资产损失清单申报
资产损失专项申报程序
资产损失专项申报程序
资产损失专项申报程序一般包括以下步骤：
1. 查明资产损失情况：首先需要详细核实资产损失的发生原因、损失范围和损失金额。
2. 形成资产损失报告：根据核实情况，编制资产损失报告，包括损失的详细描述、损失金额、损失发生的时间和地点等详细信息。
3. 提交资产损失申报材料：将资产损失报告和相关附件（如损失证明、相关文件和证据等）提交给相关部门或机构，根据要求填写申报表格。
4. 审查和审核：相关部门或机构对提交的资产损失申报材料进行审查和审核，核实损失的真实性和准确性。
5. 确认资产损失：如审查通过，相关部门或机构将确认资产损失，并根据相关规定、政策或法律对损失进行核定和认定。
6. 补偿和赔偿：根据确认的资产损失，有关部门或机构将进行相应的补偿和赔偿程序，如向受损方支付相应的赔偿金或提供其他形式的补偿措施。
7. 监督和跟踪：相关部门或机构将对赔偿和补偿措施进行监督和跟踪，确保损失得到合理补偿和相关问题得到解决。
此外，具体的资产损失专项申报程序可能因国家、地区的不同而有所差异，具体操作应根据相关法规和规定进行。
《企业资产损失所得税税前扣除申报表》(清单申报适用)
XXXXXX
企业资产损失税前扣除申报表
（清单申报适用）
填表日期年月日
纳税人识别号
纳税人名称
金额单位：元（列至角分）
资产损失类型
行次
损失会计核算科目
损失会计处理年度
损失会计处理金额
损失税前扣除金额
损失税前扣除年度
一、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产损失
1.固定资产损失
1
2.生产性生物性资产损失
2
3.存货损失
3Байду номын сангаас
4.股权投资损失
4
5.无形资产损失
5
6.其他非货币资产损失
6
二、存货正常损耗损失
7
三、固定资产正常报废清理损失
8
四、生产性生物资产正常死亡损失
9
五、买卖债券、股票、期货、基金等的损失
1.买卖债券损失
10
2.买卖股票损失
11
3.买卖期货损失
12
5.买卖基金损失
13
6.买卖金融衍生产品损失
14
7.其他损失
15
六、总机构汇总的市外各分支机构资产损失
清单申报资产损失
16
─
专项申报资产损失
17
─
资产损失金额合计
─
填表说明：在我市的汇总纳税企业总机构，其市外各分支机构发生的资产损失，应分别汇总《跨地区汇总纳税企业资产损失税前扣除申报明细表》（附件五）中清单申报和专项申报的金额后填入本表，如果清单申报或专项申报中损失会计处理年度或损失税前扣除年度不一致的,按年度分行次反映。
资产损失审批申请范文
资产损失审批申请范文尊敬的[审批部门名称]领导：您好！我是[公司名称/部门名称]的[申请人姓名]。
今天怀着一颗有点沉重又有点无奈的心情来写这个资产损失审批申请，就像一个不小心丢了心爱玩具的孩子，来跟您诉说一下这个事儿。
一、资产损失的基本情况。
1. 资产信息。
咱们先说下是啥资产没了。
这次遭受损失的是[资产名称]，它就像我们部门的一个得力助手，一直默默为我们的工作付出。
这资产的详细信息是：[品牌/型号（如果有）]，[购买日期]来到我们这个大家庭的，当时它的身价是[具体金额]元呢。
2. 损失金额。
很不幸，这次损失的金额总共是[X]元。
这可真不是个小数目，就像从我们口袋里突然掏走了一大笔钱，心里那叫一个疼啊。
3. 损失发生的时间和地点。
这个悲伤的事情发生在[具体日期]，地点就在[详细地点]。
那一瞬间，感觉空气都凝固了，大家都有点懵，眼睁睁看着这个资产遭受损失。
二、资产损失的原因。
1. 不可抗力因素。
这次主要是不可抗力在捣乱。
那天就像老天爷突然发了脾气，来了一场[灾害名称，如暴雨、地震之类]。
这[灾害名称]就像一个调皮捣蛋的巨人，横冲直撞，我们的[资产名称]根本招架不住。
它被[描述灾害对资产造成破坏的具体情况，比如被水淹了、被震坏了等]，就这么壮烈“牺牲”了。
2. 意外事件（如果有）除了不可抗力，还有个意外小插曲。
当时现场突然出现了[意外事件的描述，如不明物体撞击之类]，这就像一个突然冒出来的程咬金，给本来就脆弱的[资产名称]又补了一刀，加速了它的损坏。
三、已采取的措施。
1. 抢救措施。
事情发生的第一时间，我们可没闲着。
就像一群急救员一样，迅速开展了抢救工作。
我们尝试了[描述具体的抢救手段，如排水、紧急维修等]，想把这个宝贝资产从死亡边缘拉回来。
可是，尽管我们拼尽了全力，还是没能挽回它的生命。
2. 预防措施。
经过这次事件，我们也长了教训。
就像吃一堑长一智一样，我们立马采取了预防措施。
现在我们已经[描述预防措施，如加固防护设施、制定应急预案等]，确保以后类似的悲剧不再重演。
