武汉大学433税务专业基础(专业硕士)考研真题

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暨南大学433税务专业基础2011--2018年考研真题试卷

（该企业货物使用增值税退税率为13%；消费税税率为15%）要求：计算该鞭炮厂和外贸企业应纳与应退的增值税和消费税。
三、论述题（每小题30分，本题共60分） 1.2010年1月8日胡锦涛主席强调要加快完善税收制度，优化税制结构，公平税收负担，构建有利于科学发展的财税体制。要求：请运用优化税制理论阐述我国税制改革的政策取向
考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。
2011年税务专业硕士《税务专业基础》试题（A）
一、简述题（每小题10分，本题共40分） 1.全额累进税率与超额累进税率计算方法的差异。 2.增值税的混合销售行为。 3.小型商贸企业增值税一般纳税人的认定条件。 4.消费税应税委托加工业务的判断标准。
租金12万元，其余的在租用期的当月收取。 (3)年初签订销售合同20份，记载金额9000万元。年终实现不含税销售额9000万
元，取得送货运输费收入46.8万元；购进原材料，取得增值税专用发票，并以就能过
税务机关认Байду номын сангаас，增值税专用发票注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发
二、计算分析题（每小题25分，本题共50分） 1.某会计师事务所接受某企业委托，对其2009年企业所得税纳税情况进行审查，
审查发现如下情况：公司2009年损益类有关账户如下：主营业务收入500万元，主营业务成本400万元，
其他业务收入20万元，其他业务成本6万元，营业税金及附加1.2万元，销售费用17 万元，其中广告费、业务宣传费15万元。管理费用30万元，其中业务招待费2万元，新产品研究开发费10万元。财务费用2.2万元，其中利息收入3万元，向银行借款100万元支付利息5万元，手续费支出2 000元。营业外收入-处置固定资产净收益5万元，营业外支出10万元，其中通过市民政局向汶川地震灾区捐赠现金5万元。投资收益--国债利息收入5万元。

2021税务专业基础税务硕士专硕433考研真题

2021税务专业基础税务硕士专硕433考研真题一、中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解考试科目：税务专业基础（433）注意：本试题所有答案，应按试题顺序写在答题纸上，不必抄题，写清题号。

写在试卷上不得分。

一、单项选择题（20小题，每小题1分，共20分。

）1．下列各项中，表述正确的是（）。

A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率包括比例税率、累进税率和定额税率C．纳税人就是缴纳税款的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B查看答案【解析】A项，征税对象是区别不同税种主要标志；C项，纳税人即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；D项，征税对象不仅包括物品，还包括应税劳务。

2．纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素的价格的方式，转嫁给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担的税负转嫁方式是（）。

A．前转B．后转C．税收资本化D．混转【答案】A查看答案【解析】B项，后转又称逆转，是指纳税人以压低原材料进价的方式，以将税款向后转移给原材料供应商的方式。

C项，税收资本化也称为资本还原，是指生产要素购买者通过预期，将所购买生产要素未来应缴纳的税款，从其购入价格中作一次扣除以压低购进价格，从而税负全部或部分向后转嫁给生产要素出卖者，它是税收后转的一种特殊形式。

D项，混转又称散转，在税款不能完全向前顺转，又不能完全向后逆转时采用的将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担的方式。

3．我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（）。

A．消费税、增值税B．关税、城镇土地使用税C．车辆购置税、消费税D．增值税、营业税【答案】C查看答案【解析】A项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B 项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D项，营业税属于地方税。

4．一般纳税人销售下列货物中，不适用13％税率征收增值税的是（）。

复旦大学433税务专业基础考研专硕考研真题

复旦大学433税务专业基础考研专硕考研真题复旦大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题与解析一、单选题20分1比较简单的税收理论2有一道税收历史（有关唐朝租庸调制）3后面有几题是征管法里面“天数”的问题二、多选题20分（税收理论、实务以及征管法）三、判断题20分（税收理论和征管法）四、计算题30分1有关国际重复征税三种避免办法（杨斌《税收学原理》第十二章322页的原题）；2有关增值税的（比较简单，某年注会原题）；3税收征管方面的：（1）算欠税滞纳金；（2）算罚款。

五、综合题30分1证明斯特恩线性所得税模型为什么是累进及随着税率的降低累进程度越高？（《税收学原理》106页）2增值税（2010年注会税法考试计算题第1题）六、论述题30分1论述拉姆塞等比例规则和逆弹性规则及其贡献和缺陷（《税收学原理》第五二章102页）。

