财政学基本理论PPT课件
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财政支出功能
实现政府职能、提供公共产品和服务、调节经济运行等。
2024/1/29
9
财政支出规模与结构分析
2024/1/29
财政支出规模
衡量财政支出总量的指标，反映政府 活动的范围和力度。
财政支出结构
各类支出在总支出中的比例关系，反 映政府活动的方向和重点。
10
财政支出效益评价方法
成本效益分析法
比较项目的成本和效益，选择净效益 最大的项目。
调整建议
针对当前经济形势和政策效果，提出以下调 整建议：一是优化财政支出结构，加大民生 领域投入；二是完善税收政策，减轻企业负 担；三是加强地方政府债务管理，防范债务 风险；四是推进财税体制改革，提高财政资
金使用效率。
2024/1/29
27
06
财政学前沿问题探讨
2024/1/29
28
地方债务风险防范与化解途径
2024/1/29
15
国际税收管辖权与避免双重征税方法
2024/1/29
国际税收管辖权
是一国政府在征税方面的主权，它表现在该国政府对哪些人征税以及征什么税等方面。 税收管辖权是国家主权的重要组成部分，而国家主权的行使又往往体现在税收方面。
避免双重征税方法
包括免税法、抵免法、扣除法和减税法等。其中，免税法指一国政府单方面放弃对本国 纳税人国外所得的征税权利；抵免法指一国政府对其居民国外所得所负有的国外税收债 务给予抵免；扣除法指一国政府允许本国居民从国外所得中扣除一定数额的费用或免税
22
05
财政政策与宏观调控
2024/1/29
23
财政政策类型和工具选择
财政政策类型
包括扩张性财政政策、紧 缩性财政政策和中性财政 政策。
实现政府职能、提供公共产品和服务、调节经济运行等。
2024/1/29
9
财政支出规模与结构分析
2024/1/29
财政支出规模
衡量财政支出总量的指标，反映政府 活动的范围和力度。
财政支出结构
各类支出在总支出中的比例关系，反 映政府活动的方向和重点。
10
财政支出效益评价方法
成本效益分析法
比较项目的成本和效益，选择净效益 最大的项目。
调整建议
针对当前经济形势和政策效果，提出以下调 整建议：一是优化财政支出结构，加大民生 领域投入；二是完善税收政策，减轻企业负 担；三是加强地方政府债务管理，防范债务 风险；四是推进财税体制改革，提高财政资
金使用效率。
2024/1/29
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财政学前沿问题探讨
2024/1/29
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地方债务风险防范与化解途径
2024/1/29
15
国际税收管辖权与避免双重征税方法
2024/1/29
国际税收管辖权
是一国政府在征税方面的主权，它表现在该国政府对哪些人征税以及征什么税等方面。 税收管辖权是国家主权的重要组成部分，而国家主权的行使又往往体现在税收方面。
避免双重征税方法
包括免税法、抵免法、扣除法和减税法等。其中，免税法指一国政府单方面放弃对本国 纳税人国外所得的征税权利；抵免法指一国政府对其居民国外所得所负有的国外税收债 务给予抵免；扣除法指一国政府允许本国居民从国外所得中扣除一定数额的费用或免税
22
05
财政政策与宏观调控
2024/1/29
23
财政政策类型和工具选择
财政政策类型
包括扩张性财政政策、紧 缩性财政政策和中性财政 政策。
60财政学第一篇财政学基本理论PPT课件
28
此外，西方财政学的公共选择理论还分析了利益集团、 政党以及官僚机构及其人员的行为和活动对政治决定的影 响，探讨它们之间进行选票交易等所可能产生的结果，等 等。因此，从对财政决策过程的分析来看，“公共选择论” 构成了西方财政理论的一个重要组成部分。
29
三、财政对象：“公共产品论” 在第四节中详细介绍。
37
第二章 财政的概念和职能
• 第一节 财政的基本含义 • 第二节 财政的职能
38
第一节 财政的基本含义
本篇主要内容
• 导论 • 第一章 西方财政理论概述 • 第二章 财政概念与财政职能
1
第一部分
整体概述
THE FIRST PART OF THE OVERALL OVERVIEW, PLEASE SUMMARIZE THE CONTENT
2
第一章 西方财政理论概述
• 第一节 市场失灵 • 第二节 政府干预 • 第三节 西方财政理论的基本内容 • 第四节 公共产品理论
32
总之，西方学者实际上是以市场经济为立足点，把市场 失灵作为财政存在的根本理由，把提供（广义上）的公共产 品作为财政活动的对象，把满足社会的公共需要作为财政活 动的目的，把公共财政作为财政运行的模式（或类型），而 把公共选择作为财政决策的政治过程，构建起一整套关于财 政理论的基本分析框架。
33
第四节 公共物品和公共需要
20
21
22
一、政府的经济作用
市场在社会主义国家政府宏观调控下起基础性作用。
二、政府干预程度和干预手段
（一）政府规模：财政支出（财政收入）占GDP的比重。
