人工成本与人工成本预算模型
人工成本与人工成本预算模型
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在生产经营过程中,以最少的投入获得最大的经济效益是企业始终追求的目标。
人工成本往往是企业总成本中的主要组成部分之一。
在一些行业中,人工成本甚至是企业经营总成本中的第一大成本。
科学合理的人工成本,对留住和吸引高素质的员工具有十分重要的激励作用。
如何判断企业人工成本投入是否合理?如何平衡企业发展与人工成本投入?如何设定企业年度人工成本预算?解决这三个问题最有效的途径是构建科学的企业人工成本分析模型和预算模型。
人工成本的基本定义和构成我国统计制度将人工成本定义为:企业在一定时期内生产经营和提供劳务活动中因使用劳动力所发生的各项直接和间接人工费用的总和。
按现行企业财务会计制度,这些费用要纳入企业财务成本项目,所以称之为人工成本。
企业人工成本构成包括:职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用、工会经费和其它人工成本支出等。
第一,职工工资总额:是指企业在一定时期内直接支付给本企业全部职工的劳动报酬总额。
一般由计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资六个部分组成。
第二,社会保险费用:是指国家通过立法对劳动者在生、老、病、死、伤残、失业时给予物质帮助的费用。
社会保险费用是由国家、企业和个人三方面分担。
目前实施的社会保险有养老保险、工伤保险、失业保险、医疗保险和生育保险。
第三,职工福利费用:是指在工资以外按照国家规定开支的职工福利费用。
主要用于职工的医药费、医护人员工资、医务经费、职工因工负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助、企业举办社会性服务机构中的工作人员的工资、以及按照国家规定开支的其他职工福利支出。
如:独生子女费、丧葬抚恤费、集体福利事业补贴、工会文教费、集体福利设施费、探亲路费、上下班交通补贴、洗理费和解除劳动合同的费用。
第四,职工教育经费:是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。
第五,劳动保护费用:是指企业购买职工实际使用的劳动防护用品的费用。
人工成本分析
![人工成本分析](https://img.taocdn.com/s3/m/d3f788104a35eefdc8d376eeaeaad1f34693110a.png)
人工成本分析第一篇:人工成本分析一、什么是人工成本人工成本是指企业在一定时期内生产经营和提供劳务活动中因使用劳动力所发生的各项直接和间接人工费用的总和。
按现行企业财务会计制度,这些费用要纳入企业财务成本项目,所以称之为人工成本。
按原劳动部颁发的[1997]261号文件规定,企业人工成本范围包括:职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用、工会经费和其它人工成本支出等。
(一)职工工资总额:是指企业在一定时期内直接支付给本企业全部职工的劳动报酬总额。
一般由计时工资;计件工资;奖金;津贴和补贴;加班加点工资;特殊情况下支付的工资六个部分组成。
(从业人员劳动报酬包括在岗职工工资总额和企业在岗职工以外其他从业人员的劳动报酬。
具体见国家统计局政法司****年九月三十日国务院批准一九九○年一月一日国家统计局令第一号发布的《关于工资总额组成的规定》)(二)社会保险费用:社会保险费用是指企业按国家规定参加养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险,以及企业自行建立的各项补充性质的保险和为企业内部从业人员负担的商业性保险。
社会保险费用以企业实际缴纳和支付为原则,其中包括由企业缴纳给社会保险机构的部分、企业自行负担的部分和支付给离退休人员的其它费用,但不包括个人缴纳和负担的部分。
(三)职工福利费用:是指在工资以外按照国家规定开支的职工福利费用。
主要用于职工的医药费,医护人员工资,医务经费,职工因工负伤赴外地就医路费,职工生活困难补助,企业举办社会性服务机构中的工作人员的工资,以及按照国家规定开支的其他职工福利支出。
如:独生子女费、丧葬抚恤费、集体福利事业补贴、工会文教费、集体福利设施费、探亲路费、上下班交通补贴、洗理费和解除劳动合同的费用。
(四)职工教育经费:是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用,职工教育经费目前是按照职工工资总额的1.5%计提,用于职工学习先进技术和提高文化水平方面的支出。
人力成本预算怎么做
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人力成本预算怎么做人力成本预算怎么做人力成本预算,是指财务全面预算管理中的狭义人工成本。
涉及使用成本、开发成本和离职补偿成本。
具体项目上来看,包括以下几个方面:在以往数据不全的情况下,我们如何做好相应的人力成本预算管理,可以从人力成本概念的本质出发,通过三定步骤完成相应任务,即定人、定钱、定总额。
第一定:定编制人力成本顾名思义就是花在人身上的钱,我们可以从人和钱两大纬度分解思考,而人又是花钱的基础,所以核定明年需要多少人是人力成本预算核定基础。
如何准确核定编制我们在此大体提出以下四大步骤:第一步,当前人员编制盘点对现有人员规模、建筑项目情况做一个全面的总额掌握。
同时,在此基础上,进一步区分人员类别、级别等不同纬度。
如职能支持部门多少人,项目一线多少人,不同项目分别派驻人员情况,项目结束时间等。
第二步,xxxx年项目需求情况明确由于是建筑行业,因此当年度用人情况和所要开展的项目有较大关联性,这其中既包括了项目本身上线所必需的一线人员,也包括由于项目规模的增减所带来的职能支持人员等。
首先明确业务规模总量:在本案例中重点是明确xxxx年,公司所要结束及新开的项目有哪些,这些项目的各自规模情况如何;其次核定以往项目人员配比规律:如果有项目配比的行业经验可借鉴是最好,如果没有,则可以整理公司前两年所有项目的规模、类型及其使用人员情况,按照以往整理的平均值作为xxxx年项目配比标准。
再次按照配比原则确定xxxx年人员编制初稿:结合项目时间表与项目人员配比标准,初步核定出xxxx年项目一线人员总额需求,同时按照公司业务总额变化情况酌情增减职能支持人员。
最后对比编制初稿与现有盘点的差额,明确增减额:通过与各部门进行沟通确认,初步明确xxxx年内部人员调配计划、外部招聘计划、人员精简计划等。
第二定:定标准知道明年一共有多少人,是增加人,还是减少人之后,如果再知道不同的人按照什么标准实施人工成本支付,人工成本预算就马上可以算出。
