高企申报过程中的财务注意事项

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精准把握高企认定财务政策及相关注意事项

申报主体问题财务政策审计报告相关注意事项其他注意事项申报主体问题财务政策审计报告相关注意事项其他注意事项1、正确理解居民企业的概念和范畴居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

2、缴纳所得税但不能申报高企的情形（1）在中国境外注册的居民企业不能申报；（2）非居民企业虽然缴纳企业所得税，但不能申报；（3）个体工商户、合伙制实体、个人有限公司、个人独资企业等缴纳个人所得税的主体不能申报；（4）公益类社会组织、民办非企业单位不能申报；（5）事业单位分三种不同的情形：•公益一类事业单位不能申报；•公益二类事业单位根据单位的具体情况判定是否可申报；•公益三类事业单位符合条件可以申报。

（二）母子公司、总分机构申报主体问题母子公司若均符合条件应分别申报，母公司申报时若是合并报表，应有单独体现母公司的财务数据。

实行总分机构汇总纳税的企业，只能以总机构申报，应包含分支机构所有情况。

目录Contents申报主体问题财务政策审计报告相关注意事项其他注意事项1、比例规定(近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例)。

最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

•其中，企业在中国境内发生的研究开发费用占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

2、销售收入口径。

销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和。

主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径统计。

3、研发费用归集范围。

（1）人员人工费用（2）直接投入费用（3）折旧费用与长期待摊费用（4）无形资产摊销费用（5）设计费用（6）装备调试费用与试验费用（7）委托外部研究开发费用（8）其他费用纳税申报表有研发费支出栏目，若此数据与专项审计（鉴证）报告中的数据相差悬殊，则评审专家会质疑。

山东省高企申报流程和注意事项

山东省高企申报流程和注意事项《山东省高企申报流程和注意事项：我的趣味分享》嘿，各位朋友！今天来唠唠山东省高企申报这事儿，就像走一条有点复杂但充满希望的路。

一、申报流程先来说说这流程，那感觉就像是一场闯关游戏。

1. 企业自我评价企业得先摸着良心，哦不对，是对照高企的认定标准，给自己来个评估。

这时候就像给自己照镜子，看看自己的研发投入、知识产权状况、人员结构这些条件够不够格。

好比你要参加一场跑步比赛，先看看自己有没有那双适合跑步的鞋。

我那时候看着标准就在想，这就像是一场企业的全面体检，还得自己给自己做。

如果这关差不多能行，就勇敢地迈出下一步。

2. 注册登记接下来就是跑到官方平台去注册登记啦。

这个过程啊，可别小看那些表格要填你的基本信息什么的。

我那时候填表就像给自家孩子填写一份超级复杂的入学申请表，生怕一个不小心就填错了啥，所以必须得仔细再仔细。

3. 准备材料这可是个大工程。

高新技术企业嘛，得有高新技术相关的东西。

你那些专利啊，研发项目的证明啊，一大堆资料都得像宝贝一样掏出来整理好。

感觉像是整理自己积攒了多少年的宝箱，把里面最能体现企业科技含量的东西都挑出来展示。

这里要提醒大家，这些材料可不能弄虚作假，每一张纸每一个数据都要有根有据，不然就像搭积木搭得再好看，风一吹全倒了，被查出来可就惨咯。

4. 提交申报材料全都准备好了之后，小心翼翼地把这些宝贝材料提交上去，这时候心都是悬着的，就盼着审核能顺利一些。

要是网络不好提交的时候卡一下，就像大冬天突然被泼冷水一样着急。

5. 专家评审然后就看专家们的啦。

这些专家就像是超级裁判，他们会从各个专业的角度来审视企业提交的材料。

这时候企业只能干等着，就像考生交了卷在等待老师打分，心里那个忐忑啊，总是忍不住想象专家们在怎么评估自己的企业是不是够高新技术企业的格。

二、注意事项在这高企申报的过程中，有不少坑要注意躲开呢。

1. 知识产权方面知识产权是重中之重，它就像是企业的科技武器。

高企账务处理的注意事项

高企账务处理的注意事项
以下是 7 条关于高企账务处理注意事项：
1. 可别小看了研发费用的归集啊！比如你们公司搞了个新技术研发，那相关的人员工资、材料费用啥的，都得准确归类进去呀，不然咋体现出研发的投入呢，对吧！
2. 收入的确认一定要准确无误呀！这就好比跑步比赛，你不能跑错了赛道呀。