（二）政府干预的手段： 1、立法和行政手段； 2、组织公共生产和提供公共物品； 3、财政手段。
此外，西方财政学的公共选择理论还分析了利益集团、 政党以及官僚机构及其人员的行为和活动对政治决定的影 响，探讨它们之间进行选票交易等所可能产生的结果，等 等。因此，从对财政决策过程的分析来看，“公共选择论” 构成了西方财政理论的一个重要组成部分。
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三、财政对象：“公共产品论” 在第四节中详细介绍。
37
第二章 财政的概念和职能
• 第一节 财政的基本含义 • 第二节 财政的职能
38
第一节 财政的基本含义
本篇主要内容
• 导论 • 第一章 西方财政理论概述 • 第二章 财政概念与财政职能
1
第一部分
整体概述
THE FIRST PART OF THE OVERALL OVERVIEW, PLEASE SUMMARIZE THE CONTENT
2
第一章 西方财政理论概述
• 第一节 市场失灵 • 第二节 政府干预 • 第三节 西方财政理论的基本内容 • 第四节 公共产品理论
32
总之，西方学者实际上是以市场经济为立足点，把市场 失灵作为财政存在的根本理由，把提供（广义上）的公共产 品作为财政活动的对象，把满足社会的公共需要作为财政活 动的目的，把公共财政作为财政运行的模式（或类型），而 把公共选择作为财政决策的政治过程，构建起一整套关于财 政理论的基本分析框架。
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第四节 公共物品和公共需要
20
21
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一、政府的经济作用
市场在社会主义国家政府宏观调控下起基础性作用。
二、政府干预程度和干预手段
（一）政府规模：财政支出（财政收入）占GDP的比重。
（二）政府干预的手段： 1、立法和行政手段； 2、组织公共生产和提供公共物品； 3、财政手段。
第一章 财政基础理论 《财政学》PPT课件
• 2.优化财政支出结构，保证重点支出，压缩 一般支出，提高资源配置的结构效率。
• 3.合理安排政府投资的规模和结构，保证国 家的重点建设。
• 4.通过政府投资、税收政策和财政补贴等手 段，带动和促进民间投资提高经济增长率。
• 5.提高财政资源配置本身的效率。
ห้องสมุดไป่ตู้
三、收入分配职能 • （一）洛伦兹曲线
货币 产品
公共物品 征税
生产要素
供给 企业
需求
• 图1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图
• （二）政府干预程度和干预手段 • 1.立法和行政手段 • 2.组织公共生产和提供公共物品 • 3.财政手段
• （三）政府干预失效 • 1.政府决策失误 • 2.寻租行为 • 3.政府提供信息不及时甚至失真，也可视为
收 入 比 例
A
绝对公平分配线
X
Y
O
人口比例
• 图1-2 洛伦兹曲线
• （二）财政实现收入分配职能机制和手段 • 1.划清市场分配与财政分配的界限和范围 • 2.规范工资制度 • 3.加强税收调节 • 4.通过转移性支出，如社会保障支出、救济
金、补贴等，使每个社会成员得以维持起 码的生活水平和福利水平。
政府干预失误
• 4.政府职能的“越位”和“缺位”
• 第三节 财政职能
• 一、研究财政职能的思路和意义
• 1.财政职能是指财政作为一个经济范畴所固 有的功能：只要存在着政府和财政，这种 功能就不会消失。
• 2.市场的关系是实行社会主义市场经济或者 说是经济体制转轨中的基本问题，所以政 府与市场的关系是重新认识财政概念的基 本立足点，也同样是分析财政职能的基本 立足点。
• 3.国民生产总值或国民收入决定及分配时采 取部门法，将整个国民经济分为政府、企 业(集体)、家庭(个人)和对外四个部门，研 究财政同其他经济活动的相互关系，也就 是研究政府、企业、家庭和进出口之间的 关系。
• 3.合理安排政府投资的规模和结构，保证国 家的重点建设。
• 4.通过政府投资、税收政策和财政补贴等手 段，带动和促进民间投资提高经济增长率。
• 5.提高财政资源配置本身的效率。
ห้องสมุดไป่ตู้
三、收入分配职能 • （一）洛伦兹曲线
货币 产品
公共物品 征税
生产要素
供给 企业
需求
• 图1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图
• （二）政府干预程度和干预手段 • 1.立法和行政手段 • 2.组织公共生产和提供公共物品 • 3.财政手段
• （三）政府干预失效 • 1.政府决策失误 • 2.寻租行为 • 3.政府提供信息不及时甚至失真，也可视为
收 入 比 例
A
绝对公平分配线
X
Y
O
人口比例
• 图1-2 洛伦兹曲线
• （二）财政实现收入分配职能机制和手段 • 1.划清市场分配与财政分配的界限和范围 • 2.规范工资制度 • 3.加强税收调节 • 4.通过转移性支出，如社会保障支出、救济