工成本构成预算方案
![工成本构成预算方案](https://img.taocdn.com/s3/m/df9d64f1d05abe23482fb4daa58da0116c171f17.png)
人工成本项目构成: 薪酬 + 福利 + 社保 + 税金 + 培训费用+招聘费用+ 其它人工成本(包括:员工食宿补贴)薪酬包括:工资、绩效工资、年终奖金、激励奖金、加班工资; 工资指扣除个人承担社保、通讯费、考勤等项目之后的金额; 绩效工资包括超额绩效部份和超额年终奖金部份; 激励奖金、加班工资的核算公司只发放到部门;2022 年三季度全员薪酬总额为: 1942267.71 元(转正员工人数为 50 人,人 均薪酬约为 8195.22 元)以当年度 8 月工资表在职人员人数为依据, 以下四季度所指为 2022 年 10 月 至 12 月份;2022 年四季度预算按营业额为8000000 元 /月,全员薪酬总额为营业额22%, 预算为 1760000 元福利包括:通讯津贴、交通津贴、过节费、防暑降温费2022 年三季度通讯费共计 16790 元;交通费补贴计 24280 元;防暑降温费 共计 2931.7 元,过节费0 元; 2022 年三季度福利总额为 44001.7 元。
(人均福利 约为 185.66 元)2022 年四季度预算通讯费 24200;交通费 24800;防暑降温费共计 0 元;过 节费以 200 元*1 次,共计 47400 元;由此得出 2022 年四季度福利总额为 96400福利统计: 薪酬统计:元。
(人均福利约为406.75 元)社保统计:2022 年三季度社保共缴社保为10084 元。
2022 年三季度共缴社保人数为19 人,单位承担社保项目平均数额为2521 元/月,人均132.68 元/月(员工因社保缴纳基数差异而产生的社保差异忽稍不计) 2022 年四季度社保估计社保人数为19 人,单位承担社保金额为4861 元/月,共计19444 元;税金包括:因员工薪酬发生的应由个人承担而企业承担的个人所得税2022 年三季度共缴个人所得税10 人(中高层管理人员),月人均178 元,共计1780 元2022 年四季度由于个税基数调整至3500,实际应纳税额为17804 元。
人力资源管理成本预算方案
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人力资源管理成本预算报告人力资源管理成本预算是企业在一个生产经营周期(一般为一年)内,人力资源全部管理活动预期的成本支出的计划。
科学合理的人力资源预算将有利于从整理上把握和控制人力资源的使用和管理成本,有利于有效的分析和评估人力资源的使用效率和水平。
同时,也只有在作好人力资源管理成本预算的前提下,以成本控制为依据,才能采取有效措施,作好人力资源的招聘、培训、考核、岗位晋升、员工调薪、年终奖标准发放等各项人力资源具体工作,最大限度的调动员工积极性。
人力资源管理成本的项目构成从会计核算的角度对人工成本进行统计汇总:人工成本=工资总额+职工福利费+职工教育经费+劳动保护费+工会经费+学校经费+公益金。
由于以上分类较为复杂,为便于领导理解和统计计算的便利,本次人力资源预算将人力资源管理成本分为两部分:人力资源薪酬福利成本和人力资源开发管理成本。
在进行成本预算时,也将分别对这两部分进行分析。
人力资源管理成本构成一览表项目名称包含子项目人力资源薪酬福利成本员工薪资、社会保险、住房公积金、年终奖金、月度考核奖金、降温取暖费、节假日补贴等人力资源开发管理成本招聘成本、培训成本等人力资源薪酬福利成本预算人力资源薪酬福利费可以说是在单位人力资源使用中所支付的直接成本,是组织所承担的人力资源管理成本的主体。
1、人力资源薪酬福利费预算编制依据由于企业之间对优秀人才的争夺不断加剧,以及物价上涨和生活水准提高等因素的推进,人力资源薪酬福利成本持续上升的趋势是不可扭转的。
因此在进行人力资源薪酬福利成本预算时要关注国家有关部门发布的各种相关政策和法律法规信息。
主要包括:(1)地区与行业的工资指导线;(2)消费者物价指数变化;(3)最低工资标准和社会保险等规定标准的变化;(4)公司收入(利润)水平及对薪资调整的指导思想。
2、人力资源薪酬福利成本情况截至2007年底,单位共有员工57名,各项薪酬福利成本如下表:人数月工资保险公积金月人力成本节日补贴等年工资成本年终奖金成本总额07年57 133500 19920 9250 162670 224600 2176700 362000 25387002007年人力资源薪酬福利成本总额为2538700元,人均薪酬福利成本为44540元。
企业人工成本分析与预算模型
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企业人工成本分析与预算模型人工成本是企业运营过程中最主要的成本之一,对企业的经济效益和竞争力起着重要作用。
合理分析和控制人工成本是企业管理的重要任务之一、人工成本分析与预算模型是一种通过对人力资源的消耗量和产出情况进行分析和比较,从而确定人工成本的合理预算和控制目标的模型。
人工成本分析主要包括两个方面:人工成本消耗量和人工成本产出情况。
人工成本消耗量分析是指对人工成本中的各项支出进行详细分析,包括薪资、福利、培训、采购等支出,并通过对历史数据和业务发展情况的研究,确定人工成本的变化规律和主要影响因素。
人工成本产出情况分析是指通过对企业人力资源利用情况进行评估,包括人员数量、绩效评价、工作效率等指标的分析,从而确定人工成本是否得到了充分利用和提高。
根据人工成本分析的结果,可以进一步进行人工成本预算。
人工成本预算模型主要包括:人工成本的构成和目标、人工成本的预测和控制方法。
首先,人工成本的构成和目标是指将人工成本分为直接人工成本和间接人工成本,并明确人工成本的控制目标和预算指标。
其次,人工成本的预测方法主要包括历史数据分析和趋势预测的方法。
历史数据分析是通过对过去一段时间的人工成本数据进行分析,找出人工成本的变化规律和影响因素,以预测未来的人工成本。
趋势预测是通过对相关数据和信息的收集和分析,找出人工成本的发展趋势和规律,以作为预测的依据。
最后,人工成本的控制方法主要包括合理安排和控制人力资源、提高工作效率和降低成本、推行绩效考核和激励机制等。
通过合理的人工成本控制方法,可以使企业的人工成本保持在合理的范围内,并提高经济效益和竞争力。
人工成本分析与预算模型的建立需要考虑以下几个方面。
首先,要明确人力资源的目标和策略,明确人工成本的控制目标和预算指标。
其次,要充分了解和研究企业人力资源的现状和发展趋势,包括人员数量、结构、薪资水平、工作效率等。
