个人所得税
个人所得税是什么意思
个人所得税是什么意思个人所得税是指个人按照法定税率和税法规定，根据自己取得的各种所得，向国家缴纳的一种税收。
它是国家财政收入的重要组成部分，也是国家税收政策的重要手段之一。
个人所得税的征收标准和税率根据国家财政、经济、社会发展的需要而不断调整和完善。
个人所得税的征收对象主要是境内的居民个人和非居民个人。
居民个人包括中国公民、外国人在中国境内居住满一年的个人以及中国的外交人员和领事人员。
非居民个人指在中国境内无住所或者住所在境外的个人，其获得所得主要来源于中国。
个人所得税的计算方式包括综合计算和分类计算。
综合计算是将个人全部的所得加总后，再应用相应的税率进行计算。
分类计算是将个人所得按照来源进行分类，然后分别计算每类所得的税额，最后再将各类所得的税额相加得出个人所得税的总额。
个人所得税的税率是根据国家税收政策的制定和税负分配的需要而设定的。
税率较低的个人所得税主要是针对低收入者，而税率较高的个人所得税则主要是对高收入者进行调整和调节。
在我国，个人所得税有多个等级，根据所得金额不同，适用不同的税率。
个人所得税的征收依据主要包括的项目有工资薪金所得、稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息股息红利所得、财产转让所得以及偶然所得等。
为了确保个人所得税的征收，我国实行了税收征管制度，通过个人所得买卖、租赁、授权等交易行为的记录和税务机关提供的征税资料，进行个人所得现场检查、网络审查、税务对比等手段，对纳税人的个人所得进行评估和计算。
个人所得税的征收具有一定的税收政策目标和经济、社会调节功能。
一方面，通过个人所得税的征收，可以实现财富的再分配，减轻贫富差距，促进社会公平与正义。
另一方面，个人所得税的征收可以对高收入者进行适度调节和约束，避免贫富悬殊过大带来的社会不稳定因素。
个人所得税的征收与管理需要税务机关的全面配合和有效执行。
税务机关应加强对个人所得税的宣传和解释，提高纳税人的税收意识和合法纳税的自觉性。
2023个人所得税扣除标准表
2023个人所得税扣除标准表2023个人所得税扣除标准表1、工薪所得扣除标准提高到5000元。
就是年收入需要减去6万元及专项附加扣除后的收入才开始计税。
2、个人所得税扣除标准如下:( 1 )年度不超过三万六千元的税率为3% ;( 2 )超过三万六千到十四万四千元的部分税率为10% ;( 3 )超过十四万四千到三十万元的部分税率为20% ;( 4 )超过三十万到四十二万的部分税率为25% ;(5 )超过四十二万到六十六万元的部分税率为30% ; .(6 )超过六十六万到九十六万元的部分税率为35% ;( 7 )超过九十六万元的税率为45%。
个人所得税征收范围个税的征税范围包括:工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;经营所得;利息股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。
个人所得税征收对象个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人****于本国的所得征收的一种所得税。
我国个税的征税对象有:法定对象、居民纳税义务人、非据民纳税义务人。
其中法定对象,我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人;居民纳税义务人,在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人;非居民纳税义务人,在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。
个人所得税缴纳标准个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。
个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。
缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。
个税免征额由现行的3500元提高到5000元，适用超额累进税率为3%至45%。
个人工资计算方法正算法：工资=月薪÷21.75×月计薪天数×(出勤天数比例)反算法：工资=月薪-月薪÷21.75x缺勤天数×(出勤天数比例)月计薪天数=(月出勤天数 + 法定节假日天数)出勤天数比例= 21.75÷(当月应出勤天数+法定节假日天数)同样举上面的案例：案例一：某员工月薪2175元，7月份有23个工作日，员工缺勤1天，出勤是22天，本月月薪多少?正算法： 2175÷21.75×22×(21.75÷23)=2080.4元反算法： 2175―2175÷21.75×1×(21.75÷23)=2080.4元案例二：某员工月薪2175元， 5月份有21个工作日，5.1为法定节假日，员工缺勤1天，出勤是20天，本月月薪多少?正算法： 2175÷21.75×(20+1)×(21.75÷(21+1))=2076.14元反算法： 2175―2175÷21.75×1×(21.75÷(21+1))=2076.14元正、反算法结果都为一致了。
个人所得税税率表
个人所得税税率表个人所得税是指国家根据税法规定，根据个人的收入水平对个人实施的一种税收制度。
个人所得税税率表是根据个人所得税法规定的不同收入水平对应的税率的一张表格。
下面是个人所得税税率表的详细介绍。
第一档税率为3%：月应纳税所得额不超过3000元的适用税率为3%。
第二档税率为10%：月应纳税所得额超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%。
第三档税率为20%：月应纳税所得额超过12000元至25000元的部分，适用税率为20%。
第四档税率为25%：月应纳税所得额超过25000元至35000元的部分，适用税率为25%。
第五档税率为30%：月应纳税所得额超过35000元至55000元的部分，适用税率为30%。
第六档税率为35%：月应纳税所得额超过55000元至80000元的部分，适用税率为35%。
第七档税率为45%：月应纳税所得额超过80000元的部分，适用税率为45%。
以上是个人所得税税率表的相关内容。
根据个人的收入水平，按照相应的税率计算个人所得税的应纳金额。
需要注意的是，不同地区对个人所得税的起征点、免征额等有所不同，具体应参考当地税务部门的规定。
个人所得税的征收是国家财政收入的重要来源，也是国家调节收入分配的一种手段。
