2019年新个人所得税说明
2019年个人所得税计算方法
个人所得税2019年1月1日实施了新修订的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号），为了贯彻落实该实施条例，国家税务总局制定并发布了《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》和《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（2018年第56号），个税扣缴申报管理办法和若干征管衔接问题的公告都是自2019年1月1日起实施，都详细说明了扣缴义务人（指单位）在向居民（职工）支付工资时，如何计算个人所得税以及如何申报的问题，下面我们重点说一下2019年1月开始的新个人所得税计算方法以及新、旧个人所得税计算方式的区别。
一、2019年1月新个人所得税计算方法自2019年1月开始单位每月采用累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。
累计预扣法，是指扣缴义务人（单位）在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人（职工）在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。
余额为负值时，暂不退税。
纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人（职工）通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
具体计算公式如下：本期应预扣预缴税额（指每月个人所得税）=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率（指税率）-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计收入，目前我单位需要计征个税的累计收入有工资薪金性收入、稿费、评吸费、讲课费、内审费、考评费等项目。
累计减除费用，按照5000元/月乘以职工在本单位工作的月份数计算，我们大部分职工一个年度累计减除费用为6万元，新入职人员和在职转退休人员需要按在我单位工作的月份计算。
工资薪金个人所得税税率表2019
工资薪金个人所得税税率表2019最新个人所得税税率表2019（个税起征点是多少）工资是大家比较关注的话题，那么2019年个税起征点是多少？2018年10月1日起个税起征点是5000，那么个人所得税的税率是怎样呢？个人所得税计算方法又是什么？最新个人所得税相比较之前的，又有哪些方面做了修改？为您介绍最新个人所得税税率表2019。
税率表一：个人所得税累进税率表（综合所得适用）注：1、本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额；2、非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。
个人所得税税率表二：经营所得适用本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
因2019年1月1日新个人所得税实施，劳动者都非常关心自己的个人所得税是怎么扣除的。
那么国家税务总局发布了《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》，介绍了个人所得预扣预缴税款的方法。
（一）居民个人工资、薪金所得预扣预缴税款的方法扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。
累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至本月取得工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见下表），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。
余额为负值时，暂不退税。
纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
具体计算公式如下：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
个税税率表2019-2020最新个人所得税税率表
个税税率表2019-2020最新个人所得税税率表2019-2020年最新个人所得税税率表，2019-2020个税起征点为5000元，外籍人员个税起征点为5000元，工资个税税率表和年终奖个税税率表是相同的，但是他们的个税计算方法是不一样的，注意区分。
一、工资、薪金所得工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。
每月工资预扣预缴，采用全年累计预扣预缴方式，本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额个人所得税预扣表（适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴）例：某职员2015年入职，2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金“等专项扣除未4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，每月减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算个月一个预扣预缴税额：1月份：（30000-5000-4500-2000）*3%=555元2月份：（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2）*10%-2520-555=625元3月份：（30000*3-5000*3-4500*3-2000*3）*10%-2520-555-625=1850元上述计算结果表明，由于2月份累计预扣预缴应纳税所得额为37000元，已适用10%的税率，因此2月份和3月份应预扣预缴有所增高。
