小企业日常会计分录
小企业会计准则会计分录处理案例
小企业会计准则会计分录处理案例一、日常资金费用类1、现金业务1 取款从银行提取现金,按支票存根记载的提取金额例：2011年2月3日,A小企业从开户银行提取10000元;会计分录账务处理如下：借：库存现金： 10000贷：银行存款 100002 存款将现金存入银行,按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额例：A小企业的出纳,在2011年5月1日将50000现金存入银行;会计分录账务处理如下：借：银行存款 50000贷：库存现金 500003 行政人员报销处理报销行政人员交通费/通讯费例：A小企业行政部员工B,2011年6月2日来财务报销交通费500元,通讯费200元;出纳支付员工B700元;会计分录账务处理如下：借：管理费用——交通费 500管理费用——通讯费 200贷：库存现金 7004 业务人员报销报销业务人员交通/通讯/招待费例：A小企业销售部业务员C,2011年7月1日来财务报销交通费1000元,通讯费300元,招待费2000元,出纳支付员工C3300元;会计分录账务处理如下：借：销售费用——交通费 1000销售费用——通讯费 300销售费用——业务招待费 2000贷：库存现金 33005 支付水电房租费例：A小企业在2011年7月15日,出纳支付给房东租赁费10000元,支付给物业公司水电费3000元;会计分录账务处理如下：借：管理费用——水电费 3000管理费用——房屋租赁费 10000贷：库存现金 130006 报销员工活动费例： A小企业为了提高职工素质,组织了部门活动,期间通过现金支付了5000元的活动费,并已记账;会计分录账务处理如下：借：管理费用——员工活动费 5000贷：库存现金 50007 购买日常用品例：A小企业以现金支付企业购买邮票款60元;会计分录账务处理如下：借：管理费用 60贷：库存现金 608出租收到的现金例：A小企业出租包装物,收到租金2000元现金;会计分录账务处理如下：借：库存现金 2000贷：其他业务收入 20009收到押金例：A小企业收取出租机器的押金1 500元 ;会计分录账务处理如下：借：库存现金 1500贷：其他应付款 150010收到现金股利例：A小企业股票投资收到现金股利1 800元;会计分录账务处理如下：借：库存现金 1800贷：投资收益 180011现金短缺处理例：A小企业在2011年4月30日,现金清查发现现金短缺1500元;经查700元属于出纳原因造成,另外800元短缺原因不明;会计分录账务处理如下：发现库存短缺时：借：待处理财产损溢 1500贷：库存现金 1500决定出纳赔偿700元借：其他应收款 700贷：待处理财产损溢 700确认无法查明的现金短缺损失借：管理费用 800贷：待处理财产损溢 80012现金溢余处理例：A小企业在2011年4月30日,现金清查发现现金溢余1500元;原因无法查明,会计分录账务处理如下：发现现金溢余时：借：库存现金 1500贷：待处理财产损溢 1500确认无法查明溢余原因时借：待处理财产损溢 1500贷：营业外收入 15002、银行存款及其他货币资金业务1 银行存款利息处理例：2011年11月30日,A小企业本月银行存款产生的利息总额为2000元,并与2011年12月10日收到这部分利息;会计分录账务处理如下：确认利息收入：借：应收利息 2000贷：财务费用 2000收到利息款借：银行存款 2000贷：应收利息 20002 收到应收账款例：A小企业收到某公司转账支票一张,价值600000元,归还应收账款;会计分录账务处理如下：借：银行存款 600000贷：应收账款 6000003 承兑汇票例：A小企业兑付到期商业承兑汇票一张,支付票面金额291720元;会计分录账务处理如下：借：应付票据 291720贷：银行存款 2917204 将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票例： A小企业为取得银行汇票,将20000元交与银行,并与数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元,之后将余额退还给开户银行;会计分录账务处理如下：借：其他货币资金——银行汇票 20000贷：银行存款 200005 缴纳税款例： A小企业在2011年6月计算企业所得税为78755元,通过银行存款支付企业所得税;会计分录账务处理如下：借：应交税费——应交所得税 78755贷：银行存款 787556 持未到期应收票据向银行贴现例：A小企业持未到期的应收票据向银行贴现,应收票据账面余额为200000元,实际收到银行195000元.会计分录账务处理如下：借：银行存款 195000财务费用 5000贷：应收票据 200000 云南李强翔着7 外币业务例：2011年12月1日,A小企业的记账本位币为人民币;以人民币向银行买入200000欧元;当日即期汇率为1欧元=人民币元、12月31日,A小企业又这部分将欧元卖出,换成人民币,当日银行卖出价为1欧元=人民币元;会计分录账务处理如下：2011年12月1日买入欧元时借：银行存款——欧元200000×1938000贷：银行存款 19380002011年12月31日卖出欧元时借：银行存款 1938000财务费用——汇兑差额 12000贷：银行存款——欧元200000×19500008 汇兑损失2011年12月1日,A小企业的记账本位币为人民币;以人民币向银行买入200000欧元;当日即期汇率为1欧元=人民币元、12月31日,A小企业又这部分将欧元卖出,换成人民币,当日银行卖出价为1欧元=人民币元;在资产负债表日2011年12月31日对该笔银行存款100万美元进行折算时,当时的即期汇率为1美元=人民币,该笔美元收入折算为人民币610万元;与初始确认相差10万人民币,属于汇兑损失;会计分录账务处理如下：借：财务费用 100000贷：银行存款 1000009 汇兑收益2011年12月1日,A小企业的记账本位币为人民币;以人民币向银行买入200000欧元;当日即期汇率为1欧元=人民币元、12月31日,A小企业又这部分将欧元卖出,换成人民币,当日银行卖出价为1欧元=人民币元;在资产负债表日2011年12月31日对该笔银行存款100万美元进行折算时,当时的即期汇率为1美元=人民币,该笔美元收入折算为人民币610万元;与初始确认相差10万人民币,属于汇兑损失; 2012年12月31日,该笔银行存款的余额仍为100万美元,改日即期汇率为1美元=人民币,该笔美元收入折算为人民币615万元,与前一次资产负债日差额为5万人民币;会计分录账务处理如下：借：银行存款 50000贷：营业外收入 50000二、采购业务1、原材料采购业务—实际成本法1银行存款采购货物,同时付款和收料例：A小企业采购甲材料500千克,材料验收入库,货款11700元价款10000元,增值税1700以支票支付;会计分录账务处理如下：借：原材料 10000应交税费——应交增值税 1700贷：银行存款 11700 云南李强翔着2先付款,后收料例：A小企业工业企业采购乙材料一批,货款11700元价款10000元,增值税1700,货款通过银行支付,材料尚未入库;会计分录账务处理如下：借：在途物资 10000应交税费——应交增值税 1700贷：银行存款 11700材料验收入库时借：原材料 10000贷：在途物资 100003先收料,后付款未收到发票,做暂估入库在实际业务发生时,基于企业信用的情况,外购材料先办理入库,在收料后再支付给供应商的情况; 例：A小企业购入原材料丙一批,材料已验收入库,月末结算凭证未到达,按订单价格4000元暂估入账;购入原材料丙一批于次月收到发票,货款 3500,增值税595,银行存款进行支付;会计分录账务处理如下：借：原材料 4000贷：应付账款——暂估应付账款 4000下月初,用红字冲销上述分录借：原材料 -4000贷：应付账款——暂估应付账款 -4000借：原材料 3500应交税费——应交增值税 595贷：银行存款 40954先收料,后付款企业欠款,赊购,实际成本例：A小企业购入原材料丙一批,货物和发票都已收到,货款 3500,增值税595,但是B企业货款不足尚未付款;会计分录账务处理如下：借：原材料 3500应交税费-应交增值税 595贷：应付账款——B企业 