自考00060财政学重点知识

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2021年高等教育自学考试-00060《财政学》(附参考答案)

2021年高等教育自学考试-00060《财政学》(附参考答案)
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B.5%~45%的 7 级累进税率 C.3%~45%的 9 级累进税率 D.3%~45%的 7 级累进税率 12.以开征范围的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税标准,对拥有土地使用权的 单位和个人征收的税为( B ) A.土地增值税 B.城镇土地使用税 C.耕地占用税 D.房产税 13.下列表述中不正确的是( D ) A.房产税可以按房产余值征税,也可以按房产租金收入征税 B.城市维护建设税采用地区差别比例税率 C.车船税采用的是定额税率 D.在房屋买卖中,出让方为契税的纳税人 14.下列选项中,不属于抵免限额规定方法的是( C ) A.分国抵免限额 B.分项抵免限额 C.统一抵免限额 D.综合抵免限额 15.以下关于国际税收协定的说法中错误的是( C ) A.国际税收协定的出现适应了国际经济技术交流的需要 B.国际税收协定范本包括《OECD 协定范本》和《UN 协定范本》 C.通过国际税收协定可以完全解决国际重复征税问题 D.国际税收协定是建立在相互尊重、相互了解、互利互让、对等协商的基础上的 16.一般来说,“金边债券”是指( A ) A.政府债券 B.金融债券 C.企业债券 D.民间债券
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(4)市场购销偿还法,即在债券期限内,通过定期或不定期地从证券市场上买回一定比例的 债券,买回后不再卖出,以至期满时,该种债券已全部或绝大部分被政府所持有,从而债券的 偿还实际上已变成一个政府内部的账目处理问题。 (5)以新替旧偿还法,即通过发行新债券来兑换到期的旧债券,以达到偿还国债的目的。 五、论述题 35.试论国际重复征税产生的原因。 答: 国际重复征税是国际税收的基本理论问题和核心内容,之所以会产生国际重复征税问题,是由 两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。 首先,产生国际重复征税的前提是纳税人在其居住国以外的其他国家获取收入,并且各国均征 收所得税。概括起来,即跨国纳税人、跨国所得、各国对所得税的开征是产生国际重复征税的 重要前提。 其次,产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉。 此外,在各国都实行单一的税收管辖权时,由于各国对居民或收入来源地的认定标准不同,也 会出现居民管辖权与居民管辖权的交又,或地域管辖权与地域管辖权的交叉,从而会产生国际 重复征税。 36.试论影响国债规模的因素。 答: 影响国债规模的因素主要有: (1)国民经济的分配结构。生产力发展水平越高,社会所能创造的物质财富越多,国民经济 的分配规模越大,国债规模也就可以越大;反之,国债规模只能较小。在国内生产总值一定的 前提下,在社会的初次分配中,国家所得部分比重越低,国家举债的必要性和可能性就越大, 同时,集体和个人所得部分比重越高,应债能力就越强,从而国债规模就可以越大;反之,国 债规模就越小。 (2)经济与社会发展战略。国债是为实现国家经济社会发展战略服务的工具,国债规模在定 程度上,也受到国家经济与社会发展战略的影响。 (3)国民经济宏观调控的任务。国债作为国家宏观调控的、重要的经济杠杆,其规模大小也 必然受到国民经济宏观调控任务的制约。国民经济宏观调控的任务加重,控制力度需要加大时, 国家必然扩大举债规模,以适当集中资金,增强对经济的调控能力。来源:百分自考网

自考00060财政学重点考点6

自考00060财政学重点考点6

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第六章国际税收
本章重点:首先应把握造成国际避税或重复征税的原因即:各国税收管辖权的差别及税率(税负)的差别。