二、年终奖所得年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。
说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。
2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。
三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额=（年度收入总额-成本、费用）X适用税率-速算扣除数四、稿酬所得稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税所得额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。
2019年扣税标准
2019年扣税标准2019年的扣税标准是一个备受关注的话题，对于每个纳税人来说，了解并掌握最新的扣税标准是非常重要的。
在本文中，我们将对2019年的扣税标准进行详细的介绍，希望能够帮助大家更好地理解并应对税收政策的变化。
首先，我们需要了解的是2019年的个人所得税起征点。
根据最新的政策规定，2019年个人所得税起征点为5000元。
这意味着，纳税人的月收入低于5000元的部分不需要缴纳个人所得税。
这一变化对于低收入群体来说无疑是一个好消息，可以减轻他们的经济负担。
其次，针对不同收入水平的纳税人，2019年的个人所得税税率也做出了相应调整。
具体而言，2019年的个人所得税税率分为7个级别，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
这意味着，收入越高的纳税人需要缴纳的税额也会相应增加。
此外，对于年收入超过120,000元的纳税人，还需要额外缴纳相应的税费。
除了个人所得税外，2019年的增值税政策也发生了一些变化。
根据最新的规定，2019年的增值税税率分为3%、6%、9%和13%四档。
其中，一般纳税人适用的税率为6%和13%，而小规模纳税人适用的税率为3%和6%。
这一变化对于企业和个体经营者来说，将会对其经营成本和税负产生一定的影响。
此外，2019年的财产税政策也值得关注。
根据最新规定，2019年的财产税将根据不动产的评估值和税率进行计算，对于不动产的所有者来说，需要根据最新的规定及时缴纳相应的财产税。
总的来说，2019年的扣税标准在个人所得税、增值税和财产税等方面都发生了一些变化。
纳税人需要及时了解最新的政策规定，合理规划自己的财务，避免因为税收政策的变化而造成不必要的损失。
同时，政府也在不断调整和优化税收政策，以促进经济发展和社会公平，希望纳税人能够积极配合并遵守相关的税收法规，共同推动社会的发展和进步。
在未来，我们也将继续关注2019年扣税标准及相关政策的变化，及时为大家提供最新的信息和解读。
财政部、税务总局公告2019年第74号——关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告
财政部、税务总局公告2019年第74号——关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2019.06.13•【文号】财政部、税务总局公告2019年第74号•【施行日期】2019.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】个人所得税正文财政部税务总局公告2019年第74号关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告为贯彻落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，做好政策衔接工作，现将个人取得的有关收入适用个人所得税应税所得项目的事项公告如下：一、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。
二、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。
按照《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第一条规定，符合以下情形的，对当事双方不征收个人所得税：（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；（二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
前款所称受赠收入的应纳税所得额按照《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第四条规定计算。
三、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。
前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第三条规定计算。
最新工资薪金个人所得税税率表2019
最新工资薪金个人所得税税率表2019 引言个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照法定税率和税法规定计算纳税的一种税种。
个人所得税是国家的一项重要税收，对于个人和国家的发展都有着重要的意义。
为了使纳税人更加了解个人所得税的规定和税率表，税务部门每年都会发布最新的税率表。
本文将介绍2019年最新的工资薪金个人所得税税率表，包括起征点、税率和速算扣除数等内容。
一、起征点起征点是指纳税人在一个纳税年度内，所得额达到一定金额时才需要开始缴纳个人所得税的规定。
在2019年，我国个人所得税的起征点为5000元。
