保理业务概述
保理合同纠纷的案由
保理合同纠纷的案由一、引言保理合同纠纷是指在保理业务中，出现了合同履行过程中的争议或者违约行为，导致各方之间产生了纠纷。
本文将围绕保理合同纠纷的案由展开讨论，包括保理业务的基本概念、保理合同的主要内容、常见的案由以及解决保理合同纠纷的途径等。
二、保理业务概述2.1 保理业务定义保理业务是指一方（被转让人）将其应收账款转让给另一方（受让人），并由受让人对应收账款进行融资或者提供其他相关服务的经济活动。
在这种业务模式下，被转让人可以及时获得资金，而受让人则能够通过购买应收账款获取利润。
2.2 保理合同定义保理合同是指双方在进行保理业务时达成的协议，明确了各自权利义务、交易方式、费用分摊等内容。
它是规范和约束双方行为的法律依据。
三、保理合同主要内容3.1 转让条件保理合同中应明确被转让人需要满足的转让条件，包括但不限于以下几个方面：•被转让人应具备法定资格，有权处置被转让的应收账款；•被转让的应收账款应符合一定的质量要求，如真实存在、有效、无纠纷等；•被转让人需提供相关文件和证明材料。
3.2 转让方式保理合同中应明确应收账款的转让方式，一般有明示和默示两种方式。
明示转让是指通过书面形式将应收账款进行明确的转移，而默示转让则是指通过行为等方式进行暗示性的转移。
3.3 付款义务保理合同中需要明确受让人对购买的应收账款支付相应价款的义务。
一般情况下，受让人会在约定的时间内向被转让人支付购买价款。
3.4 违约责任保理合同中需要规定各方违约时所承担的责任和违约金等后果。
违约责任一般包括赔偿损失、支付违约金、解除合同等。
四、常见的保理合同纠纷案由4.1 应收账款真实性纠纷在保理业务中，如果被转让的应收账款存在虚假、伪造等问题，可能引发真实性纠纷。
这种情况下，受让人可能要求解除合同并要求赔偿。
4.2 付款问题纠纷保理合同中明确了受让人支付购买价款的义务，如果受让人未按时支付或者拒绝支付购买价款，可能引发付款问题纠纷。
保理业务介绍课件
金融机构创新保理业务模式，满足中小企业融资需求
详细描述
某金融机构针对中小企业融资难的问题，推出了创新的保理业务模式。该模式允许中小企业将其应收 账款转让给金融机构，从而获得融资支持。这为中小企业提供了新的融资渠道，帮助其扩大生产和经 营规模。
案例三：跨境贸易中的保理业务应用
总结词
跨境贸易中保理业务的应用，促进国际贸易发展
随着商业贸易的不断发展，担保组织 逐渐演变为专门从事贸易融资和应收 账款管理的金融机构，即现代意义上 的保理商。
保理业务发展现状
保理业务在全球范围内得到了广泛应 用，成为一种重要的贸易融资方式。
随着电子商务和供应链管理的不断发 展，保理业务也逐渐拓展到线上领域 ，为更多的中小企业提供便捷的金融 服务。
06 保理业务案例分析
案例一：某大型企业保理业务实践
总结词
大型企业成功应用保理业务，优化现金流，降低财务成本
详细描述
某大型企业通过与保理公司合作，将应收账款转让给保理公司，从而获得融资和 风险管理服务。这帮助该企业优化了现金流，降低了财务成本，并提高了企业的 竞争力。
案例二：某金融机构保理业务创新
保理业务不涉及股权变更，仅关注短期资 金支持和应收账款管理，而股权融资涉及 企业所有权和收益分配。
与债券融资比较
与供应链金融比较
保理业务通常不涉及大额、长期债务的承 担，而债券融资主要涉及长期债务的发行 和偿还。
保理业务主要关注单笔交易的应收账款管 理和融资，而供应链金融更侧重于整个供 应链的金融服务和管理。
信用风险控制
保理商可以通过对买方信用状 况的调查与评估，控制信用风
险，降低坏账发生率。
促进销售
保理业务可以帮助供应商扩大 销售规模，提高市场竞争力。
保理业务调查报告
保理业务调查报告保理业务调查报告一、调查背景保理业务作为一种融资工具，在近年来逐渐受到企业和金融机构的关注和运用。
为了深入了解保理业务的发展现状和趋势，本次调查报告对保理业务进行了全面的调研和分析。
二、保理业务概述保理业务是指企业将其应收账款转让给保理公司，由保理公司进行融资或催收的一种金融服务。
保理业务可以分为两种类型：国内保理和国际保理。
国内保理主要针对国内贸易，国际保理则是指跨国贸易中的保理服务。
三、保理业务的优势1. 资金流动性：通过保理业务，企业可以将应收账款转化为即时资金，提高了资金的流动性和周转率。
2. 风险分散：保理公司对应收账款进行风险评估和催收，可以减少企业的坏账风险。
3. 融资成本低：相比传统融资方式，保理业务的融资成本通常较低，对企业的融资成本具有一定的优势。
4. 专业服务：保理公司拥有专业的风险评估和催收团队，能够提供更加专业的服务，减轻企业的运营压力。
四、保理业务的发展趋势1. 技术应用：随着互联网和大数据技术的发展，保理业务也开始借助技术手段进行创新和提升。
例如，电子保理的应用使得保理业务更加高效和便捷。
2. 多元化产品：保理业务正在向多元化产品发展，除了传统的应收账款保理，还有库存融资、订单融资等多种形式的保理产品。
3. 跨境保理：随着全球贸易的不断增长，跨境保理业务也在逐渐兴起。
跨境保理可以帮助企业解决国际贸易中的融资和风险问题。
4. 金融科技的介入：金融科技企业的涌现为保理业务带来了新的机遇和挑战。
通过与金融科技企业的合作，保理业务可以更好地利用技术手段提升效率和服务质量。
五、保理业务存在的问题1. 法律法规不完善：目前，我国对于保理业务的法律法规还不够完善，这给保理业务的发展带来了一定的不确定性。
2. 信息不对称：由于企业和保理公司之间的信息不对称，导致保理公司在风险评估和催收中面临一定的困难。
3. 资金成本较高：尽管相比传统融资方式，保理业务的融资成本较低，但仍然存在一定的资金成本，对于一些中小微企业而言可能仍然较高。
会计准则应用指南 保理
会计准则应用指南保理
1. 保理业务概述
保理业务是指保理商向客户收购应收账款债权,同时向客户提供相关的账款管理、资金融通等服务的一种金融服务行为。
2. 保理业务的会计处理
2.1 卖方会计处理
卖方应根据已转移的风险和报酬程度,判断是否终止确认应收账款。
(1) 终止确认条件
同时满足下列条件时,应终止确认应收账款:
- 已将应收账款所有权上几乎所有风险和报酬转移给了保理商;
- 保留了应收账款所有权上几乎所有风险和报酬,但放弃了对该应收账款的控制权。
(2) 未终止确认条件
若未同时满足上述条件,则不应终止确认应收账款。
应确认一项金融资产或转移应收账款所收到的对价,并确认相关负债。
2.2 保理商会计处理
(1) 初始确认
保理商应当按照公允价值初始确认应收款项,初始确认金额通常为向卖方支付的对价金额。
(2) 后续计量
应收款项后续计量分为以摊余成本计量和以公允价值计量两种情况。
3. 信息披露要求
企业应当在财务报表附注中披露与保理业务相关的重要信息,如保理业务的性质、金额、风险等。
以上是会计准则应用指南中关于保理业务的主要内容概述。
在实际操作中还需结合具体情况并遵循相关准则的具体要求。
国内保理业务简介讲义课件
保理业务类型
国内保理业务
指在中华人民共和国境内的保 理业务，包括银行和非银行金
融机构开展的保理业务。