关于国际避税,把握其含义、基本方法及避税地的利用。

关于国际税收协定,重点把握其作用及基本准则,一般把握其分类及内容概要。

本章难点主要在于避免国际重复征税的方法。

对免税法、扣除法和抵免法一方面以其文字表达的含义去理解,一方面能实际进行运用计算,二者应相辅相成。

其中,相对复杂的抵免法,区分为直接抵免法和间接抵免法,二者适用对象不同,计算思路也不尽相同,但都有抵免限额的设定。

此处可联系前一章我国税种之中的外商投资和外国企业所得税内容来学习
关于国际税收概念、产生原因、发展线索应有基本把握。

自考会计本科(财政学)资料汇总

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概念第一章、财政概念与职能职能市场失灵:纯粹的市场机制现实调节结果不能达到理想状态市场缺陷类型:原生性市场失灵(1、外部效应2、不完全竞争3、信息不充分4、偏好不合理5、交易成本)条件性市场失灵(1、收入分配不公2、经济波动与失衡)公共物品:指满足社会共同需要的服务和产品→特征:效用的不可分割性非排他性和非竞争性混合物品(准公共物品、半公共物品):兼有公共物品和私人物品双重属性的物品财政共有特征:1、以国家为主体2、以国家权力为依据3、以社会商品和服务的总价值为分配对象4、以满足社会公共需要为目的5、以分配过程为自己的作用领域公共财政:与市场经济相适应,以提供公共物品和公共服务为目的的财政模式公共财政与计划财政区别:1、服务内容不同2、集中程度不同3、管理机制不同4、法制化程度不同公平:指社会分配结果处在全体社会成员较满意状态公平评价指标:1、贫困指数2、基尼系数效率:指现有的经济资源使用结果可以给国民带来最大限度的满足资源配置职能:指财政具有矫正资源配置结构,实现资源结构合理化,提高资源配置效率,以获得最佳经济和社会效益的资源配置职能内容:1、调节资源在地区之间的配置2、调节资源在产业部门之间的配置实现途径→1、直接方式2、间接方式3、调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置收入分配职能内容:1、建立完善的税收制度2、完善社会保障制度3、通过税收、公共支出和转移支付等财政政策工具实现途径→1、消费成本2、可支配收入4、建立统一的劳动力市场,遏制城乡差距和地区差距的扩大经济稳定和发展职能:财政具有干预经济运行,减缓经济波动,促进国民经济稳定运行的功能经济稳定和发展职能实现途径→1、通过财政预算进行调节2、通过制度性安排,发挥财政“自动稳定器”的作用范围和分类第二章:财政支出总论支出规模支出效益财政支出:是国家对集中起来的财政资金进行有计划分配的过程支出的范围:1、维持国家机器正常运行的必要费用分类:(1)政府职能→1、经济建设支出2、维持社会公平的支持费用2、社会事业支出3、满足社会事业发展的保障费用3、行政管理支出4、建设公共基础设施的费用4、国防安全支出5、其他支出(2)经济性质→1、购买性支出(指政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支出)2、转移性支出(指政府单方面的、无偿的资金支付,不相应取得商品和劳务)财政支出规模:反映着政府在一定时期集中、占有和使用财政资源的数量状态财政支出规模指标:1、绝对量指标2、相对量指标财政支出扩大现实原因:1、政府职能扩张2、人口规模扩大支出规模扩大的理论解释:1、瓦格纳公共支出增长法则3、科学进步2、皮考克和卫斯曼的梯度渐进增长论4、政府提供公共产品质量提高3、经济发展阶段论(罗斯托和马斯雷格夫)5、商品价格及服务费的上涨6、突发事件中国财政支出规模:1、绝对规模的增长情况2、相对规模的“V”型发展趋势财政支出效益特殊性:1、计算效益的范围不同支出效益的分析方法:1、‘成本—效益’分析法2、衡量效益的标准不同2、最低费用选择法3、效益的表现形式不同3、公共定价法购买性支出第三章财政支出内容转移性支出文教科学卫生支出性质:1、非生产性支出2、社会消费性支出内容:(支出部门)1、文化体育支出2、教育支出3、科学支出3、医疗卫生支出(支出用途)1、工资福利支出2、商品和服务支出3、对个人和家庭的补助支出行政管理支出:财政用于各级权力机关、行政管理机关、司法检察机关和外交外事机构行使其职能所需费用的开支国防支出:财政用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设和民兵建设方面的费用影响国防支出因素:1、经济发展水平2、国际局势的变化3、国家主权的范围4、国家财力的制约5、国防目标的定位政府投资:以政府投资为主体,以财政资金为主要资金来源的投资活动政府投资作用:1、是弥补市场调节不足,协调社会投资结构的必要手段2、是国家进行宏观调控,优化资源配置结构的重要手段政府投资决策标准:1、资本—产出最小化标准2、资本—劳动力最大化标准3、就业创造标准财政投融资:通过国家信用方式筹集资金,由财政统一管理,根据国民经济和社会发展规划,以出资和融资方式,将资金投向急需发展的部门,企业或事业的一种资金融通活动财政投融资特征:1、是政府投入资本金的政策性融资2、目的性很强,范围有严格限制3、计划性与市场机制相结合4、财政投融资的管理由国家专门设立的机构(政策性金融机构)负责统筹管理和经营财政投融资的作用:1、是我国经济发展初级阶段的需要2、是政府提供准公共物品的重要手段3、可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制改革方向:1、拓宽融资渠道,壮大融资规模2、明确财政投融资的原则、范围和领域3、健全和规范财政投融资的运作组织机构4、加强对财政投融资的监督管理财政农业投资的重点因素:1、符合公共财政的基本职能要求2、考虑农业投资项目的基本性质3、符合实现农业现代化基本要求重点内容:1、农业基础设施2、农业生态环境建设3、农业科研与推广4、农村条件社会保障:是国家对丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临的经济困难的社会成员提供的基本生活保障社会保障特征:1、以国家和政府为主体2、以需要经济帮助的特殊社会成员为对象3、以满足社会成员的基本生活需要为目标4、是国家通过立法和行政措施来保证实施社会保障制度:1、社会保险2、社会救济3、社会福利筹资方式:1、先收现付制2、完全基金制3、部分基金制财政补贴:是国家根据政策需要,在一定时期内,向特定的企业或居民个人提供的无偿补助特征:政策性、时效性、可控性、灵活性(‘真’‘实’可灵)分类:(政策和目的)1、价格补贴2、出口补贴3、企业亏损补贴4、财政贴息5、税收支出(用途)1、生产补贴2、生产补贴3、其他补贴(环节)1、生产环节补贴2、流通环节补贴3、消费环节补贴(最终受益者)1、生产者2、消费者(方式不同)1、暗补2、明补政策补贴积极影响:1、保证人民生活水平提高,促进社会稳定2、调整生产结构,优化资源配置3、调节消费,促进收入分配结构合理化4、调节总需求和总供给,促进社会总供求平衡政策补贴消极影响:1、改变相对价格体系,影响价格杠杆作用的发挥2、增加财政负担,助长财政赤字含义与分类第四章财政收入总论规模与结构组织财政收入原则财政收入:指政府为履行其职能,保证财政支出的需要而筹集的一切资金总和分类依据:1、不同性质和不同特点的财政收入→(收入形式)1、税收收入2、非税收收入2、凭借政府所具有的征收权力→(征收权力)1、强制性财政征收权力2、非强制性财政征收权力3、经济作为财政的基础和财政收入的最终来源→(收入来源)1、所有制结构2、部门结构4、政府在财政收入的筹集和使用中涉及中央政府和地方政府职责权限的划分(管理权限)→1、中央收入1、中央与地方共享收入财政收入占GDP比重的意义:1、有利于资源的有效配置2、有利于经济结构的优化3、有利于公共需要的满足和个别需要的实现影响财政收入规模的制约因素:1、经济发展水平2、收入分配政策和分配制度3、市场价格变动组织财政收入的原则:1、从经济发展入手,增加财政收入的原则2、合理负担的原则3、利益兼顾的原则4、公平与效率兼顾的原则税收概念税收要素第五章税收原理税收分类税负转嫁与归宿税收公平与效率税收:是国家为了实现其职能,凭借国家的政治权力,依据法律规定的标准,强制地、无偿地取得财政收入的方式特征→(无偿性、固定性、强制性)纳税人:指税法规定直接负有纳税义务的单位和个人负税人:至最终负担税款的单位和个人(税负不能转嫁是,纳税人=负税人)扣缴义务人:指税法规定的,在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位我国现行税率:比例税率、定额税率、累进税率税收分类:(课税对象)1、商品课税2、所得课税3、资源课税4、财产课税5、行为课税(计税依据)1、从价税2、从量税(税收与价格关系)1、价内税2、价外税(如增值税)(税收管理与使用权限)1、中央税2、地方税3、中央与地方共享税(税负能否转嫁)1、直接税(不能转嫁)2、间接税(能转嫁)负税转嫁:指纳税人通过提高商品销售价格或压低商品供应价格等办法把税负转移给购买者或供应商的经济现象转嫁方式:1、前转(基本方式)2、后转3、消转4、税收资本化税负转嫁的因素:1、税种不同2、