试论企业内部控制的加强论文
试论企业内控管理水平提升的有效途径
试论企业内控管理水平提升的有效途径企业内控是保障公司经营活动正常进行、风险控制有效、财务信息真实可靠的重要保障措施，是企业经营管理的重要组成部分。
随着经济全球化的不断深化和市场竞争的加剧，企业内控管理水平的提升变得尤为重要。
本文将从多个方面探讨企业内控管理水平提升的有效途径。
一、加强内控制度建设内控制度是企业内控管理的基础和核心。
加强内控制度建设，是提升企业内控管理水平的有效途径。
企业应当根据公司规模、行业特点、经营模式等因素，建立完善的内控制度，包括内部管理制度、财务管理制度、风险管理制度、信息披露制度等，确保企业内控制度与公司的实际情况相适应，有效规范企业经营活动，提高内控管理水平。
二、建立健全内部控制机制企业应当建立健全内部控制机制，加强对公司经营活动的监督和管理。
内部控制机制应当包括内部控制责任制、内部控制流程、内部控制检查和评估等内容。
通过建立健全的内部控制机制，企业可以更好地把握公司的经营活动，及时发现和解决存在的问题，提高企业内控管理的有效性。
三、加强内部控制意识和培训企业内部员工是内控管理的执行者和参与者，加强内部控制意识和培训，是提升内控管理水平的关键举措。
企业应当通过举办内控管理知识培训、组织内部控制意识宣传等方式，提高员工对内控管理的认识和理解，增强员工内控管理意识，为有效实施内控管理提供有力支持。
四、引入先进的内控管理技术手段随着科技的发展，企业内控管理技术手段不断更新和升级。
引入先进的内控管理技术手段，是提升企业内控管理水平的重要途径。
包括但不限于信息化建设、风险管理系统、内部控制监测软件等，这些技术手段可以有效辅助企业实施内控管理，提高内控管理的效率和精准度。
五、强化内控管理的监督和评估建立健全的内控管理体系，是企业内控管理水平提升的基础。
而强化内控管理的监督和评估，是确保内控管理体系有效运行的保障。
企业应当建立独立的内控管理监督机构，对内控管理情况进行定期的监督和评估，及时发现和解决内控管理存在的问题，确保内控管理的有效性和可靠性。
企业内部控制论文8篇.docx
第一篇环保企业内部控制探析摘要随着经济不断发展，社会不断进步，国家对环境问题也越来越重视。
因此，国家对环保企业的内部控制也提出了更高的要求。
要想让企业持续稳定的发展下去，那么企业的内部控制一定要建立在控制环境的基础上。
在既要金山银山，也要绿水青山的口号下，环保企业应结合自身企业情况，认真分析企业现状，加强对企业的内部管理，并且对企业的内部控制进行完善。
本文就环保企业内部控制进行探析。
关键词环保企业;内部控制;企业文化对于环保企业来说，企业内部控制对企业的发展尤为重要，内部控制的目的包括以下几项为了高效、经济的实现组织的目标；保障资产的完整性与信息的及时性；预防企业存在的舞弊与错误；保证财务报告的质量和保证提供及时可靠的财务信息。
中国的企业要想持续发展，必须在经济发展的同时兼顾环境保护，这对环保企业也提出了更高的要求。
环保企业必须优化自身内部控制机制，完善公司管理制度，形成企业自身文化，只有这样才能在激烈的市场竞争中脱颖而出。
本文就环保企业内部控制存在的问题及需要采取的优化措施进行阐述。
一、环保企业内部控制存在的问题拿北京碧水源科技股份有限公司来举例，该企业符合从事环境保护、节能节水的所得，从该企业第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年到第六年减半征收，这一政策在很大程度上减轻了企业的赋税，维护了新兴企业的发展。
以下从几个角度来分析大部分企业存在的问题组织机构不完善。
一个具有较强竞争力的公司内部一定会形成庞大的组织体系，而组织保证又是内部控制的前提。
环保公司在经营过程中很少会将内部控制部门独立出来，这使得整个公司组织机构不能进行合理分工，并且内部审计也严重缺乏独立性。
一些单位在经营的流程中缺乏监督和管理，这使得企业在一定程度上存在舞弊和一些错误，最终使得内部控制的目标不能如期达到。
单位管理层面内部控制意识薄弱。
管理者是一个企业的灵魂，然而一部分企业中的管理者的内部控制意识仍然只停留在内部财务控制，认为内部控制与其他部门没有太大关系。
企业内部控制(1)论文
试论企业内部控制中图分类号：f272 文献标识：a 文章编号：1009-4202(2011)07-000-01摘要内部控制源于企业风险、财务舞弊、经营失败，加强内部控制制度的研究，不仅是法律的基本要求，更是时代的要求。
管理实践证明：得控则强，失控则弱，无控则乱。
如果规范管理、违章必究、控制到位，舞弊案件是可以避免或及早发现的。
因此，内部控制制度的理论与实务成为当今最紧迫的课题之一。
关键词内部控制全面预算风险控制局限性所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是管理的重要手段。
完善内部控制制度对于企业防范舞弊、控制风险、减少损失有积极的意义。
一、企业内部控制的目标与作用企业内部控制的目标是确保企业经营活动的效率性、效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。
按照其目标的不同可将企业内部控制分为会计控制和管理控制。
