加盖单位公章，付款时收款人应提供有效旳第二代身份证原件及复印件并在“付款凭据”旳领款人栏签名确认，收款人旳身份证复印件应附在“付款凭据”财务联背后。
使用银行现金支票结算旳，支票正本和存根旳昂首旳收款单位(人)必须规范填制并保证一致，严禁使用无填写收款单位(人)旳空头票。
采购与付款的财务制度
采购与付款的财务制度一、总则为规范企业的财务管理，有效控制采购与付款环节的风险，制定本制度。
二、采购管理1. 采购流程（1）需求确认：部门提出采购需求，经过审批后，向采购部门提交采购申请。
（2）供应商筛选：采购部门根据需求确定供应商名单，进行供应商资质审核。
（3）询价比价：采购部门向供应商询价，比较不同供应商的报价，选择性价比高的供应商。
（4）签订合同：采购部门与供应商签订采购合同，明确交付时间、数量、质量标准等内容。
（5）验收入库：采购部门接收货物，进行验收，并及时入库。
2. 采购审批采购金额超过一定限额的需经过公司领导层审批才能进行采购。
3. 采购付款采购部门在验收入库后，提供相关资料给财务部门，由财务部门负责付款事宜。
4. 采购记录采购部门要做好采购记录，包括采购申请、报价比价表、合同、验收记录等，便于日后查阅。
三、付款管理1. 付款流程（1）财务审核：财务部门收到采购部门提供的资料后，进行审核，确认付款金额、账号等信息准确无误。
（2）付款审批：财务部门提交付款申请给公司领导层审批，经审批后方可进行付款。
（3）付款执行：财务部门根据审批后的付款申请进行付款操作，出具付款凭证。
（4）付款记录：财务部门做好付款记录，包括付款申请、付款凭证、银行回单等。
2. 付款方式公司的付款方式包括电汇、支票、现金等，根据不同情况选择适当的支付方式。
3. 付款控制对供应商的付款进行控制，确保资金安全，避免误操作或欺诈行为。
四、审计与监督公司应定期对采购与付款环节进行审计，确保财务管理规范，避免风险发生。
同时，建立监督机制，加强内部控制，避免腐败行为的发生。
五、违规处理对于违反采购与付款财务制度的行为，将按照公司规定进行处理，包括警告、罚款、停职、辞退等措施。
六、附则本制度内容需经公司领导层审定后方可实施，定期进行修订与更新，确保适应企业的发展和变化。
以上为采购与付款的财务制度内容，希望能够对企业的财务管理工作有所帮助。
《企业会计制度设计》(第三版) 演示文稿3-2-1采购与付款业务制度设计
控制措施
供应商的主体资格、信用状况等进行风险评估；框架协议的签 订应引入竞争制度。
根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况，拟订采购合 同，准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照 规定权限签署采购合同。
组织专业人员参与谈判，对重要物资验收量与合同量之间允 许的差异，应当作出统一规定。
货到付款，即结 算凭证和发票等 单据与材料同时 到达
预付货款采购
核算方法设计如下表
总分类 账户设置 材料采购
在途物资 应交税费 应付票据
应付账款
采购类型 货到付款
交款发货 赊购交易 支付欠款
账务处理
借：材料采购 应交税费
贷：银行存款 借：在途物资
采购业务的授权批准制度要求包括以下五个方面：
（1）审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
（2）经办人应当在职责范围内按照审批人的批准意见办理采购与 付款业务。 （3）对于重要和技术性很强的采购业务，应当实行集体决策和审批， 必要时组织专家论证，防止出现决策失误而造成严重损失。
（4）严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。
若验收过程中发现质量，规格型号差错等问题，采购人员要立 即提出解决方案上报审批。
控制措施
采购人员开出退货单，并与供应商交涉退货，赔偿事宜，供应 商核对信息后，取回不合格的货物并进行赔偿，采购人员重新进 行采购程序。
采购人员开出退货单，双方协商后，由供应商取回不合格货物 后，重新发货，并赔偿由此给企业造成的损失。
2.各环节的主要风险点及控制措施
（9）付款
主要风险
付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能 导致企业资金损失或信用受损。
控制措施
采购付款财务制度
采购付款财务制度一、制度目的为了规范公司的采购付款流程，加强财务管理和风险控制，保证公司的资金流动合规、有效、安全，特制定本制度。
二、制度适用范围本制度适用于公司内所有部门的采购付款活动。
三、制度执行主体1. 财务部门：负责制定采购付款相关流程和规定，监督并核实付款流程的合规性和准确性。
2. 采购部门：负责采购活动的组织和执行，提供相关采购文件和凭证。