答：1927年拉姆塞（Ramsey，又译拉姆齐）在其论文《对税收理论的贡献》中提出最优商品税。

拉姆塞的目标是如何设置商品税税率使“效用减少最小”即额外负担最小。

他假定货币的边际效用是常数（忽略分配问题），经济体系为没有对外贸易时的完全竞争状态并且生产总是等于消费，私人和社会纯产品总是相等（即不存在外部性问题，不考虑国家干预），税收只是取得一定的财政收入而不考虑用税收进行财政支出而产生的影响。

（1）等比例规则和逆弹性规则①等比例减少规则拉姆塞指出，整个税制应当使应税商品的生产按照相同的比例减少。

要通过对既定的商品征收比例税来获得无穷小的税收收入，那么，税收应当使每一种应税商品的生产等比例地减少。

筹措税收收入最合理的办法是对某些商品予以补贴，而对另一些则予以征税。

如果征税使后者减少的比例超过前者减少的比例，那么就要求对后者予以补贴。

如果应税商品在需求方面有替代性或者具有互补性，那么，应当遵循的原则是：征税应当使它们的消费比例保持不变。

上述结论可以概述为等比例减少规则：要使税收的额外负担最小，税率的设置应当使各种商品的生产数量以相等的百分比减少。

税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税制结构分析与比较(圣才出品)

第六章税制结构分析与比较一、单项选择题1．目前世界各国税制有所得税为主体、商品税为主体、（）三种模式。

[武汉大学2013研]A．增值税为主体B．财产税为主体C．所得税和商品税双主体【答案】C【解析】以征税对象为标准，税种可以分为商品劳务税类、所得税类、财产税类、行为税类、资源税类等几大类。

从现代世界各国税制结构来看，主要有三大模式，即以商品劳务税为主体的税制结构，以所得税为主体的税制结构，商品劳务税和所得税并重的双主体税制结构。

2．发达国家一般实行以（）的税制结构。

[厦门大学2011年研]A．流转税为主体税种B．行为税为主体税种C．所得税为主体税种D．财产税为主体税种【答案】C【解析】大多数市场经济工业国，即经济发达国家，其现行税制结构明显地表现为以所得税为主体的税制结构。

3．各国个人所得税一般选用（）。

A．累退税率B．超额累退税率C．累进税率D．超额累进税率【答案】C【解析】个人所得税一般选用累进税率，累进税率能够更好发挥调节收入作用。

4．下列税种中，收入调节功能最强的是（）。

A．消费税B．资源税C．增值税D．关税【答案】A【解析】直接与消费相关的消费税具有最强的收入调节功能。

5．以计税依据为标准划分，可将税收划分为（）。

A．中央税和地方税B．直接税和间接税C．商品劳务税类、所得税类D．从价税和从量税【答案】D【解析】计税依据是指计算应纳税额的根据。

以计税依据为标准划分，可将税收划分为从价税和从量税。

6．下列属于“专税专用”税种的是（）。

A．个人所得税B．遗产税C．消费税D．社会保险税【答案】D【解析】社会保险税属于“专税专用”税种。

二、多项选择题7．商品税的特点有（）。

[中央财经大学2012研]A．税收负担的直接性B．税收分配的累进性C．税收征收的隐蔽性D．税收征管的便利性E．税收收入的稳定性【答案】CDE【解析】商品税的税基广泛，税源可靠，税收负担普遍、中性，在税收负担上具有累退性，是一种间接税，课税隐蔽，课税阻力小，计征简便，易于征管，征纳成本较低。

2012年武汉大学经济与管理学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解【圣才出品】

和税收弹性原则；②国民经济原则，又分为税源原则和税种原则；③税收公平原则，具体
分为税收普遍原则和税收平等原则；④税务行政原则，具体分为税收确实、税收便利和最
少征收费用原则。
4．税款征收有多种方式，按最常见的应纳税额计算方法分，有( )。 A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．定期定额征收 E．临时征收【答案】ABCD 【解析】税款的征收方式根据应纳税额计算方式、税款入库渠道、征收手段等标准可以划分为多种不同的方式。其中按应纳税额计算方式划分，税款征收方式有：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。
9．纳税人申请延期缴纳税款的期限，最长不超过( )。 A．1 个月 B．3 个月 C．1 年【答案】B 【解析】我国《税收征收管理法》第三十一条第二款规定：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
10．对纳税人因偷税而少缴的税款，税务机关有权在( )内追征。
2．影响税收负担的税制因素包括( )。 A．课税对象 B．计税依据 C．减免税 D．附加和加成 E．收入【答案】ABCD 【解析】税收制度主要从三方面影响税负：征税对象、税率和计税依据。另外，税收的减免优惠、附加和加成等税制要素也会影响税收负担。
3．19 世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括( )。
8．在目前世界各国的税制改革中，降低( )和开征环境税是基本趋势。 A．社会保障税 B．所得税 C．消费税【答案】B 【解析】目前，多数发达国家的所得税是公共收入的主要来源，但所得税通常被认为是一种扭曲性税制。征收所得税通常会抑制人们投资、储蓄和工作的积极性，从而产生超额税收负担。自 80 年代以来，世界各国实行减税也在一定程度上顺应了降低所得税的呼声。同时，面对严峻的社会现实和恶劣的生态环境，一些发达国家政府增加了一些有利于生态保护的税目，同时开征环境保护税，形成了一套较为完整的生态税制（也称绿色税制），体现了“谁污染，谁纳税”的原则，充分发挥税收在促进生态保护中的作用。