供求弹性影响3、课税范围影响4、生产者谋求利润目标影响税收公平原则:指纳税人的负担能力要与其经济能力相适应,平等对待所有纳税人,收入多者多纳税,收入少者少纳税税收效率原则:指国家征税要有利于资源配置和经济运行的社会效率,有利于税务行政的管理效益(1、税收经济效率2、税收的行政管理效率)组成与发展商品课税第六章税收制度所得课税其他课税税收支出国际税收税收制度类型:1、单一税制2、复合税制商品课税特点:1、课征普遍2、实行比例税率→主要税种:1、增值税2、消费税3、计征简便4、以商品和非商品的流转额为计税依据增值税特点:1、可以避免重复征税和税负不公平的问题2、采取道道课征方式3、能够适应经济结构的各种变化,保证财政收入的稳定性4、促进对外贸易的发展增值税类型:1、生产型增值税2、收入型增值税3、消费型增值税消费税:对特定的消费品和消费行为征收的一种税消费税税目:烟、酒及酒精、贵重首饰及珠宝玉石、化妆品成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、游艇木制一次性筷子、实木地板高尔夫球及球具、高档手表、鞭炮焰火消费税税率形式:1、比例税率2、定额税率所得课税:1、企业所得税2、个人所得税特点:1、课税普遍2、税负较公平3、税负不易转嫁4、计税方法复杂,征管难度大企业所得税征税对象:1、销售货物所得2、提供劳务所得3、利息所得4、租金所得5、其他所得→居民企业:25% 非居民企业:20%6、特许权使用费所得7、接受捐献所得8、转让财产所得和股息红利等权益性投资所得个人所得税:1、中国公民2、个体工商户3、个人独资企业4、合伙企业的个人投资者5、外籍人员6、港澳台同胞征税对象:1、工资薪金所得2、劳务报酬所得3、稿酬所得4、特许权使用费所得5、财产租赁所得6、财产转让所得7、偶然所得8、利息股息红利所得9、个体工商户的生产经营所得10、对企事业单位的承包经营、承租经营所得其他课税:1、资源课税2、财产课税3、行为课税资源课税:1、资源税———→作用:(1)促进资源的合理开发和有效利用2、土地使用税(2)合理调节资源极差收入(3)创造公平竞争环境,增加财政收入财产课税:1、房产税2、契税3、车船税4、遗产税(未开征)作用:1、增加财政收入,成为财政收入的补充来源2、调节财产拥有者的收入,控制财富的集中3、加强国家对财产的监督和管理,提高财产的利用效果4、征收遗产税,促进继承人积极工作,防止游手好闲税收支出:是政府的一种间接性支出,属于财政补贴性支出→1、照顾性税收支出2、刺激性税收支出税收支出形式:1、税收抵免2、税收豁免3、纳税扣除4、延期纳税5、优惠税率6、盈亏相抵7、加速折旧8、退税税收支出的预算控制:1、非制度化的临时监督和控制2、建立统一的税收支出账户3、临时性与制度化相结合的控制办法税收管辖权力确定原则:1、属地主义原则2、属人主义原则税收管辖权:1、收入来源地管辖权2、居民管辖权国际重复征税特征:1、征税主体的非同一性2、纳税主体的同一性3、纳税客体的同一性4、课税期间的同一性5、税种的相同或类似性国际反避税:1、完善税收制度2、加强税务管理3、加强国际多边合作国际税收协定作用:1、体现主权国家之间相互尊重和平等协商2、赋予本国居民和公民履行跨国纳税义务的安全保障3、适应国际经济技术交流需要的产物概念和分类规模第七章国债国债的发行国债的偿还国债市场国债特征:1、自愿性2、有偿性3、灵活性国债的功能:1、弥补财政赤字,平衡财政收支功能2、筹集建设资金3、调节国民经济发展分类:(发行区域)1、国内债务2、国外债务(偿还期限)1、长期国债2、中期国债3、短期国债(债券是否流通)1、可转让国债2、不可转让国债(利率情况)1、固定利率国债2、市场利率国债3、保值国债(借贷方法)1、强制性国债2、自由国债3、爱国国债(计量单位)1、货币国债2、实物国债3、折实国债(发行凭证)1、记账式国债2、凭证式国债国债的结构:1、应债主体结构2、应债资金来源结构(国债持有者结构)3、国债期限结构国债的负担:1、认购者即债权人的负担2、政府即债务人的负担3、纳税人的负担4、代际负担国债绝对规模衡量指标:1、历年累计债务的总规模2、当年发行国债的总额3、当年到期需还本付息的债务总额国债相对规模衡量指标:1、国债依存度影响国债规模的因素:1、国民经济的分配结构2、国债负担率2、国民经济宏观调控的任务3、国债发行额占国内生产总值的比率3、国债的使用方向、结构和效益4、国民经济偿债率4、认购者负担能力5、财政偿债率5、政府偿债能力6、经济与社会发展战略国债的发行机关:中央政府或中央财政部门推销机构:1、金融机构2、邮政储蓄系统3、中央银行4、财政部或国债局国债发行价格:1、溢价发行2、平价发行3、折价发行国债发行方式:1、公募法2、承受法3、出卖法4、支付发行法5、强制摊派法国债利率的确定:1、金融市场的利率2、银行利率3、政府信用的状况4、社会资金供给量的大小国债偿还方式:1、分期逐步偿还法国债资金来源:1、设立偿债基金2、抽签轮次偿还法2、依靠财政盈余3、到期一次偿还法3、通过预算列支4、市场购销偿还法4、举借新债5、以新替旧偿还法国债市场:1、发行市场2、流通市场国债市场的功能:1、实现国债的顺利发行和偿还2、有效调节社会资金的运行、提高社会资金效率预算概述预算类型第八章政府预算预算编制管理预算执行的管理决算的管理预算的涵义:1、以年度政府收支计划的形式存在2、具有法律效力的文件3、反映政府集中支配财力的分配过程4、是政府调控经济和社会发展的重要手段预算特征:1、预测性2、法律性3、集中性4、综合性5、公开性预算的组成:1、(环节)预算编制、审议批准、执行和决算编制、审议批准2、(内容)公共预算、资本预算3、(级次)中央预算、地方预算预算分类:(编制形式)1、单式预算2、复式预算(编制方法)1、基数预算2、零基预算(反映经济效果)1、投入预算2、产出预算(收支平衡状况)1、平衡预算2、差额预算(分级管理的要求)1、中央预算2、地方预算(收支范围和编制程序)1、总预算2、部门单位预算(作用时间长短)1、年度预算2、多年预算预算编制原则:1、符合国家的的法律法规和政策2、符合国家经济和社会发展计划的要求3、要统筹兼顾、确保重点4、要求及时、完整和真实预算收支测算方法:1、匡算2、具体测算预测政府收支指标的方法:1、基数法2、系数法3、比例法4、定额法5、综合法6、零基预算法7、标准收支法部门预算:是总预算的基础,由各预算部门编制,是国家财政预算管理的基本组成形式部门预算原则:1、合法性2、真实性3、完整性4、科学性5、稳妥性6、重点性7、透明性8、绩效性部门收入预算:1、财政拨款收入2、上级补助收入3、事业单位营业收入4、附属单位上缴收入5、事业收入6、用事业基金弥补收支差额7、其他收入部门支出预算:1、基本支出预算2、项目支出预算预算收支的执行:1、建立健全国库集中收付制度预算局部调整:1、动用预备费2、组织预算收入执行2、预算的追加和追减3、组织预算支出执行3、经费流用4、预算管理审查编制政府决算准备工作:1、财政部拟定和下发决算编制说明政府决算审查内容:1、政策性审查2、进行年终清查2、技术性审查3、年终结算3、预算管理审查4、制定和颁发决算表格收支划分的制度安排第九章预算管理体制分税制预算管理体制转移支付制度预算管理体制原则:1、统一领导、分级管理、权责结合2、公平与效率的原则3、与经济政治体制相适应收支划分类型:1、统收统支2、收入分类分成3、总额分成4、定额上缴5、分税制(分权、分事、分管)分税制管理体制内容:1、中央与地方政府的事权和支出划分2、中央与地方政府的收入划分3、中央财政和地方财政税收返还数额的确认转移支付类型:1、有条件转移支付2、无条件转移支付3、分类转移支付转移支付模式:1、纵向转移支付2、横向转移支付3、混合转移支付转移支付必要性:1、补偿辖区间外溢2、弥补地方财政缺口3、保证实现各地最低服务标准4、优化资源配置5、作为政府调节经济的一种手段财政平衡和财政赤字第十章财政平衡与财政政策财政政策财政政策和货币政策的结合财政赤字分类:(统计口径)1、硬赤字2、软赤字弥补赤字方式:1、增收减支(起因不同)1、主动赤字2、被动赤字2、动用结余(出现时间早晚)1、预算赤字2、决算赤字3、向中央银行透支或借款(出现和经济周期关系)1、周期性赤字2、充分就业赤字4、发行公债财政政策:是国家根据客观经济规律要求,为达到目标而制定的指导财政工作的基本方针和准则财政政策分类:(收入支出和管理活动)1、税收政策2、支出政策3、投资政策4、财政信用政策5、补贴政策6、固定资产折旧政策7、国有资产和国家预算政策(收支活动和社会经济件的关系)1、宏观财政政策2、微观财政政策(经济周期作用)1、自动稳定政策2、相机抉择政策(目标期限)1、长期财政政策2、短期财政政策财政政策工具:是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段(税收、公债、政府投资和补贴)货币政策工具:是一国货币当局执行货币政策时所采取的措施和手段(一般性财政政策工具、选择性财政政策工具、直接信用控制、间接信用指导)货币政策类型:1、扩张性货币政策2、紧缩性货币政策3、中性货币政策财政政策与货币政策差异:1、政策目标的侧重点不同2、透明度不同3、时滞性不同4、可控性不同。

