原始凭证的填制与审核实训

原始凭证的填制与审核实

训

Last revision on 21 December 2020

原始凭证的填制

（一）根据下述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。

实训目的

通过实训使学生掌握原始凭证的填制技能。

实训要求

根据下列资料填制原始凭证。

实训资料

企业名称：辽阳大地服装公司（增值税一般纳税人）

纳税人登记号：

会计人员：王路出纳员：张迪会计主管：郑微

2007年6月发生的有关交易或事项如下：

1. 6月1日，开出现金支票从银行提取3000元现金备用。（填制现金支票，见表2-1有关支票填制说明见训练说明）。表2-1

2.6月1日，销售科职工王峰赴大连开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单，见表2-2）

表2-2 借款单

年月日

3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）

表2-3 中国建设银行现金交款单

账别：年月日

4 .6月6日，开出转账支票50000元，向红星工厂预付布料款。（填制转账支票）

表2-4

5. 6月8日，向辽阳市纺织厂购进棉布100 匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票，见表2-5、2-6） 表2-5

材料入库单

供应单位： 年 月 日

发票号：111078

字第

号

第 二 联 记 账 联

仓库

会计

收料员

制单：表2-6

6.6月9日，王峰开会回来报销差旅费1896，退回现金104元，由出纳开出收据一张。（收据如表2-7、差旅费见表2-8）

表2-7

统一收款收据

2007年6月9日

交款单位

收款方式

或交款人

备注：

事由

金额(人民币大写): ￥

收款人：收款单位（盖章）

表2-8

差旅费报销单

部门：销售科 2007年6月9日

单位领导：王宇阳财务主管：郑微审核：张迪填报人：王峰

7.6月10日，向个人雨滴销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。（填制销售发票如表2-9）

表2-9 辽宁省商品销售统一发票

发票联

客户名称及地址 年 月 日填制

填票人 收款人： 单位名称（盖章）

8.6月12日，向新世纪商场销售成衣，其中男套装50套每套700元，裙装30套，每套600元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表2-11，收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表2-10。（填制增值税专用发票及银行进账单） 表2-10

辽宁增值税专用发票

第一联 ： 抵扣 联 购 货 方 抵扣 凭证

注:增值税专用发票一式三联，第一联抵扣联,第二联发票联,第三联记账联。 表2-11

中国建设银行进账单（收账通知）

年 月 日 第 号

9. 6月

23日开

出转账

支票

54000

元，归

还前欠东方针织厂购货款。（填制转账支票表2-12）

表2-12