财政与税收学习辅导二(第四章-第六章)
财政与税收 第六章 财政政策
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按章操作莫乱改，合理建议提出来。 2020 年10月 上午1 0时45 分20. 10.1 410:4 5October 14, 2020
的影响程度。
政策意义：
kt 1
税收增加
可支配收入
消费
国民收入数倍于税收
结论：经济处于萧条时期，政府应减税，反之则反是。
（二）政府购买支出乘数 表明购买性支出的变动对国民收入的影响程度。
1
kg 1
政策意义：
政府购买支出
就业率 收入水平
投资和生产 国民收入数倍于投资
消费总量
结论：当经济处于萧条时期，政府应扩大政府支出。反之则反是。
（二）紧缩性货币政策 也称收缩性货币政策或“紧”的货币政策。指通过减少流通
中 的货币量以收缩社会总需求的政策。
（三）均衡性货币政策 也称 “中性”的货币政策。指使货币供应量与社会总产
财政与税收知到章节答案智慧树2023年济南大学
财政与税收知到章节测试答案智慧树2023年最新济南大学绪论单元测试1.现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程，所以称之为参考答案:市场经济2.用来满足社会公共需要的产品和服务是参考答案:公共产品3.通过市场来提供的商品和服务是参考答案:私人产品4.财政学是研究政府经济行为的。
参考答案:对5.财政学是研究市场经济行为的。
参考答案:错第一章测试1.财政分配的主体参考答案:国家2.财政分配属于社会再生产的参考答案:分配环节3.主张“财政是伴随着国家的产生而产生的，财政是国家财政”的观点是参考答案:国家分配论4.财政产生的首要条件是参考答案:经济条件5.下列那一项不是财政稳定经济职能的目标构成要素参考答案:税负不变6.财政三职能包括资源配置、收入分配、稳定经济7.财政产生的条件有参考答案:经济条件;政治条件8.市场经济制度下的财政职能包括参考答案:配置资源;稳定经济;发展经济;分配收入9.财政分配的主要对象是参考答案:剩余产品价值第二章测试1.现实经济生活中，客观存在着这样的一些物品——它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，这些物品被叫做参考答案:公共产品2.属于典型的负外部性的例子的是汽车尾气3.下列属于产生正外部性的例子有( )参考答案:知识或发明的产生;对传染病的预防4.市场经济中政府的政治作用和经济作用在本质上是对立统一的关系，政府的经济作用主要有参考答案:反对垄断，鼓励竞争;维护经济稳定;克服外部性;促进社会公平5.政府失灵的表现和成因大致可以归纳为以下几个方面参考答案:“寻租”;政府决策失效;政府决策执行失效6.导致收入分配不公平的原因有参考答案:个人的初始禀赋差异;垄断;劳动能力的丧失;分配制度7.从公共品的特点来看，政府为提供公共品而进行筹资的最佳财政收入手段是参考答案:国家税收8.国家对经济的干预主要是通过政府对（）来实现的参考答案:有效需求9.一国政府对经济实行宏观调控，主要是实现如下目标参考答案:充分就业;国际收支平衡;经济适度增长;物价稳定10.在国家财政支出中，最为典型的公共产品是参考答案:国防提供的服务;义务教育第三章测试1.政府间财权的合理划分主要是解决（）在中央与地方政府之间进行分配的问题参考答案:税收2.政府预算是政府的（）财政收支计划参考答案:年度3.复式预算是按预算收支的（）编制的年度预算参考答案:资金性质4.政府预算最早产生于参考答案:英国5.我国政府预算的执行机关是参考答案:国务院和地方各级人民政府6.我国政府预算的最终审批权归于参考答案:全国人民代表大会7.政府规模的大小直接影响到预算参考答案:经常支出8.政府的经济行为要直接影响到预算中的参考答案:资本性支出9.一级政府应有一级预算，我国实行参考答案:五级预算10.我国于1995年正式颁布施行《预算法》，明确规定政府预算采用（）形式编制。
财政与税收-第六章 税收原理
3.定额税率
定额税率，是指按征税对象的一定计量单位 直接规定的固定的税额，因而也称固定税 额。定额税率不受价格变动影响，适用于 从量计征的税种。定额税率征税对象的计 量单位可以是其自然单位，也可以是特殊 规定的复合单位。如每升××元，每吨 ××元，每大箱××元，每一单位吨公里 ××元等。现行税制中的定额税率有四种 形式。
例题：纳税人2011年09月和10月应纳税所得额分别为9000 元和9001元，如果条件如下，其9月、10月应纳纳税额分别 为多少？
（1）实行全额累进 （2）实行超额累进
超率累进税率
所谓超率累进税率，即以征税对象数额的相对率划 分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率 每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的 税率计算征税。目前，采用这种税率的是土地增 值税。按目前我国税法规定，土地增值税实行四 级超率累进税率，其应纳税额公式如下：