武汉大学433《税务专业基础》研究生考试大纲

全国税务专业硕士研究生入学考试《税收学》（税务专业基础）考试大纲一、考试性质税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。

二、考试目标本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。

三个层次的基本要求分别为：1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。

三、考试形式和试卷结构1、试卷满分及考试时间本试卷满分为150分，考试时间为180分钟2、答题方式答题方式为闭卷、笔试。

试卷由试题、答题卡和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题卡上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。

考生不得携带具有存储功能的计算器。

3、试卷结构税收学原理考核的比例为40%，分值为60分；中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分；中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30分。

四、考试内容（一）税收学原理1、税收的起源与发展国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。

2、税收的涵义国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。

3、税收原则税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。

4、税收负担及其转嫁与归宿宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。

5、税收效应税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。

[全]税务专业基础-考研真题详解

税务专业基础-考研真题详解1下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的排序中，正确的是（）。

[对外经济贸易大学2020研]A．永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍B．重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所C．国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处D．习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心【答案】A查看答案【解析】当具有双重居民身份的冲突时，为了解决个人最终居民身份的归属，协定规定了标准且标准的使用是有先后顺序的，这些标准依次是：永久性住所、重要利益中心、习惯性住处、国籍。

2目前我国采用复合计税方法的消费品有（）。

[对外经济贸易大学2019研]A．雪茄烟B．白酒C．黄酒D．汽油【答案】B查看答案【解析】消费税中只有白酒和卷烟实行复合计税方式。

A项，雪茄烟适用于比例税率（从价计征）；CD两项，黄酒、汽油适用定额税率（从量计征）。

3税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）。

[中央财经大学2018研]A．罚款B．加收滞纳金C．确认征税范围D．确认计税依据【答案】A查看答案【解析】A项，属于税务行政处罚行为，纳税人对税务机关作出的“征税行为”以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；BCD项，属于征税行为，纳税人对税务机关作出的“征税行为”不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，未经复议不能向人民法院提起诉讼。

4申请人对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。

[中央财经大学2016研]A．国务院B．国家税务总局C．全国人大及常委会D．人民法院【答案】B查看答案【解析】对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。

国务院的裁决为最终裁决。

5国家的征税活动是以国家的法律、法令为依据实施的，任何单位和个人都必须依法履行纳税义务，否则就会受到法律的制裁，这是税收的（）。

2012年暨南大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解【圣才出品】

2012年暨南大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解一、简答题（每小题15分，共60分）1．税收效率原则的涵义。

答：税收效率原则要求政府征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。

征税给社会带来的非税款负担具体可分为两类：一类是税收的超额负担；另一类是征税过程中本身承担的负担，又称征纳费用。

税收的效率也因此分为税收的经济效率和税收本身的效率（即税收的行政效率）两个方面。

（1）税收经济效率原则是指政府征税应尽可能保持税收对市场机制运行的“中性”，即要使税收超额负担最小化和尽量增加税收的额外收益。

税收经济效率是从税收与经济关系角度，将税收置于经济运行过程之中，考察税收对社会资源和经济运行机制的影响状况。

检验税收经济效率的标准是使税收的额外负担最小化和额外收益最大化。

在有利于国民经济有效运转的前提下，提高税收经济效率的路径包括：①尽可能压低税收的征收数额，减少税收对资源配置的影响度；②尽可能保持税收对市场机制运行的中性，并在市场机制失灵时，将税收作为调节杠杆加以有效纠正。

（2）税收行政效率原则是指政府应该以尽可能小的税收成本获得税收收入。

有效率就要求税收的征收费用和奉行费用尽可能最小化，而税收尽可能最大化。

对征税主体来说，行政效率通过一定时期的税收成本与税收收入的对比加以衡量。

提高税收本身效率的途径如下：①以先进科学方法管理税务，节省管理费用；②简化税制，以便更易于掌握纳税人，压低执行费用；③尽可能将执行费用转化为管理费用，减少纳税人负担或费用分布的不公，增加税务支出的透明度。

