第四章货币资金的审计题库6-0-8

第四章货币资金的审计题库6-0-8

问题：

[多选]以下审计程序中，属于货币资金的控制测试程序的有（）。

A.检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况

B.检查付款的授权批准手续是否符合规定

C.监盘库存现金

D.检查外币现金的折算方法是否符合有关规定

选项AC属于货币资金的实质性程序。

问题：

[多选]下列审计程序中，属于库存现金、银行存款账户实质性程序的有（）。

A.抽查大额现金和银行存款收支，评估其是否及时入账

B.监盘库存现金，编制库存现金监盘表

C.向开户银行函证银行存款余额

D.抽查是否每月编制银行存款余额调节表

选项A、D均属于控制测试程序

问题：

[多选]下列有关函证银行存款目的的说法中，正确的有（）。

A.银行借款的金额是否正确

B.是否存在企业未入账的银行借款

C.银行存款是否存在

D.是否存在或有负债

函证银行存款可以实现多个目标，四个选项都正确。/ 街机游戏

问题：

[多选]下列有关寄发开户银行询证函的说法中，恰当的有（）。

A.寄发给被审计单位开户银行的是积极式函证

B.要求银行直接回函至会计师事务所

C.函证对象包括银行存款和借款余额

D.以被审计单位的名义向每一家开户银行寄发询证函

选项D错误。注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。

问题：

[多选]假设A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表。注册会计师于2015年2月1日对库存现金实施监盘，则应通过（）调整至资产负债表日的金额。

A.扣减2015年1月1日至2015年2月1日库存现金减少额

B.加计2015年1月1日至2015年2月1日库存现金增加额

C.扣减2015年1月1日至2015年2月1日库存现金增加额

D.加计2015年1月1日至2015年2月1日库存现金减少额

依据库存现金监盘表，即依据追溯调整的原理，2014年12月31日的现金实有数额=2015年2月1日实际监盘数额-2015年1月1日至2015年2月1日增加额+2015年1月1日至2015年2月1日减少额。

问题：

[多选]注册会计师在执行银行存款函证时，下列做法中正确的有（）。

A.向被审计单位在本期存过款的银行发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户

B.银行存款函证的内容包括银行贷款担保或抵押情况

C.银行存款函证的内容包括各银行存款户性质

D.确定被审计单位账面余额与银行函证结果的差异，对不符事项做出恰当处理

问题：

[多选]下列情形中，违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的有（）。

A.由出纳人员兼任会计档案保管工作

B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作

出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，故选项ABC 都属于违反出纳员的不相容岗位职责；选项D的"固定资产明细账"不是"收入、支出、费用、债权债务账目"，不违反出纳人员不相容岗位职责的设置要求。

问题：

[多选]对于银行存款余额调节表，注册会计师可以考虑实施的审计程序有（）。

A.了解被审计单位的银行存款管理控制，是否指定专人定期核对银行账户

B.检查银行存款余额调节表中调节事项的性质和范围是否合理

C.检查银行存款余额调节表中的银行对账单余额是否和银行对账单中的余额一致、企业银行日记账余额是否与被审计单位银行存款日记账上的余额一致，核对被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额是否调节一致

D.如果存在跨行收支的项目，检查跨行转账业务是否同时对应转入和转出

四个选项内容均是注册会计师可考虑实施的审计程序。相关内容参考《中国注册会计师审计准则问题解答第12号-货币资金审计》。