会计控制是与保护物资财产的安全性、会计信息的真实性和完整性和财务信息的合法性有关的控制活动；管理控制是指与保证经济方针的贯彻与执行，促进经济活动的经济性、效果性以及经营目标的实现有关的控制活动。
二、企业内部控制的方式企业内部控制的方式有:组织规划、授权批准、文件记录、全面预算、财产保全、职工素质、风险、内部报告、电算化和内部审计十种。
这里着重介绍其中的几种：1．组织规划控制组织规划是对单位组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制。
职务分工主要解决不相容职务分离。
企业内部主要不相容职务有：授权批准职务、业务经办职务、财产保管职务、会计记录职务和审核监督职务。
这五种职务之间应实行如下分离：（1）授权批准职务与执行业务职务相分离；（2）业务经办职务与审核监督职务相分离；（3）业务经办职务与会计记录相分离；（4）财产保管职务与会计记录相分离；（5）业务经办职务与财产保管职务相分离。
试论如何加强企业财务内控管理
财务管理FINANCIAL MANAGEMENT试论如何加强企业财务内控管理殷桂华诸暨市德创针织有限公司摘要：近几年，企业遇到的外界运营环境越来越繁琐。
我国处在经济发展的升级阶段，竞争也出现白炽化状态，社会分工日益细化，企业管理越来越困难，企业要深入思考怎样强化企业财务内控，这样方可得到长远发展，实现经营战略目标。
文章分析了企业财务内控的要点，探讨了强化财务内控管理的作用，介绍了当前公司财务内控的现状，并制定出了有效的策略。
关键词：企业；财务内控；管理策略；分析财务内控管理能够按照企业目前工作开展状况及今后发展战略要求，进行资源的科学分配，为企业各种活动的开展带来一定支撑。
在逐渐激烈的竞争背景下，财务内控管理活动的开展效果也决定了企业的市场竞争力。
所以，企业财务内控者应当形成创新思想，进一步创新目前的工作形式，保证财务内控管理活动在企业经营中起到最大化效果。
一、财务内控管理的要点从公司具体经营的业务方面了解，财务内控即公司为确保资产安全、完善与各种经济项目顺利进行，而设立的管理流程与措施。
财务内控是指和经费活动有关的内部控制。
经费活动，能够通俗的理解成融资、供应、生产以及销售，相关的公司运营环节是：(一)融资的目标在于低成本、高效率融集到公司所要经费，财务内控设立就围绕这一目标，例如需要融资经费总额怎样确定？经费的来源是保留经费、债务经费或者股权融资等。
(二)供应的目标在于使钱花得物超所值。
财务内控管理对供应过程重点从掌握商品购置的总量、单价、性能，对总量和单价重点留意。
管理流程一般包含：采购早期申请、采购订单、购置合同、验收入库、购货发票、支付审查等。
基于诸多管理流程，使采购在事前、事中、事后环节有审批监督和追查，全部的单据内容要统一，责任相互制约。
(三)生产的目的在于管好存货。
为确保公司资产的安全性、高效性以及完整性，针对验收达标的商品、物资出入库手续应完整，库存产品、物资、固定资本定时清查。
企业内部控制的论文
企业内部控制的论文企业内部控制建筑施工论文一、内部监督管理薄弱一部分建筑施工企业是虽然设置了独立性较强的内部审计部门,但是这类型的内部审计部门的主要工作是处理会计账目等日常业务，不具备检查功能、监督功能以及评价功能。
企业的项目部门完全不重视内部审计工作，对上级提出的内部审计意见没有认真的对待。
内部审计制度没有办法将其最大的价值发挥出来。
二、完善建筑施工企业内部控制建设的建议(一)改善内控环境,提高内控制度执行力建筑施工企业需要根据实际情况完善现代管理制度的内部组织机构设置，一般需要设置风险管理委员会、审计委员会、人力资源委员会等。
建与此同时还要不断完善公司治理结构，明确企业的议事规则，不断完善健全治理主体的权利运行制度，进一步明确职责权限。
在上述基础上，进一步健全企业员工绩效考核制度，将工作人员的工作积极性最大程度的激发出来。
将企业设置的内部控制制度最大程度的贯彻落实，落实到任何一个工作人员的身上，与此同时将工作人员的绩效考核跟企业内部控制工作直接挂钩，有利于进一步强化企业内部控制的执行力。
使基层工作人员更深层次的认识企业的稳定、发展以及完善跟完善内部控制的直接关系。
促使工作人员做好自己份内的工作，履行自己的责任以及义务，共同努力促使企业实现快速的稳定发展。
(二)增强风险防范意识建筑施工企业风险控制的关键点的确定是企业应对风险很重要的环节，也就是说需要在实际经营活动中，掌握相应的现象，及时的分辨风险的类型。
根据实际情况来不断完善风险评估系统以及风险控制系统，保证信息的快速传递，快速实现信息的共享。
分析建筑施工企业的实际特征，在进行项目执行的时候需要严格的检查建设单位的信誉问题，与此同时还要调查企业的手续是否齐全、资质是否符合标准以及资金是否充足，不仅如此还要从自身施工条件出发。
要做好工程分包管理工作，不可以开展违法的工程分包活动。
如果是分包单位负责施工的工程就需要严格按照合同约定的规定进行。
对工程合同的管理以及签订工作需要格外的重视，与此同时还要严格的执行合同评审制度，全程监督合同的招标、合同的起草、合同的审批等，最大程度的降低合同管理形成的风险。
如何加强企业内部控制论文
论如何加强企业内部控制中图分类号：f270 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）12-000-01摘要随着经济社会的发展，市场竞争日益激烈，现代企业要想在市场竞争中立于不败之地，必须不断的完善内部控制体系，在管理中切实有效的执行，以最优的方式提高经济效益和社会效益。