国际保理业务
指在中华人民共和国境外的保 理业务，通常由国际保理商联 合会（IFG）成员开展。
国内保理业务简介讲 义课件
目录
CONTENTS
• 保理业务概述 • 国内保理业务的发展历程 • 国内保理业务的现状 • 国内保理业务的风险及防范措施 • 国内保理业务的未来展望
01
保理业务概述
保理业务定义
保理业务是指卖方将其因销售商品、提供服务或其他原因所 产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供应收账款 融资、信用风险担保、销售分账户管理和其他相关服务的一 种综合性金融服务方式。
防范措施
制定详细的操作规程，加强员工培训 和考核，定期检查和更新信息系统， 以及建立风险预警机制。
法律风险及防范措施
法律风险
指因法律法规变更、合同条款不明确等原因导致的风险。
防范措施
聘请专业律师进行法律咨询，定期跟踪法律法规的变动，对合同条款进行仔细 审查，以及在必要时购买保险。
市场风险及防范措施
国际合作展望
跨境合作
国内保理业务将加强与国际保理 机构的合作，拓展跨境保理业务
，提升国际竞争力。
经验交流
通过参加国际保理行业组织和活 动，与国际同行进行经验交流和 合作，共同推动保理业务的发展
。
标准化发展
积极参与国际保理业务标准和规 范的制定，推动国内保理业务的
标准化发展。
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最新商业银行国内保理业务
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目 录
• 商业银行国内保理业务概述 • 商业银行国内保理业务类型与运作模式 • 商业银行国内保理业务的风险与防范 • 商业银行国内保理业务的创新与发展趋势 • 商业银行国内保理业务案例分析
01
商业银行国内保理业务 概述
保理业务定义与特点
定义：保理业务是指 供应商将其应收账款 转让给商业银行，由 商业银行为其提供贸 易融资、应收账款管 理和催收等综合性金 融服务。
风险控制工具与技术
利用担保措施降低风险
商业银行可以通过要求债务人提供抵押、质押、保证等担保措施，降低保理业 务的风险。
运用保险工具分散风险
商业银行可以通过与保险公司合作，为保理业务购买保险，如信用保险、财产 保险等，以分散部分风险。
04
商业银行国内保理业务 的创新与发展趋势
创新方向与重点
产品创新
要点二
特点
回购型保理业务中，保理商与债权人建立业务关系， 债权人通过保理商的审核后，双方签订保理合同，保 理商向债权人支付受让应收账款所需的资金，待应收 账款到期时，债务人未履行或未完全履行其义务时， 债权人应按照合同约定向保理商承担回购义务。
代理型保理业务
定义
代理型保理业务是债权人将其现在或未来的基于与债务人订立的销售商品、提供服务或其他法律合同所产生的应 收账款转让给保理商，由保理商向其提供资金融通、销售账户管理、信用风险担保、账款催收等一系列服务的安 排。在代理型保理业务中，债务人未履行或未完全履行其义务时，债权人不承担任何责任。
发展趋势与展望
专业化发展
01
商业银行将逐渐深化对特定行业、领域的保理业务专业化服务
，提供更精准的解决方案。
国内保理业务培训讲义精品课件
卖方
提出保理业务申请
买方
2024/7/18
20
20
二、国内保理业务特殊操作环节
• 无追索权保理业务（单保理）
-目前由总行专门开辟“绿色通道”，采用“名单制”方式专门核定 客户保理额度
• 无追索权保理业务（行业双保理）
-卖方经办行向买方经办行申请买方“共用额度” -买方经办行核定买方“信用风险担保额度”作为卖方“共用额度”
• 资金费用：
• 人民币保理预付款利率执行我行公司类贷款利率相 关管理规定（ 大于或等于同期基准利率*90%；期 限：就高不就低）。
• 逾期违约金：保理预付款利率*150%
• 管理费用（逐笔一次性收取）:
2024/7/18
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八、保理业务的分类
• 中国建设银行开办下列国内保理业务
• 有追索权保理业务 • 无追索权保理业务 • 信用保险保理业务
• 保理的核心：
应收账款的买断。
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二、保理业务的主要服务功能
• 三大功能：
• 服务功能——应收账款管理 • 融资功能——保理预付款 • 保险功能——信用风险担保
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三、保理业务的几方关系人
卖方
保
债理 权合 转同
预 付 款
让
债权转让通知 应收账款
商务合同
赊销
买方
卖方保理商
主要内容
目录 第一章 国内保理业务概述 第二章 国内保理业务主要内容和操作流程 第三章 风险控制要点
2024/7/18
1
第一章 保理业务概述
2024/7/18
2
一、国内保理业务定义
• 保理的一般定义：
保理业务100%融资可行性分析
保理业务100%融资可行性分析随着我国经济不断发展，企业财务压力越来越大，为了抵御风险、缓解压力、推动发展，越来越多的企业开始借助保理业务实现融资。
保理业务是一种多方利益相关方参与的金融服务方式，它是透过保理公司向公司提供资金、承担污染物等风险从而推进国际贸易的一种方式，下面将对保理业务100%融资的可行性进行分析。
一、保理业务概述保理业务，基本来说是一种企业贷款的方式，保理服务公司通过其自身优势，以企业的应收帐款作为先期资金的担保，提供货款即应收账款的资金给企业。
保理业务主要分为国内保理和进口保理两个方向，通过保理业务，可以帮助企业提升融资的效率，同时降低资金使用成本。
保理业务分为单保理和双保理，简单来说，单保理是指一家公司将应收帐款出售给保理公司，保理公司提供相应的信用担保服务；而双保理，则是一个从进口方开始的一种保理方式。
二、保理业务100%融资的可行性1.大部分情况下，保理业务无需公司财务三表，相应的融资也不会对企业信用评级造成负面影响，因为保理业务本身是一种基于应收账款的风险交易方式，其中的融资将不涉及企业自身信用保障的供应链各环节，财务一表可以做到极为简单。
2.保理业务的简单流程，也提高了其融资方式的可行性。
整个高效的保理流程包括快速审核、快速出款等，更可移动端操作，极大方便了企业的资金使用，使资金更有效的流向了生产、销售中去。
3.通过保理业务，企业可以轻松获得最多100%的融资，规避了银行贷款中分期付款、滞纳金等多种费用的可能，资金使用更加灵活。
4.保理业务围绕着应付账款管理和风险防范展开，保理公司通常具有高度专业知识和管理技能，从而提供更全面、灵活的应付账款管理，并减少融资方的风险和费用。
5.保理公司是知道只要企业的应收账款足够，就会收到的钱，对应收账款的融资给予了很好的保障，同时企业在资金使用过程中始终处于良好的资金状况，那么样本企业就能在短期内创造更多价值，形成“创造市场，创造产业，支持健康发展”的良性循环。
