税法(2016) 第十章企业所得税法课后作业

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企业所得税纳税实务与会计处理-课后练习汇总

企业所得税纳税实务与会计处理课后练习判断题:1、在计算企业所得税时,发生的公益性捐赠支出，不超过当年应纳税所得额12%的部分，准予扣除。

[题号：Qhx003568]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予扣除。

2、依照外国(地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人。

［题号：Qhx003569］A、对B、错您的回答：A正确答案:A题目解析：居民企业：依照中国法律、法规在中国境内成立或者依照外国(地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。

3、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

[题号：Qhx003570］A、对B、错您的回答:B正确答案：B题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

4、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

［题号：Qhx003571］A、对B、错您的回答：A正确答案：A5、只要是居民企业之间的股息、红利等权益性收益都可以免税。

［题号:Qhx003572］A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益.是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

6、工资薪金支出要受到计税工资的限制。

［题号:Qhx003573］A、对B、错您的回答:B正确答案：B题目解析:合理的工资薪金允许据实扣除。

7、企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

[题号:Qhx003574]A、对B、错您的回答:A正确答案：A8、所得税法规定房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产可以计算折旧扣除. ［题号:Qhx003575］A、对B、错您的回答:B正确答案：B题目解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：（1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；9、非居民企业的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额. [题号:Qhx003576］A、对B、错您的回答：A正确答案：A10、其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年。

第十章企业所得税作业及参考答案

第十章企业所得税作业及参考答案第十章企业所得税作业与答案一、单项选择题1．下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。

A．股份制企业 B．合伙企业 C．外商投资企业 D．有经营所得的其他组织2．依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是( )。

A．提供劳务所得 B．转让房屋所得 C．权益性投资所得 D．特许权使用费所得3．根据企业所得税的相关规定，纳税人的下列收入中，按照公允价值确定收入的是 ( )。

A．债务的豁免C．应收票据B．准备持有到期的债券投资D．不准备持有到期的债券投资4．以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确是( )。

A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D．特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现5．按照企业所得税的相关规定，下列关于商品销售收入的确认正确的是( )。

A．销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B．销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D．企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理6．纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是( )。

A．职工福利费 B．工会经费 C．职工教育经费 D．社会保险费7．某公司2011年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8％向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。

假设向企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。

该公司2011年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是( ) 万元。

第1-10章《税法》课后作业(调整后参考答案-2012-02-简化)

《税法》课后作业参考答案第1章税法总论一、单项选择题：1-5：BCBBC 6-10：DBC B D 11-15：BCAD A二、多项选择题：1-5：CD ABC BD AC BC 6-10：ABCD ABC ACD BCD ACD 11-15：BCD ABCD ABC AD ABC三、判断题： 1-5：×√××× 6-10：×√×√× 11-15：×√×××四、简答题1.以税法的性质和作用为分类标准简述我国现行的税收实体法体系【参考答案】我国现行的税法体系是在原有税制的基础上，经过1994年工商税制改革后逐步形成的，现有税种19个，按税法的性质和作为大致分为五类19个税种：具体内容五个方面（略）参见教材P182.简述税法的概念及其主要作用（功能）。

【参考答案】（1）税法的概念（略）：参看教材P2（2）税法的主要作用（功能）体现在五方面（略）参见教材P3-4：3.简述我国1994年税制改革的主要内容。

【参考答案】我国1994年税制改革的主要内容：四个方面（略）参见教材P204.进一步改革和完善我国税制的原则、目标及其主要内容。

【参考答案】（1）原则：根据“减税制、宽税基、低税率、严征管”的原则；（略）参见教材P20（2）目标：统一税法、公平税负、规范政府分配方式、提高税收征管效能；（3）具体改革内容：参见教材P20：①改革出口退税制度②统一各类企业税收制度③增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税抵扣范围。

④完善消费税，适当扩大税基,扩大征税范围。

⑤改进个人所得税，实行综合和分类相结合的个人所得税制⑥其它税种的改革和完善。

⑦在统一税政前提下，赋予地方适当的税政管理权；⑧创造条件逐步实现城乡税制统一。

第2章增值税法一、单项选择题：1-5：ABCAB 6-10：AAADC 11-15：DACCD二、多项选择题：1-5：BC AD CD CD ACD 6-10：ABC AC AD AD AC三、判断题：1-5：√×× ×× 6-10：××√√× 11-15：√√××√四、简答题1.简述不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限【参考答案】按照现行增值税的相关规定，不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限是不同的，具体是：（1）增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