文章分析了企业内部控制的意义，对于存在的问题，提出了解决措施。
关键词企业内部控制一、加强企业内部控制的意义构筑完善的内部控制体系，不仅保护了投资者合法权益，保证资本市场的健康运行，还是企业平稳健康发展的前提。
（一）增强抗风险能力，提高企业风险管理水平风险管理工作薄弱，是企业发生重大风险事件的重要原因。
从某种意义上来讲内部控制实际就是风险管理。
从结构说.风险管理与内部控制的组成要素有五个方面是重合的.即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
风险管理不）仅包括内部控制的五个要素，而且增加了目标设定、事件识别以及风险对策三个要素。
强化内部控制可以及时地发现风险、预测风险以及避免风险可能造成的不良影响，并设法把这种不良影响控制在最低的程度上。
（二）提高企业竞争力在竞争日益激烈当今社会，企业要想获得生存，谋得长远发展，首先要具有自我调整和自我改造的能力，还要具有排除干扰和及时应变的能力，同时企业的道德操守、遵守共同的游戏规则是企业能够参与到竞争中的起码条件。
内部控制是提高企业效益的途径。
加强企业内部控制，建立约束和激励机制，可以充分调动起员工的积极性、主动性和创造性，使企业具有生机与活力。
二、企业内部控制存在的问题（一）制度不健全，难以适应当前中国特色社会主义市场经济的发展物质决定意识，意识对物质具有能动作用。
这个哲学理论是企业内部要有制度规范的依据。
当前中国特色社会主义市场经济的高速发展情况决定了我国企业要紧跟时代步伐，进行改革。
而企业改革则需要正确的意识去指导。
一个好的制度作为一种正确的意识对改革具有深刻的指导作用。
企业内部控制制度论文15篇(关于完善企业内部控制制度的思考)
企业内部控制制度论文15篇关于完善企业内部控制制度的思考企业内部控制制度论文摘要：内部控制不仅仅是企业的责任，也需要政府的重视和支持。
治理企业内部控制薄弱必须从制度建设、道德建设等多方面综合着手，才能彻底改善内控环境。
基于我国现有的内部控制水平，它必将经历一个较长的完善过程。
建立完善的内部控制体系，逐步构建我国的内部控制框架，使我国企业能在内部控制的保护之下获得持续的健康发展。
关键词企业内部控制制度企业论文企业企业内部控制制度论文:关于完善企业内部控制制度的思考[摘要]加强企业内部控制制度建设,是完善公司治理的关键环节和经营管理的重要举措,是保证现代企业制度得以实施的重要手段,在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。
企业只有建立、健全并执行行之有效的内部控制体系,才能够获得持续稳定的发展。
笔者就如何完善企业内部控制制度发表粗浅的看法。
[关键词]企业管理内部控制完善一、企业内部控制的内涵所谓内部控制是指由企业董事会、经理阶层和其他员工制定和实施的,为达到经营效果和效率、财务报告的可靠性以及相关法律法规的遵循性等三个目标而提供合理保证的过程。
”就内容而言,内部控制可分为内部财务控制和内部管理控制;就内控的要素而言,可分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监控五个要素。
科学有效的内部控制制度应该达到以下标准:第一,控制触角涉及企业经营的各个环节和方面,不留下控制死角,也就是说企业的各项经营管理活动均应纳入内部控制范围。
第二,事权划分明确具体,具有很强的操作性,也就是说内部控制制度作为一种制度要能真正成为企业管理者的行为规范,操作方便。
第三,控制程序规范,过程控制受到特别重视,也就是说内部控制要形成科学的机制,尤其是把对经营管理过程的控制放在突出的地位,通过控制,能防患于未然。
第四,具有良好的控制效果,内部控制的功能得到有效发挥。
二、我国企业内部控制的现状及完善措施当前,我国企业大部分建立了内部控制制度,但是在运行过程中仍然存在一些问题,如控制体系不健全、企业治理结构不完善、缺乏有效的沟通渠道等。
加强企业内部控制论文
试论加强企业内部控制的对策思考摘要：企业内部控制真正起步的时间比较晚，对内部控制的认识和执行力参差不齐。
本文阐述了企业内部控制的概念和要素，对企业内部控制实施过程中存在的问题进行了相关分析，并就加强企业内部控制的对策进行了有益探索。
关键词：内部控制问题对策中图分类号：c93 文献标识码：a 文章编号：1009-914x（2013）02-01-01在当前竞争日益激烈的市场环境中，企业面临的各种风险呈现出复杂性和多样性的特点。
作为企业管理的一种重要手段，内部控制在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起着重要的作用，是保证企业正常经营活动以及实现可持续发展的重要措施，内部控制的建立健全成为企业生产经营成败的关键。
近年来，财政部等五部委在《企业内部控制基本规范》基础上，发布了包括“应用指引”、“评价指引”等配套文件，要求自2011年起境内外同时上市公司率先实施企业内部控制规范。
这标志着企业的内部控制工作不仅再是自身管理的手段，更是外部监管的硬性要求。
