审计学--内部控制案例分析题
审计学案例分析题及答案57828
《审计学》案例分析题一、审计重要性（一）［资料］审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。
1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。
2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：（1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有；（2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；（3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。
上述问题尚未调整。
［要求］（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。
（二）［资料］审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。
并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。
某公司资产构成及重要性水平分配方案见表［要求］根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由（三）【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计，公司报表显示，2005年全年实现净利润800万元，资产总额4000万元，审计人员在审查和阅读公司报表时发现：1、公司10月份虚报冒领工资1820元，被出纳占为己有2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库3、资产负债表中的存货低估16万元，原因不明。
要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。
2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策二、审计程序、审计目标和审计证据注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由X公司代管的甲材料可能并不存在；（4）Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目；（5）本次审计为A公司成立以来的首次审计。
审计学综合案例分析题及答题思路答案
审计学综合案例分析题及答题思路答案《审计学》综合案例分析题及分析答题思路答案1、注册会计师王红通过对CA公司存货项⽬的相关内部控制制度进⾏分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况：（1）期末存货未经认真盘点；（2）接近资产负债表⽇前⼊库的A产品可能已计⼊存货项⽬，但可能未进⾏相关的会计记录；（3）由XXX公司代管的甲材料可能并不存在；（4）XXX公司存放在CA公司仓库的⼄材料可能已计⼊CA公司的存货项⽬；（5）本次审计为CA公司成⽴以来的⾸次审计。
要求：请根据上列情况分别指出各⾃的审计程序、审计⽬标和应收集哪些审计证据。
参考答案：2、CA股份有限公司委托××会计师事务所对其财务报表进⾏审计，双⽅签订了如下的审计业务约定书。
要求：（1）指出下述审计业务约定书中存在的问题；（2）重新起草审计业务约定书。
审计业务约定书甲⽅：CA股份有限公司⼄⽅：××会计师事务所甲⽅委托⼄⽅进⾏2002年财务报表审计，经双⽅协商，达成⼀下约定：⼀、审计范围及委托⽬的⼄⽅接受甲⽅委托，对甲⽅12⽉31⽇的资产负债表以及该年度的利润表和现⾦流量表进⾏审计。
⼄⽅将根据中国注册会计师独⽴审计准则，对甲⽅内部控制制度进⾏研究和评价，对会计记录进⾏必要的抽查，并在⼄⽅认为需要时实施其他必要的审计程序，在此基础上，对上述财务报表的合法性，公允性及会计处理⽅法的⼀贯性发表审计意见。
⼆、甲⽅的责任与任务1．为⼄⽅审计⼯作及时提供所需的全部资料和其它有关资料。
2．委派⼄⽅的审计⼈员提供必要的条件及合作，具体事项将在⼄⽅所派⼈员于审计⼯作开始之前提供的清单中列名。
3．按本约定书的规定，向⼄⽅及时⾜额地⽀付审计费⽤。
三、按照独⽴审计准则的要求进⾏审计，出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。
四、审计收费按《ＸＸＸ收费规定》，⼄⽅应收本项业务具体费⽤，以及所花费的⼯作时间确定，预计收取⼈民币ＸＸＸ万元，甲⽅应在本约定书签订后预付上述费⽤的ＸＸ％，其余部分在⼄⽅提交审计报告时⼀并付清。
审计学案例分析
审计学案例分析摘要本文通过对审计学中的案例进行分析，探讨了审计学的重要性和应用。
在审计学的背景下，案例分析被广泛应用于培养学生的分析和决策能力。
通过对具体案例的分析，学生可以理解和应用审计学的核心概念和原理，提高他们在审计实践中的综合能力。
本文通过分析两个典型的审计案例，阐述了审计学在实际工作中的重要性，其中一个案例是关于会计信息质量的审计，另一个是关于内部控制的审计。
