CPA 基础练习6

06一、单项选择题1、最佳现金持有量的存货控制模式中，应考虑的相关成本主要有（ ）。

A、机会成本和交易成本B、交易成本和短缺成本C、机会成本和短缺成本D、管理成本和短缺成本2、某企业预测的年度赊销收入净额为600万元，应收账款收账期为30天，变动成本率为60%，资金成本率为10%，则应收账款的机会成本为（ ）万元。

A、10B、6C、3D、23、通常情况下，企业持有现金的机会成本（ ）。

A、与现金余额成反比B、与有价证券的利息率成正比C、与持有时间成反比D、属于决策的无关成本4、某公司持有有价证券的平均年利率为5%，公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的最优返回线为8000元。

如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是（ ）元。

A、0B、6500C、12000D、185005、根据“5C”系统原理，在确定信用标准时，应掌握客户能力方面信息。

下列各项中最能反映客户“能力”的是（ ）。

A、流动资产的数量、质量及流动负债的比例B、获取现金流量的能力C、财务状况D、获利能力6、根据存货陆续供应和使用模式，下列情形中能够导致经济批量降低的是（ ）。

A、存货需求量增加B、一次订货成本增加C、单位储存变动成本增加D、每日消耗量增加7、某企业年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为（ ）次。

A、12B、6C、3D、48、企业置存现金的原因，主要是为了满足（ ）。

A、交易性、预防性、收益性的需要B、交易性、投机性、收益性的需要C、交易性、预防性、投机性的需要D、预防性、收益性、投机性的需要9、在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是（ ）。

A、坏账损失增加B、应收账款占用增加C、收账成本增加D、平均收账期延长10、下列关于随机模式运用的说法中不正确的是（ ）。

A、它是在现金需求量难以预知的情况下进行现金控制的方法B、可根据历史经验和现实需求，测算出一个现金持有量的控制范围C、当现金持有量持续下降时，应及时抛出有价证券换回现金D、若现金量在控制的上下限之间，便不必进行现金和有价证券的转换11、企业为了使其持有的交易性现金余额降低到最低，可采取（ ）。

A、力争现金流量同步B、使用现金浮游量C、加速收款D、推迟应付款的支付12、在供货企业不提供数量折扣的情况下，影响经济订货的因素是（ ）。

A、货物的买入成本B、储存成本中的固定成本C、订货成本中的固定成本D、订货成本中的变动成本13、在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是（ ）。

A、持有现金的机会成本B、固定性交易成本C、现金短缺成本D、现金保管费用14、各种持有现金的动机中，用于不同寻常的购买机会的是（ ）。

A、交易动机B、预防动机C、投机动机D、长期投资动机15、信用的“5C”系统中，资本是指（ ）。

A、顾客的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景B、指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产C、指影响顾客付款能力的经济环境D、指企业流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例16、企业目前信用条件“n/30”，赊销额为1800万，预计将信用期延长为“n/60”，预计赊销额将变为7200万，若该企业变动成本率为70%，资金成本率为15%。

该企业应收账款占用资金应计利息增加（ ）。

A、增加118.75万B、增加1100.25万C、增加100万D、增加110.25万17、某企业全年需用A材料3600吨，一次订货成本为500元，单位储存变动成本15元，每日送货量为40吨，每日消耗量为10吨，则每年最佳订货次数为（ ）次。

A、5.47B、6.68C、6.36D、6.8618、某企业现金收支情况比较稳定，预计全年需要现金400000元，现金与有价证券的转换成本每次800元，有价证券的年利息率为10%，则现金的交易成本为（ ）。

A、2000元B、3600元C、4000元D、4900元19、某公司有价证券的年利率为12%，每次固定转换成本为60元，公司认为其银行活期存款及现金余额均不能低于1000元，现金余额波动的标准差为800元。

则公司的最优现金返回线为（ ）。

A、5578B、5662C、5421D、496220、下列成本中属于变动性订货成本的是（ ）。

A、采购人员的工资B、采购部门管理费用C、订货差旅费D、存储费用二、多项选择题1、下列关于最佳现金持有量确定的随机模式的说法中正确的是（ ）。

A、若现金持有量在控制的上下限之间，便不需要进行现金和有价证券的转换B、控制下限的确定，要受到企业每日的最低现金需要、管理人员的风险承受倾向等因素的影响C、该模式建立在企业的现金未来需求总量和收支不可预测的前提下，因此计算出来的现金持有量比较保守D、企业可以根据历史经验和现实需要，测算出一个现金持有量控制的上下限2、在存货陆续供应和使用的情况下，导致经济批量增加的因素有（ ）。

A、存货年需要量增加B、一次订货成本增加C、日耗用量增加D、日耗用量降低3、下列（ ）属于存货的储存变动成本。

A、存货占用资金的应计利息B、紧急额外购入成本C、存货的破损变质损失D、存货的保险费用4、关于最佳现金持有量确定的存货模式和随机模式，下列说法正确的有（ ）。

A、存货模式和随机模式均将机会成本作为现金持有量确定的相关成本B、存货模式和随机模式均将交易成本作为现金持有量确定的相关成本C、存货模式认为每期现金需求量是确定的D、随机模式认为每期现金需求量是随机变量5、下列各项因素中，对存货的经济订货批量没有影响的有（ ）。