比如产品销售出去了，该什么时候确认收入就得什么时候确认，不能乱来哟！
3. 固定资产的折旧处理可得用心呀！就像爱护自己的宝贝一样。

要是弄错了折旧年限或者方法，那账不就乱套啦，到时候多麻烦呀！
4. 税务优惠政策可得用对呀！这就像找到了一把钥匙，能打开很多便利之门呢。

你要是没搞清楚就乱用，那不是白白浪费机会嘛，你说可惜不可惜！
5. 存货的核算不能马虎呀！想想看，要是存货数量和金额都对不上，那不就像家里东西乱七八糟找不到一样让人着急嘛！要仔细管理哟！
6. 成本核算要精确呀！这就像做饭放盐，多了少了都不行。

要是成本算错了，那利润不也跟着错啦，多糟糕呀！
7. 财务报表的编制必须严谨呀！它可是反映企业情况的镜子呢。

要是报表都错漏百出，那别人怎么能准确了解咱企业呢，是不是！
我的观点结论就是：高企账务处理真的太重要啦，每个环节都不能掉以轻心，一定要认真仔细对待，这样企业才能健康发展呀！。

高新技术企业认定及复审相关财务问题规范

2.5、研发费用归集与核算—常见问题及注意事项
问题：主体账套没有研发费用核算，完全依靠辅助账归集研发费用；导致研发费用大于管理费用或者所占比例过高。
建议：尽可能在主体账套进行核算研发费用，由于特殊原因，实在无法核算，要从企业管理角度给出比较合理的解释，以备随时检查。
2.5、研发费用归集与核算—常见问题及注意事项
包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。
为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。
2.3、研发费用的归集—归集范围
主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。
研发投入时账务处理：
借：研发支出-费用化支出-人工 -材料 -折旧等
研发支出-资本化支出-人工 -材料 -折旧等
贷：原材料
应付职工薪酬
累计折旧
累计摊销
银行存款等
期末结转符合资本化的研发支出：
借：开发支出-XX项目贷：研发支出—资本化支
出
达到符合资本化条件费用：借：无形资产--XXX
贷：开发支出-XXX项目
问题：归集的研发费用没有足够的证据支持。
如何证明我们归集进来的研发费用是真实的？
人工费用、折旧费用、直接投入、其他费用等等分别需要不同的证据资料来支持。
2.5、研发费用归集与核算—常见问题及注意事项
问题：对研发活动与生产活动的界限把握不准确建议：有时确实很难有比较明确的界限，只能是尽可能的将研发活动与生产活动做区分，或者说做到形式上的区分。

高新技术企业申报注意事项

高新技术企业申报注意事项
随着我国经济的快速发展，高新技术企业在经济结构调整和创新驱动发展的进程中起到了重要的推动作用。

为了鼓励和支持创新创业，我国政府对高新技术企业的申报和评定提供了一系列的支持政策和优惠措施。

那么在高新技术企业申报过程中，有哪些值得注意的事项呢？下面我将从几个方面为大家进行介绍。

一、核心技术创新
高新技术企业申报时，核心技术创新是一个非常重要的方面。

企业在申报过程中，必须要有自主创新的核心技术，并且能够证明其独特性和创新性。

此外，还需要对核心技术进行合理的保护措施，比如专利申请和专利权的维护等。

二、研发投入
企业的研发投入是高新技术企业申报的一个重要指标。

企业需要提供详细的研发投入情况，包括研发人员数量、研发经费占比等。

同时，还需要提供研发项目的合同、方案和实施情况等相关证明材料。

三、人才队伍建设
四、财务状况
申报高新技术企业时，财务状况也是考察的一个重点。

企业需要提供最近三年的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

此外，还需要提供公司股权结构、股东情况和股权变动等相关证明材料。

五、经营管理
六、社会效益
总之，高新技术企业申报过程中有很多需要注意的事项，企业在准备申报材料时要充分考虑以上几个方面。

同时，企业也要密切关注国家高新技术企业政策的变化，及时了解相关政策和优惠措施，以便能够更好地申报和享受相应的支持政策。

高企认定过程中出现的财务问题及应对建议

高企认定过程中出现的财务问题及应对建议
一、财务相关问题
1、研发费用归集、分档比例不达标；
费用归集错误
企业设计高企认定专用辅助帐、无相关凭证
研发费归集不完全，有缺失
无形资料摊销（指外购的，自行研发的研发时已计年研发费用）
2、科技人员比例不达标
把研发的秘书等也算在内，科研时间183天以上
3、高新产品收入不达标
收入范围不合规，总收入包含主营业务收入，其他业务收入等，以企业所得税法为依据
4、审计报告不符合要求
未报备，包括审计报告/专项审计报备；
审计报告不完整；
合并报表；
提供的研发费专基审计报告与审计报告合为一体，未编辑说明；
审计报告附注批露不完整；
前后不一致；
会计报表与税审有差异。

