出纳岗位基础知识(新手必备)
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出纳岗位——基础知识
教学内容：
认识出纳工作 出纳人员职责与权限
对出纳人员的基本要求 出纳 的工作组织 出纳账务处理程序
认知一 ： 认识出纳工作
一、出纳含义
（一）出纳工作
出纳工作是会计工作的一个重要岗位，担负着企 业现金收付；银行结算业务办理；货币资金的核 算；现金、有价证券、票据的整理和保管等工作。
五、道德修养
出纳人员必须具备良好的职业道德修养， 要爱岗敬业，忠于职守，做到口勤、手勤 和腿勤。
口勤：不明白就问，多请示，多汇报； 手勤：经办业务要手勤，今日事，今日 毕，填制凭证、登记日记账，库存现金日 清月结，帐实数相符。
腿勤：多跑银行，超过规定限额的库存 现金要及时送存银行，经常与银行核对账 目，以保证货币资金的安全。要遵纪守法、 廉洁自律、洁身自好、不贪不占公家便宜； 做到手脚干净，一尘不染。注意保守机密， 竭力为本单位忠心工作，树立为单位的总 体利益，全体员工利益服务的思想。
印鉴。
二、出纳人员的权限
（一）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法 收支和 弄虚作假行为。
（二）参与货币资金计划定额管理权限 （三）管好用好货币资金。
认知三： 对出纳人员的基本要求
一、掌握相关财经法规、政策和制度 二、具备较高的业务技能
（一）文字的书写：要工整、清晰
例：购进材料（用正楷）或购进材料（用行体）
3、阿拉伯数字金额：
元位是“0”，或者数字中间连续 有几个“0”元位也是零，但角 位不是“0”时，汉字大写源自文库额 可以只写一个“零”也可以不写 “零”字。例：¥800.64元，大 写：人民币捌佰元零陆角肆分或：
人民币捌佰元陆角肆分。
4、汉字大写金额书写时必须注意，表
示位数（拾、佰、仟、万）的文字前 必须要有数字。如：¥18元，人民币 壹拾捌元整；¥156 000元，人民币壹 拾伍万陆仟元整；¥145，人民币壹佰
3、书写每个数字排列有序并 且数字要有一定倾斜度，各 数字的倾斜度要一致 。
12345 6 7 8 90
4、财会数码书写时，各数码从 左到右、笔划顺序是自上而下、 先左后右。每个数字大小一致， 数码字排列的空隙保持一定且同 等距离，每个字上下左右要对齐， 在印有数位线的凭证、帐簿、报 表上每一格只能写一个数字，不 得几个字挤在一个格里，更不能 在数字中间留有空格。
现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要 有内部的保管分工，各负其责，并相互牵 制，也要有对外保管措施；从办公房的门、 屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理， 都要符合保安的要求，出纳人员既要密切 配合保安部门的工作，更要加强自身的保 安意识，学习保安知识，把保护自身分管 的公共财产物资的安全完整作为自己的首 要任务来完成。
捌分
伍角捌分
¥17.25 人民币拾柒元贰角 人民币壹拾柒元
伍分
贰角伍分
¥375.63 人民币叁佰柒拾伍 人民币叁佰柒拾
元陆角叁分整
伍元陆角叁分
三、严谨的工作作风
要做好出纳工作首先要热爱出纳工作， 要有严谨的工作作风和职业习惯。
出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就 会造成意想不到的损失，出纳员必须养 成与出纳职业相符合的工作作风，概括 起来就是：
精力集中、有条不紊； 严谨细致、沉着冷静。
1、精力集中：工作起来要全身心地 投入，不为外界所干扰。
2、有条不紊：就是计算器具摆放整 齐，钱数票据存放有序，办公环境 洁而不乱。
3、严谨细致：就是收支计算准确无 误，手续完备，不发生工作差错。
4、沉着冷静：就是在复杂的环境中 随机应变，化险为夷。
四、安全意识
货币资金收入是指货币资金进入企业，使企业货币 资金增加。
货币资金付出是指资金退出企业，使企业货币资金 减少。
（二）货币资金的存入和提取
货币资金存入→
是指货币资金存放地点
货币资金提取→
的变化 ，总额不变．
认知二：出纳人员的职责与权限
一、出纳人员的职责
（一）办理货币资金收付 （二）填制和审核相关凭证 （三）登记日记帐 （四）保管库存现金、有价证券、空白票据及有关
