固定资产管理审计方案

审计业务方案
编制日期： 审计项目 被审计单位 审计目标 审计范围 审计具体内容： 序号 1 2 3 4 时间安排 Sch. Act. 2 1 固定资产主数据 1 1 项目内容 审计程序 检查是否存在系统中创建固定资产编码，未有编码申请单 的情况？ 检查是否存在编码维护后，长时间未有入账的固定资产， 即编码无效的情况？ 核对编码申请与《资产新增申请单》，是否存在未有资产 新增申请即进行编码建立的情况？ 固定资产编码是否合理，是否按照制度规定归类？统计资 产类别与编码是否对应一致？ 新购置的固定资产是否均有《资产新增申请单》？抽查新 购置的固定资产清单，与资产新增申请单一一核对，确定 是否存在差异？《资产新增申请单》审批手续是否完整？ 统计各职能部门购置固定资产的清单，与年度资产预算比 固定资产新增申请 较，是否存在预算外购置？查看是否均有预算外申请报 告？并确认预算外申请报告的审批手续是否完整？ （含自制） 资产新增申请单是否均获得“资产管理部门”的意见？是 否依据资产管理部门意见执行？ 统计金额超过5万元的固定资产清单，查看是否填写《可 行性论证报告》？可行性论证报告的审批手续是否完整？ 固定资产购置（含 固定资产购置是否取得三家比议价？《比议价批准表》审 批手续是否完整？ 租赁） 查核资料 固定资产主数据申请单 固定资产主数据清单、固 定资产购置清单 配合部门 财务部 财务部 计划时间 2010-9-16 2010-9-16 2010-9-16 2010-9-16 审计期间 《固定资产管理制度》得以有效执行；固定资产安全、完整 固定资产的新增、异动、维修、保管、处置、及其编码管理等业务活动 审计人员 审计依据 索引号： 审计类型
2010-9-24
23 24 25 26
1 2 1 3
2010-9-24 2010-9-24 2010-9-25 2010-9-25
审计业务方案
编制日期： 审计项目 被审计单位 审计目标 审计范围 审计具体内容： 序号 29 30 时间安排 Sch. Act. 2 固定资产维修 2 抽查财务部对固定资产维修的账务处理，查看其附件是否 完整，账务处理是否准确？ 询问是否存在固定资产报废情况，并查核固定资产明细 账，确定其是否存在报废？如有，查看报废手续是否齐 全？ 固定资产清理 《固定资产报废申请单》是否完整？其审批手续是否完整 、合理？ 查看闲置固定资产处置手续是否齐全，审批手续是否完 整？ 自制固定资产销售手续是否完整，是否完整依据《销售与 收款管理制度》执行？ 维修费记账凭证 财务部 2010-9-27 项目内容 审计程序 维修完毕，是否取得使用部门或/和维修责任部门的签字 确认？ 查核资料 维修申请/报告单 配合部门 设备课、信息 部 计划时间 2010-9-27 审计期间 《固定资产管理制度》得以有效执行；固定资产安全、完整 固定资产的新增、异动、维修、保管、处置、及其编码管理等业务活动 审计人员 审计依据 索引号： 审计类型
11
2
资产验收单
财务部
2010-9-20
12
1
SAP系统过账手续
仓管部
2010-9-20
13
2
CO订单、资产新增申请单
设备课
2010-9-20
14
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
2
在建工程明细账
财务部
2010-9-21
固定资产自制
15 16 17 18 2 1 2 固定资产异动 2
固定资产明细账 SAP系统过账手续 资产异动单 资产异动单
20
2
部门固定资产保管清单、 资产管理部门 固定资产清册 、使用部门
2010-9-16
21
1
资产封存/启封申请单
使用部门
2010-9-24
使用部门、财 固定资产清册、固定资产 务部、资产管 盘点表 理部门 权证登记表 附属文件清单 保修期档案 维修申请/报告单 资产管理部门 资产管理部门 采购部 维修责任部门
定期审计
底稿索引 1008A19
1008A20
1008A21
1008A22
1008A23 1008A24 1008A25 1008A26 1008A27 1008A28
定期审计
底稿索引 1008A29 1008A30
1008A31
1008A32 1008A33 1008A34
编制/日期：
复核/日期：
定期审计
底稿索引 1008A01 1008A02 1008A03 1008A04
1008A05
