房地产开发企业土地使用税如何计算缴纳

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房地产土地使用税如何计算

房地产⼟地使⽤税如何计算应纳城镇⼟地使⽤税额=应税⼟地的实际占⽤⾯积×适⽤单位税额。

⼀般规定每平⽅⽶的年税额，⼤城市1、5元⾄30元。

中等城市1、2元⾄24元。

⼩城市0.9元⾄18元。

县城、建制镇、⼯矿区0.6元⾄12元。

通常情况下，房地产⽤地的⽤地⾯积往往⾮常⼤。

因此我国针对房地产的的征收问题和普通性质的⼟地使⽤税征收是有所区别的，并且针对搞房地产的⼈来说，其实对于房地产的⼟地使⽤税征收问题，必须做⼀定的认识，才有利于⾃⼰的正常⼯作。

下⾯⼩编就为⼤家介绍⼀下，房地产⼟地使⽤税如何计算?⼀、房地产⼟地使⽤税如何计算?1 、当每半年末整个房屋售出未达到80%时前半年应纳城镇⼟地使⽤税=∑(占⽤⼟地总⾯积-各⽉累计已售房屋建筑⾯积×房屋占地⾯积÷房屋总建筑⾯积)×每平⽅⽶年税额÷122 、当半年内某⽉整个房屋售出达到80%时前半年应纳城镇⼟地使⽤税=∑(占⽤⼟地总⾯积﹣达到80%前各⽉累计已售房屋建筑⾯积×房屋占地⾯积÷房屋总建筑⾯积)×每平⽅⽶年税额÷12 ∑达到80%后各⽉末未售房屋建筑⾯积×房屋占地⾯积÷房屋总建筑⾯积×每平⽅⽶年税额÷123、当半年初整个房屋售出已达到80%时前半年应纳城镇⼟地使⽤税=∑各⽉末未售房屋建筑⾯积×房屋占地⾯积÷房屋总建筑⾯积×每平⽅⽶年税额÷12⼆、⼟地使⽤税减免按照税定，施⼯企业可以享受的城镇⼟地使⽤税减免税优惠包括：(⼀)按照《⼟地使⽤税暂⾏条例》和(88)国税地字第015号等⽂件的规定，经批准开⼭填海整治的⼟地和改造的废弃⽤地，从使⽤的⽉份起免税5年⾄10年。

开⼭填海整治的⼟地和改造的废弃⽤地以⼟地管理机关出具的证明⽂件为依据确定;具体免税期限由各省、⾃治区、直辖市税务局在规定的期限内⾃⾏确定。

房地产开发企业如何缴纳土地使用税

房地产开发企业如何缴纳⼟地使⽤税应纳城镇⼟地使⽤税额=应税⼟地的实际占⽤⾯积×适⽤单位税额：⼀般规定每平⽅⽶的年税额，⼤城市1.5元⾄30元。

中等城市1.2元⾄24元。

⼩城市0.9元⾄18元。

县城、建制镇、⼯矿区0.6元⾄12元。

⼀、房地产开发企业如何缴纳?城市、县城、建制镇⼯矿区范围内⼟征税象实际占⽤⼟⾯积计税依据按规定税额使⽤⼟单位征收其税额标准按城市、等城市、城市县城、建制镇、⼯矿区别确定每平⽶0.6元⾄30元间⼟使⽤税按计算。

应纳城镇⼟地使⽤税额=应税⼟地的实际占⽤⾯积×适⽤单位税额：⼀般规定每平⽅⽶的年税额，⼤城市1.5元⾄30元。

中等城市1.2元⾄24元。

⼩城市0.9元⾄18元。

县城、建制镇、⼯矿区0.6元⾄12元。

具体还需要到当地的⼟地管理部门进⾏了解。

⼆、⼟地使⽤税的规定⼟地使⽤税以⼟地⾯积为课税对象，向⼟地使⽤⼈课征，属于以有偿占⽤为特点的⾏为税类型。

⼟地使⽤税只在县以上城市开征，⾮开区城镇使⽤⼟地则不征税。

城镇⼟地使⽤税的征税范围为城市、县城、建制镇、⼯矿区等。

其中，城市是指经国务院批准建⽴的市，包括市区和郊区;县城是指县⼈民政府所在地的城镇;建制镇是指经省、⾃治区、直辖市⼈民政府批准设⽴的建制镇;⼯矿区是指⼯商业⽐较发达，⼈⼝⽐较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设⽴建制镇的⼤中型⼯矿企业所在地。

⼯矿区须经省、⾃治区、直辖市⼈民政府批复。

城市、县城、建制镇、⼯矿区的具体征税范围，由各省、⾃治区、直辖市⼈民政府划定。

⼟地使⽤税采⽤有幅度的差别税额，列⼊⼤、中、⼩城市和县城每平⽅⽶⼟地年税额多少不同。

为了防⽌长期征地⽽不使⽤和限制多占⼟地，可在规定税额的2倍-5倍范围加成征税。

对于公园、名胜、寺庙及⽂教、卫⽣、社会福利等单位使⽤的⼟地，城镇、街道、公共设施⽤地、铁路、机场、港区、车站、管理交通运输⽤地及⽔利⼯程，农、林、牧、渔、果⽣产基地⽤地，以及个⼈⾮营业建房⽤地等，均免征⼟地使⽤税。

