审计实务试题四
审计实务测试题(含答案)
审计实务测试题（含答案）一、单选题（共44题，每题1分，共44分）1.检查银行存款余额调节表是证实财务报表所列的银行存款是否真实的重要程序,但检查银行存款余额调节表并不能发现下列()不当行为。
A、某项支出已计入银行存款日记账,但没有开出转账发票B、将资产负债表日后收到的银行存款计入被审计年度C、年末最后一天开出支票,但没有入账,并要求顾客年后办理转账手续D、应付票据已由银行付讫,但被审计单位并未入账正确答案：C2.()是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的,以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查。
A、检查记录或文件B、函证C、询问D、重新计算正确答案：A3.管理建议书是()针对审计过程中注意到的,可能导致被审计单位会计报表产生重大错报或漏报的内部控制重大缺陷提出的书面建议。
A、注册会计师B、被审计单位管理当局C、税务部门注册税务师D、被审计单位的主管部门正确答案：A4.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系，其中，政府审计与注册会计师审计在以下（）方面是基本相似的A、审计中取证的权利B、对内部审计的利用C、审计所依据的准则D、审计要实现的目标正确答案：B5.在销售与收款循环审计中,注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度,应检查()上是否有审批人的签字。
A、订货单B、发运单C、销货单D、销货发票正确答案：D6.下列各项中,属于期末账户余额相关的“完整性”认定的是A、资产负债表所列的存货均存在并可供使用B、所有应当记录的存货均已记录C、当期的全部销售交易均已登记入账D、期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备正确答案：B7.在检查与固定资产购建相关的借款费用资本化情况时,注册会计师发现巳公司在下列()情况下仍将相关的借款费用资本化,应建议巳公司停止资本化并予以调整。
A、尽管在个别方面与设计要求不符,但所购置的生产设备已能正常使用B、尽管所建造的生产车间已投入使用,但预计仍需投入50万元加以改造C、机器设备的安装调试工作虽未交接,但安装调试实质上已经基本结束D、新购建的生产流水线还未正式投入运行,但试运行表明已能正常运转正确答案：C8.审计工作底稿的所有权属于()A、被审计单位B、签字的注册会计师C、会计师事务所D、审计委托人正确答案：C9.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。
初级审计师《理论与实务》考试真题及答案（4）
初级审计师《理论与实务》考试真题及答案（4）案例二(一)资料2014年3月，某审计组对乙公司2013年度的财务收支进行了审计。
乙公司主要从事钢材产品的加工和贸易业务。
有关审计的情况和资料如下：1.为了检查乙公司生产和存货业务循环内部控制的有效性，审计组准备实施如下审计程序：(1)检查生产通知单是否连续编号;(2)检查永续盘存记录是否由财会部门负责;(3)抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准;(4)抽查乙公司若干月份的存货盘点记录。
2.经审计组确认，乙公司2013年产成品发运单的最后一个顺序编号是8498。
在检查主营业务收人相关账簿与凭证时，审计组发现下列情况：(1)编号为8478的发运单于2013年入账;(2)编号为8513的发运单于2013年入账;(3)编号为8512的发运单于2014年入账;(4)编号为8486的发运单于2014年人账。
3.在对产品成本的审查中，审计人员注意到2013年末原材料明细账显示，螺纹钢数量为零，而金额为红字1350万元。
4.审计组发现，乙公司仓库中存放着以下类型的存货：(1)第三方寄销的镀锌板;(2)来料加工的电工钢;(3)已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢;(4)已验收入库但尚未付款的螺纹钢。
5.根据审计人员以往的经验，某些大型贸易企业会通过产品循环销售的手法虚增销售业绩，即在产品实物不转移的情况下，将货物销售给客户后再进行回购，为避免过高税费支出，其出售与回购的价格差异较小。
审计组决定将该问题列为审计重点。
(二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
56.“资料1”中，在所列示的审计程序中，合理的有：A.检查生产通知单是否连续编号B.检查永续盘存记录是否由财会部门负责C.抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准D.抽查乙公司若干月份的存货盘点记录57.“资料2”中，审计人员认为主营业务收入存在错报风险的情况有：A.编号为8478的发运单于2013年人账B.编号为8513的发运单于2013年人账C.编号为8512的发运单于2014年人账D.编号为8486的发运单于2014年人账58.“资料3”中，审计组认为可能的原因是：A.领用原材料尚未入账B.购入原材料尚未入账C.原材料未入库即领用D.多结转了原材料成本59.“资料4”中，审计人员认为存放在乙公司仓库中的下列存货，所有权不属于乙公司的有：A.第三方寄销的镀锌板B.来料加工的电工钢C.已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢D.已验收入库但尚未付款的螺纹钢60.“资料5”中，为了查找产品销售业务真实性方面的疑点，审计人员下一步可以采用的审计程序有：A.追踪产品发运单审查货物是否发出B.对比筛选既是供应商又是销货客户的单位C.分析比较产品销售与采购价格差异较小的批次D.分析比较产品增值税销项税额与进项税额差异较小的批次【答案】案例二56. ABCD 57. BD 58.D 59. ABC 60. ABCD案例三(一)资料2014年2月初，某审计组对丙公司2013年度财务收支进行审计。
