企业增值税和所得税各行业负税率
行业预警税负率(增值税、企业所得税)
行业预警税负率增值税：（1）一般纳税人税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期增值税=本期销项税+进项税转出-本期进项税-上期留底税额+免抵退应退税额+简易征收增值税（2）行业税负率1.农副产业加工 3.5%2.食品饮料 4.5%3.纺织品（化纤） 2.25%4.纺织服装、皮革羽毛 2.91%5.造纸及造纸品业 5%6.建材产品 4.98%7.化工产品 3.35%8.医药制造业 8.5%9.卷烟加工 12.5%10.塑料制品业 3.5%11.非金属矿物制品业 5.5%12.金融制品业 2.2%13.机械交通运输设备 3.7%14.电子通信设备 2.65%15.工艺品及其他制造业 3.5%16.电器机械及器材 3.7%17.电力、热力的生产和供应业 4.95%18.商品批发 0.9%19.商业零售 2.5%20.其他 3.5%企业所得税：（1）税负率=年度应纳所得税税额（包含预缴）/企业收入总额（2）行业税负率1.租赁业 1.5%2.专用设备制造业 2%3.专用技术服务业 2.5%4.专用机械制造业 2%5.造纸及造纸品业 1%6.印刷业和记录媒介的复制印刷 1%7.饮料制造业 2%8.医药制造业 2.5%9.畜牧业 1.2%10.通用设备制造业 2%11.通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2%12.塑料制品业 3%13.食品制造业 1%14.商务服务业 2.5%15.其他制造业——管业 3%16.其他制造业 1.5%17.其他建筑业 1.5%18.其他服务业 4%19.其他采矿业 1%20.皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制造品业 1%21.批发业 1%22.农副食品加工业 1%23.农、林、牧、渔服务业 1.1%24.木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1%25.零售业 1.5%26.居民服务业 1.2%27.金属制品业——轴瓦 6%28.金属制品业——弹簧 3%29.金属制品业 2%30.建筑材料制造业——水泥 2%31.建筑材料制造业 3%32.建筑安装业 1.5%33.家具制造业 1.5%34.计算机服务业 2%35.化学原料及化学制品制造业 2%36.工艺品及其他制造业——珍珠 4%37.工艺品及其他制造业 1.5%38.废弃资源和废旧材料回收加工业 1.5%39.非金属矿物制品业 1%40.纺织业——袜业 1%41.纺织业 1%42.纺织服装、鞋、帽制造业 1%43.房地产业 4%44.电气机械及器材制造业 2%45.电力、热力的生产和供应业 1.5%46.道路运输业 2%注1：不同行业，不同地区，有不同的税负率，如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，税局就会让企业自查，甚至稽查。
增值税税负、所得税税负，还有综合税负率分别怎么算？
增值税税负、所得税税负，还有综合税负率分别怎么算？做一家企业，深入了解增值税税负率，所得税税负率非常重要，这里我们共同明白，共同分享。
首先理解什么是税负率税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
一般增值税的税负率是销售总额的1%。
对小规模纳税人来说,税负率就是征收率：商业4%，工业6%(现统一按3%征收)，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入。
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额。
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+ 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额。
一般来讲，各个行业的毛利率是趋于同化，保持在一个波动区间之内的，这也就形成了增值税有一个行业的平均税负率，税务机构习惯把各个行业的税负率做为考核企业经营是否有异常的一个指标。
假设本月没有上期留抵税额，税负率＝（销项－进项）/不含税销售收入。
增值税税负率=实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%，某时期增值税“税负率”= 当期的“应纳税额” ÷ 当期的“应税销售额”。
而所得税税负率，根据国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知（国税发[2005]43号）中所描述的税收负担率：所得税税负率=应纳所得税额÷销售额×100%。
具体可以表述，应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。
新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。
最新各行业企业增值税、所得税预警税负率参考