二、财务政问检查主要发现的问题
1、研发费归集、分档问题；
（台帐、列帐、专项审计底稿）
2、科技人员比例问题；
3、高新技术产品收入问题。

发票、销售合同内容与高新技术产品的收入不相符
劳务合同、工资与申报人员人工数量、金额不相同
水电费等可共用的归集缺乏依据，随意性很明显
三、企业财务核算、现场答疑及现场考察环节发现问题
四、应对建议
1、注意审计报告的合规性和政策性的要求；
2、确保财务数据的一致性；
3、注意研发费归集和收入统计相关政策要求
4、注意年底总收入的规定。

《企业所得税法》国家主席令第63号
5、企业研发费用设立专帐，辅助帐，应有归依依据。

(完整word版)高企申报过程中的财务注意事项

高企申报过程中的财务注意事项一. 研究开发费用的归集范围（1）人员人工费用包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。

（2）直接投入费用直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。

包括：——直接消耗的材料、燃料和动力费用；——用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；——用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。

（3）折旧费用与长期待摊费用折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。

（4）无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

（5）设计费用设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。

包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

（6）装备调试费用与试验费用装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入归集范围。

试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

（7）委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为委托方企业拥有，且与该企业的主要经营业务紧密相关）。

委托外部研究开发费用的实际发生额应按照独立交易原则确定，按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。

高新技术企业认定财务部的工作要点

高新技术企业认定财务部的工作要点
苏州智为铭略企业管理有限公司李晓明
高新技术企业申报需要准备的申请认定材料较多，是一项涉及多部门的系统性工作。

智为铭略小编在这里介绍下企业内部的一般分工和工作要点，以下内容为高新技术企业认定财务部门的工作要点。

一、高新技术企业认定之财务部
财务部是研究开发费用归集的核心部门，各种费用明细的正确归集至关重要，直接影响到高新技术企业的评定。

财务部在整个工作开展过程中对研发经费管理起到了前期指导、中期监督和后期归集的作用，其工作要点和主要步骤有：
1、做好研究开发费用的单独建账并分项归集工作，同时做好研发专用辅助帐；
2、做好研发费用加计扣除的相关工作
3、配合审计事务所做好年度和专项审计（鉴证）工作；
4、做好高新技术产品（服务）收入的归集工作；
5、已认定高新技术企业后，及时做好年报等的申报工作。

