风险评估结果汇总表
风险评估结果汇总表.docx
蚁风险评估结果汇总表肈被审计单位：肂索引号：B2肄项目：风险评估结果汇总表薆财务报表截止日 / 期间：膁编制：日期：肇复核：日期：芁一、识别的重大错报风险汇总表腿识别的重大错报风险芈索引袆属于财务报表层次莁是否属于特薀是否属于仅通羀受影响的交易类别、账户余额和列报认号还是认定层次别风险过实质性程序无定法应对的重大错报风险蚅市场场竞争更加激烈，存在经蒁 B4羁认定蒇否莃否蒁营业收入 ( 发生 )营失败的风险莁存货(计价)腿 1-11 月新闻纸毛利率与行业薁 B4薈认定蚇是膅否蚁销售交易、成本结转持平，书写纸低于行业水平；12月新闻纸、书写纸毛利率都远高罿营业收入 (发生截止 )于行业水平。
荿应收账款预收账款 (存在 )蒆虚增收入的风险。
莀 2010 年激励方案：如果 2010年度净利润达到 3 千万元，高管人员可以获得高额奖励。
螇高估利润的风险根据平安控股公司的统一要求，自 2010 年 1 月 1 日起公司启用新的财务软件。
整体层面风险。
二、财务报表层次风险应对方案表羇 B4膄认定B4报表羄营业成本 ( 完整性截止)肄存货 ( 存在准确性)螁是葿否螆营业收入(发生截止 )膄营业外收入应收账款预收账款 (存在 )营业成本、费用、支出(完整性截止)存货(存在准确性)财务报表层次重大错报风险启用新的财务软件三、特别风险应对措施及结果汇总表索引号总体应对措施强调保持职业怀疑态度分派更有经验或精通财务软件的CPA更多的督导等项目经营目标经营风险1-11 月新闻纸毛利率与行业持平，书写纸低于行业水平； 12 月新闻纸、书写纸毛利率都远高于行业水平。
管理层应对财务报表特别风险项目及认定或控制措施虚增收入营业收入 (发生截止 )少计成本应收账款预收账款（存在）营业成本 ( 完整性截止 )存货(存在)向被审计单位审计措施报告的事项综合方案无2010 年激励方案：如果2010 年度高估利润营业收入 (发生截止 )综合方案无净利润达到 3 千万元，高管人员可营业外收入以获得高额奖励。
商业银行财务审计工作底稿模版之风险评估结果汇总表
所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A 日期： 2013.XX.XX 索引号：BC-2-10审查项目：识别和评估重大错报风险会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：编制说明：本工作底稿用于记录了解被审计单位及其环境中识别的重大错报风险及应对方案，由以下四张表格组成： （一）识别的重大错报风险汇总表（二）财务报表层次重大错报风险总体应对方案表 （三）特别风险结果汇总及应对措施表（四）对认定层次重大错报风险采取的进一步审计程序的总体审计方案（计划矩阵）一、识别的重大错报风险汇总表二、财务报表层次重大错报风险总体应对方案表提示：1.制定总体应对措施时，是否考虑了内控缺陷对进一步审计程序的影响2.项目负责人是否向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性3.对存在重大错报风险的领域，是否分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作4.对存在重大错报风险的领域，项目负责人是否提供更多的督导5.在设计和选择进一步审计程序时，是否注意使某些程序不被管理层预见或事先了解（1）对某些未测试过的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序；（2）调整实施审计程序的时间，使被审计单位不可预期；（3）采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同；（4）选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点。
