教学讲义社会保险概念及政策运用
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2010年过渡期结束后，完全执行新办法。
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教学讲义社会保险概念及政策运用
Ø 新办法计发的基本养老金高于原办法计发的 养老金时，高出的那部分按比例核定发给：
2006年退休的，按20%核发； 2007年退休的，按40%核发； 2008年退休的，按60%核发； 2009年退休的，按80%核发； 2010年退休的，按100%核发。
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教学讲义社会保险概念及政策运用
Ø 对象不同。参加社会保险的对象是劳动者，其范围由 法律规定，受资格条件的限制；商业保险的对象是自 然人，投保人一般不受限制，只要自愿投保并愿意履 行合同条款即可。
Ø 交换原则不同。社会保险实行是互助互济原则，强调 劳动者之间的互相帮助，即富裕地区帮助不富裕地区， 高收入者帮助低收入者，在业者帮助失业者等等。而 商业人身保险实行不投不保、少投少保、多投多保的 商品交换原则。
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教学讲义社会保险概念及政策运用
Ø 保障范围不同。社会保险解决绝大多数劳动者的基本生活 保障问题；商业保险只解决一部分投保人的问题。
Ø 资金来源不同。社会保险的资金由国家、企业、个人三方 面分担；商业保险的资金只有投保人的保费作为单一来源。
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教学讲义社会保险概念及政策运用
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教学讲义社会保险概念及政策运用
Ø 建立基础不同。社会保险建立在劳动关系基础上，只要形 成了劳动关系，用人单位就必须为职工办理社会保险；商 业保险自愿投保，以合同契约形式确立双方权利义务关系。
Ø 管理体制不同。社会保险由政府职能部门管理；商业保险 由企业性质的保险公司经营管理。
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平均缴费指数 a=（X1/C1+X2/C2+……+Xn/Cn）/ N
x1，x2……xn为职工退休前1年、2年……n年当年本
人缴费工资总额；
c1、c2 ……cn为职工退休前1年、2年……n年当年全
省在岗职工平均工资；
N为企业和职工应缴纳基本养老保险费年限。
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7、基本养老金计算
Ø 目前，我省企业职工基本养老保险计发有两个办法：一 是原办法，按陕政发[1998]28号文件规定的计发办法；一 是新办法，按国发[2005]38号文件规定的办法。采取“新 人新制度、老人老办法、中人中办法”的方式来设计。
Ø 过渡期内，新办法＜原办法，予以补齐； 新办法＞原办法，逐步增加。
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教学讲义社会保险概念及政策运用
② 商业保险与社会保险
Ø 商业保险是保险公司根据保险合同的约定，向投保人收 取保险费，对于合同约定的发生造成的财产损失承担赔 偿责任；或当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同 约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的一种合同行 为。
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教学讲义社会保险概念及政策运用
个人帐户养老金=个人帐户储存额/计发月数
退休年龄 计发月数 退休年龄 计发月数
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ40
233
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58
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48
204
59
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49
199
Ø 个人账户主要包括:姓名、性别、社会保障号码、参 加工作时间、视同缴费年限、个人首次缴费时间、当 地上年职工平均工资、个人当年缴费工资基数、当年 缴费月数、当年记账利息及个人账户储存额等情况。
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Ø 2006年1月1日起，个人账户的规模统一由本人缴费工资 的11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再 划入个人账户。
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Ø 新人：1996年1月1日后参加工作的参保人员。
基本养老金=基础养老金+个人帐户养老金
月基础养老金=(全省上年度在岗职工月平均工资+职工本 人指数化月平均缴费工资）/2*缴费年限*1%
指数化月平均工资=平均缴费指数*全省上年度在岗职工月 平均工资
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教学讲义社会保险概念 及政策运用
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2020/11/20
教学讲义社会保险概念及政策运用
第一部分：基本概念
1、两组基本概念 2、两个形象比喻 3、五子管理模式
