2018电大审计案例分析 形考一 答案
国家开放大学电大《审计案例分析》形成性考核1
c. 12%
d. 6.6%
题目21
以下关于内部控制的说法中，不正确的是( )。
选择一项：
a.内部控制只能对财务报表的可靠性提供合理的保证，而非绝对保证
b.对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序
c.注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制
d.对内部控制了解的程度包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行
大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。
选择一项：
对
错
题目45
注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定
资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
选择一项：
对
错
国家开放大学学习指南形考作业参考答案
作业一
一、单项选择（每题5分，共计10分）
a.形成性考核b.终结性考核c.阶段性考核d.网络考核e.纸质考核
2、依据在考试时是否允许学生携带、使用相关的学习资料参加考试，考试一般又可分为（）
a.全开卷b.半闭卷c.半开卷d.开卷e.闭卷
3、国家开放大学专科起点本科层次学历教育的学生必须参加试点高校网络教育部分公共基础课全国统一考试（简称统考），所有学生都要参加的统考科目包括（）
选择一项：
a. 10b. 8c. 5 d. 3
2、不是专业学位授予的必备条件。（）
a.被评为优秀毕业生b.课程学习成绩达到学位授予的相关要求
c.通过学位英语考试d.毕业论文成绩达到学位授予相关要求
3、是专业学习后期需要完成的环节。（）
a.了解教学计划b.专业综合实践c.入学教育d.入学测试
4、转专业后，学籍有效期从开始计算。（）
国开《审计案例分析》形考1—3
国开《审计案例分析》形考1—3任务1（已评阅）客观题共45题（满分100分）一、单项选择题（共20题，每题2分）第1题(已答). 具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于（）的认定推论得出的。
A.表达与披露B.权利和义务C.完整性D.存在或发生【参考答案】A【答案解析】1第2题(已答). 在销售与收款循环审计中，审计人员为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查（）上是否有审批人的签字A.定货单B.发运单C.销货单D.销货发票【参考答案】C【答案解析】1B.当年度未入账销货C.超额的销货折扣D.未核准的销货退回【参考答案】B【答案解析】1第6题(已答). 在计划某项审计工作时，审计人员应分（）两个层次来评价其重要性。
A.总账层和明细账层B.资产负债表层和利润表层C.会计报表层和账户余额层D.记账凭证层和原始凭证层【参考答案】C【答案解析】1第7题(已答). 如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过（）来降低审计风险。
A.扩大审计程序B.请求管理当局调整会计报表C.重新评价重要性水平第10题(已答). 应收账款的回函应直接寄给A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可【参考答案】B【答案解析】1第11题(已答). 审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了A.符合专业标准的要求B.确定应收账款能否收回C.证实应收账款余额的真实性、正确性，防止和发现舞弊行为D.判定客户入账的坏账损失是否恰当【参考答案】C【答案解析】1第12题(已答). 如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重要性水平为110000元，则会计报表层的重要性水平为（）。
A.110000元B.60000元C.80000元D.40000元【参考答案】B【答案解析】1第13题(已答). 固有风险、控制风险和检查风险，只是针对（）层次的个别认定而确定的。
电大最新《审计学》形考01-07任务网上作业网学教学实践活动及阶段性测试参考答案5
《审计学》形考01任务一、案例分析题1.【资料】甲公司主要从事日常消费品的生产和销售, 日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。
系统自2006年以来没有发生变化。
甲公司产品主要销售给国内各主要城市的日常消费品经销商。
A和B注册会计师负责审计甲公司2007年度财务报表。
A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况, 部分内容摘录如下:（1）在2006年度实现销售收入增长10%的基础上, 甲公司董事会确定的2007年销售收入增长目标为20%。
甲公司管理层实行年薪制, 总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。
甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%。
（2）甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年, 于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。
由于工作压力大, 甲公司会计部门人员流动频繁, 除会计主管服务期超过4年外, 其余人员的平均服务期少于2年。