中国税务网：房地产开发企业城镇土地使用税的计算

中国税务网：房地产开发企业城镇土地使用税的计算按照《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》有关规定，房地产开发企业如果在城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用土地进行房地产开发，应当自取得土地使用权之日起以纳税人实际占用的土地面积按规定缴纳城镇土地使用税。

由于房地产开发企业在进行房地产开发时往往都是边建边出售或者建成后部分出售、部分未出售，这样一来，计税土地面积将随着房屋的售出而逐渐减少，因而，缴纳的城镇土地使用税也是逐渐减少的，又由于房地产开发企业在进行房地产开发时往往都是配套建设道路、绿化、公共设施等工程，这些道路、绿化、公共设施所占用的土地面积又应如何缴纳城镇土地使用税呢？按照《江西省地方税务局关于对房地产开发企业征收城镇土地使用税问题的批复》（赣地税函[2005]197号）有关规定：商品房边建边出售或者建成后部分出售、部分未出售，其计税土地面积的计算，原则上按已售房屋（以合同签订时间为准）所占有的土地面积进行减除，每半年清算一次，未出售房屋的土地面积应按规定征收城镇土地使用税，对销售过程中的道路、绿化、公共设施所占用的土地面积，应在整个房屋售出80%后停止征收城镇土地使用税。

因此，笔者认为，依照城镇土地使用税按年计算、分期缴纳的规定，房地产开发企业应在每半年末分三种情形清算前半年应缴纳的城镇土地使用税：一、当每半年末整个房屋售出未达到80%时前半年应纳城镇土地使用税=∑（占用土地总面积-各月累计已售房屋建筑面积×房屋占地面积÷房屋总建筑面积）×每平方米年税额÷12二、当半年内某月整个房屋售出达到80%时前半年应纳城镇土地使用税=∑（占用土地总面积﹣达到80%前各月累计已售房屋建筑面积×房屋占地面积÷房屋总建筑面积）×每平方米年税额÷12+∑达到80%后各月末未售房屋建筑面积×房屋占地面积÷房屋总建筑面积×每平方米年税额÷12三、当半年初整个房屋售出已达到80%时前半年应纳城镇土地使用税=∑各月末未售房屋建筑面积×房屋占地面积÷房屋总建筑面积×每平方米年税额÷12现举例说明：某县房地产开发企业在县城购买了一块10000平方米的土地用于商品房开发，其中6000平方米为房屋占地面积、4000平方米为道路、绿化、公共设施所占用的土地面积，房屋总建筑面积为30000平方米，2011年1月建成并销售4000平方米，2-6月每月销售2000平方米， 7-9月每月销售3000平方米，10-12月每月销售2000平方米，2012年1-5月每月销售100平方米，6月销售500平方米，该县城城镇土地使用税每平方米年税额为4元，那么，2011年1月至2012年6月该房地产开发企业每半年应纳城镇土地使用税分别为：2011年1-6月应纳城镇土地使用税=[（10000－4000×6000÷30000）＋（10000－6000×6000÷30000）＋（10000－8000×6000÷30000）＋（10000－10000×6000÷30000）＋（10000－12000×6000÷30000）＋（10000－14000×6000÷30000）] ×4÷12=16400（元）2011年7-12月应纳城镇土地使用税=[（10000－17000×6000÷30000）＋（10000－20000×6000÷30000）＋（10000－23000×6000÷30000）] ×4÷12＋[（30000－25000）×6000÷30000＋（30000－27000）×6000÷30000＋（30000－29000）×6000÷30000）] ×4÷12=6600（元）2012年1-6月应纳城镇土地使用税= [（30000－29100）＋（30000－29200）＋（30000－29300）＋（30000－29400）＋（30000－29500）＋（30000－30000）]×6000÷30000）×4÷12=233.33（元）。