资产损失的清单申报和专项申报(老会计人的经验)
资产损失的清单申报和专项申报（老会计人的经验）马上就要进行2014年度企业所得税汇算清缴，新版《企业所得税年度纳税申报表》看似比较繁琐，实际按填报说明一项一项认真填写还是比较简单的。
下面就资产损失填报做简单的说明。
《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》国家税务总局公告2011年第25号，第八条企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。
其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
第九条下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗；（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
（六）其他经国家税务总局确认不需要税务机关审批的其他资产损失。
属于清单申报的资产损失，企业可以按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备案。
案例：已提足折旧的小汽车，账面价值2万，清理变卖收入1万，按简易方法交增值税。
会计处理：借固定资产清理2借累计折旧贷固定资产借银行存款1贷固定资产清理1-1/（1+3%）*2%贷应交税费-未交增值税1/（1+3%）*2%借营业外支出1+1/（1+3%）*2%贷固定资产清理1+1/（1+3%）*2%年报报表的填列：A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，第4行（三）固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失，账载金额为计入营业外支出借方的1+1/（1+3%）*2%；税收金额一栏，如果税务认可，就和账载金额一致。
资产损失申报明细表
资产损失申报明细表第一篇：资产损失申报明细表附件：企业所得税资产损失税前扣除申报表表一：资产损失清单申报明细表填报时间：年月日纳税人识别号：表二：资产损失专项申报明细表填报时间：年月日纳税人识别号：经办人（签章）：法定代表人(签章）：表三：汇总纳税企业资产损失申报汇总表填报时间：年月日纳税人识别号：纳税人名称：单位：元经办人（签章）：法定代表人(签章）：注：汇总纳税企业填写此表。
未设下属机构的分支机构不需填写此表。
表四：资产损失专项申报报告表注：1、本表一式二份，报主管税务机关一份，纳税人留存一份。
2、汇总纳税企业机构级次：按总机构、二级分支机构、三级分支机构……填写。
3、专项申报项目：按照资产损失内容逐项、逐笔填写，如“固定资产一报废”、“存货一被盗”等逐一填写。
第二篇：资产损失申报企业资产损失税前扣除申报办税指南日期： 2011-11-01 来源：所得税科作者：SD一、业务概述1、本业务适用于企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失的税前扣除申报工作的管理。
2、资产是指：企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项）等货币性资产，存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产，以及债权性投资和股权（权益）性投资。
准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失（简称实际资产损失），以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合《通知》和本办法规定条件计算确认的损失（简称法定资产损失）。
下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗；（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
资产损失清单申报明细表(附表一)
编号：
填报时间：年 月 日
纳税人识别号:
纳税编码：
扣除年度：
年
纳税人名称:
金额单位：元
行次
项目
税前扣除金额
帐载损失金额
1
一、非货币资产销售、转让、变买损失
2
1、存货
3
2、固定资产
4
3、无形资产
5
4、在建工程
6
5、生产性生物资产
7
二、存货正常损耗
8
三、固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