通过案例分析，我们可以看到审计学在保障金融市场的透明度和稳定性方面起着重要的作用。
1. 案例一：会计信息质量的审计案例一是关于会计信息质量的审计。
这是一个典型的情况，涉及到一家公司的财务报表准确性和可靠性问题。
审计师根据相关的审计标准，对公司的财务报表进行审计，以确定其准确性和真实性。
通过对公司内部的财务流程、会计政策和程序的检查，审计师可以识别可能存在的错误、遗漏或欺诈行为。
通过对财务报表的比对和分析，审计师可以发现账面金额与实际情况之间的差异，并确定其原因。
如果发现了错误或欺诈行为，审计师可以给出相应的建议或采取相应的行动。
2. 案例二：内部控制的审计案例二是关于内部控制的审计。
在这个案例中，审计师对一家公司的内部控制机制进行评估和审计。
内部控制是公司治理中的重要环节，它包括一系列的控制措施，旨在确保公司的财务报表的准确性和安全性。
审计师通过评估公司的内部控制机制，识别可能存在的风险和漏洞，提出改进建议。
这些改进建议可以帮助公司加强内部控制，防止财务舞弊和资产损失。
3. 审计学在实际工作中的重要性通过以上两个案例的分析，我们可以看到审计学在实际工作中的重要性。
首先，审计学是保障金融市场透明度和稳定性的重要工具。
通过审计的工作，可以保证金融市场中的各个主体提供真实、准确、可靠的财务信息，增强投资者的信心，促进金融市场的健康发展。
其次，审计学可以帮助公司改进内部控制机制，减少风险和漏洞，防止财务舞弊和资产损失。
这对公司来说是非常重要的，因为良好的内部控制机制可以保护公司的利益，提高经营效率。
内部审计审计学案例分析题(doc46页)【精选资料】
《审计学》案例分析题一、审计重要性（一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。
1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。
2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：（1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有；（2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；（3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。
上述问题尚未调整。
[要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。
（二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。
并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。
某公司资产构成及重要性水平分配方案见表重要性水平的分配单位：万元[要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。
（三）【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计，公司报表显示，2005年全年实现净利润800万元，资产总额4000万元，审计人员在审查和阅读公司报表时发现：1、公司10月份虚报冒领工资1820元，被出纳占为己有2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库3、资产负债表中的存货低估16万元，原因不明。
要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。
2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策二、审计程序、审计目标和审计证据注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由X公司代管的甲材料可能并不存在；（4） Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目；（5）本次审计为A公司成立以来的首次审计。
《内部审计学》习题参考答案
《内部审计学》习题参考答案第一章总论习题参考答案一、思考题1.内部审计产生和发展的原因是什么？中外内部审计产生和发展的历史表明，评价受托经济责任关系是内部审计产生和发展的原因，加强内部经营管理和控制是内部审计产生和发展的动力，现代科学技术为内部审计的不断发展提供了方法和手段。
2.说明内部审计与独立性之间的关注。
内部审计的概念和独立性概念是一枚硬币上的正反面，内部审计离不开独立性，离开了独立性的内部工作就不能称之为内部审计。
3.随着受托经济责任的加强，内部审计的对象会发生什么变化？早期的内部审计,只局限于审查会计账目和财务报表，其目的仅仅在于纠正会计差错和揭露弊端。
但是，随着公司规模的扩大、经营管理的复杂化和生产经营技术的不断发展，对公司生产经营、管理的审计也更加重要。
因此，内部审计的作用，已不局限于审查会计账目和财务报表，而且包括评价公司的生产经营管理情况，并及时提出合理、可行的建议。