（3）2007年度甲公司主要原料的价格与上年基本持平, 供应商也没有大的变化, 但由于技术要求发生变化, D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升, 使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。
（4）甲公司的产品面临快速更新换代的压力, 市场竞争激烈。
为巩固市场占有率, 甲公司于2007年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。
另外, 甲公司在2007年8月推出了D产品（C产品的改良型号）, 市场表现良好, 计划在2008年全面扩大产量, 并在2008年1月停止C产品的生产。
为了加快资金流转, 甲公司于2008年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销, 平均降价幅度达到10%。
c产品毛利率为8.1%。
【要求】针对以上资料, 假定不考虑其他条件, 请逐项指出所列事项是否可能表明存在重大错报风险。
如果认为存在, 请简要说明理由, 并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。
答: (1)可能存在重大错报风险。
18秋季四川电大5107365审计案例分析任务一二三四_0001参考答案
四川电大5107365审计案例分析(任务一二三四_0001参考答案形考任务一_0001试卷总分：100 测试总分：一、单项选择题（共 5 道试题，共 25 分。
）1.（）是非常重要的原始凭证，是向顾客收取货款、登记有关销售账户和应收账款总账和明细账的依据。
A. 购销合同B. 销售发票C. 收据D. 函证件满分：5 得分：52. 对应收款项通过（）是为了确定应收款项存在的有效方法。
A. 函证B. 了解C. 取证D. 对账满分：5 得分：53. 对销售和收款审计重点是发现存在的（）问题。
A. 虚增B. 虚减C. 虚记D. 都不是满分：5 得分：54. 坏账准备的计提采用账龄分析法时，应密切关注（）的确定是否正确。
A. 账龄B. 应收账款余额C. 坏账提取率D. 坏账额满分：5 得分：55. 会计师事务所接受审计委托时，首先要对被审计单位实施（），评价客户可审性。
A. 前期调查B. 中期调查C. 后期调查D. 追踪调查满分：5 得分：5二、多项选择题（共 5 道试题，共 25 分。
）1. 在购货和付款业务循环中（）是主要内容。
A. 应付账款B. 应收账款C. 固定资产D. 存货满分：5 得分：5国开平台。
各省网电大网上作业形成性考核：.2.销售与收款业务循环审计中的应收款项包括（）等内容。
A. 应收账款B. 预付账款C. 其他应收款D. 预收账款满分：5 得分：53.审计分析程序的常用方法包括（）。
A. 简易比较B. 比率分析C. 结构百分比分析D. 趋势分析满分：5 得分：54.财务报表审计可分为（）阶段。
A. 接受审计委托阶段B. 计划审计工作阶段C. 执行审计工作阶段D. 报告审计结果阶段满分：5 得分：55. 销售收入确认的条件要符合（）。
A. 公司将产品使用权上的重要风险和报酬转移给买方B. 公司不再对该产品实施继续管理权和实际控制权C. 相关的收入已收到或取得了收款的证据D. 产品有关的成本能可靠地计量并确认营业收入满分：5 得分：5三、判断题（共 5 道试题，共 25 分。
18秋季贵州电大审计案例分析01020304任务参考答案
贵州电大（审计案例分析01、02、03、04任务参考答案审计案例分析01任务-0005试卷总分：100一、判断并说明理由题(共5道试题，共30分。
)1.审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
2.在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
3.在被审计单位因重复付款.付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。
4.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，审计人员对同一客户所进行的多个年度会计报表审计，应保持相同的重要性水平。
5.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
二、单项案例分析题(共2道试题，共30分。
)6.在教材第一章的的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？7.若本案例中对坏账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为：借：坏账准备150000银行存款100000贷：应收账款——光明集团250000该笔应收账款的账龄为3年整，问对该项业务进行这种处理后，可能会有哪些后果？三、综合案例分析题(共1道试题，共40分。
)8.[资料]注册会计师李立和王明对某公司进行2008年年度会计报表审计时，发现该公司于2008年10月8日为客户定制一套软件，工期为6个月，合同总收入为500万元，至2008年12月31日已发生成本240万元，预计开发完软件还将发生100万元成本，该项目已预收款250万元，其余款项于软件完工并运行后支付。
2008年12月31日经专业测量师测量，软件的开发完成程度为60％(附有测量报告)。
从销售记录中查到，该公司对这一合同确认的收入为250万元，成本按实际支出确认。
(该公司适应的所得税税率为25％；按10％计提盈余公积) [要求]（1）审查说明上述资料中该公司关于收入和成本的确认是否恰当，并提出审计意见；（2）计算对公司利润总额的影响程度，并列示相应的调整分录。
国开电大审计案例分析(重庆)形考任务一参考答案
错
【答案】：错
题目4.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