高企年度发展情况报表(年报)填报流程

高企年度发展情况报表(年报)填报流程一、前言随着我国经济的不断发展，高新技术企业（以下简称高企）在我国经济发展中扮演着愈发重要的角色。

为了更好地监管和激励高企的发展，相关政策对高企的年度发展情况进行了详细的要求和规定，要求高企在每年的特定时间内填报年度发展情况报表（以下简称年报）。

本文将对高企年报的填报流程进行详细介绍，以便高企和相关管理人员能够清晰了解填报流程，准确填写年报。

二、填报前准备工作在填报年报之前，高企需要进行一些准备工作，以保证填报的顺利进行。

首先，高企需要收集和整理一年来的各项财务数据，包括营业收入、利润、资产负债表等。

其次，高企需要准备相关的经营管理情况报告，包括技术研发投入、专利申请情况、科研项目进展等。

最后，高企需要核对相关填报表格和要求，确保填报的准确性和完整性。

三、填报流程1.登录填报平台高企在填报年报之前，首先需要登录相关的填报平台。

填报平台可以是相关政府部门的官方网站，也可以是相关行业协会的填报系统。

在登录填报平台时，高企需要使用统一的社会信用代码或注册号进行登录，以保证填报的真实性和准确性。

2.填写基本信息在成功登录填报平台后，高企需要填写基本信息，包括企业名称、注册号、地址等。

这些基本信息将在年报中起到重要的作用，所以高企需要仔细填写并核对，确保准确无误。

3.填写财务数据接下来，高企需要填写一年来的财务数据，包括营业收入、利润、资产负债表等。

在填写财务数据时，高企需要参照相关的会计准则和要求，确保填报的数据真实可信。

4.填写经营管理情况报告除了财务数据外，高企还需要填写相关的经营管理情况报告，包括技术研发投入、专利申请情况、科研项目进展等。

这些报告将直接反映高企的创新能力和核心竞争力，因此需要高企仔细填写和总结。

5.核对和提交年报在完成年报的填写后，高企需要核对填报的数据和报告，确保准确无误。

一旦核对无误，高企可以将年报提交至相关政府部门或行业协会，等待审核和确认。

高新技术企业认定财务环节注意点

中国高新技术企业文／王磊高新技术企业认定财务环节注意点【摘要】08年全国高新企业重新认定，很多评分指标涉及财务数据和专项财务审计，笔者就关于财务日常帐户设置和费用归纳注意点和专项审计过程中相关注意事项做分析。

【关键词】高新技术企业认定财务环节项目技术开发费高新技术企业认定正在全国范围内如火如荼的进行，企业在评审准备及送审过程中财务经历的一些经验归纳，与大家共享，同时也完善自身企业日常管理规范。

为了扶持和鼓励高新技术企业的发展，2008年国家重新出台《高新技术企业认定管理办法》，对全国08年以前的所有高新技术企业重新认定。

通过评审的高新技术企业将成为首批享受年度所得税清算15%的优惠所得税税率。

从此企业的技术革新成为企业发展的优势。

本次认定按财务的角度来看是将资产负债表的关注重点转移到损益表了，以前的高新技术企业以资产作为界限来评定企业的创新能力；现在的高新技术企业则开始关注企业的实际销售能力为判断点来看企业的实际研发和创新能力。

具体到本次高新技术企业评定中的几个关键关注点有：1、企业的自主知识产权。

基本没有自己的专利或知识产权的高新技术企业都将在本次重新评审中淘汰。

2、技术开发费用占销售收入的6%以上。

技术开发费指企业当年所有研发项目的中研发费用；销售收入指企业的销售收入和相关技术收入合计数。

3、高新产品收入占年销售收入的60%以上。

4、企业的研发革新能力。

这个指标一般看企业每年新开发的研发项目是否充足，一般1-4个项目/年；另外，开发的这些项目是否有成果转化，包括销售实现或专利申请等。

5、企业的经营能力。

这里主要看两个指标：(1)总资产增长率=1/2（第二年中资产额÷第一年总资产+第三年总资产额÷第二年总资产额）-1(2)销售增长率=1/2（第二年销售额÷第一年销售额+第三年销售额÷第二年销售额）-1以上这些指标的计算和评定都离不开财务日常账务工作的统计和归类，在平时的财务工作环节中财务人员需要注意以下几点：一、科目的设置企业的研发费用按新会计准则要求计入管理费用，所以一般企业应在管理费用下面设置二级科目“技术开发费”。

高企申报注意事项需知

高企申报注意事项需知由于所有关于高新技术企业所得税的优惠政策，均依据于企业所得税法的有关规定，所以我们应该从企业所得税法及其实施条例有关对高新技术企业的规定的条款入读。

企业所得税法是这样规定的：高新技术企业是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：1、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；2、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；3、高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；4、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；5、高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

上述五项条件中，第2、3、4项是对高新技术企业的量化指标，是政策的核心和要点，也是后续相关文件的核心内容，我们学习税收法律法规要学会掌握政策的要点或核心内容，这叫提纲挈领。

而上述三项核心政策，在实践工作中，多数企业感到第4项政策，即“科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例”这一项，在制造业中是难点，只要突破了这一难点，其他几项比较容易达成政策所要求的条件要素。

那么，有关法律法规对“科技人员”是如何定义或认定的呢？现有的法律法规没有对“科技人员”做出界定，查询相关文档对“科技人员”的解释，大体定义是：科技人员指掌握一项相关技术的人才，或指掌握某种专门科学技术知识、技能的人。

这种界定实际上没有边界，即无法量化什么样的人才属为“科技人才”。

正因为此，原《高新技术企业认定管理办法》中规定：科技人才指的是具有大专以上的从事企业科研和技术活动的职工。

但修订后的《高新技术企业认定管理办法》则没有明确要求具有大专以上的学历，这是一项重大的修改。

这是从我国企业实际出发，尤其是从我国制造业的劳动者的实际情形出发，更是呼应“万众创业、大众创新”的中央号召。

但这并不意味着对企业的科技人员就没有要求和标准了，一般来说，具备大专以上学历的、或持有职业技术院校证书的、或持有技术员证书的员工，从事生产或技术研发的，可以统计在企业的“科技人员”人数之内。

