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银行会计学基本核算方法

(3)余额表:是明细核算的重要组成部分,是核对分户帐余额 和正确计算利息的重要工具。 A、计息余额表
该表适用于计息的各种科目,每日营业终了,根据各科目 分户帐当日最后余额抄列,若当天未发生收付业务,则据上一 日最后余额填列。 B、一般余额表
该表适用于不计息的各种科目,按各分户帐当日最后余额 抄列。 (4)现金收入(付出)日记薄
1、资产类科目:包括各种资产、债权和其他权利,分为流 动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产。
2、负债类科目:负债是形成银行资产的主要来源,分为流 动负债、长期负债。
3、所有者权益科目:反映银行投资者对银行净资产的所有权, 包括实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配。
4、损益类科目:反映银行财务收支及经营损益。 (二)按与资产负债表、损益表的关系分为表内科目和表外科
第一节 会计科目
一、会计科目、银行会计科目 会计科目——是对会计要素按其经济内容和
用途所作的进一步分类,它是设置账户、 处理账务所必须遵守的规则和依据。 银行会计科目——是对银行会计对象的具体 内容即银行会计要素所作的进一步分类。
第一节 会计科目
二、银行会计科目分类 (一)银行会计科目按资金性质分为四大类
第二章 基本核算方法
基本核算方法
1
会计科目
2
记帐方法
3
会计凭证
4
银行帐务组织
银行会计核算方法的概念与构成
银行会计核算方法是根据会计的基本方法,结合 银行业务活动的特点和经营管理的要求用来反映和监 督会计核算对象,完成会计核算任务的手段。
构成:由基本核算方法和业务处理方法构成。 基本核算方法包括会计科目与账户的设置、记账 方法的确定、会计凭证的填制、账簿的登记和报表的 编制。
银行会计核算的基本方法

3、按用途分为基本凭证和特定凭证
基本凭证又称通用凭证,这种凭证格式简单,一般用于银行内部。按格式和内容又分为10种(P22)。
特定凭证又称为专用凭证,每种凭证都有不同的内容,既有用于银行内部的凭证(如联行报单),又有能在社会上流通转让的凭证(如转账支票、商业承兑汇票等)。
1、按反映的经济内容分类
所有者权益类科目,是反映银行的投资者对企业净资产的所有权的科目。 它包括实收资本、资本公积、盈余公积、利润分配等科目。 其共性是:借记增加,贷记减少,余额在贷方。
1、按反映的经济内容分类
损益类科目,是反映银行在经营过程中收入、成本和费用的科目。 即利息收入、其他业务收入等科目。 收入类科目,借记增加,贷记减少,期末结转于“本年利润”的贷方;成本和费用类科目,借记增加,贷记减少,期末结转于“本年利润”的借方。
2.3.4 账簿及账务组织
三、账务核对
账务核对指为防止会计核算中出现错误,保证 核算质量的核对查实工作。银行的账务核对,分为 每日核对与定期核对, 通过账务核对达到账账相 符、账实相符、 账款相符、账据相符、账表相符 以及内外账务相符。
三、账务核对
每日核对
的发生额核对相符。
(二)定期核对
各贷款科目账户余额与各种借据或借款合同的核对。 各种储蓄账户余额与储蓄卡片金额合计的。 各种贵金属与有关登记簿的核对。 各种固定资产与固定资产账(卡)及财产实物的核对。 银行内外账务,如各种存款、贷款、银行间往来款项等账务的核对。
业 务 活 动
凭证
转账
现金
登记簿
分户表
科目日结表
银行会计基础知识PPT课件

办理一年期定期存款。其会计分录为: 借:单位活期存款—海峡印刷有限公司存款户 贷:单位定期存款—海峡印刷有限公司存款户 200000.00
第二节 银行会计基本核算方 法
银行会计的一般准则: (1)可靠性原则
(2)实质重于形式原则 (3)相关性原则 (4)可理解性原则 (5)可比性原则 (6)及时性原则 (7)谨慎性原则 (8)重要性原则
第一节 银行会计的对象和特 点
三、银行会计的特点 ㈠业务活动和会计核算的统一性 ㈡反映资金活动情况的全面性 ㈢会计核算方法的多样性 ㈣会计资料提供的及时性
㈤成本和费用 成本是指企业为提供劳务和产品而发生的各种耗费。银行的