金、补贴等，使每个社会成员得以维持起 码的生活水平和福利水平。
政府干预失误
• 4.政府职能的“越位”和“缺位”
• 第三节 财政职能
• 一、研究财政职能的思路和意义
• 1.财政职能是指财政作为一个经济范畴所固 有的功能：只要存在着政府和财政，这种 功能就不会消失。
• 2.市场的关系是实行社会主义市场经济或者 说是经济体制转轨中的基本问题，所以政 府与市场的关系是重新认识财政概念的基 本立足点，也同样是分析财政职能的基本 立足点。
• 3.国民生产总值或国民收入决定及分配时采 取部门法，将整个国民经济分为政府、企 业(集体)、家庭(个人)和对外四个部门，研 究财政同其他经济活动的相互关系，也就 是研究政府、企业、家庭和进出口之间的 关系。
财政学(第五版)课件：财政支出的基本理论
第一节 公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式
(methods of public goods provision/)
二、公共生产
(public production )
三、公共定价
(public pricing )
《财政学》(第五版）
第一节 公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式
中华人民共和国审计署
《财政学》(第五版）
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
财政监督流程和财政监督方式
1．财政监督流程：检查、调查、建议与反映 2．财政监督方式： （1）日常监督检查 （2）专项监督检查 （3）个案检查
《财政学》(第五版）
专栏：政府决 策失败原因及 其对策
政府决策程序、选举制度和政府失败
集中体现
《财政学》(第五版）
政府和市场在资源配置中的关系
Y
B
30%
A
25%
C
20%
0
70% 75% 80%
z
X
图2-3 政府和市场在资源配置中的关系
《财政学》(第五版）
第二节 政府支出效益的分析和评价
二、财政支出效益的分析
（一）财政支出的效益 （二）财政支出效益的内涵和范围
《财政学》(第五版）
第二节 政府支出效益的分析和评价
财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：
1．财政支出内源性效益 （1）财政支出总量效益 （2）财政支出结构效益 （3）财政支出项目效益 2．财政支出的部门绩效评价 3．财政支出的单位绩效评价
《财政学》(第五版）
第二节 政府支出效益的分析和评价
三、财政支出效益评价方法和评价体系
财政学课堂ppt课件
（二）信息不对称的市场失灵
1.消费者信息不对称与‚逆向选择‛ 2.生产者信息不对称与‚逆向选择‛
（三）信息不对称的市场解决方法
1.竞争在一定程度上会促使商家提供真实信息，但是… 2.存在交换关系的企业之间存在一定的制约关系，但是… 3.新闻媒体能提供一定信息，但是…
四、信息不对称
（四）信息不对称的政府解决方法
农民收入增幅 4.3 居民收入增幅 9.0
六、公平分配理论
（五）现阶段收入分配公平问题
注：解决现阶段收入分配公平问题的关键在于增加个人收入： (1)提高最低工资标准:2009年江苏先行,带动全国9个省市跟进; ①劳动力价格提高,增加城镇居民收入; ②劳动力价格提高,增加农民工收入(务工收入占农民收入近40%) (2)提高农产品价格(农民家庭经营收入占农民收入近50%) ①直接提高粮食收购价格（04年、08年等）； ②解决单个农户难以面对大市场问题
六、公平分配理论
（五）现阶段收入分配公平问题
注：2009年中国城市政府的‚土地财政‛：2009年中国地方政府土地出 让金收入总额达15000亿元，这些收入都不包括在以一般预算收入为主的 地方财政收入中，它是地方预算外的重要组成部分。
出让金超过地方财政收入的城市(南方周末 2010.2.4)
城市 杭州 佛山 厦门 武汉 宁波 土地出让金① 地方财政收入② ①占②的比重 202.4% 130.7% 126% 114.2% 112.8%
四、府政的组织体系
（三）国民经济组织的财政学分类
政府
政 府 部
门
公共部门
公共企业部门
国民经济主体
企业
私人企业部门
财政学分类 私人部门
财政学基本理论ppt课件
– 自然垄断：规模报酬递增（飞机制造）。 – 资源垄断：关健资源由一家企业拥有（必和必拓、
淡水河谷、力拓 ） – 社会垄断：非经济因素造成 (借助行政权力）
10
三、私人物品与公共物品的提供
（一）私人物品的提供 市场
（二）混合物品的提供 市场、非营利性组织、政府混合提供
（三）公共物品的提供（不等于直接生产） 政府为主
（思考：为什么？）
6/3/2020
财政税务学院
11
四、市场调节与市场失灵
（一）资源配置 （二）可供选择的资源配置机制 （三）市场结构 （四）市场机制的优点 （五）市场失灵
财经政济税管务理学学院院
8
（二）公共需要