各行业企业增值税、所得税预警税负率参考各行业企业所得税预警税负率参考：1 餐饮业 2.00%2 道路运输业 2.00%3 电力、热力的生产和供应业 1.50%4 电气机械及器材制造业 2.00%5 房地产业 4.00%6 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%7 纺织业 1.00%8 纺织业--袜业 1.00%9 非金属矿物制品业 1.00%10 废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%11 工艺品及其他制造业 1.50%12 工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%13 化学原料及化学制品制造业 2.00%14 计算机服务业 2.00%15 家具制造业 1.50%16 建筑安装业 1.50%17 建筑材料制造业 3.00%18 建筑材料制造业--水泥 2.00%19 金属制品业 2.00%20 金属制品业--弹簧 3.00%21 金属制品业--轴瓦 6.00%22 居民服务业 1.20%23 零售业 1.50%24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%25 农、林、牧、渔服务业 1.10%26 农副食品加工业 1.00%27 批发业 1.00%28 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%29 其他采矿业 1.00%30 其他服务业 4.00%31 其他建筑业 1.50%32 其他制造业 1.50%33 其他制造业--管业 3.00%34 其他制造业--水暧管件 1.00%35 商务服务业 2.50%36 食品制造业 1.00%37 塑料制品业 3.00%38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%39 通用设备制造业 2.00%40 畜牧业 1.2041 医药制造业 2.50%42 饮料制造业 2.00%43 印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%44 娱乐业 6.00%45 造纸及纸制品业 1.00%46 专业机械制造业 2.00%47 专业技术服务业 2.50%增值税税负率＝应交税金/销售收入即系=(销项税-进项税)/销售收入×100 序号行业平均税负率1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.50税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
浅析企业的增值税税负和企业所得税税负
浅析企业的增值税税负和企业所得税税负一、增值税各行业税负率增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
小规模纳税人的税负率就是征收率3%，而一般纳税人可以抵扣进项税额，税负率不是增值税率，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1.对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。
注2.通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。
二、增值税税负率多少正常？不同行业的增值税税负率是不一样的，以农副产品为例，行业的企业增值税税负率在 3.5%左右，而食品饮料企业，增值税税负率需4.5%左右、商业零售企业的增值税税负率要控制在2.5%。
增值税税负率用来衡量企业在一定时期内的实际税负，在某些情况下，若实际税负过低，有可能偷税漏税，引起税务监管部门的注意，从企业的角度来看，若实际税负较高，企业也应当找出原因，加强税务会计管理，避免不必要的税负损失。
影响企业增值税税负率的降低因素有哪些?第一、若企业的销售价格较低，导致其销项税额减少，从而影响企业增值税税负率，这时可以比较一段时间内的销售价格的波动趋势，并解释为什么销售价格较低，如季节性、供过于求、商业竞争激烈等。
第二、若购买价格上升，进项税抵扣额也增加，从而减少销项税额与进项税额的差额，降低税负率。
第三、若企业购进货物或者原材料多而销销售货物却比较少，进项税额多而销项税额少，也会降低某一时期的税负。
第四、一定时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低此时期的税负率。
三、各行业的企业所得税税负率企业所得税率是企业的应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。
2021年各行业最新企业增值税预警税负率和企业所得税行业税负率指标
2021年各行业最新企业增值税预警税负率税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的进行衡量。
增值税税负率是增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
一般纳税人增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%税负率就是财务人的血压值，低了要被检查，高了也要被检查！有企业因为税负率过高被要求补税、罚款了.案例分析：没有进项，增值税税负明显偏高，增值税预警税负率明显异常。
分析上面的案例，我们可以看出：1、造成该企业税负高的原因，并不是因为本身企业毛利高，而是因为不能取得合法有效的进项抵扣发票导致的。
2、该企业采用自制的白条入账，这些不合规的发票是不能在企业所得税前扣除的，所以税务机关让企业进行应纳税所得额调整处理，补交企业所得税。
3、企业不能取得合法有效的凭证，一个是不能入账报销，二是会让税务局怀疑企业业务的真实性，如果企业涉嫌虚开发票，不仅是罚款的处罚，还会涉嫌犯罪！•农副产品加工3.5%•食品饮料4.5%•纺织品（化纤）2.25%•纺织服装、皮革羽毛2.91%•造纸及造纸品业5%•建材产品4.98%•化工产品3.35%•医药制造业8.5%•卷烟加工12.5%•塑料制品业3.5%•非金属矿物制品业5.5%•金融制品业2.2%•机械交通运输设备3.7%•电子通信设备2.65%•工艺品及其他制造业3.5%•电器机械及器材3.7%•电力、热力的生产和供应业4.95% •商业批发0.9%•商业零售2.5%•其他3.5%税务预警！公司税负率过低要被约谈哦。