营业成本是指银行在业务经营过程中发生的与业务经营有关 的支出,包括利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、 卖出回购证券支出、汇兑损失等。 费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经 济利益的流出。银行的营业费用是指银行在业务经营及管理 工作中发生的各项费用,包括固定资产折旧、业务宣传费、 业务招待费等。 ㈥利润 银行的利润是指银行在一定会计期间的经营成果,包括营业 利润、利润总额和净利润。
第二节 银行会计基本核算方 法
一、会计科目 会计科目是对会计对象的具体内容进行
分类核算反映的类别名称,是设置账户、 归集和记载各项经济业务的根据。 ㈠银行会计科目的设置要求 ⒈根据经营管理的要求来设置 ⒉根据会计核算的要求来设置 ⒊根据资金性质和业务特点来设置
第二节 银行会计基本核算方 法
则。 ⑻计息、收费、赔偿金的计算是否正确。 ⑼内部科目的账户名称使用是否正确。
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金融科技的发展还促进了银行会计学的国际化发展,如跨境支付、外汇 交易等业务的开展,需要遵循国际会计准则,加强国际合作与交流。
国际会计准则的趋同与差异
随着经济全球化的深入发展,国际会计准则的 趋同是大势所趋,各国会计准则的差异逐渐缩 小。
会计凭证与会计账簿
01
会计账簿
记录经济业务发生情况的账册,是 编制财务报表的依据。
明细账
对某一类经济业务进行详细记录的 账簿,如应收账款明细账等。
03
02
总账
对所有经济业务进行总括记录的账 簿。
日记账
记录日常经济业务的账簿,如现金 日记账、银行存款日记账等。
04
会计报表与财务分析
资产负债表
反映企业资产、负债和所有者 权益状况的报表。
市场风险管理
市场风险的定义
市场风险是指因市场价格波动、利率变动等因素导致投资组合价 值下降的风险。
市场风险的来源
市场风险的来源主要包括股票价格波动、债券价格波动、汇率波 动、商品价格波动等。
市场风险的评估方法
市场风险的评估方法主要包括敏感性分析、波动率分析和压力测 试等。
操作风险管理
操作风险的定义
银行会计学的历史与发展
总结词
银行会计学伴随着银行业的发展而不断演变,现代银行会计学在信息化、国际化和监管要求的推动下不断发展。
详细描述
银行会计学的发展历史可以追溯到银行业兴起之初。随着银行业务的不断扩大和复杂化,银行会计学逐渐形成并 发展起来。近年来,随着信息化、国际化和监管要求的推动,银行会计学不断演变,逐步形成了现代银行会计学 的理论体系和方法。
第二章 银行会计基本核算方法(201102)

1、借活期存款——瑞金商厦 2、借:吸收存款——活期储蓄存款——王伟 贷:库存现金 2500 60000
3、借:吸收存款——活期存款——安泰公司 贷:库存现金 60000
4、借:吸收存款——定期存款——安泰公司 贷:吸收存款——活期存款——安泰公司 5、借:吸收存款——活期储蓄存款——赵雪 贷:吸收存款——定期储蓄存款——赵雪 6、借:吸收存款——活期存款——安西工厂 贷:清算资金往来 630
二、银行会计科目的分类
(一)按科目反映的资金性质分类
资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权 益类、损益类。前四类是资产负债表的科目,第五 类是损益表的科目。
1、资产类科目,是反映商业银行各项资产要
素项目的会计科目。
2、负债类科目,是反映商业银行各项负债要
素项目的会计科目。
3、资产负债共同类科目,是反映商业银行各