审计实务练习题(含参考答案)
审计实务练习题（含参考答案）一、单选题（共44题，每题1分，共44分）1.注册会计师通过计算交易性金融资产、长期股权投资等高风险投资所占的比例,分析交易性金融资产和长期股权投资的安全性,实现的主要审计目标是()。
A、投资是否真实存在B、取得的投资入账价值是否正确C、长期股权投资和交易性金融资产的净值估价是否正确D、投资业务是否完整正确答案：C答案解析：此项分析程序的目的是要求被审计单位估计潜在的交易性金融资产和长期投资损失。
2.在注册会计师所关心的下列各种问题中,能够实现截止目标的是()。
A、存货的跌价损失是否已抵减B、年后开出的支票是否未计入报告期报表中C、固定资产是否有用作抵押的D、应收账款是否已经按照规定计提坏账准备正确答案：B3.注册会计师确定某账户的可容忍误差为800元,依据抽样结果推断的差错额为1 200元,而该账户的实际差错额仅为1 000元,这种情况属于()。
A、未引起抽样风险B、误拒风险C、误受风险D、信赖不足风险正确答案：B4.审计作用通常包括()。
A、监督B、制约性C、建设性D、评价正确答案：B5.被审单位少提固定资产折旧数额的迹象一般表现在()A、固定资产增减变动频繁B、固定资产清理损失经常发生且金额巨大C、累计折旧与固定资产原值比率较大D、提取折旧的固定资产账面价值较大正确答案：B6.如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点,应当根据盘点数、资产负债表日至( )的库存现金数,倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。
A、审计报告日B、资产负债表日C、盘点日D、外勤工作结束日正确答案：C答案解析：资产负债表日的现金账面余额=盘点日实际监盘数额-资产负债表日至盘点日增加的余额+资产负债表日至盘点日减少的余额。
7.在注册会计师编制的×公司2009 年度财务报表的总体审计策略中,应当包含下列()内容。
A、拟实施审计程序的性质、时间、范围B、对项目组成员的指导、监督、复核C、与×公司治理层整体直接沟通的时间D、拟实施的项目质量控制复核的时间正确答案：C8.一般来说,( )仅和存货与仓储循环有关,而与其他任何循环无关。
中级审计师《审计理论与实务》考试真题及答案（4）
中级审计师《审计理论与实务》考试真题及答案（4）案例二(一)资料2016年3月，某审计组对乙公司2015年度财务收支进行了审计。
有关生产与存货循环审计情况和资料如下：1.为了检查乙公司生产和存货循环内部控制的有效性，审计组准备实施如下审计程序：(1)检查生产通知单是否连续编号;(2)检查直接材料计价方法是否恰当;(3)抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准;(4)计算近3年毛利率并进行趋势分析。
2.通过计算，审计人员发现乙公司近3年毛利率逐年大幅度上升。
3.审计人员对乙公司存货进行监盘，做法(1)审计人员独立制定盘点计划;(2)乙公司成立盘点小组进行盘点，审计人员全程监督盘点的进行;(3)对乙公司所称代管其他单位的存货，审计人员另行发函进行核实;(4)对部分存货的质量存在争议，审计人员咨询了相关专家。
4.审计人员对乙公司存货进行监盘后，发现A材料短玦了200公斤，乙公司相关人员解释，该批材料生产车间已经领用，但领用料单尚未提交财会部门5.Z公司产成品按照实际生产成本入账，发出时采用先进先出法核算，审计人员重点抽查了B产品的产供销明细记录，B产品2015年12月的产供销相关明细记录反映：(1)12月1曰，结存5000件，总成本为3500万元;(2)12月15曰，入库3000件，单位产品成本为0.75万元;(3)12月20曰，销售6000件，结转主营业务成本4150万元;(4)12月31曰，结存2000件，总成本为1600万元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
56.“资料1”中，可以用于验证生产与存货循环相关内部控制有效性的审计程序为()。
A.检查生产通知单是否连续编号B.检查直接材料计价方法是否恰当C.抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准D.计算近3年毛利率并进行趋势分祈【参考答案】AC【答案解析】选项BD是实质性程序。
57.针对“资料2”，在不考虑其他因素的情况下，审计人员认为可能导致毛利率逐年大幅度上升的原因为()。
2020年中级审计师《审计理论与实务中级》真题(4)
2020年中级审计师《审计理论与实务中级》真题（4）一、单项选择题以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。
本题共20分，每小题1分。
1. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是：A.及时性B.广泛性C.独立性D.科学性2. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是：A.监事会或审计委员会领导体制B.总经理领导体制C.财务副总经理领导体制D.董事会领导体制3. 下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是：A.国家审计基本准则B.通用审计准则C.专业审计准则D.审计指南4. 根据《审计机关审计复议的规定》，审计复议机关作出审计复议决定的时限为自受理审计复议申请之日起：A.30日内B.45日内C.60日内D.120日内5. 下列关于审计机关向社会公布审计结果的说法中，正确的是：A.审计机关向社会公布审计结果应在审计结论性文书生效后进行B.