通过合理的税率划分和征税方式，可以促进收入分配的公平与合理，激励个人创造更多的财富，同时也有助于国家的经济发展。
个人所得税是每个纳税人都必须按照法律规定进行缴纳的税款。
在享受个人收入的同时，纳税人应对个人所得税有清晰的认识，并按照相关法律进行纳税申报和缴纳。
在缴纳个人所得税时，纳税人可以根据纳税筹划的相关政策，合法合规地减少税务负担。
个人所得税税率表的制定是为了明确不同收入水平对应的税率，使个人纳税人能够根据自己的收入水平合理缴纳所得税。
税率的设定旨在维护收入分配的公平与合理，促进社会和谐稳定的发展。
总之，个人所得税税率表是按照不同收入水平设定的一种纳税方式。
纳税人在纳税时需要根据自己的收入按照相应的税率计算个人所得税的应纳金额，以确保合法合规地缴纳个人所得税。
什么是个人所得税
什么是个人所得税？个人所得税（Individual Income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。
个人所得税的主要功能是什么?1 组织财政收入。
在人均国内生产总值(GDP)较高的国家，个人所得税不仅是重要税源之一，而且税源广泛，征收个人所得税能够保证稳定的财政收入。
2 调节收入分配，有助于实现社会公平。
随着经济发展，社会贫富差距加大等问题将会逐步显现，有可能成为影响社会稳定的负面因素。
对个人所得征收累进税，可减少社会分配不公的程度，缓和社会矛盾。
3 具有自动稳定器的功能。
由于个人所得税一般采用累进税率，在经济繁荣时期，税收增加的速度超过个人所得增加的速度，可以自动遏制通货膨胀趋势；反之，在经济萧条时期，税收减少的速度比个人收入降低的速度还要快，可阻止通货紧缩的趋势。
4 个人所得税作为直接税，有助于培养和增强公民的纳税意识。
房产抵个税具体是什么？就是说住房按揭贷款利息支出可以作为税前抵扣项。
假设购房者A在一线城市购买总价250万元的普通住宅，首付50万元，剩余200万商业贷款贷20年，月均还款额将达13927.74元，其中5594.40元是利息支出。
购房者A的税前月收入是2万元，按照现在的个税政策来算，扣除四金、税基等应纳税2459.02元，但是如果按揭贷款的利息支出可以在税前抵扣，那么其他条件不变的情况下，购房者A的应纳税额为1097.42元，减少1361.6元，相当于节省了利息支出的24%。
相比于购买普通住宅的购房者，这条政策对于购买高档住宅且工资水平较高的人群减负效果更佳明显。
个税手续费是什么意思?个税手续费是指发放给具体办税人的手续费的意思。
个人所得税是什么意思
个人所得税是什么意思个人所得税是指个人按照一定比例缴纳的针对其所得收入的一种税收制度。
这种制度是国家为调节财政收支平衡，推进社会公平和经济发展而实施的重要措施。
个人所得税是国家税收体系的重要组成部分，也是国家财政收入的重要来源之一。
个人所得税的实施意义重大。
首先，个人所得税可以实现财富再分配。
随着社会经济的发展，不同人群之间的收入差距逐渐扩大。
个人所得税可以通过调节税率，对高收入人群征收较高的税款，从而对社会财富进行再分配，减小贫富差距，实现社会公平。
其次，个人所得税可以推动经济发展。
个人所得税通过向个人征收一定比例的税款，可以增加政府的财政收入。
这些财政收入可以用于国家的基础设施建设、社会福利、教育医疗等公共事业，从而推动经济发展，并提高人民的生活水平。
个人所得税的征收与计算方法相对复杂。
根据我国的个人所得税法，个人所得税的计算方法使用年度的个人所得总额计算，然后根据不同的收入阶段应用不同的税率。
具体的税率和税额可以根据个人所得税法的规定进行查询。
个人所得税的纳税人包括工薪阶层、个体工商户、自由职业者等各类个人。
纳税人需要按照国家税务机关的要求，按时缴纳个人所得税。
逾期不缴纳个人所得税的，将被处以相应的罚款并加收滞纳金。
个人所得税的征收执法也是十分重要的。
国家税务部门通过税务稽查人员对纳税人的个人所得税情况进行检查和核查，以确保纳税人按照规定缴纳税款，减少逃税和偷税行为的发生。
税务稽查人员会对纳税人的纳税申报、税款缴纳情况进行核实，随时监督纳税人履行自己应尽的纳税义务。
当然，个人所得税制度也存在一些问题和挑战。
目前的个人所得税征收存在一定的逃避和规避行为，在确保财政收入的同时，还需要加强征收执法的力度。
此外，个人所得税税率的制定也需要兼顾财力和公平，需要根据经济发展的实际情况进行调整。
总的来说，个人所得税是国家税收制度的重要组成部分，对调节财富分配、推动经济发展和实现社会公平都具有重要意义。
纳税人应该按照法律规定缴纳个人所得税，并且国家税务部门需要加强征收执法，确保个人所得税制度的有效实施。
个人所得税介绍ppt课件
个人所得税的起源和发展
个人所得税最早起源于英国，目的是为 了弥补战争经费的不足。随着时间的推 移，个人所得税逐渐在全球范围内得到
推广和应用。
在中国，个人所得税最早开征于1980 年，当时仅对少数高收入人群征收。随 着经济的发展和人民收入水平的提高， 个人所得税的征收范围和税率也逐渐调
整和完善。
近年来，随着中国政府对税收制度的改 革，个人所得税的征收更加规范化和透 明化，同时也加强了对偷税漏税等违法
03
个人所得税的税率和计算 方法
个人所得税的税率
01
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累进税率
根据所得额的不同，实行 不同的税率，所得额越高 ，税率越高。
比例税率
按所得额的一定比例征收 个人所得税，不考虑所得 额的大小。
累退税率
所得额越高，税率越低， 与累进税率相反。
个人所得税的计算方法
分类所得计税
将个人所得分为工资、稿 酬、特许权使用费等不同 类别，分别计算应纳税所 得额。
02
非居民纳税人仅就其来源于中国 境内的所得缴纳个人所得税，其 纳税义务相对较轻。
个人所得税的征收范围
个人所得税的征收范围广泛，包括工资、稿酬、特许权使用费、企业和事业单位分 红利润、租金收入等。
个人所得税的税率根据所得类型和纳税人身份的不同而有所差异，一般采用超额累 进税率和比例税率两种形式。
个人所得税的征收管理由税务机关负责，实行源泉扣缴和自行申报相结合的原则。
规范税收优惠和扣除
规范税收优惠和扣除政策，减 少税收不公的现象。
引入综合征收制度
将个人所得税由分类征收向综 合征收过渡，以更好地体现税 收公平原则。
加强税收征管力度
通过加强税收征管力度，提高 税收征管效率，减少逃税和避
缴纳个人所得税的标准
缴纳个人所得税的标准个人所得税是指个人从各种经济活动中取得的收入，按照国家有关规定缴纳的税款。
个人所得税的征收对象是具有完全民事行为能力的自然人、个体工商户和个人独资企业主等。