税法(本科第四版)课后习题训练参考答案

《税法》（第四版）课后习题训练参考答案第一章总论一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．√二、单项选择题1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A三、多项选择题1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD第二章增值税法一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．×11．× 12．√ 13．√ 14．× 15．√二、单项选择题1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．B 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A 12．A 13．D 14．A 15．C三、多项选择题1．ACD 2．AC 3．ABC 4．AC 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB 10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC四、业务题1．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）2．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）3．（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元）（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）4．（1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元）（2）当期进项税额＝3.91＋0.33＋42×13%－1.36＝8.34（万元）（3）当期应纳增值税＝7.14－8.34－0.5＝－1.7（万元）期末留抵的进项税额是1.7万元。

《中国税制》课后练习题及模拟题参考答案

《中国税制》课后练习题及模拟题参考答案第一章税收制度概述第一部分课后练习题参考答案1．按课税对象性质，税收如何分类？答:以课税对象的属性为标准，税收可分为商品劳务税、所得税、资源税、财产税、特定目的税和行为税等税类。

商品劳务税是指以各种商品劳务作为课税对象的各税种的集合。

这类税种的税额一般是企业经营成本或商品劳务价格的组成部分，与企业盈利与否没有关系。

纳税人只要取得销售收入（或营业收入）就要纳税，我国现行增值税、消费税、营业税、关税均属于这一税收类别。

所得税是指以纳税人各项纯所得或利润额作为课税对象的一类税。

其基本立法精神是，有所得者征，无所得者不征，所得多者多征，所得少者少征，因而具有较强的经济适应性，较好地体现了量能负担、公平税负的税收原则。

不过，这类税收的征收管理成本相对商品劳务税要高，而且，收入的稳定性相对也较差。

我国现行所得税包括企业所得税和个人所得税。

资源税是指以自然资源为课税对象的一类税。

它包括对资源普遍课征的一般资源税和对资源级差收入课征的级差资源税。

开征资源税不仅可以为国家增加财政收入，而且有利于促使资源合理开采，鼓励企业公平竞争。

目前，我国对资源课税的税种主要有资源税、土地使用税和土地增值税。

财产税是指以各种财产，如房屋、土地、交通工具、遗产等为课税对象的一类税，如我国现行税制中的房产税、车船税等税种。

课征财产税不仅能增加财政收入，而且能调节财产所有人的收入，缩小贫富差距。

特定目的税是国家在一定时期内为实现某种特定目的而开征的一类税收。

这类税种的课征有的是以取得财政收入为主要目的，有的则主要是为了限制某种行为。

我国现行的特定目的税主要有城市维护建设税（含教育费附加）、耕地占用税和烟叶税。

行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收。

这类税课税对象灵活、收入稳定性差、征收管理难度大、调节及时。

我国现行的行为税主要有印花税和契税。

2．税制结构有哪些主要的模式类型？答：当今世界各国主要存在三大税制结构模式，即以所得税为主体，以流转税为主体，以所得税和流转税为双主体。

税法课后练习题答案

第1章课后练习题一、填空题。

一、填空题。

1．强制性、固定性和无偿性2．税收公平原则和税收效率原则3．分配收入职能、资源配置职能和反映监督职能4．直接税和间接税5．价内税和价外税二、简答题(略)第2章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。

1．主体客体内容2．比例税率定额税率超额累进税率超率累进税率3．税收实体法税收程序法4．单位个人5．单一税制复合税制二、选择题。

(包括单项选择和多项选择)1．C 2．C 3．ACD 4．D 5.B三、判断题。

1．×2．√ 3．×4．×5．×四、简答题。

(略)【竞技场】一、单选题。

1．D 2．B 3．C 4．C 5．B二、多选题。

1．DE 2．BCD 3．AD 4．CD 5．ABC第3章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。