法定代表人：（签章）
年 月 日
资料接收人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
9
四、生产性生物资产达到或者超过
1、买卖债券
12
2、股票
13
3、期货
14
4、基金
15
5、金融衍生物品
16
六、其他资产损失
17
合计
0.00
本表一式三份，主管税务机关资料接收人签收并加盖受理专用盖后退一份企业留存，主管税务机关留二份。
企业经办人及联系电话：
资产损失清单申报 专项申报表式及专项申报附报资料一览表
现金损失□ 存款损失□ 坏账损失□
非货币性资产损失□ 资产损失类别
投资损失□
资产损失小 类
存货损失□ 固定资产损失□ 无形资产损失□ 在建工程损失□ 生产性生物资产损失□
债权性投资损失□ 股权性投资损失□
其他损失□ 无法判别的损失□
损失实际确认或实际发生年度
资产损失原因
资产损失情况说明（包括损失发生的过程、对损失的处理等，本栏次不够填写可附页）：
填表说明：
1、纳税人发生的资产损失，需报送此申请表及根据申报类型报送其他附报资料； 2、此表按资产损失小类填报，一类事项填写一张表；同一小类资产损失由于不同原因形成的资产损失，应在“资产 损失情况说明”栏次分别说明； 3、本表一式二份，一份交纳税人作为申请受理凭据，一份由主管税务机关随同申报资料留存。
2.其他同现金损失税前扣除条件 具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等；
4. 报废的在建工程的处理说明及残值说明
5. 资产损失的会计处理凭证。
1. 损失数据是否较大（指占企业 1. 资产账面净值确定依据；
该类资产计税成本 10%以上，或减 2.生产性生物资产盘点表；
少当年应纳税所得、增加亏损 10% 3. 生产性生物资产盘亏情况说明；
涉及现金的刑事犯罪 2.外部证据是否具有法律效力； 2.现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件；
“假币
内部证据是否符合企业内部有关 3.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明； 收缴证
规章，是否合理
4.涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料；
明”
3.损失是否已作会计账务处理 5.金融机构出具的假币收缴证明；
企业资产损失税前扣除清单申报受理表
资产损失清单申报明细表
9 四、生产性生物资产达到或者超过使用年限而正常死亡发生的损失
10 五、投资损失
11 1、买卖债券
125、金融衍生产品
16 六、其他资产损失
17 合计
经办人（签章）：
法定代表人(签章）：
备注
注：按资 产损失发 生所属年 度分别填 报此表。
资产损失清单申报明细表
纳税人识别号：
填报时间：
年
月
日
纳税人名称： 行次
项目
资产损失所属年度：
单位：元 资产损失金额
1 一、非货币资产销售、转让、变卖损失
2 1、存货
3 2、固定资产
4 3、无形资产
5 4、在建工程
6 5、生产性生物资产
7 二、存货正常损耗
8 三、固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
资产损失专项申报程序
资产损失专项申报程序
资产损失专项申报程序是用于申报企业在一定时期内发生的资产损失的流程，以下是一般的资产损失专项申报程序：
1. 收集资产损失的相关证据和资料，包括损失发生的时间、损失的具体情况、损失的金额等。
2. 根据国家相关规定和企业内部制度，确定资产损失的分类和归集方式。
3. 填写资产损失专项申报表，包括损失的项目、金额、原因、责任人等信息。
4. 提交资产损失专项申报表，通常需要提交给企业的财务部门或会计部门。
5. 财务部门或会计部门对资产损失申报表进行审核，核实申报内容的准确性和合规性。
6. 根据审核结果，财务部门或会计部门将资产损失纳入企业的财务报表或相关报表，并进行相应处理或报告。
7. 完成资产损失专项申报程序后，继续进行资产损失的核销、调整或追索等后续处理工作。
需要注意的是，具体的资产损失专项申报程序可能会因企业类型、规模、行业特点等因素而有所不同，可以根据实际情况进
行相应调整和改变。
对于一些特殊的资产损失情况，可能还需要进一步参考相关法律法规的规定，以确保申报程序的合规性和准确性。
企业资产损失税前扣除清单申报表
附表十：清单申报样式
填表说明：