换句话说，每个纳税人的年度所得额不超过5000元时，是不需要缴纳个人所得税的。
二、税率表2019年最新的工资薪金个人所得税税率表如下：1. 不超过36000元的部分，适用税率3%，速算扣除数0元；2. 超过36000元至144000元的部分，适用税率10%，速算扣除数2520元；3. 超过144000元至300000元的部分，适用税率20%，速算扣除数16920元；4. 超过300000元至420000元的部分，适用税率25%，速算扣除数31920元；5. 超过420000元至660000元的部分，适用税率30%，速算扣除数52920元；6. 超过660000元至960000元的部分，适用税率35%，速算扣除数85920元；7. 超过960000元的部分，适用税率45%，速算扣除数181920元。
三、计算个人所得税为了更好地理解个人所得税的计算方式，举例说明如下：假设某个纳税人的年度工资薪金总额为100000元，根据税率表可以分段计算个税：1. 不超过36000元的部分，应缴纳个税：36000 * 3% - 0 = 1080元；2. 超过36000元至100000元的部分，应缴纳个税：(100000 - 36000) * 10% - 2520 = 8880元。
因此，该纳税人在2019年的个人所得税应缴纳的金额为1080 + 8880 = 9960元。
2019年个人所得税如何计算
2019年个⼈所得税如何计算？多发⼀元，少得千元的年终奖⼤坑咋回事？年底了，许多⼩伙伴最关⼼的事就是今年能发多少年终奖。
从2019年1⽉1⽇起，新修订的《个⼈所得税》法开始实⾏。
新税法提⾼了免征额，增加了专项扣除，调整了各个税率对应的收⼊范围，⼀定程度上减少了个⼈所得税。
不过，有时候发⼯资时，会出现多发⼀块钱，税后收⼊少⼏千甚⾄⼏万的情况，这是怎么回事呢？⼀. ⽉薪个⼈所得税简单起见，我们把个⼈收⼊分为⽉薪和年终奖，并且假设⽉薪全部是⼯资所得，然后计算个⼈所得税。
⾸先必须明确：不是所有的收⼊都需要缴税，国家规定：应纳税收⼊等于收⼊去掉五险⼀⾦，再去掉免征额之后的剩余，根据新修订的个⼈所得税法，免征额为5000元，也就是说，⽉薪中的应纳税收⼊为：个⼈所得税是累进税，也就是说，不同阶段的应纳税收⼊按照不同的税率征缴所得税。
根据新修订的个⼈所得税法，累进税率如下：即应纳税收⼊不超过3000元部分，税率3%，3000元到不超过12000元部分，税率10% …例如，有⼀个公司职员⼩王，每个⽉的⼯资是20000元，五险⼀⾦假设为2000元，再扣除5000元免征额，他的应纳税收⼊是20000元-2000元-5000元=13000元。
这13000元的应纳税收⼊跨越了前三个税收区间，要计算个税，就需要把每个阶段对应的个税计算出来，再把它们相加，如下：前3000元，按3%征税，税额3000元×3%=90元；3000元~12000元部分，按10%征税，税额9000元×10%=900元；12000元~13000元部分，按20%征税，税额1000元×20%=200元；将三个部分的税额相加，90元+900元+200元=1190元。
这就是⼩王应该缴纳的个⼈所得税。
不过，这样计算个⼈所得税有点繁琐。
为了⽅便⼤家计算，税务局给出了⼀种简便算法：例如：⼩王的应纳税收⼊在13000元，处于20%的税率档位，此时的速算扣除数为1410元，于是⼩王的个⼈所得税为：13000元×20% - 1410元 = 1190元，与上述计算结果相同。
个人扣税标准2019
个人扣税标准2019个人所得税是每个公民都需要了解和遵守的税收政策之一。
根据国家税务总局发布的《个人所得税法》和相关政策规定，个人所得税的征收标准和计算方法在不同年份可能会有所调整。
因此，本文将详细介绍2019年个人所得税的扣税标准，以便广大纳税人了解自己的纳税义务。
首先，我们需要了解的是2019年个人所得税的税率。
根据《个人所得税法》规定，2019年个人所得税税率分为7个级次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
不同级次的税率适用于不同的收入额段，超过每个级次的部分按照相应的税率计算个人所得税。
其次，个人所得税的起征点是指个人所得税纳税人在计算个人所得税时，可以免征的部分。
2019年，我国个人所得税的起征点为5000元。
也就是说，纳税人的月收入低于5000元的部分是不需要缴纳个人所得税的。
除此之外，个人所得税的计算方法也需要我们了解。
个人所得税的计算公式为，应纳税所得额 = 应纳税所得额速算扣除数。
其中，应纳税所得额是指纳税人在一个纳税年度内的全部收入减除专项附加扣除和其他扣除后的余额，速算扣除数是指根据应纳税所得额确定的税额。
另外，对于个人所得税的纳税申报和缴纳也是需要我们重点关注的。
根据《个人所得税法》规定，纳税人应当在每年的3月1日至6月30日之间通过网上或者线下渠道进行个人所得税的纳税申报。
同时，纳税人也可以选择每月或者每季度进行个人所得税的预缴，以便减少年底一次性缴纳所得税的负担。
最后，需要注意的是，个人所得税的专项附加扣除和其他扣除也是影响个人所得税的重要因素。
在2019年，我国对子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等方面给予了一定的专项附加扣除政策，纳税人可以根据自己的实际情况进行相应的扣除。
总之，个人所得税是每个公民都需要了解和遵守的税收政策之一。
2019年个人所得税的扣税标准包括税率、起征点、计算方法、纳税申报和缴纳以及专项附加扣除和其他扣除等内容。
2019年个人所得税标准
2019年个人所得税标准2019年个人所得税标准是指根据国家税收政策规定，对个人所得税征收的标准和税率。
个人所得税是指个人取得的各项所得，依法缴纳的税金。
根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的税率分为7个级次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
个人所得税标准是根据个人的应纳税所得额和适用税率来确定的。
首先，个人所得税的起征点是指个人所得税法规定的免征额。