A、订货提前期B、送货期C、每日耗用量D、保险储备量6、存货管理的经济订货量基本模型建立的假设条件有（ ）。

A、企业能及时补充所需存货B、存货单价不考虑销售折扣C、不允许缺货D、存货的需求量稳定或虽有变化但可根据历史经验估计其概率7、与应收账款机会成本有关的因素是（ ）。

A、应收账款平均余额B、变动成本率C、销售成本率D、资金成本率8、某企业每年需要耗用甲材料8000吨。

该材料购入价格为每吨1500元，每订购一次的订货变动成本为400元，材料在仓库中的每吨储存变动成本为40元。

假设保险储备为零。

则达到经济批量时的相关最低总成本及平均占用资金分别为（ ）元。

A、16000B、300000C、32000D、3500009、延长信用期有可能会使（ ）。

A、销售额增加B、应收账款增加C、收账费用增加D、坏账损失增加10、在存货模式中，最佳现金持有量是（ ）。

A、机会成本和交易成本之和最小的现金持有量B、机会成本线和管理成本线交点所对应的现金持有量C、管理成本线和短缺成本线交点所对应的现金持有量D、机会成本线和交易成本线交点所对应的现金持有量11、建立存货合理保险储备是（ ）。

A、在过量使用存货时保证供应B、在进货延迟时保证供应C、降低存货的储备成本D、使存货的缺货成本与储存成本之和最小12、企业在确定为应付紧急情况而持有的现金数额时，需考虑的因素包括（ ）。

A、企业愿意承担风险的程度B、企业临时举债能力的强弱C、金融市场投资机会的多少D、企业对现金流量预测的可靠程度13、最佳现金持有量的分析方式有（ ）A、成本分析模式B、存货模式C、存货陆续供应和使用D、随机模式14、企业对顾客进行资信评估应当考虑的因素主要有（ ）。

A、信用品质B、偿付能力C、资本和抵押品D、经济环境15、为了提高企业的现金使用效率，企业应当（ ）。

A、加速收款并尽可能推迟付款B、尽可能使用支票付款C、使用现金浮游量D、力争现金流入与现金流出同步16、下列项目中与存货经济批量无关的是（ ）。

A、储存变动成本B、订货提前期C、年度计划订货总量D、存货单价17、在确定经济订货量时，下列表述中正确的有（ ）。

A、随每次进货批量的变动，变动订货成本和变动储存成本呈反方向变化B、变动储存成本的高低与每次进货批量成正比C、变动订货成本的高低与每次进货批量成反比D、变动储存成本与变动订货成本相等时的采购批量，即为经济订货量18、某商业企业甲商品的销售量为3600件，进货单价60元，售价100，单位储存成本5元，一次订货成本250元，则下列说法正确的是（ ）A、甲的经济订货量为600件B、甲产品经济订货批量占用资金18000元C、甲的毛利为144000元D、甲经济订货批量的储存变动成本为1500元19、一定期间的现金需求量为180000，有价证券利率为20% ，每次出售有价证券以补充现金所需的交易成本为2000元，则下列关于最佳现金持有量的说法正确的是（ ）A、最佳现金持有量为60000元B、机会成本为6000C、交易成本为6000D、相关最成本为12000元20、在不同信用政策的比较过程中，需要考虑的因素有（ ）A、应收账款应计利息所增加的机会成本B、存货占用资金利息C、与存货增加相关的应付账款增加所节约的营运资金利息D、收账费用三、判断题1、在计算经济订货批量时，如果考虑订货提前期，则应在按经济订货量基本模型计算出订货批量的基础上，再加上订货提前天数与每日存货消耗量的乘积，才能求出符合实际的最佳订货批量。

（ ）2、存货模式下的最佳现金持有量是使机会成本和交易成本之和最小的现金持有量。

（ ）3、对于最佳现金持有量确定的随机模式，若现金持有量高于或低于最优现金返回线，便需要进行现金和有价证券的转换。

（ ）4、根据存货经济订货量模型，经济订货量是能使订货总成本与储存总成本相等的订货批量。

（ ）5、最佳现金持有量确定的成本分析模式和存货模式均把机会成本作为相关成本考虑。

（ ）6、因为现金的管理成本是相对固定的，所以在确定现金最佳持有量时，可以不考虑它的影响。

（ ）7、一般情况下，持有现金的短缺成本与持有量成正比，而机会成本与持有量成反比。

（ ）8、企业在设定某一顾客的信用标准时，往往要评估它赖账的可能性，可能通过“5C”系统来进行。

（ ）9、如果存货市场供应不充足，即使满足有关的基本假设条件，也不能利用经济订货量基本模型。

（ ）10、现金的存货模式确定的最佳现金持有量与一定时期的现金需要量成同向变动，与有价证券的利率成反向变动。

（ ）11、现金持有量控制的随机模式建立在企业的现金未来需求量和收支不可预测的前提下，因此计算出来的现金量比较保守，往往比运用存货模式的计算结果小。

（ ）12、甲公司现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为160000元，每次转换有价证券的交易成本为500元，有价证券的年利率为10%。

达到最佳现金持有量的全年转换成本是2000元。

13、企业研究保险储备的目的，就是为了防止需求增大而发生缺货或供货中断。

（ ）四、计算题1、某企业年需用甲材料360000千克，该材料的单位采购成本为100元，每次进货费用为400元，单位材料的年变动储存成本为8元，单位缺货成本为10元。