1.一般企业仅填列本级机构相应内容；设有下级分支机构，且下级分支机构应按规定进行清单和专项申报的，上级机构或总机构根据自身发生损失情况填列本级清单申报内容，同时根据下级分支机构报送的申报资料4.税务机关接收意见为不同意接收的，需注明理由。
同时按管理办法第八条要求改正，纳税人拒绝改正的，不予受理。
2.项目按存货、固定资产、股权投资、生物性资产等会计核算科目填列
3.损失类型按照管理办法第九条清单申报的类型填列，即按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；存货正常损耗；固定资产达到或超过使用年限正常报废；生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡本表一式两份，主管税务机关留存一份，企业留存
企业资产损失税前扣除清单申报表
且下级分支机构应按规定进行清单和专项申报
内容，同时根据下级分支机构报送的申报资料管理办法第八条要求改正，纳税人拒绝改正
列
照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡业留存一份。
申报表损失情况。
【热门】固定资产处置资产损失,清单申报还是专项申报要分清
固定资产处置资产损失，清单申报还是专项申报要分清固定资产处置资产损失，是清单申报还是适用专项申报，这个问题是源于有位“小陈税务”学员的咨询，同时也代表了一部分人的疑问，现在来分析一下，供大家实务操作。
（1）老师，请问下，固定资产会计折旧5年，税法最低折旧年限3年，处置的时候已使用了4年，税法年限过了，会计年限没到，处置的资产损失，是清单申报还是专项申报呢？答：资产损失清单申报采取了正列举方式，不适用清单申报的就要适用专项申报（无法准确判别的也可以采取专项申报扣除）。
根据国家税务总局公告[2011]第25号第九条规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗；（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
根据上述文件规定，企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失是以清单申报方式向税务机关申报扣除；反之未达到使用年限的非正常报废清理损失得通过专项申报方式申报扣除。
回答此问题关键是如何理解“固定资产达到或超过使用年限”，这个得参照《企业所得税法实施条例》中第六十条规定的固定资产最低折旧年限。
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。
本案例中，固定资产使用年限4年超过了企业所得税法实施条例规定的最低折旧年限3年，符合25号公告第九条第（一）款的规定，适用清单申报。
1230 企业资产损失所得税税前扣除申报表(清单申报适用)
1230 企业资产损失所得税税前扣除申报表（清单申报适用）
企业资产损失所得税税前扣除申报表（清单申报适用）
填表说明：
1、本表填报范围：纳税人当年度发生清单申报的资产损失金额。
2、“损失类型编号”请按以下对应关系填写：1：企业在正常生产经营活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；2：企业各项存货发生的正常损耗；3：企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；4：企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；5：企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失；6：跨地区汇总纳税企业下属分支机构上报的资产损失。
3、若属于跨地区汇总纳税企业下属分支机构上报的资产损失，则不需填报“会计核算科目”和“会计处理年度”。
4、本表一式两份，税务机关、纳税人各留存一份。
资产损失清单申报网上申报操作指南
5、具体登录方式请参考以下链接：
/bsfw/bspd/bsxxczzn/201203/t20120330_130157.htm
注：在打印申报表之前，需安装打印控件，具体参考以下链接：
/bsfw/bspd/cjwt/201204/t20120411_130911.htm
其中灰色背景项不可填写，白色背景色项可自行填写。
填写完毕后，点击“申报”按钮，进行申报，如成功则系统根据填写的内容给纳税人返回网上办税回执单，其间显示当前申报的报表申报时间、申报报表名称等，如图3-2。
图3-2
四
纳税人可以在“涉税查询”中查看是否已申报成功，如图4-1；
图4-1