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教学讲义社会保险概念及政策运用
1、两组基本概念
① 社会保障与社会保险
Ø 社会保障是指政府在公民年老、疾病、伤残、失业、 生育、死亡、遭遇灾害、面临生活困难时，依法给 予物质帮助，以保障公民的最基本的生活需要的社 会制度。
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8、基本养老金社会化发放
Ø 基本养老金的社会化发放，是由社会保险经办机构通过银 行、邮局，向符合享受基本养老保险待遇的离退休人员直 接发放基本养老金。取消了原来通过用人单位向退休人员 转发养老金的发放办法。
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教学讲义社会保险概念及政策运用
Ø 个人账户储存额只用于职工养老，不得提前支取；职工 调动时，个人账户全部随同转移。
Ø 职工在职期间死亡或离退休人员死亡时，若其个人帐户 尚存余额，余额中个人缴费本息可以继承；职工在职期 间死亡时，其继承额为其死亡时个人账户全部储存额中 的个人缴费部分本息。
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教学讲义社会保险概念及政策运用
Ø 我国社会保障由社会福利、社会保险、社会救助和 社会优抚四个方面构成。
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教学讲义社会保险概念及政策运用
Ø 社会保险是指国家通过立法，多渠道筹集资金，对劳动 者在年老、失业、患病、工伤、生育而减少劳动收入时 给予经济补偿，使他们能够享有基本生活保障的一项社 会保障制度。
Ø 我国的社会保险由基本养老保险、失业保险、基本医疗 保险、工伤保险、生育保险五个险种组成。
月过渡性养老金=全省上年度在岗职工月平均工资*职工本 人平均缴费指数*视同缴费年限*1.4%
调解金标准：2006年按130元发给。从2007年1月1日起每 年月标准减少13元，2016年1月1日起不再发给调解金。
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Ø 老人：2005年12月31日以前已离退休、退职人员，按 原规定发给基本养老金，同时随基本养老金调整而增加 基本养老保险待遇。
教学讲义社会保险概念及政策运用
Ø 行为主体不同。社会保险属于政府行为，保险人是政 府机构。政府是它的坚强后盾，即一旦社会保险入不 敷出，出现严重赤字，政府财政会预以弥补，以保障 受保人的权益，维持社会稳定。商业人身保险是企业 行为，保险人是保险公司，它讲究“多进少出高盈 利”，与投保人保持商业买卖关系，无政治色彩。
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3、缴费比例
用人单位按本单位上年度职工月平均工资总额的 20%缴纳，职工个人以本人上年度月平均收入作 为缴费工资，按8%的比例缴纳。
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4、缴费基数
职工个人以上一年度月平均工资为本人缴纳基本养老保险费 的基数。
Ø 法律范畴不同。社会保险由劳动法及其配套法规来规范， 商业保险则由经济法、商业保险法及其配套法规来规范。
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2、两个形象比喻 Ø 社会秩序的稳定器 Ø 国民经济的安全网
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3、五子管理模式
Ø 政府定点子 （六统一：统一政策规定、统一缴费费率、统一统
Ø 月平均工资是指按国家统计局规定列入工资总额统计的项 目，包括工资、奖金、津贴、补贴、加班加点工资和特殊 情况下支付的工资等工资性收入之和，每年核定一次。
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5、个人账户
Ø 个人账户建立时间从各地按社会统筹与个人账户相结 合的原则，建立个人账户时开始；之后新参加工作的 人员，从参加工作当月起建立个人账户。
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教学讲义社会保险概念及政策运用
Ø 实施手段不同。社会保险依法执行，带有强制性，强 制用人单位及其员工按时如数缴纳社会保险费，否则， 轻的罚以滞纳金，重的绳之以法。商业人身保险则不 同，它属于商业活动，严格实行买卖自由、等价交换 的原则，自愿投保，只要是符合保险公司的承保条件、 具有保险费负担能力的人员，都可以参加，无强制性。
新招职工（包括研究生、大学生、大中专毕业生等）以起新 当月工资收入作为缴费工资基数；从第二年起，按上一年 实发工资的月平均工资作为缴费工资基数。
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Ø 职工个人月平均费工资低于全省上年度在岗职工平均工资 60%的，按当地职工月平均工资的60%缴费。高于全省上 年度在岗职工平均工资300%的，按当地职工月平均工资 的300%缴费，超过部分不计入缴费工资基数，也不计入 计发养老金的基数。
目前，我国养老保险有以下三个层次：
Ø 国家法定基本养老保险。 Ø 企业年金（过去也称为企业补充养老保险) Ø 职工个人储蓄性养老保险。
Ø 基本养老保险由国家立法、政府强制执行，费用由国 家、企业和职工个人三方共同负担。
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2、基本养老保险的适用范围
国有企业、城镇集体企业、私营企业、股份制企业 的全部职工、外商投资企业的中方职工、城镇个体 工商户本人及其雇工、私营企业主、自由职业者， 均实行基本养老保险制度。
5、工龄与视同缴费年限
Ø 工龄就是职工从参加工作到离退休的那一段时间。 Ø 视同缴费年限是实行社会保险制度以前参加工作的职