同时,要充分了解人工成本的构成和变化规律,找出人工成本的主要影响因素和控制方法。
人工成本分析模型
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人工成本分析模型一、人工成本基本定义我国统计制度将人工成本定义为:企业在一定时期内生产经营和提供劳务活动中因使用劳动力所发生的各项直接和间接人工费用的总和。
按现行企业财务会计制度,这些费用要纳入企业财务成本项目,所以称之为人工成本。
二、人工成本构成范围企业人工成本构成包括:职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用、工会经费和其它人工成本支出等。
(一)职工工资总额:是指企业在一定时期内直接支付给本企业全部职工的劳动报酬总额。
一般由计时工资;计件工资;奖金;津贴和补贴;加班加点工资;特殊情况下支付的工资六个部分组成。
(二)社会保险费用:是指国家通过立法对劳动者在生、老、病、死、伤残、失业时给予物质帮助的费用。
社会保险费用是由国家、企业和个人三方面分担。
目前实施的社会保险有养老保险、工伤保险、失业保险、医疗保险和生育保险。
(三)职工福利费用:是指在工资以外按照国家规定开支的职工福利费用。
主要用于职工的医药费,医护人员工资,医务经费,职工因工负伤赴外地就医路费,职工生活困难补助,企业举办社会性服务机构中的工作人员的工资,以及按照国家规定开支的其他职工福利支出。
如:独生子女费、丧葬抚恤费、集体福利事业补贴、工会文教费、集体福利设施费、探亲路费、上下班交通补贴、洗理费和解除劳动合同的费用。
(四)职工教育经费:是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。
(五)劳动保护费用:是指企业购买职工实际使用的劳动防护用品的费用。
企业为劳动者免费提供符合国家规定的劳动防护用品。
主要有工作服、手套等劳保用品。
解毒剂、清凉饮料,以及规定工种所享受的保健食品待遇。
(六)职工住房费用:是指企业为改善职工住房条件支付的费用。
主要用于交纳住房公积金、提供住房补贴、职工宿舍折旧等。
(七)工会经费和其它人工成本支出:包括工会经费、涡有列入工资总额的劳动报酬,按规定对职工的特殊奖励等。
三、人工成本分析主要指标人工成本的主要指标有:劳动分配率、人事费用率、人均人工成本、人工成本产出系数、人工成本销售收入系数、人工成本含量、人工成本工资含量、全员劳动生产率。
人工成本项目细算方案
![人工成本项目细算方案](https://img.taocdn.com/s3/m/768e442aa88271fe910ef12d2af90242a895ab96.png)
人工成本项目细算方案
人工成本项目细算方案可以包括以下几个步骤:
1. 收集人工成本数据:收集所有与人工成本相关的数据,包括工资、津贴、奖金、社会保险、福利等信息。
这些数据可以从人力资源部门、财务部门或员工个人文件中获取。
2. 计算总人工成本:将收集到的数据进行整理和汇总,计算出总人工成本。
这包括直接人工成本(员工的工资和津贴)和间接人工成本(员工的社会保险、福利、培训费用等)。
3. 分析人工成本构成:将总人工成本按照不同的类别进行分析,例如按员工级别、按部门、按项目等进行分类,以了解人工成本的构成和分布情况。
4. 比较人工成本与预算:将实际人工成本与预算进行比较,评估人工成本的合理性和可行性。
如果实际人工成本超过了预算,需要进一步分析原因并采取相应措施,如削减员工福利、优化人员配置等。
5. 制定人工成本控制措施:根据分析结果,制定相应的人工成本控制措施。
这可以包括优化招聘流程、提高员工绩效、加强员工培训等,以降低人工成本。
6. 定期监控和评估:在实施人工成本控制措施后,定期进行监控和评估,以确保人工成本在可控范围内,并及时调整和优化控制策略。
人工成本核算ppt课件
![人工成本核算ppt课件](https://img.taocdn.com/s3/m/b0e27ca64b35eefdc8d333b2.png)
练习
1、核算人工成本的基本指标包括( A 企业增加值 B 企业利润总额 C 企业年缴税总额 D 企业销售收入 E 企业从业人员年平均人数
)。
练习
某公司毛利金额为3400万元,销 售人工成本600万元,公司中某销售人 员工资为860元,每年薪给13个月,该 推销员年度目标销售毛利多少?月目 标销售毛利多少?
例题
某企业本年度人工成本2000万, 净产值8000万;计划下年度目标 销售额为2.5亿,目标净产值率为 45%,劳动分配率不变。求下年 度人工成本总额、人工成本增长率 。
3、人均人工成本
年人工成本总额 年人均人工成本=-----------------------------
年从业人员人数
人均人工成本的指标意义
(1)该推销员年度目标销售额是多少?(16分) (2)该推销员的月目标销售额是多少?(4分) 表1
答案
答:公司推销人员人工费用比率 = 公司推销人员人工成本 / 公司销售额 =(532+151+59+13+28+10+7)/5400 = 800 / 5400 = 14.81%
该员工年度销售额 = 员工年度人工成本 / 人工费用比率 = (1869×13)/ 14.81% = 164004.8
32
(2)采用日薪制
某职工本月应得工资 =该职工本月出勤 天数×日标准工资+病假天数×日标准工 资×(1-病假扣款率)
=40×15+2×40×90% =600+8 =608(元)
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练习5:
某员工月度标准工资为2400元,5月 份的加班工资为:五一节加班一天半, 休息日加班一天,其他时间加班两天, 如果不考虑个人所得税和各项保险,其 五月份实发工资多少? (说明:每月法定计薪天数21.75天)
人力资源管理成本预算报告
![人力资源管理成本预算报告](https://img.taocdn.com/s3/m/0776872f3868011ca300a6c30c2259010202f334.png)