内部控制已在许多企业得以实施，也取得了一定的成就。
本文对企业内部控制实施过程中存在的问题进行了相关分析，并就加强企业内部控制的对策进行了有益探索。
一、企业内部控制的概念及要素企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
企业内部控制包括以下“五要素”：（一）内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、组织架构、风险管理理念、授权管理、人力资源政策、法律事务管理、企业文化等。
（二）风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，涉及组织、目标、措施、程序的控制。
（三）控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是对所涉及业务流程层面的控制。
企业内部控制论文范文
企业内部控制论文范文一：民营企业内部控制问题与建议摘要：我国实行的是以公有制经济为主体，多种所有制经济共同发展的经济制度，民营经济作为社会主义市场经济体系中极为重要的一环，在社会经济发展的过程中扮演着十分重要的作用。
在现代社会生产生活过程中，我国民营经济有了长足发展，特别是在政府政策的大力推动之下，民营经济展现出蓬勃的发展势头。
但是由于市场经济固有的弊端以及我国市场经济经验的欠缺，民营经济在发展过程中也受到了极大的限制，内部控制出现了严重的问题，阻碍了我国经济带发展。
因此，在我国市场经济快速发展的背景之下，针对我国民营经济产生的问题，就企业内部控制相关问题进行研究，找出问题的关键，加以解决。
关键词：民营企业;内部控制;存在问题;相关建议随着中国特色社会主义事业建设的胜利推进，我国社会主义市场经济体系得以不断完善，社会经济得到快速发展，在以公有制经济为主体，多种所有制经济共同发展的经济制度的推动保障之下，我国民营经济迎来了前所未有的发展机遇，高速度的民营经济发展在提升社会就业率，扩大就业面积，增加就业岗位的同时，促进市场商品增加，丰富了市场经济生活，为我国国民经济建设作出了十分巨大的贡献。
自改革开放以来，特别是市场经济体系确立以后，我国民营企业借助中国市场开放以及政策倾斜的机遇，利用其自身规模小，发展专一以及经营方式灵活，运行效率快等优势，依靠经营集中，市场空白以及特色经营等方式迅速在我国社会领域开辟市场，并且以此而成为中国市场经济里十分重要的一部分。
但是由于我国市场经济发展不成熟，企业运行过程中也带有诸多明显的缺点，这些缺点在极大程度上制约着我国国民营经济的继续发展，是我经济发展的极大障碍。
因此，在这一情况之下，就我国民营经济发展来说，以何种方式方法来解决这些问题，从而对我国民营经济发展，对我国国家经济发展，显得十分重要。
就我国社会主义市场经济快速发展的背景之下，我国民营企业内部控制存在的问题主要体现在以下几个方面。
怎样加强企业内部控制管理论文
浅析如何加强企业内部控制管理中图分类号:f273文献标识:a 文章编号:1009-4202(2010)10-106-01摘要企业内部控制,对于促进企业经营管理水平的提高,保证会计信息的质量,完善公司治理结构和信息披露制度,保护投资者的合法权益有着非常重要的意义。
鉴于此,本文对加强企业内部控制制度的完善进行了探讨。
关键词内部控制独立董事一、前言近几年来,我国企业会计信息失真的现象非常严重,尤其是上市公司。
会计信息造假案件此起彼伏,造假金额愈来愈大。
大量失真的会计信息使市场信号失灵,造成政策制定失误,并造成国有资产流失现象的频频发生,当前普遍存在的会计信息失真、国有资产流失、明星企业倒闭等问题,都与内部控制严重薄弱有着密切关系。
现代企业的经营目标是股东财富的最大化,而内部控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制,对于实现这个经营目标具有举足轻重的作用。
二、加强企业内部控制制度的措施1.树立以人为本的观念和全员控制的思想任何企业的核心都是企业中的人及其活动,内部控制的基准点就在于对人的控制,人的活动贯穿于内部控制过程的始终。
人不仅是内部控制的设计者,也是内部控制的执行者。
企业中的每个员工既是内部控制的主体又是内部控制的客体,既要对其所负责的作业实施控制,又会受到他人的控制和监督。
内部控制具有全员化的特征,企业的每个员工对内部控制都应负有责任。
内部控制是散布在企业作业中的一连串行动,与企业的基本经营活动紧密结合,企业的每个员工都参与和实施了内部控制。
所以,内部控制不仅仅是管理人员的事,更是全体员工应当承担的责任。
2.提高内部审计人员的素质,保持其独立性内部审计人员必须掌握管理、法律等相关知识,具备良好的文字表达能力和人际沟通能力。
目前,我国企业内部审计人员的素质普遍偏低,很多审计人员是从财会部门转来的,有的甚至是从其他部门调来的,一般未经过专门培训,缺乏审计专业知识。
这一方面要求企业现有的内部审计人员发奋学习,不断完善自身的知识结构,另一方面需要管理层转变“内部审计岗位只需懂得财务知识”的观念,为内部审计机构配置高素质的人员。
企业内部控制论文(集合(优秀6篇)
企业内部控制论文(集合（优秀6篇）企业内部会计控制研究论文篇一论文摘要：随着市场经济的发展，公司治理结构的逐步完善，企业的内部管理发生了很大变化，这就要求企业在加强经营管理的同时，一定要健全内部会计控制。