4095后期通过银行存款支付货款时借：应付账款——B企业 4095贷：银行存款 40955预付货款业务例：A小企业与供应商B签订的购销合同规定,A企业向B供应商为购买甲材料向B企业预付80000元货款的80%,计64000元,货款已通过汇兑方式汇出;会计分录账务处理如下：借：预付账款-B企业 64000贷：银行存款 640005用预付款支付货款A小企业收到供应商B发来的甲材料,已验收入库;有关发票账单列明,该批材料的货款为80000元,增值税为13600元,供应商B代垫运杂费2000元;A企业已将所欠款项以银行存款付讫;会计分录账务处理如下：借：原材料——甲材料 82000应交税费——应交增值税 13600贷：预付账款——B企业 95600补付货款借：预付账款——B企业 31600贷：银行存款 316002、原材料采购业务—计划成本法1 银行存款采购货物,同时付款和收料例： B小企业购入原材料甲80公斤,货物和发票都已收到,货款 3500,增值税595,原材料甲计划价是50元;货款已支付;会计分录账务处理如下：借：材料采购 3500应交税费——应交增值税 595贷：银行存款 4095月末根据购入材料和计划价差异,结转入库材料的计划成本借：原材料 4000贷：材料采购 4000结转本月入库材料的差异额借：材料成本差异 500贷：材料采购 5002 先付款后收料例： B小企业购入原材料甲80公斤,货款 3500,增值税595,原材料甲计划价是50元;货款通过银行支付,材料尚未入库;会计分录账务处理如下：借：材料采购 3500应交税费——应交增值税 595贷：银行存款 4095月末根据购入材料和计划价差异,结转入库材料的计划成本借：原材料 4000贷：材料采购 40003 先收料后付款发票未到时,暂估入库例： B小企业购入原材料甲80公斤,材料已验收入库,月末结算凭证未到达,按订单价格4000元暂估入账;会计分录账务处理如下：借：原材料 4000贷：应付账款——暂估应付账款 4000下月初,用红字冲销上述分录借：原材料 -4000贷：应付账款——暂估应付账款 -4000次月收到发票时,货款 3500,增值税595,原材料甲计划价是50元,按计划成本入账;借：材料采购 3500应交税费——应交增值税 595贷：银行存款 4095月末根据购入材料和计划价差异,结转入库材料的计划成本借：原材料 4000贷：材料采购 4000结转本月入库材料的差异额借：材料成本差异 500贷：材料采购 500 云南李强翔着4先收料,后付款企业欠款,赊购,计划成本例：A小企业购入原材料甲80公斤,货物和发票都已收到,货款 3500,增值税595,原材料甲计划价是50元;但是B企业货款不足尚未付款;会计分录账务处理如下：借：材料采购 3500应交税费——应交增值税 595贷：应付账款 4095后期通过银行存款支付货款时,账务处理如下：借：应付账款-B企业 4095贷：银行存款 4095月末根据购入材料和计划价差异,结转入库材料的计划成本借：原材料 4000贷：材料采购 4000结转本月入库材料的差异额,账务处理如下：借：材料成本差异 500贷：材料采购 5003、采购其他物资1现金采购办公用品例：A小企业采购消耗性办公用品,货款500元,厂部科室领用200元,车间领用300元,以现金支付;会计分录账务处理如下：借：管理费用 200制造费用 300贷：库存现金 5002银行存款采购商品例：A小企业购入甲商品一批,取得增值税发票,价款为6000元,增值税1020元,A小企业进行银行支票进行支付;会计分录账务处理如下：借：库存商品 6000应交税费——应交增值税 1020贷：银行存款 70203银行存款采购周转材料例：A小企业购入包装物丙一批,货物和发票都已收到,货款 3500,增值税595,通过汇兑方式支付;会计分录账务处理如下：借：周转材料 3500应交税费——应交增值税 595贷：银行存款 4095 云南李强翔着4银行存款购入不需要安装的固定资产例：A小企业购入一台不需安装的固定资产,货款 10000,增值税1700,发生的运费是500元,会计分录账务处理如下：借：固定资产 10500应交税费——应交增值税 1700贷：银行存款 122005购入消耗性生物资产购入生产性生物资产例：2012年2月1日,A小企业从市场上购入3000只小鸡,单价为3元,运费为200元;款项全部以银行存款支付;会计分录账务处理如下：借：消耗性生物资产 9200贷：银行存款 9200企业一笔款一次性购入独享消耗性生物资产或生产性生物资产时,购买过程中发生的相关税费、运输费、保险费等可直接归属于购买该资产的其他支出,应当按照各项生物资产的价款比例进行分配,分别确定各项消耗性生物资产或生产性生物资产的成本;4、商品流通企业1本地采购本地商品购进,一般是购进和货款结算同时办理的;财会部门应根据实物负责小组转来的商品入库验收单、专用发票和付款凭证入账;例：某商品流通小企业从本市某公司购入小百货一批,计进价6 0000元,售价7 2000元不含税,进项税额1 0200元;货款以银行存款付讫,商品由百货组验收,会计分录账务处理如下：支付价款时,按商品进价、进项税额分别转账：借：在途物资——百货组 6 0000应交税费——应交增值税进项税额 1 0200贷：银行存款 7 0200商品入库时,为简化库存商品日常核算工作,平时营业柜组以库存商品售价进价+毛利加上销项税额入账设销项税率为17％,商品入库时的售价应包含销项增值税在内;借：库存商品——百货组8 4240 售价7 2000元+销项税额1 2240元贷：在途物资——百货组 6 0000商品进销差价——百货组 2 4240毛利1 2000元+销项税额1 2240元2异地商品购进异地商品购进,由于采用发货制交接方式,商品的发运时间和结算凭证的传递时间不一致,通常会发生先付款,后到货；先到货,后付款;例：前例为向市外×单位购进百货商品一批,供货单位代垫运费4000元,价款及运费已通知银行承付,运费按7%抵扣增值税进项税额;会计分录账务处理如下：先承付货款和运费,后到货：借：在途物资——百货组 6 0000应交税费——应交增值税进项税额 10480销售费用——进货运费 372040001-7%=3720贷：银行存款 7 4200商品运到,由百货组验收,根据有关凭证,按含税售价入账,作财务处理如下：借：库存商品——百货组8 4240贷：在途物资——百货组 6 0000商品进销差价 24240商品先到,后付款; 云南李强翔着商品运到,验收入库,平时不作账务处理,月末如仍未付款,按暂估进价入账,作财务处理如下：借：库存商品——百货组 8 4240贷：应付账款 6 0000商品进销差价 242405、预付款处理1预付款退回例： A小企业向供应商B预付了64000元,但是由于突发情况,供应商不能提供相应原材料,货款被退回,会计分录账务处理如下：贷：预付账款借：银行存款 64000 640002预付款成为坏账例： A小企业向供应商B预付了64000元,但是连续几年供应商不能提供相应原材料,且联系不上供应商B,已成为事实上的坏账,会计分录账务处理如下：借：营业外支出 64000贷：预付账款 640003采购过程中的损耗例：A企业采购原材料的运输过程中发生了损耗;在供应商出厂的时候甲材料2000公斤,每公斤单价50元,而材料进厂之后,再次计量甲材料1900公斤,超出了正常合理损耗;①经查明原因,采购运输过程当中,发生了被盗现象,不能由司机赔偿,属于意外灾害发生的损失; ②经查明原因,采购运输过程当中,司机发生了盗用现象,由司机赔偿;发生损耗会计分录账务处理如下借：待处理财产损益情况①账务处理如下：借：营业外支出 5000贷：待处理财产损益 5000情况②账务处理如下：借：其他应收款 5000贷：待处理财产损益 5000 5000 贷：原材料 50004外币采购例：A小企业以人民币作为记账本位币;从国外购入一批原材料,总价款为400000欧元;该原材料已验收入库,货款尚未支付;当日即期汇率为1欧元=人民币元;另外,以银行存款支付该原材料的进口关税644000人民币元,增值税765000人民币元;会计分录账务处理如下借：原材料400000×+6440004500000应交税费 765000贷：应付账款400000×3856000银行存款 