某公司xx年人力资源管理成本预算报告最新资料;WORD文档;可编辑xx年人力资源管理成本预算报告人力资源管理成本预算是企业在一个生产经营周期一般为一年内;人力资源全部管理活动预期的成本支出的计划..科学合理的人力资源预算将有利于从整理上把握和控制人力资源的使用和管理成本;有利于有效的分析和评估人力资源的使用效率和水平..同时;也只有在作好人力资源管理成本预算的前提下;以成本控制为依据;才能采取有效措施;作好人力资源的招聘、培训、考核、岗位晋升、员工调薪、年终奖标准发放等各项人力资源具体工作;最大限度的调动员工积极性..一、人力资源管理成本的项目构成从会计核算的角度对人工成本进行统计汇总:人工成本=工资总额+职工福利费+职工教育经费+劳动保护费+工会经费+学校经费+公益金..由于以上分类较为复杂;为便于领导理解和统计计算的便利;本次人力资源预算将人力资源管理成本分为两部分:人力资源薪酬福利成本和人力资源开发管理成本..在进行成本预算时;也将分别对这两部分进行分析..人力资源薪酬福利成本预算人力资源薪酬福利费可以说是在单位人力资源使用中所支付的直接成本;是组织所承担的人力资源管理成本的主体..1、人力资源薪酬福利费预算编制依据由于企业之间对优秀人才的争夺不断加剧;以及物价上涨和生活水准提高等因素的推进;人力资源薪酬福利成本持续上升的趋势是不可扭转的..因此在进行人力资源薪酬福利成本预算时要关注国家有关部门发布的各种相关政策和法律法规信息..主要包括:1地区与行业的工资指导线;2消费者物价指数变化;3最低工资标准和社会保险等规定标准的变化;4公司收入利润水平及对薪资调整的指导思想..2、2007年人力资源薪酬福利成本情况2007年人力资源薪酬福利成本总额为2538700元;人均薪酬福利成本为44540元..3、人力资源薪酬福利成本影响因素分析12008年青岛市工资指导线根据青岛市人民政府关于发布青岛市2008年企业工资指导线的通知;青岛市2008年企业工资指导线水平是以本企业2007年平均工资为基数;基准线为平均工资增长14%;上线为平均工资增长23%;下线为平均工资增长6%..2消费者物价指数变化根据国家统计局发布的统计数据显示;2007年全年我国居民消费价格CPI 上涨了4.8%..2008年青岛市城镇居民消费价格指数增幅计划控制在4.5%;据统计;一季度城镇居民消费价格指数增幅达6.3%..可见2008年;城镇居民消费价格指数增长幅度较大;是考虑涨薪的一个重要因素..3青岛市最低工资标准和市场工资指导价位根据青岛市人民政府关于公布全市最低工资标准的通知;2008年青岛市内七区的用人单位职工每月最低工资标准为760元;较去年的610元;增加24.5%;根据青岛市劳动保障局联合市价格认证中心发布的我市2008年度劳动力市场工资指导价位;547个工资指导价位高位数的加权平均值为74863元;比去年增加14.7%;低位数的加权平均值为13349元;比去年增加11.6%..4企业收入利润水平及对薪资调整的指导思想..企业实现利润是影响员工收入增长的重要因素..根据青岛市人民政府关于加强企业工资分配调控指导完善职工工资正常增长机制的意见;2008年;企业在岗职工平均工资达到全市在岗职工平均工资1倍及以上;3倍以下的;企业实现利润每增长1%;职工工资增长不应低于0.3%..由于目前我单位目前对收入非常关注;所以考虑薪酬增幅;收入增长比率应是一重要因素..另外;单位于去年开展了薪酬体系设计;薪酬改革主要侧重于对工资增量的再分配..尽可能地避免“挖低补高”;既是薪酬改革的重要原则;又是保证薪资改革顺利进行的重要条件..由于本次薪酬改革有些人员薪酬增幅较大;因此在进行人力资源薪酬福利成本预算时;对薪酬改革的成本增加因素应给予充分考虑薪酬改革一般要求5%-15%薪酬成本增加的预算;才能保证增薪预算的合理科学性..4、人力资源薪酬福利成本预算方法与结果综合分析以上各种因素;在不增加人员数量的前提下;采取四分法的方式对人力资源薪酬福利成本增幅进行确定..可见;在以上四种因素的影响下;假设单位收入增加2%的话;在正常的情况下;我单位薪酬福利成本增幅应约为8.7%..但是;考虑到薪酬体系改革导致的成本增加因素;尤其是今年社会保险、住房公积金两个因素的影响由于过去管理不规范;本次调整属于按照国家相关规定给与了完善..经测算;这两项成本合计导致薪酬福利成本增加约6.5%;应该独立于8.7%的薪酬福利成本的预算之外..综上所述;2008年;我单位2008年度人力资源薪酬福利成本增幅应该约为15.2%..2007年的薪酬福利成本总额为元;则2008年薪酬福利成本总额约为元..2008年招聘新员工7人;根据新员工岗位;新招聘员工增加薪酬福利成本约为元具体项目见下表..因此2008年薪酬福利成本预算总额约为元..在2008年薪酬福利成本预算总额元的基础上;采取自上而下的方式;制定出2008年薪酬福利各项目成本预算略..。
人工成本预算标准化
![人工成本预算标准化](https://img.taocdn.com/s3/m/a7149bbc05a1b0717fd5360cba1aa81145318f6a.png)
人工成本预算标准化在企业的经营管理中,人工成本是不可忽视的重要部分。
为了更好地控制和管理人工成本,许多企业开始采用人工成本预算标准化的方法。
人工成本预算标准化是指制定一套标准化的人工成本预算模型,通过设定各项人工成本指标和标准,对人工成本进行全面的预测和控制。
首先,人工成本预算标准化可以帮助企业更好地控制和管理人工成本。
通过制定人工成本的预算标准,企业可以根据实际情况和需求,对各项人工成本进行合理的估算和安排。
这样一来,企业就能够更加准确地掌握人工成本的变动情况,及时调整和优化经营策略,以降低人工成本的支出。
其次,人工成本预算标准化可以提高企业的运营效率和成本效益。
通过设定合理的人工成本指标和标准,企业可以更好地管理人工资源,合理安排员工的工作任务和工时,提高员工的工作效率和生产效率。
此外,人工成本预算标准化还可以帮助企业更好地评估和选择供应商和承包商,优化供应链管理,降低人工成本,从而提高企业的成本效益。
此外,人工成本预算标准化还可以提高企业与员工之间的沟通和协作。
通过制定明确的人工成本标准,企业可以与员工进行充分的沟通和协商,共同制定合理的工资和福利政策,激发员工的工作积极性和创造力。
同时,企业还可以根据人工成本的预算标准,为员工提供培训和发展机会,增强员工的专业能力,提高员工的绩效和职业发展空间。
综上所述,人工成本预算标准化是企业进行人工成本控制和管理的有效手段。
通过制定一套标准化的人工成本预算模型,企业可以更好地掌握和管理人工成本,提高运营效率和成本效益,加强企业与员工之间的沟通和协作。
因此,企业在日常经营中应积极推行人工成本预算标准化,以提高企业的竞争力和可持续发展能力。
(人力成本预算-培培)
![(人力成本预算-培培)](https://img.taocdn.com/s3/m/ab2293c30242a8956bece44f.png)
二、人工成本构成情况指标
人工成本构成情况指标:人工成本各组成部分分别占人工成 本总量的比重。
人工成本某组成部分所占比重纵向上(年度之间)可以反映 各组成部分在人工成本中结构比例关系的变化情况,横向上 (企业间)可反映不同企业在人工成本投资方向上的差别。
三、人工成本效益指标 人工成本效益指标:人工成本分析的核心指标
主要指标
主要指标
1、劳动分配率