例如：营业税税目税率表
1.2.3税率
• 税率主要有三种类型：比例税率、累 进税率、定额税率。
1.比例税率
• 比例税率就是对同一征税对象不分 数额大小，规定相同的征收比例的 税率。 • 如：17%
• 我国现行增值税、营业税、企业所 得税等采用的是比例税率。
2.累进税率
• 累进税率:是指对同一征税对象随着数量 的增加，征收比例也随之升高的税率。
应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速 算扣除系数
• 目前，采用这种税率的是土地增值税。
全率累进税率
• 是以征税对象数额的相对率划分为若干级距，对 每一级距制定不同的税率，纳税人的全部征税对
象都按照相应级次的税率计算应纳税款的税率。
纳税环节
财政与税收课程设计案例
财政与税收课程设计案例一、课程目标知识目标：1. 让学生理解财政与税收的基本概念，掌握我国税收制度的基本构成和功能。
2. 使学生了解财政收入与支出的分类及平衡原则，掌握财政预算的基本知识。
3. 帮助学生了解税收政策对国家经济和社会发展的影响，认识税收在国家治理中的作用。
技能目标：1. 培养学生运用所学知识分析现实生活中的财政与税收问题，提高解决问题的能力。
2. 提高学生收集、整理、分析财政与税收数据的能力，学会运用数据支持自己的观点。
3. 培养学生团队协作能力和沟通能力，通过小组讨论、辩论等形式，学会倾听他人意见，表达自己的观点。
情感态度价值观目标：1. 培养学生关注国家大事，关心社会热点问题，树立正确的价值观。
2. 增强学生的法治意识，使其尊重税收法律法规，养成诚信纳税的良好习惯。
3. 培养学生的社会责任感，使其认识到税收对国家和社会的重要意义，积极参与社会公益活动。
本课程针对高年级学生，结合其知识储备和认知能力，注重培养学生的实际操作能力和分析问题的能力。
课程设计遵循实用性原则，使学生能将所学知识运用到现实生活中，提高其综合素质。
通过本课程的学习，期望学生能够掌握财政与税收的基本知识，形成正确的税收观念，为未来参与国家经济建设和社会发展打下坚实基础。
二、教学内容1. 财政与税收基本概念：介绍财政、税收的定义及其相互关系，分析我国税收制度的基本构成和功能。
教学内容：第一章《财政与税收概述》2. 财政收入与支出：讲解财政收入的来源、分类及影响因素，分析财政支出的构成、分类和平衡原则。
教学内容：第二章《财政收入与支出》3. 税收政策与国家治理：探讨税收政策对国家经济、社会发展的影响，分析税收在国家治理中的作用。
教学内容：第三章《税收政策与国家治理》4. 财政预算与国家经济：介绍财政预算的基本概念、编制原则和程序，分析财政预算对国家经济的影响。
教学内容：第四章《财政预算与国家经济》5. 税收法律法规：解读我国税收法律法规的基本内容，强调诚信纳税的重要性。
财政与税收第六章财政政策
• 1、在LM曲线不变条件下，IS曲线斜率绝对值越大，移动 IS ••曲2线、时在总IS产曲出线变不化变就条越件大下，，财LM政曲政线策斜效率果越就大越，大移。动IS曲线时 总产出变化就越小，财政政策效果就越小。
•（二）货币政策效果分析
• 1、在LM曲线不变的条件下，IS曲线斜率绝对值越小，LM 曲移动对总产出的影响就越大，货币政策效果就越大。
•（二）紧缩性货币政策
• 也称收缩性货币政策或“紧”的货币政策。指通过减少流 通中 •的货币量以收缩社会总需求的政策。
•（三）均衡性货币政策
• 也称 “中性”的货币政策。指使货币供应量与社会总 产值 •增长大体一致，以维持社会总供求均衡局面的货币政策。
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财政与税收第六章财政政策
•四、公共财政政策与货币政策的配 合
2020/12/22
财政与税收第六章财政政策
财政与税收第六章财政 政策
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2020/12/22
财政与税收第六章财政政策
•第一节 财政政策概述
•一、财政政策的概念与性质
• 财政政策一般是指政府为达到发展、稳定，实现公平、 效率，促进供需总量平衡等目标，通过税收、公共支出等手段， 而确定的财政战略和策略。
•理解: •1．财政政策是一个相对完整的政策体系。 •2．财政政策是主观指导与客观规律的统一。 •3．财政政策具有明显的阶段性和相对稳定性。 •4．财政政策是经济政策的重要组成部分。
•三、 财政政策工具
•1．税收 •2．购买性支出 •3．转移性支出 •4．公债 •5．预算
•四、 财政政策目标
•1．实现充分就业。 •2．收入分配公平。 •3．经济稳定增长。 •4．社会生活质量的提高。
2021初级经济师考试《初级财政与税收》讲义 第四章 税收基础知识