五、练习记账凭证的编制 (一)资料 工商银行金华支行3月1日发生下列经济业务: 1、瑞金商厦在活期存款户存入销货现金117800元,已入库。存款户账 号为110273861272。 2、居民王伟从账号为110273865421的活期存款户提取现金2500元。 3、安泰公司从账号为110273861273的活期存款户提取现金60000元。 4、安泰公司将账号为110273862618的定期存款48000元转存活期存款, 账号为110273861273。 5、居民赵雪将账号为110273865423的活期存款12000元转存定期存款, 账号为110273862812。 6、安西工厂因托收承付结算货款84000元,逾期15日。今按每日万分之 五计算,支付给在工商银行黄浦支行开户的托收方浦江公司赔偿金, 安西工厂和浦江公司的账号分别为110273861271和110136781285。 7、瑞金商厦以账号为110273861272的活期存款80000元归还短期贷款。 8、向中国人民银行解交回笼现金8800000元。 9、发放给安西工厂短期贷款1000000元,转入其活期存款户,账号为 110273861271。 (二)要求 编制记账凭证。
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银行凭证管理
讨论银行凭证的种类和管理方式,包括支票、汇票、银行承兑汇票和电子凭 证。
款和活期存款。
3
贷款利息
说明银行计算贷款利息的方法,包括等额本
利息税
4
息和等额本金还款。
学习关于银行利息所需要缴纳的税费,如利 息税和个人所得税。
银行准备金
准备金比例
介绍银行准备金比例及其对银 行资金出借和储备的影响。
准备金计算
说明银行准备金计算的公式和 方法,包括存款准备金和结算 准备金。
准备金监管
本课程的内容将帮助学习者 在银行或相关领域的工作中 应用会计知识,并取得良好 的业绩。
银行会计基础知识
会计原则
介绍银行会计所遵循的会计原则,如货币计量原则 和收入确认原则。
会计期间
讨论银行会计的会计期间,如年度和季度。
会计准则
解释银行会计所遵循的会计准则,如金融工具的分 类与核算准则。
会计记录
介绍银行会计的记录方式,如会计凭证和账簿。
《银行会计学》PPT课件
本课件将介绍《银行会计学》的内容,包括课程目标、银行会计基础知识、 银行资产和负债、银行利息计算、银行准备金以及银行凭证管理。
课程目标
1 深入理解银行会计
2 掌握银行会计技巧
3 应用于实际工作
通过本课程,学习者将深入 了解银行业的会计原则、规 范和实践。
学习者将学会应用会计知识 分析和解决银行会计问题, 提升自身的专业能力。
银行资产和负债
资产
负债
详细介绍银行的各类资产,如贷款、 说明银行的各类负债,如存款、债
投资和银行间存款。
券和其他借款。
银行会计-支付结算业务的核算PPT课件

(1)银行本票退款的处理
转账退付时: 借:吸收存款——本票
贷:吸收存款——××存款(申请人户)
思考: 退付现金会计分录 ?
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(2)超过提示付款期付款的处理
持票人在本行开立账户 转账付款: 借:吸收存款——本票
贷:吸收存款——××存款(持票人户) 支付现金: 借:吸收存款——本票
借:吸收存款——本票
5000
贷:清算资金往来——同城票据清算 5000
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三、银行汇票的核算
银行汇票是出票银行签发的,由其在 见票时,按照实际结算金额无条件支付给 收款人或者持票人的票据。
银行汇票适用范围广泛,单位和个人需 要在异地支付的各种款项均可使用。
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银行汇票示意图
本付地行签发行
签发汇票(1)
2.银行本票可分为定额本票和不定额本票 3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不 得超过2个月。
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二、银行本票的核算
4.银行本票见票即付,但注明“现金”字样的银
行本票,持票人只能到出票银行支取现金。注明
“转账”字样的银行本票可以背书转让。
5.在银行开立账户的收款人或持票人向开户银行提
示付款时,应在银行本票背面签章,签章须与预留
支
恪守信用,履约付款
付
结
算
谁的钱进谁的账,由谁支配
的
原
则 银行不垫款
3
支付结算方式的种类
现金结算
现金支票 支票 转账支票