房地产开发企业土地使用税如何计算缴纳

房地产开发企业土地使用税如何计算缴纳首先，房地产开发企业土地使用税的计算是根据土地的面积和土地的等级来确定的。

土地面积通常以平方米为单位，土地等级则是根据土地在城市规划中的用途、位置等因素进行划分的。

在中国，土地等级一般划分为12个等级，从一级到十二级分别代表了不同的土地用途。

一级土地往往用于高价值的商业和住宅项目，而十二级土地则用于农业和林地。

土地使用税的计算公式为：土地使用税=土地面积×单价×税率其中，单价是指土地等级对应的相应单价，税率是指土地使用税的税率。

以房地产开发企业使用一块土地为例，假设土地面积为5000平方米，土地等级为五级，单价为100元/平方米，税率为0.5%。

则土地使用税的计算为：上述计算方式适用于大多数地方，但不同地区对土地使用税的计算和征收也可能有所不同，因此具体计算方式还需根据当地税务部门的规定进行操作。

房地产开发企业需按照规定的时间和程序进行土地使用税的缴纳。

通常，土地使用税的缴纳周期是季度或年度，在缴纳前需要填写土地使用税申报表，并提交给当地税务部门。

税务部门会根据申报表审核土地使用面积和等级，并根据审批结果计算实际应缴纳的土地使用税。

缴纳土地使用税有多种方式，包括现金、转账、电子支付等。

房地产开发企业应按照相关规定和程序将土地使用税缴纳到指定的银行账户或税务部门。

如果房地产开发企业未按时缴纳土地使用税，将会面临罚款和其他法律责任。

因此，企业需要按时缴纳土地使用税，以避免可能产生的不必要的经济和法律风险。

总之，房地产开发企业土地使用税的计算和缴纳是根据土地的面积和等级来确定的，具体计算方式和缴纳程序需要根据当地税务部门的规定进行操作。

企业应按时缴纳土地使用税，以遵守税法规定并避免可能的风险。

房地产企业土地使用税如何把握和计算

房地产企业土地使用税如何把握和计算随着中国房地产市场的不断发展和壮大，房地产企业面临着越来越多的税负压力。

其中，土地使用税是房地产企业需缴纳的一种税费。

了解如何把握和计算土地使用税对于房地产企业来说至关重要。

土地使用税是指在使用国家所有的城镇土地时，房地产企业按照国家规定需要缴纳的税费。

税收的计算方式是按照土地面积和土地使用年限进行计算，并按照一定比例加征。

下面将详细介绍房地产企业土地使用税的把握和计算。

首先，把握土地使用税的主要依据是《中华人民共和国土地管理法》和《中华人民共和国土地使用税暂行条例》。

这两部法律法规对于土地使用税的规定进行了详细说明。

房地产企业应当仔细阅读这些法律法规，了解自己的纳税义务和相关的计算方法。

其次，计算土地使用税需要掌握的要点有：土地面积、土地使用年限和税率。

土地面积是指房地产企业通过租赁或购买获得的土地的面积大小。

土地使用年限是指房地产企业获得土地使用权的年限。

税率是指根据土地使用年限的不同，国家规定了不同的税率。

一般来说，土地使用年限越长，税率越高。

关于计算土地使用税的具体步骤，可以按照以下方法进行：第一步，确定土地面积。

房地产企业需要测量或查证所拥有土地的详细面积，包括土地的长、宽等信息。

在计算时要确保准确无误。

第二步，确定土地使用年限。

房地产企业需要查看土地使用权证上明确的土地使用年限，例如是70年、50年或30年等。

这是计算土地使用税的重要依据。

第三步，查找适用的税率。

根据土地使用年限确定适用的税率。

各个省市的税率可能不同，需要根据当地的规定进行查询。

税率适用程序一般会在网上财经网站的地方税务局或国家税务总局的网站上公布。

第四步，计算土地使用税。

以某企业使用面积为例，假设为1000平方米，土地使用年限为50年，省市规定的税率为0.5%。

首先将土地使用年限与税率相乘，得到税率系数，即0.5乘以50等于25。

然后将该系数与土地面积相乘，得出土地使用税，即25乘以1000等于25000。

房地产开发企业的土地使用税如何计算

房地产开发企业的⼟地使⽤税如何计算计算公式为：应纳城镇⼟地使⽤税额=应税⼟地的实际占⽤⾯积×适⽤单位税额。

城镇⼟地使⽤税采⽤定额税率，即采⽤有幅度的差别税额，按⼤.中、⼩城市和县城、建制镇、⼯矿区分别规定每平⽅⽶⼟地使⽤税年应纳税额。

随着房地产市场的快速发展，越来越多的房地产企业涉⾜房地产市场，所有的房地产开发公司在获得⼟地的时候需要按照规定缴纳，但是房地产开发企业的⼟地使⽤税该如何缴纳，缴纳的标准是多少。

对于这些内容，可以随⼩编⼀起去慢慢了解，感兴趣的⼀起来吧。

⼀、房地产开发企业的⼟地使⽤税如何计算《财政部、国家税务总局关于城镇⼟地使⽤税有关政策的通知》(财税[2006]186号)第⼆条规定：“以出让或转让⽅式有偿取得的，应由受让⽅从约定交付⼟地时间的次⽉起缴纳城镇⼟地使⽤税;合同未约定交付⼟地时间的，由受让⽅从合同签订的次⽉起缴纳城镇⼟地使⽤税。

”对房地产开发企业来说，从⼟地使⽤权出让或签订后就应按规定缴纳城镇⼟地使⽤税，⽽在每期开发项⽬建成进⾏预售或销售后，应纳城镇⼟地使⽤税应是逐渐减少的，直到销售完毕，纳税义务也就终⽌。