企业所得税的行业税负率税负率=年度应纳所得税（包含预缴）/企业收入总额1、租赁业 1.5%2、专用设备制造业 2%3、专用技术服务业 2.5%4、专用机械制造业 2%5、造纸及造纸品业 1%6、印刷业和记录传媒媒介的复制印刷 1%7、饮料制造业2%8、医药制造业 2.5%9、畜牧业 1.2%10、通用设备制造业 2%11、通信设备、计算机及其他电子设备制造业2%12、塑料制品业3%13、食品制造业1%14、商务服务业2.5%15、其他制造业--管业 3%16、其他制造业1.5%17、其他建筑业1.5%18、其他服务业 4%19、其他采矿业1%20、皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1%21、批发业1%22、农副食品加工业1%23、农林牧副渔服务业1.1%24、木材加工及木，竹、腾、粽草制品业1%25、零售业1.5%老板和会计务必做好这7项检查1、税负率的定义税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式（供参考）一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。
2023年企业所得税及增值税税负率
30 建筑材料制造业-水泥
31 建筑材料制造业
32 建筑安装业
33 家具制造业
34 计算机服务业
35 化学原料及化学制品制造业
36 工艺品及其他制造业--珍珠
37 工艺品及其他制造业
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税负率 1.50% 2.00% 2.50% 2.00% 1.00% 1.00% 2.00% 2.50% 1.20% 2.00% 2.00% 3.00% 1.00% 2.50% 3.00% 1.50% 1.50% 4.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.10% 1.00% 1.50% 1.20% 6.00% 3.00% 2.00% 2.00% 3.00% 1.50% 1.50% 2.00% 2.00% 4.00% 1.50%
2023 年企 业所 税种 序号 行业
1 租赁业
2 专用设备制造业
3 专业技术服务业
4 专业机械制造业
5 造纸及纸制品业
6 印刷业和记录媒介的复制印刷
7 饮料制造业
8 医药制造业
9 畜牧业
10 通用设备制造业
11 通信设备、计算机及其他电子设备制造业
12 塑料制品业
13 食品制造业
14 商务服务业15 其他造业一管业16 其他制造业
17 其他建筑业
18 其他服务业
19 其他采矿业
20 皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业
21 批发业
企 业
22 农副食品加工业
所 23 农、林、牧、渔服务业
得 税
24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业
25 要售业
26 居民服务业
27 金属制品业一轴瓦
28 金属制品业弹
各行业税负率
各行业税负率（仅供参考）一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工3.502 食品饮料4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.915 造纸及纸制品业5.006 建材产品4.987 化工产品3.358 医药制造业8.509 卷烟加工12.5010 塑料制品业3.5011 非金属矿物制品业5.5012 金属制品业2.2013 机械交通运输设备3.7014 电子通信设备2.6515 工艺品及其他制造业3.5016 电气机械及器材3.7017 电力、热力的生产和供应业4.9518 商业批发0.9019 商业零售2.5020 其他3.5企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%, 而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业所得税行业预警税负率行业预警税负率租赁业1.50%专用设备制造业2.00%专业技术服务业2.50%专业机械制造业2.00%造纸及纸制品业1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%饮料制造业2.00%医药制造业2.50%畜牧业1.20%通用设备制造业2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 塑料制品业3.00%食品制造业1.00%商务服务业2.50%其他制造业--管业 3.00%其他制造业1.50%其他建筑业1.50%其他服务业4.00%其他采矿业1.00%皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%批发业1.00%农副食品加工业1.00%农、林、牧、渔服务业 1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业1.50%居民服务业1.20%金属制品业--轴瓦 6.00%金属制品业--弹簧 3.00%金属制品业2.00%建筑材料制造业--水泥 2.00%建筑材料制造业3.00%建筑安装业1.50%家具制造业1.50%计算机服务业2.00%化学原料及化学制品制造业 2.00%工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%工艺品及其他制造业1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%非金属矿物制品业 1.00%纺织业--袜业 1.00%纺织业1.00%纺织服装、鞋、帽制造业1.00%房地产业4.00%电气机械及器材制造业 2.00%电力、热力的生产和供应业 1.50%道路运输业2.00%各行业税负率（仅供参考）。