高企财务审核要点-如何界定不征税收入

高企财务审核要点-如何界定不征税收入在进行高新技术企业的申报过程中，审计报告具有一票否决权，其严谨、真实、准确的评估结果对申报结果具有决定性影响。

因此，高新技术企业务必重视该审计报告的编制与提交，确保其内容真实、准确、完整，以顺利通过高新技术企业的认定评审。

了解了高新技术产品（服务）和高新技术产品（服务）收入的界定后，接下来就让我们看下，高品专审在高企申报中需要重点关注的如何界定不征税收入：高新技术产品（服务）收入占比要求近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%(避免后续审计剔除费用，导致占比不达标的风险，建议大家不要卡线归集）。

这里需关注企业同期总收入的构成，以及如何界定不征税收入：总收入＝收入总额减去不征税收入（收入总额与不征税收入按照《企业所得税法》及其《实施条例》规定计算。

）＝主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入+营业外收入+补贴收入+投资收益+利息收入等不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

企业从县级以上各级政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入：①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；②财政部门或其它拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；③企业对该资金及以该资金发生的支出单独进行核算。

申报企业可根据自身实际情况，判断自身是否有符合不征税收入要求的收入，如有，在向审计提供相关相关证明材料的同时，在申报年度企业所得税纳税申报表的时候，也要将该部分收入进行填报（A105000表、A105040表）。

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高新技术企业账务处理及纳税申报流程

高新技术企业是指在国家、省、自治区或直辖市认定的具有自主知识产权的高新技术领域内开展技术开发、技术转让、技术交流等经济活动，并符合一定条件的企业。

这类企业在账务处理和纳税申报方面有着独特的特点和要求。

本文将对高新技术企业账务处理及纳税申报流程进行详细介绍。

一、高新技术企业的账务处理流程1. 票据管理作为一家高新技术企业，票据管理是其账务处理流程中至关重要的一环。

包括对进项发票、销项发票的准确记录、归档、报销等工作。

合理规范的票据管理能够有效防范财务风险，保障企业正常运营。

2. 成本核算高新技术企业的成本核算通常涉及到研发费用、技术成果转化费用等特殊成本，需要对其进行详细的核算。

企业在研发过程中会产生各类费用，需要进行合理的分摊和确认。

3. 税务筹划高新技术企业需要合法合规地开展税务筹划工作，确保企业在纳税过程中能够最大限度地减少税负，并且有效规避税收风险。

4. 资产管理资产管理包括对企业固定资产、无形资产、长期待摊费用等的准确登记和管理，确保资产的使用和处置符合相关法律法规。

二、高新技术企业的纳税申报流程1. 税收政策了解高新技术企业应当充分了解并熟悉国家对于该类企业的税收政策，包括税收优惠政策、税收减免政策等，并据此进行企业的日常经营活动。

2. 纳税申报汇总企业应当按照国家相关规定，定期进行纳税申报工作，包括增值税、企业所得税等各项税种。

同时需要合理合规地开展企业账务核算工作。

3. 税务审查与应对高新技术企业在纳税申报过程中，可能面临税务审查的情况。

企业需要做好充分的准备工作，确保企业的纳税申报工作合规且符合法律法规。

三、高新技术企业账务处理及纳税申报流程的注意事项1. 了解相关政策法规企业应当充分了解国家对于高新技术企业的相关政策法规，包括财务、税收、科技等方面的政策法规，确保企业在运营过程中合规、合法。

2. 加强内部控制高新技术企业应该建立健全的内部控制体系，包括财务控制、税务风险防范、资产管理等方面，确保企业财务情况真实可靠。

高新技术企业认定相关财务问题规范

高新技术企业认定相关财务问题规范引言随着科技的迅猛发展和创新，高新技术企业的认定成为了各国政策支持的重点领域之一。

在高新技术企业认定过程中，财务问题的合规性和规范性显得尤为重要。

本文将从财务角度探讨高新技术企业认定中的相关问题，并提供一些规范性建议。

1. 企业财务报表准确性财务报表是高新技术企业认定的重要依据之一，因此准确性是十分关键的。

企业在编制财务报表时，应确保以下几个方面的准确性：1.1 资产负债表准确性资产负债表反映了企业的资产、负债和所有者权益状况。

在编制资产负债表时，企业应当遵循会计准则的规定，准确记录和估计各项财务项目。

特别要注意以下几个方面：•确保资产和负债的完整记录，对于可能存在的隐藏负债要进行必要的披露；•合理估计固定资产和无形资产的价值，并及时进行折旧和摊销；•确保准确计算并披露各项长期负债的利息、折扣和转换条件等。