因此房地产开发企业在申报缴纳城镇⼟地使⽤税时应注意以下⼏点：1、注意计税依据和纳税时间。

《中华⼈民共和国城镇⼟地使⽤税暂⾏条例》(国务院令第483号)第三条规定，⼟地使⽤税以纳税⼈实际占⽤的⼟地⾯积为计税依据，依照规定税额计算征收。

《关于⼟地使⽤税若⼲具体问题的解释和暂⾏规定》(国税地字[1988]第015号)第六条规定，纳税⼈实际占⽤的⼟地⾯积，是指由省、⾃治区、直辖市⼈民政府确定的单位组织测定的⼟地⾯积。

尚未组织测量，但纳税⼈持有政府部门核发的书的，以证书确认的⼟地⾯积为准;尚未核发⼟地使⽤证书，应由纳税⼈据实申报⼟地⾯积。

《财政部、国家税务总局关于房产税城镇⼟地使⽤税有关政策的通知》(财税[2006]186号)虽只规定纳税义务时间，但⼟地使⽤权出让或转让合同上的⼟地⾯积是经国⼟部门确定有关单位组织测定的。

房地产开发企业的土地使用税应该如何计算

【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
房地产开发企业的土地使用税应该如何计算
网友提问：
您好!请问房地产开发企业的土地使用税应怎样计算?
律师解答：
你好。

房地产开发企业的土地使用税在税款的计算方面并没有什么特
别的规定。

其计算公式仍然为：应纳税额=计税土地面积×适用税率。

对此，《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第三条作了明确规定：“土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

”
如果硬要说有什么不同，那么就是有关税收优惠政策上的区别，即房地产开发企业用于建造商品房的土地曾经有过一定的税收
优惠。

国家税务局《关于印发〈关于土地使用税若干具体问题的补充规定〉的通知》(国税〔89〕地字第140号)曾明确规定：房地产开发公司建造商品房的用地，原则上应按规定征收土地使用税。

但鉴于其在商品房出售之前纳税确有困难的具体情况，对房地产开发公司征地后商品房在建期间占用的土地(有偿转让使用的除外)，暂缓征收土地使用税。

对建成后的商品房占地及院落，从办理验收手续之次月起征收土地使用税。

在办理验收手续前已使用或出租出借的商品房占地及院落，应按规定征收土地使用税。

在商品房出售后，按土地使用权转移的归属情况划分征免。

不过，按照国家税务总局《关于取消部分地方税行政审批项目的通知》(国税函〔2007〕629号)已经明确规定取消房地产开发企。

房地产企业土地使用税如何计算

房地产企业⼟地使⽤税如何计算计算公式为：应纳城镇⼟地使⽤税额=应税⼟地的实际占⽤⾯积×适⽤单位税额。

城镇⼟地使⽤税采⽤定额税率，即采⽤有幅度的差别税额，按⼤、中、⼩城市和县城、建制镇、⼯矿区分别规定每平⽅⽶⼟地使⽤税年应纳税额。

房地产企业⼟地使⽤有其特殊性，在对房地产企业的征收和计算时会遇到许多特殊的情况。

⼩编将会在下⽂中对房地产企业⼟地使⽤税如何计算做出详细的介绍，希望对您有所帮助。

⼀、取得⼟地尚未开发或已开发但项⽬未开始销售从约定交付⼟地时间的次⽉起(合同未约定交付⼟地时间的，从合同签订的次⽉起)，按实际拥有的⼟地⾯积和适⽤税额计算应缴纳的城镇⼟地使⽤税。

⼆、项⽬建成并开始销售1、如果公共设施(会所、泳池、道路、⼩区绿化⽤地等，下同)在项⽬销售结束后归业主所有的，则按项⽬总可售建筑⾯积占可售单元总占地⾯积(含公共设施占地⾯积)的⽐例计算每个可售单元应分摊的⼟地⾯积。

以可售单元总占地⾯积减除上⽉末累计已售单元分摊的⼟地⾯积计算当⽉应税⼟地⾯积。

计算公式如下：⽉度计税⼟地⾯积=[未开发⼟地⾯积+已开发未开始销售项⽬占地⾯积+可售单元总占地⾯积(含公共设施占地⾯积)×(1-上⽉末累计已售单元建筑⾯积之和/项⽬总可售建筑⾯积)]÷12。

2、如果公共设施在项⽬销售结束后归房地产开发企业所有的，则按项⽬总可售建筑⾯积占可售单元总占地⾯积(不含公共设施占地⾯积)的⽐例计算每个可售单元应分摊的⼟地⾯积。

以可售单元总占地⾯积减除上⽉末累计已售单元分摊的⼟地⾯积计算当⽉应税⼟地⾯积。

计算公式如下：⽉度计税⼟地⾯积=[未开发⼟地⾯积+已开发未开始销售项⽬占地⾯积+公共设施占地⾯积+可售单元占地⾯积×(1-上⽉末累计已售单元建筑⾯积之和/项⽬总可售建筑⾯积)] ÷12。