工的连续工龄。
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6、退休条件
国家法定的企业职工退休年龄是男年满60周岁，女工人年 满50周岁，女干部年满55周岁。从事井下、高温、高空、 特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作的，退休年龄 男年满55周岁，女年满45周岁，因病或非因工致残，由 医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的， 退休年龄为男年满50周岁，女年满45周岁。
60
139
50
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退休年龄 62 63 64 65 66 67 68 69 70
计发月数 125 117 109 101 93 84 75 65 56
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Ø 中人：1995年12月31日前参加工作，2006年1月1日以后 退休的参保人。
由于他们以前个人账户的积累很少，缴费年限累计满15年 的，退休后在发给基本养老金的基础上，再发给过渡性养 老金、调解金。
筹项目、统一待遇标准、统一调剂使用基金和养 老保险经办机构的人、财、物、事统一由省级垂 直管理 ） Ø 社保开单子 Ø 地税收票子 Ø 银行发折子 Ø 财政补空子
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二、基本养老保险政策 1、定义 2、适用范围 3、缴费比例 4、缴费基数
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I
商业保险与社会保险的区别
Ø 目的不同。社会保险具有保障性，不以盈利为目的；商 业保险具有经营性，以追求经济效益为目的。
Ø 性质不同。社会保险具有：①、保障性：指保障劳动者 的基本生活。②、普遍性：社会保险覆盖所有社会劳动 者。③、互助性：利用参加保险者的合力，帮助某个遇 到风险的人，互相互济，满足急需。④、强制性：由国 家立法限定，强制用人单位和职工参加。⑤、福利性： 社会保险是一种政府行为，不可以盈利。
Ø 保障程度不同。社会保险的保障程度通常根据社会经济生 活水平、国家福利政策、被保险人的贡献、工龄、地位， 由国家单方面决定的，而且只是满足劳动者的基本生活需 求，保障程度一般在社会贫困线和在职职工工资收入之间。 而商业保险的保障程度则根据投保人或被保险人的保险需 求和购买价格而定。按“多投多保，少投少保，不投不保” 的原则确定理赔标准。
Ø 基本养老金社会化发放的好处
5、个人账户 6、工龄与视同缴费年限 7、退休条件 8、基本养老金计算 9、养老金社会化发放
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1、基本养老保险的定义
养老保险是社会保险的项目之一，目的是为因年老丧失劳 动能力的劳动者提供基本生活保障和一系列社会性服务。
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教学讲义社会保险概念及政策运用
Ø 新办法计发的基本养老金高于原办法计发的 养老金时，高出的那部分按比例核定发给：
2006年退休的，按20%核发； 2007年退休的，按40%核发； 2008年退休的，按60%核发； 2009年退休的，按80%核发； 2010年退休的，按100%核发。
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教学讲义社会保险概念及政策运用
Ø 对象不同。参加社会保险的对象是劳动者，其范围由 法律规定，受资格条件的限制；商业保险的对象是自 然人，投保人一般不受限制，只要自愿投保并愿意履 行合同条款即可。
Ø 交换原则不同。社会保险实行是互助互济原则，强调 劳动者之间的互相帮助，即富裕地区帮助不富裕地区， 高收入者帮助低收入者，在业者帮助失业者等等。而 商业人身保险实行不投不保、少投少保、多投多保的 商品交换原则。
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教学讲义社会保险概念及政策运用
Ø 保障范围不同。社会保险解决绝大多数劳动者的基本生活 保障问题；商业保险只解决一部分投保人的问题。
Ø 资金来源不同。社会保险的资金由国家、企业、个人三方 面分担；商业保险的资金只有投保人的保费作为单一来源。
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教学讲义社会保险概念及政策运用
Ø 建立基础不同。社会保险建立在劳动关系基础上，只要形 成了劳动关系，用人单位就必须为职工办理社会保险；商 业保险自愿投保，以合同契约形式确立双方权利义务关系。
Ø 管理体制不同。社会保险由政府职能部门管理；商业保险 由企业性质的保险公司经营管理。
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教学讲义社会保险概念及政策运用
平均缴费指数 a=（X1/C1+X2/C2+……+Xn/Cn）/ N
x1，x2……xn为职工退休前1年、2年……n年当年本
人缴费工资总额；
c1、c2 ……cn为职工退休前1年、2年……n年当年全
省在岗职工平均工资；
N为企业和职工应缴纳基本养老保险费年限。
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7、基本养老金计算
Ø 目前，我省企业职工基本养老保险计发有两个办法：一 是原办法，按陕政发[1998]28号文件规定的计发办法；一 是新办法，按国发[2005]38号文件规定的办法。采取“新 人新制度、老人老办法、中人中办法”的方式来设计。
Ø 过渡期内，新办法＜原办法，予以补齐； 新办法＞原办法，逐步增加。