4.内部审计的职能通过什么方式得以发挥？内部审计职能是指内部审计本身所固有的内在功能。
内部审计有什么职能，有多少职能，这些都不是由人们的主观愿望来决定的，而是由社会经济条件和社会经济发展的客观要求来决定的。
内部审计的职能是通过内部审计的活动、实现内部审计目标得以发挥的。
二、案例分析题1.分析甲股份有限公司内部审计机构设置的利弊。
公司的内部审计由总经理领导的体制，损害了内部审计的独立性，无法完成评价经理层受拖经济责任的职责。
但是，这种体制能较好地发挥内部审计建设性作用，内部审计的意见、建议能受到经理层的重视。
2.用内部审计独立性要求说明内部审计机构设置改革的必要性。
根据内部审计独立性要求，公司的内部审计机构应由董事会下属的审计委员会领导，才能充分发挥内部审计的作用。
国有企业的内部审计机构，应由党委（党组）下设置审计委员会，领导内部审计工作。
第二章内部审计职业习题参考答案一、思考题1.分析说明内部审计机构通过什么方式发挥作用？通过明确内部审计机构领导模式、职责权限、结果运用和责任追究发挥作用。
《审计学》案例分析题汇总
自考审计学《案例分析题》汇总1.案例资料B注册会计师在对XYZ股份有限公司2007年度会计报表进行审计。
XYZ公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%。
为了确定XYZ公司的销售业务是否记录在恰当的会计期间，决定对销售进行截止测试。
截止测试的简化审计工作底稿（1）根据上述资料指出B注册会计师实施销售截止测试的目的及方法.（2）根据上述资料分析XYZ公司是否存在提前入账的问题，如有请编制调整分录。
(3) 根据上述资料分析XYZ公司是否存在推迟入账的问题，如有请编制调整分录。
答案要点：（1）B注册会计师实施销售截止测试的目的是为了确定被审计单位主营业务收入会计记录的归属期是否正确。
测试的方法是将资产负债表日后若干天记录的销售业务与销售发票和发运凭证进行核对，检查发票开具日期、记账日期、发运日期是否同属一个会计期间。
（2）在上述5笔业务中，发票号为7892的业务，销售记账时间为12月30日，而发票开具日期为1月3日，发运日为1月2日，不属于同一会计期间，属于提前入账的行为。
发票号为7893的业务与7892号类似，属于提前入账。
发票号为7894的业务发票日期和发运日期均为12月30日，而记账日期则为1月2日，属于推迟入账的行为。
以上2笔业务综合看供提前入账金额为：15+8-=23万元,多转成本10+4.9=14.9万元调整分录：借:主营业务收入230 000应缴税费——应缴增值税（销项税）39 100贷：应收账款269 100冲减主营业务成本借：库存商品149 000贷：主营业务成本149 0001.案例资料注册会计师肖某于2008年初审计了HD公司2007年度的会计报表，取得资料如下：（1）应收账款账面借方余额年初数为480 000元，年末数为1290 000元，坏账准备账户贷方余额为7 050元（坏账准备按应收账款余额的0.5%计提）（2）全年销售收入总额为18 876 000元，其中30%为现销，其余为赊销（3）同行业的应收账款周转次数平均为11次（4）在审查销售发票时，发现有三张发票未入账，金额总计为564 000元，日期分别为11月27日、12月9日、12月4日，其中有一张发票缺号。
审计学案例题
《审计学》课程网上案例题布置时间案例分析（一）ABC会计师事务所接受A公司委托，审计了A公司2010年度财务报表。
A公司是上市公司，2008年、2009年连续亏损，2010年度扭亏为盈。
ABC会计师事务所审计人员对A公司实施了风险评估程序后，初步怀疑A公司有虚增销售收入的可能。
审计人员将营业收入虚增列入重大错报风险领域。
要求：(1)经了解相关内部控制后，注册会计师决定将开具销售发票这一环节作为控制测试的重点。
为了降低开具销售发票过程中出现重复、遗漏、错误计价或其他差错，A公司应设立哪些控制程序？(2)根据A公司的情况，请回答高估销售收入主要的三类情形是什么？并简要设计出相应的应对程序。
(3)么？每条路线的截止测试程序是什么？每条路线主要测试的目的是什么？【资料】甲公司主要从事日用消费品的生产和销售，日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。
系统自20×6年以来没有发生变化。
甲公司产品主要销售给国内各主要城市的日用消费品经销商。
A和B注册会计师负责审计甲公司2007年度财务报表。
A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）公司在20×6年度实现销售收入增长10%的基础上，甲公司董事会确定的2007年销售收入增长目标为20%。
甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。
甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%。
（2）甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年，于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。