2021初级经济师考试《初级财政与税收》讲义第四章税收基础知识【本章考情概况】总计考分考题总数涉及题型和数量单项选择题/分数多项选择题/分数案例分析题/分数9分7 5道/5分2道/4分无【本章教材结构】第一节税收概述【本章内容讲解】第一节税收概述【本节知识点】【知识点】税收的概念★★【知识点】税收的特征★★★【知识点】税收的职能★★★【本节内容精讲】【知识点】税收的概念★★税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种规范形式。
包括四个方面：（1）税收是由国家或者说是政府征收的；（2）国家征税要以法律的形式予以明确规定，因而税收具有法律强制性；（3）国家征税的目的是实现国家的各种职能，用以满足社会全体成员的共同需要；（4）税收是一个分配范畴,是国家参与社会产品分配的一种主要形式，具有无偿性。
【例题•单选】国家征税凭借（）。
A.资产所有权B.政治权力C.财产权力D.债务权力【答案】B【解析】税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种规范形式。
故此题正确答案为 B。
【例题•2011 单选】关于税收的说法，错误的是( )。
A.税收只能由国家征收B.税收属于分配范畴C.税收反映的是等价交换关系D.征税的目的是满足社会共同需要【答案】C【解析】本题考查税收的概念。
A 选项正确，税收只能由国家征收。
B 选项正确，税收属于分配范畴。
C 选项错误，税收具有法律强制性，因此不是等价交换关系。
D 选项正确，征税的目的是满足社会共同需要。
故此题正确答案为C。
【知识点】税收的特征★★★税收同取得财政收入的其他方式相比，具有三个特征，即无偿性、强制性和固定性，即“税收三性”。
这三个特征是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。
【例题•单选】国家以法律形式预先规定纳税范围和征收比例，便于征收双方共同遵守，体现税收的（）。
财政与税收学习指导
财政与税收学习指导财政与税收学习指导___________________________财政与税收是社会发展的重要组成部分，它能够帮助政府资助公共事务和改善公共服务，有助于促进社会繁荣。
学习财政与税收，可以帮助我们了解财政政策和税收机制，从而为国家的发展作出贡献。
一、财政学习指导1、首先，要了解财政学的基本概念，包括：财政的定义、财政的历史、财政的宗旨、财政的功能、财政的分类、财政的结构等。
2、其次，要了解财政的主要内容，包括：国家预算、国家债券、国家储备、国家税制、国家拨款、国家金融、国家减税、国家补贴等。
3、再次，要学习财政与经济发展的关系，包括：财政对经济发展的影响、财政对金融市场的影响、财政对社会保障的影响等。
4、最后，要学习财政的实际运作，包括：预算法、债务法、出口补贴法、扶持法、减免税法等。
二、税收学习指导1、首先，要了解税收学的基本内容，包括：税收的定义、税收的历史、税收的目的、税收的分类和特征、国际税收法律、关税法律、海关法律等。
2、其次，要学习中国税收制度，包括：中国的主要税制框架；各项主要税制如增值税、企业所得税、个人所得税、房地产税、资源税、土地使用税以及其他特别税制；中国的主要减免性税制如减半征税制度及小微企业减免性税制。
3、再者，要学习相关法律法规，如《中华人民共和国税法》《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国海关法》《中华人民共和国海关总署令》《中华人民共和国海关行政处罚法》《中华人民共和国海关行政处罚裁量标准》《中华人民共和国海关对外贸易通关条例》《中华人民共和国进出口退(免)税条例》等。
4、最后，要学习实务处理方法，如：申请减免退(免)税手续、企业所得税申报及实施方法、土地使用权减征处理方法、海关进出口退(免)税手续以及企业海关进出口业务处理方法。
总之，学习财政与税收不仅能够帮助我们了解相关理论，还能够帮助我们更好地了解实务处理方法，以便我们能够正确遵守相关法律法规，为国家的发展作出应有的贡献。
财政与金融第四章税收概论课件.ppt
第二节 税制要素
• 税收制度是 政府从公民手中获得税收所依
据的各种法律、法规的总称。 • 税收制度由纳税人、课税对象、税目/税基
、税率、课税环节和附加与加成基本要素 构成。
第8页，共33页。
1. 纳税人
• 含义：即纳税义务人，是税法规定的直接负有纳税义务的
单位或个人，又称纳税主体。
第27页，共33页。
• 五：最有税收理论的启示 • 需要重新认识所得税的公平性能，并重新
探讨累进性所得税制的合理性 • 税制改革应综合考虑效率与公平两大目标 • 如果要在实践中实行最优税收理论所推导
的各种规则。
第28页，共33页。
第五节 税收转嫁与归属
一、税收转嫁与归属的含义
• 所谓税收转嫁，是指在商品交换过程中
第四节 最优税收
一、最优税收理论的核心 • 最优税收理论的核心在于对税收的公平
与效率原则的内容进行整合，以便能够 在公平与效率的权衡取舍之间选择的最 优组合。分为最优商品税和最优所得税
第23页，共33页。
二、最优税收理论的基本方法
理想税制的三个标准：