自考00060财政学重点考点4

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第四章税收概述
本章重点内容较多,如税制基本结构中所含各项要素及其涵义;从不同角度对税收进行的分类;税收的财政原则、公正原则、效率原则的具体内涵;税收负担的转嫁问题;1994年中国税制改革的主要内容
上述重点中同时包含了一些难点问题。

如在税制基本结构中累进税率的掌握仅靠文字表述的概念是不够的,税负减轻措施起征点与免征额的异同区分,涉及运算的加重税负手段税收附加与加成,二者均是加在正税税额基础上的;又如在税收转嫁原理中,作为转嫁程度约束条件的商品供求弹性的理解及把握,商品供给或需求的价格弹性大小的意义何在?主要针对哪类商品?进而又是如何影响税收负担在买卖双方之间的分摊情况?只有弄清了这些问题,才能超越被动的记忆,真正牢固地把握这一内容。

另外,应掌握税收基本概念及三大特征;了解建国以来,我国税制发展的重要阶段以及税制沿革的主线。

自考00060财政学重点考点1

自考00060财政学重点考点1

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第一章财政与财政学的对象
其重点主要是财政的概念问题。

这一概念从财政的主体、特点、客体、目的及本质五方面作了表述,这不仅与本章其他内容的学习联系紧密,也是本课程的基本问题。

通过与公共财政的异同对比,公共产品的相关介绍,进一步深入了对国家财政概念的理解。

其难点主要是财政分配与其他分配范畴的关系问题。

首先应把握财政与其他分配区分的根本标志,其次要充分理解弄懂其他分配范畴各自的内涵及特点,以此为基础,才能把握好财政分配与价格分配、工资分配、企业财务分配的联系制约关系及区别之处。

对于财政的产生,主要需区分其产生的根本原因、物质条件及形成标志;对于其发展,把握不同社会形态中财政所呈现的独特内容;关于财政学的建立与发展,掌握其创立、发展过程中的典型人物及突破性进展;此外,一般性了解财政学的研究对象。

自考-财政学-课程代码00060-复习资料-重要概念[1]讲课教案

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第一章市场、政府与财政财政学:是以政府部门的收支活动为研究对象的,揭示财政收支活动运行的规律,构建财政收支活动管理的机制,是财政学所致力完成的两大任务。

实证分析规范分析私人个别需要特点:效益的可分割性、消费的竞争性、受益的排他性社会公共需要特点:效益的不可分割性、消费的非竞争性、受益的非排他性。

财政活动的基本特征:主体是政府,财政活动以政府为前提;政府处于主动的、支配的地位;牵涉范围广财政是政府集中一部分社会资源用于生产或提供公共物品或服务,以满足社会公共需要的活动。

政府的收支活动。

政府的职能:资源配置(存在资源配置方面的社会公共需要)、调节分配(基于因收入分配不公现象而产生的调节收入分配方面的社会公共需要;市场机制下,有效的再分配很难完成)、稳定经济职能(因市场经济不可能自动、平稳的向前发展而带来的宏观经济稳定发展方面的社会公共需要-财政政策+税收政策)。

第二章财政支出政府为履行其职能而支出的一切费用总和。

政府支出的数额反映着政府介入经济生活和社会生活的规模和深度,也反映着政府财政在社会经济生活中的地位。

理论分类:按性质分购买行支出,政府购买物品或服务的活动(购买、投资);与转移行支出,直接表现为资金无偿地、单方面地转移(福利、债务、补贴)按目的分预防性支出(用于维持社会秩序和保卫国家安全,不使其受到国内外敌对力量的破坏和侵犯,以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出)和创造性支出(用于改善人民生活,使社会秩序更为良好、经济顺利发展的支出)。

揭示财政支出的去向及其在经济生活中的作用。

按控制能力分可控性支出(为不受法律和契约的约束,可以由政府根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出)和不可控性支出(根据现行法律和契约必须的支出)。

表明政府对支出项目的可控制能力。

按受益范围分一般利益支出(全体社会成员均可享受到效益的支出)国防和特殊利益支出(对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出)教育、医药。

自考00060财政学重点考点12

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第十二章国债和国债管理
重点主要是:分别与财政分配其他形式、银行信用相比,国家信用所具有的特点;国债的弥补财政赤字等三大功能,把握各功能内涵及地位;关于加强国债流通的必要性;国外借债规模的制约因素;国债规模、结构管理所包含的相应内容。

难点一是国债负担的转移问题。

是否存在代际转移主要取决于国债资金的来源和使用方向的不同。

当然,国债对当代的资源配置及投资、消费会产生相应影响,可能延及后代。

难点之二在于把握国债与通货膨胀的关系。

单就国债本身来看,不必然导致通胀,但若与一定外部条件结合,国债规模结构不当,可能引发通货膨胀。

此外,还应该把握国债概念、产生发展的主线、国债的形式结构及特征如种类、发行方法、偿还方法,及外债在这些方面的特殊之处。

自考00060财政学重点考点11

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第十一章国家预算
重点:国家预算的编制;复式预算。

预算的编制政策性很强,需符合一些基本原则性要求,进行准备工作,具体编制由财政部门负责,经过自下而上、自上而下相结合,审核通过后才算完成。

对于复式预算,把握其概念、编制原则、管理以及在我国实行的意义和作用,掌握我国复式预算的两个组成部分:经常性预算和建设性预算各自的收支内容及要求
此外,应把握:国家预算的基本概念,国家预算区别于国家财政其他范畴的主要特征,国家预算的双重职能,我国预算体系的设置状况,预算法的三种不同侧重的类型,预算局部调整的四种情况,我国采用的收付实现制的预算执行截止期等。

如果说难点的话,本章大知识点不少,小知识点很多,尤其是第二节,应在把握主线、要点的基础上,看是否有更多时间精力去扩展。

自考财政学重点知识

自考财政学重点知识

自考财政学重点知识一、财政学概述财政学是研究国家财政活动的规律和原则的学科,主要研究国家财政收入、支出、审计、管理等方面的知识。

它是经济学的一个重要分支,也是现代国家治理的重要组成部分。

财政学的核心任务是研究国家财政活动的目标、手段和效果,并提出相应的政策建议。

二、财政收入财政收入是指国家在一定时期内从各种来源取得的资金,包括税收、非税收入以及其他收入。

税收是财政收入的主要来源,它是国家依法向个人、企业征收的强制性支付。

非税收入包括罚款、经营收益、国有资本经营收入等。

其他收入主要包括捐赠、补助等。

三、财政支出财政支出是国家用于实现其经济、社会和政治目标的资金支出,主要包括一般公共服务支出、国防支出、社会保障和就业支出、教育支出、卫生支出等。

财政支出必须合理配置资源,满足社会发展的需要,同时要保持财政的可持续性。

四、财政预算财政预算是国家财政收入和支出的计划和分配方案,是财政管理的核心工具。

财政预算有助于评估财政政策的效果、调控经济、保障经济增长和社会稳定。

财政预算按照不同的层次可以分为国家预算、地方预算和部门预算。

五、财政政策财政政策是国家通过调节财政收入和支出,实现宏观经济调控的一种手段。

财政政策的目标包括促进经济增长、实现收入再分配、维护社会稳定等。

财政政策可以通过调节税收水平、支出结构和预算赤字等方式来实施。

六、财政体制财政体制是指国家财政管理的组织结构和工作程序。

财政体制的优化是建设现代化财政管理体系的基础,它包括集中财政和地方财政的关系、财政事权和支出责任划分、政府预算绩效管理等方面的内容。

七、财政评价财政评价是对财政活动实施效果的评估和反馈,可以帮助政府改进财政管理工作。

财政评价的方法包括财政绩效评估、财政审计、财政调查等。

财政评价能够提高财政决策的科学性和有效性,实现财政资源的最优配置。

八、财政法律法规财政法律法规是指国家有关财政管理的法律、法规、规章、规范性文件等。

它是规范财政行为、保障财政稳定和财政公正的重要依据。

00060 财政学 考纲复习资料

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自学考试《财政学》课程代码00060考试复习大纲第一章财政的概念与财政的职能第一节财政的概念一.财政的概念(一)识记1)市场失灵市场调节是一种有效率的运行机制,但现实的市场经济运行中存在着本身固有的缺陷和不足,经济学上称之为市场失灵,市场失灵也叫市场缺陷或市场失败,是指纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。