税负率计算公式
税负率计算公式
税负率计算公式是：
增值税税负率=实际交纳增值税税额/不含税的实际销售收入
×100%，
税负率所得税税负率=应纳所得税额/应纳税销售额(应税销售收入)×100%，
主营业务利润税负率=(本期应纳税额/本期主营业务利
润)×100%。
印花税负率=(应纳税额/计税收入)×100%
具体计算：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
对实行“免抵退”的生产企业而言。
应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额
通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式在经济活动中，不同行业面临着不同的税负，了解各行业的税负及计算公式对于企业的财务管理和决策至关重要。
税负不仅影响着企业的成本和利润，也反映了国家税收政策对各个行业的调控和引导。
首先，我们来谈谈制造业。
制造业是国民经济的重要支柱，其税负主要包括增值税、企业所得税等。
增值税是制造业中常见的税种之一。
对于一般纳税人而言，增值税的计算公式为：应纳税额＝当期销项税额当期进项税额。
销项税额＝销售额 ×适用税率，而进项税额则是企业购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。
例如，一家制造企业当月销售额为 100 万元，适用税率为 13%，销项税额即为 13 万元。
如果当月购进原材料等取得的进项税额为 8 万元，那么该企业当月应缴纳的增值税为 5 万元（13 8）。
企业所得税也是制造业不可忽视的税负。
其计算公式为：应纳税所得额＝收入总额不征税收入免税收入各项扣除允许弥补的以前年度亏损。
企业所得税税率一般为 25%。
假设一家制造企业年度收入总额为 500 万元，各项成本、费用等扣除总计 400 万元，没有不征税收入、免税收入和以前年度亏损，那么其应纳税所得额为 100 万元，应缴纳的企业所得税为 25 万元（100 × 25%）。
接下来是服务业。
服务业涵盖了广泛的领域，如金融、物流、餐饮等。
在金融服务业中，增值税的计算与制造业类似。
但对于一些特定的金融业务，如贷款服务，其增值税的计算方式有所不同。
企业所得税方面，金融企业的计算原则与其他行业相同。
物流行业的税负也包含增值税和企业所得税。
增值税方面，物流企业的运输服务适用 9%的税率，仓储服务适用 6%的税率。
企业所得税的计算与其他行业一致。
餐饮服务业通常以小规模纳税人居多。
对于小规模纳税人，增值税的计算公式相对简单，应纳税额＝销售额 ×征收率。
目前，小规模纳税人的征收率通常为 3%（疫情期间有优惠政策）。
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式在当今复杂的经济环境中，了解各行业的税负及计算公式对于企业的经营管理和财务规划至关重要。
税负不仅影响着企业的成本和利润，也在一定程度上反映了一个行业的发展状况和政策导向。
接下来，让我们一起探讨一下常见行业的税负及相应的计算公式。
首先，我们来谈谈制造业。
制造业是国民经济的重要支柱，其税负主要包括增值税、企业所得税等。
增值税是制造业中较为重要的税种。
对于一般纳税人而言，增值税的计算公式为：当期销项税额当期进项税额。
销项税额＝销售额 ×税率，制造业的增值税税率通常为 13%。
进项税额则是企业购进原材料、零部件等所支付的增值税。
例如，一家制造企业本月销售额为 100 万元，销售产品适用的增值税税率为 13%，则销项税额为 13 万元（100×13%）。
假设该企业本月购进原材料等支付的进项税额为 8 万元，那么本月应缴纳的增值税为 5 万元（13 8）。
企业所得税也是制造业不可忽视的税负。
其计算公式为：应纳税所得额 ×税率。
应纳税所得额＝企业的收入总额不征税收入免税收入各项扣除允许弥补的以前年度亏损。
制造业企业所得税税率通常为25%，但符合条件的小型微利企业可享受优惠税率。
再来看零售业。
零售业与我们的日常生活息息相关，其税负主要有增值税和企业所得税。
对于增值税，零售业一般纳税人的计算方法与制造业类似，也是销项税额减去进项税额。
但由于零售业面对的消费者大多为个人，开具增值税专用发票的情况相对较少，进项税额的抵扣有时会存在一定难度。
企业所得税方面，零售业的计算原则与制造业相同，但由于行业特点不同，各项扣除项目和成本核算方式可能会有所差异。
比如，零售业的房租、人工成本等在总成本中占比较大。
接下来是服务业。
服务业涵盖范围广泛，包括金融、物流、餐饮、咨询等多个领域。
增值税方面，服务业的税率根据具体业务类型有所不同，如金融服务税率为 6%，物流辅助服务税率为 6%，餐饮服务适用的税率为 6%。
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式【收藏】一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算企业增值税税负率推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。