支 付 结 算 业 务 概 述
普通支票
货
票据
本票
不定额本票 定额本票
币 结 算
汇票 银行汇票 商业汇票
会计核算方法(ppt 15页)

工作底稿与会计报表编制
工作底稿,是会计人员为方便地编制 正式的会计报表而编制的多栏式草表。
会计报表是总括会计账簿中的会计资 料,提供会计信息的书面文件。 工作底稿的编制 基本会•分 解层次 (网友 来稿)
江苏省镇 江中学 陈乃香 说明: 本系列 稿共24讲,20XX年1月6日开 始在资 源上连 载【要 义解说 】文章 主旨确 立以后 ,就应 该恰当 地分解 层次, 使几个 层次构 成一个 有机的 整体, 形成一 篇完整 的文章 。如何 分解层 次主要 取决于 表现主 旨的需 要。【 策略解 读】 一般说来,记人叙事的文章常按时间 顺序分 解层次 ,写景 状物的 文章常 按时间 顺序、 空间顺 序分解 层次; 说明文 根据说 明对象 的特点 ,可按 时间顺 序、空 间顺序 或逻辑 顺序分 解层次 ;议论 文主要 根据“ 提出问 题-— 分析问 题—— 解决问 题”顺 序来分 解 层次。当然,分解层次不是一层不变 的固定 模式, 而应该 富于变 化。文 章的层 次,也 常常有 些外在 的形式 :1.小 标题式 。即围 绕话题 把一篇 文章划 分为几 个相对 独立的 部分, 再给它 们加上 一个简 洁、恰 当的小 标题。 如《世 界改变 了模样 》四个 小标题 : 寿命变“长”了、世界变“小”了、 劳动变 “轻” 了、文 明变“ 绿”了 。 2.序号式。序号式作文与小标题作文 有相同 的特点 。序号 可以是 “一、 二、三 ”,可 以是“A、B、 C”, 也可以 是“甲 、乙、 丙”… …从全 文看, 序号式 干净、 明快; 但从题 目 上看,却看不出文章内容,只是标明 了层次 与部分 。有时 序号式 作文, 也适用 于叙述 性文章 ,为故 事情节 的展开 ,提供 了明晰 的层次 。 3.总分式。如高考佳作《人生也是一 张答卷 》。开 头:“ 人生就 是一张 答卷。 它上面 有选择 题、填 空题、 判断题 和
商业银行会计PPT第一章

商业银行会计的目标 商业银行会计的特点
一、商业银行与商业银行会计
会计是以货币计量为基本形式,应用一整套
专门方法,对经济活动的全过程进行核算和 监督,为相关各方提供决策所需要的信息。 商业银行会计是会计的一个分支,也是一门 专业会计,是把会计的基本原理和基本方法 具体应用到银行这一特定部门的专业会计。
目标是一致的,即向信息使用者提供反映其 财务状况、经营成果和现金流量的有关信 息——财务信息。但由于商业银行会计信息 的使用者及他们所希望达到的目的与其他企 业会计信息使用者有所不同,商业银行会计 所要提供的财务信息有其自身的特殊性。
三、商业银行会计的特点
(1)业务处理和会计核算的统一性、同步性。银 行会计和业务紧密相连,各项业务最终由会计实现 和完成。 (2)会计反映监督内容的广泛性、社会性。社会 公共薄记机构。 (3)核算方法的特殊性。 (4)会计组织过程具有高度的原则性和及时性。 (5)财务会计部门与业务会计部门的双设性。
第二节 商业银行会计核算的基本前提、要 素和一般原则
商业银行会计核算的基本前提 商业银行的会计要素 商业银行会计核算的一般原则
一、商业银行会计核算的基本前提
会计主体
持续经营 会计分期 货币计量
二、商业银行的会计要素
会计要素,是会计核算对象的基本分类, 是设定会计报表结 构和内容的依据,也是进行确认和计量的依据。 会计确认,是指将某一项目作为会计要素正式记入或列入会 计主体财务报表的过程。某一项目作为会计要素记入资产负 债表或利润表,应当满足以下两个确认标准:第一,该项目 包含的经济利益很可能流入或流出金融企业;第二,与该项 目有关的经济利益能够可靠地计量。 会计计量,是指根据一定的计量标准和计量方法,在资产负 债表和利润表中确认和列示会计要素而确定其金额的过程。 一般情况下,金融企业主要有以下四种会计计量基础,即历 史成本、现行市价、销售净价和未来现金流量现值。
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利息支出——定期储蓄利息支出户
贷:现金
其他应付款——代扣利息税
.