2)外部效应外部效应:是指人们从事某项经济活动对他人产生的利益或损失的影响,但行为人并未获得应有的补偿或者支付相应的成本,即私人得益(损失)与社会得益(损失)之间的非一致性。

3)公共物品:是指满足社会共同需要的产品和服务混合物品4)混合物品:也称准公共物品或半公共物品,是兼有公共物品和私人物品双重属性的物品。

5)公平与效率公平:是指社会收入分配结果处在全体社会成员都比较满意的状态效率:是指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。

6)贫困指数:是指处在贫困线以下的人口占总人口的比重7)基尼系数是评价分配结构的比较科学的指标。

表示百分之一的人口拥有社会财富的比重。

公式:基尼系数=A/(A+B)8)洛伦茨曲线绝对平均曲线和绝对不平等曲线之间的弧线为洛伦茨曲线(二)领会1)市场失灵及其主要表现市场失灵有两种类型:1.条件性市场缺陷(1)不完全竞争(2)外部效应(3)信息不充分(4)交易成本(5)偏好不合理2.原生性市场缺陷(1)收入分配不公(2)经济波动与失衡2)公共物品及其特征纯粹的公共物品的根本特征是效用的不可分割性。

公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。

3)财政现象共有的特征1.以国家为主体;2.以社会商品和服务的总价值为分配客体(对象),在价值构成上包括C+V+M,最主要的是M ——剩余产品价值,货币表现为社会纯收入;3.以国家权力为根据,包括国家的政治权力和经济权力;4.以满足社会公共需要为目的,这些公共需要的物质载体就是公共物品;5.以分配过程为自己的作用领域,典型的财政现象都表现为价值的单方面转移,体现着不同社会主体之间的价值分配关系4)公平与效率的内涵公平与效率的关系是公平与差别、稳定与效率两对关系的集合。

自考00060财政学名词解释

自考00060财政学名词解释

名词解释1.私人个别需要:就是普通意义上的社会成员的个人需要或个别需要,它建立在个人或家庭的基础上,是以个人或家庭为单位提出的需要.2.社会公共需要:是社会作为一个整体或集合的需要.他建立在整个社会的基础上,是以整个社会为单位提出的要求.3.私人物品或服务:是指用于满足私人个别需要,具有效用的可分割性,消费的竞争性和受益的排他性的物品或服务.4.公共物品或服务:是指用于满足社会整体的需要,具有效用的不可分割性,消费的非竞争性和受益的非排他性的物品或服务.5.财政:是政府集中一部分社会资源用于生产或提供公共物品或服务,以满足社会公共需要的活动.可简称为政府的收支活动.(三个基本特征)6.资源配置:是指通过对现有的人力物力财力等社会资源的合理分配,使其得到最有效的利用,获得最大的经济社会效益.7.政府支出:政府提供或生产公共物品或服务而出资,拨款以及进行各种支付的过程8.政府收入:政府为筹措满足提供或生产公共物品或服务所需的资金而征税,举债,收取国有企业利润以及各种费用的过程.9.稳定经济:是指政府作为市场上的一种经济力量,运用宏观上的经济政策手段有意识的影响,调控经济,实现既无失业,又无通货膨胀的经济增长.10.财政支出:也称为政府支出或公共支出,是政府为履行其职能而支出的一切费用的总和.11.购买性支出❤:又称为消耗性支出,是政府购买物品或服务的活动,包括购买进行日常政务活动所需的或者用于国家投资所需的物品或服务的支出.(行政管理费,各部门的拨款)12.转移性支出❤:直接表现为资金无偿的单方面的转移,这类支出主要是指政府部门用于养老金,补贴,债务利息,失业救济金等方面的支出.13.预防性支出※:是指用于维持社会秩序和保卫国家安全,不使其受到国内外敌对力量的破坏和侵犯,以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出.(国防,警察,法庭,监狱和政府行政部门的支出)14.创造性支出:是指用于改善人民生活,使社会秩序更为良好,经济顺利发展的支出.(经济,文教,卫生和社会福利)15.可控制性支出:是指不受法律和契约的约束,可以根据政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出16.不可控制性支出:是根据现行法律和契约所必须进行的支出.也就是说,在法律或契约的有效期间内必须按照相关的规定准时如数支付,不得任意停付或逾期支付,也不得任意消减其数额.(失业救济,食品卷补贴/债务利息,对地方政府的补助)17.科教文卫支出:是科学,教育,文化,卫生等项支出的简称.主要包括科技支出,文化事业支出,教育支出和医疗卫生支出.科教文卫诸项事业的发展在现代经济发展中发挥着越来越重要的决定作用,但它们并非是完全意义上的社会公共需要.因此,从总体上说,为了促进这些事业的发展,政府和社会公众应当共同出资.18.特殊利益支出:是指对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出.(教育支出,医药支出,企业补助支出,债务利息支出)19.普雷斯特法则:20世纪70年代,英国经济学家普雷斯特曾经对发达国家和发展中国家的政府支出经济性质结构进行了比较.从其统计的数据来看,发达国家政府转移性支出所占比重比发展中国家同类指标高出许多;而发展中国家购买性支出所占比重比发达国家同类指标高出很多.20.边际财政支出倾向※:是指财政支出增长额与国内生产总值增长额之间的比率.21.财政支出弹性:是指财政支出增长率与国内生产总值增长率之间的比率.22.效益:从经济学的一般意义上讲,就是人们在有目的的实践活动中所费与所得的对比关系.23.财政支出的经济效益:是指财政资金的耗费和经济成果之间的对比关系.24.财政支出的政治效益:是指财政资金的耗费与社会效果之间的对比关系.25.微观效益:是指每一笔财政支出项目所带来的具体效益26.宏观效益:是指通过对财政支出总量和结构的安排与调整所产生的有关国民经济和社会发展全局以及人民整体,长远利益的效果.27.财政支出的成本---效益分析法❤:就是把预算资金的使用划分为若干项目或方案,分别就每个项目或方案核算其效益和成本.在此基础上,对不同项目和不同方案之间进行比较,确定其优先采用的次序,并摒弃那些社会边际成本超过社会边际效益的项目和方案.28.贴现率※:指任何一笔资金相隔一年之后平均增值的百分比率.29.财政收入:也成为政府收入或公共收入,是指政府为履行其职能,保证财政支出需要而筹集的一切资金的总和.30.税收:是国家为实现其职能的需要,凭借政治权利,按照特定的标准,强制,无偿取得财政收入的一种形式.【强制性,固定性,无偿性】31.国有资产收益:是国家凭借国有资产所有者的身份,以利润上缴,租金,股息,红利和权益转让等形式取得收入的一种形式.32.公债:是国家为履行其职能的需要,依据信用原则,有偿,灵活的取得财政收入的一种形式.【自愿性,有偿性,灵活性】33.政府收费:是国家政府机关或事业单位在提供公共服务,实施行政管理或提供特定公共设施的使用时,向受益人收取一定费用的一种财政收入形式.【有偿性,不确定性,非规范性】34.无偿收入:是指国家凭借政治权利征收的税收收入. 主要用于满足国家行政管理,国防,社会科学文教卫生等消费性的经费支出.35.有偿收入:主要是指债务收入,用于弥补财政赤字和国家的经济建设支出36.中央财政收入:是指按照财政和预算的相关法律法规和财政管理体制的规定,由中央政府集中支配使用的财政资金.37.地方财政收入:是指按照财政和预算的相关法律法规和财政管理体制的规定,划归地方政府集中筹集和支配使用的财政资金.38.经常性收入:是指在连续的财政年度里均可获得的稳定的收入【税收收入,国有资产收益】39.临时性收入:是指非连续的不稳定收入.40.绝对规模:就是一国货币单位表示的财政收入的实际数额。