1409000三、销售业务1、现金销售商品例：A小企业销售一批产品给B公司,产品售价为5000元,增值税税率为17%;B公司业务员通过现金来到A企业来支付货款,A企业收到全额现金后,仓库发货,由B公司自己承担运费;会计分录账务处理如下借：库存现金 5850贷：应交税费-应交增值税 850主营业务收入 50002、托收承付方式销售商品赊销例：2011年3月12日,A企业向B公司销售一批商品,产品售价为5000元,增值税税率为17%;商品已经发出并且办妥托收手续;A公司2011年6月12日收到款项;会计分录账务处理如下2011年3月12日,发出商品时：借：应收账款 5850贷：应交税费——应交增值税主营业务收入 5000 8503、预收款销售商品例：A小企业与B公司签订协议,采用预收款方式向B公司销售一批商品;该批销售价格为5000元,增值税税额为850,B公司签订协议时要预付60%货款按不含增值税销售价格计算,剩余货款于两个月后支付;会计分录账务处理如下：收到60%货款借：银行存款 3000贷：预收账款 3000收到剩余货款及增值税税额并确认收入借：预收账款 3000银行存款 2850贷：主营业务收入 5000应交税费——应交增值税 8504、委托代销商品例：A小企业委托B小企业销售商品220件,商品已经发出,每件成本为60元;合同约定B小企业应按每件100元对外销售,A小企业按不含增值税的售价的10%向B小企业支付手续费;B小企业对外实际销售100件,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元,增值税税额为1700元,款项已经收到;A小企业收到B小企业开具的代销清单时,向B小企业开具一张相同金额的增值税专用发票;假定A 小企业发出商品时纳税义务尚未发生,A小企业采用小企业会计准则核算,不考虑其他因素;会计分录账务处理如下：A小企业账务处理如下：发出商品时不需要核算;收到代销清单时：借：应收账款 11700贷：主营业务收入 10000应交税费——应交增值税销项税额 1700借：主营业务成本 6000贷：库存商品 6000借：销售费用 1000贷：应收账款 1000收到B小企业支付的货款时：借：银行存款 10700贷：应收账款 10700B小企业的账务处理如下：收到商品时：备查登记即可;对外销售时：借：银行存款 11700贷：应付账款 10000应交税费——应交增值税销项税额 1700收到增值税专用发票时：借：应交税费——应交增值税进项税额 1700贷：应付账款 17005、商品以旧换新例：A小企业进行以旧换新活动,共收到旧商品200件,每件回收价格351元含增值税,回收的商品作为库存商品处理;同时换出新商品200件,每件销售价格2000元不含增值税;该商品每件成本为1000元,款项均已收付;会计分录账务处理如下：换出新商品借：库存现金 468 000贷：主营业务收入 400 000应交税费——应交增值税销项税额 68 000借：主营业务成本 200 000贷：库存商品 200 000收回旧商品借：库存商品 60 000应交税费——应交增值税进项税额 10 200贷：库存现金 70 2006、现金折扣销售商品例：A小企业在2011年12月1日向B公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为20000元,增值税额3400元;现金折扣条件为：2/10,1/20,n/30;会计分录账务处理如下：12月1日销售实现时借：应收账款 23400贷：主营业务收入 20000应交税费——应交增值税销项税额 34001如果B公司在12月10日付清货款,享受2%的现金折扣,实际支付2300023400-20000×2%元借：银行存款 23000财务费用 400贷：应收账款 23400 云南李强翔着2如果B公司在12月20日付清货款,享受1%的现金折扣,实际支付2320023400-20000×1%元借：银行存款 23200财务费用 200贷：应收账款 23400如果B公司在12月底付清货款,要全额付款借：银行存款 23400贷：应收账款 234007、商品折扣销售商品例：2011年3月15日,A小企业向B公司销售一批商品;开出的增值税发票上的销售价格为10000元,增值税税额为1700元;为及早收回货款,A企业和B公司约定的现金折扣条件为“2/10,1/20,n/30”,计算现金折扣不考虑增值税税额;会计分录账务处理如下：3月15日销售实现时,按销售总价确认收入借：应收账款 11700贷：主营业务收入 10000应交税费-应交增值税 17003月20日,B公司付清货款借：银行存款 11500财务费用 200贷：应收账款 117008、销售折让处理例：2011年3月15日,A小企业向B公司销售一批商品;开出的增值税发票上的销售价格为10000元,增值税税额为1700元,款项尚未收到;B公司在验收这批商品的时候,商品外观上有瑕疵,基本上不影响使用;要求A公司在价格不含增值税税额上给予5%的折让;会计分录账务处理如下：销售实现时借：应收账款 11700贷：主营业务收入 10000应交税费-应交增值税 1700发生销售折让借：主营业务收入 500应交税费-应交增值税 85贷：应收账款 5859、销售退回处理例：2011年3月15日,A小企业向B公司销售一批商品;开出的增值税发票上的销售价格为10000元,增值税税额为1700元;2011年4月15日B公司向A公司支付全部款项;2011年6月1日,B公司由于产品质量原因退回,当日A企业支付有关款项;会计分录账务处理如下：2011年3月15日销售实现时借：应收账款 11700贷：主营业务收入 10000应交税费-应交增值税 17002011年4月15日收到货款借：银行存款 11700贷：应收账款 117002011年6月1日退回借：主营业务收入 10000应交税费-应交增值税 1700贷：银行存款 1170010、坏账处理1发生坏账例：A小企业应收B企业账款余额合计为70000元,在2011年5月10日,A企业获知B企业经营业绩下滑,经协商,A企业同意将B企业的债务减为50000元,并与当日收到款项;会计分录账务处理如下：借：银行存款 50000营业外支出 20000贷：应收账款 700002收回坏账损失例：A小企业与B企业在前年发生过业务,B企业欠A企业20000元,由于B企业已经停工,未追回所欠款项,已经做过坏账处理;而今年B企业被其他老板收购,B企业通过支票方式偿还A企业15000元;会计分录账务处理如下：借：银行存款 15000贷：营业外收入 1500011、外币交易例：A小企业以人民币为记账本位币;出售一批商品,销售价款为600000欧元,货款尚未收到;当日即期汇率为1欧元=人民币;不考虑相关税费;一月后,收到应收账款600000欧元,款项已存入银行;当日即期汇率为1欧元=人民币;会计分录账务处理如下：借：应收账款600000×5646000贷：主营业务收入 5646000账务处理如下：借：银行存款 600000×572400贷：应收账款 5646000财务费用 7800012、提供劳务例：2011年12月1日,A小企业与丁公司签订一项非工业性劳务合同,合同总收入为400万元,当天预收劳务款100万元,至12月31日实际发生劳务成本50万元以银行存款支付,估计为完成合同还将发生劳务成本150万元;假定A小企业按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度;会计分录账务处理如下：预收劳务款时：借：银行存款 1000000贷：预收账款 1000000实际发生劳务成本时：借：劳务成本 50000013、委托加工业务例：A小企业发给B加工单位一批物资,让B加工单位进行加工成品;这批物资实际成本为20000元;加工费为500元,运费为100;一个月后,B 加工单位加工完成,A企业办理入库,A企业将这批物资一半用于生产,一半用于销售;会计分录账务处理如下：委托加工：借：委托加工物资 20000贷：原材料 2000014、商品流通企业售价核算法例：某商业零售企业购进商品一批,对方出具的增值税专用发票上注明价款100万元,税额17万元;购进商品款项通过银行支付;该批商品当月到达验收入库,进销差价率为15％,适用增值税税率为17％;该企业本月实现销售金额为万元含向购买者收取的销项税额,收到的货款已存入银行;假设“商品进销差价”科目无期初余额;会计分录账务处理如下：购进商品支付款项时：借：在途物资1000000应交税费-应交增值税进项税额170000贷：银行存款1170000商品验收入库时：借：库存商品1345500〔100×1＋15％×1＋17％〕贷：在途物资1000000商品进销差价345500销售收入的核算：借：银行存款936000贷：主营业务收入800000 936000/1+17%=800000应交税费-应交增值税销项税额136000结转销售成本的核算：借：主营业务成本800000商品进销差价136000贷：库存商品936000月末结转进销差价的核算：差价率＝月末分摊前“商品进销差价”科目余额÷〔本月“主营业务收入”贷方发生额＋月末“库存商品”科目余额÷1＋适用增值税税率〕×100％;本月已销商品应分摊的进销差价＝本月“主营业务收入”科目贷方发生额×差价率;则：差价率＝15÷〔80＋－÷1＋17％〕×100％＝％;本月销售商品应分摊差价额＝80×％＝万元借：商品进销差价104300贷：主营业务成本104300 云南李强翔着四、生产成本。