概念:劳动分配率是指人工成本的总量与增加值的比率。表示在一定时期内 新创造的价值中用于支付人工成本的比例。
劳动分配率=人工成本/增加值。
增加值=劳动者报酬(包括社会保险等工资附加)+固定资产折 旧+生产税净额+营业盈余。
2、人事费率
概念:人工成本总量与销售(营业)收入的比率。表示在一定时期内企业生 产和销售的总价值中用于支付人工成本的比例。
通用的劳工成本究竟如何成为通用汽车发展之路上的绊脚石?据统计,通用汽车在在职员工平 均小时工资为73.26美元,包括39.68美元现金工资以及33.58美元的各种福利支出和补贴;而其 竞争对手丰田、本田等,在美国工厂每小时人力成本平均为55美元。由此可见,通用的数据大大 超越了业内平均水平。这致使通用汽车每辆车增加1600至1800美元的成本,从而导致通用汽车 很难在价格上和竞争对手抗衡。因此,高昂的劳工成本成为通用最终走向破产边缘的一个不可忽 视的原因。
工会经费
职工工资 总额
企业人 工成本
社会保险 费用
职工福利 费用
职工住房 费用
劳动保护 费用
职工教育 经费
职工工资总额
职工工资总额:是指企业在一定时期内直 接支付给本企业全部职工的劳动报酬总额。一 般由计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴 、加班加点工资、特殊情况下支付的工资六个 部分组成。
企业人工成本预算的编制分析
![企业人工成本预算的编制分析](https://img.taocdn.com/s3/m/23b9b67605087632311212c3.png)
企业人工成本预算的编制分析企业在做人力资源管理咨询项目时,通常会要求我们对方案的实施提出建议与指导。
薪酬测算是我们在进行薪酬体系设计后即刻开展的工作,有的时候,企业会将其结果与年度人工预算进行对比分析。
在这里,我们想就企业的人工成本与人工成本预算的相关基础知识进行分析与解读,由于国家的相关政策也会经常调整,因此,本文仅代表目前时态的个人观点。
一、人工成本概述(一)基本概念企业在一定时期内生产经营和提供劳务活动中因使用劳动力所发生的各项直接和间接人工费用的总和。
按现行企业财务会计制度,这些费用要纳入企业财务成本项目,所以称之为人工成本。
(二)人工成本的构成1、职工工资总额企业在一定时期内直接支付给本企业全部职工的劳动报酬总额。
一般由计时工资;计件工资;奖金;津贴和补贴;加班加点工资;特殊情况下支付的工资六个部分组成。
2、社会保险费用社会保险费用指国家通过方法对职工支付的各项社会保险费用。
3、职工福利费用指在工资以外按照国家规定开支的职工福利费用。
主要用于职工的医药费,医护人员工资,医务经费,职工因工负伤赴外地就医路费,职工生活困难补助,企业举办社会性服务机构中的工作人员的工资,以及按照国家规定开支的其他职工福利支出。
如:独生子女费、丧葬抚恤费、集体福利事业补贴、集体福利设施费、探亲路费、上下班交通补贴、洗理费。
4、职工教育经费指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用,职工教育经费目前是按照职工工资总额的2.5%计提,用于职工学习先进技术和提高文化水平方面的支出。
除此之外,还要列入从其它渠道支出的有关职工教育培训方面的费用。
5、劳动保护费用指企业购买或负担的、职工可实际享用的劳动保护用品、食品、饮料、服装和保健用品等方面的开支,或是以此名义支付给职工的货币收入,但不应包括企业劳动保护费会计科目中支出的劳动保护设备购置、维修以及个人只能在工作现场使用的特殊用品等项费用。
6、职工住房费用指企业为改善职工居住条件支付的费用。
人工成本分析与控制
![人工成本分析与控制](https://img.taocdn.com/s3/m/a90fb13084254b35eefd34e6.png)
人工成本分析与控制摘要:人工成本是指企业在一定时期内生产经营和提供劳务活动中因使用劳动力所发生的各项直接和间接人工费用的总和。
按现行企业财务会计制度,这些费用要纳入企业财务成本项目,所以称之为人工成本。
按原劳动部颁发的[1997]261号文件规定,企业人工成本范围包括:职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用、工会经费和其它人工成本支出等。
关键词:人工成本经济效益劳动报酬预算在生产经营过程中,以最少的投入获得最大的经济效益是企业始终追求的目标。
人工成本往往是企业总成本中的主要组成部分之一。
在一些行业中,人工成本甚至是企业经营总成本中的第一大成本。
科学合理的人工成本,对留住和吸引高素质的员工具有十分重要的激励作用。
而如何判断企业人工成本投入是否合理,如何平衡企业发展与人工成本投入,如何设定企业年度人工成本预算?解决这三个问题最有效的途径是构建科学的企业人工成本分析模型和预算模型。
例如亚太本土最大的管理软件和e-HR人力资源软件厂商,用友e-HR已经向后在中国电信、北京农商行、昊华能源、用友公司、esprit等一批企业已经得到成功应用。
用友e-HR系统包含完整的人工成本分析模型和人力资源预算管理模块,可以全面、科学、动态地进行企业人工成本分析,可以对各类人工成本(包括工资总额)进行在线下达、实时监控和预警。
有时候,也许有人会问,做人工成本分析的目的是什么?其实理论上讲,人工成本包括:薪酬、福利、各项保险、人事费用支出、招聘和培训费用支出,这些是显形成本;还有隐性成本部分,这与你做人工成本分析的目的也有关系的。
那么在这种情况下我们需要做的,就是分析好这其中每一项的含义与关系。
首先,我们需要做的就是建立企业人工成本分析模型一、人工成本基本定义:我国统计制度将人工成本定义为:企业在一定时期内生产经营和提供劳务活动中因使用劳动力所发生的各项直接和间接人工费用的总和。
阅读材料:人工成本的概念、构成与分析
![阅读材料:人工成本的概念、构成与分析](https://img.taocdn.com/s3/m/a5e375f6910ef12d2af9e76c.png)
[使用说明]可帮助丰富课程内容、拓宽学员的知识面,巩固培训所获的知识与技能人工成本的概念、构成与分析管理简介人工成本(人事费用)主要包括:职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用和其他人工成本支出。
其中,职工工资总额是人工成本的主要组成部分。
平均人工成本=人工成本总额/同期人数人工成本比重=人工成本总额/同期总成本*100%劳动分配率=人工成本总额/同期增加值*100%人工成本亦称“劳动成本”。
指企业在生产经营中由投入劳动力要素所发生的一切费用,包括企业支付给职工的工资性报酬和福利性供给,是企业总成本的组成部分。
什么是人工成本国际上通用的人工成本概念1966年日内瓦第十一届国际劳动经济会议人工成本会议决议案通过的人工成本是指雇主在雇佣劳动力时产生的全部费用。