38
3、提前支取及过期支取
储户因急用,持未到期存单取款时,应由储户提 供本人身份证,银行审核无误后,在存单背面注明 证件名称及号码,并在存单及卡片上加盖“提前支 取”的戳记。利息按当日挂牌的活期储蓄利率计算。
过期支取,其处理手续与到期相同,但对于逾期 利息,应以活期储蓄利率计算。
.
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(2)利息计算的基本公式: 利息=本金×存期×利率
其中,利率分年利率,月利率和日利率,三者之 间可以换算,换算公式为:
月利率=年利率÷12 日利率=年利率÷360 或日利率= 月利率÷30
.
17
银行会计学
第九讲 主讲教师:
.
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由于单位活期存款存取次数频繁,其余额经常发 生变动,可以采用积数法计算利息,公式为:
.
7
3、临时存款帐户。它是存款人因临时经营 活动需要而开立的帐户。它一般是存款人在外地 开立的,该帐户可以办理转帐结算和办理现金收 付。
.
8
4、专用存款帐户。它是存款人因特殊资金 用途而需要开立的帐户。比如基本建设资金户, 用于专项存储基本建设项目的投资费用,固定资 产更新改造资金户,用于技术改造设备更新的专 项支出。
利息=日利率×计息积数(存款余额×日数)
计息积数实际上指的就是存款户从结息日起至结息 日止每日存款余额的加总数,又叫累计积数。
.
19
(3)计息方法
目前,活期存款计息方法有两种,即余额表法和分 户帐法(帐页计息法),这两种方法的原理都是一样 的,均采用利息=日利率×计息积数这一公式。下面以 分户帐法为例来了解银行计息的方法。
第二章银行会计的基本核算方法

第二章银行会计的基本核算方法第二章银行会计的基本核算方法第一节会计科目一、会计科目道德意义和作用(一)会计科目是银行会计核算的基本工具(二)是体现政策、考核计划和分析业务活动和财务收支的依据(三)是统一核算口径的基础二、会计科目设置的要求(一)必须适应国家宏观经济管理的需要(二)必须适应银行业务经营管理的需要(三)必须适应会计核算和财务管理的需要三、会计科目的分类(一)按科目性质分类1、资产类2、负债类3、资产负债共同类4、所有者权益类5、损益类(二)按与资产负债表的关系分类1、表内科目2、表外科目第二节记账方法一、记账方法的种类1、单式记账法对表外科目所涉及的会计事项采用单式记账法记录2、复式记账法现在都采用二、借贷记账法(一)基本内容1、以“借”、“贷”为记账符号2、有借必有贷,借贷必相等3、试算平衡:发生额、余额(二)实例第三节会计凭证一、会计凭证的意义和作用会计凭证又称传票分记账凭证和原始凭证(一)反映业务和正确组织核算的工具(二)办理资金收付和记账的依据(三)核对账务和事后查考的依据(四)保护国家和人民财产安全的手段二、银行会计凭证的种类和基本内容(一)会计凭证的种类1、记账凭证和原始凭证:直接凭以记账的会计凭证称为记账凭证;不直接凭以记账的会计凭证称为原始凭证。
2、单式凭证和复式凭证:银行一般采用单式凭证3、基本凭证和特定凭证:特定凭证使用多(二)会计凭证的基本内容三、银行会计凭证的编制、审核与传递(一)编制银行每一笔业务都应编制记账凭证或以原始凭证代替。
不能多借多贷(二)审核1、真实性2、合规性3、完整性(三)传递1、一般程序:客户—接柜员(审核)—记账员(记账)—出纳(记现金日记账)—复核员(复核)每日营业结束,将全部凭证分别按科目汇总编制科目日结单,使当日账务结平,最后将凭证整理装订保管。
2、凭证传递原则(1)先外后内,先急后缓(2)“先收款,后记账”;“先记账,后付款”(3)先记付款单位账户,后记收款单位账户凭证传递必须一律通过邮局和由银行内部传递,不能在柜外由客户代为传递。
商业银行会计核算基本方法.