由于工作压力大，甲公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。
（3）2007年度甲公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。
审计学宋常版 第九章案例分析
案例背景
2011年2月，某审计机构对SCT 公司2010年度财务收支进行了审计， 相关销售与收款循环的资料和审计 情况如下：
（1）SCT公司内部控制情况： 销售部门主管审批赊销信用；销售部门负责 收取货款；发货部门在发运产品的同时开 具销售发票；负责应收账款记录的人员定 期寄送客户对账单。
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职责分工
批准赊销信用与销售、发货开票相互独立 防止销售部门为增进业绩而放宽信用标准 增加坏账风险； 发送货物与开票、记账相互独立； 编制和寄送客户对账单与收款、记账相互 独立，以检查销售收款业务中的错误与舞 弊。
（2）2010年3月，SCT公司销售给客户L一批 产品，价值200万元，按销货合同约定，如 果客户L在20天内付款可给予2％的现金折扣。
没收客户逾期未退回包装物的押金： 借：其他应付款 50000 贷：其他业务收入 50000
20％的销售折让： （抵减营业收入） 借：主营业务收入 100000 贷：应收账款 100000
（5）该公司在2011年2月记录了一笔销售退 回业务（不考虑增值税），其账务处理为： 借：主营业务收入 500000 贷：应收账款 500000 借：库存商品 400000 贷：主营业务成本 400000 发生退货费用1万元： 借：营业外支出 10000 贷：银行存款 10000 （退回商品系2010年12月销售的商品）
为审查销售退回业务账务处理的正确性， 审计人员可采取的有效措施包括： 营业收入明细账与退货凭证、退货入库凭证 相核对； 并且对营业收入明细账、营业成本 明细账和产成品明细账三个账户进行核对； 审查销售退回业务的真实性。
销售退回业务发生的退货费用应作为期间费 用处理 借：销售费用 10000 贷：银行存款 10000
审计案例分析(1~20)
《审计学原理》案例分析【案例1】某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5 200公斤，金额为7 800元，本月购入甲材料数量7 300公斤，金额为14 600元。
本月基本生产车间耗料5 000公斤，结转材料成本10 000元。
要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。
【案例2】东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2008年度会计报表审计时，决定于2009年大华公司的债务人乐凯公司截止2008年12月31日所欠23000元进行函证。
经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。
要求：（1）根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式？（2）根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。
2008年6月18日上午8时，审计人员李某、刘某参加了对大华公司库存现金的清点工作，其结果如下：（1）实点库存现金（人民币）情况为：100元币10张；50元币5张；10元币10张；5元币48张；2元币60张、1元币80张、5角币70张、2角币35张、1角币40张、5分币25枚、2分币17枚、1分币56枚。
（2）查明现金日记账截止当年6月15日的账面余额为2516．20元。
（3）查出当年6月14日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证金额为350元。
（4）查出当年6月14日已经付款，但付款手续尚未入账的付款凭证金额为212元。
（5）查出当年6月11日出纳员以白条借给某职工250元。
（6）银行核定该公司库存现金限额1000元。
要求：①根据清点结果编制库存现金盘点表；②指出清点现金中所发现的问题，并提出改进意见。
审计人员于2009年2月5日下午5时对某企业的库存现金进行审查，当天的现金日记账已登记完毕，结出现金余额6832元，经盘点现金，取得以下资料：（1）现金盘点实有数5232元（2）下列凭证已付款，尚未制证入账：①职工朱敏1月25日借差旅费1000元，已经领导批准；②职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途（3）2009年1月1日至2月5日，该企业库存现金收入189630元，支出192310元（4）库存现金限额5000元要求：（1）计算出2008年末的库存现金的余额（2）指出该企业在现金业务中存在的问题，并提出相应的处理意见【案例5】某企业2008年12月31日原材料中40#角钢账面结存1600千克，2008年1月20日盘点实物为2100千克。
审计学《审计学》案例题集
第一章总论案例一注册会计师职业的作用一、资料1987年AICPA百岁华诞时，美国前总统里根在他的贺信中写道：“独立审计为企业和政府的财务报表提供可信度。