2．营业税起征点的标准及适用范围。

答：根据相关税法的相关规定，纳税人营业额未达到规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，全额计算缴纳营业税。

（1）幅度标准规定：①按期纳税的，为月营业额5000～20000元；②按次纳税的，为每次（日）营业额300～500元。

（2）适用范围：营业税起征点的适用范围限于个人。

税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税收的涵义(圣才出品)

第二章税收的涵义一、单项选择题1．国家凭借其政治权力，以法律的形式确定征纳双方的权利和义务关系，这一特征是税收的（）。

[中央财经大学2013研]A．收入性B．固定性C．强制性D．无偿性【答案】C【解析】税收的特征包括强制性、无偿性和固定性。

固定性是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，而且是以法律形式事先规定的，只能按预定标准征收，而不能无限度地征收。

强制性是指税收的课征以政府的政治权力为依托，政府征税就要以国家的法律、法令的形式加以规定，并依法强制征收，任何个人或单位都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

无偿性是指国家征税后税款即为国家所有，并不对纳税人进行偿还。

2．税收的本质是国家公共权力对（）的占有。

[厦门大学2012研]A．社会总产品B．剩余产品价值C．物化劳动的转移价值D．必要劳动创造的必要产品价值【答案】B【解析】税收在本质上是以满足公共需要为目的，由政府凭借政治权力（公共权力）进行分配而体现的特殊分配关系。

税收是国家政治权力占有剩余产品价值的一种形式。

税收的本质是国家凭借政治权力参与社会剩余产品价值的分配所形成的分配关系。

3．税收作为一种特殊分配形式，具有强制性、无偿性和（）特征。

[武汉大学2012研]A．交换性B．公平性C．固定性【答案】C【解析】税收是最主要的财政收入形式，与其他财政收入形式相比具有三个基本特征：强制性、无偿性和固定性。

4．国家征税凭借的是（）。

[中央财经大学2011年研]A．财产权力B．政治权力C．所有者权力D．资源权力【答案】B【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。

5．国家取得财政收入的最主要形式是（）。

[中央财经大学2011年研]A．发行国债B．发行货币C．税收D．罚款【答案】C【解析】税收是各国取得财政收入的最主要形式。

税收的财政职能是税收首要的和基本的职能。

西安交通大学经济与金融学院《433税务专业基础》[专业硕士]历年考研真题专业课考试试题

五、简答题（第1，2题7分，第3题6分，共20分） 1．分析征税对劳动供给的收入效应与替代效应 2．分析税制结构模式的几种类型 3．营改增中的现代服务业具体包括哪些服务
六、论述题（每题15分，共30分） 1．政府为什么要纠正市场分配的缺陷，请分析征税对收入的影响 2．论述税收法定主义及其在我国的实行情况
第一部分初试历年真题汇编
2015年西安交通大学经济与金融学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）
一、单选题 20题，每题1分共20分暂缺
二、多选题 10题每题2分共20分暂缺
三、判断题 10题每题2分共20分暂缺
四、计算题（1，2，3题每题8分，第4题16分，共40分） 1．增值税考到了金银首饰的以旧换新、税控装置购买费用的进项抵扣等知识点 2．个人所得税主要考到了稿酬应纳个税的计算，重要的是要分清再版、加印、连载等几种情况计税的不同 3．消费税考了进口白酒消费税的计算，用到了组价公式 4．企业所得税就是很基础的企业所得税的计算，计算“三费”及一些特殊收入费用的纳税调增调减额
2016年山东大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题
2015年山东大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题
2015年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题
2015年武汉大学经济与管理学院433税务专业基础 [专业学位]考研真题
2015年对外经济贸易大学国际经济贸易学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题
目录
第一部分初试历年真题汇编 2015年西安交通大学经济与金融学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）
第二部分复试历年真题汇编 2015年西安交通大学经济与金融学院税务硕士复试真题（回忆版）

2017年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解【圣才出品】

2017年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解一、单项选择题（每小题1分，共20分）1．关于税负转嫁说法不正确的是（）。

A．自由的价格机制是税负转嫁的客观条件B．纳税人通过提高商品价格的方式将所纳税款转嫁给消费者称之为“税负后转”C．商品的供求弹性是制约税负转嫁的因素D．课税范围越广，越有利于实现税负转嫁【答案】B【解析】A项，自由价格机制的存在是税负转嫁存在的客观条件。

在自由价格机制运行条件下，国家征税后，由于纳税人有自由定价权，可在商品和要素的市场供求弹性的制约下决定价格变动幅度，进而决定是全部转嫁税负，还是部分或无法转嫁税负。