1.2 利润表准确性利润表反映了企业的经营业绩和盈利能力。

企业在编制利润表时，应注意以下几个方面：•准确记录各项收入和费用，并确保其正确分类和计量；•注意应收账款、存货等项目的准确估计和计提；•确保费用的核算和划分准确，避免虚增或遗漏。

1.3 现金流量表准确性现金流量表反映了企业的现金流入和流出情况。

企业在编制现金流量表时，应注意以下几个方面：•准确记录现金流入和流出的各项金额，并确保其正确分类；•注意对非现金活动进行必要的披露，如投资、筹资等活动。

2. 研发费用核算与披露高新技术企业的研发活动是其核心竞争力的体现，因此研发费用的核算与披露尤为关键。

企业在研发费用核算与披露时，应注意以下几个方面：2.1 研发费用确认企业应根据会计准则的规定，对研发费用进行准确确认。

具体而言，应确保：•研究阶段的费用不予确认，而开发阶段的费用可以予以确认；•对于外部获得的研发技术等资源，应根据其实际支付金额确认费用。

2.2 研发费用摊销企业应根据研发费用的性质和用途，按照合理的期限和方法进行摊销。

高新技术企业财务讲解

2、财企[2007]194号财务部颁布的《关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》 3、国发[2006]6号国务院关于实施《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020年）》若干配套政策的通知
（二）研发费用概念：
企业研发费用(即原“技术开发费”)，指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用具体内容包括8大类：可以参照国税发[2008]116号文件。
四、财务账务处理上，科目的合理设置
为了准确归集企业从事研究和开发活动的各项成本支出，应设置“研发支出”成本账户，具体的研究开发项目作为二级科目，“费用化支出” 或“资本化支出”作为三级科目：
例1：“研发支出-XX研发项目-费用化支出人工费等” 例2：“研发支出-XX研发项目-资本化支出人工费等”
（二）会计核算处理
1、企业自主研发，不满足资本化条件的：借：研发支出-费用化支出贷：原材料、银行存款、应付职工薪酬 2、企业自主研发，满足资本化条件的：借：研发支出-资本化支出贷：原材料、银行存款、应付职工薪酬 3、研究开发项目达到预定用途形成无形资产的，期末结转：借：无形资产贷：研发支出-资本支出 4、研究开发项目未达到预定用途形成无形资产的，期末结转：借：管理费用-研发支出贷：研发支出-费用化支出
2、按新无形资产准则划分：
企业需根据实际研究开发的能力及所处的程度，来正确划分研究和开发活动，并且准确界定研究阶段与开发阶段的费用界限．进一步明确各企业研究阶段和开发阶段所包括的具体内容．以便提高会计处理上的可操作性。研发费用最终划分为资本化支出还是费用化支出，关键是企业对研发项目在开发阶段的取向；新无形资产准则对开发阶段的支出，只有在同时满足以下5个条件的情况下才能确认为无形资产：

高企申报注意事项与常见问题分析

4、申报中的常见问题
4.5.20 员工内部培训照片盗用网图
2019年尚未出现疫情却带口罩
4、申报中的常见问题
4.5.21 附件7：高品证明材料中检测报告过期一票否决
查新报告时间不能超过两年，否则一票否决，千万不能放过期的检测报告，也不要放其他公司或客户的使用报告；
4、申报中的常见问题
4.5.16 企业只有3个员工，却出现了多个部门
照抄模板，与实际情况不符
4、申报中的常见问题
4.5.17 技术服务合同通过微信转账，专家不认可
4、申报中的常见问题
4.5.18 产学研协议盖章模糊
4、申报中的常见问题
4.5.19 研发管理制度中的企业简介夸大，照抄模板
成立仅一年的公司在台湾成立了分公司，并成立多家子公司，与实际情况不符
4.6.7 专项审计报告问题
4、申报中的常见问题
4.6.8 年审和专项审计报告数据不一致的解释错误
高企通知其他费用包含了专利申请费，解释却说不属于高
企其他费用
4、申报中的常见问题
4.6.9 审计报告关于保留意见的说明
尽量不要出现保留意见字样
4、申报中的常见问题
4.6.10 所得税纳税申报表缺少部分材料
高企申报注意事项与常见问题分析
1、财务审查的注意点：
税务部门对销售收入、总收入与纳税申报表中的数据会进行对比，上述数据来源是纳税申报表，并非来源于年报；其中收入总额=投资收益+营业收入 +不征税收入；不征税收入的来源是纳税申报表，有就填没有就不填，不征税收入的定义是企业获得政府资助后进行申
主要产品却没有知识产权支撑，逻辑不通
4、申报中的常见问题