个人所得税的缴纳标准是一个非常重要的问题，下面将详细介绍个人所得税的缴纳标准。
首先，个人所得税的缴纳标准是根据个人的收入水平来确定的。
根据中国税法的规定，个人所得税的税率分为7个级距，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
不同级距的税率适用于不同的收入水平，收入越高的个人所得税税率也越高。
其次，个人所得税的起征点是指个人所得税法规定的纳税人从事生产经营、承包承租经营、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、租金、财产转让等所得额，超过规定的起征点的部分，按照规定的税率缴纳个人所得税。
目前，中国大陆地区的个人所得税起征点为每月5000元。
再次，个人所得税的缴纳方式一般有两种，一种是按照月度收入进行预扣预缴，另一种是年度汇算清缴。
按照月度收入进行预扣预缴是指用人单位或者扣缴义务人按照国家规定的税率和速算扣除数，按月从纳税人的工资、薪金等所得额中扣缴应纳税额。
年度汇算清缴是指纳税人在每年年底对全年的应纳税所得额进行核算，并进行清缴。
最后，个人所得税的缴纳标准还涉及到一些具体的税收政策，比如个人所得税的减免、优惠等。
根据国家的相关政策，一些特定的个人所得税可以享受一定的减免或者优惠政策，比如子女教育、赡养老人、住房贷款利息等支出可以在一定范围内减免个人所得税。
综上所述，个人所得税的缴纳标准是根据个人的收入水平来确定的，起征点、缴纳方式和税收政策都是影响个人所得税缴纳标准的重要因素。
希望纳税人能够根据国家的相关规定，按时足额缴纳个人所得税，共同为国家的发展做出贡献。
个人所得税是什么意思
个人所得税是什么意思个人所得税是指国家针对个人所得收入征收的一种税收。
它是一种直接税，是以个人的收入作为征税对象，按照一定的税率和税基进行计算和征收。
个人所得税是一种重要的财政收入来源，也是税收制度的核心之一。
个人所得税的征收范围包括各类居民个人的各项工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得、财产转让所得等。
它是根据个人的经济收入多少来确定纳税的金额，同时还与个人的纳税义务和扣除项目有关。
个人所得税的征收程序一般包括纳税人申报、纳税人自行计算纳税额、税务机关核定并通知纳税人缴纳税款等环节。
纳税人应当按照规定的时间、地点向税务机关报送纳税申报书，并按照法定税率和税法规定的税基计算缴纳应纳税额。
对于个人所得税的征收，国家也会制定相关政策和规定，以鼓励个人纳税人履行纳税义务。
个人所得税的征收对于国家财政的收入具有重要作用。
它可以为国家提供必要的财政资金，用于社会福利支出、基础设施建设、教育医疗事业的发展等。
同时，个人所得税的征收也可以在一定程度上实现财富的再分配，促进社会公平与经济发展的良性循环。
个人所得税的纳税额度是根据个人所得收入的不同档次而定的。
一般来说，税率较低的适用于较低档次的个人所得收入，而税率较高的适用于较高档次的个人所得收入。
个人所得税还可以通过一些税收优惠政策来减少纳税人的负担，如家庭教育支出、赡养老人等专项扣除。
然而，个人所得税的征收也存在一些争议和问题。
有人认为现行个人所得税政策对于高收入人群的纳税比例较低，负担不够公平。
另外，随着经济的发展和社会的变迁，个人所得税制度也需要不断调整和完善，以适应新的税收需求和公平原则。
总之，个人所得税作为一种重要的税收形式，对于国家财政的收入和社会经济的发展都具有重要意义。
通过合理的征收和使用，个人所得税可以为国家提供必要的财政资金，实现公平纳税和财富再分配，推动社会公平与经济发展的良性循环。
个人所得税扣除标准分为几档,工资多少要交个人所得税
个人所得税扣除标准分为几档，工资多少要交个人所得税个人所得税扣除标准分为七档，一般适用的税率分别是3%，10%，20%，25%，30%，35%和45%；自2018年10月份之后工资5千元以上，要交个人所得税。
一、个人所得税标准有几档法律常识：个人所得税标准有7档：1、应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0；2、应纳税所得额超过36000元不超过144000元的部分，适用税率为10%；速算扣除数为2520；3、应纳税所得额超过144000元不超过300000元的部分，适用的税率为20%；速算扣除数为16920；4、应纳税所得额超过300000元不超过420000元的部分，适用的税率为25%，速算扣除数为31920；5、应纳税所得额超过42000元不超过660000元的部分，适用的税率为30%，速算扣除数为52920；6、应纳税所得额超过660000元不超过960000元的部分，适用的税率为35%，速算扣除数为85920；7、应纳税所得额超过960000元的部分，适用的税率为45%；速算扣除数为181920。
一、免征个人所得税的情况如下：1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2、国债和国家发行的金融债券利息；3、利按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4、福利费、抚恤金、救济金。
二、个人所得税包括：1、工资、薪金所得；2、劳务报酬所得；3、稿酬所得；4、特许权使用费所得；5、经营所得；6、利息、股息、红利所得；财产租赁所得；7、财产转让所得及偶然所得。
总之，个人所得税标准有共有7档，如果个人全年应纳税所得额不超过36000元的，那么税率为3%，如果个人全年应纳税所得额36000-144000元的，那么税率为10%。
个人所得税的税率，综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
个人所得税的扣税标准
个人所得税的扣税标准一、个人所得税的税率是多少法律常识：个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。
二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。
居民个人取得前款一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。
纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