2019年，我国的个人所得税起征点为5000元。
也就是说，个人的月收入未超过5000元的，是不需要缴纳个人所得税的。
这一政策的出台，减轻了低收入者的税收负担，有利于促进社会公平和经济发展。
其次，对于不同类型的所得，个人所得税的征收标准也有所不同。
工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股利所得、利息所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，都有相应的计税办法和税率规定。
除了工资薪金所得可以享受一定的扣除费用外，其他类型的所得都需要按照不同的税率缴纳个人所得税。
另外，对于个人所得税的计算，需要注意的是应纳税所得额的计算方法。
应纳税所得额是指个人取得的各项所得减除费用、捐赠等在内的应纳税所得额。
费用包括6项专项附加扣除和专项扣除。
2019年，我国新增了子女教育、继续教育、大病医疗等三项专项附加扣除，对纳税人的个人所得税负担有所减轻。
总的来说，2019年个人所得税标准的调整，是为了更好地适应社会经济发展的需要，更好地保障人民群众的切身利益。
通过提高起征点、新增专项附加扣除等政策，可以减轻低收入者的税收负担，促进消费，激发经济活力。
同时，对高收入者加大税收力度，有利于促进收入分配的公平，推动社会经济的健康发展。
综上所述，2019年个人所得税标准的调整是一个积极的举措，对于个人和整个社会都有着积极的影响。
希望通过不断完善个人所得税政策，可以更好地促进经济发展，提高人民群众的生活水平，实现社会的共同富裕。
2019年个人所得税标准
2019年个人所得税标准2019年，个人所得税标准有了新的调整，对于广大纳税人来说，这是一个备受关注的话题。
个人所得税是国家的税收政策之一，对于每个人来说都是一笔不小的开支，因此了解个人所得税标准对于我们每个人都是非常重要的。
首先，我们来看一下2019年个人所得税的起征点。
根据最新的政策规定，2019年个人所得税的起征点为5000元。
这意味着，纳税人的月收入低于5000元的部分是免征个人所得税的。
这一调整对于低收入群体来说，无疑是一个利好消息，能够减轻他们的税收负担。
其次，我们需要了解的是2019年个人所得税的税率。
根据新的税收政策，2019年个人所得税分为7个级别，分别对应不同的税率。
其中，月应纳税所得额在36000元及以下的部分，适用3%的税率；超过36000元至144000元的部分，适用10%的税率；超过144000元至300000元的部分，适用20%的税率；超过300000元至420000元的部分，适用25%的税率；超过420000元至660000元的部分，适用30%的税率；超过660000元至960000元的部分，适用35%的税率；超过960000元的部分，适用45%的税率。
这些税率的调整，对于不同收入水平的人群来说，意味着不同程度的税收变化。
此外，我们还需要了解一些2019年个人所得税的优惠政策。
根据最新政策，2019年个人所得税的专项附加扣除标准也有了一些调整。
比如子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息支出、住房租金支出等，都可以在一定额度内享受税收优惠。
这些优惠政策的出台，无疑能够减轻纳税人的税收负担，也能够更好地鼓励人们增加教育投入和住房消费。
综上所述，2019年个人所得税标准的调整，对于广大纳税人来说都是一个重要的议题。
了解最新的个人所得税政策，对于我们每个人都是非常重要的。
希望大家都能够根据最新的政策规定，合理合法地履行纳税义务，也希望政府能够继续出台更多的税收优惠政策，让纳税人能够更加公平、合理地承担税收责任。
2019个人所得税新标准
2019个人所得税新标准1、免征额的变化2019年个人所得税的免征额从3500元提升到了5000元，这意味着月工资在5000元及以下的人都不需要缴纳个人所得税了。
2、居民个人的预扣预缴方法《公告》明确了居民个人的工资、薪金所得个人所得税，日常采取累计预扣法进行预扣预缴;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税，采取基本平移现行规定的做法预扣预缴;非居民个人则依照税法规定计算并扣缴个人所得税。
同时，因综合所得预扣预缴个人所得税额与居民个人年度综合所得应纳税额的计算方法存在一定差异，《公告》同时明确居民个人预缴税额与年度应纳税额之间的差额，年度终了后可通过综合所得汇算清缴申报，税款多退少补。
3、非居民个人的扣缴方法《公告》明确，扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，个人所得税按以下方法按月或者按次代扣代缴：非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
二、个人所得税税率个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1.工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。
2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。
3.比例税率。
减税向中低收入倾斜。
新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。
三、个人所得税纳税范围1、工资、薪金所得个人所得税工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
个人所得税新旧税率对比表(2019年)
15160
税率表二:经营所得适用
级数
全年应纳税所得额
税率(%)
新速算扣除数
旧税率表
新税率表
1
不超过15000元的
不超过30000元的
5
0
2
超过15000元至30000元的部分
超过30000元至90000元的部分
10
1500
3
超过30000元至60000元的部分
超过90000元至300000元的部分
