风险评估结果汇总表

风险评估结果汇总表

项目：索引号：

编制：复核：

日期：日期：

一、识别的重大错报风险汇总表

二、财务报表层次风险应对方案表

三、特别风险结果汇总及应对措施表

填写说明：

1、“经营目标”一栏填写对当期审计有影响的经营目标；

2、“经营风险”一栏填写那些对当期审计有影响的经营风险，或注册会计师认为对未来

审计产生影响并有必要向被审计单位报告的经营风险；

3、“特别风险”一栏填写源自经营风险的特别风险，或在审计过程中发现的并非由经营

目标和经营风险导致的特别风险；

4、“管理层应对或控制措施”一栏填写管理层认为有助于降低特别风险的控制以及注册

会计师对此的评价。如果评价结果显示注册会计师不能依赖这些内部控制，应作相应调整；

5、“财务报表项目及认定”一栏填写受特别风险影响的财务报表项目和认定；

6、“审计措施”一栏填写应对特别风险的审计措施。