自考00060财政学重点知识

2.税收转嫁的概念：指那谁水人在缴纳税款之后，通过种种途径而将税负转移给他人的过程。
3.税收归属的概念：指税收负担的最终归着点或税收转嫁的最后结果。
4.税收转嫁的形式：前转、后转、消转、散转、税收资本化。
5.流转课税：也称流转税或商品课税，是以商品和劳务的流转额为课税对象的课税体系。主要包括增值税、消费税、营业税和关税。
22.国际税收协定：指两个或两个以上的主权国家，为了协调相互间的税收分配关系和处理税务方面的问题，通过谈判所签订的书面协议。
23.国际税收协定的分类：①按涉及主体不同：双边国际税收协定、多边国际税收协定②按涉及内容范围：一般国际税收协定、特殊国际税收协定。
第六章公债管理
1.公债管理对于宏观经济调控的作用，主要通过其对经济的流动性效益和利息率效应来实现的。
2.公债管理同财政政策、货币政策既有同一性，又有差异性。
3.公债管理在总体目标上应当同财政政策、货币政策的基本要求保持一致；在直接目标上，公债管理应当区别不同情况而分清主次。
4.公债的发行方式：固定收益出售方式、公募拍卖方式、连续经销方式、直接推销方式、组合方式。
5.公债的发行价格有：平价发行、溢价发行、折价发行。
12.特定目的课税：指为了达到特定的目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。主要包括：土地增值税、耕地占用税、城市维护建设税、车辆购置税、筵席税。
13.财产与行为课税：指以纳税人拥有、支配的财产或一定的行为作为课税对象的课税体系。主要包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、屠宰税。
13.外债的分类：①按债务类型：外国政府贷款、国际金融组织贷款、国际商业贷款②按偿还责任：主权外债、非主权外债。
14.外债的结构：外债期限结构、外债利率结构、外债币种结构。
15.外债规模的决定因素：①国内资金需求量②债务人偿债能力③国外资金供给量DP之比
2债务率：外债余额与当年外汇收入之比
3偿债率：当年外债还本付息率与当年外汇收入之比
4债储率：外债余额与外汇储备量之比
第七章政府预算
1.政府预算概念：指政府在每个财政年度全部财政收支结构的一览表，也就是政府的年度财政收支计划。
2.政府预算的功能：反映政府活动范围和财政收支状况、实现对财政支出的控制
3.预算年度：历年制预算年度、跨年制预算年度
第五章税收理论与税收制度
1.税收原则：是政府在税收制度的设计和实施方面所应遵循的基本指导思想，也是评价税收制度优劣以及考核税务行政管理状况的基本标准。
1税收公平原则：衡量税收公平与否的标准是受益原则和支付能力原则。对支付能力的测度，有收入、财产和消费支出三种原则。
2税收效率原则：分为税收的经济效率原则和税收本身的效率原则。
8.关税的分类：①按货物不同流向：进口税、出口税、过境税 ②按政策不同：财政关税、保护关税
9.进口税的四类出口税率：最惠国税率、特惠税率、协定税率、普通税率
10.所得课税：指以纳税人的所得额为课税对象的课税体系。
11.资源课税：指以开发和利用自然资源（包括土地）差异而形成的级差收入为课税对象的课税体系。主要包括：资源税和城镇土地使用税。
14.印花税的纳税办法：自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。
15.农业课税：指以从事农牧业生产的单位和个人的农牧业收入为课税对象的课税体系。包括农业税、牧业税。
16.国际税收：指涉及两个或两个以上的国家财税利益的税收活动。
17.税收管辖权：指国家在书法领域中的主权，是一国政府在征税方面所行使的管理权力及其范围。
3.税收的概念：政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利，并按照特定的标准，强制、无常地取得财政收入的一种形式。
4.税收的基本特征：无偿性、强制性、固定性。
5.税收的三要素：纳税人、课税对象、税率。
6.税种的分类：
1按课税对象性质：所得税、财产税、流转税
2按税收管理和使用的权限归属：中央税、地方税、中央与地方共享税
财政学重点纪要
导论
1.财政学是一门研究政府部门（公共部门）收支活动规律性的科学。
2.财政学的研究方法： 实证分析 规范分析 动态分析与静态分析 定性分析与定量分析
3.公共财政体制：以公共化为取向的中国财政改革与发展，称作公共财政体制。
第一章市场、政府与财政
1.私人个别需要：普通意义上的社会成员的个人需要或个别需要。它建立在个人或家庭的基础上，以个人或家庭为单位提出。
A.国债依存度：指当年的政府债务收入与财政支出的比例关系。
B.公债偿债率：指当年的公债还本付息额与政府财政收入的比例关系。
2社会应债能力指标：从考察社会经济对公债的承受能力以及公债购买者对公债购买能力的角度来衡量公债的规模。
A.公债负担率：指当年公债累计余额与当年经济总规模的比例关系。
B.居民偿债率：指公债余额与居民储蓄存款余额的比例关系。