申报高企需要啥财务资料

申报高企需要啥财务资料财务指标对企业能否申报成为高新技术企业起关键作用，如果财务资料准备不到位，很可能影响高企认定。

今天小编为大家整理了高企申报中财务数据要点，帮助大家少走弯路。

一、财务资料整体情况1、各项财务资料的内容和数据，需符合国家高企管理工作指引与申报通知要求；2、确保所提供的各财务资料之间内容不出现互相矛盾的情况；3、提前准备企业自身财务报表、高企研发费用辅助账、高新技术产品（服务）合同发票等相关材料，为来年审计报告的出具及汇算清缴做好准备。

二、研发费专审报告1、企业应按照高企管理工作指引的要求，设置规范的研发费用辅助账，注意研发费用结构的合理性，研发费用的归集不得与管理制度文件中的内容相矛盾；2、研发专审报告中披露的近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例需满足5%、4%、3%的比例要求，且三年占比必须在研发专审中披露；3、企业如有委托外部开发费用，在研发专审报告中，需明确委外费用是否已按80%计算；4、研发专审、年审、纳税申报表中出现研发费不一致情况，需在专审报告中提供合理的情况说明；5、如无特殊情况，年报与纳税申报表中期间明细表中研发费用数据应保持一致，研发专审与纳税申报表中高企优惠明细表中数据应保持一致。

三、高新技术产品（服务）专审报告1、高新技术产品（服务）收入指企业通过研发和相关技术创新活动，获得的产品性、服务性与技术性收入总和；2、高品专审中的总收入是指收入总额减去不征税收入，其中不征税收入需同时在高品专审与纳税申报表中体现；3、高品专审中披露的近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例需大于60%，其中主要产品（服务）收入需超过高品收入的50%；对于目前收入还未达到占比要求的企业，请尽快确认企业年度收入情况，避免出现占比不达标的一票否情况；4、高品专审中需披露各高新技术产品（服务）收入对应的企业申报的增值税征税项目及税率；5、高品专审中主要产品（服务）的高新技术领域应与企业申报的主领域保持一致；6、高品专审报告中的内容与企业所提供的合同、发票内容不应出现矛盾。

2023年国家高新技术企业申报注意事项

2023年国家高新技术企业申报注意事项（一）研发费用归集“合理化”研究开发费用归集范围：人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用（按照实际发生额的80%计入）及上述费用之外，与研究开发活动直接相关的其他费用。

建议：（1）维护研发项目：企业应在日常经营过程中，按照相关组织管理制度，定期进行研发项目立项确认，推进研发项目实施、验收，做好研发项目技术、文档、财务等资料的整理维护工作；（2）合理归集费用：企业应在日常经营过程中，严格按照研发费用归集范围要求，合理有效归集研发费用，并做好研发费用辅助账等相关工作；（3）重视加计扣除：企业应在每年上半年进行汇算清缴时，同步开展研发费用加计扣除工作。

（二）知识产权布局“前置化”知识产权要求：企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；企业创新能力评价细则中，知识产权分值为30分，主要从知识产权技术的先进程度、对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用、数量及获得方式四个方面进行评分。

建议：（1）提前规划布局：企业在项目立项前应做好相关知识产权布局规划，实施过程中应根据实际实施进度，持续推进知识产权申请工作；（2）注重关联体现：申请的知识产权应与研发项目、高新技术产品在名称及内容上具备关联性，并充分体现出核心技术要点。

（三）科技成果转化“常态化”科技成果相关定义：企业创新能力评价细则中，科技成果转化能力分值为30分。

科技成果是指通过科学研究与技术开发所产生的、具有实用价值的成果（专利、版权、集成电路布图设计等）。

科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广，直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。

