联通财务报表与合并

XX省合并财务账簿
非上市合并 会计报表
联通寻呼合 并会计报表
省分公司 合并报表
信息查询
多段式会计科目结构
公司 ＋ 专业 ＋ 科目 ＋ 往来
账簿会计期间
共设置12个会计期，每个自然月 为1个会计期，无调整期
账簿本位币
记账本位币为RMB
电信行业 15
合并账簿设置（续）
联通合并账簿会计科目结构包括以下四段：
总部汇总报表
联通集团汇总报表
电信行业 11
财务报表方案—现金流量系统(CFS)
现金流量系统数据来源：总账（GL）和应付（AP）
现金流量表
序号
项目
1 营业现金收入
11 （-）付现营业成本
12 （1）经营性租金（含网络租赁费） 13 （2）与总部结算支出 14 （3）与其他运营商网间结算支出 15 （4） 运行维护费 16 （5）人工成本 17 （6）营业费用 18 （7）其他主营成本及管理费用 19 （8）通信卡及终端产品采购成本 20 （-）税金 21 （+）分公司内部不同法人主体结算收到现金 22 （-）分公司内部不同法人主体结算支付现金 23 （+）分公司内部不同法人主体往来收到现金 24 （-）分公司内部不同法人主体往来支付现金
报表开发工具
报表名称
报表
完全基于会计科目生成的报表（如资产负债表和损益表等）， 利用Oracle系统提供的报表编制工具（FSG）实现。
全部： 6 部分：22
数据来源于子模块（资产、项目、库存）的报表(固定资产变
10
动表、在建工程变动表等)，利用Oracle报表开发工具实现。
手工填列 其他方式
对于完全需要根据分析填列的报表（如或有事项等），建议在 系统外由财务人员分析填列。 现金流量表建议使用Oracle开发的现金流量模块实现。
×月 ×月 ×月 合计
0
0000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
日记账凭 证行
CFS
付款单据 （支票）
GL AP
电信行业 12
财务报表合并方案
财务报表合并方案
❖ 合并帐簿
➢合并帐簿设置 ➢系统合并流程 ➢合并科目设置
❖ 合并内容
➢联通上市公司、新时空报表合并 ➢联通非上市、联通寻呼报表合并 ➢省分公司横向报表合并
•统一报表的格式要求； •汇总各省分的报表
电信行业 10
财务报表方案—手工填列（续）
省分用户定义报表 地市用户输入基本数据 省分用户汇总报表
省分用户 根据总部 统一格式 定义报表
省分用户 根据总部 统一格式 定义报表
地市一
地市二
……
汇总至 省分
联通XX省汇总报表
地市一
地市二
……
汇总至 省分
联通XX省汇总报表
财务报表方案
财务报表方案 ❖ 基本思路 ❖ 实现方式
电信行业 2
财务报表方案—基本思路
财务报表特点: ❖ 在满足报表汇总和合并的前提下，兼顾审计和对外披露的需求。
方案基本思路: ❖ 通过会计科目结构的合理设置，尽量满足报表编制需求； ❖ 满足不同会计准则下（中国GAAP、香港GAAP、美国GAAP）差异调整的需
用于反 映联通 专业核 算信息 ，但只 包括披 露专业 信息。
3 科目 12
4 往来单位
6
用于反映联通 会计科目信息 ，大部分科目 只使用一级会 计科目，只有 往来科目及主 营业务收入需 要使用到明细 科目。
* 经总部和审计师讨论，删除福利计提和其他税项两张表
4 1
电信行业 5
财务报表方案—报表编制工具
建议全部由报表编制工具（FSG）实现的6张报表包括：
序号
1
资产负债表
报表名称
2
损益表（专业）
3
香港准则损益表（专业）
4
损益表编制底稿（专业）
5
内部往来余额
6
投资收益（专业）
电信行业 6
财务报表方案—报表编制工具
电信行业 14
合并账簿设置
根据目前联通内部管理及对外披露的要求，建议每一个省设置一个合并账簿，用于联通上
市公司、非上市公司、联通寻呼和新时空的财务报表合并。账簿的基本构成如下：
账簿主要作用：
1.生成非上市公司的合并报表
2.生成联通寻呼的合并报表 3.生成省分公司的地市级和省级的合
并报表（包括四个分公司）
建议由部分由报表编制工具（FSG）实现，部分手工实现的22报表包括：
序号
报表名称
1 分专业资产负债表（专业）
2 货币资金
3 短期投资
4 存货
5 待摊费用
6 长期投资
7 短期借款
8 长期借款
9 未交税金及其他未交款
10 预提费用
11 应付工资
12 资本公积
序号
13 14 15 16 17 18 19-1 19-2 19-3 20 21 22
财务报表方案— 手工填制
建议由手工填制的4张报表包括：
序号
1 2 3 4
移动离网率调查表 关联公司交易额 承诺事项 或有事项
报表名称
电信行业 9
财务报表方案—手工填列
各级用户的职责分别为：
用户 地市用户 省分用户
总部
职责 输入基本核算数据 •根据总部格式要求定义报表、维护报表; •汇总各地市填列的报表
电信行业 7
财务报表方案—Oracle开发工具
建议由报表开发工具实现的10张报表包括：
序号
报表名称
1 应收账款
2 预收账款
3 其他应收款
4 固定资产变动表(汇总/专业)
5 无形资产变动表
序号
百度文库
报表名称
6 在建工程变动表(汇总/专业)
7 长期待摊费用
8 应付账款
9 预付账款
10 其他应付款
电信行业 8
要； ❖ 利用财务信息系统对报表必需且有可能在会计核算中记录的信息进行采集，
对纯粹需要分析填列的指标且系统难以记录的信息建议在系统外手工填列。
电信行业 3
财务报表方案 ❖ 基本思路 ❖ 实现方式
电信行业 4
财务报表方案—实现方式
根据对联通财务报表（43张*）的分析，建议以下几种主要实现方式:
实现方式 报表编制工具 （FSG）
报表名称
主营收入－其他业务收入及支出(专业) 主营成本－其他及管理费用明细表（专业） 营业外收入、支出明细表（专业） 所得税纳税计算表（专业） 未分配利润（专业） 资产减值明细表 通话费明细（数据专业） 通话费明细（长途专用） 通话费明细（互联网专业） 财务费用 其他长期负债 应交上级收支差额变动情况表
序号 名称 长度
1 公司
6
2 专业
6
用于反映联通的核算单位和合并单 位。具体分为3类单位 1）地市分公司：会计核算主体， 需要出具相应的财务报表；省分公 司视同为地市分公司。 2）省分公司：合并和汇总单位， 目前需要编制中国准则的合并报表 。 3）调整单位：省分合并调整单位 ，记录合并调整信息。仅用于非上 市公司和联通寻呼。