内部会计控制的变革与创新是企业资产安全完整和经济活动有效进行的基础，通过内部相互牵制、相互制约，确保企业经济健康有序地发展。
论文关键词：内部会计控制；牵制；制约；激励与约束内部会计控制的建立与完善是强化企业内部管理，保证会计工作规范有序进行的重要举措。
现代企业制度下，企业必须健全内部会计控制，建立内部会计控制的创新观念，只有这样才能增强企业自我约束能力，提高抵御风险能力，真正实现可持续发展。
一、当前企业内部会计控制存在的不足（一）内部会计控制管理制度急需完善内部会计控制的建立和有效实施是两个概念。
目前，企业虽然建立内部会计控制管理制度，但缺乏有效预防的会计监督机制，使会计信息生成过程缺少有力的约束，加之外部监督机制的软弱无力，虚假的会计信息生成输出后很少被发现，因此，导致会计工作次序混乱。
从外部环境看，由于政府宏观控制措施、法制建设还不完善，以及其他因素的影响，导致会计信息的真实性较差。
根本原因在于企业内部会计控制不健全。
（二）对内部会计控制制度不够重视当前，多数经营较差的企业，都出现费用支出失控、财务收支混乱，违法乱纪现象时常发生，导致财务混乱，使会计信息难以真实反映实际经营情况，各种经济指标考核失去了意义。
其主要根源在于对内部会计控制制度不够重视，严重导致企业会计基础工作和内部控制薄弱，缺乏自我约束机制。
尤其是缺乏对内部会计控制执行情况的严格检查和监督。
内控制度执行不力，疏于防范，有章不循。
所以，很难发挥内部会计控制应有的效力和作用。
（三）外部环境变化的影响面对新的经济环境，企业要保持竞争能力，势必要经常调整经营策略、调整内部机构等，这就导致原有的控制对新增加的业务内容没有控制作用。
所以，根据经营管理范围的变化、科学技术发展的变化来调整和拓宽内部会计控制的内容，建立和完善内部会计控制的变革与创新已变得尤为急迫。
内部控制论文六篇
内部控制论文六篇内部掌握论文范文1「关键词内部掌握；审核目标与范围；审核标准；审核阶段内部掌握因在确保会计信息的真实牢靠、资产的平安完整和业务活动的有效进行，防止舞弊欺诈行为、实现经营管理目标等方面具有重要作用而日益受到国家和社会的重视。
我国《会计法》有和关规定明确要求各单位依据国家法律法规和规范，建立符合本单位业务特点和管理要求的内部掌握制度。
与此同时，对内部掌握有效性的说明与独立外部评价也引起相应重视。
中国证监会要求商业银行、保险公司、证券公司对其内部掌握的完整性、合理性、有效性作出说明，要求从2021年起“公开发行股票商业银行应对其内部掌握制度的完整性、合理性与有效性作出说明。
商业银行还应托付所聘请的会计师事务所对其内部掌握制度，尤其是其风险管理系统的完整性、合理性与有效性进行评价，提出改进看法，并出具评价报告。
”在将来，全部上市公司及国有大中型企业均需聘请注册会计师对内部掌握有效性进行评价并发表看法。
但目前我国注册会计师对内部掌握评价的做法很不统一和规范。
本文拟对与内部掌握评价相关的理论问题进行探讨。
一、内部掌握评价的性质在美国等审计较发达国家，将注册会计师业务分为鉴证（attestation）与非鉴证两类。
鉴证业务是指注册会计师受托对由另一人所负责的书面认定的牢靠性供应书面结论所执行的一种业务，包括审计（auditing）、审核（examination）、批阅（review，也译“复核”）、执行商定程序（agreeduponprocedures）等；非鉴证业务包括税务服务、管理询问、会计服务等。
审计业务要对认定作出乐观的、较高程度的但不是肯定的保证；审核或复核业务一般对认定作出消极的、中等程度的保证，但在美国，审核业务也可对认定作出乐观的保证；执行商定程序业务一般不对认定作保证，只报告所发觉事实，但在有些状况下也可同时对认定作出消极的、中等程度的保证。
在国际审计准则中，将注册会计师业务分为审计与相关业务两类，其中相关业务包括复核、执行商定程序和编表等。
内部控制论文
内部控制论文篇一：内部控制论文浅析我国企业内部控制的建设随着越来越多的财务舞弊案件的曝光，人们逐渐意识到加强企业自身控制的重要性，内部控制作为企业自身行为的约束，有助于防止和管理风险、提高企业运营的效率和效果、确保财务报告的可靠性、提高企业实现战略目标的能力并维护投资者的合法利益。
因此，人们对内部控制的重视程度日益增加，各个国家都制定了详细的内部控制规范，对企业的内控制度建设进行严格的控制和监督。
我国也于20xx年6月28日颁布了《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）以及一系列的应用指引，引导我国企业建立健全内控制度，加大对内部控制的监管。
那么究竟什么是内部控制，我国内部控制建设存在哪些问题以及相应的解决对策如何，都是当前要明确的问题，本文将对这些问题进行详细的论述，使人们全面了解内控的相关知识，以适应当前的形势，使企业真正建立一套合适的内控制度，使内部控制制度发挥其应有的作用。
一、内部控制的涵义目前对内部控制的涵义还没有形成统一的意见，但是根据最新出台的《基本规范》的规定，可以概括出“内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