风险评估结果汇总表——识别和评估重大错报风险风险评估结果汇总表——识别和评估重大错报风险所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期： 2013.XX.XX索引号：BC-2-10审查项目：识别和评估重大错报风险 会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期： 2013.XX.XX页次：6．如果被审计单位控制环境存在缺陷，是否对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改三、特别风险结果汇总及应对措施表提示：在判断特别风险时，注册会计师应当至少考虑下列方面：1.风险是否属于舞弊风险；2.风险是否与近期经济环境、会计处理方法或其他方面的重大变化相关，因而需要特别关注；3.交易的复杂程度；4.风险是否涉及重大的关联方交易；5.财务信息计量的主观程度，特别是计量结果是否具有高度的不确定性；6.风险是否涉及异常或超出正常经营过程的重大交易填写说明：“特别风险”一栏填写项目组识别和评估的、根据判断认为需要特别考虑的重大错报风险；“管理层应对或控制措施”一栏填写管理层认为有助于降低特别风险的控制以及项目组对此的评价。
危险源识别与风险评价结果一览表33
1
管内施工管外配合人员面部不避让
其他伤害
略
一般
BD
974
2
组装风管法兰孔用手校正
其他伤害
略
一般
BD
975
3
吊装风管无稳定措施
其他伤害
略
一般
BD
976
4
高空安装无脚手架配合
高处坠落
略
一般
BD
977
5
剪板机上刀架放置工具
机具伤害
略
一般
BD
978
6
使用剪切机械手不与刀口保持安全距离
机具伤害
略
一般
BD
979
985
6
管件弯曲施工无固定措施
物体打击
略
一般
BD
986
7
套丝机无专用电箱
触电
略
一般
BD
987
8
套丝机放置不平稳
机具伤害
略
一般
BD
988
9
管件对口时手与管件无安全距离
其他伤害
略
一般
BD
989
10
管件堆放无防滑动和倾倒措施
坍塌
略
一般
BD
990
11
操作手持电动工具无绝缘防护
触电
略
一般
BD
991
12
管件未就位固定就放开索具
起重伤害
略
一般
BD
992
13
化学用品无明显标示
火灾和爆炸
略
一般
BD
风险评估汇总表
般
缺
陷
不标明展距或Rf值，无法真实反映供试品主斑点是否与对照品主斑点致，无法鉴别药材的真伪，但发生频次较低，定为较低风险。
对以下两个批号的药材及成品标明薄层色谱图的展距，今后所有的薄层色谱均标明展距。
整改后对款冬花、姜半夏重新进行了薄层色谱图展距的标明，无法鉴别药材的真伪概率较低定为低风险
鲁国林
11
GMP现场检查不合格项风险评估汇总表
序号
缺陷类容
缺陷类别
整改前风险评估
采取整改的措施
整改后风险评估
评估人
1
部分岗位人员（如毒性药材仓库管理岗位人员、取样操作人员）培训效果不佳，企业对员工吴新华的培训效果未进行评估且未建立个人培训档案（第二十七条）
主Байду номын сангаас
要
缺陷
培训不到位，仓库管理人员未按规定发放毒性药材，可能发生发料不准确的情况，发生频率较低，故定为较低风险。取样未按规定操作，可能发生取样不具备代表性的情况，发生频次较高，定为中等风险。
方国政
5
普通饮片生产车间发芽床（2张）状态标识未标明设备编号（第八十七条）
一
般
缺
陷
未进行编号管理，可能会混淆设备，会发生混淆现象，但发生频次较低，定为较低风险。
将发芽床按设备编号管理规程进行编号，然后再检查其他设备有没有未编号的情况，全部进行统一编号。
整改完以后已经对设备进行了编号，发生设备混淆的概率较低，定为低风险
一
般
缺
陷
文件规定与实际生产不相符，容易发生生产过程中差错，出现问题时，比较难追溯，发生频次较高，定为较高风险。
将文件重新修订，确保与实际情况一致，检查其他文件，发现其他与实际不一致的地方进行修改。
危险源识别与风险评价结果一览表28
22
打夯机传动部分无防护
机具伤害
略
一般
BD
731
23
打夯机未用漏电保护和接地接零