1410
4
超过9000元至35000元的部分
超过25000元至35000元的部分
25
2660
5
超过35000元至55000元的部分
超过35000元至55000元的部分
30
4410
6超过55000元至800 Nhomakorabea0元的部分
超过55000元至80000元的部分
35
7160
7
超过80000元的部分
超过80000元的部分
税率表一:工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表
级数
全月应纳税所得额
税率(%)
新速算扣除数
旧税率表
新税率表
1
不超过1500元的
不超过3000元的
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
超过3000元至12000元的部分
10
210
3
超过4500元至9000元的部分
超过12000元至25000元的部分
20
20
10500
4
超过60000元至100000元的部分
超过300000元至500000元的部分
30
2019年起,劳务报酬所得个税计算方式大变
云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务2019年起，劳务报酬所得个税计算方式大变各位会计人注意了！新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。
而最近最受大家关注的劳务报酬，劳动报酬个税问题你了解多少？下面随小编一起来看看具体变化。
新个税法重点一览：2018年10月1日起至2018年12月31日，先将工资薪金所得基本减除费用标准提高到每月5000元，并按新的税率表计算纳税，不实行专项附加扣除。
2019年1月1日起，将劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税，并实行专项附加扣除。
那么，哪些日常收入属于劳务报酬呢？劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务 劳务报酬所得个税怎么算？1月1日后计算方式完全变了！举个例子：小明帮着一家公司翻译外文，取得了12万元的劳务报酬，小明想知道这笔劳务所得如何计缴个人所得税呢？2018年的计算方式：个税=（12-12×20%）×40%-7000=3.14万元提醒：劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
然后适用比例税率，税率为百分之二十。
但是对劳务报酬所得一次收入畸高的，适用以下税率表：云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务2019年的计算方式：若是2019年不考虑其他所得与其他各项专项附加扣除项目的情况下：个税=（12-12×20%-6）×3%-0=1080元提醒：明年劳务报酬跟工资薪金、稿酬所得和特许权使用费所得均并入属于综合所得，适用的税率表如下：云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务提醒：居民个人综合所得的应纳税所得额，是指工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项收入额减除费用6万元（每年）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
最新个人所得税税率表
最新个人所得税税率表自2019年1月1日起，新的个人所得税税率表开始实施，旨在更好地反映个人所得税改革的方向和重点。
下面是最新的个人所得税税率表及相关解释。
1. 应纳税所得额计算方法应纳税所得额=工资薪金所得额-个人社保公积金-专项附加扣除-综合所得扣除其中，工资薪金所得额为取得的各项工资、薪金所得总额，个人社保公积金为个人缴纳的社会保险费和住房公积金等，专项附加扣除为租房、子女教育、赡养老人、继续教育等支出的扣除，综合所得扣除为5,000元。
2. 税率表1) 级数：应纳税所得额在0元至36,000元的，适用税率：3%；速算扣除数：0元。
2) 级数：应纳税所得额在36,000元至144,000元的，适用税率：10%；速算扣除数：2520元。
3) 级数：应纳税所得额在144,000元至300,000元的，适用税率：20%；速算扣除数：16920元。
4) 级数：应纳税所得额在300,000元至420,000元的，适用税率：25%；速算扣除数：31920元。
5) 级数：应纳税所得额在420,000元至660,000元的，适用税率：30%；速算扣除数：52920元。
6) 级数：应纳税所得额在660,000元至960,000元的，适用税率：35%；速算扣除数：85920元。
7) 级数：应纳税所得额在960,000元及以上的，适用税率：45%；速算扣除数：181920元。
3. 税收优惠政策综合所得扣除是新个税制度的重要特征之一。
在综合所得扣除中，除了社保公积金等专项扣除外，还包含租房、子女教育、赡养老人、继续教育等方面的支出。
这些支出可以作为综合所得扣除，减少应纳税所得额，为纳税人减轻负担，提高个人所得税的公平性和可持续性。
除综合所得扣除外，还有个税起征点的提高和特定行业、地区等税收优惠政策。
这些政策有利于促进个人所得税改革的落实，同时也有利于调动人们的积极性和创造力，推动经济的发展和社会的进步。
总之，新的个人所得税税率表的实施，将有利于促进个人所得税改革的深入推进，提高个人所得税的公平性和可持续性，同时也有利于促进经济的发展和社会的进步。
2019年个体工商户个人所得税税率表
2019年个体工商户个人所得税税率表引言：个体工商户是一种常见的商业实体形式，通常由个人独资经营，独立承担法律责任。
个体工商户纳税对于经营者来说是一个重要的责任和义务。
个人所得税是指个体工商户根据工商户的经营收入计算而来的一种税款。
在中国的个体工商户个人所得税制度中，税率是一个重要的概念，影响着个体工商户的纳税额度。