公共需要含义 众多个人作为一个整体时所产生的需要 – 个人所具有的真实需要 – 一定区域范围内多数人的需要
公共需要特点（P9，以安全需要为例）
– 满足受益的外在性 付出与所得不对称
– 需要的整体性
无差别共享
6/3/2020
财政税务学院
9
二、私人物品与公共物品
6/3/2020
财政税务学院
13
（二）可供选择的资源配置机制
资源的稀缺性
选择
市场机制
计划机制
价格
6/3/2020
竞争 供求
财经政济税管务理学学院院
政府计划
14
（三）市场结构
企业数量
许多企业
产品类型
相同产品
有差别产品
一家企业
完全竞争
小麦 牛奶
垄断竞争 小说 电影
完全垄断 自来水
有线电视
6/3/2020
财政系统干部教育培训 财政学专题
6/3/2020
财政税务学院
淡水河谷、力拓 ） – 社会垄断：非经济因素造成 (借助行政权力）
10
三、私人物品与公共物品的提供
（一）私人物品的提供 市场
（二）混合物品的提供 市场、非营利性组织、政府混合提供
（三）公共物品的提供（不等于直接生产） 政府为主
（思考：为什么？）
6/3/2020
财政税务学院
11
四、市场调节与市场失灵
（一）资源配置 （二）可供选择的资源配置机制 （三）市场结构 （四）市场机制的优点 （五）市场失灵
财经政济税管务理学学院院
8
（二）公共需要
公共需要含义 众多个人作为一个整体时所产生的需要 – 个人所具有的真实需要 – 一定区域范围内多数人的需要
公共需要特点（P9，以安全需要为例）
– 满足受益的外在性 付出与所得不对称
– 需要的整体性
无差别共享
6/3/2020
财政税务学院
9
二、私人物品与公共物品
6/3/2020
财政税务学院
13
（二）可供选择的资源配置机制
资源的稀缺性
选择
市场机制
计划机制
价格
6/3/2020
竞争 供求
财经政济税管务理学学院院
政府计划
14
（三）市场结构
企业数量
许多企业
产品类型
相同产品
有差别产品
一家企业
完全竞争
小麦 牛奶
垄断竞争 小说 电影
完全垄断 自来水
有线电视
6/3/2020
财政系统干部教育培训 财政学专题
6/3/2020
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2024版财政学ppt课件完整版
contents •财政学概述•财政收入•财政支出•财政管理•财政政策•财政改革与发展趋势目录01财政学概述财政学的定义与研究对象财政学的定义研究对象财政学的历史与发展古代财政思想近现代财政学的发展近现代财政学经历了从重商主义、古典经济学、凯恩斯主义到新古典经济学等多个发展阶段，形成了较为完善的理论体系。
规范分析方法实证分析方法比较分析方法030201财政学的研究方法02财政收入财政收入的概念与分类财政收入的概念财政收入的分类税收的概念税收的特征税收的分类非税收入的概念非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金。
非税收入的种类行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资本经营收益等。
财政收入规模与结构财政收入规模财政收入结构03财政支出财政支出的概念与分类财政支出的定义财政支出的分类购买性支出是指政府用于购买商品和劳务的支出，包括政府消费性支出和投资性支出两部分。
购买性支出的作用购买性支出对于社会的生产和就业有直接的影响，是政府调节经济运行的重要手段。
购买性支出的定义VS转移性支出的定义转移性支出是指政府将财政资金无偿地、单方面地转移给居民和其他受益者的支出，主要包括社会保障支出、财政补贴等。
转移性支出的作用转移性支出对于调节收入分配、促进社会公平和维护社会稳定具有重要作用。
财政支出规模与结构财政支出规模财政支出结构04财政管理财政管理的概念与目标财政管理的概念财政管理的目标预算管理的原则完整性原则、统一性原则、可靠性原则、合法性原则和年度性原则。
预算管理的概念预算管理是财政管理的重要组成部分，是指政府通过预算编制、审批、执行、调整和决算等环节，对财政资金进行分配、使用和监督的过程。
预算管理的流程预算编制、预算审批、预算执行、预算调整和决算。
预算管理国库管理国库管理的概念国库管理是财政管理的重要环节，是指国家财政部门对中央银行的国库资金进行收纳、划分、留解和拨付等活动的总称。
财政学课件PPT课件
税率 速算扣除数
（%） （元）
1 不超过500元
5
0
2 超过500元至2000元的部分
10
25
3 超过2000元至5000元的部分
15
125
4 超过5000元至20000元的部分 20
375
5 超过20000元至40000元的部分 25
1 375
…
……
…
……
例: 2000 ×10%-[(500 ×5%)+(1500 ×10%)]
现代税制设计中的重要内容。涉及以什么为税基 （财产、所得）和税基的宽窄两个问题。 • 税基不同于课税对象： • 例如，商品课税的对象是商品，但税基可能是纳 税人的销售收入或货币支出。 • 税基不同于税源：税源总是以收入的形式出现， 税基可能是支出。