《战略预算-管理界的工业革命》是国内第一部走直线、全过程案例、系统化管理的著作！也是国内第一部敢于对财务人员承诺全过程系统化实战效果的好书，财务人员必看！企业所得税行业预警税负率行业预警税负率租赁业 1.50%专用设备制造业 2.00%专业技术服务业 2.50%专业机械制造业 2.00%造纸及纸制品业 1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%饮料制造业 2.00%医药制造业 2.50%畜牧业 1.20%通用设备制造业 2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%塑料制品业 3.00%食品制造业 1.00%商务服务业 2.50%其他制造业--管业 3.00%其他制造业 1.50%其他建筑业 1.50%其他服务业 4.00%其他采矿业 1.00%皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%批发业 1.00%农副食品加工业 1.00%农、林、牧、渔服务业1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%零售业 1.50%居民服务业 1.20%金属制品业--轴瓦 6.00%金属制品业--弹簧 3.00%金属制品业 2.00%建筑材料制造业--水泥 2.00%建筑材料制造业 3.00%建筑安装业 1.50%家具制造业 1.50%计算机服务业 2.00%化学原料及化学制品制造业2.00%工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%工艺品及其他制造业1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%非金属矿物制品业 1.00%纺织业--袜业 1.00%纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业1.00%房地产业 4.00%电气机械及器材制造业2.00%电力、热力的生产和供应业1.50%道路运输业 2.00%引起税负率降低的因素主要有二：1、进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样销项税减进项税的差额也就少了‘’2、一个时期内的进货多，销售少，抵扣进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率。
各行业税负率
各行业税负率第一篇：各行业税负率一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右（商业企业1.5%左右）。
企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。
注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数补充知识：“出口抵减内销产品应纳税额”是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。
“退税”是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，优惠退税是税收支出的一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。
通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。
什么是“免、抵、退”：实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式在当今的经济社会中，税负是企业和个人在经济活动中不可忽视的一个重要方面。
了解各行业的税负及相关计算公式，对于企业的经营决策、财务管理以及个人的经济规划都具有重要意义。
首先，我们来谈谈什么是税负。
税负，简单来说，就是纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担。
它通常以税额占课税对象的比重来衡量。
在不同的行业中，税负的情况各有差异。
比如制造业，这是一个在国民经济中占据重要地位的行业。
制造业的税负主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税等。
增值税是制造业中的一个重要税种，其计算公式为：应纳税额＝当期销项税额当期进项税额。
销项税额＝销售额×税率，而进项税额则是企业购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。
企业所得税的计算则相对复杂一些，应纳税所得额＝收入总额不征税收入免税收入各项扣除允许弥补的以前年度亏损。
企业所得税的税率一般为 25%。
再来看服务业。
服务业涵盖的范围很广，像金融服务、物流服务、餐饮服务等。
以金融服务业为例，增值税的计算与制造业类似，但由于金融服务的特殊性，某些业务可能会有特殊的税收规定。
企业所得税方面，其计算原则与制造业相同。
建筑业也是一个税负较为复杂的行业。
增值税的计算同样遵循上述公式，但建筑业在进项税额的抵扣上可能会有一些特殊情况，比如一些建筑材料的采购可能难以取得足额的增值税专用发票。
企业所得税方面，建筑业企业需要准确核算各项成本和费用，以确定应纳税所得额。
商贸行业的税负特点是流转环节较多。
增值税方面，要注意购进和销售环节的税额计算。
企业所得税则需要对各项收支进行严格核算。
接下来，我们说一说税负率。
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
不同行业的税负率有所不同，这主要是由行业的特点、经营模式和税收政策等因素决定的。
对于企业来说，合理控制税负是非常重要的。