本文将介绍2019年个体工商户个人所得税税率表，帮助个体工商户了解税率的具体内容和扣除方法。
2019年个体工商户个人所得税税率表：2019年个体工商户个人所得税税率表是由国家税务总局发布的一份官方文件，规定了个体工商户纳税人在2019年应纳税所得额与应缴纳税款之间的对应关系。
根据2019年个体工商户个人所得税税率表，个体工商户个人所得税的税率分为7个档次，分别为3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%。
具体的税率如下所示：应纳税所得额不超过36,000元部分：3%应纳税所得额超过36,000元至144,000元部分：10%应纳税所得额超过144,000元至300,000元部分：20%应纳税所得额超过300,000元至420,000元部分：25%应纳税所得额超过420,000元至660,000元部分：30%应纳税所得额超过660,000元至960,000元部分：35%应纳税所得额超过960,000元部分：45%个体工商户个人所得税税率表的计算示例：为了更好地理解个体工商户个人所得税税率表的运用，下面将通过实际案例进行说明。
假设某个体工商户在2019年的经营收入为200,000元。
根据个人所得税税率表，该商户的应纳税所得额为200,000元，属于20%的税率档次。
那么该商户应缴纳的个人所得税款为：(200,000 - 144,000) × 20% + (144,000 - 36,000) × 10% = 44,000元从上述例子可以看出，个体工商户的纳税额是根据应纳税所得额来计算的，不同的所得额适用不同的税率档次，并按照相应的税率进行计算。
2019年新个税计算方法
不超过 20000 元的
20%
超过 20000 元至 50000 元的部分
30%
超过 50000 元的部分
40%
速算扣除数
0 2000 7000
10
规定
举个栗子
例3：假如服宝个人取得劳务报酬所得2000元，则这笔所得应预扣预缴税额计算过程为： 收入额：2000-800=1200元 应预扣预缴税额：1200×20%=240元
适用的税率/预扣率不同
年度汇算清缴时，适用百分之三至百 分之四十五的超额累进税率； 预扣预缴时，劳务报酬所得适用个人 所得税预扣率表二，稿酬所得、特许 权使用费所得适用百分之二十的比例 预扣率。
01 需要特别说 02
明事项
03
04
可扣除的项目不同
居民个人的上述三项所得和工资、薪金所 得属于综合所得，年度汇算清缴时以四项 所得的合计收入额减除费用六万元以及专 项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他 扣除后的余额，为应纳税所得额。 而根据个人所得税法及实施条例规定，上 述三项所得日常预扣预缴税款时暂不减除 上述扣除。
22
规定
规律3： 当综合所得应纳税所得额大于零，且综合所得应纳税所得额与全 年一次性奖金之和大于36000元时，年终奖单独算和并入综合 所得算差别较大，有时候单独算比合并算省税，有时候合并算比 单独算省税，当年终奖单独计算时，年终奖的最优金额顺次出现 于36000元、144000元、300000元、420000元和660000元 五个临界点。
例2：服宝2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元， 社保公积金等专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加 扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况，计算工资如下：
国家税务总局公告2019年第46号——国家税务总局关于修订部分个人所得税申报表的公告
国家税务总局公告2019年第46号——国家税务总局关于修订部分个人所得税申报表的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2019.12.31•【文号】国家税务总局公告2019年第46号•【施行日期】2020.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】个人所得税正文国家税务总局公告2019年第46号国家税务总局关于修订部分个人所得税申报表的公告为保障个人所得税综合所得汇算清缴顺利实施，根据个人所得税法及其实施条例等相关税收法律、法规规定，现将部分修订后的个人所得税申报表及其填表说明予以发布，并就有关事项公告如下：一、为便于纳税人理解，省（区、市）税务局可以根据当地情况，补充、修改申报表提示、说明信息。
二、本公告自2020年1月1日起施行。
其中，纳税人在办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴填写免税收入时，暂不附报《个人所得税减免税事项报告表》。
《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告》（2013年第21号）、《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》（2015年第28号）、《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（2019年第7号）附件4以及附件5中的《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》同时废止。
特此公告。
附件：1.个人所得税年度自行纳税申报表（A表）（简易版）（问答版）2.个人所得税年度自行纳税申报表（B表）及境外所得个人所得税抵免明细表3.个人所得税经营所得纳税申报表（A表）4.个人所得税减免税事项报告表5.代扣代缴手续费申请表国家税务总局2019年12月31日。
财政部+税务总局公告2019年第94号财政部+税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴
财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告