1．17%2．一般纳税人小规模纳税人3．生产型收入型消费型消费型4．增值额5．报关地二、选择题。

(包括单项选择和多项选择)1．AC 2．B 3．C 4. AC 5．D三、判断题。

1．×2．×3．√ 4. × 5.×四、简答题。

(略)【竞技场】一、单选题。

1. D 2．B 3．B 4．A 5．C6．D 7．A 8.D 9. B 10．A二、多选题。

1．ABC 2.ABD 3.ABC 4.AB 5．CD三、案例分析题。

1．(1)当期的销项税额=21.64 (万元)(2)当期可抵扣的进项税额=18.87 (万元)(3)当期应纳的增值税=2.77(万元)(4)属于兼营行为，分别核算的应纳营业税，应纳营业税=0.05(万元)2．当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=103360-52538=50822(元)(提示：①非正常损失的面粉作进项税额转出处理，转出的数额=(10985-465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)②收购的水果损失作进项税额转出处理，转出的数额=3480÷(1-13%)×13%=520(元))3.（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝20（万元）（2）当期应纳税额＝-36（万元）（3）出口货物“免、抵、退”税额＝65（万元）（4）该企业当期应退税额＝36（万元）（5）当期免抵税额＝29（万元）第4章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。

税法企业所得税习题(DOC)

企业所得税练习一、单选题1.根据企业所得税规定，下列各项中不属于企业所得税纳税人的是（）A.在国外成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的外商个人独资企业D.在中国境内未设立机构.场所，但有来源于中国境内所得的企业2.转让不动产所得来源地确定是按照（）所在地。

A．转让企业或机构场所B．不动产C．交易行为发生D．劳务发生3.企业资产发生下列情形应作为视同销售确认收入（）。

A.自建商品房转为出租用房B.将资产用于加工另一产品C.将资产用于交际应酬D.将资产从总机构运往分支机构4.依据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）A. 财政拨款B. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益C. 非营利组织从事营利性活动取得的收入D. 国债利息收入5.根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）A. 土地增值税B. 增值税C. 消费税D. 营业税6.某公司为居民企业，2014年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元，假设不存在其他纳税调整事项，该公司2014年应缴纳企业所得税为（）万元。

A.5.81B.6.99C.6.15D.5.627.2014年某企业当年实现销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告超标，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。

A.15B.60C.75D.958.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。

A.企业之间支付的管理费用B．企业之间支付的利息费用C.企业之间支付的股息红利D．企业内机构之间支付的租金9.根据企业所得税的规定，下列项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）A. 行政罚款B. 被没收的财物C. 赞助支出D. 经批准的资产损失10.依据企业所得税法相关规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资11.下列项目中，超过扣除标准的支出可以结转到下年度的是（）。

第10讲_企业所得税法(1)

考点一、纳税人【多选1】根据《企业所得税法》的规定，判断居民企业的标准有（）。

A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准【答案】AD【解析】判断居民企业的标准是登记注册地标准、实际管理机构所在地标准。

【单选2】根据《企业所得税法》的规定，下列各项中属于非居民企业的是（）。

A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业【答案】C【解析】选项ABC：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。

依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。

选项D：不属于我国企业所得税的纳税人，不在我国缴纳企业所得税。

【多选3】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有（）。

A.有限责任公司B.股份有限公司C.个人独资企业D.合伙企业【答案】CD【解析】个人独资企业、合伙企业不具有法人资格，不是企业所得税的纳税人。

考点二、征税对象【单选1】根据企业所得税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（）。

A.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得依照25%的税率缴纳企业所得税C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其境内所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得发生在中国境外但与其境内所设机构、场所有实际联系的所得，依照25%的税率缴纳企业所得税【答案】B【解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，适用20%的税率，实际征收时依照10%的税率缴纳企业所得税。

企业所得税基础练习题

第十章企业所得税法一、单项选择题1、下列各项中,最低折旧年限为5年的固定资产是(）。

A、房屋B、飞机C、与生产经营活动有关的器具D、电子设备2、某企业购入政府发行的年利率为4.3％的一年期国债1000万元，持有300天时以1050万元的价格转让，该企业此笔交易的应纳税所得额为()万元。

A、35。

34B、16.44C、53.34D、14。

663、根据企业所得税法律制度规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是(）.A、采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额B、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额C、采用买一赠一方式销售商品的,按照总的销售金额确定销售商品收入金额D、采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额4、张先生2008年将200万元交付给A公司（居民企业）用以购买非流通股,A公司属于代持股公司。

