公司对外投资内部控制制度模版

对外投资内部控制制度

第1章总则

第1条目的

为了规范对外投资行为，防范在对外投资过程中出现差错、舞弊和风险，保证对外投资的安全，提高对外投资的效益，特制定本制度。

第2条适用范围

本制度适用于公司对外投资活动。

第3条对外投资原则

1. 合法性原则。对外投资活动须遵守国家法律法规，符合国家产业政策。

2. 清晰的目的性原则。

3. 运用最小的代价实现预期目标的效益原则。

4. 规模适度原则。公司累计对外投资总额不得超过上年末公司净资产的50%，投资后接受被投资公司以利润转增的资本，其增加额不包括在内。

5. 法定程序批准原则。公司所有的对外投资项目必须依照公司内部规定的审批流程得到批准，并有批准文件；公司的对外投资方案经公司董事会讨论通过后方可执行。

6. 必须以公司名义投资的原则。公司的一切对外投资必须以公司的名义进行，严禁以个人名义对外投资；根据境外投资地的法律规定，必须以个人名义在境外注册公司的，须经公司股东大会批准，在国内公证，并按国家规定办理有关报批手续。

第2章岗位分工与授权批准

第4条不相容岗位分离

1. 对外投资预算的编制与审批分离。

2. 对外投资的项目建议人与项目分析论证、评估分离。

3. 对外投资的决策与执行分离。

4. 对外投资处置的审批与执行分离。

5. 对外投资业务的执行与相关会计记录分离。

6. 投资业务的全过程不能由同一个部门或一人办理。

第5条岗位轮换

公司根据具体情况对办理对外投资业务的人员定期进行岗位轮换。

第6条经办和核算对外投资业务人员的素质要求

1. 具备良好的职业道德、业务素质。

2. 熟悉对外投资的相关法律法规和专业知识。

3. 符合公司规定的岗位规范要求。

第7条业务归口办理

1. 短期投资由证券部归口办理。

2. 长期债券投资由财务部或证券部归口办理。资本市场投资由证券部归口办理。非资本市场投资由财务部办理。

3. 长期股权投资由投资部归口办理。

4. 未经授权，其他部门不得办理对外投资业务。

第8条部门或岗位职责

1. 董事长

董事长是公司对外投资的第一责任人，其具体职责如下。

（1）组织编制投资计划。

（2）组织对外投资的可行性分析和投资方案评估。

（3）组织编制大型投资项目的投资方案。

（4）负责召开董事会或股东大会审议投资方案或投资计划。

（5）听取管理代表的汇报，及时答复和处理管理代表的请示。

（6）组织和督促投资管理部门与财务部对投资工作进行管理和监督。

（7）签署投资合同或协议等法律文本。

2. 总经理

公司总经理负责对外投资的下列工作。

（1）参与编制投资计划。

（2）编制投资方案。

（3）组织实施投资方案。

（4）听取对外投资的管理代表的汇报。

（5）组织制定投资处置方案。

（6）监督投资的运行情况。

3. 投资管理部门

投资管理部门（包括证券部、投资部等）是公司对外投资的业务管理部门，对投资效果负重要责任并负责下列工作。

（1）对投资项目进行考察。

（2）具体组织可行性分析工作，拟订投资计划和投资方案。

（3）具体负责投资方案的评估论证工作。

（4）办理投资的具体事项。

（5）拟订投资项目的处置方案。

（6）制定对投资代表的考核办法，组织对委派的管理代表进行考核。

（7）对投资项目进行监督，定期向董事会报告投资情况并保证其真实性。

4. 财务部

财务部是对外投资的核算部门和监督部门，具体负责下列工作。

（1）参与投资项目的可行性分析。

（2）参与拟订投资方案和投资计划。

（3）参与投资方案评估。

（4）组织对投出资产的评估和价值确认工作。

（5）负责办理短期投资、长期债权投资的具体业务。

（6）按照国家会计制度的规定，正确核算对外投资的成本和收益。

（7）参与拟订投资项目的处置方案。

（8）参与考核投资委派管理代表。

（9）定期分析被投资单位的财务状况和偿债能力并提出分析报告。

（10）妥善保管债券、股票等投资凭证以及有关法律文本、合同、协议等投资文件资料。

5. 投资管理代表

投资管理代表（包括公司派出的董事、经理等高管人员和一般代表）是投资管理的直接监督者，对投资管理负有直接责任。

（1）担任被投资单位高级管理岗位的管理代表应对下列工作负责。

①有效运用资产，保证资本保值增值。

②维护公司投资权益，正确行使经营决策权。

③定期向公司董事长和总经理汇报。

④遇到重大决策事项应及时向公司请示。

⑤督促将分配的投资收益及时汇入公司账户。

⑥每半年向董事会述职。

（2）未担任被投资单位高级管理岗位的管理代表应对下列工作负责。

①认真履行监督职责，确保投资的安全、完整。

②定期向公司董事长和总经理汇报。

③遇到重大决策事项应及时向公司请示。

④监督将已分配的投资收益及时汇入公司账户。

⑤每半年向董事会述职。

第9条授权审批

1. 授权方式

（1）公司对董事会的授权，由公司章程和股东大会决议。

（2）公司对董事长、总经理的授权，由公司章程和公司董事会决议。

（3）总经理对其他人员的授权，年初以授权文件的方式明确。如果是投资审批，一般只对财务总监给予授权。

（4）对经办部门的授权，在部门职能描述中规定或临时授权。

2. 审批权限

（1）投资审批范围与权限

投资审批范围与权限如下表所示。

投资审批范围与权限

（2）延续投资及投资处置审批

①投资项目合同到期时，公司除延续投资外，须及时进行清算、到期收回或出售、转让，公司延续投资的审批按投资审批规定的权限办理。

②未到期的投资项目需提前处置时，在处置前按原定投资的审批程序和权限进行审批，未经批准，不得提前处置。

（3）投资损失确认审批

①股东大会审批的投资损失确认事项：单项投资损失100万元（含）以上；年度累计投资损失200万元（含）以上。

②董事会审批的投资损失确认事项：除需股东大会审批的投资损失确认事项外，投资损失确认事

项均由董事会审批确认；需由股东大会审批的投资损失确认事项在送交股东大会审议前，应先交由董事会审议确认。

3. 审批方式