触电
略
一般
BD
732
24
电缆线在打夯机前经过
触电
略
一般
BD
733
25
回土前拆除全部的支撑
坍塌
略
一般
BD
734
3、基坑与沟槽支护
1
支护设施已有变形未有措施调整
坍塌
略
重大
BD
735
2
基础施工无有效排水措施
坍塌
略
一般
BD
16
场内道路损坏未整修
坍塌
略
一般
BCD
725
17
进出口的地下管线未加固保护
综合伤害
略
一般
BCD
726
18
挖土机械碰到支护、桩头，挖土时动作过大
坍塌
略
重大
BCD
727
19
挖土前无挖土令
综合伤害
略
重大
BD
728
20
打夯机未用漏电保护和接地接零
触电
略
一般
BD
729
21
打夯机未在使用前检查
机具伤害
略
一般
BD
危险源识别与风险评价结果一览表28
总序号
施工区域
人员/设施/活动
分序
危 险 源
可能导致事故
评价方法
风险级别
现有控制措施
711
（十）
地
基
与
基
础
2、土石方工程
大学生审计模拟实验工作底稿之2-4风险评估结果汇总表
大学生审计模拟实验工作底稿之2-4风险评估结果汇总表风险评估是审计工作中的重要环节，通过对企业的各个风险点进行评估，可以有效地掌握企业的风险水平，为后续审计工作提供有力的依据。
本文将围绕风险评估的结果汇总表进行阐述。
1. 风险评估结果汇总表的作用风险评估结果汇总表是整个风险评估工作的最终输出，其作用在于对各个风险点的评估结果进行汇总，从而形成一个全面的风险评估报告，为后续审计工作提供决策依据。
2. 风险评估结果汇总表的编制方法编制风险评估结果汇总表需要根据实际情况进行具体操作。
一般来说，可以按照以下步骤进行：（1）确定风险点及其权重：首先需要根据企业的实际情况，确定审计的风险点及其权重，以便后续对这些风险点进行评估。
（2）评估各个风险点：在确定了各个风险点及其权重之后，需要进行具体的风险评估工作，对每个风险点进行评估，得出相应的风险等级。
（3）计算总风险得分：针对每个风险点的评估结果，需要计算出相应的得分，并累加得出总风险得分。
（4）综合评估结果：在计算完总风险得分之后，需要对整个评估结果进行综合评估，综合得出企业的总体风险等级，并进行汇总。
3. 风险评估结果汇总表的内容风险评估结果汇总表的内容要求比较具体，一般包括以下方面：（1）企业概况：在风险评估结果汇总表中，需要对审计的企业进行概述，包括企业名称、所属行业、规模、经营状况等，以方便读者快速了解企业情况。
（2）风险点及其权重：在风险评估结果汇总表中，需要列出所有的风险点及其相应的权重，以便后续进行评估。
（3）风险评估结果：在风险评估结果汇总表中，需要将各个风险点的评估结果进行汇总，包括每个风险点的得分、风险等级等，以便读者快速了解审计结果。
（4）总体风险评估：在风险评估结果汇总表中，需要对整个企业的风险进行综合评估，综合得出企业的总体风险等级，并给出相应的建议。
4. 风险评估结果汇总表的应用风险评估结果汇总表是审计结果的重要组成部分，具有较为重要的应用价值。
网络安全风险评估汇总表
网络安全风险评估汇总表1. 概述网络安全风险评估是指对一个网络系统进行全面分析和评估，以确定系统存在的潜在安全威胁和漏洞，并提供相应的风险评估结果。
本文档旨在对已完成的网络安全风险评估进行汇总，以便更好地了解系统的安全状况并采取相应的安全措施。
2. 评估结果2.1 评估对象在本次网络安全风险评估中，评估对象为公司内部的网络系统，包括以下方面：- 网络架构- 系统设备- 数据库- 应用程序- 用户权限管理2.2 风险评估根据评估结果，我们总结了以下风险评估结论：- 针对网络架构存在的风险包括：未加密的数据传输、没有合适的网络隔离、缺乏灾难恢复机制等。
- 在系统设备方面，发现的主要问题是缺乏及时的安全补丁更新和漏洞修复。
- 对于数据库，发现存在弱密码和访问控制不严格的风险。
- 在应用程序方面，存在代码注入和跨站脚本等常见安全漏洞。
- 用户权限管理方面，存在权限过高或过低的问题。