科技成果转化形式包括：自行投资实施转化；向他人转让该技术成果；许可他人使用该科技成果；以该科技成果作为合作条件，与他人共同实施转化；以该科技成果作价投资、折算股份或者出资比例；以及其他协商确定的方式。

申报高企中财务资料常见的问题

申报高企中财务资料常见的问题一、财务资料要件不全1.年度审计报告、专项审计报告只有注师签章而无签字；报告中需公司加盖公章或个人签名（章）的地方没有盖章或签名，如报告后附表；企业所得税年度纳税申报表无主管税务部门相应盖章、无基础信息表等。

2.年审报告或专审报告内容不完整，附注披露简单，没有按规定的格式及内容进行披露，如年审报告附注披露中，资产负债表项目没有期初金额，利润表项目没有上年金额，项目内容没有进行详细披露，如固定资产、存货没有按类别披露，营业外收支没有按具体内容披露等。

3.高新收入专项报告中无披露高新产品（服务）收入中的主要产品（服务）占比，或没有披露主要产品（服务）获得的知识产权情况。

4.企业编制的研究开发费用和高新技术产品（服务）收入与年度财务会计报告相关内容不一致的，没有在专项报告作强调事项说明。

研发费用专项报告中没有按要求对企业研发费用核算方式是否符合规定进行鉴定并描述。

5.没有按申报要求附财务情况说明书。

二、各项财务资料中的数据存在逻辑性不一致1.相同项目存在不一致：（1）企业年度审计报告和所得税纳税申报表中相关数据不一致。

如主营业务收入、其他业务收入、营业外收入（政府补助收入、补贴收入）、管理费用（研究开发费）等内容存在不一致；（2）企业年度审计报告和专审报告中相关数据不一致，如高新收入报告中的收入总额与年度审计报告中利润表中数据不一致，企业年度审计报告中的研发费用与研发费用专审报告中的不一致，注：财务资料不一致没有提供佐证材料说明相关情况。

2.相关项目存在逻辑性不一致：（1）研发费用专项报告中的“研发费用--折旧费与摊销/人员人工”大于年度审计报告附注中披露的“折旧费与摊销/工资薪酬”；（2）所得税纳税申报表中的“职工薪酬支出及纳税调整明细表A105050”与年度审计报告中资产负债表（应付职工薪酬期初期末项目）、现金流量表（支付给职工以及为职工支付的现金项目）逻辑性不符合。

如“应付职工薪酬”在期初没有余额的情况下，当年现金流量表（支付给职工以及为职工支付的现金）项目大于所得税纳税申报表中“职工薪酬支出及纳税调整明细表A105050”的薪酬合计。

吴江企业申报高新企业,财务应该做哪些事儿？

吴江企业申报高新企业，财务应该做哪些事儿？申报高新技术企业是一件需要企业内部多方配合，合作完成的事情。

一般申报高新企业，需要研发部门、财务部门和人事部提供高企相关证明材料或数据。

其中，财务部门所涉及的费用及财务数据等起着至关重要的作用，今天带领大家具体来看看申报高新企业涉及到哪些财务方面的工作，供预申报2020年高新技术企业的吴江企业参考：一、熟悉高新技术企业有关的财务数据及指标1、科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%，统计方法如下：2、企业近三个会计年度研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合以下要求:(中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%)二、准确界定研发费用核算的范围研发费用核算主要内容：三、研发费用在研发项目合理分配如企业的研发项目有N个，在各研发项目间按项目投入的人工、材料、设备建立辅助备查表进行统计，实际操作中，一个研发团队会完成多个研发项目，研发领料亦是同时领用且材料共用，在这种情况下，需要找到合理的依据，将归集的研发费用在研发项目间分配。

分配依据有按耗用工时统计分配工资成本，按研发项目使用材料标准成本分配材料成本,但针对中小企业，受人力等限制，工时、标准成本数据未统计或者没有,实际操作中，按研发所耗用的时间、区间、人工，将人工、材料等费用按研发项目个数平均分配。

四、高新技术产品收入界定针对高新技术产品收入的确认其一是企业现有的产品(PS) 是否符合《国家重点支持的高新技术领域》的产品(服务)。

其二是企业已拥有自主知识产权(RD)是否属于转换产品(PS) 的核心技术。

辅助账(台账)，在财务账上找不到依据。

像此种情况，建议企业在开票时作开票。