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教学讲义社会保险概念及政策运用
② 商业保险与社会保险
Ø 商业保险是保险公司根据保险合同的约定，向投保人收 取保险费，对于合同约定的发生造成的财产损失承担赔 偿责任；或当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同 约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的一种合同行 为。
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教学讲义社会保险概念及政策运用
个人帐户养老金=个人帐户储存额/计发月数
退休年龄 计发月数 退休年龄 计发月数
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ40
233
51
190
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47
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58
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204
59
145
49
199
Ø 个人账户主要包括:姓名、性别、社会保障号码、参 加工作时间、视同缴费年限、个人首次缴费时间、当 地上年职工平均工资、个人当年缴费工资基数、当年 缴费月数、当年记账利息及个人账户储存额等情况。
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教学讲义社会保险概念及政策运用
Ø 2006年1月1日起，个人账户的规模统一由本人缴费工资 的11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再 划入个人账户。
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Ø 新人：1996年1月1日后参加工作的参保人员。
基本养老金=基础养老金+个人帐户养老金
月基础养老金=(全省上年度在岗职工月平均工资+职工本 人指数化月平均缴费工资）/2*缴费年限*1%
指数化月平均工资=平均缴费指数*全省上年度在岗职工月 平均工资
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第一部分：基本概念
1、两组基本概念 2、两个形象比喻 3、五子管理模式
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1、两组基本概念
① 社会保障与社会保险
Ø 社会保障是指政府在公民年老、疾病、伤残、失业、 生育、死亡、遭遇灾害、面临生活困难时，依法给 予物质帮助，以保障公民的最基本的生活需要的社 会制度。
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教学讲义社会保险概念及政策运用
8、基本养老金社会化发放
Ø 基本养老金的社会化发放，是由社会保险经办机构通过银 行、邮局，向符合享受基本养老保险待遇的离退休人员直 接发放基本养老金。取消了原来通过用人单位向退休人员 转发养老金的发放办法。
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教学讲义社会保险概念及政策运用
Ø 个人账户储存额只用于职工养老，不得提前支取；职工 调动时，个人账户全部随同转移。
Ø 职工在职期间死亡或离退休人员死亡时，若其个人帐户 尚存余额，余额中个人缴费本息可以继承；职工在职期 间死亡时，其继承额为其死亡时个人账户全部储存额中 的个人缴费部分本息。
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教学讲义社会保险概念及政策运用
Ø 我国社会保障由社会福利、社会保险、社会救助和 社会优抚四个方面构成。
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教学讲义社会保险概念及政策运用
Ø 社会保险是指国家通过立法，多渠道筹集资金，对劳动 者在年老、失业、患病、工伤、生育而减少劳动收入时 给予经济补偿，使他们能够享有基本生活保障的一项社 会保障制度。
Ø 我国的社会保险由基本养老保险、失业保险、基本医疗 保险、工伤保险、生育保险五个险种组成。
月过渡性养老金=全省上年度在岗职工月平均工资*职工本 人平均缴费指数*视同缴费年限*1.4%
调解金标准：2006年按130元发给。从2007年1月1日起每 年月标准减少13元，2016年1月1日起不再发给调解金。
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教学讲义社会保险概念及政策运用
Ø 老人：2005年12月31日以前已离退休、退职人员，按 原规定发给基本养老金，同时随基本养老金调整而增加 基本养老保险待遇。
教学讲义社会保险概念及政策运用
Ø 行为主体不同。社会保险属于政府行为，保险人是政 府机构。政府是它的坚强后盾，即一旦社会保险入不 敷出，出现严重赤字，政府财政会预以弥补，以保障 受保人的权益，维持社会稳定。商业人身保险是企业 行为，保险人是保险公司，它讲究“多进少出高盈 利”，与投保人保持商业买卖关系，无政治色彩。
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3、缴费比例
用人单位按本单位上年度职工月平均工资总额的 20%缴纳，职工个人以本人上年度月平均收入作 为缴费工资，按8%的比例缴纳。
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4、缴费基数
职工个人以上一年度月平均工资为本人缴纳基本养老保险费 的基数。
Ø 法律范畴不同。社会保险由劳动法及其配套法规来规范， 商业保险则由经济法、商业保险法及其配套法规来规范。