求白话文讲解银行保理、保函、信用证业务及其区别
求白话文讲解银行保理、保函、信用证业务及其区别摘要：一、银行保理业务概述及作用二、银行保函业务概述及作用三、信用证业务概述及作用四、三者之间的区别五、总结正文：银行保理业务是指银行或其他金融机构为企业提供的包括融资、销售账务管理、风险控制等一系列综合金融服务。
它的主要作用是为企业解决应收账款融资难题，提高资金周转率，减轻财务压力。
通过银行保理业务，企业可以将应收账款转让给银行，获得即时的资金支持。
银行保函业务是指银行为客户承担一定的支付责任或履行合同义务的担保业务。
当客户在投标、招标、合同履行等过程中需要提供保函时，银行可根据客户需求为其开具。
银行保函业务有助于提高企业的信誉度，降低交易风险。
信用证业务是指银行根据客户的申请，开具的载有一定金额、期限和条件的付款保函。
在进口贸易中，信用证业务为出口商提供了保障，确保其能按合同收到货款。
同时，信用证业务还有助于降低买卖双方的交易风险。
三者之间的区别：1.业务性质：银行保理业务是一种综合金融服务，涵盖融资、销售账务管理等多方面；银行保函业务是一种担保业务，主要为客户提供支付责任或履行合同义务的保障；信用证业务则是一种支付保证业务，确保买卖双方按照合同履行义务。
2.业务对象：银行保理业务主要针对企业，解决其应收账款融资问题；银行保函业务面向各类客户，为其在交易过程中提供担保；信用证业务则主要服务于国际贸易，确保出口商能按时收到货款。
3.业务内容：银行保理业务涉及应收账款的管理、融资、风险控制等；银行保函业务主要是为客户提供投标、招标、合同履行等方面的担保；信用证业务则关注货物买卖双方的支付保证和合同履行。
总结：银行保理、保函和信用证业务都是银行为客户提供的重要金融服务。
它们在业务性质、对象和内容上有所区别，但共同目的都是为企业和个人提供金融支持和保障，降低交易风险。
国内保理业务简介
02
国内保理业务发展历程
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
起步阶段
保理业务概念引入
01
20世纪80年代，保理业务的概念开始被引入中国，但初期发展
较为缓慢。
初步探索与实践
02
一些企业开始尝试开展保理业务，但受限于外部环境和自身经
验不足，业务规模较小。
通过投资多个债务人或行业，降低单一债务人或行业带来的风险。
培训和提升员工素质
定期进行风险管理培训，提高员工的风险意识和应对能力。
持续优化内部流程
定期审查和优化内部流程，减少操作风险的发生。
05
国内保理业务未来发展趋势
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
政策环境分析
保理业务在中小微企业融资中的作用突出
中小微企业由于缺乏抵押物和信用记录，融资难、融资贵的问题一直存在，而保理业务为这些企业提供了有效的 融资解决方案。
主要参与主体
1 2 3
商业银行
商业银行是国内保理业务的主要提供者，凭借其 丰富的资金和客户资源优势，在保理市场中占据 主导地位。
非银行金融机构
一些非银行金融机构，如融资租赁公司、信托公 司等也积极参与保理业务，为企业提供多样化的 融资服务。
商业保理公司
商业保理公司是专门从事保理业务的机构，数量 众多，主要服务于中小企业，提供更加灵活和专 业的保理服务。
保理业务模式
买断型保理
非买断型保理
暗保理和明保理
买断型保理指保理商将买方信用风险 转移至自身，通常适用于应收账款金 额较大、账期较长的业务。
非买断型保理指保理商将买方信用风 险保留在自身，通常适用于应收账款 金额较小、账期较短的业务。
保理业务最全整理
保理业务最全整理对于许多企业来说，保理业务是一种常见的融资方式。
通过保理，企业可以获得资金流动性，提高财务状况。
保理业务的内容复杂多样，下面将对保理业务进行全面整理。
**一、保理业务概述**保理业务是指企业将其应收账款转让给保理公司，由保理公司对应收账款进行催收和管理，并提供资金融资服务的一种商业文书。
保理业务通常包括应收账款保理和应付账款保理两种形式。
**二、应收账款保理**应收账款保理是指企业将自身的应收账款转让给保理公司，由保理公司对应收账款进行管理和催收，并向企业提供资金融资。
应收账款保理可以分为有追索权保理和无追索权保理两种类型。
有追索权保理保理公司有权向企业追索拖欠账款，而无追索权保理不具备追索权。
**三、应付账款保理**应付账款保理是指企业将其应付账款转让给保理公司，由保理公司对应付账款进行管理和催收，并向企业提供资金融资。
应付账款保理有利于企业优化账款支付结构，提高企业的资金利用率。
**四、保理业务流程**保理业务的流程包括融资申请、尽职调查、合同签订、资金发放、账款管理、资金回收等环节。
在进行保理业务时，企业需要按照流程逐步操作，确保业务的顺利进行。
**五、保理业务的优势**1. 提高企业资金周转率：通过保理业务，企业可以快速获得资金流动性，提高资金周转率。
2. 降低坏账风险：保理公司对应收账款进行管理和催收，能够降低企业的坏账风险。
3. 优化企业财务结构：应收账款保理和应付账款保理均可以优化企业的财务结构，提高企业的财务效率。
**六、保理业务的风险**1. 信用风险：保理公司可能面临客户信用不良导致的风险。
2. 操作风险：保理业务流程繁琐，企业需要谨慎操作，避免操作风险。
3. 利率风险：由于保理业务的利率较高，企业可能承担一定的利率风险。
**七、保理业务的应用**保理业务广泛应用于制造业、贸易业、服务业等领域。
企业可以根据自身的实际情况选择适合的保理业务类型，获得资金融资服务。
保理业务流程及实施细则
保理业务流程及实施细则一、保理业务概述保理业务是一种金融服务方式，通过向企业提供融资、风险管理和催收伏务，匡助企业解决资金周转问题。
本文将详细介绍保理业务的流程及实施细则。
二、保理业务流程1. 申请阶段：企业向保理公司提交保理业务申请，包括企业基本信息、财务报表、经营状况等资料。
保理公司根据申请资料进行初步评估，并与企业进行沟通和洽谈。
2. 尽职调查阶段：保理公司对企业进行尽职调查，包括企业信用状况、经营风险、合作火伴情况等方面的调查。
同时，保理公司与企业签订保密协议，确保信息安全。
3. 协议签订阶段：经过尽职调查后，保理公司与企业签订保理合同，明确双方的权利和义务。
合同内容包括保理方式、费率、融资额度、服务期限等。
4. 资料准备阶段：企业按照保理公司的要求，提供相关的交易凭证、应收账款、合同等资料。
保理公司对资料进行审核，并与企业进行沟通和确认。
5. 融资发放阶段：保理公司根据审核通过的应收账款，向企业提供融资款项。
融资款项可以是一次性发放，也可以是分期发放，根据企业的实际需求进行安排。
6. 应收账款管理阶段：保理公司负责对企业的应收账款进行管理，包括催收、清算、对账等工作。
保理公司与企业保持密切联系，及时了解应收账款的情况。
7. 融资还款阶段：企业按照合同约定的期限和方式，向保理公司进行融资还款。
保理公司对还款进行核对和确认，并及时更新融资余额。
8. 业务结算阶段：保理公司根据企业的融资还款情况，进行业务结算。