审计机关向社会公布审计结果应该独立进行，不论其可能产生的社会影响如何C.审计组可以自行决定向社会公布审计结果D.所有向社会公布的审计结果都应报经本级人民政府批准6. 下列有关审计目标的表述中，正确的是：A.审计目标是审计行为的结果B.审计目标在不同的历史时期是相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D.审计总目标由审计具体目标组成7. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：A.审计证据B.审计依据C.审计准则D.审计质量控制标准8. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确，可以实现的审计具体目标是：A.估价B.截止期C.披露D.机械准确性9. 与统计抽样法相比，判断抽样法的优点是：A.采用随机原则进行样本选择，减少了人为偏见B.能够将抽样风险数量化，并加以控制C.充分利用审计人员的实践经验D.运用概率统计理论对样本结果进行评价，推断总体特征10. 注册会计师在对许多重要项目无法实施必要的审计程序，或者无法获取必要的审计证据，从而无法就会计报表的整体作出评价时，应出具的审计意见类型是：A.无法表示意见B.保留意见C.否定意见D.增加说明段的无保留意见11. 审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为：A.固有风险B.控制风险C.抽样风险D.审计风险12. 为了确保年度内所有发出的货物均已开具发票，审计人员应从中抽取样本并与相关发票核对的样本总体是：A.当年的销售合同B.当年的发运单C.当年的销货单D.当年的订购单13. 为发现未列报或未入账的应付账款，除了审查决算日后货币资金支出凭证、应付账款账单、卖方对账单之外，还需检查的凭证是：A.决算日之前的领料单B.决算日之前的验收单C.决算日之前的订购单D.决算日之前的请购单14. 审计人员对被审计单位进行存货监盘可以达到的审计目标是：A.证实存货计价的合理性B.证实存货账务处理的正确性C.证实存货采购成本的正确性D.证实存货的存在性15. 某企业2004年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2004年1月1日至2004年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2003年12月31日产成品A的实际数量为：A.220件B.320件C.120件D.520件16. 审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是：A.会计员和出纳员B.出纳员和会计主管C.会计主管和总经理D.出纳员和总经理17. 为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是：A.决算日后任意一天B.决算日当天C.整个审计期间D.决算日前后数天18. 审计人员为了验证其他单位投入被审计单位无形资产的真实性，应当采用的有效审计程序是：A.审阅无形资产明细账B.检查无形资产摊销政策C.获取并审阅有关作价协议和证明文件D.检查无形资产减值准备的计提19. 审计人员在审查托管证券是否真实存在时，应采取的主要审计程序是：A.审阅投资明细账B.向代管机构函证C.检查被审计单位股票和债券登记簿D.询问被审计单位管理部门20. 在对资产负债表进行审计时，下列属于审计人员应执行的内部控制测试程序是：A.检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任制的健全性和严密性B.审查资产负债表编制方法的合规性C.审阅资产负债表的格式D.审查资产负债表所列主要指标的可信性二、多项选择题以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。
初级审计基础与实务模拟题及答案(4)
初级审计基础与实务模拟题及答案(4)2020年初级审计基础与实务模拟题及答案(4)一、判断题1.内部控制对大企业和小企业同样重要。
( )[答案] 对[解析]内部控制是管理现代化的必然产物，对于保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，促进企业经营效率的提高和经营目标的实现有这重要的作用。
2.审计人员在进行审计时，首先要研究与评价被审计单位内部控制，这是现代审计的重要特征。
( )[答案] 对[解析]现代审计的重要特征是在评审被审计单位内部控制制度的基础上进行抽样审计。
在审计实务中，审计人员首先对被审计单位的内部控制进行研究、评价。
3.审计人员有责任了解、修正、维护被审计单位的各项内部控制。
( )[答案] 错[解析]审计人员研究与评价被审计单位的各项内部控制，没有责任修正、维护其内部控制。
4.进一步审计程序相对风险评估程序而言，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户金额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。
( )[答案] 对[解析]进一步审计程序是风险应对层次的程序。
5.在财务报表重大错报风险的评估过程中，注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关，还是与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定。
( ) [答案] 对[解析]审计人员应识别两个层次的重大错报风险。
二、单项选择题1.建立健全有效的内部控制应属于( )。
A.审计责任B.会计责任C.财政部门的责任D.股东的责任[答案] B[解析]建立健全内部控制是被审计单位管理当局的责任。