二、个体经营所得税税率计算方式是怎样的？一、个人经营所得税税率计算方式是怎样的1、全年个税区间不超过30000元，税率5%，新速算扣除数02、全年个税区间30000元-90000元，税率10%，新速算扣除数15003、全年个税区间90000元-300000元，税率20%，新速算扣除数105004、全年个税区间300000元-500000元，税率30%，新速算扣除数405005、全年个税区间超过500000元，税率35%，新速算扣除数65500个人所得税综合所得税率表1、个税区间0-3000元，税率3%，新速算扣除数0;2、个税区间3000元-12000元，税率10%，新速算扣除数210;3、个税区间12000元-25000元，税率20%，新速算扣除数1410;4、个税区间25000元-35000元，税率25%，新速算扣除数2660;5、个税区间35000元-55000元，税率30%，新速算扣除数4410;6、个税区间55000元-80000元，税率35%，新速算扣除数7160;7、个税区间大于80000元，税率45%，新速算扣除数1.法律依据《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
个人所得税知识点总结5篇
个人所得税知识点总结5篇第1篇示例：个人所得税是国家对个人收入征收的一种税种，是国家的重要税收收入来源之一。
了解个人所得税的知识对于每个纳税人来说都非常重要，不仅可以避免因不了解税法而导致的违法行为，还可以合理规划自己的财务，最大限度地减少税负。
以下是个人所得税的知识点总结，希望对大家有所帮助。
个人所得税的征收范围根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、经营所得、财产转让所得、利息、股息红利所得等各种形式的收入。
个人在中华人民共和国境内取得的各项所得都应当依法缴纳个人所得税。
免征个人所得税的收入在个人所得税法中，也规定了一些收入是免征个人所得税的，比如军人的军衔津贴、抚恤金、退役军人的优待金等。
还有一些特定的收入，如奖学金、助学金等也可以享受免征个人所得税的政策，但需要符合一定的条件和限额。
个人所得税的税率和起征点目前我国个人所得税的税率分为7个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
起征点指的是个人所得税的征收起点，超过起征点的收入就需要缴纳相应的个人所得税。
目前我国的个人所得税起征点为每月5000元。
个人所得税的纳税申报个人所得税的纳税申报是指纳税人根据自己的实际情况，向税务机关主动申报应纳税所得额，按照规定缴纳个人所得税的行为。
一般来说，工薪所得的纳税人是由所在单位代扣代缴个人所得税的，而对于一些其他类型的所得，如稿酬所得、经营所得等，则需要纳税人自行向税务机关进行申报并缴纳税款。
个人所得税的减免和优惠政策为了鼓励公民参与公益事业、教育、医疗、购房等方面的支出，我国的个人所得税法律体系中设有许多减免和优惠政策。
对于购房贷款利息支出、子女教育支出、大病医疗支出等均可在一定的范围内进行税前扣除，减少个人所得税的负担。
个人所得税的税收征管税收征管是指国家税务机关依法对纳税人履行纳税义务的全过程进行监督、管理和服务。
在个人所得税征收过程中，税务机关会进行申报审核、征收管理、风险防范等工作，保障个人所得税的合法征收。
个人所得税知识要点
个人所得税知识要点1.个人所得税的征税对象：个人所得税法规定，居民个人和非居民个人都应当依法缴纳个人所得税。
居民个人指的是在国内居住满一年以上的个人，非居民个人指的是在国内居住不满一年的个人或者没有住所的个人。
2.个人所得税的征税方式：个人所得税的征税方式一般分为综合征税和分类征税。
综合征税是将纳税人的各项收入累计计算后再进行征税，而分类征税是将纳税人的不同类别的收入分别计算和征税。
3.个人所得税的税率和起征点：个人所得税的税率根据法定税率表确定，包括7个等级。
税率表中的税率逐级递增，最低为3%，最高为45%。
起征点是指个人所得税的征税起点，按照法定规定，居民个人每月应纳税所得额超过5000元时，方才开始缴纳个人所得税。
4.个人所得税的计税方法：个人所得税根据获取的各项收入按照法定规定采用不同的计税方法计算税额。
常见的计税方法包括综合所得额法、应纳税所得额法和简化计税方法。
5.个人所得税的减免和优惠政策：个人所得税法规定了一系列的减免和优惠政策，在符合条件的情况下可以减少纳税人的税负。
例如，对于小微企业的收入，可以享受到小型微利企业所得税优惠等政策。
6.个税起征点政策的变化：在中国，个人所得税起征点自1999年制定以来，经历过多次调整。
最新的个税起征点调整是在2024年，从月收入3500元提高到5000元。
7.美国的个人所得税制度：美国个人所得税制度是属于全球个人所得税征收的经典代表。
美国个人所得税制度实行的是世界范围内的全球征税原则，对美国公民和居民个人在世界范围内的所得都要计算和缴纳个人所得税。
8.运用个人所得税筹划财富管理：个人所得税筹划是指通过合理的财务和投资安排，利用税法规定的各项减免和优惠政策，来降低个人所得税税负，实现财富增值和保值。
9.个人所得税的重要性和挑战：随着经济的发展和社会的进步，个人所得税制度也需要不断的和完善。
的目标是建立科学、公平、透明的个人所得税制度，同时要应对国际税收竞争和税收规避等挑战。
个人所得税
个人所得税1．计税依据即应纳税所得额，是个人取得的每项收入扣除法定的扣除项目或金额后的余额。
其法律规定有：（1）工资、薪金所得按月纳税，以所得额减去3500元作为应纳税所得额。
（2）个体工商户的生产经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得按年纳税，个体工商户的生产经营所得以每一纳税年度的收入总额减成本、费用、损失后的余额为应纳税的所得额；企事业单位的承包经营、承租经营的所得，以每一纳税年度的收入总额减去必要扣除费用后的余额为应纳税所得额。
（3）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得按次纳税，每次收入不超过4000元的，减除800元作为应纳税所得额；每次收入超过4000元的，减除20％的费用，余额为应纳税所得额。
（4）财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（5）利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得按次纳税，以每次收入额为应纳税所得额。
2．税率个人所得税主要有两类税率：（1）超额累进税率：其中工资、薪金适用5％—45％的9级超额累进税率；个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5％—35％的5级超额累进税率。