结算方式可以是按月结算、按季度结算等，根据双方约定进行。
三、保理业务实施细则1. 保密要求：保理公司和企业在保理业务过程中，需签订保密协议，保证双方的商业秘密和敏感信息不被泄露。
2. 资料准备：企业在申请保理业务前，需准备完整、准确的资料，包括企业基本信息、财务报表、经营状况等。
保理公司根据资料进行审核和评估。
3. 应收账款管理：保理公司负责对企业的应收账款进行管理，包括催收、清算、对账等工作。
保理业务管理手册
保理业务管理手册一、前言保理业务是一种金融服务形式，通过贸易融资的方式，帮助企业解决资金周转问题。
保理业务管理手册是对保理业务过程和规范进行详细说明的文档，旨在帮助企业顺利开展保理业务，规避风险，提高效率。
二、保理业务概述2.1 保理业务定义保理业务是指企业通过将应收账款转让给保理公司，由保理公司提供融资服务，解决企业的资金周转问题。
2.2 保理业务分类保理业务分为单保理和双保理两种形式，其中单保理由一家保理公司提供服务，双保理则需两家保理公司共同合作。
三、保理业务流程3.1 申请阶段1.企业提交保理申请材料。
2.保理公司评估企业信用和应收账款情况。
3.签订保理合同。
3.2 审核阶段1.保理公司审核企业应收账款的真实性和有效性。
2.确定融资额度和费率。
3.3 资金划拨1.保理公司划拨资金至企业账户。
2.企业提供应收账款给保理公司。
3.4 资金回收1.企业收回应收账款后还款给保理公司。
2.保理业务结束。
四、保理业务管理要点4.1 应收账款管理•及时更新应收账款清单。
•确保应收账款的真实性和有效性。
4.2 风险管理•定期评估客户信用。
•严格控制融资额度，避免拖欠风险。
4.3 合同管理•签订明确的保理合同，规定双方权利义务。
•定期审查合同，确保各方履行合同责任。
五、保理业务管理建议5.1 建立规范的内部审批流程为保理业务的开展设立明确的审批流程，确保各部门的协作和配合，提高工作效率。
5.2 加强信息安全管理保护企业的敏感信息和数据安全，防止信息泄露和安全隐患。
5.3 定期进行风险评估对保理业务过程进行定期的风险评估，及时发现问题和风险，采取相应措施加以应对。
六、结语保理业务是企业获取资金的一种重要途径，有效管理保理业务可以提高企业资金利用效率，降低资金周转风险。
希望本手册对您进行保理业务管理提供一定帮助。
以上为《保理业务管理手册》的内容，希會以此为依据，规范保理業務流程，确保保理業務的有效开展。
保理业务及其会计处理
一、保理业务概述1.保理业务的界定;国际保理公约指出,保理是指销售商供应商、出口商与保理商间存在一种契约关系,根据该契约,销售商将其现在或将来的基于其与购货商债务人订立的货物销售、服务合同所产生的应收账款转让给保理商,保理商为销售商提供下列服务中的至少两项：①贸易融资；②销售分账户管理；③应收账款催收；④信用风险控制与坏账担保;2.保理业务的分类;保理业务根据委托者权益转让程度的不同,可分为有追索权回购型保理和无追索权非回购型保理；按是否公开保理银行的名称或保理关系来看,可分为公开保理和隐蔽保理；根据销售商与购货商的分布情况,可分为国际保理和国内保理;3.国内保理的基本运作流程;目前,国内保理的运作可分为以下几个基本步骤：①销售商寻找有合作前景的购货商,向保理商申请保理额度和核准信用额度；②保理商对购货商进行信用评估,如购货商信用良好,保理商将为其核准保理额度和信用额度；③如果购货商同意购买销售商的商品和服务,销售商开始供货,并将附有转让条款的发票寄送购货商；④销售商将发票副本交给保理商；⑤如销售商有融资需求,保理商按发票金额一定比例付给销售商融资款；⑥保理商于发票到期日前若干天开始向购货商催款；⑦购货商于发票到期日前向保理商付款；⑧保理商扣除融资本息及费用,将余额付给销售商;二、应收账款保理业务的经济实质1.经济实质;笔者认为,应收账款保理业务的核心在于债权转让,而保理业务实质上是销售商将基于其与购货商订立的货物销售合同所产生的应收账款债权根据契约关系转让给银行,银行针对受让的应收账款为销售商提供贸易融资、销售分账户管理、应收账款催收和信用风险控制与坏账担保等服务中特定的至少两项综合金融服务;基于保理业务的经济实质,对其按有无追索权进行分类研究具有重要现实意义;2.有追索权的保理业务的特殊之处;有追索权的保理业务与无追索权的保理业务及票据贴现业务具有一定的相似之处,也有着本质的不同;首先,有追索权的保理业务与无追索权的保理业务相比,坏账的风险并没有由销售商转移给银行,购货商到期无法偿还货款,银行仍有权向销售商索款,这种追索权是基于保理协议存在的;我国商业银行国内保理业务一向以有追索权保理为主,主要为客户提供贸易融资、销售分账户管理、应收账款催收等服务,而不包括信用风险控制与坏账担保服务;抛开其法律形式,有追索权的保理业务的经济实质是销售商以质押应收账款的方式取得短期贷款,银行并不收取信用风险担保费用,而只收取贸易融资利息费用实质上是贷款利息收入和其他劳务服务费用,所以成本一般会比无追索权的保理业务低;其次,有追索权的保理业务与票据贴现业务也有相似之处;两种业务中银行都有追索权,但是两者有着本质的区别;贴现是商业汇票持有人在汇票到期前为了取得资金,付一定的利息将票据权利转让给金融机构的票据行为,票据持有人不一定是销售商;贴现所反映的实质上是一种票据关系,实现的是票据权利的转让,其实现方式是背书,贴现中银行的追索权也是票据权利的一种；有追索权的保理业务应收账款债权的转移,其实现方式通常是转移发票副本及销售合同副本等;所以从交易的经济实质看,有追索权的保理业务中融资利息费用和信用风险担保费用不应当比照票据贴现业务进行会计确认和处理;3.账务处理时应分项核算;应收账款保理业务是一项以贸易融资为核心的综合金融服务业务,总体上可分为两种性质的金融服务产品,分别为：①保理商开展资信调查、额度审核、账户管理等劳务服务；销售商购买保理商的应收账款管理劳务;②保理商通过受让应收账款债权提供融资服务无追索权的保理业务还包括进行信用风险担保；销售商取得资金使用权,以支付融资利息为代价;对于第一种服务,保理商收取的是手续费及佣金,销售商付出的是管理费用；对于第二种服务,保理商收取的是提供贸易融资服务的利息收入,销售商付出的是融资利息费用;这种对服务性质的划分,深刻影响着销售商和保理商双方的科目设置及会计确认和核算;随着应收账款贸易融资业务的扩展,两种服务分别核算也愈加必要,分项核算可以使确认和计量更加客观、准确;双方在签订保理协议时列明的费用项目,是分别核算的依据;三、应收账款保理业务的科目设置及账务处理一科目设置1.