第15页/共75页
税率
税率是税收政策和制度的中心环节。 税率是税额与课税对象数额之间的比例。 在课税对象既定的条件下，税额和税负的大小 就决定于税率的高低。税率的高低，直接关系 到国家财政收入和纳税人的负担，起着调节收 入的作用。
1 375
…
……
…
……
超额累进税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 例：2000 ×10%-25=200-25=175
第23页/共75页
全率累进税率：与全额累进税率的原理相 同，只是税率累进的依据不是征税对象的数 额，而是征税对象的某种比率，如销售利润 率，资金利润率等。
超率累进税率：与超额累进税率的原理 相同。
第13页/共75页
• 3〉课税标准
• 征税对象是对什么征税； • 课税标准是征税时的实际依据，即必须是可
以量化的纯所得、流转额、财产净值等。 • 课税对象形态各异，必须有统一标准对课税
财政学第一章 基础理论 PPT课件
---1978年之前，财政的主要特征是：国有企业和集 体企业的税收占99%，私有经济的税收不到1%。 ---党的十一届三中全会以后，我国进行了经济体制 改革，经历了由计划经济到社会主义市场经济体制的改革 过程，实事求是地调整了生产关系，同时运用各种形式吸 收利用外资，以加快我国的经济建设。 可见，我国社会主义财政的形成和发展，经历了一个复杂 的过程，是同我国从新民主主义向社会主义的转变，同社 会主义生产关系的形成与发展壮大，以及同我国社会主义 经济结构的改革、演化进程相一致的。 [思考题]如何理解所有制的共有性和产出的公益性关系？
3.财政分配与消费的关系。 ---财政分配与消费之间存在着相互影响、相互 制约的关系。具体表现： ① 消费是财政分配的最终目的； ② 通过作用于生产和流通，财政分配与消费相 互影响； ③ 财政（征收和分配）分配制约消费。 ---财政是征收和分配的混合体。
第三节 财政与经济的关系 一、财政与经济环节的关系 ---财政作为一种分配形式，是社会再生产中分配 环节的一个组成部分，与生产、交换、消费等经济诸环 节存在着密切的关系。 1.财政与生产关系。 ① 生产规模、速度和水平，决定着财政分配的规 模和速度； ② 生产结构决定财政分配的规模和结构； ③ 社会生产关系的性质决定财政分配的性质，这 从根本上是由生产的所有制性质所决定的； ④ 社会经济结构决定财政分配结构。
总之，上述这些不同的社会制度下的财政，尽管代表 着不同阶级的利益，反映着不同性质的社会产品分配关系， 具有不同的特点，但作为一个经济范畴，它们又具有共性， 即公共性。
三、我国社会主义国家财政的形成和发展 ---新民主主义财政是我国社会主义国家财政的前 身，它具有以下几个基本特征： ① 新民主主义财政是战时财政。 ---当时财政的根本目的是革命战争的胜利； ---必然要动员一切可能的力量去支持和革命战争 的胜利。 ② 新民主主义财政的经济基础是个体农民和私人 资本主义等私有制经济。 ---财政的来源是非社会主义经济，特别是个体农 民的农业税，课税主要由农民负担。
第1章 财政起点《财政学》PPT课件
第二节 财政学发展历程
西方主要代表人物财政观点一览表
姓名 威廉·配第
亚当·斯密
大卫·李嘉图 西斯蒙第 斯图亚特·穆勒 亚瑟·庇古 约翰·凯恩斯 密尔顿·弗里得
曼
国别 年 代
主要观点
英国 17世纪
财政支出应用于国防、行政管理、宗教、教育、救济、 公共工程等；最早提出税收原则；创立现代政治经济学
英国 18世纪
经济过热时，采取 紧缩性财政政策
经济增长曲线
经济下行时，采取 扩张性财政政策
第四节 财政学的分析与学习方法
一、财政学的分析方法 实证分析和规范分析 二、财政学的学习方法 理论联系实际 独立思考，学以致用 理论学习与提高思维能力相结合
公共产品论——财政的存在是为了提供公共产品，是站在现 代社会的角度，基于市场理论（如经济人假设等）进行分析 的。
第二节 财政学发展历程
对于财政的产生有多种观点，中国经济学界 主要有国家分配论、国家资金运动论、价值 分配论、剩余产品价值运动论、国家意志论、 社会共同需要论等。而西方国家自1776年亚 当·斯密创立财政学以来，经历了200多年， 20世纪90年代以来，西方国家理论界对财政 学的研究进一步拓展，出现了“公共财政 学”、“公共经济学”、“公共部门经济 学”、“政府经济学”等新观点。
创立福利经济学、福利财政观；主张政府干预，实现国民 英国 20世纪初 收入均等化；认为公债有益；首次提出矫正性税收“庇古
税”
英国 20世纪初 提出有效需求学说、赤字财政，主张政府干预
美国 20世纪
主张减少政府干预，反对相机抉择的财政政策；是货币主 义代表人物
三、公共财政
公共财政是市场经济条件下满足社会公 共需要的财政运行机制。
财政学完整PPT教学课件
政府支出在教育、医疗、社会保障等领域的 投入，有助于改善收入分配状况。
2024/1/25
财政政策在收入分配中的作用
通过财政政策调整收入分配格局，促进社会 公平和经济发展。
25
财政与社会保障