对
错
【答案】：错
题目5.会计事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划。
对
错
【答案】：对
题目6.注册会计师审计小规模企业，应当运用专业判断，合理确定审计重要性和审计风险水平，并可根据实际情况适当简化审计计划。
题目16.注册会计师于20×9年2月15日审查A公司应收账款明细账时，发现20×8年12月31日是B公司应收账款明细账有借方余额110 000元，经查证有关凭证，这是20×8年B公司向A公司购买木料的货款。
要求：说明“应收账款——B公司”明细账可能存在的问题，并提出审计意见。
【答案】：
“应收账款--B公司”明细账可能存在下列问题: (1)B公司与该公司在业务上有纠纷，故拒付货款。(2)B公司无力偿还。(3)可能是记账差错。注册会计师应采用函证的方式进行调查。针对不同情况，做出不同处理:若是纠纷，则提议双方协商解决;若是无力偿还，则应在审批后确认为坏账;若是记账差错，则要及时加以更正。
题目15.在销售循环中为何要关注关联方交易？与此相关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？
【答案】：
在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，因为在许多销售收入中，企业之间利用关联交易作假，有许多方便条件，所采用的手段也各种各样，有的企业之间用故意抬高价格的手法;有的使用虚假销售的手段、虚开发票等。在审计时，首先通过与被审计单位沟通，查阅投资文件或通过合同了解主要的关联方有哪些;然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照非关联企业的价目表和定价方法进行审计。
电大审计案例研究形成性考核册参考答案
审计案例研究形成性考核册参考答案作业二一、判断正误并说明理由1．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的根本要求，但审计人员也应承当相应的责任。
答案：错理由：存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的根本要求，审计人员仅仅是根据被审单位提供的相关资料数据进展审计，出具相应的报告，被审单位应对提供资料的真实性负责，审计人员无需承当相应的责任。
2．将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。
答：对理由：审计人员对销售本钱采用倒挤法，将存货虚增时，销售本钱必定要虚减，本年利润将会虚增。
3．为确定“应付债券〞账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进展函证。
答案：对理由：审计人员向债权人及债券的承销人或包销人进展函证应付债券，可以证实是否真实存在。
4．对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。
答案：错理由：对于利息支出，审计人员主要采用实质性测试，检查利息支出，以确认其真实性及正确性。
5．审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。
答案：对理由：分析企业投资业务管理报告属于符合性测试的内容。
二、单项案例分析题第四章1．审计人员在制定盘点方案是应关注哪些问题？答：审计人员在制定盘点方案时应考虑监盘时间、监盘点的事前规划，或向委托人索取盘点方案。
一般来讲，监盘时间应以会计期末以前为优；如果企业的盘点在会计期末以后的时间进展，那么就必须编制从盘点日到期末的存货余额调节表，但尽量使盘点时间靠近会计期末；监盘的样本量，应考虑有关实地盘点，永续记录的可靠性、存货的总金额及种类、不同的重要存货位置的数量以及以前年度发现的误差性质和程度的内部控制等；样本选取，应将重要工程或典型存货工程作为对象，同时对可能过时或损坏的工程要仔细查询，并及管理人员就疑虑问题交换意见。
或者答：〔1〕监盘时间。
一般以会计期末以前为优；〔2〕监盘的样本量。
国家开放大学《审计学》形考任务参考答案
国家开放大学《审计学》形考任务参考答案形考任务一：案例分析本栏目汇聚了嵌入章节学习内的计分和不计分案例分析活动，你可以在此集中复习回顾。
参考答案：在我们日常的财税检查中，对材料成本差异账户的检查往往存在许多问题，这里举例说两个：一是怕麻烦的，一个是认识上存在普遍存在误区。
由于许多检查人员误认为该账户只有贷方余额才可能隐匿利润，而且贷方余额越大存在问题的可能性越大，由此造成许多检查人员仅重视对贷方大金额余额的检查。
实际上，检查人员也不能忽视对成本差异账户借方余额的检查。
虽然对材料成本差异账户按照逐月滚动加权平均复核差异结转的正确性比较复杂，但对材料成本差异账户的检查还是有章可循的。
首先，当发现被检查企业对尽材料采取计划价格核算后，就应该对相关原材料的计划价格和正常的市场价格做一些初步了解和分析，据以初步确定材料成本差异账户应该是借方余额还是贷方余额以及差异率的基本幅度。
如果材料成本差异赡户出现与所分析的余额方向相反，则基本上可以断定存在问题。
其次，如果出现原材料的实际价格基本上围绕计划价格上下波动，难以确定材料成本差异账户是借方或贷方余额，此情形下应注意从两个方面进行分析：一是由于此情况下各月份的材料成本差异账户一般不可能一直是借方或贷方余额，而应该是借方或贷方余额不断变化，如果出现全年度大多数月份一直是借方或贷方余额，则存在问题的可能性较大（除非此前的借方余额或贷方余额特别大)；二是不管是借方余额还是贷方余额，其成本差异率总体上应该在一个不大的区间内波动，如果差异率波动很大（不管是正差还是负差），则很可能存在问题。
第三，如果通过上述两点初步分析未发现异常，则可以从简实施对材料成本差异账户的检查；如果发现异常一则应该按照逐月滚动加权平均的方法对材料成本差异账户的核算情况进行重新复核计算。