3. 建议措施为了解决以上发现的风险，我们提出了以下建议措施：- 对于网络架构，建议加密敏感数据的传输、加强网络隔离措施，并建立完善的灾难恢复机制。
- 对于系统设备，建议定期更新安全补丁和漏洞修复，并加强设备的访问控制。
- 对于数据库，建议加强密码管理和访问权限的控制。
- 对于应用程序，建议进行安全代码审查和漏洞修复，确保应用程序安全可靠。
- 对于用户权限管理，建议根据实际需要合理分配权限，并定期进行权限审查。
4. 总结网络安全风险评估汇总表对公司网络系统的安全状况进行了详细的评估和总结，同时提出了一系列解决风险的建议措施。
通过采取这些措施，可以有效地提高网络安全性，减少潜在的安全威胁和风险。
以上是本次网络安全风险评估汇总表的内容，请仔细阅读并根据建议措施进行相应的改进和完善。
危险源辨识与风险评价结果一览表模板
危险源辨识与风险评价结果一览表模板危险源辨识与风险评价结果一览表序号作业活动危险因素可能导致的事故判别依据危险级别现有控制措施备注1 施工作业无安全技术施工方案违章指挥/违章作业管理缺陷 540重大按《项目安全管理手册》审核把关2 施工作业安全技术措施方案未经审批、审核，就采用违章作业管理缺陷 90一般按规定审核把关3 施工作业设备设施未经验收管理缺陷 90一般按规定进行检查把关4 施工作业无安全技术交流管理缺陷 90一般按规定审核把关5 施工作业未按要求做安全检查管理缺陷 45一般按规定进行审核把关6 施工作业允许无证人员操作违章指挥/违章作业 90一般按规范审核把关7 施工作业违反安全技术措施方案违章作业 90一般按规定进行审核把关8 施工作业未使用或不正确使用个人防护用品违章作业90一般按规定检查审核把关9 施工作业施工人员无证上岗操作违章作业一般按方案进行检查把关1 土方施工放坡不符合规定防护缺陷一般现场检查把关2 土方施工开挖深度超过2米的沟槽，未按标准高围拦防护和密目安全网封挡防护缺陷一般现场检查把关3 土方施工超过2米的沟槽，未搭设上下通道，危险处未设红色标志灯防护缺陷/信号缺陷一般按规定进行审核把关4 土方施工在沟、坑、槽边沿1米内堆土、堆料、停置机具高处坠落/物体打击/触电等一般现场检查把关5 土方施工深坑基础护壁不符合规定坍塌/高处坠落一般现场检查把关6 土方施工机械设备施工与槽边安全距离不符合规定，又无措施起重伤害/机械伤害/倒塌等按规定审核把关7 土方施工未设置有效的排水挡水措施坍塌/高处坠落一般按规定进行审核把关8 土方施工使用不合格的架料错误使用扣件一般按规定进行检查把关9 土方施工脚手架基础未平整夯实，无排水措施。
起重伤害等一般按规定进行审核把关10 土方施工脚手架底部未按规定垫木和加绑扫地杆高处坠落等一般按规定检查审核把关11 土方施工架体与建筑物未按规定拉结高处坠落/物体打击/触电等一般按方案进行检查把关本表列出了施工作业和土方施工中可能导致事故的危险因素，以及根据判别依据(I~V)评估的危险级别、现有控制措施和备注。
风险评价汇总表、
碳材烘干车间
21 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
碳材存储系统 卸车机输送部分 卸车机液压部分 卸车机行走部 电气部分 碳材输送与筛分系统 碳材烘干系统 碳材烘干加热系统 碳材烘干除尘系统 原料（外购石灰、石 灰）上料系统 配料输送系统 原料散点除尘系统 起重设备
序号 57 58 59 60 61 62 63 64 65 项目
事件发生的可 事件后果严重 风险分值R 能性L 性S 2 2 1 1 2 2 1 2 2 3 4 4 3 3 4 2 2 2 6 8 4 3 6 8 2 4 4
风险等级
一般风险 一般风险 一般风险 可接受风险 一般风险 一般风险 可接受风险 一般风险 一般风险
停送电操作 电极电流、负载级数的 调整 电极的压放、升降操作 电极长度的计算 水循环系统温度、流量 报警监视 净化系统开停车 配料计算 启动上料系统 停止环形料机和皮带 巡检上料系统 电极压放量的测量 测量电极长度 液压系统 测量糊柱 处理料面 净化系统巡查