00060财政学复习资料

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一、单选题1、发挥自动稳定器作用的税制是指:…………………………………………………()①累进税制②比例税制③定额税制④累退税制2、创造性财政支出是指………………………………………………………………()①警察支出②法庭支出③国防支出④文教支出3、财政支出中成本效益分析法一般适用于…………………………………………()①军事支出②政治支出③经济建设支出④文化支出4、区别不同税种的标志是指…………………………………………………………()①税率②纳税人③课税对象④纳税环节5、公债依存度的国际警戒线是………………………………………………………()①15%-20% ②10%-25% ③25%-30% ④35%-40%6、税收资本化一般出现于……………………………………………………………()①土地交易中②酒类产品交易中③服装交易中④日常品交易中7、对公债的小额认购者采用的拍卖方式是…………………………………………()①价格拍卖②收益拍卖③竞争性出价④非竞争性出价8、政府预算最早产生于………………………………………………………………()①英国②德国③法国④美国9、假定边际储蓄倾向为0.6,边际消费倾向为0.4,则政府支出乘数为:…………()①6 ②4 ③2/3 ④3/210、当转移支付的目的是增加地方政府财政综合实力时,应该选择:……………()①选择性拨款②一般性拨款③配套性拨款④非配套性拨款11、下列产品类型中,属于纯公共物品的是指:……………………………………()①高等教育②科技开发③国防④医疗保健12、预防性财政支出是指……………………………………………………………()①卫生支出②经济支出③国防支出④文教支出13、财政支出中最低费用选择法一般适用于………………………………………()①军事支出②环保支出③经济建设支出④行政管理支出14、区别不同税种的标志是指………………………………………………………()①累进税率②纳税地点③课税对象④纳税环节15、公债依存度的国际警戒线是……………………………………………………()①10%-20% ②15%-20% ③25%-30% ④35%-40%16、税收资本化一般出现于…………………………………………………………()①汽车交易②土地交易中③服装交易中④日常品交易中17、短期公债的偿还方式一般采用…………………………………………………()①抽签轮次偿还法②到期一次偿还法③市场购销偿还法④以新替旧偿还法18、政府预算最早产生于……………………………………………………………()①英国②中国③法国④日本19、平衡预算乘数永远是……………………………………………………………()①2 ②1 ③3 ④020、当转移支付的目的是为了干预和影响地方政府提供特定公共物品或服务的活动时,应该选择:…………………………………………………………………………()①选择性拨款②一般性拨款③配套性拨款④非配套性拨款21、财政支出中最低费用选择法一般适用于………………………………………()①基础设施支出②环保支出③经济建设支出④文化支出22、衡量税收负担的税收要素是指…………………………………………………()①税率②纳税地点③课税对象④纳税环节23、中央财政国债依存度的国际警戒线是…………………………………………()①10%-20% ②15%-20% ③25%-35% ④35%-40%24、我国增值税正式开征于…………………………………………………………()①1990年②1984年③1996年④2002年25、短期公债的偿还方式一般采用…………………………………………………()①分期逐步偿还法②到期一次偿还法③市场购销偿还法④以新替旧偿还法26、采用10月制预算年度的国家是…………………………………………………()①美国②英国③中国④意大利27、“双紧缩”财政货政策主要适用于………………………………………………()①经济严重萧条时期②严重通货膨胀时期③经济结构失调时期④财政赤字较大时期28、最早提出转移支付概念的经济学家是:………………………………………()①凯恩斯②庇古③亚当.斯密④弗里德曼29、不可控制性财政支出是指………………………………………………………()①社会保障支出②行政管理支出③国防支出④文教支出30、反映课税广度的税收要素是指…………………………………………………()①税率②纳税地点③课税对象④纳税环节31、外债偿债率国际标准安全线是…………………………………………………()①20% ②15% ③35% ④40%32、我国流转税中唯一的价外税是…………………………………………………()①营业税②个人所得税③增值税④印花税33、弥补财政赤字的最佳方式是……………………………………………………()①增加税收②发行货币③发行公债④银行借款34、假定边际储蓄倾向为0.5,则政府支出乘数为:…………………………………()①2 ②1 ③3 ④435、“双扩张”财政货政策主要适用于………………………………………………()①经济严重萧条时期②严重通货膨胀时期③经济结构失调时期④财政赤字较大时期二、多选题1、社会公共需要的特征包括……………………()()()()()①效用的不可分割性②消费的非竞争性③受益的非排他性④收益的对等性⑤分散性2、财政支出效益的分析方法包括………………()()()()()①因素分析法②成本效益分析法③最低费用选择法④机会成本分析法⑤实证分析法3、影响财政收入规模的因素包括………………()()()()()①价格②经济发展水平③分配政策④政治制度⑤经济体制4、充分就业是指扣除了哪些失业状态下的情形()()()()()①周期性失业②摩擦性失业③结构性失业④技术性失业⑤季节性失业5、城建税的计税依据包括………………………()()()()()①增值税税额②营业税税额③关税税额④消费税税额⑤资源税税额6、转移性财政支出包括……………………()()()()()①养老保险支出②失业救济支出③行政管理支出④债务利息支出⑤武装警察支出7、财政分权理论包括…………………………()()()()()①俱乐部理论②公共物品或服务理论③分税制理论④集权与分权理论⑤财政联邦主义8、公债的基本特征包括……………………()()()()()①自愿性②无偿性③集中性④灵活性⑤分散性9、财政政策的目标包括……………………()()()()()①经济增长②充分就业③币值稳定④物价稳定⑤国际收支平衡10、营业税的征税范围包括………………………()()()(()①交通运输业②金融保险业③服务业④商品零售业⑤动产销售业11、购买性财政支出包括……………………()()()()()①养老保险支出②失业救济支出③行政管理支出④债务利息支出⑤武装警察支出12、按照财政收入形式分类,一般包括……………()()()(()①规费②税收③公债收入④国有资产收益⑤救济金13、税收的三个基本要素包括………………()()()()()①课税对象②纳税人③税率④减免税⑤纳税环节14、国际重复征税的免除方法包括………………()()()()()①低税法②扣除法③豁免法④抵免法⑤税收饶让15、我国预算层级包括………………………()()()()()①中央政府预算②省级政府预算③市级政府预算④县级政府政府预算⑤村级政府政府预算16、社会保障支出包括……………………()()()()()①养老保险支出②失业救济支出③行政管理支出④债务利息支出⑤武装警察支出17、按照财政收入形式分类,一般包括……………()()()()①规费②使用费③公债收入④国有资产收益⑤税收18、税收的三个基本要素包括………………()()()()()①免征额②纳税人③税率④起征点⑤课税对象19、税负转嫁的方式包括………………()()()()()①前转②后转③散转④消转⑤税收资本化20、我国政府预算的原则包括……………………()()()(()①完整性②统一性③可靠性④公开性⑤年度性三、填空题1、发达国家的中央收入与地方收入之比一般为()。