总之，在生活中处处存在人们错误的认识，总认为长期挂帐的东西是一直存在的，对我们的生产经营产生不了什么影响，但这往往是一些犯罪分子有机可承的地方，所以做为财务人员还是要严格按规章办事，认真做帐，审计人员更要履行职责，不给犯罪分子机会。
电大审计案例分析形考作业一
单项选择题（共2 0 题每题2 分）第1题（已答）.杈利与义务”认定只与（）的组成要素有关。
用A.资产负债表「B.利润表「C.现金流量表广D.会计报表【参考答案】A【答案解析】1第2题（已答）.在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险，控制风险之间的关系是（口A.同向变动关系㈤B.反向变动关系广C.有时同向变动,口D.不明显的【参考答案】【答案解析】第3题（已答）.存在或发生”认定和完整性”认定，分别主要与（）有关。
广A..会计报表要素的低估和高估㈤B.会计报表要素的高估和低估U C.会计报表要素的缩小错误和夸大错误厂D.会计报表要素的错误、舞弊和不法行为【参考答案】B【答案解析】1第4题（已答）.会计报表中，分析性程序在（）可由审计人员随意选择。
厂A.审计计划阶段金B.审计实施阶段C C.审计报告阶段）。
有时反向变动D.A与B【参考答案】B【答案解析】1第5题（已答）.总值估价、净值估价和计算精确性是（）认定包括的三个方面的内容。
「A.存在或发生厂B.表达与披露「C.权利和义务茫D.估价或分摊【参考答案】D【答案解析】1第6题（已答）.应收账款的回函应直接寄给广A.客户口B.会计师事务所「C.客户，由客户转交给会计师事务所叵D.A和B均可【参考答案】B【答案解析】1第7题（已答）.在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（位的会计责任及其与注册会计师的关系。
「A.审计业务约定书C B.委托书—C.被审计单位管理当局声明书席D.管理建议书【参考答案】C【答案解析】1第8题（已答）.注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（厂A.发现异常变动情况「I」B.印证各项目的审计结果），以明确被审计单）。
解被审计单位的财务状况了席D.确定抽样应有的样本量【参考答案】D【答案解析】1第9题（已答）.审计人员审计应收账款的目的，不应包括厂A.确定应收账款的存在性B.确定应收账款记录的完整性“ C.确定应收账款的回收期广D.确定应收账款在会计报表上披露的恰当性【参考答案】C【答案解析】1第10题（已答）•一家事务所同时承接一家公司及其子公司的审计，如审计人员分别母公司和其子公司提交审计报告:闵A.它分别向母公司和子公司签定约定书■'B.它只需向母公司签定约定书产C.它只需向母公司签定约定书，在约定书中提级子公司「II D.它只需向子公司签定约定书，在约定书中提级母公司。
电大《审计案例分析》形考作业1答案.docx
《审计案例分析》形考作业1答案一、判断正误并说明理山1. 在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
答案：X理山：审计重要件水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。
2. 如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
答案：X理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。
3. 被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
答案：V理山：符合销货业务内部控制的职责划分。
4・如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案：X理山：仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户屮所有重要的借贷记录方法最佳。
5.审计人员在审查企业周定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项I古I定资产的净值，可不予查实。
答案：X理山：从关联金业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的挣值时，审计人员必须查实,防止被审计单位粉饰报表数字。
二、单项案例分析题第一章1. 在本章的案例一中，所列举的是冇次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调査的主要内容有什么不同？答：一般来说，首次接受委托时，预备调査的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调査应考虑以下主要因索：（1 ）管理当局的特点和诚信；（2 ）被审单位的涉讼案件及其处理情况：（3）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果：（4）利害冲突及冋避爭宜：（5）内部控制的改进情况；（6）审计费用的支付情况等。
2. 在本章的案例二屮，如果注册会计师在分析其财务指标时,发现-企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些恬况？答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：（1 ）经营环境发生变动：（2 ）年末销售额突然用减；（3 ）顾客总体发生变动；（4 ）产品结构发生变动；（5 ）信用政策或其运用发生变化：（6 ）销售收入的总体发生变动。
2018电大审计案例分析形考一答案[最终版]