点击第2列的“资产损失清单查询”图标，进入到查询资产损失清单查询页面，如图4-2。
注：1、第一次登录办税服务厅需要点击图1-1中右下角的“开通网厅”按钮，开通网厅；
2、如果忘记密码，可以点击图1-1右下角的“找回密码”，找回密码；
3、在开通网厅和找回密码时，如没有可供选择的手机号码，需联系窗口工作人员修改联系人信息。
4、为了更方便的使用网上办税服务厅，请参照以下链接，配置本地的电脑环境：
图3-1
报表自动获取纳税人识别号、纳税人名称、金额单位、资产损失所属年度、填表时间等。
“纳税人识别号”：自动显示税务登记证号码，一般为15位、18位或20位。
“纳税人名称”：自动显示税务登记证纳税人名称全称。
如信息有误，点击如图3-1所示页面底部的“清空”按钮。
确定信息无误后可以填写当期的报表。填写必要的选项后，报表会自动计算相关数据项，并根据相关业务规则校验当前填写的数据是否正确，如果不正确，系统会给出相应的提示。
资产损失清单申报资料
资产损失清单申报资料篇一：资产损失鉴证企业需提供的资料-清单申报正常资产损失（清单申报）企业需提供的资料一、通用资料1、营业执照、税务登记证、企业代码证。
2、公司与财产（流动资产、固定资产）损失相关的内部控制制度二、正常经营中，以公允价格销售、转让、变卖非货币资产资料1、非货币资产销售、转让、变卖的合同或协议2、非货币资产的评估报告3、非货币资产销售、转让、变卖的发票、收付款凭证三、存货发生的正常损耗资料1、关于存货损耗比率的行业标准2、属于单项或批量金额较小的存货，应取得企业内部有关技术部门出具的技术鉴定证明3、属于单项或批量金额较大的存货，应取得国家有关技术部门或具有技术鉴定资格的机构出具的技术鉴定证明四、固定资产达到或超过使用年限正常报废资料1、关于正常使用年限的证明（包括法律规定、行业规章、惯例等）2、其他可证明固定资产属于正常报废的资料3、残值的处理及情况说明五、生产性生物资产达到或超过使用年限正常死亡资料1、关于正常使用年限的证明（包括法律规定、行业规章、惯例等）2、其他可证明生产性生物资产属于正常死亡的资料3、残值的处理及情况说明六、公开市场买卖金融商品资料1、金融商品买卖的交易记录2、银行划款的证明资料3、金融商品买卖交割单4、金融企业未向借款人和担保人追偿的债权；5、金融企业发生非经营活动的债权；6、其他不应当核销的金融企业债权或股权。
七、上述资料提供后，可能需要提供的其他资料。
注： 1、请先提供正常资产损失明细表的电子版，以便能计算出损失金额。
2、企业提供的资料均需加盖企业公章。
XXX税务师事务所有限公司篇二：企业资产损失税前扣除申报表附件1企业资产损失（清单申报）税前扣除申报表企业名称：纳税人识别号：《企业资产损失（清单申报）税前扣除申报表》填报说明1、企业发生资产损失时，以清单申报方式向税务机关申报税前扣除的企业填报本表。
2、“企业性质”中，纳税人为法人的，在“法人”后打√；按现行税收规定，需在企业登记注册地预缴和年度汇缴企业所得税的非法人企业在“其他非法人”后打√；其他企业，包括总机构在省外和总机构在省内的分支机构，在“分支机构”后打√。
资产损失清单申报资料
资产损失清单申报资料篇一：资产损失鉴证企业需提供的资料-清单申报正常资产损失（清单申报）企业需提供的资料一、通用资料1、营业执照、税务登记证、企业代码证。
2、公司与财产（流动资产、固定资产）损失相关的内部控制制度二、正常经营中，以公允价格销售、转让、变卖非货币资产资料1、非货币资产销售、转让、变卖的合同或协议2、非货币资产的评估报告3、非货币资产销售、转让、变卖的发票、收付款凭证三、存货发生的正常损耗资料1、关于存货损耗比率的行业标准2、属于单项或批量金额较小的存货，应取得企业内部有关技术部门出具的技术鉴定证明3、属于单项或批量金额较大的存货，应取得国家有关技术部门或具有技术鉴定资格的机构出具的技术鉴定证明四、固定资产达到或超过使用年限正常报废资料1、关于正常使用年限的证明（包括法律规定、行业规章、惯例等）2、其他可证明固定资产属于正常报废的资料3、残值的处理及情况说明五、生产性生物资产达到或超过使用年限正常死亡资料1、关于正常使用年限的证明（包括法律规定、行业规章、惯例等）2、其他可证明生产性生物资产属于正常死亡的资料3、残值的处理及情况说明六、公开市场买卖金融商品资料1、金融商品买卖的交易记录2、银行划款的证明资料3、金融商品买卖交割单4、金融企业未向借款人和担保人追偿的债权；5、金融企业发生非经营活动的债权；6、其他不应当核销的金融企业债权或股权。
七、上述资料提供后，可能需要提供的其他资料。
注： 1、请先提供正常资产损失明细表的电子版，以便能计算出损失金额。
2、企业提供的资料均需加盖企业公章。