没有这种可信度，债权人和投资者就难以做出为我们的经济带来稳定和活力的决策。
没有注册会计师，我们的资本市场将土崩瓦解。
”二、要求根据里根总统的上述贺信内容，分析现代注册会计师审计职业的作用。
案例二注册会计师的作用一、资料某上市公司在2001年报中对2000年度会计报表的重大会计差错进行了追溯调整，调整金额高达8228万元，调整后2000年度由盈利转为亏损。
由于该公司1999年度已经出现了巨额亏损，如果2000年度再度亏损，则应当被列入ST公司。
该公司重大会计差错调整的项目涉及“漏结转成本1300万元、少计销售费用（广告费）992万元、研发费用未计入当期损益600万元、提前确认未实现的销售收入213万元、提前确认所得税返还收益150万元、未抵消存货中未实现利润420万元、少计其他（费用）110万元、少提坏账准备2694万元、少计存货跌价准备1406万元、少计长期投资减值准备343万元”。
该公司认为出现这种巨额调整是因为会计处理和会计估价不当，属于对会计准则理解的偏差造成，而市场上一些投资者和分析专家却认为这属于会计报表虚假，虚增利润。
二、要求请你分析该问题属于什么性质，指出注册会计师在其中应发挥什么作用。
第二章注册会计师的职业规范与法律责任案例一注册会计师职业道德一、资料郑和范大学毕业后加入了A会计师事务所，一年后被一起分派到审计甲公司（房地产开发公司）年度财务报表的审计组，审计组长分派他们负责货币资金、存货和固定资产的审计工作。
审计期间他们遇到了下列情况：（1）几乎每天工作结束后，郑和范的大学同学李（甲公司出纳员）都要请他俩和审计组长一起喝酒、唱歌、做按摩。
（2）工作期间郑的父亲以最优惠的价格从甲公司购得住房一套。
（3）随着工作的进行，范与甲公司存货保管员张产生了爱情并确定了情侣关系。
审计学相关案例
审计学相关案例1. 企业财务造假案例某公司利用虚构的销售合同和收入来夸大公司业绩，审计师通过对公司财务报表的审计发现了这一问题，并揭示了公司存在的财务造假行为。
2. 内部控制缺陷案例某银行因内部控制不健全，导致员工盗用客户资金，审计师在对银行进行审计时发现了这一问题，并提出了改进建议，帮助银行加强内部控制。
3. 税务违规案例某公司通过虚构交易和隐瞒收入等手段逃避纳税，审计师在对公司进行审计时发现了这一问题，并向税务部门报告，帮助税务部门查处了该公司的税务违规行为。
4. 资产盘点不准确案例某公司在资产盘点时存在不准确的情况，审计师在对公司进行审计时发现了这一问题，并提出了改进建议，帮助公司提高资产盘点的准确性。
5. 财务报表披露不完整案例某上市公司在财务报表披露中存在信息不完整的情况，审计师在对公司进行审计时发现了这一问题，并要求公司进行补充披露，以保证投资者的知情权。
6. 财务指标异常案例某公司在财务指标方面存在异常，审计师在对公司进行审计时发现了这一问题，并对公司的财务指标进行了深入分析和解释，帮助公司找出问题的原因并采取相应的措施。
7. 内部员工行为不当案例某公司的内部员工存在贪污、受贿等不当行为，审计师在对公司进行审计时发现了这一问题，并向公司管理层报告，帮助公司加强内部员工的监管和管理。
8. 资金流向异常案例某公司的资金流向存在异常情况，审计师在对公司进行审计时发现了这一问题，并进行了资金流向的追踪和调查，揭示了公司存在的非法资金流动行为。
9. 重大合同审计案例某公司与供应商签订了一份重大合同，审计师在对公司进行审计时对该合同进行了详细审计，确保合同的合规性和真实性，并为公司提供了合同履行的建议和意见。
10. 公司治理不善案例某公司的公司治理机制存在不善情况，审计师在对公司进行审计时发现了这一问题，并向公司管理层提出了改进建议，以提高公司的治理水平和透明度。
以上是一些符合审计学相关案例的例子，通过对这些案例的审计，审计师可以发现和揭示企业存在的问题，并提出相应的建议和改进措施，帮助企业提高经营管理水平和风险控制能力。
人大五版《审计学》第6-8章练习题及案例题参考答案
第六章计划审计工作练习题1根据审计重要性准则的有关规定，即注册会计师在判定账户可交易的审计程序前，可将会计报表层次的重要性水平分配至各账户或各类交易，也可单独确定各账户或各类交易的重要性水平。
也就是说，对于账户或交易层次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。
与此同时，注册会计师在确定各账户或各类交易的重要性水平时，应当考虑以下重要因素：各账户或各类交易的性质及错报或漏报的可能性；各账户或各类交易重要性水平与会计报表层次重要性水平的关系。
本题采用的是按1%比例分配的方法。
一般来说，审计人员要对其进行修正，由于应收账款和存货发生错漏报的可能性较大，因此，其重要性水平较高一些。
固定资产金额较大，可将其从1%调至（1）通过了解JY公司及其环境，可能发现：矿产勘探与开采行业具备特殊性，如矿产资源的特殊定价方法；矿产资源储量的不确定性；矿石价格的波动性。
这作为固有风险需要被考虑，固有风险越高在财务报表认定中需要更多的审计证据。
管理人员的变动频繁、流动资金不足等对于经营的可持续性会产生影响，以及有望实现年增长40%等因素，将作为重大错报漏报风险加以考虑。
对于其影响下的财务报告账户应该给予更多的关注，采用进一步的测试程序，以获取更多的审计证据。