• 税收公平原则 • 税务行政最小成本原则
• 最小负激励效应原则 最优税收就是带来最大社会福利水平的税收
• 分为自然人（本国公民和居住在本国的外国公民）和法 人（社会组织）
• 纳税人和负税人的区别： 1：负税人是最终负担税款的单位或个人。 2：取决于是否能够税负转嫁，若能转嫁，则纳税人与负税 人分离，否则二者合一。
第9页，共33页。
2. 课税对象
• 又称为征税对象，是纳税的客体，是课
税的标的物。 • 课税对象是一种税区别于其他种税的主
第32页，共33页。
财政与税收第四章PPT课件
28.8 28.9 25
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墨西哥阿根廷 印度 中国 泰巴国基斯坦俄罗斯 韩国 南非乌克兰 美国 波兰 日本 英国加拿大 德国 法国 瑞典
资料来源：国际统计年鉴，2003，中华人民共和国国家统计局
注：各国公共部门的相对规模不同，一种解释是各国的财政思想不同。 福利性国家公共部门相对较大。
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（三）按经济性质分类 ――购买性支出与转移性支出 (classification by economic features)
公共支出经济性质的分类的经济分析意义: 1．购买性支出所起的作用，是通过支出使政府掌 握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换。 2．在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换 的原则 3．微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系 时，也须遵循等价交换原则
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Government outlays of US, as percent of GDP
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5 0 1930年 1940年 1950年 1960年 1970年 1980年 1990年 2000年 2001年 2002年 2003年 2004年 2005年 2006年 2007年
公共支出是政府行为的成本。
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二、公共支出分类
（一）按财政功能分类 (classification by fiscal functions)
或称按费用类别的分类，政府在预算中采用
IMF分为：一般公共服务、教育、医疗保障、国防、外交、 司法等行政管理费和其他支出
中国分为：经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理 费、债务支出和其他支出
来源：Economic report of president,2006
财政与税收学习辅导二(第四章-第六章)
财政与税收学习辅导二（第四章—第六章）第四章商品课税和金融企业的纳税业务学习目的和要求：重点掌握商品课税的概念和特点，增值税的基本原理和主要征税规定，消费税的主要特点，营业税的主要征税规定；难点在于增值税税基的确定区分混合销售行为和兼营非应税劳务行为，掌握不同情况下营业税计税依据的确定，理解我国加入WTO后享有的权利和应承担的义务，尤其是加入WTO对我国金融企业的影响。
本章我们应该掌握的重点、难点内容：●商品课税的概念和特点●增值税的基本原理和主要征税规定●消费税的主要特点●营业税的主要征税规定●增值税税基的确定●掌握不同情况下营业税计税依据的确定 具体内容如下：重点1．商品课税的概念和特点商品课税又称商品劳务课税或流转课税，是指以商品交换和提供劳务所发生的全部或部分货币流转额为课税对象的一类税。
因此，商品课税必须以商品交换和提供劳务为前提，与商品经济活动密切相关。
2．增值税的基本原理和主要征税规定（1）增值税的概念和类型（2）我国现行增值税的征税范围。
应掌握增值税征税范围的一般规定，了解有关征税范围的特殊规定和免税规定。
（3）增值税纳税人的基本规定和一般纳税人与小规模纳税人的划分标准。
（4）增值税的税率和征收率。
一般纳税人适用增值税的税率包括基本税率、低税率和零税率；小规模纳税人适用6%或4%的征收率。
（5）增值税的计算方法。
包括一般纳税人应纳税款的计算，小规模纳税人应纳税款的计算、进口货物应纳增值税的计算。
3．消费税的主要特点即征税范围的选择性、征收环节的单一性、税率或单位税额的差别性、征收方法的灵活性和税负的转嫁性。
掌握消费税的主要特点可为全面了解消费税的征税规定奠定良好的基础。
4．营业税的主要征税规定包括营业税的征税范围、适用税率、计税依据等。
应重点掌握金融企业纳税营业税的有关规定。
难点1．增值税税基的确定增值税税基是不含增值税的销售额，如果销售货物或提供劳务收取的是价税合计款，应先换算成不含税价格。