XXX税务师事务所有限公司篇二：企业资产损失税前扣除申报表附件1企业资产损失（清单申报）税前扣除申报表企业名称：纳税人识别号：《企业资产损失（清单申报）税前扣除申报表》填报说明1、企业发生资产损失时，以清单申报方式向税务机关申报税前扣除的企业填报本表。
2、“企业性质”中，纳税人为法人的，在“法人”后打√；按现行税收规定，需在企业登记注册地预缴和年度汇缴企业所得税的非法人企业在“其他非法人”后打√；其他企业，包括总机构在省外和总机构在省内的分支机构，在“分支机构”后打√。
资产处置损失清单申报流程
资产处置损失清单申报流程一、先搞清楚啥是资产处置损失。
简单来说呢，就是咱们公司或者自己有些资产，像设备啊、房子啊之类的，处置的时候没卖个好价钱，亏了，这就是资产处置损失。
比如说你本来买个设备花了1万块，结果用了几年后只能卖5000块，那这5000块的差价就是损失啦。
那为啥要申报呢？这就像是跟有关部门打个招呼，说我这儿有这么个损失的情况，让人家知道。
二、准备材料。
这可是个重要的环节哦。
1. 资产处置的相关合同或者协议。
比如说你把设备卖给别人了，那这个买卖的合同就得找出来。
这个合同里要写清楚资产的情况，像是什么样的设备，啥时候交易的，价格是多少等等。
要是没有合同，那可就有点麻烦了，就像出门没带钥匙一样，所以这个一定要重视起来。
2. 资产的账面价值资料。
这就好比是这个资产的身份证，能证明它原来值多少钱。
一般从咱们的财务账本里能找到，可能是购买时候的发票啊，入账的记录啥的。
这就要求咱们平时记账要记清楚喽，不然到这个时候就抓瞎了。
3. 资产处置的情况说明。
这个可以写得生动一点，就像讲故事一样。
比如说为啥要处置这个资产呀，是因为它太旧了不好用了，还是公司业务调整不需要了呢？还有处置的过程中有没有遇到啥特殊的情况，像是不是市场行情突然变了之类的。
三、填写申报清单。
这个清单就像是一个专门为资产处置损失设计的表格。
1. 资产的基本信息要填好。
名称、类型、取得日期这些都不能马虎。
就像给资产做一个详细的自我介绍一样，得让看清单的人一眼就知道这是个啥东西。
2. 处置的收入和账面价值要准确填写。
这个可不能瞎编哦，要根据前面准备的材料来。
要是填错了，就像穿错了鞋子一样，走路都会不舒服，而且还可能会有麻烦呢。
3. 损失金额的计算过程最好也写一下。
这样显得咱们很专业，也很诚实。
虽然可能计算很简单，但是写出来会让审核的人更容易理解。
四、提交申报。
1. 知道往哪儿交。
这个不同的地方可能规定不太一样，有的可能是交给当地的税务部门，有的可能是在公司内部有专门的审核部门。
财务管理：固定资产处置资产损失-清单申报还是专项申报要分清
固定资产处置资产损失，清单申报还是专项申报要分清固定资产处置资产损失，是清单申报还是适用专项申报，这个问题是源于有位“小陈税务”学员的咨询，同时也代表了一部分人的疑问，现在来分析一下，供大家实务操作。
（1）老师，请问下，固定资产会计折旧5年，税法最低折旧年限3年，处置的时候已使用了4年，税法年限过了，会计年限没到，处置的资产损失，是清单申报还是专项申报呢？ 答：资产损失清单申报采取了正列举方式，不适用清单申报的就要适用专项申报（无法准确判别的也可以采取专项申报扣除）。
根据国家税务总局公告[2011]第25号第九条规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除： （一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失； （二）企业各项存货发生的正常损耗； （三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失； （四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失； （五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
根据上述文件规定，企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失是以清单申报方式向税务机关申报扣除；反之未达到使用年限的非正常报废清理损失得通过专项申报方式申报扣除。
回答此问题关键是如何理解“固定资产达到或超过使用年限”，这个得参照《企业所得税法实施条例》中第六十条规定的固定资产最低折旧年限。
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： （一）房屋、建筑物，为20年； （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （五）电子设备，为3年。
