纳税评估流程解析
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纳税评估流程解析 评估流程涉及的执法文书
执法文书范例解析
纳税评估流程解析
纳税评估流程解析
评估准备
1、检查告知 2、数据及其他准备
评估检查பைடு நூலகம்
1、案头检查 2、实地检查
评估处理
1、评估处理 2、欠税追征
税务执法文书的种类
1、税收征管法实施细则规定文书列明9种税收文书 2、《国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》（国税发 【2005】179号）列明67种表证单书 3、《国家税务总局关于印发<税务稽查内部管理文书式样>和<税务稽查文书 式样标准>的通知》（国税发【2011】122号）列明11种稽查执法文书 4、其他规范性文件给出的执法文书式样
纳税评估流程解析
实施评估—案头检查
案头评估 电话—信函—约谈—资料检查—账簿检查—第三方调 查 电话—电话记录 约谈—询问通知书、询问（调查）笔录 资料检查—调取账簿料通知书、调取账簿资料清单第 三方调查—调取第三方资料（税务事项通知书） 第三方调查—调取第三方资料（税务事项通知书）、 检查银行存款信息（检查存款账户许可证明）、第三 方实地调查（税务检查通知书）
责令限期改正通知书 纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规的规定，税 务机关责令其限期改正时使用。 征管法涉及责令限期改正的违法行为： 1、未按规定办法设立、变更、注销税务登记 2、未按规定设置保管账簿、记账凭证有关资料的 3、未按规定报送财务、会计制度或者财务、会计处理 办法和会计核算软件备查 4、未按规定报告银行存款账号的 5、未按规定安装使用税控装置（征管法第六十条）
纳税评估流程解析
税务处理 税务处理决定书—文书内容：
本决定书的主体部分，必须抓住税收违法 的主要违法事实，简明扼要地加以陈述，然后 列举处理的法律依据，写明处理结论。若违法 事实复杂，应给予分类分项陈述。
决定书所援引的处理依据，必须是税收法律、 行政法规或者规章，并应当注明文件名称、文 号和有关条款 税务处理决定书式样
纳税评估流程解析
责令限期改正通知书
责令限期改正通知书内容 （1）抬头：税务机关、文号、税务管理相对人 名称； （2）通知内容：具体违法行为； （3）处理依据：有关法律、行政法规的具体内 容； （4）责令改正期限，责令改正的具体内容。
纳税评估流程解析
税务事项通知书
税务事项通知书
税务机关对纳税人、扣缴义务人通知有关税务事项时使用。 除法定的专用通知书外，税务机关在通知纳税人缴纳税款、滞 纳金，要求当事人提供有关资料，办理有关涉税事项时均可使 用此文书。
纳税评估流程解析
责令限期改正通知书
6、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴 税款账簿、凭证和有关资料（第六十一条） 7、未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料 8、扣缴义务人未按规定期限报送扣缴税款报告表和有关 资料（第六十二条） 9、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据（第六十四条） 10、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者阻扰税务机关检 查（第六十七条） 责令限期改正通知书模板
纳税评估流程解析
实施评估—实地检查 申请实施实地检查—《实地检查申请报告》 开展实地检查—《税务检查通知书》 现场检查—《现场笔录》、《实地检查工 作底稿》 提请税务稽查—《移送稽查建议书》
纳税评估流程解析
评估结论出具 补缴税款—《税务处理决定书》 使用范围： 税务机关经对各类税收违法行为依据有关税收 法律、行政法规、规章作出处理决定时使用。 文书内容： 本决定书应当包括如下内容：被处理对象名称、 查结的违法事实及违法所属期间、处理依据、 处理决定、作出处理决定的税务机关名称及印 章、作出处理决定日期、该处理决定文号、告 知申请行政复议的时限、途径。
纳税评估流程解析
评估准备 告知评估事项 税务检查通知书
税务检查人员在依法对纳税人、扣缴义务人实施税务检 查时使用
税务事项通知书 数据准备
对于纳税人未完整报送涉税资料的情况 《责令限期改正通知书》—纳税申报资料 对于需要采集涉税数据情况的 《税务事项通知书》—其他涉税资料
纳税评估流程解析
几种常用执法文书分析
纳税评估流程解析
税务处罚 给予行政处罚 违法违章处理报告—审议记录—税务行政 处罚事项告知书—陈述申辩笔录—税务行 政处罚决定书
纳税评估流程解析
欠税追征
责令限期缴纳税款—税务事项通知书 申请实施强制—《执法审批表》、《强制执 行申请书》 强制决定—《税收强制执行决定书》
纳税评估流程解析
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文书内容
（1）抬头：填写被通知人名称 （2）事由：简要填写通知事项的名称或者实质内容； （3）依据：填写有关税收法律法规的具体内容；
纳税评估流程解析
税务事项通知书
（4）通知内容：填写办理通知事项的时限、资料、地点、 税款及滞纳金的数额、所属期等具体内容。通知纳税人、 扣缴义务人、纳税担保人缴纳税款、滞纳金的，应告知 被通知人：如对本通知不服，可自收到本通知起60日内 按照本通知要求缴纳税款、滞纳金，然后依法向税务机 关申请复议； 其他需告知的：如对本通知不服，可自收到本通知之日 起60日内依法向税务机关申请行政复议，或者自收到本 通知之日起六个月内依法向人民法院起诉，告知税务行 政复议的，应写明税务复议机关名称。 税务事项通知书模板