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2、两个形象比喻 Ø 社会秩序的稳定器 Ø 国民经济的安全网
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3、五子管理模式
Ø 政府定点子 （六统一：统一政策规定、统一缴费费率、统一统
Ø 月平均工资是指按国家统计局规定列入工资总额统计的项 目，包括工资、奖金、津贴、补贴、加班加点工资和特殊 情况下支付的工资等工资性收入之和，每年核定一次。
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5、个人账户
Ø 个人账户建立时间从各地按社会统筹与个人账户相结 合的原则，建立个人账户时开始；之后新参加工作的 人员，从参加工作当月起建立个人账户。
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教学讲义社会保险概念及政策运用
Ø 实施手段不同。社会保险依法执行，带有强制性，强 制用人单位及其员工按时如数缴纳社会保险费，否则， 轻的罚以滞纳金，重的绳之以法。商业人身保险则不 同，它属于商业活动，严格实行买卖自由、等价交换 的原则，自愿投保，只要是符合保险公司的承保条件、 具有保险费负担能力的人员，都可以参加，无强制性。
新招职工（包括研究生、大学生、大中专毕业生等）以起新 当月工资收入作为缴费工资基数；从第二年起，按上一年 实发工资的月平均工资作为缴费工资基数。
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教学讲义社会保险概念及政策运用
Ø 职工个人月平均费工资低于全省上年度在岗职工平均工资 60%的，按当地职工月平均工资的60%缴费。高于全省上 年度在岗职工平均工资300%的，按当地职工月平均工资 的300%缴费，超过部分不计入缴费工资基数，也不计入 计发养老金的基数。
目前，我国养老保险有以下三个层次：
Ø 国家法定基本养老保险。 Ø 企业年金（过去也称为企业补充养老保险) Ø 职工个人储蓄性养老保险。
Ø 基本养老保险由国家立法、政府强制执行，费用由国 家、企业和职工个人三方共同负担。
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2、基本养老保险的适用范围
国有企业、城镇集体企业、私营企业、股份制企业 的全部职工、外商投资企业的中方职工、城镇个体 工商户本人及其雇工、私营企业主、自由职业者， 均实行基本养老保险制度。
5、工龄与视同缴费年限
Ø 工龄就是职工从参加工作到离退休的那一段时间。 Ø 视同缴费年限是实行社会保险制度以前参加工作的职
工的连续工龄。
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6、退休条件
国家法定的企业职工退休年龄是男年满60周岁，女工人年 满50周岁，女干部年满55周岁。从事井下、高温、高空、 特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作的，退休年龄 男年满55周岁，女年满45周岁，因病或非因工致残，由 医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的， 退休年龄为男年满50周岁，女年满45周岁。
60
139
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195
61
132
退休年龄 62 63 64 65 66 67 68 69 70
计发月数 125 117 109 101 93 84 75 65 56
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Ø 中人：1995年12月31日前参加工作，2006年1月1日以后 退休的参保人。
由于他们以前个人账户的积累很少，缴费年限累计满15年 的，退休后在发给基本养老金的基础上，再发给过渡性养 老金、调解金。
筹项目、统一待遇标准、统一调剂使用基金和养 老保险经办机构的人、财、物、事统一由省级垂 直管理 ） Ø 社保开单子 Ø 地税收票子 Ø 银行发折子 Ø 财政补空子
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二、基本养老保险政策 1、定义 2、适用范围 3、缴费比例 4、缴费基数
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I
商业保险与社会保险的区别
Ø 目的不同。社会保险具有保障性，不以盈利为目的；商 业保险具有经营性，以追求经济效益为目的。
Ø 性质不同。社会保险具有：①、保障性：指保障劳动者 的基本生活。②、普遍性：社会保险覆盖所有社会劳动 者。③、互助性：利用参加保险者的合力，帮助某个遇 到风险的人，互相互济，满足急需。④、强制性：由国 家立法限定，强制用人单位和职工参加。⑤、福利性： 社会保险是一种政府行为，不可以盈利。
Ø 保障程度不同。社会保险的保障程度通常根据社会经济生 活水平、国家福利政策、被保险人的贡献、工龄、地位， 由国家单方面决定的，而且只是满足劳动者的基本生活需 求，保障程度一般在社会贫困线和在职职工工资收入之间。 而商业保险的保障程度则根据投保人或被保险人的保险需 求和购买价格而定。按“多投多保，少投少保，不投不保” 的原则确定理赔标准。
Ø 基本养老金社会化发放的好处
5、个人账户 6、工龄与视同缴费年限 7、退休条件 8、基本养老金计算 9、养老金社会化发放
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1、基本养老保险的定义
养老保险是社会保险的项目之一，目的是为因年老丧失劳 动能力的劳动者提供基本生活保障和一系列社会性服务。
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