小企业会计准则会计分录大全
小企业会计准则会计分录大全展开全文小企业会计准则（2019年笔记）资产类1、库存现金（1）提现。
借：库存现金贷：银行存款（2）存款。
借：银行存款贷：库存现金（3）结算现金收支、财产清查发现的有待查明原因的现金短缺。
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存现金（4）结算现金收支、财产清查发现的有待查明原因的现金溢余。
借：库存现金贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢2、银行存款（1）存款提现。
借：库存现金贷：银行存款（2）存款。
借：银行存款贷：库存现金（3）收到款项。
借：银行存款贷：应收账款（4）支付款项。
借：应付账款贷：银行存款（5）购买原材料或商品。
借：原材料/库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（6）销售商品。
借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）3、其他货币资金（1）开出银行汇票。
借：其他货币资金—银行汇票贷：银行存款（2）开出银行本票。
借：其他货币资金—银行本票贷：银行存款（3）开出信用卡。
借：其他货币资金—信用卡贷：银行存款（4）开出信用证保证金。
借：其他货币资金—信用证保证金贷：银行存款（5）开出外埠存款。
借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款（6）备用金。
借：其他货币资金—备用金贷：银行存款4、短期投资—股票（1）购入股票借：短期投资-股票贷：银行存款（2）购入股票，实际支付的购买价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利，需按照实际支付的购买价款和相关税费扣除已宣告但尚未发放的现金股利后的金额计算。
借：短期投资/长期股权投资应收股利贷：银行存款（3）短期投资持有期间，投资单位宣告分派的现金股利。
借：应收股利贷：投资收益（4）出售股票借：银行存款/库存现金贷：短期投资-股票应收股利投资收益（差额，可能在借方）5、短期投资-—债券（1）购入债券借：短期投资-债券贷：银行存款（2）购入债券，实际支付的购买价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，需按照实际支付的购买价款和相关税费扣除已到付息期但尚未领取的债券利息后的金额计算借：短期投资-债券应收利息贷：银行存款（3）在债务人应付利息日，按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入。
企业会计准则、小企业会计准则会计分录对比
企业会计准则、小企业会计准则会计分录对比（个人最新整理）目录企业会计准则会计分录小企业会计准则会计分录小企业会计准则会计分录资产类1001库存现金小企业增加库存现金，借：本科目，贷：“银行存款”等科目；减少库存现金，做相反的会计分录。
1002银行存款小企业增加银行存款，借：本科目，贷：“库存现金”、“应收款”等科目；减少银行存款，做相反的会计分录。
1101短期投资（一）小企业购入各种股票、债券、基金等作为短期投资的，应当按照实际支付的全部价款，借：本科目，贷：“银行存款”科目。
小企业购入股票，假如实际支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利，应当按照实际支付的全部价款扣除已宣告但尚未发放的现金股利，借：本科目，按应收的现金股利，借：“应收股利”科目，按实际支付的全部价款，贷：“银行存款”科目。
小企业购入债券，假如实际支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，应当按照实际支付的全部价款扣除已到付息期但尚未领取利息，借：本科目，按应收的利息，借：“应收利息”科目，按实际支付的全部价款，贷：“银行存款”科目。
（二）小企业在短期投资持有期间，投资单位宣告发放的现金股利，借：“应收股利”科目，贷：“投资收益”科目。
月度终了，按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，借：“应收利息”科目，贷：“投资收益”科目。
实际收到现金股利或利息，借：“银行存款”科目，贷：“应收股利”或“应收利息”科目。
（三）小企业出售短期投资，应当按照实际收到的价款，借：“银行存款”或“库存现金”科目，按该项短期投资的账面余额，贷：本科目，按尚未收到的现金股利或利息，贷：“应收股利”或“应收利息”科目，按其差额，贷：或借：“投资收益”科目。
1201应收票据（一）小企业收到商业汇票，借：本科目，贷：“应收账款”、“主营业务收入”等科目。
（二）商业汇票到期收回票面金额，借：“银行存款”科目，贷：本科目。
1202应收账款（一）小企业因销售商品或提供劳务形成应收账款，应当按照顾收金额，借：本科目，按照顾交增值税销项税额，贷：“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，按其差额，贷：“主营业务收入”或“其他业务收入”科目。
《小企业会计制度》会计分录举例
《小企业会计制度》会计分录举例:例1－１：企业签发现金支票从银行提取现金10０00元。
根据上述经济业务，编制如下会计分录。
借：现金1０000贷:银行存款1000０例1—2：企业将多余的现金2000０元送存银行。
根据上述经济业务,编制如下会计分录。
借：银行存款200０0贷：现金200０0例1—3：3月1日,职工李玉龙出差预借差旅费6000元，以现金支付。
３月5日，李玉龙出差回来报销差旅费5100元,退回剩余现金９0０元。
根据上述经济业务，编制如下会计分录。
（1）支付出差借款时:借:其他应收款-李玉龙６0０0贷:现金６０00（2）报销差旅费时:借：现金９00管理费用５100贷:其他应收款-李玉龙６000例1—4：3月5日，职工王新出差预借差旅费500０元，以现金支付。
3月10日，王新出差回来报销差旅费5500元，补付现金500元。
根据上述经济业务,编制如下会计分录。
（1）支付出差借款时：借：其他应收款-王新５000贷:现金5000（2）报销差旅费时：借：管理费用５500贷：其他应收款—王新5０00现金50０例1—5：以现金支付职工培训讲课费3000元。
根据上述经济业务,编制如下会计分录.借:管理费用3000贷：现金30０0例1－6:企业销售一批废品，共计收入现金550元。
根据上述经济业务，编制如下会计分录。
借:现金5５0贷:营业外收入５50例1-7:企业以现金形式收取出租包装物租金５00元。
根据上述经济业务，编制如下会计分录.借：现金50０贷:其他业务收入5０0例1－8：收取职工王飞因过失造成的损失赔偿金7０0元.根据上述经济业务,编制如下会计分录。
借：现金700贷：其他应收款-王飞700例1-9:现金清查时,发现库存现金较账面余额少了４５0元.经查,其中300元系出纳人员陈欣工作失误造成,应由其赔偿；其余150元无法查明原因。