（2）比例税率：劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，财产租赁所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，均适用20％的比例税率。
其中稿酬所得按应纳税额减征30％；劳务报酬畸高的，实行加成征收。
3．税收优惠个人所得税的税收优惠由国务院决定，分为减税和免税两种，减税应经过批准，可以减征的法定情形有：一是残疾、孤老人员和烈属的所得，二是因严重自然灾害造成重大损失的。
个人所得税的法定免税项目共有9种，应特别注意以下方面：（1）奖金必须是省、部级军级以上单位颁发的。
（2）利息免税仅限于国债和金融债券，其他利息一律要纳税。
（3）离、退休人员的工资、保险赔款、福利费、抚恤金、救济金，以及军人的转业费、复员费，不管数额多少，均不纳税。
新版2024个人所得税计算方法
新版2024个人所得税计算方法根据中国税法的新版2024个人所得税计算方法，个人所得税的计算方式有所调整。
在2024年版本的个人所得税法中，统一计税期限为一个纳税年度，计税期限是每年1月1日至12月31日。
首先，根据法律规定，个人所得税的计算是根据个人所得税法和其它法规的规定计算的。
个人所得税的应纳税所得额是指全体纳税人按照税法规定所取得的各项符合条件的收入之和减除各项符合条件的扣除项目后的余额。
在2024年版个人所得税计算方法中，税率分为七级。
根据所得额的不同，适用不同的税率。
以下来具体介绍各个档次的税率和相应的计算方法。
1.不超过1500元，税率为3%。
2.超过1500元至4500元，税率为10%。
3.超过4500元至9000元，税率为20%。
以下是个人所得税计算方法的详细步骤：1.首先，计算全年收入总额。
将所有符合个人所得税纳税范围的收入项，如工资、奖金、稿费等，加总得到全年收入总额。
2.其次，计算所有扣除项目。
根据个人所得税法规定的各项扣除项目，如子女教育、赡养老人、住房贷款利息等，计算所有扣除项目的总额。
3.计算应纳税所得额。
将全年收入总额减去所有扣除项目的总额，得到应纳税所得额。
4.根据所得额查找适用税率。
根据个人所得税法中所得额对应的税率表，查找适用的税率。
5.计算应纳税额。
将应纳税所得额乘以适用税率，得到应纳税额。
6.减免税额。
如果个人满足法定条件，可享受一定的减免税额。
7.最终计算应缴税额。
将应纳税额减去减免税额，得到最终应缴税额。
总之，根据2024年版的个人所得税法，个人所得税的计算方法由全年收入总额减去所有扣除项目的总额得到应纳税所得额，根据适用税率计算应纳税额，再减去减免税额得到最终应缴税额。
以上是基本的计算方法，实际操作应参考专业人士的意见。
个人所得税概述
个人所得税概述
一、个人所得税的概念 二、个人所得税的纳税人 三、个人所得税的征税对象 五、税收优惠
一、个人所得税的概念
个人所得税是对个人取得的各项应税所得征 收的一种所得税。它是所得税系列中的一个 税种。
我国现行的个人所得税，是在1980年9月 颁布的《中华人民共和国个人所得税法》基 础上，将1986年1月开征的城乡个体工商 业户所得税、1987年1月开征的个人收入 调节税合并修改而成的。
现行的个人所得税是在1999年10月31日 颁布，于2000年1月1日起开始实行。其特 点介绍如下。
二、个人所得税的纳税人
1. 居民纳税人
居民纳税人负有无限纳税义务。其所取得的应纳税所得， 无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在 中国境内缴纳个人所得税。根据个人所得税法的规定， 居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中 国境内居住满1年的个人。
表8-3 劳务报酬所得适用
级数
含税级矩
不含税级矩
税率 速算扣除
/%
数
1 不超过20 000元的
不超过16 000元的
20
2
超过20 000元至50 000元 超过16 000元至37 000元
的部分
的部分
30
3 超过50 000元的部分
超过37 000元的部分
40
0 2000 7000
五、税收优惠
表8-1 工资、薪金所得适用
级 数
含税级矩
1
不超过500元的
2
超过500元至2 000元部分
3
超过2 000元至5 000元部分
4
超过5 000元至20 000元部分
5
个人所得税是什么意思
个人所得税是什么意思个人所得税是指个人按照国家税法规定，根据自己的所得额缴纳给国家的税款。
作为主要税种之一，个人所得税在国家税收体系中起到了重要的财政调节和收入分配的作用。
以下将从个人所得税的意义、税率分类和征税方式三个方面对个人所得税进行探讨。
个人所得税的意义：个人所得税旨在通过合理的税收政策，进行财富再分配，促进社会公平和经济发展。
个人所得税的征收可以帮助财政机构筹集资金，用于国家基础设施建设、社会保障、医疗卫生等方面的公共服务，提高国民生活水平和社会福利。
税率分类：个人所得税根据所得额的大小分为多个档次，不同档次的税率也不同。
目前，我国个人所得税分为七个不同的级别，分别为0%、3%、10%、20%、25%、30%和35%。
税率随着所得额的增加逐渐提高，这种分档征税的方式体现了税收的渐进性，即高收入群体要承担更多的税收责任。
征税方式：个人所得税的征税方式分为综合征税和分类征税两种。
综合征税是指将个人各项收入合并计算后再收取税款，适用于工资、薪金所得等固定收入的纳税人。
而分类征税是指根据不同类型的所得，采取不同的计算方法和税率，适用于个体工商户、个体经营者等个人经营所得的纳税人。
对于居民纳税人来说，个人所得税的计算方法一般为“所得额×适用税率-速算扣除数”，其中适用税率为按照个人所得税税法规定的税率，速算扣除数是一种简化计算过程的措施，可以减少纳税人的纳税义务。
个人所得税不同于其他税种，这是因为个人所得税征收的对象是个人而不是个体户或企业等组织形式。
同时，个人所得税是一种典型的直接税，是由个人和家庭承担的，而非间接收税，这意味着税务机关需要直接从纳税人的所得中征收税款。
为了确保个人所得税的准确计算和全面征收，税务机关普遍采用自行申报和核实纳税的方式。
纳税人通过填写个人所得税纳税申报表，如实申报自己的各项收入和相关的扣除项目，税务机关则根据纳税人所提供的信息进行核实和计算，确保个人所得税的征收合法合规。
所得税与个人所得税的差异
所得税与个人所得税的差异所得税和个人所得税是财政政策中两个重要的税种，它们在税法的适用范围、纳税主体、税率和征收方式等方面存在着差异。
本文将就所得税与个人所得税的相关内容进行阐述。
