D出纳作业处理办法
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D出纳作业处理办法 The latest revision on November 22, 2020
出纳作业处理办法
1.总则
1.1.制定目的
为使本公司出纳作业有所遵循,以健全财务管理,防止错误与弊端发
生,特制定本办法。
1.2.适用范围
本公司出纳之现金及银行票据有价证券收支处理作业,均依照本办法
所规范的体制管理。
1.3.权责单位
1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。
2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。
财务部为本规章之权责单位,权责单位主管经承认单位授权,负责本
办法之管制,并确保依据本办法之规范作业。
2.出纳收支作业
2.1.收作业
1)出纳人员例行性收入作业包括:
A、签收营业单位营业人员缴交之客户现金及银行票据。
B、银行账户托收兑现之确认。
C、银行账户汇入款项之确认。
D、其他收现款项之经收。
2)出纳收到现金,必须开出发票或资金往来统一票据,并加盖出纳
人员印章和财务专用章。
3)出纳人员对于当日收到之款项应即时存入银行,应收票据亦应即
时办理银行托收。
2.2.支出作业
1)出纳人员例行性支出作业包括:
A、依据核准后的《支票申请单》开立支票。
B、职工薪资支付与转账到个人活期账户上。
C、代扣个人所得税。
D、零用金核准后支付。
2)出纳人员对于一切款项支付,应以处理妥善之发票为依据,任何
要求先行支付后补手续者应予拒绝。
2.3.日报表编制
出纳人员应将每日经办之收支作业编制《现金收支日报表》,据以报
告该日现金或各银行账户余额之变动情形。
日报表依下列说明编制:
1)银行存款、现金登记日记账
A、账户别:
依银行别账号分别填制。
B、本日收入:
包括业务人员当日解缴之客户现金货款、客户汇入之应收款项、
银行托收票据兑现、其他收现款项之解存等,依账户别填入。
C、本日支出:
包括当时支付票据、银行转账,依账户别填入。
D、系本公司各行库别账户间款项之移转,转入与转出之数字应
相当。
E、本日余额:
系“前日余额”加上“本日收入”,扣除“本日支出”后之余
额。
2)应收票据
A、银行账号:
依托收行库别分别填入。
B、昨日结存:
将至前一个营业日止应收票据之张数不清与余额依托收行库别分
别填入。
C、本日存入:
填入本日托收票据之张数与金额。
D、本日兑现:
填入本日票据实际兑现之张数及金额。
E、本日结存:
等于“昨日结存”加“本日存入”减“本日票据张数与金额。
3)应付票据
A、银行账号:
依开立票据之行库别分别填入。
B、昨日余额:
将截至前一个营业日止应付票据之张数与余额依开立行库别分别
填入。
C、本日开出:
填入本日开出票据之张数与金额。
D、本日到期:
填入本日应付票据到期之张数及金额。
E、本日余额:
等于“昨日余额”加“本日开出”减“本日到期”之应付票据张
数与余额。
2.4.有价证券作业
1)有价证券系指短期投资性质之证券。
2)所有有价证券均应设置《有价证券明细表》,包括取得日期、面
值、取得成本、兑付日期等。
3)有价证券如供作抵押、债务保证或寄托保管等,单独列表。
4)各项证券投资收入、股利等近期领取时应记录。
5)证券交易应保留出售证券成交单、交易税、完税凭证及所得税申
报资料等归档备查。
6)结账日有价证券之市价资料应妥为保管。
7)各项有价证券视同现金,其保管及入账应由不同人担任。
8)有价证券之买卖须经权责主管核准。