5、出纳人员要保持个人独特字体 和书写特色，以防别人模仿或涂改。
6、对于容易混淆并且笔顺相近的数 字，应按标准 字体书写，区分各数 字笔顺，避免混同，并防止涂改。
• 如手写“0”、“6”、“8”、 “9”时，圆圈必须封口；除 “4”、“5”以外数字必须一 笔写成，不人为地增加数字的 笔划；为避免将“1”改为 “7”，手写“1”要写得长一 点，尽量将格子占满，并保持 斜度等
肆拾伍元整。尤其是其中的“拾”为 位数，前面的“壹”不能省略。
例如：人民币大、小金额书写
小写
大写（错误）
大写（正确）
¥3200.00 人民币：叁仟贰佰 人民币叁仟贰佰
元整
元整
¥5 023 人民币伍佰万零贰 人民币伍佰零贰
000.00 万叁仟元整
万叁仟元整
¥2000.58 人民币贰仟零伍角 人民币贰仟元零
（二）出纳人员
是指在各单位担任出纳工作的人员。出纳人 员有广义和狭义之分。狭义的出纳人员：仅指会 计部门的出纳人员；广义的出纳人员：既包括会 计部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款 员（收银员）。
二、出纳工作的特点
1、政策性 2、操作性 3、时间性 4、社会性
三、出纳的对象
（ 一）货币资金的收入和付出
（二）阿拉伯数字的书写
1 2 3 4 5 6 7 8 90
1 2 3 4 5 678 9 0
阿拉伯数字的书写要求是： 1、每个数字要大小匀称，笔划流畅，每个 数码独立有形，不能连笔书写，要能让使 用者一目了然。 2、每个数字要紧贴底线书写，但上不可 顶格，其高度占全格的1/2的位置，要为 更正错误数字留余地。除6、7、9外，其 他数码高低要一致。书写数字“6”时， 上端比其他数字高出1/4，书写数字“7” 和“9”时，下端比其他数码伸出1/4。
•1 2 3 4 5 6 7 8 90
（三）会计凭证中货币资金大小金额 的书写
1、小写金额前得写“￥”如： ￥86 745.00
2、汉字大写金额一律用正楷或“行书” 书写（工整、清晰）大写金额到元或 角为止的在元或角之后应当写“整” 或“正”。大写金额前未印有货币名 称的，应加填货币名称。如：人民币， 货币名称与金额数字之间不得留空白。
教学内容：
认识出纳工作 出纳人员职责与权限
对出纳人员的基本要求 出纳 的工作组织 出纳账务处理程序
认知一 ： 认识出纳工作
一、出纳含义
（一）出纳工作
出纳工作是会计工作的一个重要岗位，担负着企 业现金收付；银行结算业务办理；货币资金的核 算；现金、有价证券、票据的整理和保管等工作。
五、道德修养
出纳人员必须具备良好的职业道德修养， 要爱岗敬业，忠于职守，做到口勤、手勤 和腿勤。
口勤：不明白就问，多请示，多汇报； 手勤：经办业务要手勤，今日事，今日 毕，填制凭证、登记日记账，库存现金日 清月结，帐实数相符。
腿勤：多跑银行，超过规定限额的库存 现金要及时送存银行，经常与银行核对账 目，以保证货币资金的安全。要遵纪守法、 廉洁自律、洁身自好、不贪不占公家便宜； 做到手脚干净，一尘不染。注意保守机密， 竭力为本单位忠心工作，树立为单位的总 体利益，全体员工利益服务的思想。
印鉴。
二、出纳人员的权限
（一）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法 收支和 弄虚作假行为。
（二）参与货币资金计划定额管理权限 （三）管好用好货币资金。
认知三： 对出纳人员的基本要求
一、掌握相关财经法规、政策和制度 二、具备较高的业务技能
（一）文字的书写：要工整、清晰
例：购进材料（用正楷）或购进材料（用行体）
3、阿拉伯数字金额：
元位是“0”，或者数字中间连续 有几个“0”元位也是零，但角 位不是“0”时，汉字大写源自文库额 可以只写一个“零”也可以不写 “零”字。例：¥800.64元，大 写：人民币捌佰元零陆角肆分或：
人民币捌佰元陆角肆分。
4、汉字大写金额书写时必须注意，表
示位数（拾、佰、仟、万）的文字前 必须要有数字。如：¥18元，人民币 壹拾捌元整；¥156 000元，人民币壹 拾伍万陆仟元整；¥145，人民币壹佰
3、书写每个数字排列有序并 且数字要有一定倾斜度，各 数字的倾斜度要一致 。
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4、财会数码书写时，各数码从 左到右、笔划顺序是自上而下、 先左后右。每个数字大小一致， 数码字排列的空隙保持一定且同 等距离，每个字上下左右要对齐， 在印有数位线的凭证、帐簿、报 表上每一格只能写一个数字，不 得几个字挤在一个格里，更不能 在数字中间留有空格。