自考00060财政学重点考点9

自考00060财政学重点考点9

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第九章消费性财政支出
本章重点之一也是相对而言的难点:社会集团购买力。

弄清其含义,并进而弄清社会集团购买力主要指向高档消费品,直接形成消费需求,成为社会总需求的一个组成部分,集团购买力膨胀会推动消费需求膨胀,所购买消费和价格上涨,消费结构畸形,并引导生产结构也出现畸形发展的态势。

应找到其症结所在:集团购买力的资金来源,并严格控制管理。

重点之二是对文教科卫事业单位的预算管理办法。

关于文教科卫支出,了解其概念、性质,同时依据社会公共需要的核心意义,把握政府及社会对该种支出资金来源的分担情况;关于行政管理支出,把握其概念、内容、性质及管理控制的原则和方法;关于国防支出,主要了解其概念及性质。

财政学重点知识(精华总结)

财政学重点知识(精华总结)

1.市场失灵的主要变现方面:垄断,信息不充分与不对称,外部效应与公共物品,收入分配不公,经济波动2.政府干预手段:立法和行政手段,组织公共生产和提供公共物品,财政手段3.政府干预失效的原因:征服决策失误,寻租行为,征服提供信q息不及时甚至失真,政府的越位和缺位4.公共物品:公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务5.私人物品:市场供给用来满足个人需要的商品和服务6.公共需要:由国家机关和公共部门提供公共物品用于满足社会7.财政:从实际工作来看,是指一个国家或政府的一个经济部门,即财政部门,它是国家的一个综合性部门,通过它的收支活动筹集和提供经费和资金,保证实现国家的职能;从经济角度,财政是以国家为主题的分配活动。

8.财政职能:即政府的经济职能,即资源配置,收入分配,经济稳定和发展。

9.纯公共物品只能有政府来提供:(1)这是由市场运行机制和政府运行机制不同决定的。

(2)市场买卖要求利益边界的精确性,由于公共物品具有非排他性和非竞争性的特点,由市场提供或者产生“免费搭车”现象,或者造成资源低效率利用情况。

(3)政府可以通过无偿征税筹集提供纯公共物品所需要的资金,并在提供后由社会成员免费享用,从而避免了由市场提供所产生的上述问题。

10.公共生产:是指由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。

11.公共定价:政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准,即公共物品的价格和收费标准的确定。

12.财政支出效益的评价方法:(1)成本效益分析法的含义:针对政府提出的建设目标,提出若干实现的方案,详列各种方案的全部预期成本和预期效益,通过分析比较,选出最优的政府项目。

(2)最低成本法:针对政府提出的目标,提出若干实现的方案,只计算项目的有形成本,并以最低作择优的标准(3)成本效益分析法的适用范围:财政的经济(投资类)支出。

最低成本法的适用范围:教育、卫生、文化及政治军事等支出项目。

2021年10月自考00060财政学复习资料4

2021年10月自考00060财政学复习资料4

2021年10月自考00060财政学复习资料42021年10月自考00060财政学复习资料4第十三章预算外资金及其管理重点:关于预算外资金的性质、特点、范围及概念;在充分理解把握前述重点的基础上,把握预算外资金的正、负效应;关于预算外资金的管理,据对其现状的了解,把握对预算外资金的管理原则及具体管理方法难点主要在于预算外资金的运动分析部分。

教材中从纵面、横面、综合运动三方面进行了充分阐述,应先把握3个基本结论,再注意一些小的知识点,如:预算外支出按其使用项目划分的类别;应得到提高的三类比例等另外,简要了解我国预算外资金的产生发展概况第十四章预算管理体制本章重点之一:预算管理体制的实质即正确处理中央与地方间财权财力的划分;之二:我国建立预算管理体制的“统一领导、分级管理的基本原则;之三,也是难点所在:关于分税制,把握其在事权、财权划分及税收返还制度的一般作法,并具体到我国分税制在上述三方面的详细情况,同时,把握我国之所以进行分税制改革的动因及其重大意义关于预算管理体制的概念及基本内容应作为基础性内容扼要把握。