后通过股权分置改革，成为限售股。

2014年2月,A公司将限售股转让，取得转让收入2000万元,但是不能准确计算限售股原值，则A公司就此项业务而言当月应缴纳企业所得税()万元。

A、500B、425C、382。

5D、4505、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是(）.A、财政拨款B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C、非营利组织从事营利性活动取得的收入D、国债利息收入6、根据企业所得税法的规定,下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（)。

A、个人独资企业B、合伙企业C、中外合资企业D、个体工商户7、根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是()。

A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D、所有的非居民企业8、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）.A、提供劳务所得B、不动产转让所得C、其他所得D、租金所得9、北京市某工业企业2013年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出30万元，购买了价值20万元的环境保护专用设备.假设当年无其他纳税调整项目，2013年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

税法(企业所得税法)习题与答案

1、根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。

A.提供劳务所得，按照所得支付地确定B.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定D.转让动产所得，按照动产所在地确定正确答案：C解析：选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

2、2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。

该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。

2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。

A.294.5B.310C.330D.325.5正确答案：B解析：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。

业务招待费： 2000×0.5%＝10（万元），30×60%＝18（万元），按10万元扣除。

广告费和业务宣传费：2000×15%＝300（万元），小于实际发生额320万（240+80），按300万元扣除。

合计＝10+300＝310（万元）3、下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

A.为投资者支付的商业保险费B.内设营业机构之间支付的租金C.向投资者支付的股息D.合理的劳动保护支出解析：选项A，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得扣除；选项B，企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除；选项C，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除；选项D，企业内营业机构之间支付的租金，不得扣除。

4、以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

A.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金B.按规定缴纳的财产保险费C.支付给母公司的管理费D.以现金方式支付给某中介公司的佣金正确答案：B解析：选项A，支付给母公司的管理费是不能税前扣除的；选项C，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；选项D，直接向灾民发放的慰问金不能税前扣除。

第十章税法

分析：根据规定，粮食白酒适用消费税比例税率 20％，定额税率0.5元／斤。则该笔销售业务应纳消费税为：
应纳税额＝20×2000×0.5＋600000×20％
从量计征
从价计征
＝20000＋120000＝140000（元）
增值税销项税额＝600000×17％＝102000（元）
三、营业税法
营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种流转税。
分析：根据《增值税暂行条例》第十五条规定： “纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税款。组成计税价格和应纳税额计算公式：
组成计税计税价格=关税完税价格+关税+消费税。应纳税额=组成计税价格*增值税率。” 该企业应缴进口环节增值税为：
（240000+60000）×17%=51000（元）
第十章税法
第一节税法概述
一、税收和税法的概念二、税法的构成要素 1.税收主体。 2.征税客体。 3.税率。目前我国的税率形式主要有比例税率、累进税率和定额税
率。 4.纳税环节。 5.纳税期限。 6.纳税地点。 7.税收优惠。 8.法律责任。
各税种中具体规定的应纳税的项目是（）
答案： ABC
我国增值税的纳税人包括（）
A 在境内销售货物的单位和个人 B 进口货物的单位或个人 C 境内提供加工劳务的单位和个人 D 在境内提供修理修配劳务的单位和个人
答案： ABCD 见P230
下列（）属于增值税的纳税人。
A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工 B.加工玉器的某个人独资企业 C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司

企业所得税法习题与答案

第十章企业所得税法一、单项选择题1、以下适用20%企业所得税税率的企业是（）。

A、高新技术企业B、在中国境内的居民企业C、小型微利企业D、在我国设有机构且所得与机构有关联的非居民企业2、下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

A、向投资者支付的股息B、合理的劳动保护支出C、为投资者支付的商业保险费D、内设营业机构之间支付的租金3、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A、土地增值税B、企业所得税C、消费税D、营业税4、某企业2015年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，企业另支付安装调试费用1万元，运输费用0.8万元，该项受赠资产当年应缴纳企业所得税是（）万元。

A、29B、29.25C、29.75D、29.305、某企业2015年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，特许权使用费收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。

