增值税减免税申报明细表
一般纳税人增值税减免税申报表范本及范文
一般纳税人增值税减免税申报表范本及范文今天咱们来聊聊一般纳税人增值税减免税申报表这个事儿。
你可别一听就觉得头疼，其实没那么复杂啦。
先来说说范本吧。
范本呢，它就像是一个框架，给你个大概的样子。
通常啊，上面会有一些必填的项目，像纳税人识别号、公司名称这些基本信息，这肯定是不能出错的呀！我就见过有的朋友因为不小心把纳税人识别号填错了一个数字，结果惹出不少麻烦呢。
从我的经验来看，填写这些基本信息的时候，最好是仔细核对个两三遍，确保万无一失。
再看看表里面关于减免税的部分。
这里面会要求你填写减免税的项目名称啦，减免的性质代码啦之类的。
这部分其实还蛮重要的，就像是给你的减免税找个合适的“名分”一样。
比如说，你要是符合某种特定的税收优惠政策，就得准确地找到对应的项目名称和性质代码。
我觉得这就好比我们找东西得找准地方一样，不然怎么能享受该有的优惠呢？接着呢，中间部分就详细说说符合的减免税政策啦。
这时候你可以引用一些政策条文，不过别直接大段大段地抄哦，挑重点的来。
我认为这种表达更有力：“依据[政策文号]中的规定，本公司[业务行为]符合[减免税条款]的要求。
”这样既表明了你是有理有据的，又不会显得很拖沓。
最后结尾部分呢，可以总结一下申报的内容，再强调一下对依法纳税和享受政策优惠的态度。
比如说“本公司积极遵守税收法规，此次申报增值税减免税，旨在合理利用国家政策，促进公司更好地发展。
”不过，你在写自己的申报表或者参照范文的时候，一定要结合自己公司的实际情况呀！毕竟每个公司的业务和状况都不太一样。
这是不是让你有种豁然开朗的感觉呢？如果还有疑问的话，不妨多研究研究那些官方的指南或者咨询一下专业人士。
我相信只要用心，这个一般纳税人增值税减免税申报表肯定能搞定的！加油哦！。
增值税减免税申报明细表填表说明
附件2《增值税减免税申报明细表》填写说明一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一样纳税人和小规模纳税人填写。
二、“税款所属时刻”、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。
三、“一、减税项目”由本期依照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包括税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。
（一）“减税性质代码及名称”：依照国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个减征项目的，应别离填写。
（二）第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
（三）第2列“本期发生额”：填写本期发生的依照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
（四）第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。
本列按表中所列公式填写。
（五）第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。
本列各行≤第3列对应各行。
一样纳税人填写时，第 1行“合计”本列数=主表第23行“一样货物、劳务和应税效劳”列“本月数”-《附列资料（四）》第2行“分支机构预征缴纳税款”第4列“本期实际抵减税额”。
小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第13行“本期应纳税额减征额”“本期数”。
（六）第5列“期末余额”：按表中所列公式填写。
四、“二、免税项目”由本期依照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。
（一）“免税性质代码及名称”：依照国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个免税项目的，应别离填写。
（二）“出口免税”填写纳税人本期依照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税方法出口的销售额。
10101_081_增值税减免税申报明细表_1
免税性质代码及名称
合
计
出口免税 其中：跨境服务
报明细表
年02月28日 金额单位：元（列至角分）
本期应抵减税额 本期实际抵减税额 3=1+2 330 330 0.00 0.00 0.00 0.00 4≤3 0.00
Hale Waihona Puke 期末余额 5=3-4 330 330 0.00 0.00 0.00 0.00
扣除后免税销售额 3=1-2 0.00 —— —— 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
增值税减免税申报明细表
税款所属时间：2017年02月01日 至 2017年02月28日 纳税人名称（公章）：阿克苏瑞隆商贸有限公司 一、减税项目 减税性质代码及名称 栏次 1 合计 1 330 2 0.00 期初余额 本期发生额
0001129914|购置增值税税控系统专用设备抵减增值税|《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用 2 330 3 4 5 6 二、免税项目 免税销售额扣除 项目 免征增值税项目销售额 本期实际扣除金 栏次 额 1 2 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 0.00 0.00 0.00 —— —— 0.00