现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要 有内部的保管分工，各负其责，并相互牵 制，也要有对外保管措施；从办公房的门、 屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理， 都要符合保安的要求，出纳人员既要密切 配合保安部门的工作，更要加强自身的保 安意识，学习保安知识，把保护自身分管 的公共财产物资的安全完整作为自己的首 要任务来完成。
捌分
伍角捌分
¥17.25 人民币拾柒元贰角 人民币壹拾柒元
伍分
贰角伍分
¥375.63 人民币叁佰柒拾伍 人民币叁佰柒拾
元陆角叁分整
伍元陆角叁分
三、严谨的工作作风
要做好出纳工作首先要热爱出纳工作， 要有严谨的工作作风和职业习惯。
出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就 会造成意想不到的损失，出纳员必须养 成与出纳职业相符合的工作作风，概括 起来就是：
精力集中、有条不紊； 严谨细致、沉着冷静。
1、精力集中：工作起来要全身心地 投入，不为外界所干扰。
2、有条不紊：就是计算器具摆放整 齐，钱数票据存放有序，办公环境 洁而不乱。
3、严谨细致：就是收支计算准确无 误，手续完备，不发生工作差错。
4、沉着冷静：就是在复杂的环境中 随机应变，化险为夷。
四、安全意识
货币资金收入是指货币资金进入企业，使企业货币 资金增加。
货币资金付出是指资金退出企业，使企业货币资金 减少。
（二）货币资金的存入和提取
货币资金存入→
是指货币资金存放地点
货币资金提取→
的变化 ，总额不变．
认知二：出纳人员的职责与权限
一、出纳人员的职责
（一）办理货币资金收付 （二）填制和审核相关凭证 （三）登记日记帐 （四）保管库存现金、有价证券、空白票据及有关
5、出纳人员要保持个人独特字体 和书写特色，以防别人模仿或涂改。
6、对于容易混淆并且笔顺相近的数 字，应按标准 字体书写，区分各数 字笔顺，避免混同，并防止涂改。
• 如手写“0”、“6”、“8”、 “9”时，圆圈必须封口；除 “4”、“5”以外数字必须一 笔写成，不人为地增加数字的 笔划；为避免将“1”改为 “7”，手写“1”要写得长一 点，尽量将格子占满，并保持 斜度等
肆拾伍元整。尤其是其中的“拾”为 位数，前面的“壹”不能省略。
例如：人民币大、小金额书写
小写
大写（错误）
大写（正确）
¥3200.00 人民币：叁仟贰佰 人民币叁仟贰佰
元整
元整
¥5 023 人民币伍佰万零贰 人民币伍佰零贰
000.00 万叁仟元整
万叁仟元整
¥2000.58 人民币贰仟零伍角 人民币贰仟元零
（二）出纳人员
是指在各单位担任出纳工作的人员。出纳人 员有广义和狭义之分。狭义的出纳人员：仅指会 计部门的出纳人员；广义的出纳人员：既包括会 计部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款 员（收银员）。
二、出纳工作的特点
1、政策性 2、操作性 3、时间性 4、社会性
三、出纳的对象
（ 一）货币资金的收入和付出
（二）阿拉伯数字的书写
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阿拉伯数字的书写要求是： 1、每个数字要大小匀称，笔划流畅，每个 数码独立有形，不能连笔书写，要能让使 用者一目了然。 2、每个数字要紧贴底线书写，但上不可 顶格，其高度占全格的1/2的位置，要为 更正错误数字留余地。除6、7、9外，其 他数码高低要一致。书写数字“6”时， 上端比其他数字高出1/4，书写数字“7” 和“9”时，下端比其他数码伸出1/4。
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（三）会计凭证中货币资金大小金额 的书写
1、小写金额前得写“￥”如： ￥86 745.00
2、汉字大写金额一律用正楷或“行书” 书写（工整、清晰）大写金额到元或 角为止的在元或角之后应当写“整” 或“正”。大写金额前未印有货币名 称的，应加填货币名称。如：人民币， 货币名称与金额数字之间不得留空白。