国际上通用的人工成本包括:已完成工作的工资;未工作而有报酬时间的工资;奖金与小费;食品饮料及此类支出;雇主负担的工作的住房费用;雇主支付雇员的社会保险支出;雇工对职业培训、福利服务和杂项费用的支出,如工人的交通费、工作服、健康恢复及视为人工成本的税收等。
我国的人工成本的概念人工成本是指企业在一定时期内,在生产、经营和提供劳务活动中因使用劳动力而支付的所有直接费用和间接费用的总和。
人工成本的构成按我国劳动部颁发的(1997)261号文件规定,人工成本范围包括:职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用和其他人工成本支出。
其中,职工工资总额是人工成本的主要组成部分。
职工工资总额职工工资总额指各单位在一定时期内,以货币形式直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。
包括记时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。
社会保险费用社会保险费用指国家通过立法,企业承担的各项社会保险费用,包括养老保险,医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和企业建立的补充养老保险、补充养老保险、补充医疗保险等费用。
人工成本预算分析报告
![人工成本预算分析报告](https://img.taocdn.com/s3/m/68457e49f02d2af90242a8956bec0975f565a452.png)
人工成本预算分析报告1. 引言人工成本是企业运营中的重要组成部分,对企业的财务状况和盈利能力有着直接影响。
因此,对人工成本进行合理的预算和分析对企业的长期发展至关重要。
本文将从以下几个方面对人工成本进行预算和分析,以帮助企业更好地管理和控制人工成本。
2. 人工成本概述人工成本是指企业为工作人员支付的工资、福利和其他相关费用。
在人工成本中,工资通常是最主要的一项。
此外,根据法律法规或企业的政策,企业还需要支付社会保险、住房公积金、医疗保险等福利费用。
3. 人工成本预算步骤为了制定合理的人工成本预算,我们可以按照以下步骤进行:3.1 收集数据首先,需要收集与人工成本相关的数据,包括员工工资、福利费用、保险费用等。
可以通过财务部门或人力资源部门获取这些数据。
3.2 分析历史数据通过分析历史数据,可以了解人工成本的变动趋势和季节性变化。
可以比较过去几年的数据,找出人工成本的波动情况,以及可能影响人工成本的因素。
3.3 制定预算目标根据企业的财务状况和发展战略,制定合理的人工成本预算目标。
预算目标应该既符合企业的财务能力,又能满足员工的合理期望。
3.4 预测人工成本基于历史数据和市场情况,预测未来一段时间内的人工成本。
可以考虑员工福利费用的变化、工资调整的可能性等因素,综合考虑制定预测。
3.5 制定行动计划根据预算目标和预测结果,制定合理的行动计划。
可以考虑人员调整、福利政策的调整等方式,来控制和管理人工成本。
4. 人工成本分析方法除了预算外,还可以通过一些分析方法来更深入地了解人工成本的情况。
4.1 人工成本率分析人工成本率是指人工成本与产出值之比。
通过计算人工成本率,可以了解人工成本在企业整体成本中所占比重,以及人工成本的合理性。
4.2 人工成本效益分析人工成本效益分析是指通过比较人工成本和企业的产出效益,评估人工成本的合理性和回报水平。
可以通过盈亏平衡点分析、人力资本回报率等指标进行评估。
4.3 人工成本与竞争力分析通过与同行业的竞争对手进行比较,分析人工成本对企业竞争力的影响。
人力成本预算报告
![人力成本预算报告](https://img.taocdn.com/s3/m/34bd2b49814d2b160b4e767f5acfa1c7aa0082fd.png)
2008年人力资源管理成本预算报告人力资源管理成本预算是企业在一个生产经营周期(一般为一年)内,人力资源全部管理活动预期的成本支出的计划。
科学合理的人力资源预算将有利于从整理上把握和控制人力资源的使用和管理成本,有利于有效的分析和评估人力资源的使用效率和水平。
同时,也只有在作好人力资源管理成本预算的前提下,以成本控制为依据,才能采取有效措施,作好人力资源的招聘、培训、考核、岗位晋升、员工调薪、年终奖标准发放等各项人力资源具体工作,最大限度的调动员工积极性。
一、人力资源管理成本的项目构成从会计核算的角度对人工成本进行统计汇总:人工成本=工资总额+职工福利费+职工教育经费+劳动保护费+工会经费+学校经费+公益金。
由于以上分类较为复杂,为便于领导理解和统计计算的便利,本次人力资源预算将人力资源管理成本分为两部分:人力资源薪酬福利成本和人力资源开发管理成本。
在进行成本预算时,也将分别对这两部分进行分析。
人力资源管理成本构成一览表二、人力资源薪酬福利成本预算人力资源薪酬福利费可以说是在单位人力资源使用中所支付的直接成本,是组织所承担的人力资源管理成本的主体。
1、人力资源薪酬福利费预算编制依据由于企业之间对优秀人才的争夺不断加剧,以及物价上涨和生活水准提高等因素的推进,人力资源薪酬福利成本持续上升的趋势是不可扭转的。
因此在进行人力资源薪酬福利成本预算时要关注国家有关部门发布的各种相关政策和法律法规信息。
主要包括:(1)地区与行业的工资指导线;(2)消费者物价指数变化;(3)最低工资标准和社会保险等规定标准的变化;(4)公司收入(利润)水平及对薪资调整的指导思想。
2、2007年人力资源薪酬福利成本情况截至2007年底,单位共有员工57名,各项薪酬福利成本如下表:2007年人力资源薪酬福利成本总额为2538700元,人均薪酬福利成本为44540元。
3、人力资源薪酬福利成本影响因素分析(1)2008年青岛市工资指导线根据青岛市人民政府关于发布青岛市2008年企业工资指导线的通知,青岛市2008年企业工资指导线水平是以本企业2007年平均工资为基数,基准线为平均工资增长14%,上线为平均工资增长23%,下线为平均工资增长6%。
人工成本分析与控制
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人工成本分析与控制摘要:人工成本是指企业在一定时期内生产经营和提供劳务活动中因使用劳动力所发生的各项直接和间接人工费用的总和。
按现行企业财务会计制度,这些费用要纳入企业财务成本项目,所以称之为人工成本。
按原劳动部颁发的[1997]261号文件规定,企业人工成本范围包括:职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用、工会经费和其它人工成本支出等。