免税销售额 对应的进项税额 4 0.00 —— ——
免税额 5 0.00 —— ——
个体户未达到起征点销售额增值税减免税申报明细表
个体户未达到起征点销售额增值税减免税申报明细表一、背景介绍个体户是我国经营主体中的一种形式，由于其经营规模较小，往往无法达到增值税起征点销售额的要求。
为了减轻个体户的税收负担，我国对个体户未达到起征点销售额的增值税进行了减免政策。
本文将深入探讨个体户未达到起征点销售额增值税减免税申报明细表的相关内容。
二、个体户未达到起征点销售额增值税减免政策概述根据我国税法规定，个体户的增值税起征点销售额为每年10万元。
对于未达到起征点销售额的个体户，可以享受增值税的减免政策。
具体减免政策如下：2.1 免征增值税个体户未达到起征点销售额的，可以免征增值税。
免征增值税意味着个体户在销售商品或提供劳务时，不需要向国家缴纳增值税。
2.2 抵扣进项税额个体户在购买商品或接受劳务时，支付的增值税可以作为进项税额进行抵扣。
抵扣进项税额可以减少个体户的税负，提高经营效益。
三、个体户未达到起征点销售额增值税减免税申报明细表的填写要点个体户在享受增值税减免政策时，需要填写增值税减免税申报明细表。
下面是个体户未达到起征点销售额增值税减免税申报明细表的填写要点：3.1 填写纳税人信息在申报明细表的顶部，需要填写个体户的纳税人信息，包括纳税人名称、纳税人识别号等。
确保填写的信息准确无误。
3.2 填写销售情况个体户需要按月填写销售情况，包括销售额、免税销售额、应纳税额等。
销售额是指个体户在销售商品或提供劳务时的总收入，免税销售额是指个体户享受增值税免征政策的销售额，应纳税额是指个体户实际需要缴纳的增值税额。
3.3 填写进项税额个体户需要按月填写进项税额，包括购买商品或接受劳务时支付的增值税额。
进项税额可以在申报时进行抵扣，减少应纳税额。
3.4 填写其他信息个体户还需要填写其他相关信息，如免税销售额的具体项目、进项税额的具体项目等。
确保填写的信息完整、准确。
四、个体户未达到起征点销售额增值税减免税申报的流程个体户未达到起征点销售额增值税减免税申报的流程如下：4.1 月度申报个体户需要按月申报增值税减免税情况。
增值税减免税申报明细表
城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表税款所属期限：自年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元(列至角分)本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策(减免性质代码__城市维护建设税：07049901，减免性质代码_教育费附加：61049901，减免性质代码_地方教育附加：99049901）□是□否减征比例_城市维护建设税（%）减征比例_教育费附加（%）减征比例_地方教育附加（%）当期新增投资额上期留抵可抵免金额结转下期可抵免金额税（费）种计税（费）依据税率（征本期应纳税（费）本期减免税（费）额本期增值税小规模纳税人减征额试点建设培育产教融合型企业本期已缴税（费）额本期应补（退）税（费）额增值税消费税营业税合计一般免抵减免性质减免税减免本期抵免增值税税额收率）额代码（费）额性质金额12345=1+2+3+467=5×6891011121314=7-9-10-12-13城建税------教育费附加地方教育附加---合计------谨声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
纳税人（签章）：年月日经办人：经办人身份证号：代理机构签章：代理机构统一社会信用代码：受理人：受理税务机关（章）：受理日期：年月日填表说明：1.“纳税人识别号（统一社会信用代码）”，填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
“纳税人名称”，填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
2.“本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策（减免性质代码__城市维护建设税：07049901，减免性质代码_教育费附加：61049901，减免性质代码_地方教育附加：99049901）”：纳税人自增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。
增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。
二手车增值税减免税申报明细表名称
二手车增值税减免税申报明细表名称摘要：1.二手车增值税减免税的背景和意义2.二手车增值税减免税申报明细表的填写要求3.申报明细表的主要内容包括哪些方面4.如何确保申报明细表的准确性和合规性5.申报明细表的提交和审核流程6.总结：二手车增值税减免税申报明细表的重要性正文：随着我国汽车市场的不断发展，二手车交易也逐渐活跃起来。
为了促进二手车市场的发展，我国政府出台了一系列政策措施，其中就包括二手车增值税减免税政策。
为了更好地落实这一政策，纳税人需要填写二手车增值税减免税申报明细表。
