《财政学》复习题及答案

第一章
一、简述财政的基本含义和基本特征。
财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
特征：公共性与阶级性强制性与非直接偿还性收入与支出的对称性（平衡性）
二、试述区分公共物品和私人物品的基本标准。
范围；社会公益领域,公共服务领域和基础性投资领域.
十五、试述政府投资的决策标准。
1、资本---产出比率最小。政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的项目。2、资本----劳动比率最大。政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。3、就业创造标准。政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。
转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移，体现的是政府的非市场性再分配活动。
影响：1、购买性对社会的生产和就业具有直接影响，转移性对生产和就业的影响是间接的。2、在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则。因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。3、微观主体再同政府的购买性支出发生联系时，也必须遵守遵循等价交换的原则。
十七、试述财政必须介于“三农”的理由。
1、在市场经济体制下，财政是履行政府弥补“市场失灵”的功能，提供那些市场不能满足的具有“外部效应”的公共物品和公共服务，对“三农”的投入也是如此。2、我国当前农业生产率和收益率低下，靠自身难以产生满足自身发展的积累。3、我国已经进入以工促农、以城带乡的发展阶段，从长远来看，工业与农业、城市与乡村的协调发展是建立国民经济长期稳定快速增长机制的必由之路。
排他性和非排他性竞争性和非竞争性（私人物品具有排他性和竞争性、公共物品具有非排他性和非竞争性）
3、财政有哪些职能？如何实现这些职能？
1、配置资源： 在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。 优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源结构效率。 合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。 通过政府的投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。 提高财政资源配置本身的效率。
二十四、如何评价“土地财政”问题？
市县政府根据有关法律法规和国家有关的政策规定，以土地所有者身份出让国有土地使用权所取得的收入，主要是以招标、拍卖、挂牌和协议方式出让土地取得的收入，也包括向改变土地使用条件的土地使用者依法收取的收入、划拨土地时依法收取的拆迁安置等成本性收入、依法出租土地的租金收入等。近年来土地出让收入增长较快，被称为“土地财政”。我国现行的土地制度是土地国有制和集体所有制，私人不得买卖，政府是国有土地的代表者和经营者，有偿转让使用权。出让收入纳入国库，作为财政天经地义。其收入较快主要有2个原因；1、土地供应规模加大，2、以“招拍挂”形式提供的商业用地和商品房用地的比重加大，出让价格高。
第七章
二十二、我国当前的财政收入的分类方法有几种？如何认识狭义的财政收入和广义的财政收入？
1、按财政收入形势分；税收收入社会保险基金收入非税收收入贷款转贷回收本金收入债务收入。
2、按收入的管理方式分类：预算内收入预算外收入。
狭义的财政收入一般仅包含税收收入和一般预算非税收收入的预算内收入，广义的财政收入是指国际货币基金组织定义的财政收入，即所谓的全口径的财政收入，包括税收收入，全部非税收入和社会保险基金收入等。
分类；禁止性的补贴可诉补贴不可诉补贴
二十、试述财政补贴经济影响的机理
1、可以改变需求结构。2、可以改变供给结构。3、将外部效应内在化。
二十一、什么叫税式支出？它一般有哪些形式？
指国家以特殊的法律条款规定的，给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的纳税损失或放弃的收入。
形式；1、税收豁免，在一定的时期内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等。2、纳税扣除，准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除。3、税收扣除，允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定的比率从其应缴税额中扣除。4、优惠税率，对合乎规定的企业课以较一般为低的税率。5、延期纳税、允许纳税人对于合乎规定的税收延迟缴纳或分期缴纳。6、盈亏相抵，准许企业以一年的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款。7，加速折旧，在固定资产使用年限的初期提取更多的折旧。8退税，是指国家按规定对纳税人以纳税款的退还。
第八章
二十五、什么是税收？简述税收的“三性”。
国家为了实现其职能，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种手段，是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系。