”“ 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
”内部控制的涵义，虽然只有短短的一句话，但是可以看出内部控制是一个涉及方方面面的过程，是与公司治理紧密联系的，只有全面了解内部控制，才能够制定适合企业的制度，发挥它的作用。
要加深对内部控制的认识，必须从以下几个方面进行把握。
（一）内部控制是一个动态的过程内部控制是对企业的整个经营管理活动进行监督与控制的过程，企业的经营活动是永不停止的，企业的内部控制过程也不会停止。
内部控制不是一项制度或一个机械的规定，经营管理环境的变化必然要求内部控制越来越趋于完善，内部控制是一个发现问题、解决问题、发现新问题、解决新问题的循环往复的过程。
对企业内部控制的研究论文
对企业内部控制的研究内容提要：我国经济水平持续增长与企业的发展壮大是分不开的,但是还有许多企业经济上有违法违纪的问题，给企业的经济和声誉都带来了一定的负面影响，其中重要的原因就是企业的内部控制制度不完整,管理失控.现在的内部控制已成为企业必不可少的管理机制，在企业经营管理中具有举足轻重的作用。
企业为实现既定的目标，必须建立起一整套强有效的内部控制制度，不断完善内部控制制度,维护企业财产安全，保证会计记录的准确和完整，并提供及时可靠的信息,保证管理决策的顺利执行。
加强企业的内部控制，实施有效管理尤其是会计管理，以提高企业的效益,从而使企业能够更加持续、稳固的发展。
本文主要针对内部控制的内涵及其意义、存在问题及应对措施三个方面进行了探讨。
关键词：企业；内部控制；控制环境；权责一、企业内部控制的意义内部控制是管理中的重中之重，要作好管理，首先得做好内部控制.所谓“内部控制”是指单位为提高经营管理效率、实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列相互制约相互监督的方法、措施和程序的总称。
内部控制可以说是一座座大厦的地基，如果内部控制不健全，企业大厦的根基也就不稳，无论企业这座大厦建得多高、多雄伟，它都处于倒塌的边缘。
1.加强企业内部控制，可以保证和提高会计信息质量。
正确可靠的会计数据是企业管理者了解过去、掌握现在、预测未来、制定决策的必要条件。
通过制定和执行业务处理程序，对其进行科学地职责分工,在相互牵制的条件下产生会计资料，从而有效地防止错误和弊端的发生。
2。
加强企业内部控制，可以保证企业高效率经营.在企业的日常工作中，如果能很好地加强内部控制，合理地对企业内部各个部门和人员进行分工控制，注重职责分明和人员素质教育，以内部控制加强对人的行为的约束，以人的主动和被动思想加强对工作认识的促进,形成一种惯性，则能明显提高企业经营管理的效率，迅速提升企业外在形象。
3.加强企业内部控制，可以保护财产物资的安全完整健全完善的内部控制制度能够科学有效地监督和制约财产物资的各个环节,采取各种控制手段，确保财产物资的安全完整，避免和纠正浪费等不良现象.建立良好的内部会计控制体系有利于企业公司治理结构的完善,可以有效地解决一些企业内部管理不足、控制薄弱和贪污腐化等问题。
企业内部控制问题研究论文10篇.docx
第一篇企业财务内部控制存在的问题与对策近些年，随着我国市场经济体制改革的不断深化，工程企业面临的市场竞争日益激烈。
在这样的背景下，工程企业开展财务内部控制具有十分重要的意义。
但目前，很多工程企业财务内部控制仍存在很多问题，这些问题都导致财务内部控制的作用未能有效发挥，基于这一现状，研究工程企业财务内部控制存在的问题与对策具有十分重要的意义。
1工程企业财务内部控制的意义11提高工程企业财务信息质量工程企业工程项目一般都较为分散，多地经营的现象较为普遍。
在这种模式下，工程企业领导对基层方面的监控力度不足。
建筑施工企业决策层一般都是通过下级给出的财务报表来掌握当前企业的业务情况，同时也通过财务信息数据来分析经营效益。
而财务信息数据最直观地体现出工程企业经营的好坏，能够向决策层反馈经营管理活动中存在的问题。
决策层通过分析不合理的财务信息，来找出经营问题，并制定相应的改善对策，从而提高工程企业的经营水平。
并且，通过财务信息，决策层还能制定出科学合理的投融资决策，保障企业健康稳定的发展[1]。
可以说，财务信息对工程企业经营管理极为重要。
而开展财务内部控制，可有效提高工程企业财务信息质量，通过有效的控制管理，来提高财务工作效率，保证财务信息完整、真实，避免财务工作中出现违法违纪、弄虚作假的现象。
12提高工程企业经营管理水平首先，开展财务内部控制，可有效促进工程企业资源利用率的提高。
通过优化财务管理中对于企业资源的配置办法，来提高资源配置的科学性及合理性，从而最大程度上发挥资源的使用效率，避免资源闲置、浪费等现象。
其次，开展财务内部控制，对工程企业的经营管理活动起到一定的优化作用[2]。
工程企业生产经营各环节都牵涉到财务工作，财务管理就像工程企业的中央枢纽，进行财务内部控制，有效地提高财务管理水平，从而带动其他经营管理活动效率的提高，为工程企业经营提供良好的财务环境。
最后，开展财务内部控制，可有效保障全体员工的利益，提高员工的归属感及工作的积极性，提高工程企业的内部凝聚力，促进工程企业经营水平的加强。
加强企业内部控制 确保执行有效实施论文
加强企业的内部控制确保执行的有效实施随着出资者经营权力的下放,相应的审计、监督、监察必须跟进。