2.控制风险的评价，是为了确定实质性测试的( )。
A.性质、时间、范围B.时间、范围、手段C.性质、方法、程序D.性质、范围、程序[答案] A[解析]审计人员根据控制风险评价水平来确定实质性测试的性质、时间、范围。
3.符合性测试应尽可能安排在( )进行。
A.期中报表的前期B.期中报表的后期C.年末报表的前期D.年末报表的后期[答案] B[解析]为了取得被审计单位会计报表所覆盖的整个年度里内部控制是否有效的证据，符合性测试应尽可能安排在期中的后期执行。
审计实务测试题及答案
审计实务测试题及答案一、单选题（共44题，每题1分，共44分）1.注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同,注册会计师应当将了解的重点放在()。
A、风险评估程序B、重大错报风险C、对被审计单位的经营活动可能产生重要影响的关键外部因素以及与前期相比发生重大变化D、重大错报风险和检查风险正确答案：C2.下列各项业务中属于其他鉴证业务的是（）A、月度财务报表审计B、年度财务报表审计C、内部控制审计D、中期财务报表审计正确答案：C3.在复核本期折旧计提是否正确时,被审计单位下列做法中不恰当的是()A、对上期已计提减值准备的固定资产,本期按新的账面价值计提折旧B、固定资产减值迹象在本期已全部消失,对原已计提的固定资产减值准备没有转回C、因更新改造而停止使用的固定资产未停止计提折旧D、采用经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出单独计提折旧正确答案：D4.控制风险评价太低,将使注册会计师可能没有执行足够的实质性测试,进而导致审计()。
A、无效率B、无效率,无效果C、有效果,无效率D、无效果正确答案：D5.审查M企业应付账款,发现应付N公司货款210万元,账龄已有两年。
审计人员审阅凭证、询问被审计单位有关人员,未能取得证据来证实负债存在性。
审计人员应A、询证债权人B、核对报表C、直接调整账项D、作出账实不符结论正确答案：A6.各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报”。
在以下关于“可容忍错报”的说法中,不正确的是()A、财务报表层次重要性水平的确定以注册会计师对可容忍错报的初步评估为基础B、可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报C、在确定可容忍错报时,应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性D、可容忍错报对审计证据数量有直接的影响正确答案：A7.审计的最基本职能是()。
初级审计师《审计理论与实务》真题精选4
初级审计师《审计理论与实务》真题精选4初级审计师《审计理论与实务》真题精选4单选题（共34题，共34分）1.下列各项中，属于国家审计计划阶段主要工作的是（）。
A.编制审计工作方案B.送达审计通知书C.编制审计实施方案D.进行重大违法行为检查2.审计人员对与编制资产负债表有关的内部控制进行测试时，可以采用的审计程序是（）。
A.检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任的健全性和严密性B.审查资产负债表编制方法的一贯性C.审阅资产负债表的编制格式D.审查编制的资产负债表中所列各主要指标的合理性3.在采购与付款循环中，下列各组凭证通常都需要连续编号的是( )。
A.付款凭单和验收单B.订购单和请购单C.验收单和请购单D.请购单和付款凭单4.下列各项中，不符合审计人员对库存现金监盘要求的是：A.采取突击方式B.要求被审计单位出纳员回避C.尽量安排在营业前或营业终了后D.对存放在各处的现金同时进行清点5.下列关于应收账款函证的表述，错误的是：A.函证可以证实应收账款是否实际存在B.函证过程要由审计人员控制C.函证无回函时只能再次发函D.函证后应编制应收账款函证汇总分析表6.当有证据表明被审计单位某批存货已经陈旧或已经损坏，审计人员下一步应重点查明该批存货的：A.所有权归属B.存放地点和仓储条件C.跌价准备计提是否合理D.收发记录是否完整7.下列关于审计工作底稿作用的表述，错误的是()。
A.控制审计工作质量的手段B.明确被审计单位责任的依据C.编写审计报告的依据D.提供行政诉讼的佐证资料8.下列关于审计风险的表述，正确的是：A.审计风险取决于重大错报风险和固有风险B.固有风险仅受被审计单位内部因素的影响C.重大错报风险可分为固有风险和控制风险D.检查风险水平与重大错报风险呈正比关系9.下列各项中，可用来测试内部控制执行有效性的方法是：A.分析B.函证C.外部调查D.检查记录或文件10.下列各项中，不属于审计质量管理主体的是：A.审计机关B.审计组长C.审计人员D.被审计单位11.审计人员自行编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较的审计取证方法是：A.检查B.外部调查C.分析D.重新操作12.下列做法中，符合内部控制要求的是：A.采购员负责采购货物的验收工作B.信息系统使用部门负责信息系统设计C.批准付款的人员负责签发支票D.仓库保管员负责登记存货台账13.下列关于审计管理的表述，正确的是：A.审计管理可以不考虑审计目标B.审计管理的主体不包括内部审计机构C.审计管理的对象是审计计划D.审计管理贯穿于审计业务活动的始终14.下列各项中，不属于国家审计机关权限的是：A.检查被审计单位的会计资料B.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财务收支规定C.向社会公布审计结果D.制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为15.下列关于审计证据适当性的表述，正确的是：A.审计证据的适当性仅指审计证据的可靠性B.审计证据的适当性包括审计证据的相关性和充分性C.