三性；1、强制性，征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。2、无偿性，国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还也不需要对纳税人付出任何代价。3、固定性，征税钱就已经法律形式规定了征税的对象以及统一的比率或数额，并只能按预定的标准征税。
10、试述“瓦格纳法则”阐述的基本原理。
随着人均收入的提高，财政收入占GDP的比重也相应提高。他的结论建立在经验分析的基础之上，他认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的扩张。他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。
第四章
11、什么是会保险制度？当前，它为什么必须由政府组织实施？
第三章
8、试述影响财政支出规模的宏观因素。
1、经济性因素：经济发展的水平、经济体制、中长期发展战略和当前经济政策
2、政治因素：财政是否稳定、政体结构和行政效率、政府干预政策
3、社会因素：人口、就业、医疗卫生、社会救济······
9、转移性支出和购买性支出各自有何含义？它们对生产、就业有何影响？
转移性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的货用于国家投资所需的商品和服务的支出，体现的是政府的市场性再分配活动。
是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。
原因：1、弥补市场机制的失灵。2、市场经济体制下的社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用。3、私人保险和商业保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本的生活保障。
十二、试述行政管理、国防和文教科卫体事业支出的经济和社会性质。
行政管理和国防支出是一种经常性支出，和资本性投资支出属于购买性支出。行政管理和国防支出是国家执行政治职能与社会职能的保证一国政府不仅要为公民提供国家防务和社会稳定，还要通过法律、行政和社会管理处理和协调公民之间的相互关系，维护正常的社会关系以及商务关系，还要通过外交活动维系正常的国际关系。（非生产性支出）
1，促进经济发展原则。指税收制度和税收政策在保证筹集财政收入的同时，应有利于经济发展，力图对经济发展带来积极影响。
2，费用最小化和确实简化原则，在征收既定税收收入的前提下，尽可能的将征纳双方的征税费用降到最低。
二十八、简述税收的公平原则。
税收应以公平为主，公平合理是税收的基本原则和税制建设的目标。
1，受益原则，指社会成员应按各自从政府提供公共物品中享用的利益来纳税，或者说政府提供公共物品的成本应按各社成员享用的份额来承担。
文教科卫体支出都是财政支出的重要支出项目，也属于经常性支出和购买性支出。（非生产性支出）
十三、试述财政在发展社会保险事业中的职责和投入范围。
由国务院社会保险行政部门负责全国的社会保险管理工作，国务院其他有关部门在各自的职责范围内负责有关的社会保险工作，县级以上地方人民政府也同此规定。各级财政部门的职责主要是在国家的多渠道筹集社会保险资金的体制下对社会保险事业给予必要的经费支持，通过税收优惠政策支持社会保险事业。
二十六、简述税收的分类。
1、按课税对象的性质：所得课税商品课税财产课税
2、按税收是否转嫁：直接税间接税
3、按课税标准：从量税从价税
4、按税收与价格关系：价内税价外税
5、按税制规定：中央税地方税
二十七、简述税收的效率原则。
征税必须考虑效率的要求，这里的效率包括2方面要求：一是指征税过程本身的效率，即较少的征收费用、便利的征收方法等等；二是指征税对经济运行效率的影响，宗旨是征税必须有利于促进经济效益的提高，也就是尽可能的发挥税收的经济调节功能，
三十、简析税负转嫁的一般规律。
1、商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。2、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，反之，不易转嫁。3、课税范围宽广的商品较易转嫁，反之不易。4、对垄断性商品课税的税较易转嫁，对竞争性商品课税的税较难转嫁。5、从价课税的税负较易转嫁，从量课税的税负不易转嫁。
十八、简述财政投融资的基本特征。
1、是一种政府投入资本金的政策性融资。2、目的性很强，范围有严格限制。3、计划性与市场机制相结合。4、管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。5、投融资的预算管理比较灵活。
第六章
19、什么叫财政补贴？WTO对其是如何分类的？
是指国家为实现政治经济和社会目标，向企业和个人提供的一种补偿。
2、分配收入： 划清市场分配与财政分配的界限。 规范工资制度。 加强税收调节。 通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。
第二章
4、试述纯公共物品只能由政府来提供的理由。
1、公共物品的享用一般是不可分割的，无法个量化。2、非竞争性和非排他性决定。3、政府的性质和运行机制决定了他可以解决市场提供公共物品的难题。
五、什么是公共定价？它有哪些方法？
政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准就的确定就是公共定价。
方法：平均定价法二部定价法负荷定价法
6、试述“成本—效益分析”方法。
也成为成本----收入分析法，是将一定时期内项目的总成本与总效益进行分析对比，更多的用在公共支出决策程序中。它通过对多个预选方案进行成本----效益分析，根据对社会效益和边际社会成本的对比，选择最优的支出方案。