3. 部门经理：负责部门内的采购活动的审核和审批。
4. 付款单位：负责执行付款操作，确保付款准确、合规。
五、采购付款流程1. 申请付款：采购部门向财务部门提交付款申请，包括采购凭证、发票等相关文件。
2. 资金审批：财务部门接收付款申请后，进行资金审批，确保公司有足够的资金支付采购款项。
3. 部门审核：部门经理对付款申请进行审核，确认采购活动合规且符合公司政策。
4. 付款执行：财务部门根据资金审批、部门审核的结果进行付款操作，将款项支付给供应商。
5. 记账核对：财务部门根据付款信息进行记账核对，确保付款信息准确无误。
6. 付款记录：财务部门将付款操作记录在付款台账中，建立完整的付款记录。
六、支付方式1. 银行转账：优先选择银行转账方式支付采购款项，确保资金安全和准确到账。
2. 支票支付：在无法使用银行转账的情况下，采用支票支付方式，注意保存好支票凭证。
3. 现金支付：尽量避免使用现金支付方式，仅适用于特殊情况，需要经财务部门同意。
七、风险控制1. 严格的制度执行：各部门必须严格按照本制度执行采购付款流程，不得私自改变流程和规定。
2. 资金安全保障：财务部门需建立健全的资金管理制度，确保资金的安全和合规。
3. 信息保密：所有与付款相关的信息必须保密，不得外泄。
4. 报销限额：对于较大金额的采购付款，需经过严格审批，确保合理性和合规性。
八、违规处理1. 对于违反本制度的行为，根据情节轻重，公司将采取相应的处罚措施，包括警告、停职、解聘等。
2. 违规行为造成公司经济损失的，责任人应当承担相应的赔偿责任。
会计信息系统(第9版)采购与付款核算与管理
• 查询业务账：总账、余额表、明细账
管理分析-应付款分析
管理分析-应付款分析
管理分析-应付款分析
Q&A
一体化策略-定义凭证模板
一体化策略-定义凭证模板
一体化策略-生成记账凭证
• 采购分析 • 应付款分析
管理分析
管理分析-采购分析
管理分析-采购分析
管理分析-采购分析
管理分析-应付款分析
• 业务账是指以业务单据为依据，输出应付账款、预付账款、其 他应付款等的总账、余额表以及不同供应商往来款项的明细账。
适用于采购非存货类的固定资产
基础设置-付款条件
基础设置-期初余额
• 期初在途物资，即已经取得采购发票但所购存货还没有入库，需要在系统中录入期初采购 发票；
• 期初暂估存货，即还没有取得采购发票但所购存货已经入库，需要在系统中录入期初入库 单;
• 期初应付账款，录入期初尚未支付的应付账款明细信息。 • 录入期初余额后，需要执行记账，确认期初余额已经录入完毕。
采购管理-采购结算
• 应付处理 • 付款申请 • 付款处理 • 核销处理
付款管理
付款管理-应付处理
• 其他应付款对应业务单据
付款管理-付款申请
付款管理-付款处理
付款管理-核销处理
• 定义凭证模板 • 生成记账凭证
一体化策略
一体化策略-定义凭证模板
• 以采购发票为原始凭证的凭证模板 • 以付款单为原始凭证的凭证模板
• 当质检部门不及时提供验收报告、采购 部门不及时提供采购订单时,会计部门就 不得不因单据的传递效率低下,延误采购 结算和付款;
采购与付款业务流程
采购与付款业务流程（一）业务目标1。
经营目标通过规范采购业务流程，确保采购业务按规定程序和适当授权进行，实现预期目标。
2。
财务目标确保采购与付款业务及相关会计账目的核算真实、完整、规范、防止差错和舞弊；保证帐实相符，财务会计报告合理揭示采购业务享有的折扣、折让。
3。
合规目标保证采购及付款业务、相关采购、招标合同等符合国家有关法律法规。
确保付款、与采购有关的货币资金管理符合中国人民银行等国家有关部门的法规要求。
（二）业务风险1。
经营风险由于采购业务流程设计不合理或控制不当，可能导致采购物资及价格偏离目标要求，或出现舞弊和差错。
2．财务风险可能导致会计核算多记、错记、漏记物资采购成本和应付帐款以及其他应付负债，造成核算和反映不真实、不完整、不规范。
3．合规风险可能导致采购业务处理违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁。
（三）业务流程步骤与控制点1．采购申请和采购计划（1）使用单位根据生产经营、建设需要和预算，提出采购申请。
注明所需物资的名称、规格、数量、技术质量标准与要求等，经单位、部门领导审核后报仓储部门审核。
★（2）仓储部门根据物资储备定额，符合储备定额的给予办理发货手续；定额不足的编制物资请购计划，经部门领导审核后报采购部门。
★（3）采购部门根据采购申请计划编制物资采购实施方案，报部门领导签字后再报主管领导审批。
2．编制、审定采购实施方案（1）经审批的采购计划，交财务部申请资金计划。
采购计划需按照货币资金内部控制制度的规定审批。