根据上述经济业务,编制如下会计分录.借：其他应收款－陈欣300管理费用1５０贷：现金4５0例1—１0：现金清查时，发现库存现金较账面余额多出70０元。
小企业常用会计分录汇总
小企业常用会计分录汇总1.资产类分录：
-购买固定资产：借固定资产，贷银行/应付账款
-上交税金：借应交税费，贷银行
-现金收入：借银行，贷营业收入
-存货采购：借存货，贷应付账款/银行
-存款利息收入：借银行存款利息收入，贷利息收入2.负债类分录：
-贷款借款：借银行，贷负债
-应付账款支付：借应付账款，贷银行
-偿还贷款：借负债，贷银行
-短期借款：借银行，贷负债
-付款给供应商：借应付账款，贷银行
3.所有者权益类分录：
-资本注资：借资本，贷银行/应付账款
-利润分配：借利润分配，贷利润
-盈余公积金：借盈余公积金，贷资本
-减少资本：借银行，贷资本
-资本转增：借资本，贷盈余公积金/利润
4.收入类分录：
-销售商品：借应收账款，贷销售收入
-收到银行贷款：借银行，贷应收账款
-收到租金：借银行，贷租金收入
-收到投资收益：借银行，贷投资收益
-销售固定资产：借银行，贷固定资产损失5.成本和费用类分录：
-支付货款：借应付账款，贷银行
-支付工资：借工资，贷银行
-采购材料：借原材料，贷应付账款/银行
-支付水电费：借水费/电费，贷银行
-支付租金：借租金，贷银行
6.其他类分录：
-提取现金：借银行，贷现金
-投资股票：借股票投资，贷银行
-期末结账：借财务费用，贷利润
-销售退货：借销售退货，贷应收账款
-捐赠费用：借捐赠费用，贷银行
以上是小企业常用会计分录的汇总，具体应根据企业的实际情况进行调整和完善。
日常业务的账务处理会计分录
会计一般日常业务的账务处理二、按照小企业会计制度核算1.注册资本：借：银行存款贷：实收资本2.从银行提取现金：借：现金贷：银行存款3.办理各种开张证件的费用：借：管理费用—办公费贷：现金4.购进办公用的设备：借：固定资产贷：现金每月摊分：借：管理费用—折旧费销售费用—折旧费贷：累计折旧5.装修的支出：借：待摊费用贷：现金每月摊分：借：管理费用—装修费贷：待摊费用6.购买各种办公用品（例如文具）借：管理费用—办公费贷：现金7.购进商品：借：库存商品贷：应付账款8.购进商品发生的运费：借：管理费用—运费贷：现金9.存现金：借：银行存款贷：现金10.销售商品：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品11.为销售商品而发生的赞助费：借：销售费用—赞助费贷：现金12.业务出差：预借：借：其他应收款贷：现金报销：借：管理费用—差旅费贷：其他应收款13. 收客户货款：借：现金（银行存款）贷：应收账款14. 发货的运费：代垫：借：应收账款贷：现金供货方支付：借：销售费用贷：现金15.工人工资、社保费、职工福利费：工资：借：管理费用销售费用贷：应付职工薪酬借：应付工资—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费）贷：其他应付款—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费）借：应付工资贷：现金社保费：借：管理费用—社保费销售费用—社保费贷：银行存款借：其他应付款—个人承担的社保费贷：银行存款职工福利费：借：管理费用—职工福利费销售费用—职工福利费贷：应付福利费16.水电费：借：管理费用—水电费销售费用—水电费贷：其他应付款借：其他应付款贷：银行存款17.电话费：借：管理费用—电话费销售费用—电话费贷：银行存款18.交纳国税：增值税：借：应交税费—应交增值税贷：银行存款19.交纳地税：城市维护建设税：借：主营业务税金及附加贷：应交税金—应交城市维护建设税借：应交税金—应交城市维护建设税贷：银行存款教育费附加：借：主营业务税金及附加贷：其他应交款—应交教育费附加借：其他应交款—应交教育费附加贷：银行存款堤围防护费：借：主营业务税金及附加贷：应交税金—堤围防护费借：应交税金—堤围防护费贷：银行存款企业所得税：借：所得税贷：应交税金—应交所得税借：应交税金—应交所得税贷：银行存款个人所得税：借：应付工资—个人所得税贷：应交税金—应交个人所得税借：应交税金—应交个人所得税贷：银行存款20.用汇款方式偿还货款：借：应付账款财务费用—汇款手续费贷：银行存款21.结转损益类账户：借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加管理费用销售费用财务费用借：本年利润贷：所得税22.结转本年利润：借：本年利润贷：利润分配—未分配利润23.利润分配：借：利润分配—提取盈余公积—应付利润贷：盈余公积应付利润借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—提取盈余公积—应付利润商业企业各项收费的会计处理商业企业各项收费的会计处理在中级中，商业企业在很多情况下会向货物供应方收取的费用，这些收费存在着多种形式，商业企业对收取的各种形式的费用在会计处理上也存在不同的方式。
(整理)新版小企业常用会计分录
小企业常用会计分录一、流动资产（一）货币资金1.从银行提取现金，按支票存根记载的提取金额借：库存现金贷：银行存款2.将现金存入银行，按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额借：银行存款贷：库存现金3.（1）支付职工出差费用等所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款等贷：库存现金（2）收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额）贷：其他应收款（按实际借出的现金）4.每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余（1）如为现金短缺借：其他应收款、库存现金（按应由责任人赔偿的部分）管理费用（按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额）贷：库存现金（按实际短缺的金额）（2）如为现金溢余借：库存现金（按实际溢余的金额）贷：其他应付款（按应支付给有关人员或单位的部分）营业外收入（按实际溢余的金额超过应支付给有关人员或单位的部分后的金额）5.（1）发生的存款利息，根据银行通知及时编制收款凭证借：银行存款贷：财务费用（2）如为购建固定资产的专门借款发生的存款利息，在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前，应冲减在建工程成本借：银行存款贷：在建工程6.小企业发生外币业务时，应将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。
除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率或业务发生当期期初的汇率折合。
（1）小企业发生外币兑换业务，如为购入外币借：银行存款——××外币账户（取得的外币按当日或期初市场汇率折合的记账本位币金额）财务费用（按借方差额）贷：银行存款（按实际支付的记账本位币金额）财务费用（按贷方差额）（2）小企业发生外币兑换业务，如为卖出外币借：银行存款（按实际收到的记账本位币金额）财务费用（按借方差额）贷：银行存款——××外币账户（卖出的外币按当日或期初市场汇率折合的记账本位币金额）财务费用（按贷方差额）（3）小企业购入材料、商品或设备，以外币结算时，应按购入当日或期初的市场汇率将支付的外币或应支付的外币折算为记账本位币入账借：原材料库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）固定资产等贷：银行存款——××外币账户应付账款——××外币账户银行存款——人民币户（如以人民币支付税金）（4）小企业销售商品或产品，以外币结算时，应按当日或期初的市场汇率将外币销售收入折算为记账本位币入账借：银行存款——××外币账户应收账款等——××外币账户贷：主营业务收入等（5）小企业借入外币借款时，应按借入外币时的市场汇率或期初市场汇率折算为记账本位币入账借：银行存款——××外币账户贷：短期借款——××外币账户长期借款等——××外币账户（6）接受外币资本投资①合同约定汇率的：借：银行存款——××外币账户（按收到外币当日的汇率折合的记账本位币金额）资本公积——外币资本折算差额（按借方差额）贷：实收资本（按合同约定汇率折合的记账本位币金额）资本公积——外币资本折算差额（按贷方差额）②合同没有约定汇率的：借：银行存款——××外币账户（按收到出资额当日的汇率折合的记账本位币金额）贷：实收资本7.期末，各种外币账户的外币余额应当按照期末汇率折合为记账本位币，按照期末汇率折合的记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，分别情况处理：筹建期间发生的汇兑损益，计入长期待摊费用；与购建固定资产有关的外币专门借款的汇兑损益，在满足借款费用资本化条件时至固定资产达到预定可使用状态之前的期间内发生的，计入所购建固定资产成本；除上述情况外，汇兑损益均计入当期财务费用。