2024/1/25
财政在社会保障中的作用
政府通过财政拨款提供社会保障资金，确保社会保障制度的正常 运行。
社会保障制度对财政的影响
化。
14
2024/1/25
04
财政管理
15
预算管理
1
预算的概念、分类和作用
详细解释预算的定义，包括其分类（如零基预算 、增量预算等）以及在财政管理中的重要作用。
2 3
预算编制的原则和程序
深入探讨预算编制应遵循的公平性、透明性、可 预测性等原则，并介绍从预算准备到预算审批的 完整流程。
预算执行与调整
21
财政政策类型与效应
2024/1/25
自动稳定的财政政策
指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，无需借助外力即可直接产生调控 效果，如累进的个人所得税、企业所得税等。
相机抉择的财政政策
指政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活选择不同类型的反经济周期的财政政策工 具，干预经济运行行为，实现财政政策目标，如扩大或缩减财政支出、减税或增税等。
社会保障制度的完善程度直接影响财政支出规模和结构。
财政与社会保障的互动关系
财政与社会保障相互促进、相互制约，共同构成社会稳定和经济发 展的重要保障。
26
THANKS
2024/1/25
27
无法开始。
04
历史分析方法：历史分析方法 是指运用发展、变化的观点分 析客观事物和社会现象的方法 。客观事物是发展、变化的， 分析事物要把它发展的不同阶 段加以联系和比较，才能弄清 其实质，揭示其发展趋势。
2024/1/25
财政政策在收入分配中的作用
通过财政政策调整收入分配格局，促进社会 公平和经济发展。
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财政与社会保障
2024/1/25
财政在社会保障中的作用
政府通过财政拨款提供社会保障资金，确保社会保障制度的正常 运行。
社会保障制度对财政的影响
化。
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财政管理
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预算管理
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预算的概念、分类和作用
详细解释预算的定义，包括其分类（如零基预算 、增量预算等）以及在财政管理中的重要作用。
2 3
预算编制的原则和程序
深入探讨预算编制应遵循的公平性、透明性、可 预测性等原则，并介绍从预算准备到预算审批的 完整流程。
预算执行与调整
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财政政策类型与效应
2024/1/25
自动稳定的财政政策
指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，无需借助外力即可直接产生调控 效果，如累进的个人所得税、企业所得税等。
相机抉择的财政政策
指政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活选择不同类型的反经济周期的财政政策工 具，干预经济运行行为，实现财政政策目标，如扩大或缩减财政支出、减税或增税等。
社会保障制度的完善程度直接影响财政支出规模和结构。
财政与社会保障的互动关系
财政与社会保障相互促进、相互制约，共同构成社会稳定和经济发 展的重要保障。
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THANKS
2024/1/25
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无法开始。
04
历史分析方法：历史分析方法 是指运用发展、变化的观点分 析客观事物和社会现象的方法 。客观事物是发展、变化的， 分析事物要把它发展的不同阶 段加以联系和比较，才能弄清 其实质，揭示其发展趋势。
财政学课件(共18张PPT)
1776年的《国富论》创立了财政学，20世纪50年代末，马斯格雷夫出版了被奉为经典著作的《财政学原理：公共经济研究》首次引入了“公共经 济学”概念。 财政学的经济理论基础：自由放任的经济学基本观点。 即税额、征税方法等必须稳定明确，不能随意变更。 福利经济学认为，首先通过生产资源在各个生产部门的配置达到最优增加社会产量；
❖ 亚当斯密在《国富论》一书的《导论及全书设计》的
最后一节中写道：“总之，本书前四篇（共五篇）的目
的在于说明一国中广大人民的收入是怎样构成的，并说
明不同时代不同国家供国民每年消费的财富的性质（见 财政学与公共经济学研究的范围和内容发生了变化
但福利经济学进一步研究如何增加社会经济福利问题。
华夏出版社唐日松译《国富论*导论及全书设计》部 二 财政学向公共经济学变化体现的内涵
的是“国民财富的构成”，而不是什么“国民财富 这是按照公用品利益影响的范围大小进行划分的。