销售商科目设置;1有追索权的保理业务;设置“银行存款”、“应收账款”、“其他应收款”、“库存商品”、“短期借款”、“预计负债”、“应交税费——应交增值税销项税额”、“管理费用”、“财务费用”、“主营业务收入”、“主营业务成本”、“营业外支出”等科目;其中：“其他应收款”科目核算销售商估计的销售折让及退回将会冲减的应收账款金额；“短期借款”科目核算销售商的实际融资额,即保理商支付给销售商的款项；“预计负债”科目用于核算估计的购货商到期无法支付的货款,即销售商到期要追偿给保理商的款项；“管理费用”科目用于核算支付给保理商的账户管理费、资信调查费、额度审核费、账款催收费等手续费及佣金；“财务费用”科目用于核算支付给保理商的融资利息费用包括融资手续费、信用风险担保费用,按直线法摊销计入,减少应收账款的账面价值；“营业外支出”科目与“预计负债”科目相对应,核算预计无法收回的追偿款;2无追索权的保理业务;设置“银行存款”、“应收账款”、“其他应收款”、“应付利息”、“应交税费——应交增值税销项税额”、“管理费用”、“财务费用”、“主营业务收入”、“主营业务成本”等科目;其中：“其他应收款”科目用于核算销售商估计的销售折让及退回将会冲减的应收账款金额；“应付利息”科目用于核算支付给保理商的融资利息费用包括融资手续费以及信用风险担保费用,以后要按直线法在各期摊销计入财务费用；“管理费用”科目核算内容同上;2.保理商科目设置;1有追索权的保理业务;设置“贷款”、“其他应收款”、“贷款损失准备”、“吸收存款”、“应收利息”、“手续费及佣金收入”、“利息收入”、“资产减值损失”等科目;其中：“贷款”科目与“吸收存款”科目相对应,用于核算保理商实际支付给销售商的款项,它已扣除了应收取的账户管理费、资信调查费、额度审核费、账款催收费以及融资利息费用等；“其他应收款”科目核算应收取的账户管理费、资信调查费、额度审核费、账款催收费等手续费及佣金；“应收利息”科目核算应收取的融资利息费用,按直线法摊销计入,到期一次收取；“手续费及佣金收入”科目与“其他应收款”科目相对应；“利息收入”科目与“应收利息”科目相对应；“资产减值损失”科目与“贷款损失准备”科目相对应,核算保理商估计的即使向销售商追偿后仍会发生的坏账损失;2无追索权的保理业务;设置“银行存款”、“其他应收款——保理应收账款面值”、“其他应收款——保理应收账款利息”、“坏账准备”、“吸收存款”、“手续费及佣金收入”、“利息收入”、“资产减值损失”等科目;其中：“其他应收款——保理应收账款面值”科目核算扣除销售商估计的销售折让及退回金额后的应收账款余额；“其他应收款——保理应收账款利息”科目核算收取的贸易融资利息和信用风险担保费用,按直线法摊销计入利息收入；“手续费及佣金收入”科目核算收取的账户管理费、资信调查费、额度审核费、账款催收费等手续费及佣金；“利息收入”科目与“其他应收款——保理应收账款利息”科目相对应；“坏账准备”科目核算预期无法从购货商处收回的款项,作为“其他应收款”科目的抵减项；“资产减值损失”科目与“坏账准备”科目相对应;二账务处理1.有追索权的保理业务;例1：甲公司与乙银行签订应收账款保理协议;2008年3月1日甲公司销售一批商品给丙公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10 000元,增值税税额为1 700元,款项尚未收到,销售成本6 000元;甲丙双方约定,丙公司应于2008年9月1日付款;甲公司于3月1日将发票副本交给乙银行,甲乙双方协商约定：甲公司将应收丙公司的货款11 700元出售给乙银行,由乙银行保理,乙银行收取账户管理、账款催收等手续费及佣金500元,收取融资费包括融资手续费300元；在应收丙公司货款到期无法收回时,乙银行可以向甲公司追偿;甲公司根据以往经验,预计该批商品将发生的销售退回为234元,其中：增值税销项税额34元,销售成本120元;实际发生的货物退回由甲公司承担;银行3月1日实际支付给甲公司的款项为10 666元11 700－500－300－234;甲公司账务处理：13月1日,发生销售业务：借：应收账款11 700元；贷：主营业务收入10 000元,应交税费——应交增值税销项税额1 700元;借：主营业务成本6 000元；贷：库存商品6 000元;23月1日,出售债权,按以应收账款债权为质押取得短期借款处理,本金为乙银行实际支付给甲公司的10 666元：借：银行存款10 666元；贷：短期借款10 666元;估计销售退回：借：其他应收款234元；贷：应收账款234元;支付账户管理、账款催收等手续费及佣金：借：管理费用500元；贷：应收账款500元;3按直线法摊销支付的融资费用,列支为财务费用,3~8月每月月末处理如下：借：财务费用50元；贷：应收账款50元;4期间发生销售退回：借：主营业务收入200元,应交税费——应交增值税销项税额34元；贷：其他应收款234元;借：库存商品120元；贷：主营业务成本120元;59月1日,丙公司全额支付乙银行货款：借：短期借款10 666元；贷：应收账款10 666元;乙银行账务处理：13月1日,受让甲公司应收账款债权,按质押贷款处理：借：贷款10 666元；贷：吸收存款或银行存款10 666元;2收取账户管理、账款催收等手续费及佣金：借：其他应收款500元；贷：手续费及佣金收入500元;3按直线法确认利息收入,即收取的融资费用,3~8月每月月末处理如下：借：应收利息50元；贷：利息收入50元;49月1日,到期全额收回货款：借：银行存款11 466元；贷：贷款10 666元,其他应收款500元,应收利息300元;2.无追索权的保理业务;例2：甲公司与乙银行签订应收账款保理协议;2008年3月1日甲公司销售一批商品给丙公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10 000元,增值税税额为1 700元,款项尚未收到,销售成本6 000元;甲丙双方约定,丙公司应于2008年9月1日付款;甲公司于3月1日将发票副本交给乙银行,甲乙双方协商约定：甲公司将应收丙公司的货款11 700元出售给乙银行,由乙银行保理,乙银行收取账户管理、账款催收等手续费及佣金500元,收取融资费包括融资手续费、信用风险担保费等600元；在应收丙公司货款到期无法收回时,乙银行不得向甲公司追偿;甲公司根据以往经验,预计该批商品将发生的销售退回为234元,其中：增值税销项税额34元,销售成本120元;实际发生的货物退回由甲公司承担;银行3月1日实际支付给甲公司的款项为10 366元11 700－500－600－234;甲公司账务处理：13月1日,发生销售业务：借：应收账款11 700元；贷：主营业务收入10 000元,应交税费——应交增值税销项税额1 700元;借：主营业务成本6 000元；贷：库存商品6 000元;23月1日,出售债权,估计将会有234元销售退回含销项税额,确认应收账款管理费用500元以及应支付的利息600元：借：银行存款10 366元,其他应收款234元,管理费用500元,应付利息600元；贷：应收账款11 700元;3每月按直线法摊销应付利息,列支为财务费用：借：财务费用100元；贷：应付利息100元;4期间发生销售退回：借：主营业务收入200元,应交税费——应交增值税销项税额34元；贷：其他应收款234元;借：库存商品120元；贷：主营业务成本120元;5到期丙公司全额支付乙银行货款,甲公司不进行账务处理;乙银行账务处理：13月1日,受让应收账款债权,确认收取的手续费和佣金及贸易融资利息收入：借：其他应收款——保理应收账款面值11 466元；贷：吸收存款或银行存款10 366元,其他应收款——保理应收账款利息600元,手续费及佣金收入500元;2按直线法确认利息收入,每月月末做如下处理：借：其他应收款——保理应收账款利息100元；贷：利息收入100元;39月1日,到期全额收回应收丙公司货款：借：银行存款11 466元；贷：其他应收款——保理应收账款面值11 466元;。