3、年度应纳⼟地使⽤税=∑(各⽉应税⼟地⾯积×税率)。

三、房地产开发企业中途转让⼟地的处理中途转让⼟地、在建或建成未售项⽬或建成在售项⽬的，应在办理产权转移时⼀并申报缴纳(缴纳当年应税⽉份起⾄产权转让当⽉应缴纳的⼟地使⽤税)，产权转移的次⽉⾄当年12⽉的⼟地使⽤税由受让⽅缴纳。

房地产土地使用税计算公式是什么

房地产⼟地使⽤税计算公式是什么房地产⼟地使⽤税按照实际使⽤⾯积计算，房地产企业，应当⾃⼟地使⽤权确定后的第⼆个⽉缴纳⼟地使⽤税，如果是从价计征，应交税额按照房产原值乘以(1-扣除⽐例)在乘以12%，如果是从租计征，应交税额按照房产原值减扣除⽐例在乘以4%缴纳。

⼀、房地产计算公式是什么?地使⽤税的计算⽅法：城镇⼟地使⽤税根据实际使⽤⼟地的⾯积，按税定的单位税额交纳。

其计算公式如下：应纳城镇⼟地使⽤税额=应税⼟地的实际占⽤⾯积×适⽤单位税额⼀般规定每平⽅⽶的年税额，⼤城市1.5元⾄30元;中等城市1.2元⾄24元;⼩城市0.9元⾄18元;县城、建制镇、⼯矿区0.6元⾄12元。

”。

、车船使⽤税和城镇⼟地使⽤税均采取按年征收，分期交纳的⽅法1、⼀般是在房地产企业取得证的次⽉，否则从合同签订时间的次⽉;2，⼟地使⽤税是按年计算，单位税额也是指每年每平⽅应纳的税款，⼀般每年分两次缴纳，各省规定不尽相同，是⼀年之内都得交清。

3，分割给业主前是按总证⾯积交税，分割后，公司只按剩余⾯积缴税。

以项⽬交付为截⽌⽇，有的地⽅以签订收完款作为截⽌⽇.⼆、　计算依据1、注意计税依据和纳税时间。

2、注意免税⼟地⾯积和扣除时间。

3、注意纳税义务终⽌时间及计算⽅法。

(1)从价计征从价计征是按房产的原值减除⼀定⽐例后的余值计征，其公式为：应纳税额=应税房产原值×(1-扣除⽐例)×年税率1.2%(2)从租计征从租计征是按房产的租⾦收⼊计征，其公式为：应纳税额=租⾦收⼊×12%没有从价计征的换算问题纳税义务发⽣时间：将原有房产⽤于⽣产经营，从⽣产经营之⽉起，缴纳房产税。

其余均从次⽉起缴纳。

个⼈出租住房的租⾦收⼊计征，其公式为：应纳税额=房产租⾦收⼊×4%三、　根据《中华⼈民共和国房产税暂⾏条例》：第三条　房产税依照房产原值⼀次减除10%⾄30%后的余值计算缴纳。

具体减除幅度，由省、⾃治区、直辖市⼈民政府规定。

房地产开发企业城镇土地使用税解读

房地产开发企业城镇土地使用解读目录房地产开发企业城镇土地使用解读 (1)目录 (1)一、房地产开发企业城镇土地使用税征收问题 (2)（一）房地产开发企业土地使用税的纳税人的确定 (2)（二）房地产开发企业土地使用税的纳税起止期限的确定 (2)（三）房地产开发企业土地使用税的计税依据的确定 (3)二、房地产开发用地缴纳城镇土地使用税政策解读 (3)（一）城镇土地使用税征税范围 (3)（二）集体土地城镇土地使用税有关政策 (4)（三）房地产开发企业城镇土地使用税优惠政策 (4)（四）房地产开发企业建造期间土地使用税计税时限的规定 (4)（五）房地产开发企业建造期间土地使用税计税依据的确定 (5)（六）房地产开发企业土地使用权取得方式与纳税的关系 (5)（七）房地产开发企业城镇土地使用税纳税义务的发生时间 (5)（八）房地产开发企业城镇土地使用税的计算方法 (5)一、房地产开发企业城镇土地使用税征收问题目前，在对房地产开发企业计算城镇土地使用税时产生了意见分歧。

主要是：有的房地产开发企业认为征用的是耕地或者还没有进行开发的荒地；有的房地产开发企业虽然与政府签订土地出让合同，但由于拆迁未到位，不能进行开发施工；有的房地产开发企业出让合同占地面积大于已办理的土地证上的面积；有的房地产开发企业部分商品房已销售，但土地证上的面积没有减少，也就是我们通常讲的土地还没有进行分割等。

针对上述问题，笔者就城镇土地使用税征收有关问题谈一点粗浅认识，供同仁们参考。

（一）房地产开发企业土地使用税的纳税人的确定1、根据《城镇土地使用税暂行条例》第二条规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当按照条例的规定缴纳土地使用税。