执法文书范例解析
纳税评估流程解析
纳税评估流程解析
评估准备
1、检查告知 2、数据及其他准备
评估检查பைடு நூலகம்
1、案头检查 2、实地检查
评估处理
1、评估处理 2、欠税追征
税务执法文书的种类
1、税收征管法实施细则规定文书列明9种税收文书 2、《国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》（国税发 【2005】179号）列明67种表证单书 3、《国家税务总局关于印发<税务稽查内部管理文书式样>和<税务稽查文书 式样标准>的通知》（国税发【2011】122号）列明11种稽查执法文书 4、其他规范性文件给出的执法文书式样
纳税评估流程解析
实施评估—案头检查
案头评估 电话—信函—约谈—资料检查—账簿检查—第三方调 查 电话—电话记录 约谈—询问通知书、询问（调查）笔录 资料检查—调取账簿料通知书、调取账簿资料清单第 三方调查—调取第三方资料（税务事项通知书） 第三方调查—调取第三方资料（税务事项通知书）、 检查银行存款信息（检查存款账户许可证明）、第三 方实地调查（税务检查通知书）
责令限期改正通知书 纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规的规定，税 务机关责令其限期改正时使用。 征管法涉及责令限期改正的违法行为： 1、未按规定办法设立、变更、注销税务登记 2、未按规定设置保管账簿、记账凭证有关资料的 3、未按规定报送财务、会计制度或者财务、会计处理 办法和会计核算软件备查 4、未按规定报告银行存款账号的 5、未按规定安装使用税控装置（征管法第六十条）
纳税评估流程解析
税务处理 税务处理决定书—文书内容：
本决定书的主体部分，必须抓住税收违法 的主要违法事实，简明扼要地加以陈述，然后 列举处理的法律依据，写明处理结论。若违法 事实复杂，应给予分类分项陈述。
决定书所援引的处理依据，必须是税收法律、 行政法规或者规章，并应当注明文件名称、文 号和有关条款 税务处理决定书式样
纳税评估流程解析
责令限期改正通知书
责令限期改正通知书内容 （1）抬头：税务机关、文号、税务管理相对人 名称； （2）通知内容：具体违法行为； （3）处理依据：有关法律、行政法规的具体内 容； （4）责令改正期限，责令改正的具体内容。
纳税评估流程解析
税务事项通知书
税务事项通知书
税务机关对纳税人、扣缴义务人通知有关税务事项时使用。 除法定的专用通知书外，税务机关在通知纳税人缴纳税款、滞 纳金，要求当事人提供有关资料，办理有关涉税事项时均可使 用此文书。
纳税评估流程解析
责令限期改正通知书
6、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴 税款账簿、凭证和有关资料（第六十一条） 7、未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料 8、扣缴义务人未按规定期限报送扣缴税款报告表和有关 资料（第六十二条） 9、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据（第六十四条） 10、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者阻扰税务机关检 查（第六十七条） 责令限期改正通知书模板
纳税评估流程解析
实施评估—实地检查 申请实施实地检查—《实地检查申请报告》 开展实地检查—《税务检查通知书》 现场检查—《现场笔录》、《实地检查工 作底稿》 提请税务稽查—《移送稽查建议书》
纳税评估流程解析
评估结论出具 补缴税款—《税务处理决定书》 使用范围： 税务机关经对各类税收违法行为依据有关税收 法律、行政法规、规章作出处理决定时使用。 文书内容： 本决定书应当包括如下内容：被处理对象名称、 查结的违法事实及违法所属期间、处理依据、 处理决定、作出处理决定的税务机关名称及印 章、作出处理决定日期、该处理决定文号、告 知申请行政复议的时限、途径。
纳税评估流程解析
评估准备 告知评估事项 税务检查通知书
税务检查人员在依法对纳税人、扣缴义务人实施税务检 查时使用
税务事项通知书 数据准备
对于纳税人未完整报送涉税资料的情况 《责令限期改正通知书》—纳税申报资料 对于需要采集涉税数据情况的 《税务事项通知书》—其他涉税资料
纳税评估流程解析
几种常用执法文书分析
纳税评估流程解析
税务处罚 给予行政处罚 违法违章处理报告—审议记录—税务行政 处罚事项告知书—陈述申辩笔录—税务行 政处罚决定书
纳税评估流程解析
欠税追征
责令限期缴纳税款—税务事项通知书 申请实施强制—《执法审批表》、《强制执 行申请书》 强制决定—《税收强制执行决定书》
纳税评估流程解析
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文书内容
（1）抬头：填写被通知人名称 （2）事由：简要填写通知事项的名称或者实质内容； （3）依据：填写有关税收法律法规的具体内容；
纳税评估流程解析
税务事项通知书
（4）通知内容：填写办理通知事项的时限、资料、地点、 税款及滞纳金的数额、所属期等具体内容。通知纳税人、 扣缴义务人、纳税担保人缴纳税款、滞纳金的，应告知 被通知人：如对本通知不服，可自收到本通知起60日内 按照本通知要求缴纳税款、滞纳金，然后依法向税务机 关申请复议； 其他需告知的：如对本通知不服，可自收到本通知之日 起60日内依法向税务机关申请行政复议，或者自收到本 通知之日起六个月内依法向人民法院起诉，告知税务行 政复议的，应写明税务复议机关名称。 税务事项通知书模板