（2）没有销售发票，现金及银行存款的控制运行无效，直接导致销售的真实性与完整性得不到保证。
对于主营业务收入、现金、银行存款以及应收账款账户余额产生直接影响。
（3）对于存货、应收账款、现金、银行存款以及主营业务收入账户余额产生影响。
（4）江某在编制具体审计计划时应当包括下列内容：其一，按照审计准则的有关规定，为了足够识别和评估财务报表重大错报风险，审计人员确定计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，即识别本题第1问中所提及的风险。
其二，按照审计准则的有关规定，针对评估的认定层次的重大错报风险，审计人员确定针对审计业务需要实施的其他审计程序，即本题中第2、3问中发现的影响账户设计的其他审计程序。
《审计学》(第八版)教材习题参考答案
秦荣生编《审计学》（第八版）教材习题参考答案第1章总论《P13案例分析题1解答》：飞狐运输股份有限公司中止标志会计师事务所2013年度财务报表审计工作是不合理的，尽管杜杰以前是该项目的负责人，但他现在是公司的财务总监，不具备审计人员的身份和独立性。
民间审计是以独立的第三者身份进行审计，审计结果才能被社会各界接受。
《P14案例分析题2解答》：1. 英国南海公司破产案审计开创了近代民间审计的先河，对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。
始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。
可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国南海公司破产案造就了世界第一位民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。
2.在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国南海公司破产案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。
可见，英国南海公司破产案审计对世界民间审计发展意义重大、影响深远。
第2章审计的种类、方法和程序《P53计算分析题1》解答：根据2014年1月15日的实际盘点结果，用调节法核实的2013年12月31日的结存数有的混淆了等级，有的发生了短缺。
《教材P54计算分析题2》题目更正：应收账款编号改为0001-4500，选择300张进行函证。
《P54计算分析题2》解答：⑴0417,3404,2038,3779，2305 ⑵0005,0020,0035,0050,0065《P55计算分析题3》解答：⑴刘林确定据此计算的样本规模应为80。
⑵内部控制存在性属性的误差率上限为7%，根据计算结果，该公司内控不可以接受。
若可以接受，下一步应计划和实施实质性测试或细节测试审计程序。
如果误差率上限超过可容忍误差率，则须扩大样本规模，重复前面的抽样和审查程序，看新的样本中有多少错误项⑸不符合。
审计学案例分析题
《审计学》案例分析 2011.12【一】1.阿兰机械厂生产甲产品，材料一次投入，逐步消耗，每投入100千克A材料可生产甲产品100千克。
2.2002年12月31日，该企业对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品结存2 100千克，加工程度50%；产成品结存4 800千克。
期末在产品和产成品账面记录与盘点数一致。
3.2003年2月2日，审计人员委托对该企业进行财务审计。
当日，对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品盘存2 000千克，加工程度50%；产成品盘存5000千克。
4.其他有关资料如下：20X3年1月1日至2月2日，领料单记录生产领用A材料5 000千克：产成品交库单记录甲产品入库数4 000千克；产品发货单记录甲产品出库数4 500千克。
[要求]运用调节法验证20X2年12月31日有关会计资料的准确性。
【二】（一）昌运锅炉厂有以下一些工作：（1）批准物资采购的工作；（2）执行物资采购的工作；（3）对采购的物资进行验收的工作；（4）物资保管和发放的工作；（5）物资保管账的记录工作；（6）物资明细账的记录工作；（7）物资总分类账的记录工作；（8）物资的定期清查工作；（9）物资的账实核对工作；（10）物资明细账和总账的核对工作[要求]分析该厂上述工作中，哪些是不相容职务，并说明理由。
（二）东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务，该公司有三位员工必须分担下列工作：（1）记录并保管总账；（2）记录并保管应付账款明细账；（3）记录并保管应收账款明细账；（4）记录货币资金日记账；（5）保管，填写支票；（6）发出销货退回及折让的贷项通知单；（7）调节银行存款日记账与银行存款对账单；（8）保管并送存现金收入。
上述工作中，除6，7两项工作量较小外，其余各项工作量大体相当。
[要求]假如这三位职工的能力都不成问题，而且只需要他们做上面列出的工作。
请根据上述资料，说明应如何将这八项工作分配给三位职工，才能达到内部控制制度的要求。
（整理）审计学教学案例分析.