1 1 2 1 1 1 2 1 1 2 2 2 1 1 2 2
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
1 1 3 1 1 1 1 1 2 1 1 2 1
1 1 3 1 1 1 1 1 2 1 1 2 1
可接受风险 可接受风险 可接受风险 可接受风险 可接受风险 可接受风险 可接受风险 可接受风险 可接受风险 可接受风险 可接受风险 可接受风险 可接受风险
气柜
38 39
煤气前加压部分 煤气加压部分
1 1
3 3
3 3
可接受风险 可接受风险
维修车间
风险评价
序号 40 项目
事件发生的可 事件后果严重 风险分值R 能性L 性S 1 1 1
危险源识别与风险评价结果一览表4
略
一般
BD
93
5
易燃易爆仓库无良好的通风条件，且仓库照明等电气设备不符合防火规定
火灾/爆炸
略
一般
BD
94
6
氧气瓶、乙炔瓶平放卧倒
火灾/爆炸
略
一般
BD
95
7
氧气瓶、乙炔瓶暴晒
火灾/爆炸
略
一般
BD
96
8
各种气瓶无标准色标
爆炸
略
一般
BD
97
9
气瓶无防振圈和防护帽
爆炸
略
一般
BD
98
10
氧气、乙炔气管混用
爆炸
略
一般
BD
99
7、材料堆码放
1
建筑材料码放不整、超高
坍塌
略
一般
BD
100
2
楼层物料不按规定堆放
物体打击
略
一般
BD
101
3
存放物料未按规定靠墙码放或堆放
倒塌/物体打击
略
一般
BD
102
(四)
高处作业
1、三宝四口及临边防护
1
安全帽、网、带未进行定期检查
高处坠落
略
一般
BD
103
2
安全网规格材质不合要求
高处坠落
危险源识别与风险评价结果一览表4
总序号
施工区域
人员/设施/活动
分序
危 险 源
可能导致事故
评价方法
风险级别
现有控制措施
79
（三）
施
工
全
过
程
4、电焊气焊
割施工
危险源识别与风险评价结果一览表22
总序号
施工区域
人员/设施/活动
分序
危 险 源
可能导致事故
评价方法
风险级别
现有控制措施
532
（七）
施
工
机
械
32、施工升降机
19
安装后未按照规定要求做坠落实验
机具伤害
略
一般
BD
533
20
电梯内载重严重偏心
机具伤害
略
一般
BD
534
21
操作人员未切断总电源离开岗位
机具伤害
略
机具伤害
略
一般
BD
553
40
设备未接地或接地不符合要求
触电
略
一般
BDLeabharlann 55433、塔式起重机1
无力矩限制器或失效
机具伤害
略
一般
BD
555
2
无超高变幅行走限位或失效
机具伤害
略
一般
BD
556
3
吊钩无保险或吊钩磨损超标
机具伤害
略
一般
BD
557
4
塔吊卷扬机滚筒无保险装置
机具伤害
略
一般
BD
A、制定目标、指标和管理方案；B、执行运行控制程序；C、教育与培训；D、监督检查E、制定应急预案
一般
BD
535
22
电梯在恶劣天气使用
机具伤害
略
一般
BD
536
23
用行程开关做停止的控制开关
机具伤害
略
一般
BC
537
24
在电梯内向楼层内抛掷物件
(精品文档)风险评估结果汇总表
例
风险评估结果汇总表
索引号： WP18112
页次：
编制人：
日期：
复核人：
日期：
（1）财务部每月编制账龄分析
否
报告； （2）对超过一年未收回的账款 由销售人员与客户签订还款协 议，其条款须经区域销售经理和 销售经理批准； （3）销售部每月编制逾期应收 账款还款协议签订及执行情况报 告，经销售总监审阅并决定是否 降低授信额度或暂停供货； （4）财务经理根据该报告并结 合账龄分析报告，对有可能难以
……
风险评估结果汇总表
索引号： WP18112 编制人： 复核人：
页次： 日期： 日期：
第 3 页，共 3 页
重要的交易 、账户余额
和披露
存在/发生
采购与付款循环
识别的重大错报风险
完整性
相关认定（注）
权利和义 计价和分摊
务
/准确性
截止
分类
列报和披 露
相关控制 预期是否
有效
了解控制 索引号 总体方案
总体审计方案
控制测试