一方面，要遵守税收法规，依法纳税；另一方面，要通过合理的税务筹划，降低税负成本。
各行业增值税税负率
增值税税负率农副食品加工３．５０食品饮料４．５０纺织品（化纤）２．２５建材产品４．９８化工产品３．３５医药制造业８．５０卷烟加工１２．５０塑料制品业３．５０金属制品业２．２０电子通信设备２．６５商业批发０．９０商业零售２．５０其他３．５０所得税行业税负率（％）饮料制造业２．００医药制造业２．５０塑料制品业３．００食品制造业１．００商务服务业２．５０其他建筑业１．５０其他服务业４．００农副食品加工１．００批发业１．００零售业１．５０建筑材料制造３．００建筑安装业１．５０家具制造业１．５０计算机服务业２．００纺织业１．００房地产业４．００道路运输业２．００餐饮业２．００娱乐业６．００税负分析基础知识一、宏观税负及相关概念（一）税收负担分类１、税收负担税收负担是指国家征收的税款占纳税人税源数量的比重，反映出税款与社会新增财富之间的内在关系。
以不同主体为出发点，税收负担具有两个方面的含义。
一方面，从国家的角度看，税收负担反映出国家在税收课征时的强度要求，即：要征收多少税收；另一方面，从纳税人的角度看，税收负担反映出纳税人在税收缴纳时的负担水平，即：承担了多少税款。
２、宏观税收负担宏观税收负担是指一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重，反映出一定时期纳税人因国家课税而承受的经济负担水平，是一个受制于国家政治、经济、财税体制等诸多因素的综合经济指标。
计算公式：宏观税收负担率＝税收总收入／国内生产总值＊１００％３、单项税种的税收负担单项税种的税收负担是指某一税种在一定时期内的收入占该税种税基的比重，反映该税种的征税强度，是分析和研究税收制度和税制结构的重要内容。
计算公式如：增值税负担率＝实纳增值税税额／含税销售额＊１００％（或不含税销售额）企业所得税负担率＝实纳所得税额／实现利润额＊１００％税负调查分析中分行业增值税负担率分母统一为不含税销售额。
４、行业税收负担行业税收负担是指按照统计局发布的国民经济行业分类，测算某行业的税收与相关税源之比，计算出某行业税负。
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一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右（商业企业1.5%左右）。
企业税负率计算
目前一般指增值税：
理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入
实际税负率：实际上交税款除以销售收入
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，
而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注1：
对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。
注2：
通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数
一、企业增值税行业预警税负率
农副食品加工 3.50
食品饮料 4.50
纺织品（化纤） 2.25
纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91
造纸及纸制品业5.00
建材产品 4.98
化工产品 3.35
医药制造业 8.50
卷烟加工12.50
塑料制品业 3.50
非金属矿物制品业 5.50
金属制品业 2.20
机械交通运输设备 3.70
电子通信设备 2.65
工艺品及其他制造业 3.50
电气机械及器材3.70
电力、热力的生产和供应业 4.95
商业批发 0.90
商业零售 2.50
其他3.5
二、企业所得税行业预警税负率
租赁业 1.50%
专用设备制造业 2.00%
专业技术服务业2.50%
专业机械制造业 2.00%
造纸及纸制品业 1.00%
印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%
饮料制造业2.00%
医药制造业 2.50%
畜牧业 1.20%
通用设备制造业 2.00%
通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 塑料制品业 3.00%
食品制造业 1.00%
商务服务业 2.50%
其他制造业——管业3.00%
其他制造业 1.50%
其他建筑业 1.50%
其他服务业 4.00%
其他采矿业1.00%
皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%
批发业 1.00%
农副食品加工业1.00%
农、林、牧、渔服务业 1.10%
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业1.50%
居民服务业 1.20%
金属制品业——轴瓦 6.00%
金属制品业——弹簧 3.00%
金属制品业2.00%
建筑材料制造业——水泥 2.00%
建筑材料制造业 3.00%
建筑安装业 1.50%
家具制造业1.50%
计算机服务业 2.00%
化学原料及化学制品制造业 2.00%
工艺品及其他制造业——珍珠4.00% 工艺品及其他制造业 1.50%
废弃资源和废旧材料回收加工业1.50% 非金属矿物制品业1.00%
纺织业——袜业 1.00%
纺织业 1.00%
纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%
房地产业4.00%
电气机械及器材制造业 2.00%
电力、热力的生产和供应业 1.50%
道路运输业 2.00%。