本文将对二手车增值税减免税申报明细表的填写要求、内容以及提交流程等进行详细解读，以帮助纳税人合规、高效地完成申报。
一、二手车增值税减免税的背景和意义近年来，我国政府高度重视二手车市场的发展，不断出台相关政策鼓励消费者购买二手车。
其中，二手车增值税减免税政策是一项非常重要的举措。
通过这项政策，消费者在购买二手车时可以享受到税收优惠，进一步降低购车成本。
同时，这也有助于激发二手车市场的活力，促进汽车产业的发展。
二、二手车增值税减免税申报明细表的填写要求在享受二手车增值税减免税政策时，纳税人需要按照规定填写二手车增值税减免税申报明细表。
以下是填写申报明细表时需要注意的几点要求：1.纳税人应按照税务机关提供的申报表模板进行填写，确保表内各项内容完整、准确。
2.申报明细表应包含以下几个部分：纳税人基本信息、二手车交易信息、减免税原因、减免税金额等。
3.纳税人应如实填写二手车交易价格、购车日期等交易信息，确保与实际交易情况相符。
4.填写减免税原因时，应选择符合自身情况的减免税类型，如：企业所得税优惠、增值税即征即退等。
5.填写减免税金额时，应按照税务机关提供的计算方法进行计算，确保准确无误。
三、申报明细表的主要内容包括哪些方面二手车增值税减免税申报明细表主要包括以下几个方面：1.纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号、地址等。
2.二手车交易信息：包括车辆品牌、型号、购车日期、交易日期等。
增值税减免税申报明细表
增值税减免税申报明细表税款所属时间：自年月日至年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）【表单说明】一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。
二、“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。
三、“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。
（一）“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个减征项目的，应分别填写。
（二）第列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
（三）第列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
（四）第列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。
本列按表中所列公式填写。
（五）第列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。
本列各行≤第列对应各行。
一般纳税人填写时，第行“合计”本列数主表第行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”。
一般纳税人填写时，第行“合计”本列数主表第行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”《附列资料（四）》第行“分支机构预征缴纳税款”第列“本期实际抵减税额”。
小规模纳税人填写时，第行“合计”本列数主表第行“本期应纳税额减征额”“本期数”。
（六）第列“期末余额”：按表中所列公式填写。
四、“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。
（一）“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个免税项目的，应分别填写。
增值税减免税申报表
期初余额 1
一、减税项目 本期发生额
2
本期应抵减税额 3=1+2
金额单位：元（列至角分）
本期实际抵减税额 4≤3
期末余额 5=3-4
免征增值税项目 销售额
二、免税项目
免税销售额扣除项目 本期实际扣除金额
扣除后免税销售额
1
2
3=1-2
免税销售额 对应的进项税额
纳税人名 称（公
减税性质代码及名称
合计 ××××减税性质代码及名称 ××××减税性质代码及名称 ××××减税性质代码及名称
栏次
1 2 3 4 5 6
免税性质代码及名称
栏次
合计
7
出口免税
8
××××免税性质代码及名称 9
××××免税性质代码及名称 10
××××免税性质代码及名称 11
12Hale Waihona Puke 131415
增值税减免税申报明细表
4
——
——
——
免税额 5
——
关于填写增值税减免税申报明细表的常见问题及填表说明-增值税减免税明细表
关于填写增值税减免税申报明细表的常见问题及填表说明|增值税减免税明细表
问题1：增值税申报表有何变化？
答：在增值税纳税申报其他资料中增加《增值税减免税申报明细表》，享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人在办理增值税纳税申报时必须填报。
问题2：享受小微企业优惠的小规模纳税人是否需要填写《增值税减免税申报明细表》？
答：仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报明细表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”和第13栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报明细表。