当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。

2014年超标广告费90万元，则2015年计算广告费和业务宣传费的销售收入合计（）万元。

A、1500B、2000C、2300D、24506、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。

A、转让无形资产使用权的收入B、因债权人原因确实无法支付的应付款项C、转让无形资产所有权的收入D、盘盈固定资产收入7、企业2014年销售货物收入2000万元，出租房屋收入800万元，转让无形资产收入300万元。

当年实际发生业务招待费50万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。

A、12B、14C、15D、208、甲投资公司2012年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。

2015年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。

新企业所得税法练习题库附复习资料(306题)

新企业所得税法练习题库附答案(306题)一、单项选择题1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。

A本国企业 B外国企业 C居民企业D非居民企业答案：D2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A本国企业 B外国企业 C居民企业D非居民企业答案：C3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。

A20% B25% C30% D33% 答案：B4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A10% B12% C15% D20% 答案：C5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A10% B12% C15% D20% 答案：B6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。

A20% B25% C30% D33% 答案：B7．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A三 B四 C五 D六答案：C8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A三日 B五日 C七日 D十日答案：C 9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（） A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 D以上意见都不正确答案：C10．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。

第十章所得税法律制度(答案解析)

第十章所得税制度〔答案解析〕打印本页一、单项选择题。

1.以下各项中，适用我国企业所得税制度的是〔〕。

A．国有企业B．合伙企业C．个人独资企业D．外商投资企业【您的答案】【正确答案】 A【答案解析】企业所得税的纳税人是在我国境内实行独立经济核算的企业或者组织，包括国有企业、集体企业、私营企业〔不包括个人独资企业和合伙企业〕、联营企业、股份制企业等。

个人独资企业和合伙企业适用?个人所得税法?的；外商投资企业适用?外商投资企业和外国企业所得税法?的。

【您的答案】【正确答案】 A【答案解析】依据?企业所得税暂行? ，资本性支出，无形资产受让、开发支出，各项税收滞纳金、罚金和罚款，存货跌价预备金、短期投资跌价预备金、长期投资跌价预备金、风险预备金等均不得在税前扣除。

3. 纳税人依据生产经营需要融资租进固定资产一台，发生融资租赁费25万元，那么〔〕。

A.该租金可依据收益时刻，均匀扣除B.该租金在融资租赁当年各月平均扣除C.该租金不得扣除，但该资产可按提取折旧费用D.该租金不得扣除，该资产也不得计提折旧【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】纳税人以经营租赁方式取得的固定资产，其租金可依据收益时刻，均匀扣除；纳税人以融资租赁方式取得的固定资产，其租金支出不得扣除，但可按提取折旧费用。

4.目前，我国企业所得税实行的税率是〔〕。

A．比例税率B．超额累进税率C．定额税率D．比例税率与超额累进税率相结合【您的答案】【正确答案】 A【答案解析】企业所得税实行33％的比例税率，对利润水平较低的小型企业，实行18％和27％的两档照顾性税率。

【您的答案】【正确答案】 D【答案解析】纳税人通过中国境内“非营利的社会团体、国家机关〞的捐赠，能够在税前扣除。

6. 增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是〔〕。

A．消费税B．营业税C．增值税D．印花税【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】消费税、营业税、都市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均能够在税前扣除，但不包括增值税。

2016最新版企业所得含答案税练习题资料.doc

一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。

A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商投资企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是（）。

A.居民企业来源于境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.国债利息收入4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是（）。

A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。

D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。

A.将半成品用于连续生产成品B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.将资产赠送他人D.改变资产形状、结构或性能6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.行政罚款B.被没收的财物C.赞助支出D.经审批的流动资产盘亏损失7、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税8、根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是（）。

A.税收滞纳金B.企业不征税收入用于支出所形成的费用C.提取的环境保护基金用于扩大再生产D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用9、加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。