2、根据《财政部、国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]56号）规定，自2006年5月1日起，在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。

房地产企业开发用土地使用税公式

公式：[(总可售面积-累计已售面积)÷总可售面积×占地面积×单位税额]÷12个月例：某开发企业，开发的一小区占地面积是50亩，合33333.50㎡,总可售面积是150000㎡，到上月底累计已销售89000㎡，本月又销售600㎡，土地使用税标准是12元/㎡，那么本月应缴纳土地使用税计算如下：占地是50亩，每亩666.67㎡，合计是33333.50㎡到本月底，累计已售面积是： 89000 + 600=89600㎡那么这个月的土地使用税如下，是一个月的【（150000-89600）÷150000×33333.50×12元/㎡】÷12个月=13422.29元。

如果下一个月又卖掉了900㎡那么下一月累计已售面积就是 89600 +900 =90500再套用上面的公式：下一个月缴纳的土地使用税是【（150000-90500）÷150000×33333.50×12元/㎡】÷12个月=13222.29元。

再下一个月如果没卖，就是上一个月缴纳的数字，和上月一样。

这样每个月计算的数字，就提土地使用税第一月：借：管理费用（或者营业税金及附加） 13422.29贷：应交税费-土地使用税 13422.29第二月：借：管理费用（或者营业税金及附加） 13222.29贷：应交税费-土地使用税 13222.29第二月：借：管理费用（或者营业税金及附加） 13222.29贷：应交税费-土地使用税 13222.29这样每个月计提下去在土地使用税的申报期，就申报，现在规定每年的1月缴纳上年7-12月份的土地使用税，7月缴纳1-6月份的。

缴纳的时候：借：应交税费-土地使用税贷：银行存款。

房地产开发企业的土地使用税应怎样计算

房地产开发企业的土地使用税应怎样计算问：您好！请问房地产开发企业的土地使用税应怎样计算？答：你好。

房地产开发企业的土地使用税在税款的计算方面并没有什么特别的规定。

其计算公式仍然为：应纳税额＝计税土地面积×适用税率。

”如果硬要说有什么不同，那么就是有关税收优惠政策上的区别，即房地产开发企业用于建造商品房的土地曾经有过一定的税收优惠。

国家税务局《关于印发〈关于土地使用税若干具体问题的补充规定〉的通知》（国税〔89〕地字第140号）曾明确规定：房地产开发公司建造商品房的用地，原则上应按规定征收土地使用税。

但鉴于其在商品房出售之前纳税确有困难的具体情况，对房地产开发公司征地后商品房在建期间占用的土地（有偿转让使用的除外），暂缓征收土地使用税。

对建成后的商品房占地及院落，从办理验收手续之次月起征收土地使用税。

在办理验收手续前已使用或出租出借的商品房占地及院落，应按规定征收土地使用税。

在商品房出售后，按土地使用权转移的归属情况划分征免。

不过，按照国家税务总局《关于取消部分地方税行政审批项目的通知》（国税函〔2007〕629号）已经明确规定取消房地产开发企业的这一优惠，因而，自2007年6月11日起，也就是上述文件发布之日起，房地产开发公司征地后商品房在建期间占用的土地也必须按照规定计算缴纳土地使用税。

房地产企业的土地使用税这两天在探讨房地产企业的土地使用税缴纳问题，网上找到一篇问答，觉得还不错，与大家分享。

其中第三点对已经销售部分的项目，如何缴交土地使用税，财税（2006）186号文中并没有明确，各地做法可能不一样。

有等小业主拿到产权证部分确认不缴纳土地使用税的，计算办法如下述第三点；有宽松一点以房地产公司拿到预售证即对那部分拿到预售证的土地开始不征收土地使用税的，可扣除面积=预售证面积除以容积率。

房地产开发各环节税收计算

房地产开发各环节税收计算房地产开发是一个伴随着国家经济战略的发展而持续增长的产业，其税收支出也成为了一个重要的议题。

税收支出不仅涉及到房地产开发商自身的利润和成本，也与国家税收政策密切相关。

在房地产开发过程中，涉及到的各个环节都需要缴纳一定数量的税款，例如土地出让金、契税、增值税等。

本文将对房地产开发各环节的税收计算进行详细阐述。

一、土地出让金土地出让金是指国家或地方政府出让土地所取得的代价。

购买土地后，开发商首先需要缴纳土地出让金，其计算方式根据地区、用途、性质等因素而异。

具体计算公式请参考以下表格：土地用途土地性质计价方式商业商品房土地面积 × 地价 × 商业系数 ×（1+土地增值收益价款比例）住宅商品房土地面积 × 地价 × 住宅系数 ×（1+土地增值收益价款比例）办公商品房土地面积 × 地价 × 办公系数 ×（1+土地增值收益价款比例）工业工业房土地面积 × 地价 × 工业系数 ×（1+土地增值收益价款比例）其他其他房屋土地面积 × 地价 × 其他系数 ×（1+土地增值收益价款比例）由上述表格可知，土地出让金的计算方式与房地产的类型、所在地区等因素密切相关。