问题3：“减税性质代码及名称”、“免税性质代码及名称”填写？
答：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个减征、免税项目的，应分别填写。
问题4：增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额填报？
答：
除填写《税额抵减情况表》外，还需在《增值税减免税申报明细表》中，在“
一、减税项目”“减税项目代码及名称”“减免性质分类”选择“支持其他各项事业”-“其他”-“01129914
财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知财税〔20XX〕15号”，进行填写，详情请查看附1《增值税防伪税控设备及技术维护费填表截图》。
问题5：出口企业填写免税项目？
答：“出口免税”填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。
二手车增值税减免税申报明细表名称
二手车增值税减免税申报明细表名称（最新版）目录1.二手车增值税减免税申报明细表的背景和意义2.增值税纳税申报表的填写规定3.销售二手车的增值税减免税计算方法4.如何填写二手车增值税减免税申报明细表5.结论正文近年来，随着我国二手车市场的快速发展，二手车交易量逐年增加。
为了促进二手车市场的健康发展，我国政府出台了一系列税收优惠政策，其中之一就是二手车增值税减免政策。
对于从事二手车交易的纳税人，在办理增值税纳税申报时，可以享受一定的减免税优惠。
本文将详细介绍二手车增值税减免税申报明细表的填写方法。
一、二手车增值税减免税申报明细表的背景和意义二手车增值税减免税申报明细表是纳税人在办理增值税纳税申报时，对销售二手车所享受的减免税情况进行明细申报的表格。
通过填写该表格，纳税人可以清晰地了解自己的减免税情况，同时也有利于税务机关加强对二手车市场的监管。
二、增值税纳税申报表的填写规定纳税人在办理增值税纳税申报时，需要按照《增值税及附加税费申报表》的填写规定，对销售二手车的销售额、税额等信息进行填报。
同时，在《增值税减免税申报明细表》中，纳税人需要详细填写减免税项目的名称、减免税额、减免税率等信息。
三、销售二手车的增值税减免税计算方法根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税 20099 号）文件规定，自 2020 年 5 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，从事二手车经销的一般纳税人在办理增值税纳税申报时，减按 0.5% 征收率征收增值税的销售额。
因此，销售二手车的增值税减免税计算方法为：减免税额 = 销售额×减免税率。
四、如何填写二手车增值税减免税申报明细表在填写二手车增值税减免税申报明细表时，纳税人需要按照以下步骤进行：1.首先，在《增值税及附加税费申报表》中填写销售二手车的销售额、税额等信息。
2.然后，在《增值税减免税申报明细表》中选择减免税项目，填写减免税项目的名称、减免税额、减免税率等信息。
增值税减免税申报明细表之欧阳家百创编
增值税减免税申报明细表欧阳家百（2021.03.07）税款所属时间：自年月日至年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）【表单说明】一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。
二、“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。
三、“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。
（一）“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个减征项目的，应分别填写。
（二）第列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
（三）第列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
（四）第列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。
本列按表中所列公式填写。
（五）第列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。
本列各行≤第列对应各行。
一般纳税人填写时，第行“合计”本列数主表第行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”。
一般纳税人填写时，第行“合计”本列数主表第行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”《附列资料（四）》第行“分支机构预征缴纳税款”第列“本期实际抵减税额”。
小规模纳税人填写时，第行“合计”本列数主表第行“本期应纳税额减征额”“本期数”。
（六）第列“期末余额”：按表中所列公式填写。
四、“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。
（一）“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
《增值税减免税申报明细表》的填报事项说明(一).