《财政与税收》财政部分
1、公共产品2、资源配置职能3、收入分配职能4、稳定经济职能5、消费的非竞争性6、受益的非排他性7、公共生产8、私人生产9、外部效应10、纯公共品11、准公共品二.单项选择题1.财政是随着( )的产生而产生.A.国家B.资本主义生产方式C. 封建制度D.社会化生产方式2.奴隶制国家财政的主要收入是( ).A.税收B. 王室土地收入C.特权收入D.专卖收入3.国家财政收支与统治者的个人收支逐步分离始于( ).A.奴隶社会B.封建社会C.资本主义社会早期D.发达的资本主义社会4.财政收支完全货币化始于( ).A.奴隶社会B.封建社会C.资本主义社会D. 社会主义社会5.国家预算产生于( ).A.奴隶社会末期B.封建社会末期C. 资本主义社会中期D.资本主义社会末期6.财政分配的主体是( ).A.国家B.国有企业C.主管部门D.个人7.在市场经济条件下资源配置起主导作用的是( ).A.国家B.计划C.财政D.市场三．简答题1.市场失灵的主要表现有哪些2.公共产品有哪些特征如何对公共产品分类3.为什么公共产品应由政府提供4.纯公共产品与纯私人产品的需求有何区别5.举例说明正外部效应和负外部效应分别对资源配置有什么影响6.财政的职能是什么第二章财政收入一.名词解释财政收入预算外资金规费二.选择题1.财政收入按形式分类可分为( )等主要形式.A.税收收入B.债务收入C.国有经济收入D.一般经济收入E.政府收费收入2.财政收入的来源结构分析包括了财政收入的( )等方面的内容.A.所有制构成B.价值构成C.产业部门构成D.政府部门构成E.社会成员构成3.影响财政收入规模的因素有:( )A.经济发展水平B. 基本社会经济制度的选择C.价格D.特殊情况E.管理水平4.政府从事财政收入活动的首要目的是( ).A.获取财政资金B.进行收入再分配C.改善资源配置D.稳定经济5.从公共产品的特点来看.政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是( ).A.政府债务B.国家税收C.企业利润D.政府收费三.简答题:1.财政收入的主要形式有哪些3.财政收入的来源构成包括哪些内容4.财政收入形式构成的变化会受到哪些因素的影响购买性支出转移性支出行政管理费国防费公共定价法二部定价法负荷定价法最低费用选择法二. 多项选择题1.政府的公共财政支出不断增长.主要是因为( ):A. 经济因素B.政治因素C.临时因素D.国际因素2.政府的购买性支出.主要有( ):A.行政国防支出B.科教文卫支出C.基础产业投资支出D.农业投资支出3.政府的公共支出.按照西方国家的传统做法.主要有( ):A.购买性支出B.转移性支出C.对市场的支出D.公务员津贴奖金支出4.世界各国社会保障的筹资模式主要有三种.即 ( )A.社会保险税B.现收现付制C.完全基金制D.部分基金制E.财政补贴5.公共产品的基本特征主要表现在( )A.非竞争性B.竞争性C.非排他性D.排他性E.消费性6.能作为混合产品的社会产品通常是( )A.具有拥挤性的公共产品B.公共产品与私人产品C.在价格上排他的公共产品D.在价格上不排他的私人产品E.所有的公共产品7.影响公共支出增长的主要因素有( )A.经济发展的需要B.国家干预经济的需要C.人口增长D.社会福利的改善E.物价影响三.单项选择题1.对任何一个消费者而言.他消费的公共产品的数量即是( )A.该公共产品的部分数量B.该公共产品的总量C.该公共产品的最低量D.该公共产品的特定量2. 政府的公共支出( )A.只能用于提供公共产品B.主要用于提供公共产品和混合产品C.主要用于提供公共产品和私人产品D.只能用于提供部分混合产品3.公共支出的挤出效应在经济生活中.( )A.通常指公共支出的负面效应B.通常指公共支出的正面效应C.通常指公共支出的替代效应D.可能产生负面效应.也可能产生积极效应4.消费政府提供的公共产品.( )A.社会成员都必须提供等价的费用B.社会成员都不必付出任何代价C.社会成员都可以"免费搭车"D.需要社会付出一定的代价5.混合产品的供给.( )A.只能由政府来提供B.只能由社会成员来提供C.既可以由政府部门提供.也可以由私人部门通过市场来提供D.只能由市场主体来提供6.控制公共支出增长总量的基本前提是( )A.科学界定政府的职能范围B.满足政府支出的需要C.确定保证经济增长的需要D.确定社会发展的需要7 .财政支出所强调的公平原则是( )A.经济公平B.社会公平C.经济公平与社会公平D.社会的绝对公平8.政府发行的公共债务.尽量用于:( )A.以行政国防为主的经常性支出B.以公共投资为主的资本性支出C.以市场为中心的私人支出D.以政府为中心薪俸支出9.财政支出中的效益原则首先是指要实现( )A.经济效益B.经济效益和社会效益C.宏观经济效益和社会效益D.社会效益和企业效益10.在国家财政支出中.最为典型的公共产品是( )A.基础产业提供的服务B.科学研究C.义务教育D.国防提供的服务四.问答题1.西方财政支出理论有哪些2.