村镇银行个人结算业务会计核算办法模版

个人结算业务会计核算办法

第一章总则

第一条为规范和加强**村镇银行个人结算业务的管理，规范个人结算行为，根据《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》及有关法律法规制定本办法。

第二条本办法适用于**村镇银行个人汇款业务、个人汇票业务及小额支付系统通存通兑业务的管理。

第三条本办法所称个人结算业务，是指个人在社会经济活动中使用票据、汇兑等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

第四条本办法所称个人结算业务依托大额支付系统、小额支付系统、同城票据交换系统办理款项汇划。

第五条**村镇银行所辖营业网点均可办理个人结算业务。

第六条办理个人结算需要交验的个人有效身份证件是指居民身份证、军官证、警官证、文职干部证、士兵证、户口簿、护照、港澳台同胞回乡证等符合法律、行政法规以及国家有关规定的证件。

第二章会计科目设置

第七条会计科目设置：现金科目、活期储蓄存款科目、应解汇款及临时存款科目、待划转款项科目、同城交换清算科目、本年异地通汇往账科目、本年异地通汇来账科目、手续费收入科目、其他营业收入科目。

第三章会计核算手续

第八条个人汇款业务会计核算手续

一、汇兑受理及发送

1、现金汇款

（1）个人委托银行办理现金汇款时，应向银行提交现金、个人结算业务凭证及有效身份证件。

（2）柜员受理汇款人提交的个人结算业务凭证时，应认真审核个人结算业务凭证必须填写的各项内容是否齐全、正确；提交现金与汇款金额是否相符。审核无误后确定支付系统处理业务类型。

a）选择大额支付系统，通过“汇兑受理”、“汇兑发送”交易办理。

会计分录：

借：现金

贷：应解汇款及临时存款账户

借：应解汇款及临时存款账户

贷：异地通汇往账

选择小额支付系统，通过贷记往账“录入”、“发送”交易办理。

会计分录

借：现金

贷：应解汇款及临时存款账户

借：应解汇款及临时存款账户

贷：待划转款项

2、转账汇款

（1）个人委托银行办理转账汇款时，应向银行提交存折（卡）及个人结算业务凭证。

（2）柜员受理汇款人提交的个人结算业务凭证时，应认真审核个人结算业务凭证必须填写的各项内容是否齐全、正确；汇款人账户内是否有足够支付的余额。审核无误后确定支付系统处理业务类型。

a）选择大额支付系统，通过“汇兑受理”、“汇兑发送”交易办理。

会计分录：

借：活期储蓄存款

贷：异地通汇往账

b）选择小额支付系统，通过贷记往账“录入”、“发送”交易办理。

会计分录：

借：活期储蓄存款

贷：待划转款项

二、汇兑款项的接收

1、我行收到汇出行通过大额支付系统汇来的汇款，由系统自动匹配入账，对不能自动入账的款项，系统进行挂账。对自动入账的来账，由柜员通过“支付凭证查询打印”交易，打印支付系统专用凭证。第一联支付系统专用凭证作为记账凭证，第二联作记账凭证的附件。会计分录：

（1）自动入账

借：异地通汇来账

贷：活期储蓄存款

（2）挂账

借：异地通汇来账

贷：待划转款项

2、我行收到汇出行通过小额支付系统汇来的汇款，由系统自动匹配入账，由柜员通过“来账打印”交易，打印支付系统专用凭证。第二联支付系统专用凭证作贷方记账凭证，三、四联支付系统专用凭证作为第二联记账凭证的附件。对不能自动入账的款项，系统进行挂账。会计分录：

（1）自动入账

借：待划转款项

贷：活期储蓄存款账户

（2）挂账

借：待划转款项

贷：待划转款项

三、来账挂账处理

1、来账维护入账处理

（1）对大额支付业务挂账，由柜员通过“汇兑来账处理”交易，依据他行回复书或他行查询书内容进行修改，经授权后入账。柜员通过“来账打印”交易打印支付系统专用凭证。第一联支付系统专用凭证作为贷方记账凭证，第二联作记账凭证的附件。维护入账时系统打印的业务通知单和在综合业务报表系统中打印的查询查复书作为记账凭证的附件。会计分录：

借：待划转款项

贷：活期储蓄存款

（2）对小额支付业务挂账，由柜员通过“普通贷记来账处理”交易，依据他行回复书或他行查询书内容进行修改，经授权后入账。由柜员通过“来账打印”交易打印支付系统专用凭证。第二联支付系统专用凭证作贷方记账凭证、三、四联支付系统专用凭证作为第二联记账凭证的附件。维护入账时系统打印的业务通知单和在报表系统中打印的查询查复书作为记账凭证的附件。会计分录：借：待划转款项

贷：活期储蓄存款

2、来账退汇

（1）对他行通过大额支付系统汇入我行不能自动入账的款项，经我行查询、查复也不能入账的或收到汇出行发来“申请退回”信息，我行己作“同意退回”应答，柜员通过“来账退汇”、“退汇发送”交易作退汇及发送处理。会计分录：借：待划转款项

贷:异地通汇往账

（2）对他行通过小额支付系统汇入我行不能自动入账的款项，经我行查询、查复也不能入账的或收到汇出行发来“申请退回”信息，我行己作“同意退回”应答，由柜员通过“贷记退汇录入”、“贷记退汇发送”交易作退汇及发送。会计分录：

借:待划转款项—XX账户

贷：待划转款项—XX账户

四、原汇款人申请退汇

1、汇款人要求退汇时，对收款人在汇入行开立账户的，由汇款人与收款人自行联系退汇。汇款人申请退汇时应填制三联“退汇通知书”（用异地结算通知书格式代），汇出行在第一联上批注“×月×日申请退汇，俟款项退回后再办理退款手续”字样，交给汇款人，第二联凭以发送退汇报文，第三联与回单一起保管。

2、退汇受理。柜员接到汇款人提交的身份证件以及回单审核无误后，首先确定此笔业务的交易类型。交易类型为大额支付业务，通过“退回申请”、“退回申请发送”交易发送退回申请，通过“退回应答查询”交易，及时查收汇入行回复的信息，若回复“不同意退回”信息，应通知原汇款人并将回单退回，留存身份证复印件备查。若回复“同意退回”信息，待款项退回后将回单作为退回凭证