财政部税务总局公告2019年第94号
成文日期：2019-12-07 为贯彻落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，进一步减轻纳税人的税收负担，现就个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题公告如下：
一、2019年1月1日至2020年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。
居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。
二、残疾、孤老人员和烈属取得综合所得办理汇算清缴时，汇算清缴地与预扣预缴地规定不一致的，用预扣预缴地规定计算的减免税额与用汇算清缴地规定计算的减免税额相比较，按照孰高值确定减免税额。
三、居民个人填报专项附加扣除信息存在明显错误，经税务机关通知，居民个人拒不更正或者不说明情况的，税务机关可暂停纳税人享受专项附加扣除。
居民个人按规定更正相关信息或者说明情况后，经税务机关确认，居民个人可继续享受专项附加扣除，以前月份未享受扣除的，可按规定追补扣除。
四、本公告第一条适用于2019年度和2020年度的综合所得年度汇算清缴。
其他事项适用于2019年度及以后年度的综合所得年度汇算清缴。
特此公告。
2019年1月1日起实施的新个税有关个人所得税扣除的问题及专项附加扣除常见问题详解
2019年1月1日起实施的新个税有关个人所得税扣除的问题及专项附加扣除常见问题详解1.享受个税专项附加扣除是否需要提供证明资料？为了让专项附加扣除制度更好地落实，方便纳税人享受，实行“申报信息即可享受，部门协作事后核验，严重失信联合惩戒”的征管方式。
因此，纳税人享受专项附加扣除，只需填报相关信息给单位或税务机关；相关资料，既不用提供给扣缴单位，也不用给税务机关，自己留存备查就可以了。
如果税务部门事后核验时，发现您填报的信息与相关部门信息核对不上，会找您核对，这时需要您出示相关的资料，也希望大家能够支持和配合。
2.什么时点开始可以享受专项附加扣除？各项扣除的享受的时间是怎么规定的？《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第60号）第三条规定，不同扣除项目，可以扣除的计算时间分别为：子女教育。
在学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。
在学历教育阶段，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。
继续教育。
学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。
技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。
以上两项教育类专项附加扣除，相关学历教育和学历（学位）继续教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。
大病医疗。
为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。
住房贷款利息。
为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，自2019年1月起享受扣除的期限最长不得超过240个月。
住房租金。
为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。
提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。
赡养老人。
为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。
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3、孩子本科毕业要工作了，改如何填写教育终止时间？ 答：教育终止时间在子女因就业或其他原因不再继续接受全日制学历教育时填写。当前受教育阶段 毕业，但还会继续接受全日制学历教育的无需填写。个人从填报的教育终止时间次月起，不能再继 续享受该子女的此项扣除。
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二、子女教育-问答
4、女儿已经满3周岁，但还没有上幼儿园，这种情况需要填写就读学校或者就读国家(地区)吗? 答：需要填写。如果不填写，将可能导致此条信息之后信息采集失败，影响个人享受专项附加扣除。 子女处于满3周岁至小学入学前的学前教育阶段，但确实未接受幼儿园教育的，仍可享受子女教育 扣除，就读学校可以填写“无”。
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二、子女教育-条款
纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准 定额扣除。
学前教育：年满3岁至小学入学前； 学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职 业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）； （重点：下至三岁，上至博士生，均为受教育子女。） 父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣 除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学 签证等相关教育的证明资料备查。
个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以 选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应 当留存相关证书等资料备查。