B项，税负转嫁的一般方式有前转和后转以及这二者的混合。

前转也被称为“顺转”，即纳税人通过提高其所提供商品的价格，将其所应交纳税款，向前转移给商品的消费者。

后转也被称为“逆转”，即纳税人通过压低购入商品价格的方式，将其应交纳的税收转给商品或生产要素供给者。

C 项，商品供给弹性影响税负归宿，是税负转嫁的制约因素。

D项，课税范围越是宽广，越不易对商品或生产要素的购买者产生替代效应，从而需求也就越缺乏弹性，有利于税负转嫁。

2．以下关于税收概念与本质表述正确的是（）。

A．税收分配依据的是社会成员的市场财产权B．税收分配仅属于初次分配范畴C．税收只为实现国家行政职能的需要服务D．税收分配的最终目的是满足全体社会成员的公共需要【答案】D【解析】A项，税收分配以国家政治权力为依据。

B项，无论是哪一种税收观，对于税收这种特定经济范畴外延的界定都是共同的，都将其界定为“社会再生产的分配范畴”。

CD 两项，“国家分配论”的税收观强调税收活动的目的是“满足政府执行职能的需要”；“公共需要论”论证税收在公共需要满足中的作用，其最终目的是满足社会公共需要；“公共需要论”更强调税收无偿性、强制性、固定性等形式特征与税收本质上的返还性的联系，以及对纳税主体自觉遵从意识的要求，更能体现现代社会人性化管理的要求，更有利于税收推动和谐社会的建设。

(NEW)南开大学经济学院《433税务专业基础》[专业硕士]历年考研真题汇编(含部分答案)

目　录2012年南开大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题2012年南开大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2013年南开大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2013年南开大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）及详解2014年南开大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2014年南开大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）及详解2017年南开大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2018年南开大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2012年南开大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题学院：131考试科目：433税务专业基础专业：税务一、名词解释（每题5分，共20分）1超额税负担2税基弹性3城市维护建设税4车辆购置税二、选择题（选项中至少有一个是正确的，把答案的英文字母写在答题纸上；每题2分，共20分）1增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是（）。

A．从低适用税率B．适用平均税率C．从高适用税率D．适用5%的征收率2下列车船中，应缴纳车船使用税的是（）。

A．载重量不超过1吨的渔船B．不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车C．外籍人员的汽车D．非机动车船3政府提高税率造成政府财政收入反而减少，这种情况反映经济中的税基弹性为（）。

A．大于1B．大于－1C．小于－1D．等于－14假设需求函数为P＝12－0.923Q，供给函数为P＝3＋0.423Q，那么在政府征收从量税的情况下（即对单位商品课税），税收负担分配的结果是（）。

A．生产者与消费者承担了相同的税收负担B．生产者比消费者承担了更大的税收负担C．生产者比消费者承担了更小的税收负担D．不确定5下列适用于印花税定额税率的有（）。

A．土地使用证B．专利证C．工商营业执照D．税务登记证6下列项目免征营业税的有（）。

武汉大学经济与管理学院434国际商务专业基础[专业硕士]历年考研真题及详解

武汉大学经济与管理学院434国际商务专业基础[专业硕士]历年考研真题及详解2015年武汉大学434国际商务专业基础考研真题2015年武汉大学434国际商务专业基础考研真题及详解一、名词解释（共6小题，每小题5分，共30分）1>．特定要素模型答：特定要素模型是三种要素两种产品的新古典贸易模型，其中，特定要素是指特定用以某些行业的，不可在行业之间流动的要素。

特定要素模型可以看作是短期内某些要素不能流动的赫克歇尔-俄林模型。

假设有两种产品：大米和钢铁，但有三种要素投入：劳动、资本和土地，其中资本和土地是特定要素，资本只用于钢铁生产，土地只用于粮食生产，劳动是公共要素或普通要素，在两种产品生产中都使用。

特定要素模型的基本结论是：国际贸易使出口部门的特定要素获益，进口竞争部门的特定要素受损，公共要素可能受益也可能受损；特定要素的增长会增加本要素的总收益和流动要素收益，降低另一部门特定要素的收益。

公共要素的增长使两个部门特定要素的收益都增加，而公共要素的收益下降。

2>．多元化战略答：多元化战略又称多角化战略，是指企业同时经营两种以上基本经济用途的不同产品或服务的一种发展战略。

多元化战略是相对企业专业化经营而言的，其内容包括：产品的多元化、市场的多元化，投资区域的多元化和资本的多元化。

产品的多元化，是指企业新生产的产品跨越了并不一定相关的多种行业，且生产多为系列化的产品；市场的多元化，是指企业的产品在多个市场，包括国内市场和国际区域市场，甚至是全球市场进行销售；投资区域的多元化，是指企业的投资不仅集中在一个区域，而且分散在多个区域甚至世界各国；资本的多元化，是指企业资本来源及构成的多种形式，包括有形资本和无形资本诸如证券、股票、知识产权、商标和企业声誉等。