研究我国国际保理业务存在的问题及应对策略
研究我国国际保理业务存在的问题及应对策略一、国际保理业务的概述国际保理业务是银行业的一种特殊业务，指银行对出口商（卖方）提供的海外出口货款债权担保，以保证货款能够及时回收，进而实现出口商品的流通与结算。
随着我国对外贸易的不断发展，国际保理业务也得到了越来越广泛的应用。
二、存在的问题1. 风险控制难度大保理业务与国际贸易紧密相关，但商务环境的不确定性和政治风险的波动，使得保理业务风险控制难度加大。
出口商在进行保理业务时，需要进行尽职调查和风险评估，以确定是否值得承担信用风险和价格风险。
但入门门槛较高，且审核流程繁琐，使得保理业务在实施中存在较多的难题，阻碍其良性发展。
2. 政策风险加大国际贸易涉及多个国家和地区，不同国家之间的政策环境和政治风险不同，加大了保理业务的政策风险。
保理业务的执行需要符合各国的法律法规和贸易惯例，但运营成本高昂，很难做到真正的全球规模化操作，政策风险也相应加大。
3. 行业竞争激烈当前，国际保理行业呈现出竞争激烈的现状。
一方面，市场需求表现出多样性、差异化和个性化，导致市场予以了足够的细分空间；另一方面，保理公司之间的技术、专业、渠道和客户资源等方面的差异较小，导致它们对市场细分的适应性和竞争优势差异有限，使得形成规模性优势的保理公司更具有市场竞争优势，对长尾市场更具有吸引力。
4. 信息时效性低保理业务所涉及的信息涵盖了出口商的合约、发票等多个方面，而这些信息的时效性对于保理业务的成功非常关键。
然而，金融体系的信息传递和处理缓慢，使得有关信息的实时性和准确性难以得到保障，对保理业务的推进和扩展带来了一定的困难。
5. 监管不足保理业务尚未被纳入国家的普遍监管体系之中，缺乏行业监管和统一规范，易出现不同影响服务质量和风险隐患的问题，给该行业的发展带来不利影响。
三、应对策略1. 加强风险控制保理公司应该进一步完善风险控制体系，增加风险管理人员，并制定更为详细的审核流程，确保合同和发票符合国际贸易法和各国法律法规，在风险控制上做到全面细致。
保理业务协议
保理业务协议一、保理业务概述。
保理业务是指企业通过向保理公司转让其应收账款，由保理公司对应收账款进行融资或提供催收服务的一种融资方式。
保理业务协议是保理双方在进行保理业务时达成的协议，规定了双方的权利和义务，是保理业务合作的重要依据。
二、保理业务协议的主要内容。
1. 保理业务的基本信息。
保理业务协议首先需要明确双方的基本信息，包括保理公司和委托方（转让应收账款的企业）的名称、注册地址、法定代表人等基本信息，以及保理业务的基本情况，如保理业务的期限、金额、利率等。
2. 应收账款转让。
保理业务协议需要明确委托方将其应收账款转让给保理公司的具体内容，包括应收账款的种类、金额、转让方式、转让条件等，以及应收账款的真实性、合法性和有效性的保证。
3. 保理公司的权利和义务。
保理业务协议需要规定保理公司在保理业务中的权利和义务，包括对转让的应收账款进行融资、提供催收服务、收取手续费、保密义务等内容。
4. 委托方的权利和义务。
保理业务协议也需要规定委托方在保理业务中的权利和义务，包括向保理公司提供真实有效的应收账款、配合保理公司进行催收、支付保理费用等内容。
5. 保理业务的风险和责任。
保理业务协议还需要明确保理业务中可能涉及的风险和责任，包括委托方的违约责任、保理公司的违约责任、应收账款的违约风险等内容。
6. 保密条款。
保理业务协议中通常还包括保密条款，规定双方在保理业务中获得的商业秘密和机密信息的保密义务，以及在保理业务结束后的保密期限等内容。
三、保理业务协议的签订和生效。
保理业务协议的签订通常需要经双方协商一致，并经过法律审查，最终以书面形式签订。
保理业务协议自双方盖章或签字之日起生效，并对双方具有约束力。
四、保理业务协议的变更和解除。
保理业务协议的变更和解除需要经过双方协商一致，并以书面形式进行。
双方可以根据实际情况对保理业务协议进行变更，也可以根据协议约定的条件解除保理业务协议。
五、保理业务协议的适用法律和争议解决。
保理业务管理办法
保理业务管理办法一、保理业务概述保理业务是一种融资和风险管理工具，通过保理商与卖方签订合同，向卖方提供购买其应收账款的融资服务，并承担相关风险。
为了确保保理业务的有序进行和风险控制，制定本管理办法。
二、保理业务的适用范围本管理办法适用于所有从事保理业务的机构和个人，包括但不限于商业银行、金融机构等。
三、保理业务的申请与审批1. 保理商应对卖方的申请进行审查，并评估其信用风险、合规性和经营状况。
2. 卖方应按照保理商的要求提供相关资料，并签订保理业务合同。
四、保理业务合同1. 保理业务合同应明确双方的权利义务、费用分担、违约责任等内容。
2. 保理商有权对合同内容进行合理调整，并提前告知卖方。
五、保理业务的融资方式1. 保理商可通过预付款、汇票、贷款等方式向卖方提供融资支持。
2. 卖方应按时还款，并支付相应的利息和费用。
六、保理业务的风险管理1. 保理商应建立风险管理制度，对卖方进行风险评估和监控。
2. 卖方应提供真实、准确的应收账款信息，并及时通报变动情况。
七、保理业务的违约处理1. 保理商有权在卖方违约时采取相应措施，包括但不限于解除合同、追索款项等。
2. 卖方应承担由违约行为所产生的一切费用和损失。
八、保理业务的退出机制1. 卖方应提前通知保理商其意愿，以便保理商做好退出准备。
2. 保理商应按照合同约定和法律法规规定的程序进行退出。
九、保理业务的监管与评估1. 保理业务应受到相关监管机构的监督和管理。
2. 保理业务的风险评估和绩效评估应定期进行，并及时报告给有关部门。
十、附则本管理办法的解释权归保理商所有，并在适用法律法规的范围内进行调整和修改。
这是关于保理业务管理办法的一份简要说明，旨在规范保理业务的申请、审批、合同、融资方式、风险管理、违约处理、退出机制等方面的操作。
希望本办法能够为保理业务的有序发展提供指导和保障。
商业银行国内保理业务培训讲义
商业银行国内保理业务培训讲义一、保理业务概述1.1 保理的定义保理是指一种以可转让账款、应收账款为基础的融资手段，商业银行通过购买客户的应收账款，并对客户的应收账款进行资信评估和风险控制，以此为基础向客户提供融资服务。
1.2 保理业务的特点1) 充分利用应收账款的价值，实现融资和风险分担；2) 有效提高资金周转速度，减轻企业的资金压力；3) 简化企业融资程序，提高融资的灵活性和便利性；4) 降低企业的信用风险和财务风险；5) 增加企业的获得资金和融资渠道。
二、保理业务的分类和流程2.1 保理业务的分类1) 国内保理：保理业务主要在国内市场进行，是商业银行对国内企业的应收账款提供融资服务。
2) 出口保理：保理业务主要针对企业的出口业务，是商业银行对企业的出口应收账款提供融资服务。