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2018电大审计案例分析形考一答案[最终版]第一篇：2018电大审计案例分析形考一答案[最终版]2018电大审计案例分析形考一答案一．单选题下列审计程序的类型中，可单独运用于实质性程序的是（）。
选择一项：函证下列审计程序的类型中，可单独运用于控制测试的是（）。
选择一项：重新执行下列资料中属于可用作审计证据其他信息的是（）。
选择一项：询函的回函函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法一般用于（）的查证。
往来款项（）是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
实物证据注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的是（）。
注册会计师编制的“原材料抽查盘点表”会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（）。
会计师事务所如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（）责任。
普通过失一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把（）视为审计工作的灵魂。
独立性民间审计，在我国亦称（）。
社会审计二、多选题以下各项中，将引起非抽样风险的有（）。
选择一项或多项：a.注册会计师未能适当地定义控制偏差或错报，导致注册会计师未能发现样本中存在的偏差或错报b.注册会计师对所发现误差的重要性的判断有误c.注册会计师选择的总体不适合于测试目标d.注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括（）。
选择一项或多项：a.被审计单位开具的支票b.应收账款函证回函c.购货发票d.被审计单位管理当局声明书在审计工作中运用的选取样本方法，主要有（）。
选择一项或多项：a.随机数表法b.判断抽样法c.系统抽样法d.随机数图法有关审计抽样的下述中，注册会计师不能认同的有（）。
湖南电大一网一《审计案例分析》第一次形考
试卷总分:30 得分:301.在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。
答案:错误2.审计计划通常是由会计师事务所主要负责人于现场审计工作开始之前起草的。
答案:错误3.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
答案:正确4.在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
答案:错误5.注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是经常发生大额的固定资产清理损失。
答案:正确6.对应付账款进行函证，一般采用否定式，并具体说明应付金额。
答案:错误7.函证应收账款与函证应付账款一样重要。
答案:错误8.必要时，在（）情形下，注册会计师应征求律师意见或取消业务约定。
A.注册会计师在审计过程中发现有错误或舞弊的可能性时B.被审计单位拒绝调整或拒绝适当披露已发现的错误与舞弊C.注册会计师无法确定已发现的错误或舞弊对会计报表的影响D.注册会计师在审计过程中已证实被审计单位确实存在错误或舞弊答案:D9.下列各项中，属于违反法规行为的是（）。
A.被审计单位由于需要经常与美国的母公司进行账簿核对，因此将会计年度确定为母公司的会计年度，而非公历年度B.由于被审计单位业务收支以美元为主，被审计单位将记账本位币确定为美元C.为了节省成本、被审计单位在货物进口报关时低报了进口货物的价格D.由于被审计单位经营效益持续增长，因此经股东会同意，董事会不再按照章程规定的利润分配方案分配利润答案:C10.审计人员在审查减少的固定资产时，发现被审计单位有一笔办公设备提前报废的业务，被审计单位对此项业务的有关账务处理的会计分录为:①借：固定资产清理64000借：累计折旧16000贷：固定资产80000②借：营业外支出64000贷：固定资产清理64000审计人员是否应对报废办公设备业务的会计处理过程提出疑问（）。
电大审计案例研究形成性考核册参考答案
审计案例研究形成性考核册参考答案作业一一、判断正误并说明理由’1/ b3 K; A- y: w0 m- G C1 .在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
# y- h( j; e; i1 |:〜；{答案：错/k理由：在接受审计业务之前，审计人员需对被审单位的情况进行全面的了解，以评价审计风险及确定可审性。
审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。
！)2 •如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确答案：错理由：审计人员需要函证的应收帐款无差异，仅仅是表明抽取测试环节的可信性较高，但并不表示全部的应收帐款余额正确，审计人员还要对其进行实质性测试。
3 .被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
Z+ M+ f3 \1 T, B* p答案：对理由：这符合单位不相容职责的分离，符合会计制度对会计岗位相互牵制的要求。
% J" g/ o; 4 •如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案：错理由：如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的的盘点记录仅仅是是审计方法之一，并非最佳方法，必要时可参加盘点。
此外，还需对其会计账务处理进行审计。
仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。