企业集团如何监督和评价集团各中心、所属子公司各项经营活动包括:财务收支的真实性、合法性,生产成本的控制,采购价格的控制,团队建设及廉政建设,以堵塞漏洞,促进加强经济管理和实现经营目标,显得尤为重要。
没有一个完善、科学的内控监督制度,就无法实现出资者对企业营运的有效控制,其经济活动就不能取得预期效果。
大量的管理实践证明:得控则强、失控则弱、无控则乱,因而内部控制监督成为衡量现代企业管理的重要标志。
企业集团应从实际出发,按照企业管理系统要求,实事求是地建立自我调整、检查和制约的内控监督体系,并形成一个健全完整、运行灵活的控制监督网络系统。
这既是企业组织管理的客观要求,也是企业生产经营顺利运行的根本保障以及成为市场竞争主体的重要保证。
内部控制监督是企业为了保证实现经营管理目标,在分工负责的前提下,组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施,用以明确单位内部各职能部门的职责和权限,形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统的总称。
按其控制目的的不同,内部控制可以分为会计控制和管理控制。
会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行,促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。
内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。
因此,内部控制的作用主要表现在:一是保证单位经济活动的合法性;二是有助于管理层实现经营方针和目标;三是保护单位各项资产的安全和完整,防止资产流失;四是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。
如何确保内部控制得到实现、工作有效,笔者原来所在的集团公司(红领集团)在内部控制监督方面的工作做的卓有成效,并形成了体系,现将这些做法提出和大家进行探讨和分享。
企业内部控制论文5000字（2）
企业内部控制论文5000字(2)企业内部控制论文5000字篇3试谈药房连锁企业内部控制体系建设摘要：我国药房连锁企业起步于20世纪中期，此后，在国家政策的大力支持和医疗卫生体制改革的不断深化下，药房连锁企业获得了空前的发展。
但在那一时期内，我国的药房连锁企业主要是以国有药房连锁企业为主的，其前身是国有药店，具有深厚的根基，这给私有药房连锁企业的发展造成了巨大的压力，加之中国经济在受到全球经济危机的影响后，经济增速下降，使得私有药房连锁企业的经营压力越来越大。
在新一轮的经济形势与市场环境下，药房连锁企业想要获得更高效益与长远发展，就必须不断加强并优化内部控制体系建设。
首先阐述了我国药房连锁企业的特征，并分析了当前其内部控制体系建设中存在的问题，在此基础上提出了一些解决对策。
关键词：药房连锁企业;内部控制一、引言当前，我国的私有药房连锁企业在面对国有药房连锁强盛背景的压力下，还要面对国家经济增速的放缓，在双重重压下，药房连锁企业想要获得长远发展，就要在经营活动中不断寻找自身优势，同时不断加强企业的内部控制和经营效率，通过不断的实践与创新，进一步提高企业的核心竞争力。
二、药房连锁企业行业特征连锁经营是指通过对一定数量的零售企业实行集中采购、分散销售、规范化经营，进而实现规模经济效益的一种现代流通方式，可以分为直营连锁、特许连锁、自由连锁几种类型，药房连锁企业主要属于直营连锁，即各连锁店同属于一个投资主体，经营同类商品，其进货、价格、配送、管理、形象等方面都比较统一。
当前，我国规定了药房连锁企业必须严格执行药品经营质量管理规范，即GSP，这一规范的强制执行和推进，一定程度了加快了我国药房连锁企业的质量管理进程，也提高了质量管理水平。
但与此同时，也对我国的药房连锁企业经营提出了更高的要求，药房连锁企业在建设内部控制体系时，必须符合GSP的要求。
此外，我国的药房连锁企业在经过几十年的发展，目前下属门店的经营已处于一种十分松散的状态，这也给药房连锁企业的内部控制体系建设增加了难度。
试论如何强化企业内部控制以提高企业管理效率
试论如何强化企业内部控制以提高企业管理效率摘要：自从我国加入WTO世贸组织以来，国际贸易更加频繁，相应的国内的企业与国外的企业之间就产生了激烈的竟争，同时由于国内的经济形势越发严竣，同行业内各个企业也在竟争，在这种背景下，我国的企业要想脱颖而出，在激烈的市场竟争中占据一席之地，就必须加强管理，特别是针对企业内部的控制，企业管理层必须予以高度重视，认清现状，并制定出相应的内部控制措施，从而实现企业的现代化管理，促进企业的可持续发展。
关键词：强化；企业内部控制；重要性；措施引言：对于企业来身来说，市场经济的走向直接影响到企业的发展形势，因此作为企业的经营与管理人员，必须加强自己对企业各个部门工作的认识，提高各个部门之间的交流合作，让企业形成一个牢不可破的整体，如此才能提高企业的经营管理效率和经济效益，因此企业强化实行内部控制，不仅可以促进各部门之间的协同合作，而且各部门之间还能互相监督，以起到互相牵制的作用，最终企业的凝聚力提到增强，工作更规范标准，员工的工作效率得到大大地提高，更为主要的是也提升了企业的经济效益和社会效益，促进企业更好的经营和发展。
