政府投资项目审计常见问题及其定性依据

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一、项目建设程序方面存在的问题及其 定性依据
5.未按规定取得建设工程规划许可证。 定性依据：《中华人民共和国城乡规划法》（ 主席令第74号）第四十条“在城市、镇规划区内 进行建筑物、构筑物、道路、管线和其他工程建设 的，建设单位或者个人应当向城市、县人民政府城 乡规划主管部门或者省、自治区、直辖市人民政府 确定的镇人民政府申请办理建设工程规划许可证。 ”
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二、项目招投标方面存在的问题及其 定性依据
第二条
关系社会公共利益、公众安全的基础设施项目的范围包括： （一）煤炭、石油、天然气、电力、新能源等能源项目； （二）铁路、公路、管道、水运、航空以及其他交通运输业等交通运 输项目； （三）邮政、电信枢纽、通信、信息网络等邮电通讯项目； （四）防洪、灌溉、排涝、引（供）水、滩涂治理、水土保持、水利 枢纽等水利项目； （五）道路、桥梁、地铁和轻轨交通、污水排放及处理、垃圾处理、 地下管道、公共停车场等城市设施项目； （六）生态环境保护项目； （七）其他基础设施项目。
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二、项目招投标方面存在的问题及其 定性依据
2.投标人之间相互串标、陪标。 在招投标过程中投标人之间互相串通，以一 家单位为主要投标人，其他单位作为陪衬左右中标 结果，主要表现是由一家投标单位承担其他陪标单 位的投标保证金。 定性依据：《中华人民共和国招标投标法》（ 主席令第21号）第三十二条“投标人不得相互串 通投标报价，不得排挤其他投标人的公平竞争，损 害招标人或者其他投标人的合法权益。”
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二、项目招投标方面存在的问题及其 定性依据
3.支解项目规避招投标。 建设单位将一个规模不大、技术并不复杂的 工程支解为若干小项目，以工程投资额度小为由规 避招标。 定性依据：《中华人民共和国建筑法》第二十四条“
提倡对建筑工程实行总承包，禁止将建筑工程肢解发包。 建筑工程的发包单位可以将建筑工程的勘察、设计、 施工、设备采购一并发包给一个工程总承包单位，也可以 将建筑工程勘察、设计、施工、设备采购的一项或者多项 发包给一个工程总承包单位；但是，不得将应当由一个承 包单位完成的建筑工程肢解成若干部分发包给几个承包单 位。”
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一、项目建设程序方面存在的问题及 定性依据
1.建设项目边勘察、边设计、边施工。 定性依据：《建设工程质量管理条例》第五 条“从事建设工程活动，必须严格执行基本建设程 序，坚持先勘察、后设计、再施工的原则。县级以 上人民政府及其有关部门不得超越权限审批建设项 目或者擅自简化基本建设程序。”
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二、项目招投标方面存在的问题及其 定性依据
（一）施工单项合同估算价在200万元人民币 以上的； （二）重要设备、材料等货物的采购，单项合 同估算价在100万元人民币以上的； （三）勘察、设计、监理等服务的采购，单项 合同估算价在50万元人民币以上的； （四）单项合同估算价低于第（一）、（二） 、（三）项规定的标准，但项目总投资额在3000 万元人民币以上的。
审批部门应当自收到环境影响报告书之日起六 十日内，收到环境影响报告表之日起三十日内，分 别作出审批决定并书面通知建设单位。 国家对环境影响登记表实行备案管理。 审核、审批建设项目环境影响报告书、报告表 以及备案环境影响登记表，不得收取任何费用。”
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一、项目建设程序方面存在的问题及其 定性依据
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一、项目建设程序方面存在的问题及其 定性依据
4.未按规定取得建设用地规划许可证。 定性依据：《中华人民共和国城乡规划法》（主席
令第74号）第三十七条“在城市、镇规划区内以划拨方式 提供国有土地使用权的建设项目，经有关部门批准、核准 、备案后，建设单位应当向城市、县人民政府城乡规划主 管部门提出建设用地规划许可申请，由城市、县人民政府 城乡规划主管部门依据控制性详细规划核定建设用地的位 置、面积、允许建设的范围，核发建设用地规划许可证。 建设单位在取得建设用地规划许可证后，方可向县级以上 地方人民政府土地主管部门申请用地，经县级以上人民政 府审批后，由土地主管部门划拨土地。”
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一、项目建设程序方面存在的问题及其 定性依据
《中华人民共和国城乡规划法》（主席令第74 号）第四十一条 在乡、村庄规划区内进行乡镇企业、乡村公 共设施和公益事业建设的，建设单位或者个人应当 向乡、镇人民政府提出申请，由乡、镇人民政府报 城市、县人民政府城乡规划主管部门核发乡村建设 规划许可证。
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一、项目建设程序方面存在的问题及其 定性依据
注：《建筑工程施工许可管理办法》（中华 人民共和国住房和城乡建设部令第18号）第四条 建设单位申请领取施工许可证，应当具备下 列条件，并提交相应的证明文件： （五）有满足施工需要的技术资料，施工图设 计文件已按规定审查合格。