一、所得税和个人所得税的定义与适用范围差异所得税是指依法规定，纳税人按照其取得的所得，就该所得缴纳的税款。
它既包括个人所得税，也包括企业所得税。
个人所得税是指个人自然人依法纳税的一种税种，是对个人所得收入征收的一种直接税。
个人所得税是对个人经济利益进行纳税，主要包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得以及偶然所得等。
二、所得税和个人所得税的纳税主体差异所得税的纳税主体包括个人和企业。
企业利润作为纳税的对象，需按照相关法律法规缴纳企业所得税。
而个人所得税的纳税主体则是自然人，也就是个人纳税人。
个人所得税是对个人所得进行征税，根据个人所得的不同来源和金额，缴纳相应的个人所得税。
三、所得税和个人所得税的税率差异所得税的税率分为综合税率和分类税率两种形式。
综合税率适用于企业所得税，其中包括正常税率和优惠税率。
正常税率适用于企业正常经营所得，优惠税率则适用于一些政府鼓励和支持的行业或地区。
个人所得税的税率则是根据个人所得的不同档次进行阶梯递进式的计算。
在中国，根据最新的个人所得税法修正案，个人所得税分为七个不同的级别，每个级别对应着不同的税率和速算扣除数。
四、所得税和个人所得税的征收方式差异所得税的征收方式主要分为两种，即核算征收和综合征收。
核算征收主要适用于企业所得税，企业需要根据相关税法规定报告自己的所得情况，并按照税法规定的税率和计算公式进行计税。
个人所得税的征收方式则是综合征收，个人所得税的纳税人需要在每年的汇算清缴时向税务机关报告个人的所得情况，并根据综合计税方式进行计算。
五、所得税和个人所得税的纳税义务差异所得税纳税人包括企业和个人，但对于企业来说，企业所得税是一种法定的纳税义务，不以是否获利作为征收的依据。
个人所得税税率表2023(最新完整版)
个人所得税税率表2023(最新完整版)个人所得税税率表20231、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%;2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%;3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%;4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%;6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%;7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%;8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。
个人所得税怎么计算个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
20__年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元。
个人所得税计算公式：纳税金额=(税前工资-5000元-三险一金-专项附加扣除)×适用税率-速算扣除数。
举例来说：A先生在北京工作，每月税前工资为1万元，正在租房住，同时需要赡养老人，那么他需要交纳多少元个税?我们可以将已知条件分别列出来，税前工资10000元，个税起征点5000元，10000×(8%+0.5%+2%+5%)=1550元，专项附加扣除住房租金可抵扣1200元，赡养老人可抵扣2000元。
纳税金额=(10000-5000-1550-1200-2000)×3%=7.5元。
总的来说，个人所得税的计算和税率有很大的关系，一般工资越高，税率就越高。
而个人所得税起征点5000元，是指工资低于5000元，不需要缴纳个人所得税，这对于低收入群体来说，是一个好消息。
个人所得税交费标准
个人所得税交费标准一、个人所得税缴税的标准一、个人所得税缴税的标准个人所得税税率表如下：1、全月应纳税所得额不超过1500元，不超过1455元的税率为3%。
全月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分，超过1455元至4155元的部分税率为10%。
2、全月应纳税所得额超过4500元至9000元的部分，超过4155元至7755元的部分税率20%。
全月应纳税所得额超过9000元至35000元的部分，超过7755元至27255元的部分税率为25%。
3、全月应纳税所得额超过35000元至55000元的部分，超过27255元至41255元的部分税率为30%。
全月应纳税所得额超过55000元至80000元的部分，超过41255元至57505元的部分税率为35%。
全月应纳税所得额超过80000元的部分，超过57505元的部分税率为45%。
《中华人民共和国个人所得税法》第二条，下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
二、如何缴纳个人所得税工资薪金所得税实行扣缴制，由企业在发放给职工前进行代扣代缴，先到地税局办理代扣代缴相关手续。
《中华人民共和国个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。
预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。
非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。
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第二章个人所得税法学习目标：通过本章学习应了解个人所得税的概念及产生与发展；掌握个人所得税法的基本内容，熟练应用个人所得税的计算；理解个人所得税的征纳管理。
本章重点内容：纳税人身份判定、应税所得项目、税率、不同税目的费用扣除标准、应纳税额计算、减免税优惠、境外所得税额扣除、纳税办法。
本章难点问题：费用扣除中有关"次"的规定、应纳所得额确定、应纳税额计算中的一些特殊问题等。
第一节纳税义务人税法规定中国公民、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和港澳台同胞，为个人所得税的纳税义务人。
由于他们各自承担的纳税义务不同，又将其按照住所和居住时间两个标准，划分为居民纳税人和非居民纳税人。
一、居民纳税人1、居民纳税人的条件（只要具备其中1个条件即为居民纳税人）（1）在中国境内有住所的个人。