3>．规模报酬递增与国际贸易答：规模报酬递增，也称为规模经济，是指随着生产规模的扩大，产量的增加，单位投入的产出增加，而产品的平均成本下降的现象。

湖南大学经济与贸易学院《433税务专业基础》[专业硕士]历年考研真题(含部分答案)专业课考试试题

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2017年武汉大学各专业初试真题汇总

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科目名称包含年份科目名称包含年份435保险专业基础11～15625综合知识（含法理、行政法、刑法、民法、国际法）04～12661细胞生物学97～15825中国法律思想史及外国法制史95～11 356城市规划基础13～15826宪法学96～11 446城市规划设计13～15803法国文学（中世纪至20世纪）04～07 925材料力学03～15613专业法语03～07 936信号与系统00～15802俄语语言学与文学06～12 906电路00～15808语言学基本理论[专业硕士]11～12873线性代数94～15806英语综合（语言学基础、西方文化、翻译）06～14907机械原理03～15804德语语言学与文学06～11 601高等数学13～15612实践俄语02～07 909传热学02～15829民商法学96～13965信号与线性系统13～15623综合知识（含宪法、刑法、民法、行政法、国际法）04～13875量子力学03～15824法理学96～13 654数学物理方法03～15448汉语写作与百科知识10～12 844中国哲学史05～16432统计学11～12 843马克思主义哲学原理03～15433税务专业基础11～13848宗教学概论03～07862综合知识（含土地经济学、土地管理学、行政管理学）05～11850国学综合知识13～15663土地资源管理02～13348文博综合13～15859综合知识（含西方行政学理论、国家公务员制度、政策科学）03～13900水力学07～14政治与公共管理学院863西方经济学01～13 846伦理学概论03～07615专业日语与翻译04～11 640西方哲学问题06～07653数学分析03～15 894环境工程学03～15926结构力学03～13 931计算机原理00～15849科学技术哲学05～07 893地图学03～15845西方哲学史与现代西方哲学05～13 673生物化学97～15933计算机基础05～14 885分子生物学01～15837国际经济法90～13 676生物化学01～15835国际法90～13638哲学基础05～15法学院627综合知识（含法理、宪法、行政法、民法、国际法）05～13658普通生态学13～15法学院830刑事诉讼法学93～13886生态学02～15外国语言文学学院243二外俄语04～12 887普通生物学02～15805日本概况与写作04～11 833经济法学（含劳动与社会保障法学、公司证券法学）03～12335出版综合素质与能力[专业硕士]11～13 651马克思主义基本原理03～10611基础英语13～14 856近现代中外政治制度02～11文学院354汉语基础[专业硕士]10～14 963有机化学99～14434国际商务专业基础[专业硕士]11～15861社会保障02～14211翻译硕士英语10～15 897无机及分析化学96～09644公共管理学05～13 659微生物学01～15357英语翻译基础10～15 937误差理论与数据处理02～11811广播电视理论与实务12 440新闻与传播专业基础11～15437社会工作实务[专业硕士]10～13 334新闻与传播专业综合能力11～15外国语言文学学院242二外英语99～11 643政治学原理04～13621出版发行学02～13 637考古学通论03～07801英语综合（语言学、文学）06～14 655分析化学和物理化学95～13820运筹学与技术经济学03～13 883化工原理03～13331社会工作原理10～13 652思想政治教育原理与方法01～14246二外德语03～15 871比较德育学02～14614基础德语06～11 865社会学方法03～13245二外法语04～14 647社会学理论03～13441出版专业基础[专业硕士]11～13 834环境资源法96～09840汉语基础11～14836国际私法03～13817图书营销与管理02～13法学院综合知识（含628综合知04～13603高等数学（理学）13～15识、629综合知识等）831行政诉讼法学98～13244二外日语99～11828刑事法学（含刑法学、刑事诉96～11638哲学基础05～15讼法学）827行政法学98～12436资产评估专业基础[专业硕士]11～13法学院626综合知识（含法理、04～12635语言学理论10～13宪法、民法、刑法、国际法）法学院624综合知识（含法理、04～13宪法、刑法、民法、行政法）【专业课不再难】专业课自主命题，信息少，没教材，真题难，怎么办？武汉大学考研初试成绩占到总评成绩的50%～70%的成绩，其中专业课成绩占分比重最大，也是考生之间拉开差距的关键，东湖武大考研网推出专业课一对一通关班，一个对策解决初试专业课遇到的所有问题，你离武大只有一个通关班的距离！文章摘自东湖武大考研网！。

