能源集团财务授权管理制度实施细则

久泰能源集团

财务授权管理制度实施细则

第一条为加强久泰能源集团财务授权管理的实施，规范财务授权审批，提高财务运作效率，根据《久泰能源集团财务授权管理制度》（以下简称《财务授权管理制度》）第二十一条之规定，制定本实施细则。

第二条《财务授权管理制度》第二条规定的“集中管理”是指财务审批权限由集团统一集中管理，任何单位和个人不得擅自行使审批权；“授权审批”是指被授权人在授权权限内行使审批权，未经授权不得审批，不得越权审批。

第三条《财务授权管理制度》第四条明确规定了分级授权管理体系。上市公司董事局可以授权给执行委员会；执行委员会可以授权给集团总裁；集团总裁可以书面授权给集团副总裁、总裁助理、各公司或各中心总经理、以及集团总裁认为可以授权的相关人员，被集团总裁授权人员不得再将审批权限下放。

第四条《财务授权管理制度》第四条规定的“审批人不能审批与自己有关事项或费用”，是指审批的事项与自己有关（如：公司总经理审批自己的费用，无论由谁经办），或事项本身在形式上与审批人无关，但因事项与审批人存在利益关系（如：审批人的近亲属与公司签订的合同）。

第五条《财务授权管理制度》第五条规定的“阶段性授权”

应为书面授权，且由集团总裁亲自签署阶段性授权审批书（格式见附表）。

第六条《财务授权管理制度》第九条规定应由集团总裁一支笔审批的业务包括：

（一）购置车辆：包括各类货车、轿车、摩托车、压路机、搅拌车、推土机、铲车等机动车辆的购置。

（二）购置的无形资产：包括土地使用权、专利权、商标使用权、水资源费、探矿权、采矿权、技术转让费、软件使用权等。

（三）各种赞助、捐赠：包括各类赞助及赞助性质的费用、各类捐赠及捐赠性质的费用、各类馈赠、走访费用。

（四）广告费：包括电视广告、广播广告、报刊广告、杂志广告、户外广告等。

（五）集团年度资金收支平衡预算。

（六）非流动资产报废或处置：包括货固定资产、无形资产、长期投资等资产的盘亏、报废及对外销售。

（七）外部会议费包括外单位组织的各类贸易洽谈会、行业（或协会）会议费用。

（八）归还存量银行借款（含承兑）：归还后不能等额办理的。

（九）应由集团总裁一支笔审批的其他事项，指集团总裁认为不在上述范围内还应由其审批的其他事项。

第七条集团总裁特别授权

1、集团总裁特别授权给行政管理中心总经理审批集团各管理

中心0.5万元以下的费用。

2、集团总裁特别授权各公司财务部部长（设财务副总的公司为财务副总）、财务管理中心预算管理部部长审批不超过5000元的内部职工借款，仅在总经理出发期间行使该项特别授权。

第八条生产型公司、建设期间的公司按“各公司授权审批表”规定的授权审批；集团管理中心、非生产型公司、非建设期间的筹建公司按“各中心授权审批表”规定的授权审批。

第九条《财务授权管理制度》第十条授权审批表规定项目，包括：

（一）资本性支出

1、购置生产设备、土建安装及对外投资：

（1）购置生产设备是指与生产有直接关系的设备，包括机械设备、电子设备等。

（2）土建安装包括土建项目、装饰装修项目、道路桥梁涵洞项目、路面硬化、坑道项目、矿井项目、设备电器仪表安装、管道安装、防腐保温、给排水、弱电强电照明、消防工程、绿化工程等。

（3）对外投资是指对集团外设置新的子公司、追加投资、股票投资等股权性投资。

2、非生产设备及资本性费用

（1）非生产设备是指与生产没有直接关系的设备，包括后勤管理部门及生产管理部门使用的设备。

（2）资本化费用包括环评费、安评费、水土保持费、勘探勘察费、检测检疫费、项目评估费、项目审计费、项目服务费等。

3、非流动资产处置：包括固定资产、无形资产、在建工程、长期投资等长期资产的出售、出租。

（二）融资支出

1、获得授信额度是指从金融机构获得办理银行贷款、银行承兑、信用证等业务的授信额度。

2、资产抵押是指为了举债、获取信用额度所提供的公司资产抵押。

3、对外担保是指对集团子公司以外的公司提供担保。

4、融资利率是指在金融机构和其他单位获取借款应付的资金成本率。

5、归还银行贷款（含承兑）是指归还后不能再办理的，或不能全额办理的。

6、融资费用是指与融资相关的承诺费用、保险费用、顾问费用、咨询费用等。

7、利息支出包括借款利息、贴现利息。

8、手续费：包括承兑手续费、借款公证费、工本费、汇款手续费、印花税等。

（三）生产性支出

1、采购甲醇、煤炭，指从集团外部购买甲醇、原料煤和电煤。

2、购置低值易耗品是指不能列作固定资产且单价高于100元

的物品。

3、采购辅助及修理材料、电费、蒸汽

（1）辅助材料是日常耗用的五金材料、备品备件、劳保物品、用品用具等。

（2）修理材料包括日常修理、设备保养用材料。

（3）电费、蒸汽费用指生产用的电费、蒸汽费用。

4、存货的盘亏、报废：指在资产清查过程中出现的存货盘亏、损坏报废等。

5、其他生产性开支：指不在以上项目内的其他生产性开支，如采购原料、销售产品发生的运输费用等。

（四）非生产性支出

1、各公司总经理费用：各公司总经理发生的所有费用。

2、招待费用：包括内部招待费和外部招待费。招待费与礼品费不能严格划分的，按招待费处理。

3、差旅费用：包括职工出差发生的车船飞机票、出差补助、住宿费，不包括与出差有关的招待费、礼品费。

4、办公费用：包括办公用品用具费、打印文印耗材、邮递传真费等。

5、车辆费用：是指一辆车或一次发生的费用（公司自有运货车发生的运货费用属于运输费用），包括车辆保险费、车辆年检费、车船使用税、加油费、维修费、过桥过路费、停车费等。任何违章罚款，不得报销。集中预付的加油卡款各公司可在3万元内行