这里“住所”指因户籍、家庭、经济利益关系，而在中国境内习惯性居住的个人。
“习惯性居住”是指个人因学习、工作、探亲等原因消除之后，没有理由在其他地方继续居留时，所要回到的地方，而不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地。
（2）在中国境内无住所但居住时间满1年的个人。
这里“居住满1年”是指在一个纳税年度内（即公历1月1日至12月31日），在中国境内居住满365日的个人。
在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。
"临时离境"是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
2、居民纳税人种类：（1）在中国境内定居的中国公民和外国侨民；（2）从公历1月1日至12月31日，居住在中国境内的外籍人员、华侨、港澳台同胞3、居民纳税人的纳税义务居民纳税人负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内和境外任何地方的应税所得，在中国境内缴纳个人所得税。
二、非居民纳税人非居民纳税人是指不符合居民纳税人判定条件的纳税义务人，具体包括两类；1、在中国境内无住所，又不居住的外籍人员、华侨、港澳台同胞；2、在中国境内无住所，而且在一个纳税年度内，在中国境内居住不满1年的外籍人员、港澳台同胞。
非居民纳税人负有有限纳税义务，即仅就其来源于中国境内的所得向中国缴纳个人所得税。
三、所得来源地的确定１、工资、薪金所得：任职受雇单位所在地２、生产经营所得：生产经营活动实现地３、劳务报酬所得：实际提供劳务的地点４、不动产转让所得：不动产所在地；动产转让所得：实现转让的地点５、财产租赁所得：出租财产的使用地６、利息、股息、红利所得：支付方所在地７、特许权使用费所得：特许权的使用地第二节应税所得项目1、工资、薪金所得2、个体工商户的生产、经营所得；个人独资企业、合伙企业生产经营所得参照个体工商户的生产经营所得项目对投资人或合伙人征税。
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（有两种情形）4、劳务报酬所得（指个人独立从事各种非雇佣劳务取得的所得）；注意与工资薪金所得区分开来5、稿酬所得（指个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得）；6、特许权使用费所得；7、利息、股息、红利所得（国债和国家发行的金融债券利息除外）；8、财产租赁所得；9、财产转让所得；10、偶然所得（个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性所得）；11、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第三节、税率个人所得税依照所得项目的不同，分别确定了三种类别的所得税税率，它们是：一、七级超额累进税率：适用于工资、薪金所得，税率以月应纳税所得额不同确定为5%～45%。
（税率表略）二、五级超额累进税率：适用于个体户生产经营所得和承包经营、承租经营所得这两个应税项目，税率以年应纳税所得额不同确定为5%～35%（税率表略）需要特别注意的是，对承包经营、承租经营所得的适用税率，按照承包、承租合同（协议）不同，又具体分为两种情况：1、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得，其他收入上交的，其所得按工资、薪金所得项目适用九级超额累进税率征税；2、承包、承租人按合同（协议）的规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归其所有的（即对经营成果拥有所有权），按五级超额累进税率征税。
三、20%的比例税率：适用于以“次”计算应纳税额的其它八项所得项目。
但在具体运用时，有的项目有加征规定，有的项目有减征规定，因而还要加以区别：1、劳务报酬所得：适用20%比例税率，但对劳务报酬所得一次收入畸高的，有加成征收，具体规定如下表：（举例）2、稿酬所得：适用20%的比例税率，但可按应纳税额减征30%，故实际征收率14%。
3、其它六项所得均按20%比例税率，它们是：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得。
第四节应纳税所得额的规定个人所得税应税项目不同，取得某项所得所需费用也不同，因此需分项计算各项目应税所得额，以某项应税收入减去税法规定的该项费用减除标准后的余额为该项所得税的计税依据。
一、各项费用减除标准1、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元或4800元后的余额，为应纳税所得额。
2、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。
所说的“纳税年度收入总额”，是指纳税人按承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和工资、薪金性质的所得；所说的“必要费用”是指按月减除2000元，全年可减除24000元。
(举例两种情形予以说明)⏹个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）⏹级数每月应纳税所得额税率(%)速算扣除数：⏹1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0；⏹2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。
速算扣除数105元；⏹3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。
速算扣除数555元；⏹4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元；⏹5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元；⏹6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。
速算扣除数5505元；⏹7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。
速算扣除数13505元。
⏹注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后（外籍人员按肆仟捌佰元）的余额或者减除附加减除费用后的余额。