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二、项目招投标方面存在的问题及其 定性依据
1.招标信息公开度不足。 对于依法应该进行公开招标的项目，没有在 媒体上发布招标公告，未能将招标信息有效传递给 足够数量和范围内的潜在投标人。 定性依据：《中华人民共和国招标投标法》（ 主席令第21号） 第十六条“招标人采用公开招标 方式的，应当发布招标公告。依法必须进行招标的 项目的招标公告，应当通过国家指定的报刊、信息 网络或者其他媒介发布。招标公告应当载明招标人 的名称和地址、招标项目的性质、数量、实施地点 和时间以及获取招标文件的办法等事项。”
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一、项目建设程序方面存在的问题及其 定性依据
2.未按规定报批建设项目环境影响评价文件。 定性依据：《中华人民共和国环境影响评价法 》第二十二条“建设项目的环境影响报告书、报告 表，由建设单位按照国务院的规定报有审批权的环 境保护行政主管部门审批。
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一、项目建设程序方面存在的问题及其 定性依据
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一、项目建设程序方面存在的问题及其 定性依据
(三)对环境影响很小、不需要进行环境影响评 价的，应当填报环境影响登记表。 建设项目的环境影响评价分类管理名录，由国 务院环境保护行政主管部门制定并公布。 第二十五条 建设项目的环境影响评价文件未 依法经审批部门审查或者审查后未予批准的，建设 单位不得开工建设。
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一、项目建设程序方面存在的问题及其 定性依据
8.未取得施工图设计文件审查合格书就擅自 施工。 定性依据：《建设工程质量管理条例》（国 务院令第279号）第十一条“建设单位应当将施工 图设计文件报县级以上人民政府建设行政主管部门 或者其他有关部门审查。施工图设计文件审查的具 体办法，由国务院建设行政主管部门会同国务院其 他有关部门制定。施工图设计文件未经审查批准的 ，不得使用。”
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二、项目招投标方面存在的问题及其 定性依据
第十一条 国务院发展计划部门确定的国家重 点项目和省、自治区、直辖市人民政府确定的地方 重点项目不适宜公开招标的，经国务院发展计划部 门或者省、自治区、直辖市人民政府批准，可以进 行邀请招标。 第十七条 招标人采用邀请招标方式的，应当 向三个以上具备承担招标项目的能力、资信良好的 特定的法人或者其他组织发出投标邀请书。 投标邀请书应当载明本法第十六条第二款规定 的事项。
第十六条 国家根据建设项目对环境的影响程 度，对建设项目的环境影响评价实行分类管理。 建设单位应当按照下列规定组织编制环境影响 报告书、环境影响报告表或者填报环境影响登记表 (以下统称环境影响评价文件)： (一)可能造成重大环境影响的，应当编制环境 影响报告书，对产生的环境影响进行全面评价； (二)可能造成轻度环境影响的，应当编制环境 影响报告表，对产生的环境影响进行分析或者专项 评价；
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一、项目建设程序方面存在的问题及其 定性依据
（一）建筑总面积大于二万平方米的体育场馆、会堂，公共展览馆、博物
馆的展示厅； （二）建筑总面积大于一万五千平方米的民用机场航站楼、客运车站候车 室、客运码头候船厅； （三）建筑总面积大于一万平方米的宾馆、饭店、商场、市场； （四）建筑总面积大于二千五百平方米的影剧院，公共图书馆的阅览室， 营业性室内健身、休闲场馆，医院的门诊楼，大学的教学楼、图书馆、食堂， 劳动密集型企业的生产加工车间，寺庙、教堂； （五）建筑总面积大于一千平方米的托儿所、幼儿园的儿童用房，儿童游 乐厅等室内儿童活动场所，养老院、福利院，医院、疗养院的病房楼，中小学 校的教学楼、图书馆、食堂，学校的集体宿舍，劳动密集型企业的员工集体宿 舍； （六）建筑总面积大于五百平方米的歌舞厅、录像厅、放映厅、卡拉OK厅 、夜总会、游艺厅、桑拿浴室、网吧、酒吧，具有娱乐功能的餐馆、茶馆、咖 啡厅。
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一、项目建设程序方面存在的问题及其 定性依据
7.项目未按建设工程规划实施。 定性依据：《中华人民共和国城乡规划法》 （主席令第74号）第四十三条“建设单位应当按 照规划条件进行建设；确需变更的，必须向城市、 县人民政府城乡规划主管部门提出申请。变更内容 不符合控制性详细规划的，城乡规划主管部门不得 批准。城市、县人民政府城乡规划主管部门应当及 时将依法变更后的规划条件通报同级土地主管部门 并公示。建设单位应当及时将依法变更后的规划条 件报有关人民政府土地主管部门备案。”
县域内政府投资项目审计 常见问题及其定性依据
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引言
近年来，随着县域经济的快速发展、城 镇建设步伐的不断加快，政府投资项目建设 规模不断增加。由于县域内大部分项目实施 单位没有足够的项目管理和工程技术人员， 加上建设主管部门监管不到位，项目实施中 出现了一些普遍性、倾向性问题。主要集中 在建设程序、招投标、工程管理、财务管理、 工程造价、征地拆迁、投资效益等七个方面。