控制测试 实质性程 实质性程
索引号
序
序索引号
第 2 页，共 3 页
被审计单位： 审计项目: 风险评估结果汇总表 财务报表截止日/期间： 销售与收款循环
（1）与销售经理讨论
所执行的坏账风险评估
程序；
（2）与财务经理讨论
应收账款（相关认定： 坏账准备的计提；
【无】或【详见与管理层或治理层
计价和分摊）
（3）协议签订及执
行报告；
（4）抽查还款协议和
货款收回情况。
收回的应收账款计提坏账准备。
四、对认定层次重大错报风险采取的进一步审计程序的总体审计方案（计划矩阵）
危险源识别与风险评价结果一览表27
略
一般
BБайду номын сангаасD
701
4
拔送桩杆时用力过猛
物体打击
略
一般
BCD
702
5
地面孔洞未及时回填和加盖
高处坠落
略
一般
BCD
703
（4）灌注桩和其他沉桩工程
1
桩管到深放后未对提升的桩帽桩锤固定就检查桩管或浇捣混凝土
机具伤害
略
一般
BCD
704
2
骑马弹簧螺线未用钢丝绳绑牢
机具伤害
略
一般
BCD
705
3
耳环落下时未用控制绳
物体打击
略
一般
BCD
706
4
浇捣混凝土前孔口未加板加栏防护
高处坠落
略
重大
BCD
707
5
泥浆水排放未按有关规定做好相应的措施
综合伤害
略
一般
BCD
708
6
静力压桩作业时非作业人员在桩机10m范围内
物体打击
略
一般
BCD
709
2、土石方工程
1
开挖前未摸清地下管线未制定应急措施
综合伤害
略
一般
BCD
710
2
地下管线和地下障碍物未明或管线1m内机械挖土（电、水、煤、话、光缆）
危险源识别与风险评价结果一览表27
总序号
施工区域
人员/设施/活动
分序
危 险 源
可能导致事故
评价方法
风险级别
现有控制措施
686
（十）
地
基
与
基
础
1、桩基工程
风险评估结果汇总表(含答案)
风险评估结果汇总表
填写说明：
1．“经营目标”一栏填写对当期审计有影响的经营目标；
2．“经营风险”一栏填写那些对当期审计有影响的经营风险，或注册会计师认为对未来审计产生影响并有必要向被审计单位报告的经营风险；
3．“特别风险”一栏填写源自经营风险的特别风险，或在审计过程中发现的并非由经营目标和经营风险导致的特别风险；
4．“管理层应对或控制措施”一栏填写管理层认为有助于降低特别风险的控制及其评价。
如果评价结果显示注册会计师不能依赖这些内部控制，应相应调整；
5．“财务报表项目及认定”一栏填写受特别风险影响的财务报表项目和认定；
6．“审计措施”一栏填写应对特别风险的审计措施，即综合性方案或实质性方案。
根据控制测试和实质性程序的结果对本栏内容予以更新。
四、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）。
2-4-0风险评估结果汇总表
风险评估结果汇总表
编制说明：
本工作底稿用于记录了解被审计单位及其环境中识别的重大错报风险及应对方案，由以下四张表格组成：（一）识别的重大错报风险汇总表
（二）财务报表层次风险应对方案表
（三）特别风险应对措施及结果汇总表
（四）对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）
.1
一、识别的重大错报风险汇总表
.2
二、财务报表层次风险应对方案表
.3
三、特别风险应对措施及结果汇总表
.4
.5
填写说明：
1．“经营目标”一栏填写对当期审计有影响的经营目标；
2．“经营风险”一栏填写那些对当期审计有影响的经营风险，或注册会计师认为对未来审计产生影响并有必要向被审计单位报告的经营风险；
3．“特别风险”一栏填写源自经营风险的特别风险，或在审计过程中发现的并非由经营目标和经营风险导致的特别风险；
4．“管理层应对或控制措施”一栏填写管理层认为有助于降低特别风险的控制及其评价。
如果评价结果显示注册会计师不能依赖这些内部控制，应相应调整；
5．“财务报表项目及认定”一栏填写受特别风险影响的财务报表项目和认定；
6．“审计措施”一栏填写应对特别风险的审计措施，即综合性方案或实质性方案。