审计证据的适当性会影响所需获取审计证据的数量D.审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量16.与顺查法相比，逆查法的优点是：A.审计过程全面细致B.不容易遗漏错弊事项C.审计重点突出，工作效率高D.能够收集到较为完整的审计证据17.审计机关对被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为，依法做出处理处罚的书面文件是：A.审计决定书B.审计报告C.审计结果公告D.审计工作报告18.按照控制的功能，可以将内部控制分为：A.会计信息控制和经营决策控制B.预防式控制和察觉式控制C.事前控制、事中控制和事后控制D.财产物资控制和信息系统控制19.在财务审计项目的一般审计目标中，合法性指的是：A.记录或列报的金额是实际存在或发生的B.记录的各类业务符合法律法规的规定C.实际存在或发生的金额均已记录或列报D.记录或列报的金额确属本单位所有或所欠20.审计人员检查现金日记账时，通过审阅日记账。
《审计实务》试题及答案四套
《审计实务》试题及答案四套期末检测A试卷及答案（满分100分）一、选择题（一）单项选择题（15个，每小题1分，共15分）1、采购与付款循环中“存在”认定的关键控制是（）A．已填制的验收单均已登记入账B．注销凭证以防重复使用C．采购的价格和折扣均经适当批准D．独立检查应付账款明细账的内容2.、以下企业的固定资产在资产负债表中填列方法正确的是（）。
A．固定资产期末余额-累计折旧-固定资产减值准备期末余额B．固定资产期末余额+固定资产清理期末余额C．固定资产+在建工程期末余额D．固定资产+工程物资期末余额3、以下现金流量表列示的项目中，属于投资活动产生的现金流量的是（）。
A．支付给生产工人的工资B．收到的税费返还C．取得的投资收益D．收到的投资款4、以下关于财务报表的说法中，不恰当的是（）。
A．一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表B．资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况C．利润表反映在一定会计期间的经营成果D．现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的报表5.（）是指抽样结果使注册会计师推断的控制有效性高于其实际有效性的可能性。
A、误受风险B、信赖过度风险C、误拒风险D、信赖不足风险6、注册会计师可以就（）与治理层和管理层的沟通。
A、审计的时间安排B、风险评估程序C、计划实施的进一步审计程序D、其他审计程序。
7、（）是注册会计师为了高效地完成某项审计业务、达到预期审计目标而对审计工作做出的安排。
A、审计计划B、审计业务约定书C、审计准则D、审计工作底稿8、下列不属于控制活动的是（）A、授权控制B、财产保护控制C、对预算的监督D、指责分离9、（）是为了确定控制存在且正在使用A、了解内部控制B、控制测试C、实质性程序D、双重目的测试10、注册会计师于2008年2月18日开始对启元公司2007年度财务报表进行审计，2008年3月20日完成审计工作，3月21日审计报告编制完毕，3月22日与经过批准的财务报表一同对外公布。
审计实务期末试卷及答案4套
《审计实务》试卷1一、单项选择题（本类题共15小题，每小题1分，共15分）1.对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行的测试称为（）。
A.实质性测试B.细节测试C.穿行测试D.分析程序2.如果应收账款所属明细科目出现贷方余额，注册会计师应提请在资产负债表的（）项目列示。
A. 预付账款B.应付票据及应付账款C.预收账款D.其他应收款3.审计按不同主体可以分为政府审计、内部审计和（）。
A.注册会计师审计B.标准审计C.非标准审计D.实质性审计4.注册会计师在计划审计工作时应达到的要求不包括（）。
A.注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力B.与被审计单位不存在对业务约定书条款的误解C.不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况D.注册会计师不需具备执行业务所需要的独立性5.在生产与仓储循环的分析性复核中，注册会计师通常运用的比率主要有存货周转率和（）。
A.权益比率B.速动比率C.毛利率D.流动比率6.测试现金余额的起点是（）A.核对库存现金日记账与总账的余额是否相符B.监盘库存现金C.抽查大额现金收支D.检查银行存款日记账7.如果审计范围受到限制可能产生的影响重大但不广泛，注册会计师应当出具（）的审计报告。
A.保留意见B.否定意见C.无法表示意见D.标准意见8.企业不能接受投资者以（）方式进行的投资。
A.固定资产B.租赁资产C.无形资产D.货币资金9.销售循环审计不应包括的内容有（）的审计。
A.应收账款B.主营业务收入C.其他应付款D.应收票据10.函证银行存款时，回函应直接寄（）。
A.委托人B.被审计单位的主管部门C.会计师事务所D.被审计单位11.审计报告应至少由（）名具备相关业务资格的注册会计师签名并盖章。
A．1 B.2 C.3 D.412.下列（）不属于三条实施营业收入的截止期测试的审计路线。
A.以账簿记录为起点B.以会计报表为起点C.以销售发票为起点D.以发运凭证为起点13.为判断被审计单位是否高估或低估长、短期借款的利息支出，注册会计师应选取适当利率匡算利息支出总额，并与（）账户的相关记录相核对。
初级审计师(初级审计理论与实务)第四章 薪酬业务循环审计题库大全
初级审计师（初级审计理论与实务）第四章 薪酬业务循环审计题库大全姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________1、审计人员从工资结算表中抽取若干记录追查至企业员工名册，该程序可用于证实（ ）。