他简单讨论了财联邦制，认为，有关配置职能的 应当允许在各州之间不同，这取决于各州居民的偏好。 后者评价不同的政府采用的不同 。
的原因”。 结果是：倘若没有政府的干预，这种产品的提供水平将低于帕雷托效率水平。
政府要开支，就必须有收入，收入的主要来源就是赋税，斯密提出税收应遵循的四原则： 财政学与公共经济学研究的范围和内容发生了变化
即税额、征税方法等必须稳定明确，不能随意变更。 1、各级政府的职能如何划分；
“The Wealth of Nations”,译成《原富》或《国富论》 4、财政学不能包含的内容：共用品的最适提供、外部性矫正、公共定价、成本-收益分析、社会保障制度、宏观经济稳定等。
说明财政学所处的经济时代和经济环境变化了，要求财政学研究更广泛、更深层次的政府经济活动。 把收来的税款最大限度用于人民。
❖ 亚当斯密在《国富论》一书的《导论及全书设计》的
最后一节中写道：“总之，本书前四篇（共五篇）的目
的在于说明一国中广大人民的收入是怎样构成的，并说
明不同时代不同国家供国民每年消费的财富的性质（见 财政学与公共经济学研究的范围和内容发生了变化
但福利经济学进一步研究如何增加社会经济福利问题。
华夏出版社唐日松译《国富论*导论及全书设计》部 二 财政学向公共经济学变化体现的内涵
的是“国民财富的构成”，而不是什么“国民财富 这是按照公用品利益影响的范围大小进行划分的。
他简单讨论了财联邦制，认为，有关配置职能的 应当允许在各州之间不同，这取决于各州居民的偏好。 后者评价不同的政府采用的不同 。
的原因”。 结果是：倘若没有政府的干预，这种产品的提供水平将低于帕雷托效率水平。
政府要开支，就必须有收入，收入的主要来源就是赋税，斯密提出税收应遵循的四原则： 财政学与公共经济学研究的范围和内容发生了变化
即税额、征税方法等必须稳定明确，不能随意变更。 1、各级政府的职能如何划分；
“The Wealth of Nations”,译成《原富》或《国富论》 4、财政学不能包含的内容：共用品的最适提供、外部性矫正、公共定价、成本-收益分析、社会保障制度、宏观经济稳定等。
说明财政学所处的经济时代和经济环境变化了，要求财政学研究更广泛、更深层次的政府经济活动。 把收来的税款最大限度用于人民。
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主要表现之二：不能有效解决外在性
外在性（Externality，外部效应）：是指私人费用与社 会费用或私人得益与社会得益之间的非一致性。 – 正外在性（外部经济）：个别企业或个人带给社会的 收益大于其个别收益，即“受益外溢”。 – 负外在性（外部不经济）：个别企业或个人带给社会 的成本或损害大于其直接成本，即“成本外溢”。
07.12.2020
财政税务学院
4
思考
1、 财政资金来自何处？ 2、财政部门如何管好纳税人的钱？ 3、政府部门如何用好纳税人的钱？
树立现代财政理念； 掌握财政基本知识； 当好纳税人的管家。
07.12.2020
财政税务学院
5
本专题主要内容
一、人类社会需要 二、私人物品与公共物品 三、私人物品与公共物品的提供 四、市场调节与市场失灵 五、财政基本含义 六、公共财政与传统国家财政 七、财政职能 八、有限政府
（一）私人物品 竞争性（物品特性所致） 排他性（与成本相关） （二）公共物品 非竞争性（边际成本为零） 非排他性（技术、效率、成本） 公共物品并非天然，有时是人们选择的结果 （三）混合物品 竞争性与非排他性（公有资源）：深海中的鱼 非竞争性与排他性（自然垄断物品）：有线电视
07.12.2020
财政税务学院
财政系统干部教育培训 财政学专题
07.12.2020
1
专题一 财政学基本理论
07.12.2020
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引子（一）
只讲“依法纳税是每个公民应尽的义务”。政府的税 收用来干什么，纳税人并不清楚。为了弄明白纳税人 的钱被用到哪里去了，河南南阳市普通市民王清用尽 各种方法，要求市里181家政府部门公开有关信息，有 的部门草草敷衍了他，有的则迟迟没有回应，只得到 了18份回应。在此期间，他被辱骂过，也遭到冷遇， 甚至还有人来打探他“是不是间谍”。
盲目竞争 垄断：因其他主体的进入障碍而造成的市场独占
– 自然垄断：规模报酬递增（飞机制造）。 – 资源垄断：关健资源由一家企业拥有（必和必拓、
淡水河谷、力拓 ） – 社会垄断：非经济因素造成 (借助行政权力）
07.12.2020
财政税务学院
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（一）资源配置
人类需求无限性 资源——可以被人类开发利用的财富
–自然资源(natural resources) –人力资源(human resources) –资本资源(capital resources) 稀缺性：资源或物品相对于欲望或需要的不充 分性 人类需求无限性与资源得稀缺性矛盾——优化 资源配置。