小企业会计准则会计分录处理案例
小企业会计准则会计分录处理案例案例一：购进原材料解析：根据小企业会计准则，购进原材料的会计分录为：进项税金1000借案例二：销售产品解析：根据小企业会计准则，销售产品的会计分录为：主营业务税金及附加1200贷案例三：支付工资小企业支付工资5000元。
解析：根据小企业会计准则，支付工资的会计分录为：工资支出5000借应付工资5000贷案例四：入库材料小企业将已购进的原材料入库，金额5000元。
解析：根据小企业会计准则，入库原材料的会计分录为：原材料库存5000借原材料5000贷案例五：售出固定资产解析：根据小企业会计准则，售出固定资产的会计分录为：银行/应收账款8000借累计折旧2000借主营业务收入8000贷案例六：支付租金小企业支付房屋租金2000元。
解析：根据小企业会计准则，支付房屋租金的会计分录为：房屋租金支出2000借银行/应付账款2000贷案例七：获得贷款解析：根据小企业会计准则，获得贷款的会计分录为：案例八：缴纳税金小企业缴纳所得税5000元。
解析：根据小企业会计准则，缴纳所得税的会计分录为：所得税费用5000借银行/应付账款5000贷案例九：购置固定资产解析：根据小企业会计准则，购置固定资产的会计分录为：案例十：分配利润小企业分配利润2000元，其中归还投资1000元，留存利润1000元。
解析：根据小企业会计准则，分配利润的会计分录为：归还投资1000借盈余公积1000借利润分配2000贷以上是小企业会计准则下的一些常见会计分录案例。
不同的业务操作会有不同的会计处理方法，需要根据具体情况进行分录处理。
小企业会计分录大全
小企业会计分录大全目录一、流动资产 (2)（一）货币资金 (2)（二）交易性金融资产 (7)（三）存货 (9)（四）委托贷款 (21)二、非流动资产 (23)（一）持有至到期投资 (23)（二）可供出售金融资产 (25)（三）长期股权投资 (27)（四）商誉 (35)（五）投资性房地产 (36)（六）固定资产 (38)（八）在建工程、油气勘探支出、油气开发设施的核算 (47)（九）无形资产 (50)（十）长期待摊费用 (52)（十一）、待处理财产损溢待处理财产收益 (52)（十二）待处理财产损失 (53)三、结算资金 (53)（一）应收、应付票据 (53)（二）应收、应付账款 (56)会计分录大全 (59)一、现金 (59)二、银行存款 (60)三、其他货币资金 (60)四、应收票据 (60)五、应收账款 (61)六、预付账款 (62)七、存货 (62)八、短期投资 (66)九、长期股权投资 (67)十一、委托贷款 (70)十一、固定资产 (70)前言介绍：1、会计要素：分成资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润。
其中资产-负债=所有者权益；收入-成本=费用2、记账要诀：在会计分录中的借与贷并没有什么明显的意义，只是作为一个符号象征。
但是，同一会计科目，必定借贷的意义各一致，即，某一会计科目，借始终表示增加，贷始终表示减少。
这样，在做总账时才能清晰地表示财务状况。
资产类与费用类，借+贷-，借表示此项增加，贷表示此项减少；其余：借-贷+，借表示此项减少，贷表示此项增加。
（下面的一些例子将作介绍）一、流动资产（一）货币资金1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本（实收资本）资本公积注：收到股款，那么股本（资产类）增加，贷记。
故，银行存款，借记。
2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）注：银行存款（资产类）增加，借记；则主营业务收入，贷记。
3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款 /应收票据/应收内部单位款注：银行存款（资产类）增加；则，应收款项，贷记。
小企业会计分录模板15种
小企业会计分录模板15种1、购进商品时：借：库存商品——XX贷：应付账款——XX单位2、销售商品时：借：应收账款——XX单位贷：主营业务收入——手机收入/配件收入3、结转成本时：借：主营业务成本——手机成本/配件成本贷：库存商品——XX4、支付贷款时：借：应付账款——XX单位贷：库存现金/银行存款5、收到销售款时：借：库存现金/银行存款贷：应收账款——XX单位6、支付销售费用时：借：销售费用——XX费用贷：库存现金/银行存款7、收到供应商奖金或返利时：借：库存现金/银行存款贷：营业外收入——XX8、付客商销售资金或提成时：借：营业外支出——XX贷：库存现金/银行存款9 收到员工交来押金时：借：库存现金/银行存款贷: 其他应付款——XXK10 退还员工交来押金时：借：其他应付款——XXK贷:库存现金/银行存款11、付租金或其他押金与员工暂借款时：借：其他应收款——XXX贷:库存现金/银行存款12、收到退还押金款或收回暂借款时：借：库存现金/银行存款贷: 其他应收款——XXK13、员工报销费用并冲销暂借款时：借：营业费用——XX费用库存现金/银行存款(当暂借款大于借款时) 贷：其他应收款——XX库存现金/银行存款(当暂借款少于借款时)14、月未结转损益时：借：营业收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：营业成本营业税金及附加其他业务支出营业外支出( 管理/营业/财务)费用投资收益所得税15、年末时将本年利润转入借：本年利润贷：利润分配。
小企业常用会计分录汇总
小企业会计分录汇总（一）一、流动资产(一)货币资金1．从银行提取现金，按支票存根记载的提取金额借：现金贷：银行存款2.将现金存入银行，按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额借：银行存款贷：现金3.因支付职工出差费用等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款等贷：现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：现金(按实际收回的现金)管理费用(按应报销的金额)贷：其他应收款(按实际借出的现金)4．每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余 (1)如为现金短缺借：其他应收款、现金(接应由责任人赔偿的部分)管理费用(按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额)贷：现金(按实际短缺的金额)(2)如为现金溢余借：现金(按实际溢余的金额)贷：其他应付款(按应支付给有关人员或单位的部分)营业外收入(按实际溢余的金额超过应支付给有关人员或单位的部分后的金额)5.发生的存款利息，根据银行通知及时编制收款凭证借：银行存款贷：财务费用如为购建固定资产的专门借款发生的存款利息，在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前，应冲减在建工程成本借：银行存款贷：在建工程6．小企业发生外币业务时，应将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。