5 •审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
答案：错.C理由：如果被审单位从关联企业购入固定资产，审计人员更应对其严格审查，看其是否在关联交易中有存在转移利润等作弊之处。
从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实防止被审计单位粉饰报表数字。
1 A7 b7 G; w6 |’ ?- s二、单项案例分析题8 A) c% al G' d; F+ Z: T第一章1 •在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？答：审计人员前期发现并关注的重要事项是否得到重视并解决，如好的做法是否得到保留和坚持下来，发现的主要问题是否得到纠正和解决；被审单位的股权结构是否已发生重大变化，如果有的话，就应作为审计的重点环节；被审单位的高级管理人员是否发生重大变化，如果有，应重点关注；被审单位的内部控制环节与会计政策等是否发生重大变化，如果结论是肯定的，应予以特别注意。
国开《审计案例分析》形考1—3
国开《审计案例分析》形考1—3任务1（已评阅）客观题共45题（满分100分）一、单项选择题（共20题，每题2分）第1题(已答). 具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于（）的认定推论得出的。
A.表达与披露B.权利和义务C.完整性D.存在或发生【参考答案】A【答案解析】1第2题(已答). 在销售与收款循环审计中，审计人员为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查（）上是否有审批人的签字A.定货单B.发运单C.销货单D.销货发票【参考答案】C【答案解析】1B.当年度未入账销货C.超额的销货折扣D.未核准的销货退回【参考答案】B【答案解析】1第6题(已答). 在计划某项审计工作时，审计人员应分（）两个层次来评价其重要性。
A.总账层和明细账层B.资产负债表层和利润表层C.会计报表层和账户余额层D.记账凭证层和原始凭证层【参考答案】C【答案解析】1第7题(已答). 如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过（）来降低审计风险。
A.扩大审计程序B.请求管理当局调整会计报表C.重新评价重要性水平第10题(已答). 应收账款的回函应直接寄给A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可【参考答案】B【答案解析】1第11题(已答). 审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了A.符合专业标准的要求B.确定应收账款能否收回C.证实应收账款余额的真实性、正确性，防止和发现舞弊行为D.判定客户入账的坏账损失是否恰当【参考答案】C【答案解析】1第12题(已答). 如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重要性水平为110000元，则会计报表层的重要性水平为（）。
A.110000元B.60000元C.80000元D.40000元【参考答案】B【答案解析】1第13题(已答). 固有风险、控制风险和检查风险，只是针对（）层次的个别认定而确定的。
国开形成性考核02320《审计案例分析》形考任务(1-3)试题及答案
国开形成性考核《审计案例分析》形考任务(1-3)试题及答案（课程ID：02320，整套相同，如遇顺序不同，Ctrl+F查找，祝同学们取得优异成绩！）第一次形考题目：1、当其它应收款明细账户出现大额货方余额时，注册会计师应建议调整，这与会计报表的表达与披露认定有关。
（V）题目：2、确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。
（V）题目：3、如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
（X）题目：4、销售费用属于销售与收款循环中发生的费用。
（V）题目：5、在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的计划估计水平。
（V）题目：6、为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。
（X）题目：7、注册会计师如知悉被审计单位因污染水源导致下游居民的健康受到严重危害，并得知国家有关部门正在对此进行调查取证，则他应同被审计单位管理当局讨论并向律师咨询。
（V）题目：1、出于某种不正常的目的和动机或工作差错，被审计单位对报废的固定资产有可能存在按原值转入营业外支出的情况。
（V）题目：2、对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。
（V）题目：3、审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
（X）题目：4、对各审计项目进行审计，按照常规审计程序，审计人员应首先进行内部控制的符合性测试。
（V）题目：5、被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
（V）题目：6、在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
（X）题目：7、注册会计师在取得会计师事务所授权以后，可以以个人名义承接审计业务。
审计案例分析形考任务一_0001-四川电大-课程号：5107365-正确答案
审计案例分析形考任务一_0001
四川形成性测评系统课程代码：5107365 试卷答案
、单项选择题（共 5 道试题，共 25 分。
）
1.