关键词:人工成本经济效益劳动报酬预算在生产经营过程中,以最少的投入获得最大的经济效益是企业始终追求的目标。
人工成本往往是企业总成本中的主要组成部分之一。
在一些行业中,人工成本甚至是企业经营总成本中的第一大成本。
科学合理的人工成本,对留住和吸引高素质的员工具有十分重要的激励作用。
而如何判断企业人工成本投入是否合理,如何平衡企业发展与人工成本投入,如何设定企业年度人工成本预算?解决这三个问题最有效的途径是构建科学的企业人工成本分析模型和预算模型。
例如亚太本土最大的管理软件和e-HR人力资源软件厂商,用友e-HR已经向后在中国电信、北京农商行、昊华能源、用友公司、esprit等一批企业已经得到成功应用。
用友e-HR系统包含完整的人工成本分析模型和人力资源预算管理模块,可以全面、科学、动态地进行企业人工成本分析,可以对各类人工成本(包括工资总额)进行在线下达、实时监控和预警。
有时候,也许有人会问,做人工成本分析的目的是什么?其实理论上讲,人工成本包括:薪酬、福利、各项保险、人事费用支出、招聘和培训费用支出,这些是显形成本;还有隐性成本部分,这与你做人工成本分析的目的也有关系的。
那么在这种情况下我们需要做的,就是分析好这其中每一项的含义与关系。
首先,我们需要做的就是建立企业人工成本分析模型一、人工成本基本定义:我国统计制度将人工成本定义为:企业在一定时期内生产经营和提供劳务活动中因使用劳动力所发生的各项直接和间接人工费用的总和。
人工成本预算报告
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人工成本预算报告人工成本分析报告(模板)03. 31人工成本分析报告人工成本分析报告2012 年一季度人工成本分析人工成本分析报告主要从人工成本使用情况、预算情况以及对比分析、同比增长等几方面进行分析。
赵维维 2012-3-3103. 31人工成本分析报告一季度人工成本分析报告一、人工成本使用情况1、人工成本使用分类: 社会保险住房公积金劳务费职工工资总额其他 (福利、招聘、培训等)备注:鉴于年底上报预算的类目进行分类,便于统计测算。
2、人工成本使用情况: 省 (子) 公司一季度人工成本共计达成万元,使用情况分部在预算范围内。
如分析二季度,此处列出同比增长情况。
具体达成情况如下:单位(元) 社会保险住房公积金劳务费职工工资总额其他201201 实际达成 99949.63 16520197706.02 664685 11880201202 实际达成 100220.56 19838 209592.8 542732.588300201203 实际达成 95149 22932 209592.8 530634.1 0一季度合计295319.19 59290 616891.62 1738051.6820180备注:1、劳务费实际达成金额已经扣除 GSK 和 MSD 合约销售项目组结算金额。
2、社会保险由于基数未变更,实际达成金额已经加上预提养老保险和失业保险金额,预提数为:70000 元/月。
3、1 季度实际人员编制03. 31人工成本分析报告单位(人) 人数1 季度在岗职工 1031 季度劳务派遣工 52从业人员共计 155图表一:一季度实际 155 人人工成本达成情况展示表200 150 100 50 0 29.53 5.93 61.69单位:万元173.812.02二、人工成本预算情况1、2012 年 1 季度预算情况: 单位(万元/人) 2012 年全年预算数社会保险住房公积金劳务费(91 人) 职工工资总额 (137 人) 其他 173 31 465 1167 68 2012 年 1 季单位(万元/人) 2012 年 1 季度预度预算数 43.25 7.75 116.25 246.23 17 社会保险住房公积金劳务费(52 人) 职工工资总额 (103 人) 其他算数 32.52 5.83 66.43 185.1212.78备注:职工工资总额按全年 13 个月预算,1 季度预算金额已经将班子成员奖金扣除。
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在生产经营过程中,以最少的投入获得最大的经济效益是企业始终追求的目标。
人工成本往往是企业总成本中的主要组成部分之一。
在一些行业中,人工成本甚至是企业经营总成本中的第一大成本。
科学合理的人工成本,对留住和吸引高素质的员工具有十分重要的激励作用。
如何判断企业人工成本投入是否合理?如何平衡企业发展与人工成本投入?如何设定企业年度人工成本预算?解决这三个问题最有效的途径是构建科学的企业人工成本分析模型和预算模型。
人工成本的基本定义和构成我国统计制度将人工成本定义为:企业在一定时期内生产经营和提供劳务活动中因使用劳动力所发生的各项直接和间接人工费用的总和。
按现行企业财务会计制度,这些费用要纳入企业财务成本项目,所以称之为人工成本。
企业人工成本构成包括:职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用、工会经费和其它人工成本支出等。
第一,职工工资总额:是指企业在一定时期内直接支付给本企业全部职工的劳动报酬总额。
一般由计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资六个部分组成。
第二,社会保险费用:是指国家通过立法对劳动者在生、老、病、死、伤残、失业时给予物质帮助的费用。
社会保险费用是由国家、企业和个人三方面分担。
目前实施的社会保险有养老保险、工伤保险、失业保险、医疗保险和生育保险。
第三,职工福利费用:是指在工资以外按照国家规定开支的职工福利费用。
主要用于职工的医药费、医护人员工资、医务经费、职工因工负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助、企业举办社会性服务机构中的工作人员的工资、以及按照国家规定开支的其他职工福利支出。
如:独生子女费、丧葬抚恤费、集体福利事业补贴、工会文教费、集体福利设施费、探亲路费、上下班交通补贴、洗理费和解除劳动合同的费用。
第四,职工教育经费:是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。
第五,劳动保护费用:是指企业购买职工实际使用的劳动防护用品的费用。
企业为劳动者免费提供符合国家规定的劳动防护用品。
主要有工作服、手套等劳保用品。
解毒剂、清凉饮料,以及规定工种所享受的保健食品待遇。
第六,职工住房费用:是指企业为改善职工住房条件支付的费用。
主要用于交纳住房公积金、提供住房补贴、职工宿舍折旧等。
第七,工会经费和其它人工成本支出:包括工会经费、没有列入工资总额的劳动报酬,按规定对职工的特殊奖励等。