本案例中，固定资产使用年限4年超过了企业所得税法实施条例规定的最低折旧年限3年，符合25号公告第九条第（一）款的规定，适用清单申报。
资产处置损失清单申报流程
资产处置损失清单申报流程一、啥是资产处置损失。
咱先得搞清楚啥是资产处置损失。
简单来说呢，就是咱们处置资产的时候，得到的钱比这个资产本身的价值低，中间这个差儿就是损失啦。
比如说你有个电脑，买的时候花了5000块，结果用了几年后只能卖1000块，那这4000块的差价就可能是资产处置损失哦。
这可是申报的基础呢，要是连这个都没整明白，后面的流程就容易乱套。
二、准备资料。
接下来就是准备资料啦。
这就像出门要带好钥匙手机一样重要。
1. 资产的相关证明。
如果是固定资产，那像购买时候的发票啦，合同啦，这些都得找出来。
就像证明这个资产是从哪来的，它当初值多少钱。
要是没有这些，人家怎么知道你是不是瞎报损失呢？2. 处置资产的相关文件。
比如你是把资产卖了，那销售合同得有吧；要是报废了，报废的审批文件也要准备好。
这就好比是这个资产最后的归宿证明。
3. 资产的账面价值资料。
这就是要清楚地知道这个资产在账面上还值多少钱。
一般财务那边都有记录的，咱们得去好好要过来。
这一步可不能偷懒，资料准备得越全，申报就越顺利。
三、填写清单。
资料准备好之后，就要填写资产处置损失清单啦。
这清单就像是资产处置损失的一个小账本。
清单上要把资产的名称、类别、购置日期、购置金额、处置日期、处置金额这些信息都填得清清楚楚。
可别马马虎虎的，一个数字填错了，可能就会影响整个申报。
而且填写的时候，字要写得工整一点哦，要是写得像天书一样，人家审核的人看都看不懂，那可就麻烦了。
四、内部审核。
填好清单之后，可不是直接就拿去申报了哦。
咱们还得经过内部审核呢。
这就像是家里做个大事儿，得先让家里长辈看看行不行。
一般会有财务部门和相关的管理部门来审核。
财务部门主要看你这个损失计算得对不对，有没有按照规定的方法来算。
管理部门呢，就看看这个资产处置的过程是不是合规的。
如果审核过程中发现有问题，比如说资料不全或者计算错误，那就要赶紧改过来。
可别觉得审核是在为难咱们，这其实是在帮咱们查漏补缺呢。
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一、业务概述
企业所得税纳税人发生下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗；
（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
纳税人应按照规定期限向税务机关报送企业资产损失税前扣除清单申报的申请及《企业资产损失（清单申报）所得税税前扣除汇总表》，向税务机关申报办理所得税税前扣除资产损失。
二、政策依据
（一）《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）
（二）《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）
（三）《河南省国家税务局关于企业资产损失所得税税前扣除管理有关问题的公告》（河南省国家税务局公告2012年第1号）
三、纳税人应提供资料
（一）下列事项企业可按会计核算科目进行归类、汇总，向税务机关报送汇总清单和企业资产损失税前扣除清单申报的申请报告：
1.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
2.企业各项存货发生的正常损耗；
3.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
4.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
5.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失；
（二）《企业资产损失（清单申报）所得税税前扣除汇总表》2份；
（三）《企业资产损失所得税税前扣除延期申报申请表》（延期的报送）2份。
四、办理流程
（一）受理部门
办税服务厅
（二）承诺时限
符合条件的，当场办结。
（三）办理流程
纳税人报送资料种类齐全，填写内容完整，签章齐全规范的，办税服务厅当场受理并办结，同时将《企业资产损失（清单申报）所得税税前扣除汇总表》签字盖章后返还纳税人一份。
对单笔资产损失金额在1亿元（含）以上的，各地受理后应及时报备省级国税机关。
市级国税机关报备标准由各地自行制定。
资料不齐全的，一次性告知纳税人补正资料。