（）是非常重要的原始凭证，是向顾客收取货款、登记有关销售账户和应收账款总账和明细账的依据。
A. 购销合同
B. 销售发票
C. 收据
D. 函证件
【正确答案】：B
2. 对应收款项通过（）是为了确定应收款项存在的有效方法。
A. 函证
B. 了解
C. 取证
D. 对账
【正确答案】：A
3. 对销售和收款审计重点是发现存在的（）问题。
A. 虚增
B. 虚减
C. 虚记
D. 都不是
【正确答案】：C
4. 坏账准备的计提采用账龄分析法时，应密切关注（）的确定是否正确。
A. 账龄
B. 应收账款余额
C. 坏账提取率
D. 坏账额。
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2018电大审计案例分析形考一答案
一．单选题
下列审计程序的类型中，可单独运用于实质性程序的是（）。
选择一项：函证
下列审计程序的类型中，可单独运用于控制测试的是（）。
选择一项：重新执行
下列资料中属于可用作审计证据其他信息的是（）。
选择一项：询函的回函
函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法一般用于（）的查证。
往来款项
（）是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
实物证据
注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的是（）。
注册会计师编制的“原材料抽查盘点表”
会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（）。
会计师事务所
如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（）责任。
普通过失
一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把（）视为审计工作的灵魂。
独立性
民间审计，在我国亦称（）。
社会审计
二、多选题
以下各项中，将引起非抽样风险的有（）。
选择一项或多项：
a. 注册会计师未能适当地定义控制偏差或错报，导致注册会计师未能发现样本中存在的偏差或错报
b. 注册会计师对所发现误差的重要性的判断有误
c. 注册会计师选择的总体不适合于测试目标
d. 注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款
外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括（）。
选择一项或多项：
a. 被审计单位开具的支票
b. 应收账款函证回函
c. 购货发票
d. 被审计单位管理当局声明书
在审计工作中运用的选取样本方法，主要有（）。
选择一项或多项：
a. 随机数表法
b. 判断抽样法
c. 系统抽样法
d. 随机数图法
有关审计抽样的下述中，注册会计师不能认同的有（）。
选择一项或多项：
a. 统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡
b. 对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越大
c. 统计抽样能够减少审计过程中的专业判断
d. 审计抽样适用于会计报表审计的所有审计程序
按审计主体分类，可分为（）。
选择一项或多项：
a. 内部审计
b. 民间审计
c. 政府审计
d. 财务审计
民间审计的总体目标就是指审查和评价审计对象的（）。
选择一项或多项：
a. 真实性
b. 效益性
c. 公允性
d. 合法性
我国会计师事务所的审计业务，具体包括（）。
选择一项或多项：
a. 审查会计账目、会计报表和其他财务资料并出具审计报告
b. 验证企业的投入资本并出具验资报告
c. 管理咨询报告
d. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务并出具审计报告
在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序。
降低审计效率的风险有（）。
选择一项或多项：
a. 误拒风险
b. 信赖不足风险
c. 信赖过度风险
d. 误受风险
注册会计师获取审计证据的程序，按审计程序的目的可分为（）。
选择一项或多项：
a. 实质性程序
b. 检查
c. 控制测试
d. 风险评估程序
在考虑审计证据的相关性时，下列说法正确的是（）。
选择一项或多项：
a. 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
b. 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
c. 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
d. 审计证据的相关性是指证据只有与审计目标相关，审计证据才有证明力
二．判断题
21.抽样风险存在于审计抽样，非抽样风险不是审计抽样中的风险，而是详细检查中的风险。
选择一项：
对
错
22.会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息。
选择一项：
对
错
23.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师可以不实施控制测试。
选择一项：
对
错
24为了证实审计结论，审计人员取得相关的审计证据越多越好。
选择一项：
对
错
25.在进行实质性程序时，可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控制的可信赖程度条件下所愿意接受的最大误差。
选择一项：
对
错
26.可接受的抽样风险水平越低，样本量就越少。
选择一项：
对
错
27.内部审计机构其性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。
选择一项：
对
错
28.审计的独立性是审计的最根本属性。
选择一项：
对
错
29.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。
选择一项：
对
错
30.对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。
选择一项：
对
错。