《增值税减免税申报明细表》的填报事项（一）一、《增值税减免税申报明细表》的政策依据从2015年7月所属期开始，为准确掌握纳税人享受增值税减免税优惠政策情况，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，需要进行《增值税减免税申报明细表》的填报。
该表的填报依据为：国家税务总局发布《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第23号，以下简称23号公告）。
为此，网上办税厅内增加该表，按照23号公告，填报对象为：享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。
一般纳税人按月申报如下图所示：若为小规模纳税人按季申报，如下图所示：二、网上办税厅填报步骤：（一）点击《增值税减免税申报明细表》表的右侧“创建”，跳出如下图界面：（二）若有纳税人有减免税项目，点击左侧“新建记录”。
跳出如下截图，该图中项目类型有两个选项，分别是“减税项目”、“免税项目”，依据纳税人不同的减免税情况选择，若有多个减免税项目，则填报一条记录保存后，继续点击左侧“新建记录”：1.减税项目：此时，纳税人需要通过下拉菜单选择企业对应的减免性质：“减税税性质代码及名称”下拉菜单中代码表示的项目，项目政策依据已在表中代码后列示，具体可见《网上办税厅<增值税减免明细表>减免税代码对照表》，对照选择。
2.免税项目：续上图填报时的特别提醒：（1）关于免税项目：根据填报说明，注意仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需要填写，即小规模纳税人申报表主表第9栏“其他免税销售额”无数据时，不需要填报本栏。
（2）“免税性质代码及名称”下拉菜单中代码表示的项目，项目政策依据已在表中代码后列示，具体可见《网上办税厅<增值税减免明细表>减免税代码对照表》，对照选择。
三、具体操作常见问题（一）纳税人享受《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）规定，本期有抵减项目的，如何填报申报表？答：1.需要填报《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）该表填报说明为《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）附件2中：《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）本表第1行由发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人填写，反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况。
增值税减免税申报明细表怎么填
增值税减免税申报明细表怎么填增值税减免税申报明细表怎么填2015年最新《增值税减免税申报明细表》下载。
近日，国家税务总局发布《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第23号)，为准确掌握纳税人享受增值税减免税优惠政策情况，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整。
下面是yjbys店铺为大家带来的增值税减免税申报明细表怎么填的知识，欢迎阅读。
《增值税减免税申报明细表》填写说明一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。
二、“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表(以下简称主表)。
三、“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征(包含税额式减征、税率式减征)增值税优惠的纳税人填写。
(一)“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个减征项目的，应分别填写。
(二)第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
(三)第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
(四)第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。
本列按表中所列公式填写。
(五)第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。
本列各行≤第3列对应各行。
一般纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-《附列资料(四)》第2行“分支机构预征缴纳税款”第4列“本期实际抵减税额”。
小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第13行“本期应纳税额减征额”“本期数”。
(六)第5列“期末余额”：按表中所列公式填写。
四、“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。
《增值税减免税申报明细表》填报相关问题解答
附件2《增值税减免税申报明细表》填写说明一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。
二、“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。
三、“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。
（一）“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个减征项目的，应分别填写。
（二）第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
（三）第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
（四）第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。
本列按表中所列公式填写。
（五）第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。
本列各行≤第3列对应各行。
一般纳税人填写时，第 1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-《附列资料（四）》第2行“分支机构预征缴纳税款”第4列“本期实际抵减税额”。
小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第13行“本期应纳税额减征额”“本期数”。
（六）第5列“期末余额”：按表中所列公式填写。
四、“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。
（一）“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个免税项目的，应分别填写。
（二）“出口免税”填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。
增值税申报表减免税明细表填写办法
增值税申报表减免税明细表填写办法
各外贸企业：
由企业填写《增值税申报表减免税明细表》后，出现如下申报失败问题。
现请按照如下操作填写：
1、附表一、附表二仍按照以往申报：附表一填写第18行，附表二填写第14行。
2、减免税明细表需要填写，针对主表第8行的数据进行填写。
填写时，通过填写减免税明细表“免税项目”第3行，新增一行，勾选相关的减免税性质代码“0001129999其他︱其他”，录入相关数据。
此时，“免税额”可能与第1列销售额不一致，不要管它了，查看一下附表一18行和主表第8行的数字是正确的就可以了。
没有新的通知前暂时都按这个方法申报，仍有问题，请联系我，59719308。
**需要申报的地方已在邮箱附件《增值税申报表20170210》中黄色标注。
请选择“0001129999”
其他︱其他。
办税指南增值税减免税申报明细表填报相关问题详细解答
《增值税减免税申报明细表》填报相关问题详细解答有关《增值税减免税申报明细表》填报的相关问题，下面是有关问题的详细解答资讯，欢迎大家阅读与了解。