至于在本章中占了很大篇幅的我国预算管理体制的沿革,把握主线,即:各阶段分别采用何种管理体制,有何典型特点?对于其中“分灶吃饭”的包干体制应更为留意一些。

关于外国预算管理体制的选择介绍,把握其主要结论。

第十五章国家与企业的财政关系重点之一:处理国有企业与国家财政关系的四条基本原则;之二,也是难点:我国现行国有企业利润分配制度:税利分流。

其依据在于:国家以社会管理者与国企产权所有者的双重身份与国企产生联系,所得税与利润作为性质不同的财政收入形式,恰恰体现了国家对国企的双重职能的行使。

并把握税利分流的主要内容及利弊评价;之三,国有资产需加强管理的必要性及应遵循的基本原则了解国有企业财务既相对独立于国家财政,又与之联系密切,其表现所在。

对我国曾采用过的不同国有企业利润分配制度的类型,把握其主要线索。

对国企成本管理及固定资产折旧制度,把握其基本结论。

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2.税收转嫁的概念:指那谁水人在缴纳税款之后,通过种种途径而将税负转移给他人的过程。
3.税收归属的概念:指税收负担的最终归着点或税收转嫁的最后结果。
4.税收转嫁的形式:前转、后转、消转、散转、税收资本化。
5.流转课税:也称流转税或商品课税,是以商品和劳务的流转额为课税对象的课税体系。主要包括增值税、消费税、营业税和关税。
22.国际税收协定:指两个或两个以上的主权国家,为了协调相互间的税收分配关系和处理税务方面的问题,通过谈判所签订的书面协议。
23.国际税收协定的分类:①按涉及主体不同:双边国际税收协定、多边国际税收协定②按涉及内容范围:一般国际税收协定、特殊国际税收协定。
第六章公债管理
1.公债管理对于宏观经济调控的作用,主要通过其对经济的流动性效益和利息率效应来实现的。
2.公债管理同财政政策、货币政策既有同一性,又有差异性。
3.公债管理在总体目标上应当同财政政策、货币政策的基本要求保持一致;在直接目标上,公债管理应当区别不同情况而分清主次。
4.公债的发行方式:固定收益出售方式、公募拍卖方式、连续经销方式、直接推销方式、组合方式。
5.公债的发行价格有:平价发行、溢价发行、折价发行。
12.特定目的课税:指为了达到特定的目的,对特定对象和特定行为发挥调节作用。主要包括:土地增值税、耕地占用税、城市维护建设税、车辆购置税、筵席税。
13.财产与行为课税:指以纳税人拥有、支配的财产或一定的行为作为课税对象的课税体系。主要包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、屠宰税。
13.外债的分类:①按债务类型:外国政府贷款、国际金融组织贷款、国际商业贷款②按偿还责任:主权外债、非主权外债。
14.外债的结构:外债期限结构、外债利率结构、外债币种结构。
15.外债规模的决定因素:①国内资金需求量②债务人偿债能力③国外资金供给量DP之比
2债务率:外债余额与当年外汇收入之比
3偿债率:当年外债还本付息率与当年外汇收入之比
4债储率:外债余额与外汇储备量之比
第七章政府预算
1.政府预算概念:指政府在每个财政年度全部财政收支结构的一览表,也就是政府的年度财政收支计划。
2.政府预算的功能:反映政府活动范围和财政收支状况、实现对财政支出的控制
3.预算年度:历年制预算年度、跨年制预算年度
第五章税收理论与税收制度
1.税收原则:是政府在税收制度的设计和实施方面所应遵循的基本指导思想,也是评价税收制度优劣以及考核税务行政管理状况的基本标准。
1税收公平原则:衡量税收公平与否的标准是受益原则和支付能力原则。对支付能力的测度,有收入、财产和消费支出三种原则。
2税收效率原则:分为税收的经济效率原则和税收本身的效率原则。
8.关税的分类:①按货物不同流向:进口税、出口税、过境税 ②按政策不同:财政关税、保护关税
9.进口税的四类出口税率:最惠国税率、特惠税率、协定税率、普通税率
10.所得课税:指以纳税人的所得额为课税对象的课税体系。
11.资源课税:指以开发和利用自然资源(包括土地)差异而形成的级差收入为课税对象的课税体系。主要包括:资源税和城镇土地使用税。
14.印花税的纳税办法:自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。
15.农业课税:指以从事农牧业生产的单位和个人的农牧业收入为课税对象的课税体系。包括农业税、牧业税。
16.国际税收:指涉及两个或两个以上的国家财税利益的税收活动。
17.税收管辖权:指国家在书法领域中的主权,是一国政府在征税方面所行使的管理权力及其范围。
3.税收的概念:政府为实现其职能的需要,凭借其政治权利,并按照特定的标准,强制、无常地取得财政收入的一种形式。
4.税收的基本特征:无偿性、强制性、固定性。
5.税收的三要素:纳税人、课税对象、税率。
6.税种的分类:
1按课税对象性质:所得税、财产税、流转税
2按税收管理和使用的权限归属:中央税、地方税、中央与地方共享税
财政学重点纪要
导论
1.财政学是一门研究政府部门(公共部门)收支活动规律性的科学。
2.财政学的研究方法: 实证分析 规范分析 动态分析与静态分析 定性分析与定量分析
3.公共财政体制:以公共化为取向的中国财政改革与发展,称作公共财政体制。
第一章市场、政府与财政
1.私人个别需要:普通意义上的社会成员的个人需要或个别需要。它建立在个人或家庭的基础上,以个人或家庭为单位提出。
A.国债依存度:指当年的政府债务收入与财政支出的比例关系。
B.公债偿债率:指当年的公债还本付息额与政府财政收入的比例关系。
2社会应债能力指标:从考察社会经济对公债的承受能力以及公债购买者对公债购买能力的角度来衡量公债的规模。
A.公债负担率:指当年公债累计余额与当年经济总规模的比例关系。
B.居民偿债率:指公债余额与居民储蓄存款余额的比例关系。
10.公债市场的功能:①一定程度上促进社会资金的有效配置②为投资者提供了一条有效规避风险的投资渠道③使政府贯彻某些经济政策的意图成为可能④是经济发展状况的指示器
11.公债市场分为:公债发行市场、公债流通市场。
12.我国国债市场的完善方向:①进一步完善发行市场②增强国债流通市场的流动性③培养稳定的国债投资群体④加强国债市场的法制化建设
4.决定预算年度起止时间的因素:每年立法机构召开会议的时间、收入旺季、历史原因、风俗习惯
5.政府预算的原则:完整性原则、统一性原则、可靠性原则、公开性原则、年度性原则
6.财政预算的种类:①按形式差别:单式预算、复式预算②按内容差别:增量预算、零基预算
7.我国历史上第一步政府预算是由清政府于1910年编制的。中华人民共和国政府与1950年开始编制政府预算,标志着新中国的政府预算制度建立起来。
8.目前我国各级财政编制的预算采用复式预算的形式,包括经常性预算、建设性预算。
18.国际重复征税:指两个或两个以上国家,在同一时期内,对参与国际活动的统一纳税人或不同纳税人的同一征税对象或税源,征收相同或相似的税收。
19.国际重复征税的原因:由于国际经济领域中各国的税收管辖权重叠行使造成的。
20.国际重复征税的免除方法:低税发、豁免法、代扣法、抵免法、税收饶让。
21.防范国际避税的措施:①完善各国税法和国际税收协定②签订针对国际避税的国际税收协定③制定转让定价税制。
6.增值税类型:
1生产型增值税:不得扣除固定资产的进项税额;
2收入型增值税:允许按固定资产折旧额扣除其进项税额;
3消费性增值税:允许一次性扣除固定资产全部价值的进项税额。
7.增值税实行价外税,以不含税价格作为计税依据,不含税价格=含税价格/(1+税率)
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额(价格) 税率
3.购买性支出的经济影响: 对流通领域:直接制约社会总需求的形成 对生产领域:其增减引起社会总需求的相应变动而导致生产规模的扩大或萎缩 对分配领域:其结构和总额上的变动,都会引起国民收入分配状况的相应变动。
4.转移性支出的经济影响: 对流通领域:通过对私人消费和私人投资需求的制约作用实现 对生产领域:通过转移性支出的对象所获资金用于购买消费品或资本品的途径实现 对分配领域:在国民收入完成初次分配的基础上进行再分配。
3按税负是否能转嫁:直接税、间接税
4按计税依据:从量税、从价税
5按税额是否包含在计税价格中:价内税、价外税
6按课税行使方式:经常税、临时税
7按税收形态:货币税、实物税
7.公债的概念:公债就是政府举借的债。它是政府为履行其职能的需要,依据信用原则,有偿、灵活地获取财政收入的一种形式。
8.公债的基本特征:自愿性、有偿性、灵活性。
6.社会公共需要的分类: 资源配置方面的需要 调节收入分配方面的需要 宏观经济稳定发展方面的需要。
7.财政的职能:
资源配置职能:指政府通过各种财政手段,实现对社会现有的人力、物力、财力等社会资源结构与流向的调整与选择;通过调节地区结构、产业结构、资源在各部门之间的配置结构等,促进资源结构合理化。
——政府履行资源配置职能的原因:A.公共物品的存在 B.外部效应的存在 C.不完全竞争状态的存在。
调节收入分配职能:指政府通过对参与收入分配各行为主体利益关系的调节,达到收入公平合理分配的目标。
——政府履行调节收入分配职能的原因:收入分配不公现象的存在。
宏观稳定经济职能:指政府财政通过各种政策手段,有意识的影响、调控经济、实现充分就业、物价稳定、经济稳定增长的目标。
——政府履行稳定经济职能的原因:市场经济不可能自动、平稳地向前发展。
11.政府收费的概念:指政府部门向社会成员在一定的范围内提供特定的服务,或者提供特定公共设施的使用,而相应的收取的一种费用。
12.政府收费的基本特征:有偿性、不确定性。
13.政府收费的分类:
1规费:是政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费,包括行政规费和司法规费。
2使用费:是政府对公共设施的使用者按照一定的标准收取的费用。
3.财政支出的分析方法:
1机会成本分析法:相同资金分交公私部门使用所达到的效益对比,前者大于后者,则该项财政支出具有效率,否则缺乏效率;若两者相等,则社会资源配置处于最佳状态。
2成本—效益分析法:把预算资金的使用划分为若干项目或方案,分别就每个项目或方案核算其成本和效益。再对各方案确定优先次序。
3其他分析方法:对效益无法用货币量化的项目,可采用最低费用选择法来评价分析。
第二章财政支出
1.财政支出的理论分类:
1按支出性质:购买性支出、转移性支出
2按支出目的:预防性支出、创造性支出
3按控制能力:可控性支出、不可控性支出
4按受益范围:一般利益支出、特殊利益支出
5按支出级次:中央支出、地方支出
2.财政支出的统计分类: 行政管理支出 国防支出 科教文卫支出 社会保障支出 经济建设支出 环保支出 政府债务支出 其他支出
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