4、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
5、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
所说"合理费用"是指卖出财产时按规定支付的有关费用。
6、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，没有费用扣除问题。
二、附加减除费用的范围和标准附加减除费用只是针对应税项目中的工资、薪金所得作出的特殊规定，其目的是不因征收个人所得税而加重外籍人员和境外工作的中国公民的税收负担。
1、适用附加减除费用的纳税人可归纳为以下三类：（1）在中国境内企、事业单位、国家机关、社会团体工作取得工资、薪金所得的外籍人员；（2）在中国境内企、事业单位、国家机关、社会团体工作取得工资、薪金所得的华侨、港澳台同胞。
（3）在中国境外任职或受雇取得工资、薪金所得的中国公民；2、附加减除费用的标准上述适用范围内的人员每月工资、薪金所得减除4800元。
三、每次收入的确定个人所得税中有七个应税所得项目的明确规定按次计算征税，即每次收入都可以减除定额或定率的费用的标准，以其余额计算应纳税额。
如何准确划分"次"，对于维护纳税人合法权益，避免税收漏洞都十分重要。
为此，税法按不同应税项目作出如下具体规定：1、劳务报酬所得，根据不同劳务项目的特点，分别规定为：（1）只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。
（2）属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。
不能以每天取得的收入为一次。
2、稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，具体可分为：（1）同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税；（2）同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或者先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次；（3）同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次计征个人所得税；（4）同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得稿酬收入，应合并计算为一次；（5）同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
3、特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次。
如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。
4、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。
5、利息、股息、红利所得。
以支付利息、红利时取得的收入为一次。
6、偶然所得以每次收入为一次。
7、其他所得以每次收入为一次。
四、应纳税所得额的其他规定1、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠（即前面提过的公益救济性捐赠），捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
2、个人的所得用于资助的，可以全额在下月（工资、薪金所得）或下次（按次计征的所得）或当年（按年计征的所得）计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。
3、个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。
第五节应纳税额计算一、应纳税额计算的一般方法应纳税额=应纳税所得额×税率针对不同的应税所得项目，其应纳税额计算公式分别为：1、工资、薪金所得(教材有误)应纳税额=（每月收入额-2000或4800元）×适用税率-速算扣除数2、个体工商户的生产、经营所得应纳税额=（全年收入总额-成本费用及损失）×适用税率-速算扣除数对个人独资企业和合伙企业生产经营所得个人所得税有两种计算办法。
（1）查账征税：有关扣除项目及标准参见教材，特别注意：投资者的投资回报不得在税前扣除，但投资者的个人生计费可参照工资、薪金所得“费用扣除标准确定”；企业从业人员工资支出可以税前据实扣除。
（2）核定征收：应纳税额=应纳税所得额×适用税率应纳所得额=收入总额×应税所得率=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率3、对企事业单位承包经营、承租经营所得：应纳税额=（承包经营利润-上交费用-2000×该年度实际承包承租经营月份数）×适用税率-速算扣除数4、劳务报酬所得（1）每次收入不足4000元的：应纳税额=（每次收入额-800）×20%（2）每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入×（1-20%）×20%（3）每次收入的应纳所得额超过20000元的：应纳税额=每次收入×（1-20%）×适用税率-速算扣除数5、稿酬所得：（1）每次收入不足4000元的：应纳税额=（每次收入-800）×20%×（1-30%）（2）每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入×（1-20%）×20%×（1-30%）6、特许权使用费所得、财产租赁所得（注意财产租赁的收入额中还有法定税费和修缮费用准予从中扣除，教材案例有误）（1）每次收入不足4000元的：应纳税额=（每次收入-800）×20%（2）每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入×（1-20%）×20%7、财产转让所得（在纳税人不能准确提供房产原值和有关税费凭证时可核定征收个人所得税）应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%8、利息、股息、红利所得，偶然所得，其他所得：应纳税额=每次收入额×20%二、应纳税额计算中的特殊问题1、对在中国境内有住所的个人（居民纳税人）一次取得年奖金或年终加薪、劳动分红（以下简称奖金，不包括按月支付的奖金）的计税问题。