A 、企业是否在工资结算表中虚构员工名单套取资金B 、员工薪酬的确定是否恰当合理C 、工资费用的账务处理是否正确D、员工所得薪酬是否与其实际工作量记录相符参考答案：A答案解析：查阅有关记录、资料，查明在册员工总数的真实性2、在薪酬业务循环内部控制中，人员调配单的编制与审批相互独立，其目的是（ ）。
A 、防止虚增人数和工资级别B 、防止多计和错计出勤天数C 、防止多计或少计产量和工时D 、防止虚报和错报产品产量参考答案：A答案解析：人员调配单的编制与审批相互独立，可以防止虚增人数和工资级别。
3、下列各项中，不属于薪酬业务循环使用的文件是：A 、产量与工时记录B 、材料领用单C 、工资扣款通知单D 、员工录用和调配单参考答案：B答案解析：B 选项是生产业务循环使用的文件。
4、审计人员从工资结算表中抽取若干记录追查至企业员工名册，该程序可用于证实（ ）。
A 、企业是否在工资结算表中虚构员工名单套取资金B 、员工薪酬的确定是否恰当合理C 、工资费用的账务处理是否正确D 、员工所得薪酬是否与其实际工作量记录相符参考答案：A5、下列选项中，不属于薪酬业务循环主要文件的是（）。
A、生产统计表B、生产通知单C、工资结算汇总表D、工资标准和计件单价参考答案：B答案解析：B选项属于生产与存货业务循环的文件。
6、下列各项中，属于应付职工薪酬实质性审查程序的是（）。
A、审阅与薪酬业务有关的制度规定B、观察考勤、调配、工资结算等职责是否分离C、抽查出勤、缺勤日数重点检查缺勤原因并于工资结算表核对金额D、检查薪酬汇总表是否经过授权审批参考答案：C答案解析：ABD属于职工薪酬内部控制测评。
审计实务试题四
审计实务试题四⼴州城市职业学院学年度第学期《审计实务》试卷（四）闭卷班级姓名学号⼀、单项选择题（下列各题备选答案中只有⼀个正确答案，请将正确答案的题号写在题后的括号内。
共20题，每⼩题0.5分，共10分。
）1.注册会计师职业诞⽣的标志是（）A．1845年英国修改《公司法》 B.1853年爱丁堡会计师协会成⽴C．1721年英国“南海公司事件” D.1862年英国修改《公司法》2.会计师事务所的全⾯质量控制政策和程序不应包括（）A.⼯作委派B.监导和咨询C.业务承接和监控D.指导和监督3.下列情况中，不影响注册会计师独⽴性的有（）A..两年前曾在委托单位任职B.在委托单位有经济利益C.担任委托单位常年会计顾问D.与委托单位的负责⼈有亲属关系4.注册会计师根据企业管理当局关于“存在或发⽣”的认定确定的审计⽬标是（）A..真实性B.完整性C.估价D.分类5.如果CPA决定直接实施实质性测试，基于稳健考虑，应当将控制风险评估为（）C.较低⽔平D.最低⽔平6.下列说法错误的是（）A.审计业务约定书是在法律上⽣效的契约B.审计业务约定书明确约定了⼀⽅的责任和义务C.审计业务约定书可以维护会计师事务所与委托⼈的利益D.审计业务约定书可以有效地促使双⽅履⾏各⾃的责任7.为了证实应收账款是否存在，下列各项书⾯证据中可靠性最强的是（）A.注册会计师向被审计单位债务⼈函证应收账款的回函B.销货发票副本C.被审计单位提供的债务⼈的对账单D.被审计单位应收账款账簿8.审计报告⽇⼀般为（）A.审计报告撰写⽇B.审计报告报送⽇B. C.与所审会计报表⽇⼀致 D.审计⼯作完成⽇9.注册会计师审计起源于（）A.意⼤利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国合伙企业制度D.⽇本股份企业制度10.审计计划的重要⼯作内容是（）A..制定审计计划B.签定审计业务约定书C.确定审计程序D.确定审计⽅法11. 实物证据通常能证明（）A．实物资产的所有权 B.实物资产是否存在C.实物资产的计价准确性D.有关会计记录是否正确12. 在对会计报表进⾏分析后，确定资产负债表的重要性⽔平为200万元，利润表的重要性⽔平是100万元，则A注册会计师应确定的会计报表层次重要性⽔平为（）A.100万元B.150万元13. 有关抽样风险与⾮抽样风险的下列表述中，审计⼈员不能认同的是（）A.信赖不⾜风险与误拒风险会降低审计效率B.信赖过渡风险与误受风险会降低审计效果C.⾮抽样风险对审计⼯作的效率和效果都有影响D.审计抽样只与审计风险中的控制风险相关14.（）的应收账款最应当使⽤肯定式函证。
审计实务试题四参考答案
广州城市职业学院学年度第学期《审计实务》试卷（四）闭卷标准答案及评分标准一、单选题（共20题，每题0.5分，共10分）1.B2.D3.A4.A5.A6.B7.A8.D9.A10.C11.D12.C13.C14.C15.D16.B17.A18.D19.B20.D二、多选题（共20题，每题1分，共20分）1.BC2.ABCD3.ABCD4.BDE5.ABCD6.AB7.BC8.ABD9.BC10.BCD11.AB12.ABD13.AD14.ABC 15.BCD 16.ABCD 17.CD 18.AB 19.ABD 20ACD三、判断题（共15题，每题1分，共15分）1.√2. √3. ×4. ×5.√6.√7.×8.×9.×10.√11. √12. √13.×14.×15. ×四、简答题（共2题，每题5分，共10分）1.答：审查会计报表一般按以下程序进行：（1）了解被审计单位基本情况（1分）（2）审查会计资料（1分）（3）评价企业管理制度（1分）（4）收集审计证据、编制审计工作底稿（1分）（5）编写审计报告（1分）2.答：《中国注册会计师独立审计准则》包括独立审计基本准则、独立审计具体准则和实务公告及执业规范指南三部分。
（1分）独立审计基本准则是独立审计准则的总纲，是制定审计具体准则和实务公告及执业规范指南的依据。
（1分）独立具体准则和实务公告是注册会计师执行审计业务、出具审计报告的具体规范。
（1分）执业规范指南是注册会计师执行独立审计具体准则和实务公告的指导意见。
（1分）独立审计基本准则的内容包括：一般准则、外勤准则和报告准则三部分。