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（二）公共需要
公共需要含义 众多个人作为一个整体时所产生的需要 – 个人所具有的真实需要 – 一定区域范围内多数人的需要
公共需要特点（P9，以安全需要为例）
– 满足受益的外在性 付出与所得不对称
– 需要的整体性
无差别共享
07.1物品
看不见的手的自发作用： 资源优化配置； 收入公平分配； 经济稳定； 无须政府的干预
07.12.2020
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（五）市场失灵
基本含义 由于市场机制本身的某些缺陷和外部环境的某 些限制，而使单纯的市场机制无法把资源配置 到最佳状态。
主要表现
07.12.2020
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07.12.2020
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引子（二）
中国某一个城市的官员到美国访问，美国市长表示非 常想访问中国，但苦于这笔开支不在政府预算之内， 无法成行。没想到中国官员随口就解决了美国市长的 难题，“美国市长来访的费用我们全包了”，美国市 长没有这笔预算，所以不敢成行，估计中国这个城市 的预算里面，也是没有这笔预算的，可中国官员就可 以随口答应。这中间的根本原因就是美国政府和议会 之间存在着权力制衡，政府必须接受议会的严格监督。
07.12.2020
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一、人类社会需要
（一）私人需要 （二）公共需要
07.12.2020
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（一）私人需要
马斯洛的需要层次论
私人需要含义 由单个人内在产生的、
不依赖于他人而独立存在 并得以满足的个人需要。
私人需要的两大特点 – 受益的内在性 – 需求的分散性
07.12.2020
产生原因：某人或某企业行为影响了其他人或企业，却 没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬。
科斯的挑战——科斯定理 认为在某些条件下，经济的外部性或曰
非效率可以通过当事人的谈判而得到纠正。
07.12.2020
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案例
湖南浏阳镉污染中毒事件 陕西凤翔一铅锌冶炼企业东岭集团排污超标，
在对受污染的两个村731名儿童血铅检测中， 有615名儿童血铅超标，其中有166人属中度或 重度铅中毒。（2009年8月14日《人民日报》 、15日《华商报》）
政府缺位：为长官意识是从，为“GDP”是从。 漠视百姓的权益，唯官唯权不唯民。
07.12.2020
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主要表现之三：市场竞争不完全性
07.12.2020
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（二）可供选择的资源配置机制
资源的稀缺性
选择
市场机制
计划机制
价格
07.12.2020
竞争 供求
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政府计划
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（三）市场结构
企业数量
许多企业
产品类型
相同产品
有差别产品
一家企业
几家企业
07.12.2020
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（四）市场机制的优点
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三、私人物品与公共物品的提供
（一）私人物品的提供 市场
（二）混合物品的提供 市场、非营利性组织、政府混合提供
（三）公共物品的提供（不等于直接生产） 政府为主
（思考：为什么？）
07.12.2020
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四、市场调节与市场失灵
（一）资源配置 （二）可供选择的资源配置机制 （三）市场结构 （四）市场机制的优点 （五）市场失灵
主要表现之一：不能有效提供公共物品
公共物品的非竞争性：不增加供给量可增加消费者 公共物品的非排他性：在技术上难以定价，提供公共物品
所花费的成本无法通过市场得到补偿 （从技术、效率、成本考虑） “免费搭车者：得到一种物品的收益但回避了为此而支付 的人。
07.12.2020
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