新开源：2019年年度审计报告(已取消)

博爱新开源医疗科技集团股份有限公司

审计报告

勤信审字【2020】第0951号

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内容页次

一、审计报告1-6

二、已审财务报表

1.合并资产负债表7-8

2. 母公司资产负债表9-10

3. 合并利润表11

4. 母公司利润表12

5. 合并现金流量表13

6. 母公司现金流量表14

7. 合并所有者权益变动表15-16

8. 母公司所有者权益变动表17-18

三、财务报表附注19-111

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审计报告

勤信审字【2020】第0951号博爱新开源医疗科技集团股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了博爱新开源医疗科技集团股份有限公司（以下简称新开源公司）财务报表，包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了新开源公司2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新开源公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）商誉减值测试

1.事项描述

如新开源公司财务报表财务附注三（二十）、附注五（十六）所示，截止2019年12月31日新开源公司合并资产负债表中的商誉账面原值人民币2,155,194,947.45元，占新开源公司资产总额51.35%，对财务报表整体具有重大影

响。

对于企业合并形成的商誉，新开源公司管理层至少每年进行减值测试。减值测试涉及管理层按照资产组或资产组组合的预计未来现金流量的现值确定相关资产组或资产组组合的可收回金额。在确定资产组或资产组组合预计未来现金流量的现值时，新开源公司管理层需要合理预计相关资产组或资产组组合产生未来现金流量的平均增长率以及合理确定恰当的折现率，这涉及管理层运用重大会计估计和判断。

鉴于商誉对财务报表整体具有重要性以及商誉减值测试涉及管理层运用重大会计估计和判断，因此我们将其作为关键审计事项。

2.审计应对

针对商誉减值测试，我们实施的审计程序包括：

（1）了解、测试被审计单位与商誉减值测试相关的控制活动的设计与执行的有效性；

（2）在总体审计策略及具体审计计划中将商誉作为审计重点，委派具有专业胜任能力人员负责商誉减值测试的审计工作；

（3）评估管理层计算被分配商誉后资产组的可收回金额的重要参数，包括未来收入的增长率、毛利率及折现率等指标。与管理层讨论关键假设相关变动的可能性，以评估管理层选择相关增长率和折现率的合理性，进而评价管理层是否适当处理会计估计的不确定性；

（4）在了解管理层专家工作时，与专家保持必要的沟通，充分关注专家的独立性和专业胜任能力，并对专家工作过程及其所作的重要职业判断（尤其是数据引用、参数选取、假设认定等）进行复核，并将实施过程记录于工作底稿；

（5）测试资产组预计未来现金流量现值的计算是否准确。

（二）应收关联方款项减值

1.事项描述

如新开源公司财务报表财务附注三（十）、附注三（十一）、附注五（五）、附注九6所示，新开源公司期末应收关联方款项账面余额274,755,000.00元，坏账准备金额21,899,500.00元，应收关联方款项账面价值占流动资产金额比例22.37%，对财务报表有重要影响。

管理层根据各项应收款项的信用风险特征，以单项应收款项或应收款项组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收款项，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，

据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收款项，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收款项账龄与违约损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。

由于应收关联方款项金额重大，且应收关联方款项减值涉及重大管理层判断，我们将应收关联方款项减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收关联方款项减值，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解与应收关联方款项减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）复核管理层对应收关联方款项进行减值测试的相关考虑和客观证据，评价管理层是否充分识别已发生减值的应收关联方款项；

（3）对于单独进行减值测试的应收关联方款项，获取并检查管理层对未来现金流量现值的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；

（4）对于采用组合方式进行减值测试的应收关联方款项，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史损失率及反映当前情况的相关可观察数据等，评价管理层减值测试方法的合理性（包括各组合坏账准备的计提比例）；测试管理层使用数据（包括账龄等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；

（5）与管理层讨论其可回收性，并实施独立函证程序及检查期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；

（6）检查与应收关联方款项减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（三）收入确认

1.事项描述

如新开源公司财务报表财务附注三（二十四）、附注五（三十八）所示，新开源公司2019年度营业收入924,426,291.73元，其中主营业务为922,856,215.00元，占营业收入的99.83%。

新开源公司主要从事精细化工、生命科学研究工具和体外诊断试剂仪器的生产和销售。收入确认是在商品所有权上的风险与报酬已转移至购货方时确认，通常是在商品发出并经对方签收后确认。

营业收入是利润表的重要组成部分以及利润的重要来源。鉴于收入是公司的