除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率或业务发生当期期初的汇率折合。
(1)小企业发生外币兑换业务，如为购入外币借：银行存款——××外币账户(取得的外币按当日或期初市场汇率折合的记账本位币金额)财务费用(按借方差额)贷：银行存款(按实际支付的记账本位币金额)财务费用(按贷方差额)(2)小企业发生外币兑换业务，如为卖出外币借：银行存款——××外币账户(按收到外币当日的汇率折合的记账本位币金额)资本公积——外币资本折算差额(按借方差额)贷：实收资本(按合同约定汇率折合的记账本位币金额)资本公积——外币资本折算差额(按贷方差额)合同没有约定汇率的：借：银行存款——××外币账户(按收到出资额当日的汇率折合的记账本位币金额)贷：实收资本7.期末，各种外币账户的外币余额应当按照期末汇率折合为记账本位币，按照期末汇率折合的记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，分别情况处理：簿建期间发生的汇兑损益，计入长期待摊费用；与购建固定资产有关的外币专门借款的汇兑损益，在满足借款费用资本化条件时至固定资产达到预定可使用状态之前的期间内发生的，计入所购建固定资产成本；除上述情况外，汇兑损益均计入当期财务费用。
小公司常见会计分录大全
小公司常见会计分录大全！大多数会计人都需要！】税月伴你行今天因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。
假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“ AA有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。
一前期重要工作：1）制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。
2）第一次股东会议决议事项纪要。
二公司建账大概程序如下：公司从7月1日开始筹建。
接下来发生的业务按顺序如下：1.7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写AA有限责任公司）借：固定资产--------- XX设备贷：其他应付款一张三2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品借：管理费用一开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”）1万元贷：其他应付款一张三1万元3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金借：库存现金贷：实收资本一张三10万元—李四20万元—王五20 万元借：银行存款50万元贷：库存现金50万元4.8月1日领到公司营业执照。
本月月15日办理了国税及地税的税务登记5.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三①借：库存现金贷：银行存款②借：其他应付款一A贷：库存现金6.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：预付账款一甲11.7万贷：银行存款11.7万7.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品10万应交税费一应交增值税一进项税额1.7万贷：预付账款一甲11.7万8.9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到借：应收账款一乙公司贷：主营业务收入应交税费一增值税（销项税额）9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款一乙公司10.本月21日从银行提取现金发放本月工资①借：库存现金贷：银行存款②借：应付工资贷：库存现金应交税费一应交个人所得税11.本月25日分配（计提）本月工资借：管理费用一工资贷：应付职工薪酬12.本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费①借：管理费用一福利费贷：应付福利费②借：管理费用一工会经费—职工教育经费贷：其他应交款一工会经费—职工教育经费13.本月28日银行划账交社保等费用借：管理费用一公司缴纳社保费贷：银行存款14.9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做）借：应交税费一应交增值税（未交税金）贷：应交税费一未交增值税15.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费借：税金及附加贷：应交税费一应交城市维护建设税其他应交款一教育费附加—防洪费――等等16.月末结转已售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品17.月末结转本收入借：主营业务收入贷：本年利润18.30日借：月末结转成本等借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加管理费用销售费用19.假设有利润，预缴企业所得税借：所得税费用贷：应交税费一应交企业所得税20.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：①借：本年利润贷：所得税费用②借：本年利润贷：利润分配一未分配利润③提取法定盈余公积借：利润分配一未分配利润贷：盈余公积一法定盈余公积—法定公积金④最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红）借：利润分配一未分配利润贷：应付股利一张三—李四—王五从银行提取现金发放股利时:①借：库存现金贷：银行存款②借：应付股利应付股利一张二—李四—王五贷：库存现金应交税费一应交个人所得税干这行的时候，父母总说：“会计好啊，越老越吃香”；干了才知道，应该是越学越吃香。
小企业会计准则的酒类制造业会计账务处理分录
小企业会计准则的酒类制造业会计账务处理分录酒类制造业是指生产和销售各类酒类产品的企业。
在小企业会计准则下，酒类制造业的会计账务处理需要依据准则的规定进行。
以下是酒类制造业常见的会计分录和其解释。
1.原材料购入及库存管理酒类制造业的原材料主要包括酒精、麦芽、水、酒糟等。
当原材料购入时，应根据采购合同或发票记账。
借：原材料（酒精、麦芽等）贷：应付账款当原材料入库时，应将原材料的成本转移到库存账户。
借：库存商品贷：原材料2.生产过程中的人工成本在酒类制造业生产过程中，会产生一定的人工成本，包括直接人工和间接人工。
当支付工资时，应进行如下分录：借：制造费用贷：应付工资在酿造过程中，一部分人工成本会转移到库存账户中：借：库存商品贷：制造费用制造费用分摊是将生产过程中的间接制造费用按照一定的方法分摊到制造成本中，计算每个单位产品所需的制造费用。
借：制造费用贷：制造成本4.已完成产品和销售当酒类制造业的产品制造完成后，将制造成本转移到已完成产品账户中。
借：已完成产品贷：制造成本当销售产品时，应根据销售合同或发票记账。
借：应收账款贷：销售收入5.预付款及预收款处理酒类制造业可能存在预付或预收款项，当进行预付或预收款项支付时，应进行如下分录：借：原材料借：库存商品贷：预付款贷：预收款酒类制造业还可能产生其他费用，如租金、水电费、运输费等。
当支付其他费用时，应进行如下分录：借：其他费用贷：应付账款当支付租金等费用时，应进行如下分录：借：其他费用贷：银行存款以上是酒类制造业常见的会计分录和其解释。
在实际操作中，根据企业具体情况和小企业会计准则的要求，会有一定的差异。
因此，在处理账务时，小企业应根据准则的规定进行合理的会计处理。
常用会计分录大全(适用《小企业会计准则》
常用会计分录大全(适用《小企业会计准则》1.日常业务类分录：
-现金收入：借现金，贷收入
-现金支出：借支出，贷现金
-银行存款收入：借银行存款，贷收入
-银行存款支出：借支出，贷银行存款
-销售产品：借应收账款，贷销售收入
-采购原材料：借原材料，贷应付账款
-员工工资发放：借工资支出，贷现金（或应付账款）
-销售商品退货：借销售退货，贷应收账款