问：哪些纳税人需要填报《增值税减免税申报明细表》?答：享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，需要填报《增值税减免税申报明细表》。
问：什么时候开始填报《增值税减免税申报明细表》?答：“23号公告”自2015年7月1日起施行，因此，申报所属期2015年6月的增值税时需要填报《增值税减免税申报明细表》。
问：所有增值税减免税享有情形都需要填报《增值税减免税申报明细表》吗?答：不是，享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报《增值税减免税申报明细表》，也就是当小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”和第13栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，才不需填报《增值税减免税申报明细表》，其余情形都需要如实填报。
问：明细表中“减税性质代码及名称”和“免税性质代码及名称”该怎么填报?答：“减税性质代码及名称”和“免税性质代码及名称”应根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个减征或免征项目的，应分别填写。
问：“减税项目”中第4列“本期实际抵减税额”有哪些表间关系?答：如果是一般纳税人，“本期实际抵减税额”的第 1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-《附列资料(四)》第2行“分支机构预征缴纳税款”第4列“本期实际抵减税额”。
如果是小规模纳税人，“本期实际抵减税额”的第1行“合计”本列数=主表第13行“本期应纳税额减征额”“本期数”。
问：“免税项目”中“出口免税”栏次如何填报?答：小规模纳税人不填写此栏。
一般纳税人填写本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。
增值税减免税申报明细表填写说明
附件2《增值税减免税申报明细表》填写说明一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。
二、“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。
三、“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。
（一）“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个减征项目的，应分别填写。
（二）第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
（三）第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
（四）第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。
本列按表中所列公式填写。
（五）第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。
本列各行≤第3列对应各行。
一般纳税人填写时，第 1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-《附列资料（四）》第2行“分支机构预征缴纳税款”第4列“本期实际抵减税额”。
小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第13行“本期应纳税额减征额”“本期数”。
（六）第5列“期末余额”：按表中所列公式填写。
四、“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。
（一）“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个免税项目的，应分别填写。
（二）“出口免税”填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。
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增值税减免税申报明细表税款所属时间：自年月日至年月日
【表单说明】
一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。
二、“税款所属时间” 、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。
三、“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。
（一）“减税性质代码及名称” ：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个减征项目的，应分别填写。
（二）第列“期初余额” ：填写应纳税额减征项目上期“期末余额” ，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
（三）第列“本期发生额” ：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
（四）第列“本期应抵减税额” ：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。
本列按表中所列公式填写。
（五）第列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。
本列各行W
第列对应各行。
一般纳税人填写时，第行“合计”本列数主表第行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”。
一般纳税人填写时，第行“合计”本列数主表第行“一般货物、劳务和应税服务” 列“本月数”《附列资料（四）》第行“分支机构预征缴纳税款”第列“本期实际抵减税额”。
小规模纳税人填写时，第行“合计”本列数主表第行“本期应纳税额减征额”“本期数” 。
（六）第列“期末余额” ：按表中所列公式填写。
四、“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人
申报表主表第栏“其他免税销售额” “本期数”无数据时，不需填写本栏。
（一）“免税性质代码及名称” ：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个免税项目的，应分别填写。
（二）“出口免税”填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。
小规模纳税人不填写本栏。
（三）第列“免征增值税项目销售额”：填写纳税人免税项目的销售额。
免税销售额按照有
关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应填写扣除之前的销售额。
一般纳税人填写时，本列“合计” 等于主表第行“一般货物、劳务和应税服务” 列“本月数” 。
小规模纳税人填写时，本列“合计”等于主表第行“其他免税销售额”“本期数” 。
（四）第列“免税销售额扣除项目本期实际扣除
金额”：免税销售额按照有关规定允许从取
得的全部价款和价外费用中扣除价款的，据实填写扣除金额；无扣除项目的，本列填写“”。
（五）第列“扣除后免税销售额” : 按表中所列公式填写。
（六）第列“免税销售额对应的进项税额”：本期用于增值税免税项目的进项税额。
小规模
纳税人不填写本列，一般纳税人按下列情况填写：
. 纳税人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税额填写； .纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写；
.当期未取得合法扣税凭证的，纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额；无法计算的，本栏次填“ 0”。
（七）第列“免税额” ：一般纳税人和小规模纳税人分别按下列公式计算填写，且本列各行数应大于或等于。
一般纳税人公式：第列“免税额”第列“扣除后免税销售额” X适用税率第列“免税销售额对应的进项税额” 。
精品文档
小规模纳税人公式：第列“免税额”第列“扣除后免税销售额” X征收率。