备注：2017年9月15日，人社部发布了《国家职业资格目录》（人社部发〔2017〕68号），符合上述名录 范围内的资格证书都可以抵扣。/gkml/zcfg/gfxwj/201709/t20170915_277385.html
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二、子女教育-问答
1、孩子放寒暑假时，子女教育扣除会中断享受吗? 答：不中断享受。只要纳税人不填写终止受教育时间，当年一经采集，全年不中断享受。
2、同一个扣除年度中，孩子初中毕业，9月开始上高中了，这种情况如何填写? 答：一个扣除年度中，同一子女因升学等原因接受不同教育阶段的全日制学历教育，可以分两行， 分别填写前后两个阶段的受教育情况。
5、不同的子女，父母间可以有不同的扣除方式吗? 答：可以。对不同子女，可以在父母间有不同的扣除比例，扣除比例只能为50%：50%，以及 100%：0。其中一方为100%的，另一方无需采集该子女的专项附加扣除信息。
6、对于存在离异重组等情况的家庭子女而言，该如何享受政策? 答：由子女父母双方协商决定。一个孩子总额不能超过1000元/月，扣除人不能超过2个。
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一、整体情况
在计算综合所得应纳税额时，除了5000个税起征点和“三险一金”等专项扣除外， 还允许额外扣除的项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租 金，以及赡养老人等专项附加扣除这六项费用。
专项附加扣除于今年1月1日起施行，折算到月收入的个税计算方式如下：
月度收入 - 个税起征点- 专项扣除三险一金等 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他 扣除 = 应纳税所得额
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三、继续教育-问答
1、同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书，需要全部填写吗? 答：只填写其中一条即可。因为多个学历(学位)继续教育不可同时享受，多个职业资格继续教育不 可同时享受。
2、学历(学位)继续教育与职业资格继续教育可以同时享受吗? 答：可以。
3、学历(学位)教育，最后没有取得学历(学位)证书也可以扣48个月吗? 答：凭学籍信息扣除，不考察最终是否取得证书，最长扣除48个月。
2019年新个人 所得税说明
床垫事业部综合管理 部
2019年1月2日
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目录1 个人所得税专项附加扣除讲解 目录2 个人所得税法扣缴申报指引
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2
第一部分 个人所得税专项附加扣除讲解
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3
一、个人所得税法扣缴申报要求
注册个税app并完善个人信息 填报专项附加扣除信息
——子女教育 ——继续教育 ——大病医疗 ——住房贷款利息 ——住房租金 ——赡养老人 申报方式：通过扣缴义务人申报/综合所得年度自行申报 扣缴义务人可在三天后下载本次提交的专项附加扣除信息（扣缴义务人无法变更 信息）
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三、继续教育-条款
纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间 按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在 取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
4、如果可以，48个月后，换一个专业就读，还可以继续扣48个月吗?
答：纳税人48个月后ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ换一个新的专业学习，可以重新按第二次参加学历(学位)继续教育扣除，还
可以继续扣48个月。
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四、住房贷款利息-条款
纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为
本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款
股份要求：1月3日个人填报完成（1月6日整体导出信息）
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一、整体情况
根据《中华人民共和国个人所得税法》，所称个人所得税专项附加扣除，是指个 人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡 养老人等6项专项附加扣除。
除大病医疗以外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育， 纳税人可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项附加扣除政策。
利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税
人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款（是否
首套住房由银行评估，实际操作中，纳税人可咨询所贷款的银行。 ）。
经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不