一、会计科目的设置原则 设置原则:(1)遵循统一的会计核算规范。 (2)满足统一经营管理的需要。 (3)符合商业银行业务的特点。 (4)适当简化会计科目的设置。
二、会计科目的分类 (一)按资金性质分类 (1)资产类科目。 (2)负债类科目。 (3)资产负债共同类科目。 (4)所有者权益类科目。 (5)损益类科目。
记账符号
帐户设置
“借”和“贷”
左边为借方 右边为贷方 有借必有贷 借贷必相等 发生额平衡 余额平衡
记账规则
试算平衡
试算平衡: 各科目借方发生额合计=各科目贷方发生额合计 各科目借方余额合计=各科目贷方余额合计
(二)借贷记账法在银行的运用
在记载经济业务时,只有正确确定帐户 的对应关系,才能如实反映经济业务的内容 。因此,为了保证帐户对应关系的正确性, 应通过编制会计分录明确两个问题:其一, 分析所发生的经济业务涉及的科目 ̖ 帐户及 其性质;其二,分析确定记账方向和应计金 额。
(一)原始凭证
原始凭证按其来源不同,可分为外来原始凭证和自制原 始凭证 1、外来原始凭证:是指在同外部单位或个人发生经济 往来关系时,从外部单位或个人取得的原始凭证。如存 款/取款凭条、结算凭证等。 2、自制原始凭证:是指银行内部经办经济业务的部门 或人员,在办理经济业务时自行填制的原始凭证。如利 息计算清单、工资结算单、职工福利费、工会经费等。
(二)银行会计凭证的作用
1、保证了记录经济业务的合法性和合理性。 2、保证了会计记录的真实性和正确性。 3、加强了经济责任制。 4、可以为事后查考提供依据。
二、会计凭证的分类 按填制的程序和用途,分为:原始凭证、记账凭 证; 原始凭证:银行在经济业务发生时,直接取得或 填制的会计凭证; 记账凭证:又称传票,根据审核无误的原始凭证 编制或汇总编制,可直接做记账依据的。
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第二章 基本核算方法——会计科目
顺序号 编号 会计科目名称
25 155 应收债券利息 26 159 其他应收利息 27 161 可供出售金融资产 28 162 应收款项投资 29 163 持有至到期投资 30 164 长期股权投资 31 166 资产支持证券 32 171 固定资产原值 33 172 累计折旧 34 173 固定资产减值准备 35 174 固定资产清理 36 175 在建工程 37 176 无形资产 38 177 商誉 39 178 递延所得税资产
Hale Waihona Puke 第二章 基本核算方法——会计科目
2. 会计科目的作用 会计科目是银行会计核算的基础,它在会计核 算过程中起着重要的作用。其作用主要有以下 几点: (1)会计科目是连结核算方法的纽带。 (2)会计科目是取得系统信息资料的保证。 (3)会计科目是统一核算口径的基础。
第二章 基本核算方法——会计科目
2.1.2 会计科目的分类 银行会计科目按其与资产负债表的关系划分为
2.1.3 会计科目的名称
表2-1 银行业会计科目名称和编号
一、资产类
顺序号 编号 会计科目名称 顺序号 编号
会计科目名称
1 101 现金 2 103 存放中央银行款项 3 105 存放同业款项 4 107 贵金属 5 109 拆放同业款项 6 111 交易性金融资产 7 113 衍生金融资产 8 115 买入返售金融资产 9 120 单位贷款 10 124 个人贷款 11 128 转贷款 12 130 贴现
第二章 基本核算方法——会计科目
二、负债类
顺序号 编号 会计科目名称 顺序号 编号
会计科目名称
55 203 向中央银行借款 56 205 同业存放款项 57 209 同业拆入款项 58 211 交易性金融负债 59 213 衍生金融负债 60 215 卖出回购金融资产 61 220 单位一般存款 62 222 单位信用卡存款 63 224 单位保证金存款 64 226 特种存款 65 228 机关和团体存款 66 230 住房资金存款 67 232 个人一般存款