财政支出可以进行怎样的分类3.如何完善我国的社会保障制度4.如何对文科卫支出加强管理.提高效益5.为什么说公共品一般要由政府提供第四章国家预算一.名词解释国家预算单式预算复式预算零基预算政府决算部门预算分税制预算管理体制二.选择题1.我国从1994年起在全国实行( )财政管理体制.A.包干制B.分成制C.分税制D.分灶吃饭制2.我国目前属于中央地方共享税的税种有( ).A.土地增值税B.资源税C.房产税D.消费税3.我国现行体制中.中央与地方分享增值税的比例为( )A.80%与20%B.50%与50%C.55%与45%D.75%与25%4.一般性转移支付主要分为收入分享转移支付和( )两大类.A.均衡性转移支付B.配套性转移支付C.特殊性转移支付D.无选择性转移支付5.政府预算最早产生于( )A.美国B.英国C.法国D.德国6.零基预算最早实行于( )A.美国B.日本C.法国D.英国7.我国政府预算的执行机关是( )A.全国人民代表大会B.国务院和地方各级人民政府C.中国人民银行D.各级国库8.我国政府预算的最终审批权归于( )A.财政部B.国务院C.全国人民代表大会常务委员会D.全国人民代表大会9.政府决算是经法定程序批准的年度( )执行结果的会计报告.A.政府计划B.经费计划C.政府预算D.税收计划三.问答题1.分税制的理论依据是什么2.中国的分税制应如何进行完善3.深化税费改革的主要思路4.政府预算的编制和执行的程序是什么5.政府预算可以怎样进行分类6.如何完善财政的转移支付制度第五章政府债务一.名词解释公债承购包销法公债流通借新债还旧债公债负担二.单项选择题1.国债发行的依据是( ).A.国家财产B.政府信誉C. 国家收益D.财政收入占GDP的比重2.举借国债依据的是( ).A. 财产所有者身份B.政治权力C.债务人的身份D.债权人的身份3.国债按发行地域分类.可以分为( ).A.国内和国外公债B.中央债和地方债C.可转让国债和不可转让国债D.建设国债和赤字国债4.国债二级市场一般是( )之间的交易.A.政府与证券承销机构B.国债承销机构和认购者C.国债持有者与政府D.国债持有者与国债认购者5.国债因其有很高的信誉.通常被称为是( ).A. 信誉债券B.国库券C.金边债券D.契约债券6.下列不属于国债结构组成部分的是( ).A.应债主体结构B.债务性质结构C.国债持有者结构D.国债期限结构7.当年国债还本付息额占当年财政收入的比率叫( ).A.国债依存度B.国债偿债率C.国债负担率D.居民应债率8.从一般情况看.实属理论假设的偿还国债的资金来源是( ).A.建立偿债基金B.财政盈余C.预算列支D.举借新债三.简答题:1.公债的特点.2.公债的分类.3.公债本息偿还的资金来源.4.公债的功能.第六章财政政策一.名词解释财政政策汲水政策补偿政策相机抉择的财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策中性财政政策财政政策目标充分就业经济稳定与发展二.单项选择题1.为增加社会总需求.政府应采取的财政政策是( ).A. 自动稳定财政政策B.扩张性财政政策C.紧缩性财政政策D. 中性财政政策2.( )政策的核心是通过变动货币供应量.使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系.进而调节社会的总供给与总需求.A.财政B.税收 C货币 D.信贷3.按照在国民经济总量方面的功能不同.财政政策可以划分为( ).A.宏观财政政策.中观财政政策和微观财政政策B.自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策C.扩张性财政政策.紧缩性财政政策和中性财政政策D.短期财政政策.中期财政政策和长期财政政策4.能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是( ).A.自动稳定财政政策B.相机抉择财政政策C.微观调节财政政策D.短期调节财政政策三.问答题1.什么是财政政策为什么财政政策是政府用来促进经济发展的间接调控手段2.试比较自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策3.你认为积极财政政策是自动稳定的财政政策还是相机抉择的财政政策为什么4.财政政策目标有哪些方面它们能够同时实现吗为什么5.试述财政货币政策的搭配方式。
财政与税收
3、摊派法。是指政府在偿还或支付 经费时，对于债权人或其他支付 对象不付现金，而付给国债，或 者付给部分现金加上部分国债。
4、公卖法。是指政府委托经纪人在 证券交易所出售国债的方法 。
（二）国债的发行价格 1、平价发行 2、折价发行 3、溢价发行
二、国债的偿还 （一）国债偿还的资金来源
1、基金偿还 ２、国家调换偿 ３、预算列支偿还 ４、预算盈余偿还。 （二）国债的偿还方式 １、直接偿还法 ２、抽签偿还法。 ３、市场购销法 ４、调换偿还法。
财政与税收
南航大 经济与管理学院
杨晓明 2002.11.