人工成本分析指标体系人工成本分析指标体系又分三类:一是人工成本总量指标,二是人工成本结构性指标,三是人工成本的效益指标。
其中,人工成本总量指标反映人工成本总量在本年度间增减变动性(分为绝对数指标和相对数指标和人均人工成本)。
人工成本总量增加额=报告期人工成本总量-上期人工成本总量;人工成本总量增长率=(报告期人工成本总量-上期人工成本总量)/上期人工成本总量;人均人工成本=人工成本总量/职工人数。
第二、人工成本构成情况指标是指人工成本各组成部分分别占人工成本总量的比重。
人工成本某组成部分所占比重纵向上(年度之间)可以反映各组成部分在人工成本中结构比例关系的变化情况,横向上(企业间)可反映不同企业在人工成本投资方向上的差别。
最后,人工成本效益指标是人工成本分析的核心指标,包括劳动分配率、人事费用率、人工成本利润率、人工成本占总成本比重指标。
其中劳动分配率、人事费中率为主要指标。
1、劳动分配率是指人工成本的总量与增加值的比率。
表示在一定时期内新创造的价值中用于支付人工成本的比例。
它反映分配关系和人工成本要素的投入产出关系。
劳动分配率=人工成本/增加值。
注:增加值指企业通过生产活动,除去消耗的原材料后,新创造的价值。
增加值=劳动者报酬(包括社会保险等工资附加)+固定资产折旧+生产税净额+营业盈余。
2、人事费用率是指人工成本总量与销售(营业)收入的比率。
表示在一定时期内企业生产和销售的总价值中用于支付人工成本的比例。
同时也表示企业职工人均收入与劳动生产率的比例关系,生产与分配的关系,人工成本要素的投入产出关系。
它的倒数表明每投入一个单位人工成本能够实现的销售收入。
人事费用率=人工成本/销售(营业)收入。
3、人工成本利润率是指人工成本总额与利润总额的比率。
它反映了企业人工成本投入的获利水平。
人工成本利润率=人工成本/利润总额。
4、人工成本占总成本比重(又称人工成本含量),人工成本占总成本比重=人工成本/总成本。
人工成本分析的重大意义企业人工成本的分析是企业人力资源管理的一项十分重要的工作。
科学合理的确定企业工人成本,对提高企业的经济效益具有十分重大的意义。
主要表现在以下两个方面:一方面,有利于加强企业生产经营管理。
通过人工成本分析,企业可以清楚知道自己因使用劳动力而付出的代价,从而更加重视节约使用劳动力和提升人员的工作效率和工作能力,做到人力资源的合理配置;通过人工成本各个组成部分绝对量和相对量横向、纵向的比较研究,分析人工成本,增加和减少的原因,明确人工才成本的投入方向以及各组成部分的均衡水平与合适程度。
还可以弄清人工成本各部分的发展趋势,以及哪些部分增长是合理的,哪些部分是不合理的,哪些部分虽属合理但增长过快、有待改造;通过对单位人工成本的统计分析,可以看到单位产品人工成本是增加了还是减少了,效率是提高了还是降低了,从而找出原因,加以改造。
同时,还可以发现本企业产品竞争能力的强弱;通过对本企业人工成本与经济效益的投入产出分析,如将人工成本与企业的利润、产值、销售收入等进行比较研究,能够弄清人工成本的投入产出情况,调整投资结构;总之,通过对人工成本的分析,可以了解到产品成本和人工成本的主要支出方向,及时有效地监督和控制生产经营过程中的费用支出、改善费用的支出结构,节约成本,净化消耗,从而降低产品价格、提高产品在市场中的竞争能力。
另一方面,有利于调动职工的积极性。
人工成本管理包括激励与控制双重含义,体现了投入和产出的辩证关系。
在控制人工成本的同时,也必须合理增加人工成本的投入。
人是一切管理的核心,以人为本,从人的全面发展,满足人的各方面的需求,才能激发员工的积极性和创造性,近而提高企业的经济效益。
企业人工成本预算管理企业通过进行人工成本分析,得出人工成本需要调整的方向和依据,最终需要通过年度人工成本预算来落实人工成本管理的整体目标。
人工成本预算编制原则:人工成本管理不是要减少企业人工成本绝对额,而且是随着企业的发展不断提高。
一定的人工成本投入应带来一定的效益,而随劳动生产率的提高不断提高。
即当企业人均人工成本增长时,人均增加值和人均销售收入也应增长,且增长幅度应高于人均人工成本增长的幅度。
理想人工成本应是高人均人工成本,低人工成本含量,低人工成本人事费用率或劳动分配率。
参考行业主管部门颁布的企业人工成本行业和地区水平状况。
人工成本预算编制方法,分为实际发生推算法、总量控制法和标准测定法三个方面。
其中实际发生推算法,即以上年实际发生的人工成本为基础,结合企业明确的工资增长率、福利水平提高比例,教育经费的提高比例,劳动保护费的提高比例,其他人工成本费用增加的额度和自然增长因素(因社会保险基数增加而应增加的社会保险费等因素)编制出各项人工成本所需费用。
确定人工成本总量、人工成本含量、劳动分配率或人工给用率控制指标计划。
这种办法是建立在保护职工即得利益的基础上编制的,有利于调动职工的劳动积极性,有利于维护就业队伍的稳定,有利于提高职工的生活水平。
但也存在与企业经济效益结构不紧。
可能造成人工成本增长超出了企业的承受能力,进而影响企业发展的问题。
总量控制法,这种办法是根据企业确定的劳动分配率指标,人工成本含量指标,人工成本利润率等总量指标来计算预算年度发生的人工成本总量和各项人工成本费用。
举个例:某公司计划2010年企业实现增加值为2亿元企业总成本控制在1.9亿元以内,确定劳动分配率为50%。
该企业2009年工资总额为5000万元,比上年增长10%,职工平均人数为2000人,人工成本为9000万元。
该编制2010年的人工成本预算。
第一步:计算人工成本总量=劳动分配率×增加值总额=0.5×20000=10000(万元);第二步:计算2010年人工成本增量=10000—9000=1000(万元);第三步:确定人工成本各构成的费用额(假定:职工福利费、职工住房费,其他人工成本支出项、劳动保护费均不变)。
1、确保必须支出的费用A、单位社会保险基金增加的支出(主要是年度调整社会保险缴交基数)(5000—4545)×(20%+10%+20%+10%+10%)=455×0.34=154.7万元B、单位调整工资总额面支出的住房公积金(5000-4545)×10%=45.5万元2、2010年新增工资总额和职工培训费增加额(设为X)X=当年人工成本增量—其他各项人工成本支出=1000—200=800万元其中:用于增加职工工资部分Y=800—2%YY=用于增加培训费为500—784.3=15.7万元标准测定法,这种方法是建立在企业人工成本管理已达到比较科学和规范的基础之上,即企业已制定出了劳动分配率,人事费用率,人工成本含量的比例标准和人工成本名构成项分别占人工成本的比例标准。
只要根据企业的增加值,销售收入,总成本就可计算出人工成本总量,再根据各项人工成本占总量的比例标准计算出人工成本各构成项的费用即可。