2012年武汉大学433税务专业基础(专业硕士)考研真题

__________________________________________________________________________________________
四、综合分析题(总题数：1，分数：20.00)
24.结合以下材料，分析为什么并不消费奢侈品的人反而会反对开征奢侈品税?
材料： 1990年，美国决定对游艇、私人飞机、珠宝、皮革和豪华轿车等奢侈品，征收奢侈品税。然而开征奢侈品税之后，反对这一税收的并不是富人，而是生产奢侈品的企业和工人，其中还有一部分是奢侈品税所要帮助的低收入者。迫于压力，美国在1993年取消了奢侈品税。（分数：20.00）
7
80000以上
45
13505
（分数：15.00） __________________________________________________________________________________________
23.某企业为增值税一般纳税人，2011年11月购销业务如下（相关票据已通过主管税务机关认证）： (1)销售产品一批取得专用发票注明销售额42万元； (2)购进一批原材料入库，取得专用发票注明价款23万元，税款3.91万元； (3)购入钢材20吨已经入库（其中10吨移送本企业修建产品仓库工程使用），取得专用发票注明价款8万元，税款1.36万元。计算该企业2011年11月应纳增值税额。（分数：15.00）
三、计算题(总题数：3，分数：50.00)
21.某企业为我国居民企业，2011年经营业务如下： (1)产品销售收入560万元，产品销售成本400万元； (2)其他业务收入80万元，其他业务成本66万元； (3)固定资产出租收入6万元；权益性投资收益34万元（该投资收益已在投资方所在地按15％的税率缴纳了企业所得税）； (4)营业外收入10万元，营业外支出25万元（其中含公益捐赠18万元）； (5)非增值税销售税金及附加32.4万元； (6)当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用20万元。计算该企业2011年度应当缴纳的企业所得税。（分数：20.00）

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武汉大学433税务专业基础（专业硕士）考研真题及解析(总分：150.00，做题时间：180分钟)一、单项选择题(总题数：10，分数：20.00)1.税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。

（分数：2.00）A.征税机构B.纳税人√C.税收处罚解析：税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。

税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。

2.我国1994 年分税制改革除了划分中央和地方的税收外，一个重要的改革内容就是将 35 种税减少到（）种。

（分数：2.00）A.24 √B.21C.19解析：改革后，我国工商税制中税种由32个减少到19个（固定资产投资方向调节税由国务院决定从2000年起暂停征收），税制结构趋于合理并逐步实现高效和简化。

工商税之外还有农业税、牧业税、耕地占用税、契税和关税，实际上我国现在共有24个税种。

3.税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和（）的职能。

（分数：2.00）A.提供服务B.支持生产C.引导行为√解析：税收的目的是为国家履行社会管理职能、满足社会公共需要提供物质基础。

而国家要履行的社会管理职能主要是指克服市场失灵。

市场失灵的表现通常包括公共产品提供的非充分性、外部效应、收入分配不公等。

其中治理外部效应所体现的正是税收的引导行为。

4.现代税收有三项主要原则，即：税收公平原则、效率原则和（）。

（分数：2.00）A.节约原则B.财政原则√C.便利原则解析：现代税收原则是在亚当·斯密和瓦格纳等人的税收原则基础之上发展起来的，有三项主要原则：税收公平原则、效率原则和财政原则。

我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则包括两层内涵：税负公平、机会均等。

效率原则包括：①节约直接征税成本，提高税收行政效率原则；②控制纳税人的奉行费用；③降低税收额外负担，追求额外收益。

财政原则包括：①财政收入要足额、稳定；②财政收入要适度、合理。

5.目前世界各国税制有所得税为主体、商品税为主体、（）三种模式。

（分数：2.00）A.营业税为主体B.财产税为主体C.所得税和商品税双主体√解析：以征税对象为标准，税种可以分为商品劳务税类、所得税类、财产税类、行为税类、资源税类等几大类。

6.我国增值税基本税率是（）。

（分数：2.00）A.13％B.17％√C.18％解析：为了发挥增值税的中性作用，原则上增值税的税率应该对不同行业不同企业实行单一税率，称为基本税率。

我国增值税法暂行条例中规定基本税率为17%。

实践中为照顾一些特殊行业或产品也增设了一档低税率，对出口产品实行零税率。

7.对纳税人因偷税而少缴的税款，税务机关有权在（）内追征。

（分数：2.00）A.2 年B.无限期√C.10 年解析：税收征管法第五十二条规定：①因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；②因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年；③对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