（整理）审计学教学案例分析.审计案例分析题一、内部控制制度的分析[资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每日各场次所出售的戏票，电影票均事先连续编号。
顾客一手交钱，出纳员一手交票。
顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院，收票员将入场券撕成两半，正券交还给顾客，副券则投入加锁的票箱中。
[要求] 1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施？2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动？3.对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发？4.剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳的效果？二、资产负债表的审查[资料]海星公司20*2年12月31日所有者权益变动情况表所有者权益变动情况表单位：元所有者权益金额年初期末差异额差异率（%）实收资本 8750000 7963000 -787000 —8.99资本公积 953000 95300 ————盈余公积 4820000 5420000 600000 12.45未分配利润 1350000 1687500 37500 25合计 15873000 15165800 707200 4.46经审计人员审查，发现以下情况：1.该公司注册资本1 000万元。
2.该公司20*2年末税后利润600万元。
3.该公司盈余公积税后利润的10%提取。
4.该公司按当年可供分配利润的75%分给其他单位利润。
[要求]通过审阅该表，指出存在的问题和需要审查的方面。
三、利润表的审查（一）[资料]1.晋华公司20*1年度编制的利润表利润表编制单位：晋华公司 20*1年12月单位：元项目本月数本年累计数一、产品销售收入减：产品销售成本产品销售费用产品销售税金及附加二、产品销售利润加：其他业务利润减：管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税100 00055 00012 00015 00018 00010 0008 0002 00018 00017 0006 0001 50039 50013 0351 450 000797 500210 000201 000241 50080 00040 0008 000273 50098 00015 0007 500379 000125 070五、净利润26 465 253 9302.审计人员对利润的真实性和合法性进行审计后，发现以下情况：（1）20*1年12月30日售给宏达公司甲产品50 000元，该产品成本35 000元，货款50 000元和税金8 500元已收到，成本和货款均未入账。
审计学案例分析题及答案（2）
《审计学》案例分析题一、审计重要性（一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。
1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。
2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：（1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有；（2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；（3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。
上述问题尚未调整。
[要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；会计报表层次的重要性水平根据资产负债表计算的重要性水平= 4 000 *0.5% = 20万元根据利润表计算的重要性水平= 800 * 5% = 40万元根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为20万元。
（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。
问题（1）、（2）涉及违反会计准则与会计制度的问题，性质严重，尽管金额不大，但属于重大错报；问题（3），存货低估16万元，达到会计报表层次重要性水平的80%，超过了存货的可容忍误差，属于存货项目的重大错报。
3．因所发现问题的性质重要或金额重大，因此，应当在审计实施过程中实施追加审计程序，或提请被审计单位调整会计报表。
4．在审计报告阶段，如果被审计单位调整了所有的重大错报或漏报，使会计报表反映公允，审计人员可以发表无保留意见；如果尚未调整的错报的性质严重，或其汇总数可能影响个别会计报表使用者的决策，但就会计报表整体而言是公允的，审计人员应当发表保留意见；如果尚未调整的错报的性质极其严重，或其汇总数可能影响大多数会计报表使用者的决策，使会计报表整体不公允的，审计人员就应当发表否定意见。