-购进原材料退货：借应付账款，贷原材料
2.固定资产和无形资产类分录：
-购进固定资产：借固定资产，贷应付账款（或现金）
-固定资产折旧：借折旧费用，贷累计折旧
-卖出固定资产：借应收账款（或现金），贷固定资产
-无形资产费用摊销：借费用，贷累计摊销
3.费用类分录：
-办公费用支出：借办公费用，贷现金（或应付账款）
-市场推广费用支出：借推广费用，贷现金（或应付账款）
-营业税金及附加支出：借税金及附加，贷现金（或应付账款）
-财务费用支出：借财务费用，贷现金（或应付账款）
4.资本和利润类分录：
-投资资金入账：借资本，贷银行存款（或现金）
-公司盈利：借利润，贷留存收益
-利润分配：借利润，贷应付利润（或现金）
5.成本类分录：
-原材料采购入库：借原材料，贷库存商品
-原材料消耗：借生产成本，贷原材料
-已完成产品入库：借库存商品，贷生产成本
-产品销售成本计提：借销售成本，贷生产成本
以上是《小企业会计准则》中常用的会计分录，但根据不同企业的业务特点和管理需求，会计分录也有所差异。
因此，在实际操作中，根据各自的情况制定会计分录，确保正确记录和反映企业的经济业务。
企业会计准则-小企业会计准则-会计分录两对比
企业会计准则、小企业会计准则会计分录对比（个人最新整理）目录企业会计准则会计分录小企业会计准则会计分录小企业会计准则会计分录资产类1001库存现金小企业增加库存现金，借：本科目，贷：“银行存款”等科目；减少库存现金，做相反的会计分录。
1002银行存款小企业增加银行存款，借：本科目，贷：“库存现金”、“应收款”等科目；减少银行存款，做相反的会计分录。
1101短期投资（一）小企业购入各种股票、债券、基金等作为短期投资的，应当按照实际支付的全部价款，借：本科目，贷：“银行存款”科目。
小企业购入股票，如果实际支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利，应当按照实际支付的全部价款扣除已宣告但尚未发放的现金股利，借：本科目，按应收的现金股利，借：“应收股利”科目，按实际支付的全部价款，贷：“银行存款”科目。
小企业购入债券，如果实际支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，应当按照实际支付的全部价款扣除已到付息期但尚未领取利息，借：本科目，按应收的利息，借：“应收利息”科目，按实际支付的全部价款，贷：“银行存款”科目。
（二）小企业在短期投资持有期间，投资单位宣告发放的现金股利，借：“应收股利”科目，贷：“投资收益”科目。
月度终了，按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，借：“应收利息”科目，贷：“投资收益”科目。
实际收到现金股利或利息，借：“银行存款”科目，贷：“应收股利”或“应收利息”科目。
（三）小企业出售短期投资，应当按照实际收到的价款，借：“银行存款”或“库存现金”科目，按该项短期投资的账面余额，贷：本科目，按尚未收到的现金股利或利息，贷：“应收股利”或“应收利息”科目，按其差额，贷：或借：“投资收益”科目。
1201应收票据（一）小企业收到商业汇票，借：本科目，贷：“应收账款”、“主营业务收入”等科目。
（二）商业汇票到期收回票面金额，借：“银行存款”科目，贷：本科目。
1202应收账款（一）小企业因销售商品或提供劳务形成应收账款，应当按照应收金额，借：本科目，按照应交增值税销项税额，贷：“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，按其差额，贷：“主营业务收入”或“其他业务收入”科目。
小企业会计分录大全.doc
小企业会计分录大全.第一章货币资金和应收账款1。
手头现金1。
储备基金1。
未结准备金借入:其他应收款-准备金借入:库存现金②定期现金贷款偿还:管理费等贷款:库存现金③提取或减少准备金时借款:库存现金信用:其他应收款-储备基金(2)现金金额(1)库存现金大于账面金额。
借: 库存现金信用:待处理财产损失溢额——在查明待处理流动资产损失溢额的原因后，应进行以下处理:借:待处理财产的损失溢出-待处理流动资产的损失溢出:其他应付款-应付超额现金(x单位或个人)非营业收入-超额现金(无法查明原因)②库存现金小于借入账面金额:待处理财产的损失溢出-待处理流动资产的损失溢出:查明库存现金原因后，应采取以下措施:借:其他应收款-现金短缺应收款(XX个人)其他应收款-应收保险索赔管理费用-现金短缺(无法查明原因)贷款:未决财产损失-未决流动资产损失2。
银行存款①企业有确凿证据证明银行或其他金融机构存入的部分或全部资金无法收回: 非营业费用贷款:银行存款3。
其他货币资金(境外存款)①开立专用购买账户借入: 其他货币资金-国外存款贷款:银行存款(2)用这笔专项资金购买和借款:材料采购贷款:其他货币资金-外币存款③取消购买账户借款:银行存款贷款:其他货币基金-海外存款4。
坏账损失(1)备抵法(1)提取坏账准备时借款:资产减值损失-其他应收款-小额现金贷款:库存现金②定期现金贷款偿还:管理费等贷款:库存现金③提取或减少准备金时借款:库存现金信用:其他应收款-储备基金(2)现金金额(1)库存现金大于账面金额。
借: 库存现金信用:待处理财产损失溢额——在查明待处理流动资产损失溢额的原因后，应进行以下处理:借:待处理财产的损失溢出-待处理流动资产的损失溢出:其他应付款-应付超额现金(x单位或个人)非营业收入-超额现金(无法查明原因)②库存现金小于借入账面金额:待处理财产的损失溢出-待处理流动资产的损失溢出:查明库存现金原因后，应采取以下措施:借:其他应收款-现金短缺应收款(XX个人)其他应收款-应收保险索赔管理费用-现金短缺(无法查明原因)贷款:未决财产损失-未决流动资产损失2。
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小企业日常会计分录模板
本文将以一个小企业为例为大家介绍在小企业中，会计应如何做会计分录？主要包括以下15种类型的会计分录：购进商品时会计分录如何做？销售商品时：会计分录如何做？结转成本时会计分录如何做？支付贷款时会计分录如何做？收到销售款时会计分录如何做？支付销售费用时会计分录如何做？收到供应商奖金或返利时会计分录如何做？付客商销售资金或提成时会计分录如何做？收到员工交来押金时会计分录如何做？退还员工交来押金时会计分录如何做？付租金或其他押金与员工暂借款时会计分录如何做？收到退还押金款或收回暂借款时会计分录如何做？员工报销费用并冲销暂借款时会计分录如何做？月未结转损益时会计分录如何做？年末时将本年利润转入会计分录如何做？下面请看正文：
1、购进商品时：
借：库存商品一一XX
贷：应付账款一一XX单位
2、销售商品时：
借：应收账款一一XX单位
贷：主营业务收入一一手机收入/配件收入
3、结转成本时：
借：主营业务成本---- 手机成本/配件成本贷：库存商品一一XX
4、支付贷款时：
借：应付账款一一XX单位
贷：库存现金/银行存款
5、收到销售款时：
借：库存现金/银行存款
贷：应收账款——XX单位
6、支付销售费用时：
借：销售费用一一XX费用
贷：库存现金/银行存款
7、收到供应商奖金或返利时：
借：库存现金/银行存款
贷：营业外收入一一XX
8、付客商销售资金或提成时：
借：营业外支出一一XX
贷：库存现金/银行存款
9收到员工交来押金时：
借：库存现金/银行存款
贷：其他应付款一一XXK
10退还员工交来押金时：
借：其他应付款一一XXK
贷:库存现金/银行存款
11、付租金或其他押金与员工暂借款时: 借：其他应收款一一XXX
贷:库存现金/银行存款
12、收到退还押金款或收回暂借款时：
借：库存现金/银行存款
贷：其他应收款一一XXK
13、员工报销费用并冲销暂借款时:
借：营业费用一一XX费用
库存现金/银行存款（当暂借款大于借款时）贷：其他应收款一一XX
库存现金/银行存款（当暂借款少于借款时）14、月未结转损益时：
借：营业收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：营业成本
营业税金及附加
其他业务支出
营业外支出
（管理/营业/财务）费用
投资收益
所得税
15、年末时将本年利润转入借：本年利润
贷：利润分配。