1008A06
1008A07
1008A08
1008A09
定期审计
底稿索引 1008A10
1008A11
1008A12
1008A13
1008A14
1008A15 1008A16 1008A17 1008A18
资产新增申请单、固定资 财务部、采购 产主数据申请单 部 固定资产主数据清单 财务部
5
2
固定资产新增申请单、固 采购部、设备 定资产清册 课
2010-9-17
6
4
固定资产清册、预算外申 请报告、资产新增申请单 资产新增申请单 可行性论证报告、5万元 以上资产清单 比议价批准表
职能部门 采购部、设备 课 采购部、设备 课 采购部、信息 部
财务部 仓管部 资产管理部门 资产管理部门
2010-9-21 2010-9-21 2010-9-23 2010-9-23
审计业务方案
编制日期： 审计项目 被审计单位 审计目标 审计范围 审计具体内容： 序号 19 时间安排 Sch. Act. 2 项目内容 固定资产异动 审计程序 资产异动后，资产管理部门的《固定资产清册》是否及时 调整？ 使用部门是否建立《部门固定资产保管清单》？资产管理 部门是否建立《固定资产清册》？如有，并确认其完整性 （同财务入账固定资产比较）？确认其保管清单是否及时 更新？ 询问审计期间内，是否存在资产的封存、启封？如有，查 看其封存、启封手续是否齐全，审批权限是否完整？ 固定资产保管 22 3 根据财务部、资产管理部《固定资产清册》核对资产结 果，进行抽盘，确认是否存在盘点差异？并确认资产标签 是否完整？ 核对资产权证登记表，是否存在权证归属不清的情况？ 检查与购置、自制固定资产有关的附属文件的保管情况？ 确认是否存在附属文件丢失情况？是否建册登记？ 询问采购部是否对购置固定资产建立《保修期档案》，明 确供应商及保修期限与责任等？ 确认每次维修是否存在《维修申请/报告单》，根据维修 结果办理请款手续？维修申请审批手续是否完整？ 固定资产维修 27 28 1 1 《维修申请/报告单》的内容填写是否完整？ 维修商报价单是否取得部门主管的签字确认？ 维修申请/报告单 维修报价单 设备课、信息 部 设备课、信息 部 2010-9-25 2010-9-25 查核资料 固定资产清册 配合部门 资产管理部门 计划时间 2010-9-23 审计期间 《固定资产管理制度》得以有效执行；固定资产安全、完整 固定资产的新增、异动、维修、保管、处置、及其编码管理等业务活动 审计人员 审计依据 索引号： 审计类型
31
2
固定资产明细账、固定资 资产管理部门 产报废申请单 、财务部 固定资产报废申请单 固定资产处置申请单 送货单 资产管理部门 、财务部 资产管理部门 、财务部 财务部、销售 部
2010-9-27
32 33 34
1 2 4 61
2010-9-28 2010-9-28 2010-9-28
Remarks:
2010-9-17
7
1
2010-9-17
8
1
2010-9-18
9
2
2010-9-18
审计业务方案
编制日期： 审计项目 被审计单位 审计目标 审计范围 审计具体内容： 序号 10 时间安排 Sch. Act. 2 项目内容 审计程序 固定资产的购置、租赁是否均签订正式合同？抽样查看合 同是否有加盖“合同专用章”？ 固定资产购回/租回后，是否由使用部门与资产管理部门 固定资产购置（含 填写《资产验收单》，确定验收结果？验收单的审批手续 租赁） 是否完整、准确？ 固定资产验收后，是否由仓管部在系统中进行过账处理？ 过账是否及时？ 设备课是否在接到经完全审批的《资产新增申请单》后， 在系统中创建《CO订单》？CO订单是否与资产新增申请单 一致？ 自制固定资产是否通过“在建工程”账户核算？抽查部分 在制固定资产的账务处理凭证，是否通过在建工程账户进 行成本归集？ 自制固定资产完工后，是否及时办理结转固定资产手续？ 结转固定资产时是否取得资产验收单？ 固定资产验收后，是否由仓管部在系统中进行过账处理？ 过账是否及时？ 比较核对资产所在地，确定是否存在资产的异动？是否存 在外部异动？并确定异动手续是否齐全？ 所有资产的异动单据审批手续是否完整？ 查核资料 合同审批表 配合部门 财务部 计划时间 2010-9-18 审计期间 《固定资产管理制度》得以有效执行；固定资产安全、完整 固定资产的新增、异动、维修、保管、处置、及其编码管理等业务活动 审计人员 审计依据 索引号： 审计类型