（1分）五、计算题（共3题，第1题4分，第2题7分，第3题4分，共15分）1.解：（1）存在的问题有：①购买短期股票时收到的已宣告发放尚未支付的股利应记入“应收股利”账户，不应记入“投资收益”账户。
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广州城市职业学院学年度第学期《审计实务》试卷（四）闭卷班级姓名学号一、单项选择题（下列各题备选答案中只有一个正确答案，请将正确答案的题号写在题后的括号内。
共20题，每小题0.5分，共10分。
）1.注册会计师职业诞生的标志是（）A．1845年英国修改《公司法》 B.1853年爱丁堡会计师协会成立C．1721年英国“南海公司事件” D.1862年英国修改《公司法》2.会计师事务所的全面质量控制政策和程序不应包括（）A.工作委派B.监导和咨询C.业务承接和监控D.指导和监督3.下列情况中，不影响注册会计师独立性的有（）A..两年前曾在委托单位任职B.在委托单位有经济利益C.担任委托单位常年会计顾问D.与委托单位的负责人有亲属关系4.注册会计师根据企业管理当局关于“存在或发生”的认定确定的审计目标是（）A..真实性B.完整性C.估价D.分类5.如果CPA决定直接实施实质性测试，基于稳健考虑，应当将控制风险评估为（）A.高水平B.中水平C.较低水平D.最低水平6.下列说法错误的是（）A.审计业务约定书是在法律上生效的契约B.审计业务约定书明确约定了一方的责任和义务C.审计业务约定书可以维护会计师事务所与委托人的利益D.审计业务约定书可以有效地促使双方履行各自的责任7.为了证实应收账款是否存在，下列各项书面证据中可靠性最强的是（）A.注册会计师向被审计单位债务人函证应收账款的回函B.销货发票副本C.被审计单位提供的债务人的对账单D.被审计单位应收账款账簿8.审计报告日一般为（）A.审计报告撰写日B.审计报告报送日B. C.与所审会计报表日一致 D.审计工作完成日9.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国合伙企业制度D.日本股份企业制度10.审计计划的重要工作内容是（）A..制定审计计划B.签定审计业务约定书C.确定审计程序D.确定审计方法11. 实物证据通常能证明（）A．实物资产的所有权 B.实物资产是否存在C.实物资产的计价准确性D.有关会计记录是否正确12. 在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平是100万元，则A注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（）A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元13. 有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，审计人员不能认同的是（）A.信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率B.信赖过渡风险与误受风险会降低审计效果C.非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响D.审计抽样只与审计风险中的控制风险相关14.（）的应收账款最应当使用肯定式函证。
A.账龄短且金额大B.账龄短且金额小C.账龄长且金额小D.账龄长且金额大15.在会计报表审计中，注册会计师必须使用分析性复核程序的阶段是（）A.既包括审计计划阶段、实施阶段、又包括审计报告阶段B.包括审计计划阶段和报告阶段，但不包括实施阶段C.不包括审计计划阶段和实施阶段，仅包括审计报告阶段D.仅包括实施阶段，不包括审计计划阶段和审计报告阶段16.下列认定中，与损益表组成要素无关的是( )A.“存在或发生”认定B.“权利和义务”认定C.“估价或分摊”认定D.“表达与披露”认定17.保管某项财产物资的职务和对于该项财产物资进行清查的职务应分工，这是（）A.资产接触控制B.职责划分控制C.独立稽核控制D.交易授权控制18.如对影响会计报表的重大事项无法实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，但已取得管理当局声明，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师（）A.仍可发表无保留意见，但应增加重要事项说明B.应当发表保留意见或否定意见C.应当发表保留意见或无法表示意见D.应当发表否定意见或无法表示意见19. 如果要函证应收账款，则构成调查对象总体的是（）A.所有应收账款明细账B.所有有借方余额的应收账款明细账C.所有有贷方余额的应收账款明细账D.所有预收账款的账户余额20. 注册会计师通过对银行提供的银行存款对账单的检查，不可以证实被审计单位对其银行存款的（）认定A.存在B.权利C.分类D.估价（下列各题备选答案中有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的题号写在题后的括号内。
共20题，每小题1分，共20分。
）1.注册会计师审计独立于（）A.所在审计机构B.被审计单位C.审计委托者D.其他审计机构2.下列各项属于注册会计师执业规范体系的有（）A.《独立审计准则》B.职业道德准则C.审计质量控制准则D.后续教育准则E.《独立审计基本准则》F.《独立审计实务公告》3.会计师事务所在确定收费时，应当考虑以下因素（）A.专业服务所需的知识和技能B.所需专业人员的水平和经验C.每一专业人员提供服务所需的时间D.提供专业服务所需承当的责任E.预计审计中可能的损失4.可以不进行符合性测试的情况有（）A.企业规模小B.相关内部控制不存在C.内部控制存在，但执行无效D.符合性测试结果不能减少实质性测试工作量E.不准备信赖内部控制5.由于控制审计成本，注册会计师可能会避免（）的风险。