（二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。
《审计学原理》案例题
《审计学原理》案例题1、审计人员对企业材料采购业务进行审查时发现本年内一笔业务：企业从外地购入原材料4000公斤，单价20元，计价款80000元。
外地运杂费1300元。
财会部门把材料价款计入原材料成本，外地运杂费计入管理费用。
待材料验收入库后，业务部门转来材料入库验收单，发现材料短缺20公斤，查明是运输途中的合理损耗，财会部门将其计入管理费用。
要求：指出该企业财会部门的会计处理是否正确，如有错误如何进行调整？并指出该企业在材料采购管理工作中存在的问题。
答：不正确。
运杂费和运输中的合理损耗都要进入材料的采购成本，材料按照实际3980公斤入库。
应调整为：借：原材料1700贷：管理费用1700企业在材料采购管理工作中存在以下2个问题：1.采购与验收属于不相容业务，不应该由业务部验收，应由仓库用人验收后，向财务部门并开验收入库单。
2.财务部门尚未收到验收单，就将购货价款进入原材料成本。
2．某企业接受其他单位投资转入固定资产，投出单位帐面价值为10000元，已提折旧3000元。
审计人员在审计中发现，该企业对投资转入固定资产经评估后确认其价值为8000元。
其帐面记录为：借：固定资产10000贷：累计折旧2000资本公积1000实收资本7000要求：指出该企业在投入资本业务中存在的问题，并加以改正。
答：该企业在投入资本业务中存在的问题：固定资产和实收资本应该按照评估确认价格入账应调整为：借：固定资产8000贷：实收资本80003、征信会计师事务所接受委托，审计东方公司2007年的会计报表。
A 注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。
A注册会计师取得2007年12月31日的应收账款明细账，并于2008年1月15日采用肯定式函证方式对所有重要客户发了[要审计程序？答(1)注册会计师应检查2007年12月25日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账，确定该货款收妥入账的日期。
最终确定资产负债表日该应收账款是否存在。
审计学内部控制的经典案例
审计学内部控制的经典案例
嘿，朋友们！今天咱来唠唠审计学内部控制的那些经典案例。
你想啊，就好比一家大公司是一艘大船在商海里航行，内部控制就是船上的各种设备和规则，得保证这船稳稳当当不翻船对吧！比如说，有个公司的财务小强，那可是深得领导信任呢。
有一次，领导让他负责一个大项目的资金管理。
结果呢，这小强仗着领导信任，就开始动点歪心思啦！他偷偷把一部分资金挪用到自己的口袋里，心想反正没人会发现。
可这世上哪有不透风的墙啊！公司的审计团队可不是吃素的，就跟侦探似的，没多久就察觉到不对劲啦。
“这资金怎么少了这么多呢？”审计人员开始追查，最终把小强的那点猫腻儿给揪了出来。
这就像家里进了老鼠，你不管它，它能把家都给祸祸了！
还有个例子更绝呢！有个公司的采购部门，那可是有大权啊。
有个采购员小李，和供应商勾结起来，故意抬高采购价格，然后两人再分钱。
这多坑公司啊！但audit 出马，一个顶俩！审计人员在审查采购合同的时候，发现了价格上的猫腻儿，再通过深挖，就把小李他们的阴谋给挖出来了。
这不就是抓出了隐藏在公司里的蛀虫嘛！
你说说，要是没有审计学的内部控制，这些事情还不泛滥成灾啦？内部控制就像一道坚实的防线，把那些坏心思、小动作都给挡在外面。
它能及时发现问题，解决问题，保证公司这艘大船稳稳地向前开。
所以啊，别小瞧了这审计学内部控制，它可太重要啦！它就是公司健康发展的守护者！。
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《审计学》案例分析题
一、内部控制制度的分析
[资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每日各场次所出售的戏票，电影票均事先连续编号。
顾客一手交钱，出纳员一手交票。
顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院，收票员将入场券撕成两半，正券交还给顾客，副券则投入加锁的票箱中。
[要求]
1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施？
2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动？
3.对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发？
4.剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳的效果？
答案：
1.采取的内部控制措施为：（1）入场券连续编号；（2）售票与收票分两负责；（3）入场时收票员将票一撕两半，各执一半；（4）票据加锁。
2.收票员收票时不撕票而将全票交与售票员重新出售；收票员直接收银，而让交钱者进场。
3.观察售票员手中有无散票、旧票；突击抽查观众是否无票或持旧票入场。
4.严格控制未用入场券，记录每日每班第一和最后一张的券号；抽点库存现金；入场券加盖剧场的章和日期章；不定期观察是否利用售票机售票以及检视收票时有无持废票、旧票或无票入场事情发生。