1 内部控制的概况企业内部控制的内容随着企业自身对内实行的管理，以及对外适应社会需求所不断发展和完善的，其发展大概经历了三个重要阶段：第一个阶段是20世纪40年代之前的内部牵制，这种内部牵制实质上也是起的内部控制的作用，主要是为了方便组织与管理，防止发生各种错误以及非法业务；第二阶段是20世纪40年代到70年代这一段时间，在1949年美国注会协会对内部控制作出了相应的阐述，提出更标准的内部控制涵义；第三个阶段就是20世纪70年代至今，在这段时期企业内部控制的研究内容逐渐具体化，所包含的内容更广泛，涉及企业各个方面，具体包括企业财产的安全管理，会计资料的准确可靠性检查，以及企业的经营方针以及经营效率等。
2 我国企业实行内部控制的现状2.1 内部控制制度不完善由于许多企业对内部控制没有形成足够的重视态度，导致企业内部控制的相关规章制度不是很完善，出现很多漏洞，而且在传统企业经营理念的影响下，许多企业更加注重能够为企业带来实际利润的部门，比如生产部门和销售部门等，对这些部门的重视度明显高于对企业内部控制的重视度，最后致使许多企业的内部控制制度不能适应社会新的发展形势，相应地也影响到了企业的正常发展。
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试论企业内部控制的加强论文
摘要:企业为保证经营管理活动有序、合法运行，在企业内部实行一系列有效的监管
活动，内控制度对企业的长足发展具有重要作用。
本文浅析了企业内控过程中出现的问题，并重点分析了内控环境的问题，提出个人解决意见和建议。
关键词：内控制度;内控环境
在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业的重要位置。
企业规模越大，其重要性越显著。
可以说，内部控制的健全与否，是企业经营成败的关键。
一、内控制度
一内控制度的内容
企业内控就是为保证企业资产、财务信息的准确、真实、有效，保证企业员工、工作
流程和物流的有效的运转而对企业经营活动制定的有效的监管措施[1]。
企业内控制度包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。
二内控制度存在的问题
1、认识上的问题集团企业在战略发生重大调整的时候，容易片面强调管控模式、组
织结构变革的重要性，忽视了控制体系和方式的跟进和强化;习惯于满足传统的、或曾经
是行之有效的经营管理方式，而面对新经济形式挑战，难以接受大的、根本性的变革;内
控管理是企业财务部门的事，而事实是，在没有其他职能部门密切配合的情况下，财务部
门无法建立，并组织实施企业完整的内部控制体系。
2、结构上的问题[2]
公司法人治理结构不完善，董事会职能没有充分发挥，有其名无其实。
董事会成员兼任经营班子成员或部门负责人现象严重，造成董事会与经营班子之间权
责不清，相互无制衡。
董事长独揽大权，集控制、执行和监督权于一身，几乎无所不管，造成企业经营决策、人事安排随意性大，制度朝令夕改。
三解决意见
一是制定财务战略。
在一定时间内，根据宏观经济发展状况，对财务活动的发展目标、方向和道路，从总体上做出客观而科学的概括和描述，包括扩张型、稳键型和防御型。
二是确立财务管控模式。
根据企业自身特点，处理好集权与分权的关系，做到既能有
效地集中财力，保证集团发展战略的需要;又能充分调动二级机构的积极性，提高运营效率，以达到资本增值和股东回报最大化。
三是组织规划。
部门和岗位的设置必须权责分明、相互牵制，并通过切实可行的相互
制衡措施来消除内部控制中的盲点，以达到防范风险控制的目的。
二、内控环境
一内控环境的’内容企业内部环境是企业实施内部控制的基础。
一般包括治理结构、机构设置、权责分配、内部审计、人力资源政策及企业文化等。
二内控环境存在的问题
1、公司治理方面的问题[3]：表现为股东大会和监事会的作用难以发挥。
股东大会是
公司的最高权力机构，但目前股东动许多中小股东的知情权、质询权无法保障，尤其是在
国有股或法人股控股的情况下，国有股东和法人股东实行的一票制，使中小股东的权益得
不到切实保护。
2、公司管理方面的问题：企业管理这素质在企业经营管理中起重要作用，素质的高低，决定了企业未来的发展前景。
而且由于管理者享有的权利大于承担的责任，激励机制欠缺，自我提高的动力和压力
就比较小，造成了整个管理层的素质偏低的现象。
3、公司文化方面的问题：企业文化以其特有的方式和无形的力量，对企业成员的思
维方式和行为方式产生深远影响，形成独有的基本信念、价值观念、道德规范、规章制度、生产方式和人文环境。
而现代企业文化普遍比较浮躁、浮夸，限制了企业的长足发展。
三解决意见
一是企业必须结合自身特点，塑造企业文化，着眼未来，确保企业稳步、持续健康的
发展[4]。
二是企业必须建立科学的聘用、培训、轮岗、考评、晋升和淘汰等人事管理制度。
三是严格制定单位业绩与个人工作表现挂钩的薪酬制度，以及奖评措施。
四是定期安排培训，确保公司职员具备正直、诚实、公正、廉洁的品质和应有的专业
能力。
五是对重要岗位实行委托制和定期轮换制，以便内控的有效运行。
良好合理的内控，可以保证企业资产的安全、完整、有效的利用，能够预防和控制各种错误和弊端，是企业稳健发展的前提和保证。
感谢您的阅读，祝您生活愉快。