此外，在不同地区，土地出让金的计算方式也会略有差异。

二、契税购房或转让不动产产生的税金，称为契税。

在房地产开发过程中，契税是一项必须缴纳的税金。

契税的计算方式如下：契税 = 房屋价款 × 契税税率其中，契税税率由当地政府规定，不同地区以及不同房屋类型所适用的税率也有所不同。

例如，北京市内的契税税率为 3%。

需要注意的是，如果房地产开发商购买不动产时同时购买了原有房屋，那么契税需要分别计算。

三、增值税增值税是指生产和流通环节中企业按相对价值增量缴纳的一种税金。

在房地产开发过程中，增值税也是必须缴纳的一项税金。

土地使用税有哪些计算方法

土地使用税有哪些计算方法土地使用税有哪些计算方法房地产企业取得开发用地的土地使用权，并从次月起开始缴纳土地使用税，但在商品房建成并销售后，对应的土地使用权并非直接发生转让，而是随着地面建筑物即商品房的销售相应转让给购房者，其城镇土地使用税纳税义务终止的时间和减少的税额该如何把握和计算呢?终止纳税义务的时间应符合法定条件城镇土地使用税暂行条例第三条规定，土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

其商品房对应的土地是否已经不再由房地产企业实际占用，应以以下两个文件为依据。

《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔xx〕152号)第三条“关于房产税、城镇土地使用税纳税义务截止时间的问题”规定，纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。

《国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知》(国税发〔xx〕89号)第二条第(二)项明确，购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

本着转让方纳税义务截止日应与受让方纳税义务起始日相衔接的原理，房地产企业销售商品房，应以房产、土地的实物或权利状态已发生转移或变化，作为终止土地使用税纳税义务的条件，在实务中，可以房屋交付购房者或购房者办理房屋产权登记的时间“孰先”原则来确定，停止计算税款的时间为“次月”。

购房者从此时开始成为纳税人(个人非生产经营用房占地免征的除外)，房地产企业则从此时开始终止纳税义务。

在此以前，无论是已签订商品房销售合同，还是已收售房款、已开具发票，或者虽已达到合同约定交房时间但未实际交房等，只要房屋未发生实质性转移或土地使用权属未发生法定变化，房地产企业就仍是该商品房用地的实际占用者即纳税义务人。

如此才能保持该块土地在纳税时间上的连续性，使得同一块土地的土地使用税的纳税义务得以实现无缝转移。

房地产开发企业究竟如何缴纳土地使用税？

房地产开发企业究竟如何缴纳土地使用税？对于房地产开发企业来讲，土地使用税虽然是一个小税种，但是该税种税企争议较多，典型的问题主要集中在如何确定土地使用税缴纳的截止时间。

因此，我们对土地使用税纳税义务的相关政策进行了梳理，希望对大家有所帮助。

一、何时开始缴纳土地使用税？房地产开发企业土地使用税的纳税义务开始确认时间是比较明确的。

有合同约定的，按合同约定交付土地时间的次月起开始缴纳；无合同约定的，按合同签订的次月起开始缴纳。

具体政策依据参考如下：1、《城镇土地使用税暂行条例》第九条规定：新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

2、《财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税【2006】186号）第二条规定：自2007年1月1日起，纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

3、《国家税务总局关于通过招拍挂方式取得土地缴纳城镇土地使用税问题的公告》（国家税务总局公告【2014】74号）规定：通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，纳税人应按照《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》（财税【2006】186号）第二条规定，从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

二、何时终止缴纳土地使用税？房地产开发企业土地使用税的纳税义务截止确认时间是有争议的。

《财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税【2008】152号）第三条规定：“纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。