10.公债市场的功能：①一定程度上促进社会资金的有效配置②为投资者提供了一条有效规避风险的投资渠道③使政府贯彻某些经济政策的意图成为可能④是经济发展状况的指示器
11.公债市场分为：公债发行市场、公债流通市场。
12.我国国债市场的完善方向：①进一步完善发行市场②增强国债流通市场的流动性③培养稳定的国债投资群体④加强国债市场的法制化建设
4.决定预算年度起止时间的因素：每年立法机构召开会议的时间、收入旺季、历史原因、风俗习惯
5.政府预算的原则：完整性原则、统一性原则、可靠性原则、公开性原则、年度性原则
6.财政预算的种类：①按形式差别：单式预算、复式预算②按内容差别：增量预算、零基预算
7.我国历史上第一步政府预算是由清政府于1910年编制的。中华人民共和国政府与1950年开始编制政府预算，标志着新中国的政府预算制度建立起来。
8.目前我国各级财政编制的预算采用复式预算的形式，包括经常性预算、建设性预算。
18.国际重复征税：指两个或两个以上国家，在同一时期内，对参与国际活动的统一纳税人或不同纳税人的同一征税对象或税源，征收相同或相似的税收。
19.国际重复征税的原因：由于国际经济领域中各国的税收管辖权重叠行使造成的。
20.国际重复征税的免除方法：低税发、豁免法、代扣法、抵免法、税收饶让。
21.防范国际避税的措施：①完善各国税法和国际税收协定②签订针对国际避税的国际税收协定③制定转让定价税制。
6.增值税类型：
1生产型增值税：不得扣除固定资产的进项税额；
2收入型增值税：允许按固定资产折旧额扣除其进项税额；
3消费性增值税：允许一次性扣除固定资产全部价值的进项税额。
7.增值税实行价外税，以不含税价格作为计税依据，不含税价格=含税价格/（1+税率）
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额（价格） 税率
3.购买性支出的经济影响： 对流通领域：直接制约社会总需求的形成 对生产领域：其增减引起社会总需求的相应变动而导致生产规模的扩大或萎缩 对分配领域：其结构和总额上的变动，都会引起国民收入分配状况的相应变动。
4.转移性支出的经济影响： 对流通领域：通过对私人消费和私人投资需求的制约作用实现 对生产领域：通过转移性支出的对象所获资金用于购买消费品或资本品的途径实现 对分配领域：在国民收入完成初次分配的基础上进行再分配。
3按税负是否能转嫁：直接税、间接税
4按计税依据：从量税、从价税
5按税额是否包含在计税价格中：价内税、价外税
6按课税行使方式：经常税、临时税
7按税收形态：货币税、实物税
7.公债的概念：公债就是政府举借的债。它是政府为履行其职能的需要，依据信用原则，有偿、灵活地获取财政收入的一种形式。
8.公债的基本特征：自愿性、有偿性、灵活性。
6.社会公共需要的分类： 资源配置方面的需要 调节收入分配方面的需要 宏观经济稳定发展方面的需要。
7.财政的职能：
资源配置职能：指政府通过各种财政手段，实现对社会现有的人力、物力、财力等社会资源结构与流向的调整与选择；通过调节地区结构、产业结构、资源在各部门之间的配置结构等，促进资源结构合理化。
——政府履行资源配置职能的原因：A.公共物品的存在 B.外部效应的存在 C.不完全竞争状态的存在。
调节收入分配职能：指政府通过对参与收入分配各行为主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配的目标。
——政府履行调节收入分配职能的原因：收入分配不公现象的存在。
宏观稳定经济职能：指政府财政通过各种政策手段，有意识的影响、调控经济、实现充分就业、物价稳定、经济稳定增长的目标。
——政府履行稳定经济职能的原因：市场经济不可能自动、平稳地向前发展。
11.政府收费的概念：指政府部门向社会成员在一定的范围内提供特定的服务，或者提供特定公共设施的使用，而相应的收取的一种费用。
12.政府收费的基本特征：有偿性、不确定性。
13.政府收费的分类：
1规费：是政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费，包括行政规费和司法规费。
2使用费：是政府对公共设施的使用者按照一定的标准收取的费用。
3.财政支出的分析方法：
1机会成本分析法：相同资金分交公私部门使用所达到的效益对比，前者大于后者，则该项财政支出具有效率，否则缺乏效率；若两者相等，则社会资源配置处于最佳状态。
2成本—效益分析法：把预算资金的使用划分为若干项目或方案，分别就每个项目或方案核算其成本和效益。再对各方案确定优先次序。
3其他分析方法：对效益无法用货币量化的项目，可采用最低费用选择法来评价分析。
第二章财政支出
1.财政支出的理论分类：
1按支出性质：购买性支出、转移性支出
2按支出目的：预防性支出、创造性支出
3按控制能力：可控性支出、不可控性支出
4按受益范围：一般利益支出、特殊利益支出
5按支出级次：中央支出、地方支出
2.财政支出的统计分类： 行政管理支出 国防支出 科教文卫支出 社会保障支出 经济建设支出 环保支出 政府债务支出 其他支出