根据控制测试和实质性程序的结果对本栏内容予以更新。
.6
四、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）
.7
.8。
EC 财务报表重大错报风险评估结果以及应对汇总表
财务报表风险评估结果及其应对汇总表被审计单位：编制： 索引号：E C
财务报表截止日/期间：复核： 页次：
财务报表风险评估结果及其应对汇总表被审计单位：编制： 索引号：E C
财务报表截止日/期间：复核： 页次：
财务报表风险评估结果及其应对汇总表被审计单位：编制： 索引号：E C
财务报表截止日/期间：复核： 页次：
财务报表风险评估结果及其应对汇总表被审计单位：编制： 索引号：E C
财务报表截止日/期间：复核： 页次：
财务报表风险评估结果及其应对汇总表被审计单位：编制： 索引号：E C
财务报表截止日/期间：复核： 页次：。
BD 风险评估结果汇总表
应收账款（存在、计价和分摊）
应收票据（存在）
预付账款（存在）
1.分析预付账款账龄及余额构成，确定该笔款项是否根据有关购货合同支付； 2. 选择预付账款的重要项目函证其余额和交易条款， 对未回函的再次发函或实施替代的检查程序（检查原始凭单，如合同、发票、验收单，核实预付账款的真实性）。 3. 检查资产负债 表日后的预付账款、存货及在建工程明细账，并检查相关凭证，核实期后是否已收到实物并转销预付账款，分析资产负债表日预付账 款的真实性和完整性。 4. 实施关联方及其交易的审计程序，检查对关联方的预付账款的真实性。 1.实施函程序证： (1)编制其他应收款函证结果汇总表，检查回函。 (2)调查不符事项，确定是否表明存在错报。 （3）如果未回 函，实施替代程序。 (4)如果认为回函不可靠，评价对评估的重大错报风险以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的的影响。 （5）如果管理层不允许寄发询证函： 1询问管理层不允许寄发询证函的原因，并就其原因的正当性及合理性收集审计证据； 2评价管 理层不允许寄发询证函对评估的相关重大错报风险（包括舞弊风险），以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响； 3实施替 代程序，以获取相关、可靠的审计证据； 4如果认为管理层不允许寄发询证函的原因不合理，或实施替代程序无法获取相关、可靠的 审计证据，应与治理层沟通，并确定对其审计工作和审计意见的影响。 2．对于应收关联方的款项，实施以下程序： （1）了解交易 的商业理由。 （2）检查正式交易的支持性文件（例如发票、合同、协议及入库和运输单据等相关文件）。 （3）如果可获取与关联 方交易相关的审计证据有限，考虑实施下列审计程序： A.向关联方函证交易的条件和金额，包括担保和其他重要信息； B.检查关联 方拥有的消息； C.向与交易相关的人员和机构（例如银行、律师）函证或与其讨论有关信息。（4）完成关联方审计工作底稿。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
风险评估结果汇总表
项目：索引号：
编制：复核：
日期：日期：
一、识别的重大错报风险汇总表
二、财务报表层次风险应对方案表
三、特别风险结果汇总及应对措施表
填写说明：
1、“经营目标”一栏填写对当期审计有影响的经营目标；
2、“经营风险”一栏填写那些对当期审计有影响的经营风险，或注册会计师认为对未来
审计产生影响并有必要向被审计单位报告的经营风险；
3、“特别风险”一栏填写源自经营风险的特别风险，或在审计过程中发现的并非由经营
目标和经营风险导致的特别风险；
4、“管理层应对或控制措施”一栏填写管理层认为有助于降低特别风险的控制以及注册
会计师对此的评价。
如果评价结果显示注册会计师不能依赖这些内部控制，应作相应调整；
5、“财务报表项目及认定”一栏填写受特别风险影响的财务报表项目和认定；
6、“审计措施”一栏填写应对特别风险的审计措施。