★（2）采购部门依据经审定的采购实施方案和资金计划制定相关采购计划。
包括选择确定采购价格、供应商、采购合同、采购物资的技术指标等。
3．选择确定采购价格及供应商（1）采购部门依据批准的物资采购实施订单和资金计划，通过询比价、招标、网上采购和公开采购信息等公平、透明的方式，并按公司物资采购的有关规定提出选择和确定采购价格和供应商的方案，经部门领导审核确定。
★（2）需与供应商就价格、付款方式或供货质量及要求等进行谈判确定的，由采购、财务及相关技术部门等人员组成谈判组，提出初步意见，报授权领导审定后由采购部门前头谈判。
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采购与付款业务的会计核算
（一）采购生产物资
原材料采购的会计处理分录
（1）先预付款后收货方式采购原材料
○1按照采购合同的约定，进行预付款时，按照实际付款金额记账。
借：预付账款
贷：银行存款（库存现金、应付票据、其他货币资金等）
记账依据：采购合同、付款凭证、对方收据等
○2供应商按照合同交货。
公司收到货物后，进行验收。
验收合格，仓库办理入库手续。
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
银行存款（预付款多余全部货款，需要补付物资货款）
贷：预付账款
银行存款（预付款少于全部货款，需要补付物资货款时）记账依据：付款凭证、对方收据、采购合同、发票等
○3月末货物已经入库但未收到发票的，应按照货物合同金额进行暂估（于下月初冲回）
借：原材料
贷：预付账款
记账依据：入库验收单等、当收到发票时按照○2-○3账务处理。
○4预付账款后，长期不能取得采购的物资，公司预计不能收到所购
的货物，财务应收回预付款项，不能收回的转入其他应收款。
借：银行存款/其他应收款
贷：预付账款
记账依据：入账通知单、预付款付款凭证复印件、不能收回物资的相关说明等
（2）先收货后付款方式采购原材料的
○1供应商按照合同交货。
公司收到货物后，进行验收。
验收合格，仓库办理入库手续。
借：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
记账依据：发票、入库单、收料报告单、采购合同等
○2月末货物已经入库但未收到发票的，应按照货物金额进行暂估（于下月初冲回）
借：原材料
贷：应付账款-暂估应付账款
记账依据：入库单等
下月冲回时：
借：原材料（红字）
贷：应付账款-暂估应付账款（红字）
○3按照合同约定，公司向供应商支付货款时
借：应付账款
贷：银行存款（库存现金、应付票据、其他货币资金等）
记账依据：付款凭证、采购合同等
（3）公司外雇运输公司将外购的物资运回企业的
○1运输公司将货物运回公司后，公司与其结算购入物资应负担的运输费用。
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
记账依据：运费发票、运输合同等
○2按照运输合同约定，公司支付货款时
借：应付账款
贷：银行存款（库存现金、应付票据、其他货币资金等）（4）由企业运输部门以自备运输工具，将外购的物资运回企业，计算购入物资应负担的运输费用。
借：原材料
贷：库存现金
原材料（自备油料的消耗等）
记账依据：内部结算凭证、采购合同、领料单、出库单等（5）公司在货物交货后发现，原材料出现短缺或者非正常损失的○1向供货、运输单位或者责任人进行索赔，双方达成赔偿协议后，冲减物资的采购成本。
借：应付账款/其他应收款
贷：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
记账依据：入库单、索赔证明等
○2原材料损毁、丢失，原因待查明或找不到责任人的。
借：待处理财产损溢
贷：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
记账依据：原材料损毁、丢失情况说明等
○3经过审批，对原因不明或者找不到责任人的损失，记入营业外支出
借：营业外支出
贷：待处理财产损溢
记账依据：待处理财产损溢审批报告等
（6）退货
原材料入库后，如果因质量问题需要办理退货，仓库根据指令办理退货出库手续。
财务部门根据退货的实际状况，选择相应的会计处理。
○1退货后，收到增值发票的当月公司可以将未认证的发票直接退还给供货方
借：原材料
贷：原材料
记账依据：退库出库单、退库出库协议或者相关审批手续等
次月或已认证的发票，由本公司在增值税发票开票系统开具“红字发
票开具申请单”，经主管税务机关审核后出具“红字发票开具通知单”，凭通知单由对方开具红字发票，财务做红冲销。
借：原材料-明细科目（红字）
应交税费-应交增值税（进项税额）（红字）
贷：应付账款-供应商（红字）
记账依据：退库出库单、退库协议、开具红字增值税专用发票申请单等