8.下列税收中属于地方税的税种有（）。

（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.营业税√解析：A 项，增值税属于中央地方共享税；B 项，消费税属于中央税。

9.税收产生于（）。

（分数：2.00）A.原始社会√B.奴隶社会C.封建社会解析：我国税收起源于原始社会晚期向奴隶社会的变革时期，形成于奴隶社会晚期向封建社会的变革时期。

夏王朝是我国出现最早的奴隶制国家，从夏代开始就有了税收的雏形。

10.我国 1994年分税制改革除了划分中央和地方的税收外，一个重要的改革内容就是将35 种税减少到（）种。

工商税之外还有农业税、牧业税、耕地占用税、契税和关税，实际上我国现在共有24个税种。

二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)11.下列说法中不正确的是（）。

（分数：2.00）A.纳税人进行电子商务必须开具或取得发票B.发票要全联一次填写C.发票可跨省使用√D.开具发票不一定要加盖财务印章或发票专用章√E.需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”解析：按照发票开具管理的相关规定：①销货方按规定开具发票；②购买方按规定索取发票；③纳税人进行电子商务必须开具或取得发票；④发票要全联一次填写；⑤发票不得跨省、直辖市、自治区使用；⑥开具发票要加盖财务印章或发票专用章；⑦开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效凭证；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”后，重新开具发票。

12.横向公平一般至少具有以下要求（）。

（分数：2.00）A.排除特权阶层免税√B.对不同来源的收入加以区分C.公私经济均等课税√D.对本国人和外国人在课税上一视同仁√E.自然人和法人均需纳税√解析：横向公平（水平公平），是指对相同境遇的人课征相同的税收。

横向公平要求：①排除特权阶层免税；②自然人和法人均需纳税；③公私经济均等征税；④对本国人和外国人在征税上一视同仁。

为避免重复征税而给予的免税，不被认为是违背横向公平要求的。

13.根据属地主义和属人主义原则，税收管辖权分为（）。

（分数：2.00）A.收入来源地管辖权√B.第三国管辖权C.地域管辖权D.双重管辖权E.居民管辖权√解析：收入来源地管辖权是按照属地主义原则确立的税收管辖权，即一国政府只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征税权力；居民管辖权是按照属人主义原则确立的税收管辖权，即一国政府对本国居民的全部所得拥有征税权力，无论该收入是否来源于该国。

14.税款征收方式，按照应纳税款额计算、入库的方式以及征收手段等标准划分，可分为多种方式，最常见的按应纳税额的计算方法分类为（）。

（分数：2.00）A.查账征收√B.查定征收√C.查验征收√D.定期定额征收√E.临时征收解析：按应纳税额的计算方法分类，税款征收方式可分为：①查账征收，即税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的办法；②查定征收，即由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收办法；③查验征收，是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人实施的一种征收方法；④定期定额征收，对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用定期定额征收方式。

15.税收支出的一般形式包括（）。

（分数：2.00）A.税收豁免√B.纳税扣除√C.税收抵免√D.盈亏相抵√E.退税√解析：税式支出是指以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。

这是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出，其一般形式有税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税等。

16.增值税专用发票检查方法包括（）。

（分数：2.00）A.鉴别真伪√B.逻辑审核√C.就地调查√D.交叉传递√E.对照检查法解析：增值税专用发票检查的一般方法：①鉴别真伪；②逻辑审核；③就地调查；④交叉传递；⑤双重稽核。

E项，对照检查法属于发票的检查方法，但不是增值税专用发票的检查方法。

17.下列对城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。

（分数：2.00）A.以实际占用的土地面积为计税标准√B.由拥有土地使用权的单位和个人缴纳√C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税√D.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税√E.税率为 1‰解析：E 项，城镇土地使用税实行分级幅度税额税率，而不是统一比例税率。

18.下列各项中，适用5％～35％的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。

（分数：2.00）A.个体工商户的生产经营所得√B.合伙企业的生产经营所得√C.个人独资企业的生产经营所得√D.对企事业单位的承包、承租经营所得√E.个人的劳务报酬所得解析：根据《个人所得税法》的规定：个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人投资者的生产、经营所得和企业事业单位的承包经营、承租经营所得，适用超额累进税率，税率为5％～35％。

E项，劳务报酬所得实际上适用20％、30％、40％的三级超额累进税率。

19.根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（）。

（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款B.书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产√D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款√解析：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产迹象的，税务机关可以责令其提供纳税担保。

如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

20.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是（）。

（分数：2.00）A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天√B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天√D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天√E.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天√解析：消费税纳税义务发生时间为：①纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式分别为：a．采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；b．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；c．采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；d．采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。