第一章 财政概论
1．1 财政及其特征 1．2 财政的职能 1．3 财政在社会再生产中的地位
1．1 财政及其特征
一、从财政现象认识财政概念 • 财政是政府的收支活动，并通过
其收支来决定收入分配和资源配 置。 二、从财政特征认识财政概念 （一）财政一般特征 1、财政分配以国家为主体。
二、国家与国有企业的利润
分配关系
一方面，国家以社会管理者的身 份，凭借政治权力，以税收形式 参与国有企业的利润分配；另一 方面，国家以所有者的身份，凭 借财产权力，以上缴国有资产收 益的形式参与国有企业的利润分 配。
2.3 “费改税”改革
• 以清理整顿预算外、制度外资 金和各种收费为前提，使政府 税收、规费、使用费和与政府 财力无关的商业性收费分流归 位的一种综合性税费改革。
3、按财政管理模式分：集权式财政管理 体制、包干式财政管理体制和分权式财 政管理体制。
二、建立财政管理体制的原则
（一）统一政策与分级财政相结合 （二）规范性与灵活性相兼顾 （三）独立性与约束性相协调 （四）财权和事权相对称
三、我国现行财政管理体制――分税制
财政与税收知到章节答案智慧树2023年西安明德理工学院
财政与税收知到章节测试答案智慧树2023年最新西安明德理工学院第一章测试1.市场失灵的表现有（）。
参考答案:外部效应;信息不充分;公共产品;自然垄断2.基尼系数为（）时，说明社会收入分配绝对不公平。
参考答案:13.所谓“搭便车”现象是指（）参考答案:个体或单位无偿享有公共利益4.公共财政收入分配职能的目标是（）参考答案:实现公平分配5.下列不属于公共产品的是：（）参考答案:迪斯尼主题公园1.财政支出梯度增长模型是（）提出的。
参考答案:怀斯曼与皮考克2.当期的缴费收入全部用于支付当期的养老金开支，不留储备金，这是（）参考答案:现收现付式3.购买性支出意味着政府的资金（）参考答案:与微观经济主体提供的商品和服务相交换4.新的养老保险制度实施以后参加工作的职工，个人缴费年限达到（）年，退休后才可以按月领取基本养老金。
参考答案:155.文教卫支出属于（）参考答案:消耗性支出1.税收是国家凭借其（）向纳税人强制征收的收入。
参考答案:政治权利2.税收是以（）为征税主体所进行的分配参考答案:国家3.各国政府普遍运用的财政收入的主要形式是（）参考答案:税收4.下列财政收入中，属于非税收入的有（）参考答案:政府财政资金产生的利息收入;以政府名义接受的捐赠收入;国有资源有偿使用收入5.财政收入对经济的影响体现在（）。
参考答案:对投资的影响;对居民储蓄的影响;对劳动力供给的影响;对收入分配的影响1.国债是国家财政收入的一种特殊形式（）。
参考答案:对2.《马斯特里赫特条约》中规定，国家债务余额的警戒线为15%。
（）。
参考答案:错3.以下可称为金边债券的是（）。
参考答案:国债4.以下属于国债特征的是（）。
参考答案:灵活性;自愿性;有偿性5.国债最基本的功能是（）。
参考答案:弥补财政赤字功能1.下列属于政府复式预算优点的是（）。
参考答案:便于政府安排预算收支结构2.根据《中华人民共和国预算法》，以下（）不是各级财政部门的预算管理职权参考答案:决定本级政府预备费的动用3.我国预算编制一般采用（）的编制流程参考答案:两上两下4.国家总决算《即国家决算）以单位和部门决算为基础，由国务院汇编。
初级经济师考试辅导财政税收专业知识与实务04章
第四章税收基础知识主要内容01 税收概述02 税制要素03 税收分类04 税制结构05 税收管理第一节税收概述知识点：税收的概念1.税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。
2.税收概念的内容【例题】国家征税凭借的权力是（）。
（2016年真题）A.政治权力B.财产权力C.债务权力D.自然资源占有权力『正确答案』A『答案解析』本题考查税收的概念。
税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种规范形式。
知识点：税收的特征（一）无偿性1.含义：通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。
2.无偿性体现3.重要性表现重要性：税收本质的体现，反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系；是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。
（二）强制性1.含义：国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
2.强制性体现（三）固定性【例题】国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
这体现税收的（）特征。
A.强制性B.无偿性C.固定性D.稳定性『正确答案』C『答案解析』本题考查税收的特征。
税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
【例题】关于税收的说法，不正确的有（）。
A.税收是一种自愿缴纳的财政收入B.税收的无偿性体现在税收不再直接返还C.国家在征税之前要以法律的形式预先规定征税范围和征收比例D.税收是国家取得财政收入的一种规范形式E.国家征税凭借的是财产权利『正确答案』AE『答案解析』本题考查税收的特征。
选项A，税收的强制性是指国家依据法律征税，并非是一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁；选项E，税收征税完全是凭借国家的政治权力。
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财政与税收学习辅导二(第四章-第六章)
