第六章个人所得税基础练习题

第六章个人所得税基础练习题

一、单项选择题

1.以下属于中国居民纳税人的是（）。

A．美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境

B．日本人乙来华学习180天

C．法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境

D．英国人丁2000年1月1日入境，2000年11月20日离境至12月31日

正确答案：C 知识点：个人所得税的纳税义务人

答案解析：对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境一次不超过90天，才能被认定为居民纳税人。因此A、B、D不符合要求。

2.以下属于工资薪金所得的项目有（）。

A．托儿补助费B．劳动分红C．投资分红D．独生子女补贴

正确答案：B 知识点：个人所得税应税所得项目

答案解析：AD不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目；C不属于工资薪金项目，属于利息股息红利项目；B属于工资薪金项目。

3.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。

A．个体工商户的生产、经营所得B．工资薪金所得

C．劳务报酬所得D．偶然所得

正确答案：C 知识点：个人所得税应纳税所得额的规定

答案解析：A为按规定扣除成本费用损失；B为定额扣除费用；D为不得扣除费用。

4.合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）计征个人所得税。

A．工资薪金所得B．承包转包所得

C．个体工商户的生产经营所得D．利息股息红利所得

正确答案：C 知识点：个人所得税应税所得项目

答案解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。

5.下列所得中，免缴个人所得税的是( ) 。

A．年终加薪B．拍卖本人文字作品原稿的收入

C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司取得的派息分红

正确答案：C 知识点：个人所得税的税收优惠

答案解析：A属于工资薪金所得；B属于特许权使用费所得；D属于股息红利所得；上述都应缴纳个人所得税。C属于对个人损失的补偿，不属于收入，所以免税。

6.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应当（）。

A．征收个人所得税B．免征个人所得税

C．减半征收个人所得税D．适当减征个人所得税

正确答案：A 知识点：个人所得税的税收优惠

答案解析：税法规定省级政府颁发的上述奖项可免征个人所得税。

7.某演员参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为（）。

A．1600元B．1800元C．1904.76元D．2000元

正确答案：C 知识点：个人所得税应纳税额的计算

答案解析：税后所得即不含税收入。应纳税所得额=[10000×（1-20%）] ÷84%=9523.81（元）；应纳所得税额=9523.81×20%=1904.76（元）。

8.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A.728

B.784

C.812

D.868

正确答案：B 知识点：个人所得税应纳税额的计算

答案解析：个人的同一作品在报刊上连载，应合并其连载而取得的所得为一次，稿酬按20％的税率征收，并按规定对应纳税额减征30％。本题某作家的小说在报上连载，分别取得稿酬2000元和5000元，应合并计税。所以，其个人所得税＝7000×（1-20％）×20％×（1-30％）=784（元）。

9.以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。

A．转让技术诀窍B．转让技术秘密

C．转让专利权D．转让土地使用权

正确答案：D 知识点：个人所得税应税所得项目

答案解析：转让土地使用权属于财产转让所得，不属于特许权使用费所得

10.个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。

A．5% B．10%C．15% D．20%

正确答案：C 知识点：个人所得税应纳税所得额的规定

答案解析：转让已购公有住房、经济适用房，住房装修费用的最高扣除限额为房屋原值的15%

11.转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。

A．5% B．10%C．15% D．20%

正确答案：B 知识点：个人所得税应纳税所得额的规定

答案解析：转让已购商品房，住房装修费用的最高扣除限额为房屋原值的10%

12.法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2008年2月1日来华，工作时间为9个月，但其中7月份仅在我国居住18天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元。塞米尔7月份在我国应缴纳的个人所得税（）。

A．5925元B．2859.68元C．2975.81 D．2750.63元

正确答案：B 知识点：个人所得税应纳税额的计算

答案解析：（1）应纳税所得额=30000-2000-2800=25200（元）

（2）应纳税额=(25200×25％-1375) ×18÷31=2859.68（元）

13.某人2008年5月3日取得工资收入3000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元捐赠给受灾地区，则其当月应纳个人所得税为（）。

A．75元B．257元C．290.6元D．338.4元

正确答案：C 知识点：个人所得税应纳税额的计算

答案解析：其捐赠扣除限额为（3000-800）×30%=660（元），稿酬应纳税所得额=3000-800-660=1540元，稿酬个人所得税=1540×20%×（1-30%）=215.6（元）。工资收入应纳税=（3000-2000）×10%-25=75（元）；共纳税=215.6+75=290.6（元）。注意捐赠扣除限额计算不是按总收入为基数，而是按捐出项目的应纳税所得额为基数。

14.下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）。

A．劳务报酬所得B．特许权使用费所得

C．财产租赁所得D．财产转让所得

正确答案：C 知识点：个人所得税应纳税所得额的规定

答案解析：劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。