3) 进口保理：保理业务主要针对企业的进口业务，是商业银行对企业的进口应付账款提供融资服务。
2.2 保理业务流程1) 客户申请：客户向商业银行提交保理业务申请，包括申请书、合同和财务报表等。
2) 资信评估：商业银行对客户的资信进行评估，包括客户的信用记录和财务状况等。
3) 合同签订：商业银行与客户签订保理合同，明确双方的权利和义务。
4) 应收账款转让：客户将应收账款转让给商业银行，商业银行支付一定比例的融资款项。
5) 应收账款管理：商业银行对客户的应收账款进行管理和催收，包括账款核查、账款跟踪和催收等工作。
6) 融资追加：客户根据需要向商业银行申请融资追加，商业银行根据客户的应收账款情况提供相应的融资额度。
7) 结清业务：客户根据合同约定的期限和条件结清保理业务。
三、保理业务的风险管理3.1 信用风险管理商业银行应对客户的信用风险进行评估和控制，包括了解客户的信用记录和财务状况，并制定相应的风险管理措施。
3.2 操作风险管理保理业务涉及大量的操作环节，商业银行应建立完善的内部操作流程和风险控制机制，防范操作风险的发生。
3.3 市场风险管理商业银行应关注市场的变化和波动，制定相应的风险管理策略，确保保理业务的正常运行。
保理业务风控要点
保理业务风控要点一、保理业务概述保理业务是指企业将其应收账款转让给保理公司，由保理公司提供融资和风险管理服务的一种融资方式。
保理业务的风险控制至关重要，下面将介绍保理业务风控的要点。
二、客户风险评估在保理业务中，保理公司需要对客户的信用状况进行评估，以确定其还款能力和风险承受能力。
客户风险评估主要包括以下几个方面：1. 客户信用评级：通过评估客户的财务状况、经营能力和信用记录等因素，对客户进行信用评级，以确定其还款能力。
2. 行业分析：对客户所在行业进行分析，了解行业的发展趋势、竞争状况和市场前景，以确定客户面临的行业风险。
3. 经营状况分析：分析客户的经营状况，包括销售额、利润率、现金流等指标，以判断客户的经营能力和偿债能力。
三、应收账款风险控制保理业务的核心是应收账款的转让和融资，因此对应收账款的风险进行控制至关重要。
以下是应收账款风险控制的要点：1. 应收账款真实性核查：保理公司需要核实应收账款的真实性，包括核实销售合同、货物出库单、运输单据等相关文件的真实性和有效性。
2. 应收账款的分散度控制：保理公司需要控制应收账款的分散度，避免过度依赖某一个客户或某一个行业，以降低风险。
3. 应收账款的审查和监控：保理公司需要对应收账款进行审查和监控，及时发现异常情况或风险信号，采取相应措施进行风险防范。
四、担保措施为了降低保理业务的风险，保理公司通常会要求客户提供一定的担保措施。
以下是常见的担保措施：1. 保证人担保：保理公司可以要求客户的关联公司或第三方提供保证，以增加还款的保障。
2. 抵押物担保：保理公司可以要求客户提供资产抵押，以提供额外的还款保障。
3. 信用保险：保理公司可以购买信用保险，将应收账款的风险转移给保险公司，降低自身的风险承担。
五、合同条款风险控制保理业务合同是保理公司和客户之间的法律约束文件，合同条款的合理设计可以有效控制风险。
以下是合同条款风险控制的要点：1. 还款责任明确：合同中应明确客户的还款责任，包括还款金额、还款期限、还款方式等，确保客户按时足额还款。
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第二部分供应链金融产品介绍——保理业务概述一、保理业务的起源“保理”一词来源于英文Factoring，它同人类早期的商业活动有着紧密相连的渊源关系，现代国际保理的出现可追朔到19世纪末叶。
它最初由美国近代商务代理活动发展演变而形成，20世纪60年代传入欧洲大陆，并与欧洲国家传统的银行贸易融资活动相结合得以迅猛发展。
随着全球经济一体化和买方市场的形成，保理业务作为集贸易融资与银行信用于一身的新兴现代金融服务已经越来越被人们所认识和采纳。
据统计，2007年，全球保理业务量为12000亿欧元，年增长率达到14%。
中国大陆地区2007年保理业务量为330亿欧元，年增长率131%二、什么是保理业务再此之前，首先介绍一下保理商的概念保理商是为企业提供保理服务的机构，其组织形式一般为商业银行、商业银行附属公司或独立保理公司。
下面介绍保理业务的定义保理是一项综合性金融服务。
在保理服务中，卖方企业将其现在或将来的基于与买方的商品销售(或)服务合同所产生的应收帐款转让给保理商，由保理商为卖方提供下列四项服务中的至少两项：------贸易融资保理商可以根据卖方的资金需求，收到转让的应收帐款后，立刻对卖方提供融资，协助卖方解决流动资金短缺的问题。
------销售分户帐管理保理商可以根据卖方的要求，定期向卖方提供应收帐款的回收情况、逾期帐款分析等，发送各类对帐单，协助卖方进行销售管理。
------应收帐款的催收保理商有专业人士从事追收，他们会根据应收帐款逾期的时间采取有理、有力、有节的手段，协助卖方安全回收帐款。
------信用风险控制与坏账担保保理商可以根据卖方的需求为买方核定信用额度。
对于卖方在信用额度内发货所产生的应收帐款，保理商提供100%的坏账担保从不同的维度进行划分，保理业务可分为几种不同类型三、保理业务的基本类型(一)按照应收账款的转让是否通知买方分为明保理和暗保理明保理：也称为公开型保理，即保理商将应收账款转让的事实通知买方，并指示其在应收账款到期日付款至指定账户。
暗保理：也称为隐蔽型保理，即不将应收账款转让的事实通知买方。
包括虽然已通知但未取得通知有效性的证据。
(二)按照是否承担坏账风险分为有追索权保理和无追索权保理。
有追索权保理业务，也称回购型保理，是指保理商受让应收账款后，买方到期不付款时，卖方承担回购应收账款并归还保理商融资的责任。
无追索权保理：也称买断型保理，是指买方如因信用问题而到期不付款时，保理商免除向卖方追索的权利。
但买卖双方交易纠纷引起的账务风险保理商不予承担。
这里的“交易纠纷”指卖方因未恰当履行或未完全履行商务合同义务而引起的纠纷。
只要买方以此为由拒绝付款，保理商即认为交易纠纷已经发生。
(三)按买卖双方是否处于一个国家或地区来划分，可分为国内保理和国际保理国内保理：买卖双方均在国内的保理业务国际保理：买卖双方有一个在国外的保理业务(四)按参与保理的保理商数量来划分，可将保理分为单保理和双保理。
单保理：即只有一个保理商参与的保理业务，一般出现在国内保理业务中。
该保理商通常独立为卖方提供应收账款融资、应收账款管理及催收等服务；双保理：有两个保理商参加的保理业务。
双保理在国际保理中较为常见，分为出口保理商和进口保理商。
通常出口保理商向出口商提供融资、应收账款管理服务，而进口保理商则提供催收、坏账担保、进口方资信调查等服务。
第二部分国内保理业务目前，国内外以大型企业为主导的供应链形态已经基本确立，这些企业通常通过供应链管理来降低采购成本、提升效能，其中赊销结算逐渐成为这些企业控制供应商的重要手段之一。
据不完全统计，仅2008年我国企业的应收账款余额已接近10万亿人民币。
据预测，未来三年中国保理业务将以150%的年均增长速度增长。