第2章 基本核算方法
第二章 基本核算方法
本章提要
基本核算方法是全书的技术基础部分,主要介 绍银行会计的基本核算方法和基本核算技能。具 体包括:银行会计科目的设置和分类;银行会计 的记账方法及运用技术;银行会计凭证的填制及 传递处理过程;银行账务组织及错账冲正的方法、 会计报告等内容。
第二章 基本核算方法
103 296 递延收益
278 应付债券
104 297 代售票据
280 递延所得税负债
105 298 应付证券化信托资金
283 应付股利
106 299 其他应付款项
第二章 基本核算方法——会计科目
三、资产负债共同类
2.表外科目 表外科目是不纳入资产负债表内的,用来反
映并不涉及或尚未涉及银行资金增减变化情况 但又发生了权责关系,或用以反映和控制银行 重要业务事项及数字资料的会计科目。记账时 采用单式记账法,增加记“收”,减少记 “付”。 表外科目采用单式记账法,不完全用货币量度, 也不要求平衡。
第二章 基本核算方法——会计科目
主要内容
2.1 会计科目 2.2 记账方法 2.3 会计凭证 2.4 账务组织与账务处理
第二章 基本核算方法——会计科目
2.1 会计科目
2.1.1 会计科目的意义 1.会计科目的概念
会计科目就是将会计对象的具体要素,按照 不同性质和管理要求进行分类的名称。它是总 括、分类反映会计要素状况,统一会计核算内 容和核算口径,明确财务收支成果,获取信息 资料的工具。
第二章 基本核算方法——会计科目
顺序 号
81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93
编号
会计科目名称
顺序号 编号
会计科目名称
254 应付同业拆入款项利息 94 284 递延手续费及佣金
256 应付卖出回购金融资产 95 285 代理其他债券资金
260 利息
96 286 代客理财投资资金
262 应付存款利息
97 287 代理其他业务资金
269 应付债券利息
98 288 银团贷款资金
270 其他应付利息
99 289 待转利息收入
271 应付职工薪酬
100 291 继续参与负债
272 应交税费
101 293 系统内往来负债
273 应交代扣代缴税金
102 294 期付款项
274 预计负债
13 132 转贴现 14 134 垫款 15 136 贷款减值准备 16 138 委托贷款 17 139 其他贷款 18 140 应收中央银行存款利息 19 142 应收存放同业款项利息 20 144 应收拆放同业款项利息
21 146 应收买入返售金融资产利 22 150 息 23 152 应收贷款利息 24 154 应收转贷款利息
表内和表外两大类型。 1. 表内科目
表内科目是反映在资产负债表内的,用来核算 直接关系到银行资金实际增减变化情况的科目。 这一类科目要求按复式记账法下的借贷记账法进 行核算,使用统一货币量度,并要求借贷平衡。
表内科目按资金的性质和持有目的可分为:资 产类、负债类、所有者权益类和损益类科目。
第二章 基本核算方法——会计科目
68 234 个人信用卡存款
69 236 个人保证金存款 70 238 委托贷款基金 71 240 财政性一般存款 72 241 财政性专项存款 73 242 代理拨付及收缴款项 74 244 转贷款资金 75 246 应解汇款 76 247 汇出汇款 77 248 开出本票 78 249 其他存款 79 250 应付中央银行借款利息 80 252 应付同业存放款项利
顺序号 编号
会计科目名称
40 180 应收股利 41 181 待摊费用 42 182 买入票据 43 183 库存物资 44 184 代理兑付国家债券 45 185 代理兑付其他债券 46 186 代客理财投资 47 187 抵债资产 48 188 银团贷款 49 189 催收利息 50 191 继续参与资产 51 192 待处理财产损溢 52 193 系统内往来资产 53 194 期收款项 54 199 其他应收款