财政与税收学习辅导二
（第四章—第六章）
第四章商品课税和金融企业的纳税业务
学习目的和要求：重点掌握商品课税的概念和特点，增值税的基本原理和主要征税规定，消费税的主要特点，营业税的主要征税规定；难点在于增值税税基的确定区分混合销售行为和兼营非应税劳务行为，掌握不同情况下营业税计税依据的确定，理解我国加入WTO后享有的权利和应承担的义务，尤其是加入WTO对我国金融企业的影响。
本章我们应该掌握的重点、难点内容：
●商品课税的概念和特点
●增值税的基本原理和主要征税规定
●消费税的主要特点
●营业税的主要征税规定
●增值税税基的确定
●掌握不同情况下营业税计税依据的确定
具体内容如下：
重点
1．商品课税的概念和特点
商品课税又称商品劳务课税或流转课税，是指以商品交换和提供劳务所发生的全部或部分货币流转额为课税对象的一类税。
因此，商品课税必须以商品交换和提供劳务为前提，与商品经济活动密切相关。
2．增值税的基本原理和主要征税规定
（1）增值税的概念和类型
（2）我国现行增值税的征税范围。
应掌握增值税征税范围的一般规定，了解有关征税范围的特殊规定和免税规定。
（3）增值税纳税人的基本规定和一般纳税人与小规模纳税人的划分标准。
（4）增值税的税率和征收率。
一般纳税人适用增值税的税率包括基本税率、低税率和零税率；小规模纳税人适用6%或4%的征收率。
（5）增值税的计算方法。
包括一般纳税人应纳税款的计算，小规模纳税人应纳税款的计算、进口货物应纳增值税的计算。
3．消费税的主要特点
即征税范围的选择性、征收环节的单一性、
税率或单位税额的差别性、征收方法的灵活性和税负的转嫁性。
掌握消费税的主要特点可为全面了解消费税的征税规定奠定良好的基础。
4．营业税的主要征税规定
包括营业税的征税范围、适用税率、计税依据等。
应重点掌握金融企业纳税营业税的有关规定。
难点
1．增值税税基的确定
增值税税基是不含增值税的销售额，如果销售货物或提供劳务收取的是价税合计款，应先换算成不含税价格。
一般情况下，收取的价外费用作为含税价处理。
【例1】某商店向消费者销售洗衣机，某月销售100台，每台含税销售价为980元，则该商场该月销售洗衣机的不含税销售额和销项税额分别为：
不含税销售额= （100×980）÷(1+17%) = 83760.68 (元)
销项税额= 83760.68×17% = 14239.3（元）【例2】某公司销售船用柴油20吨，每吨不含税单价1000元，价外代有关部门收取渔业
营业税为：
甲公司应纳营业税额=（6000-1500+600-200+150-50）×3% = 150（元）甲公司应代扣代缴乙公司应纳的营业税额= （1500+200+50）×3% = 52.5（元）
第五章所得课税与金融企业的纳税业务
学习目的和要求：重点掌握所得额的概念及其与流转额的区别，企业所得税的纳税人和课税对象，企业所得税的税率，应纳税所得额的确定，企业所得税的申报缴纳，个人所得税的征税项目及具体范围，个人所得税的税率，应纳税额的计算方法；难点在于应纳税所得额的计算，境外所得已纳税款的扣除，企业分回利润、股息、红利补税的计算，居民和非居民的判定，个人应纳税所得税额的确定，个人所得税税收优惠的规定。
本章我们应该掌握的重点、难点内容：
境内所得已纳税款的扣除
具体内容如下：
重点
1．所得额的概念及其与流转额的区别
2. 企业所得税的纳税人和课税对象
3. 企业所得税的税率
4. 应纳税所得额的确定
5. 企业所得税的申报缴纳
6. 个人所得税的征税项目及具体范围
7. 个人所得税的税率
8. 应纳税额的计算方法
难点
境内所得已纳税款的扣除
掌握境内所得税税款扣除限额的计算公式，扣除限额，应当分国（地区）不分项计算。
纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的所得税税款，低于扣除限额的，可以从应纳税额中按实扣除；超过限额的，其超过不分不得在本年度的应纳税额中扣除，也不得列为费用支出，但可以用以后年度税额扣除不超过限额的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年。
【例】某企业1999年度境内所得为800万元，同期从境外某国分支机构取得收益140万元，在境外已缴纳了30%所得税。
该企业适用
税率为33%。
计算企业本年度应缴纳入库的所得税额。
解：
境外收益应纳税所得额= 140÷（1- 30%）= 200 (万元)
境内、外所得应纳税总额= （800+200）×33% = 330（万元）
境外所得税扣除限额= 330×200÷(800+200) = 66(万元)
境外所得实际缴纳所得税= 200×33% = 60（万元），小于扣除限额66万元
境外所得应补缴所得税 = 66-60 = 6 （万元）
境内所得应补缴税额 = 800×33% = 264（万元）
本年度应缴纳入库所得税额 = 264+6 = 270（万元）
第六章财产行为课税及金融企业的有关纳税
业务
学习目的和要求：重点掌握房产税的纳税人，契税的纳税人，印花税的征税范围，印花税
的违章处理。
本章我们应该掌握的重点、难点内容：
●对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为
计税依据
●对出租的房屋，以租金收入作为计税依据具体内容如下：
重点
1.房产税的纳税人
2.契税的纳税人
3.印花税的征税范围
4.印花税的违章处理
难点
1. 对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据
应纳房产税= 房屋余值× 1.2%
2.对出租的房屋，以租金收入作为计税依据
应纳房产税 = 房屋租金收入× 12%。