○2原材料存在质量问题，退货后双方达成一致意见，由对方开出折扣发票处理。
借：原材料-明细科目（红字）
应交税费-应交增值税（进项税额）（红字）
贷：应付账款-供应商（红字）
记账依据：采购发票、折扣协议等
2、采购其他材料的会计处理
半成品、产成品、包装物、低值易耗品等会计处理分录参照“采购原材料”执行。
（二）委托加工业务
委托外单位加工的会计处理分录
（1）公司采购部门与加工方签订委托加工合同。
根据委托加工合同，向加工单位发出原材料，仓库办理出库手续后，财务记账。
借：委托加工物资
贷：原材料
记账依据：委托加工协议、出库单等
（2）支付加工费及税金
公司根据委托加工合同的规定支付加工费，支付加工费后，财务记账。
○1公司收回加工后的材料用于连续生产应税消费品的
借：委托加工物资
应交税费-应交增值税（进项税额）
应交税费-应交消费税（对方代扣代缴的消费税单独反映）贷：应付账款/银行存款
记账依据：委托加工协议、付款凭证、加工费发票等
○2公司收回加工后的材料直接用于销售的
借：委托加工物资（对方代扣代缴的消费税直接计入加工物资，销售时不再缴纳）
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/银行存款
记账依据：委托加工协议、付款凭证、加工费发票等
（3）加工单位加工完毕后，送回加工产品，公司检验部门进行检验。
检验合格后，仓库办理入库手续，财务部门按照收回的加工产品入账。
借：库存商品(直接对外出售)
原材料（用于连续生产应税消费品）
贷：委托加工物资
记账依据：委托加工协议、入库单、收料报告单等
（4）如果委托加工过程中，委托加工的原材料出现了非正常损失或
丢失，双方协议由受托方赔偿的，财务根据赔偿协议记账。
借：应付账款/银行存款
贷：委托加工物资
记账依据：赔偿协议等
（5）退货
对委托加工的半成品退货的会计处理参照原材料退货处理分录执行。
（6）存货的盘盈、盘亏
公司应定期对存货进行盘点，盘点时发现盘盈盘亏的先计入待处理财产损溢。
盘盈的原材料，按照同类或者类似存货的市场价格作为记账成本；盘亏的材料，按照账面价值记账。
○1盘盈时
借：原材料
贷：待处理财产损溢
公司查明盘盈原因后，进行审批，经过公司领导审批，财务部门记账。
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入
记账依据：盘点表、盘盈处理审批单
○2盘亏时：
借：待处理财产损溢
贷：原材料
应交税费-应交增值税（进行税额转出）
公司查明盘亏原因后，进行审批，经过公司领导审批，财务部门记账。
借：营业外支出
其他应收款（由过失人赔偿的部分）
贷：待处理财产损溢
记账依据：盘点表、盘盈处理审批单等
（7）提取存货跌价准备
○1资产负债表日，公司根据存货的成本和可变现净值进行跌价准备判断。
如果成本高于可变现净值，提取存货跌价准备。
借：资产减值损失-存货跌价损失（可变现净值低于成本的差额）贷：存货跌价准备
记账依据：存货跌价准备审批表
○2已计提跌价准备的存货价值以后又得以恢复，在原已经计提的存货跌价准备金额内转回。
借：存货跌价准备
贷：资产减值损失-存货跌价损失
记账依据：存货跌价准备审批表等
（三）采购与付款业务中应付票据的处理（应付票据财务应建立详细的备查簿，如开立银行、开立日期、期限等等）
1、公司在采购完成后，公司开具银行承兑汇票或商业承兑汇票抵付货款时，财务部分办理票据后记账。
借：原材料等
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付票据
记账依据：发票、入库单、收料报告单、票据付款凭证等
2、公司在采购后已经办理了结算手续，公司开具银行承兑汇票或者商业承兑汇票抵付应付账款时，财务办理票据后记账。
借：应付账款
贷：应付票据
记账依据：票据付款凭证等
3、财务办理票据时，支付银行承兑汇票手续费。
借：财务费用
贷：银行存款
记账依据：银行手续费扣费凭证等
4、公司收到银行支付到期票据的付款通知书后，从账户划款支付。
借：应付票据
贷：银行存款
记账依据：银行划款凭证等
5、如果应付票据为付息票据，资产负债表日计算带息票据的应付利息。
借：财务费用
贷：应付票据
记账依据：票据利息计算单等
票据到期后，向票据持有人划款并支付利息时。
借：应付票据（账面余额）
财务费用（未计利息）
贷：银行存款（实际支付的金额）
记账依据：票据利息计算单、银行划款凭证等
6、应付银行承兑汇票到期后，如企业无力支付的，财务将应付票据转为对银行的短期借款。
借：应付票据（账面余额）
贷：短期借款
记账依据：应付票据催付通知，借款协议等
7、应付商业承兑汇票到期后，如企业无力支付的，财务将应付账款。
借：应付票据（账面余额）
贷：应付账款
记账依据：应付票据催付通知等。