在这种形势下，很多企业相应产生了以下困难及需求：(一)流动资金短缺：表现为向强势下游赊销占压大量资金，尤其对于中小型企业由于融资渠道不畅导致流动资金周转困难(二)财务管理困难：表现为应收账款分散、维护成本高、没有专业化的应收账款管理系统(三)财务报表有待美化：对于一些上市公司、行业龙头企业存在美化财务表具有较强需求(无追索权保理)。
银行的国内保理业务所具备的基本功能可有效解决上述困难一、功能全面：(一)融资功能同其他融资产品相比，企业可在没有固定资产、存货抵押或担保的情况下，仅凭应收账款即可获得银行融资支持，加快现金回笼，提高资金周转速度，解决流动资金短缺困难。
(二)应收账款管理功能企业可将应收账款管理、应收账款催收、买方资信调查外包给银行，避免影响与下游客户的关系。
(三)美化报表功能在无追索权保理业务模式下，企业可将应收账款卖断给银行，规避到期无法收款的风险，同时还能美化财务报表。
同时对于下游买方而言，保理业务还具备如下功能：(一)延长赊销账期，获得更优惠的贸易条件；(二)通过免费获得银行间接融资支持，减少财务支出，提高利润率；(三)建立稳定的采购渠道，为扩大生产提供物资支持，培育忠实的供应商群体；(四)若资信优良，可获银行包买应付账款，在贸易中获得良好的商业地位；接下来，我将简要介绍一下国内保理业务的操作流程分为五个阶段：(一)业务准备阶段企业在商务谈判时，即可将办理保理业务的意向告知买方，以便买方配合银行提供相关信息；同时配合银行业务人员提供企业基础资料以及与买方的历史交易资料；(二)业务审批阶段在受理企业的保理业务融资申请后，银行会为企业综合情况核定融资额度，根据买方资质核定买方信用额度，并与企业签订《国内保理合同》等协议；(三)应收账款转让阶段企业发货后，通过办理发票转让手续将应收账款转让给银行。
若采取明保理模式，企业需要提前在银行开立保理回款专户，并将应收账款转让事宜通知买方，同时要求买方在应收账款到期后将款项付至回款专户；(四)融资发放阶段银行根据受让企业应收账款金额的一定比例发放融资，具体融资比例可视企业的经营、资信等综合情况逐步提高，但一般不超过80%；(五)应收账款收款阶段发票到期后，银行为企业提供收款、催收等服务，在扣除融资本息与相关费用后将余额划至企业的结算账户。
在有追索权保理模式下，若买方到期无法付款，则银行可向企业行使追索权，要求回购应收账款；在有追索权模式，若买方到期无法付款且没有发生商业纠纷，则坏账风险由银行承担。
以上为国内保理业务的完整业务流程，在此过程中银行向企业提供了融资、应收账款管理、应收账款催收等一系列服务。
对于深发展国内保理业务而言，同时还具备如下优势：(一)优势一：支持多种业务类型的组合，主要包括以下四种：1、有追索权明保理2、有追索权暗保理3、无追索权明保理4、无追索权暗保理其中无追索权保理对买方的准入要求较高，要求买方资质和信用非常好，其优势在于能够减记借款企业应收账款从而达到优化财务报表的目的。
银行在此类业务的授信审批过程中较为重视对买方资信的调查。
暗保理则普遍发生于买方较为强势，不愿意配合做应收账款转让确认和回款账户变更的情况。
此类业务对借款企业的准入要求叫明保理要高，以防范借款企业挪用买方保理业务回款从而使得银行第一还款来源落空。
(二)优势二：通知方式多样支持多种应收账款转让通知方式，如公证机关公证送达应收账款转让通知书，可有效突破买方不配合的瓶颈；既可逐笔通知，也可进行一次总括性通知，操作灵活，客户选择空间大；(三)融资方式十分丰富，更全面满足客户需求支持预支价金、贷款、开立银行承兑汇票、信用证、保函、商票贴现等多种方式。
(四)回款方式更灵活配合客户的交易习惯，现金或票据回款均可接受；(五)收费方式富有弹性，帮助企业合理控制成本。
企业可根据应收账款的周转速度选择两种收费方式：第一种：按照银行审批的额度收取，适合周转速度较快的企业第二种：按照向银行转让的发票金额收取%，适合周转速度较慢的企业。
下面通过几个简单的真实案例来说明保理业务的特点和所具备的优势第一个案例：背景：1、A企业是一个从事汽车零配件贸易的企业，主要给广州本田、丰田等日系知名汽车厂商供货；2、双方合作多年，贸易关系稳定，应收账款余额维持在6000万元左右，付款期为3至6个月；遇到困难：1、由于对车厂采取赊销方式，A客户被占用了大量流动资金，生产能力和发展规模收到限制，错失很多与其他车厂合作的市场机会。
2、日系汽车厂商议价能力强，内部管理严格，不以公司身份对外签署应收账款转让的书面回执；3、汽车厂商一般在应收账款到期后以银行承兑汇票支付货款。
保理业务解决方案：银行通过考察A公司整体经营状况，并根据其与买方的交易流程、结算方式等特点，设计了国内保理融资方案，给予A公司3000万元保理额度，根据企业提供的发票金额的80%的予以融资，解决了企业流动资金短缺问题。
由于买方企业较为强势，在通知环节采用了公证机关人员EMS寄送应收账款转让通知的方式，有效突破了买方应收账款确认的障碍。
企业收到车厂提供的银行承兑汇票后可选择在银行贴现，若贴息较高可选择背书转让给银行进行到期托收，操作方式灵活。
第二个案例背景：1、B客户从事成品油贸易，上游供应商为中石化，下游买方为各大加油站；2、企业购销渠道稳定，与上下游企业合作时间长；3、在结算方式上，上游的中石化可接受3个月内的银行承兑汇票付款。
遇到的困难：由于上下游贸易价差空间小，B客户无法承担较高的利息成本。
解决方案：针对这种情况，银行在保理业务的授信使用方式上采用了票据融资方式，即不以贷款方式发放融资，而替换为银行承兑汇票，除手续费外，无需额外利息支出，切实降低了企业的财务成本。
第三部分保理业务的准入条件及所需基础材料一、哪些企业能够申请保理业务：1、应当是经工商行政管理机关核准登记的企业，具备独立法人资格；2、企业资信良好，具有良好的发展前景，产品销售渠道通畅；3、企业与买方采用赊销方式进行商品交易，且与买方有较长期的合作关系。
4、买方为信誉良好、具有履约实力的企业；5、产品质量稳定，标准化程度高，易于保管，市场前景较好。
6、前两个会计年度经营正常、财务状况良好，现金流量无异常。
7、应收账款账龄结构合理、坏账比例适度、风险能有效预测和控制；二、对应收账款的要求：1、应收账款权属清楚，没有争议，不受抵消权、质押权、留置权、抵押权及求偿权的影响；2、购销合同中没有对应收账款禁止转让的条款；3、商务合同已生效，且卖方已履行合同项下的义务；4、应收账款未到期；5、应收账款付款到期日不少于15天且不超过1年；6、应收账款的付款人不是申请人的关联机构7、不是代销或者其他方式约定销售不成即可退货而形成的应收账款8、商务合同中不含附条件的分期付款条款；9、仅指应收账款净额＝合同金额-买方预付款-买方已付款-佣金-销售折扣-质保金等；三、申请保理业务所需基础资料1、经年检的营业执照副本；2、税务登记证、组织机构代码证、企业法人代表身份证明、企业公司章程及贷款卡；3、保理业务申请书；4、经审计的近三年财务会计报表；5、应收账款的详细情况，包括商务合同、发票、运输单据、结算凭证等；6、应收账款付款人情况介绍；7、银行要求提交的其他有关文件。