房地产土地使用税的计算方法

房地产土地使用税的计算方法
1.土地的评估值：
土地的评估值是指政府对土地进行评估后确定的价值。

评估值通常是指按照当地市场价格和土地的用途，利用一定的评估方法和技术确定的土地价值。

评估值的确定主要根据土地的位置、面积、用途以及附近配套设施等多个因素来综合考量，进而确定土地的评估值。

2.税率：
土地使用税的税率是由当地政府根据法律和相关规定来规定的。

不同的地区和不同的土地用途所适用的税率可能会有所不同。

通常，政府会根据土地的用途和地区的经济状况等因素来确定税率。

税率一般以百分比表示，如5%，10%，15%等。

3.计算公式：
土地使用税=土地评估值×税率
其中，“土地评估值”是根据政府对土地进行评估后确定的价值，“税率”是根据当地政府规定的税率。

举例说明：
假设地政府对块土地进行评估后确定其土地评估值为500万元，该地区的土地使用税税率为5%。

土地使用税=500万元×5%=25万元
则该房地产土地使用税为25万元。

需要注意的是，房地产土地使用税需要按照国家和地方政府的规定按期缴纳。

如果未按时缴纳，可能会产生滞纳金或其他相关处罚。

此外，土地使用税的计算方法可能因不同国家或地区的法律法规而有所不同。

因此，在实际操作中，需要根据当地的具体法律法规和政府的规定来确定具体的计算方法。

土地使用税如何计算方法是怎样的

土地使用税如何计算方法是怎样的土地使用税，也称土地出让金或使用费，是中国土地管理制度下的一种税费政策。

它是指土地使用权单位按照国家相关规定向土地使用者收取的费用，以补偿土地所有权者或土地管理单位的土地资源流转所带来的损失。

下面将介绍土地使用税的计算方法。

1.按照土地面积计算：在按照土地面积计算土地使用税的情况下，税款的计算方式是以税率乘以土地面积，再乘以基准地价来确定。

具体计算公式为：土地使用税=土地面积×税率×基准地价。

其中，土地面积是指土地使用单位取得的土地面积，单位为平方米；税率是指各地按照国家和地方的相关政策规定的税率，根据具体情况有可能是固定的税率或者是不同层次的不同税率；基准地价是由国家或地方规定的，根据不同地区土地市场价格等因素而有所不同。

各地自行制订。

2.按照土地出让金计算：在按照土地出让金计算土地使用税的情况下，税款的计算方式是以税率乘以土地出让金，确定土地使用税。

具体计算公式为：土地使用税=土地出让金×税率。

其中，土地出让金是指土地使用权转让或出租的收入，也可以理解为土地使用权的价格；税率是指各地按照国家和地方的相关政策规定的税率，根据具体情况有可能是固定的税率或者是不同层次的不同税率。

需要注意的是，以上的计算方法只是一种常见情况，具体的计算方法可能会因为不同地区的具体政策而有所差异。

有些地区可能针对不同类型的土地使用者制定了不同的税率或者考虑了其他因素对税费进行调整。

综上所述，土地使用税的计算方法主要有按照土地面积和按照土地出让金进行计算。

具体的计算公式和税率需要根据国家和地方相关政策规定来确定，不同地区可能会有所不同。

房地产公司土地使用税如何缴纳

房地产公司⼟地使⽤税如何缴纳房地产公司兴建房屋的时候，肯定要使⽤⼟地的，⽽使⽤⼟地的时候，就需要交纳相关的税款，⽽⼟地使⽤税就是其中之⼀，⼟地使⽤税交纳标准存在地区差异的，那么房地产公司⼟地使⽤税如何缴纳?下⾯由店铺⼩编为读者进⾏相关知识的解答。

⼀、房地产开发企业建造期间⼟地使⽤税计税起始时间房地产开发企业建造期间⼟地使⽤税计税起始时间，依据《中华⼈民共和国城镇⼟地使⽤税暂⾏条例》第九条规定：新征⽤的⼟地，依照下列规定缴纳⼟地使⽤税：(1)征⽤的耕地，⾃批准征⽤之⽇起满1年时开始缴纳⼟地使⽤税;(2)征⽤的⾮耕地，⾃批准征⽤次⽉起缴纳⼟地使⽤税。

在这⾥，"批准征⽤"的具体标准如何把握，总局此前未曾明确。

《招标挂牌出让国有⼟地使⽤权规定》(国⼟资源部令第11号)，从2002年7⽉1⽇起，商业、旅游、娱乐、和商品住宅等各类经营性⽤地，必须以招标、拍卖或者挂牌⽅式出让。

以招标、拍卖或者挂牌⽅式确定中标⼈、竞得⼈后，出让⼈应当与中标⼈、竞得⼈签定成交确认书，并根据成交确认书约定的时间签定《国有⼟地使⽤权出让合同》。

受让⼈依照《国有⼟地使⽤权出让合同》的约定付清全部国有⼟地使⽤权出让⾦后，领取国有⼟地使⽤权证书。

因此，理论界围绕着成交确认书签定时间、国有⼟地使⽤权出让合同签定时间、⼟地交付时间(即核发建设⽤地批准证书时间)、领取⼟地使⽤证时间进⾏了讨论。

因为《中华⼈民共和国城镇⼟地使⽤税暂⾏条例》规定，在城市、县城、建制镇、⼯矿区范围内使⽤⼟地的单位和个⼈，为城镇⼟地使⽤税的纳税⼈，⼟地使⽤税以纳税⼈实际占⽤的⼟地⾯积为计税依据。

因此城镇⼟地使⽤税实际上是⼀种⾏为税。

房地产企业只有在政府将⼟地交付给其时，才能合法使⽤。

因此《财政部、国家税务总局关于房产税城镇⼟地使⽤税有关政策的通知》(财税〔2006〕186号)第⼆条规定："以出让或转让⽅式有偿取得⼟地使⽤权的，应由受让⽅从合同约定交付⼟地时间的次⽉起缴纳城镇⼟地使⽤税;合同未约定交付⼟地时间的，由受让⽅从合同签订的次⽉起缴纳城镇⼟地使⽤税。