税法企业所得税课后练习题

(5)该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额=32.95-25(已预缴)=7.95(万元)
四、综合题
1.正确答案 (1)利息收入应调减应纳税所得额40万元。
对利息收入,应按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
商标使用权收入应调增应纳税所得额60万元。
对特许权使用费收入,应按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
(8)可以抵减的应纳所得税额=500×10%=50(万元) 可以免税的所得额=30-13=17(万元)
应调减应纳税所得额17万元 (9)会计利润=2500+1300+240-600-460-210-240-120-130-105+282=2457(万
元) 应纳税所得额=2457-40+60-10-76.5-15-65+24+25.5+2+55-700-17-100 =1600(万元) 应纳所得税税额=1600×25%-50=350(万元)
2.【答案】
(1)该公司计算缴纳的企业所得税税额不正确，其错误是： ① 投资收益6万元中，购买国债利息收入4万元可不计入应纳税所
得额; ② 非公益性捐赠80万元不得从应纳税所得额中扣除; ③ 被税务机关罚款的3万元不得从应纳税所得额中扣除。
(2) 应纳企业所得税： ① 应纳税所得额=860-320-35+(6-4)+20-(85-80-3)-280-
三、计算题
1、(1)投资收益中属于应纳税的财产转让所得=116-86=30(万元) 注:投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;分配支付额超过投资成本部分的金额属于会计上的投资收益,其中相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得(税法规定为所得税的免税项目);其余部分确认为投资资产转让所得。

企业所得税课后大题答案

企业所得税课后大题答案1/会计利润100万元.应纳税所得额调整如下:（1）投资收益中含有2009年度的国库券利息收入4万元,免税,调减应纳税所得额4万元. （2）“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元。

根据税法规定,上述两项均不得税前列支.调增应纳税所得额3万元.（3）“其他应付款——包装物押金”贷方余额为5万，经查，其中有逾期包装物押金2万元。

逾期包装物要确认收入,调增应纳税所得额2万元.确认了收入2万元,还要考虑流转税,如增值税或营业税,还应交城建税和教育费附加,因题目没给出相关的条件,这里就没有考虑了,完整的思路是要考虑的.（4）“管理费用”账户中，据实列支了当年与生产经营有关的业务招待费40万元，经核定，企业全年的业务招待收入额是6500万元。

业务招待费按实际发生的60%扣除,但不得超过销售营业收入的0.05%,谁小按谁扣,标准之一:40*60%=24万元.标准之二:6500*0.05%=32.5万元,按32.5万元的标准扣除,超支额=40-32.5=7.5万元.调增应纳税所得额7.5万元.（5）“管理费用”账户中，有新产品研究开发费用10万元，经核定，企业上年度的新品研究开发费为8万元。

税法规定,新产品研究开发费按实际发生的150%扣除,调减应纳税所得额5万元.上年的8万元视同已扣除,本年不调整.经调整,应纳税所得额=100-4+1+3+2+7.5-5=104.5万元.应纳税额=104.5*25%=26.125万元.综合1【解答】（1）福利费扣除限额：1000×14％=140（万元），实际列支210万元，纳税调增70万元。

职工教育经费扣除限额：1000×2.5％=25（万元），实际列支40万元，纳税调增15万元（超支的15万元，可以在以后年度无限期结转扣除）。

工会经费扣除限额：1000×2％=20（万元），实际列支20万元，工会经费取得专用收据，无需纳税调整。

税法()-第十章-企业所得税法-课后作业教案资料

税法(2016) 第十章企业所得税法课后作业一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度规定，下列企业属于我国非居民企业的是（）。

A.依据外国法律成立，但实际管理机构在我国境内的企业B.依据我国法律成立，但实际管理机构在我国境外的企业C.依据外国法律成立，实际管理机构不在我国境内，未在我国设立机构场所，也未在我国取得所得的企业D.依据外国法律成立，实际管理机构不在我国境内，但有来源于我国所得的企业2.根据企业所得税法律制度规定，下列关于所得来源地的表述，错误的是（）。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.股息红利所得，按照负担、支付所得的企业或者机构所在地确定D.转让动产所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定3.根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税税率的表述，不正确的是（）。

A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.境外企业在我国设立机构场所，但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税C.境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税D.年应纳税所得额为20万的小型微利居民企业，可以享受减按10%税率纳税的税收优惠4.根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税收入确认时间的表述，不正确的是（）。

A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照捐赠合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现5.根据企业所得税法律制度规定，下列情形，企业所得税不需要视同销售的是（）。

A.将自产的产品用于本企业职工食堂B.将外购的产品用于市场推广C.将自产的产品用于股息分配D.将外购的产品用于对外捐赠6.根据企业所得税法律制度规定，下列情形,不符合规定的是（）。