A..价格和服务失去竞争力B.时间浪费在无关紧要的领域C.事务所资源的无效使用D.过度的时间压力 .E.发表错误审计意见6.下列属于永久性档案的有（）A.审计报告副本B.法律性文件、合同及协议C.符合性测试工作底稿D.具体会计账项实质性测试工作底稿E.审计业务约定书7.如果已发现但尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括（）A..修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平B.扩大实质性测试范围，进一步确认实质性是否重要C.提请被审计单位调整会计报表C.发表保留意见或否定意见8.下列说法正确的有（）A.重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C.样本量越大，抽样风险越大D.可容忍误差越小，需抽取的抽样量越大9.下列各项中属于“完整性”认定的有（）A.资产负债表所列的存货均存在并可供使用B.资产负债表所列的存货包括了所有存货交易的结果C.当期的全部销售交易均已登记入账D.期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备10.出现下列情况时，注册会计师有可能违反职业道德准则的有（）A.为配偶所任职的公司编制会计报表B.因介绍客户给鉴证客户而接受酬金C.鉴证客户的财务总监系会计师事务所的前合伙人D.因客户要求降低收费而大幅缩小工作范围11.保证所有执业人员的工作符合独立审计准则的要求，应当建立分级督导制度。
下列各项中，属于督导人员的有（）A.会计事务所的合伙人B.对审计项目负有直接责任的注册会计师C.会计事务所从外部聘请的专家D.审计助理人员12.CPA在确定各账户层的重要性水平时，主要应考虑的因素包括（）A.各账户性质B.各账户错报、漏报的可能性C.各账户审计成本D.账户层的重要性水平和报表层的重要性水平的关系13.在编制审计计划时，需考虑影响样本量大小的有关事项，对审计抽样工作进行规划。
一下各项表述中，正确的有（）A.可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大B.划分的次级总体越多，需选取得样本量越大C.可容忍误差越大，需选取的样本量越大D.如果存在预期误差，需选取的样本量越大14.如果在应收账款的函证结果存在审计差异时，CPA应当进行以下工作（）A.应当估算应收账款的总额中可能出现的累计差错额B.估算未被选中进行函证的应收账款的累计差错额C.扩大函证范围D.函证结果的较小差异可以忽略15.审计抽样通常在（）程序中不采用。
A.应收账款函证B.询问被审计单位管理当局C.实地观察D.分析性复核16.审计单位对存货“估价与分摊”认定包括（）A.存货帐面价值总额B.存货跌价减值准备C.存货总帐与明细帐的一致性D.存货计价方法17.下列分析性复核比率不可能发现累计折旧有关错误的有（）A.累计折旧/固定资产总成本B.本期计提折旧额/固定资产总成本C.比较各月之间、本期与以前各月之间修理及维护费用D.计算固定资产原值与本期产品产量的比率并与以前期间比较18.进行控制测试时，审计人员如认为抽样结果无法达到预期信赖程度，则应当（）A.增加样本量B.执行追加审计程序C.扩大实质性测试范围D.修改实质性测试程序19.注册会计师通过对银行提供的银行存款对账单的检查，可以证实被审计单位对其银行存款的（）认定A.存在B.权利C.分类D.估价20.评价审计证据适当性时，审计人员一般考虑( )A.审计证据的相关性B.审计证据的充分性C.审计证据的来源和及时性D.审计证据的客观性是否正确，正确的在题后的括号内打“√”，错误的在题后的括号内打“×”，共15题，每小题1分，共15分。
）1.对某一问题如果从不同来源获取的审计证据不一致时，应当追加审计程序予以解决。
（）2.控制风险评价为低水平，控制风险小于10%，内部控制的可信赖程度高，应减少实质性测试的样本数量和范围。
（）3.注册会计师法律责任的种类有违约责任、过失责任和欺诈责任。
（）4.如果实质性测试结果表明控制风险高于控制风险的估计水平，则审计人员应当发表保留意见或无法表示意见。
（）5.审计业务约定书一经签署具有法律效力，所以它应受经济合同法的规范。
（）6.我国审计监督体系由政府审计、内部审计、社会审计组成。
（）7.一般地说，审计具体目标只是根据被审计单位管理当局对会计报表的认定来确定。
（）8.在执行独立审计业务出具审计报告时均应遵照执行独立审计基本准则和执业规范指南。
（）9.内部证据由被审计单位机构或职员编制属于可靠性极低的证据。
（）10.审计报告日后，被审计单位管理当局有责任告知可能影响会计报表的期后事项。
（）11.审计人员如果将收入与资产虚报问题确定为被审计单位销货业务的审计重点，则通常无需对销货业务完整性进行交易实质性测试。
( )12.审计业务约定书一经签署具有法律效力，所以它应受经济合同法的规范。
( )13.要帮助会计报表使用者正确、全面理解相关信息，审计人员应当在会计报表组成部分的审计报告后附整体会计报表。
（）14.主任会计师对工作底稿的复核是最后一级复核，是针对重点审计事项的重点把关。
（）15.在我国，政府审计是主导，内部审计是基础，社会审计是不可缺少的重要力量。
（）四、简答题（共2题，每题5分，共10分）2.简述注册会计师独立审计准则的内容框架。
（5分）（共3题，第1题4分，第2题7分，第3题4分，共15分）1.[资料]宏达公司2000年10月购入飞达股份有限公司的股票50000股，准备用来赚取股票差额，每股面值为10元，每股购入价12元，实际支付金额620000元，其中包括已宣告发放，但尚未支付的股利20000元，宏达公司做以下分录：借：交易性金融资产——股票 600000投资收益——股票投资收益 20000贷：银行存款 620000年底，飞达股份有限公司面值10元的每股股票，市值下跌到每股9元，宏达公司在资产负债表中“交易性金融资产”项目列示为600000元（该公司仅有飞达股份有限公司的股票交易性金融资产）。