经济8第八课财政与税收
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
经济8第八课财政与税收
4.财政收支平衡 （1）财政收支平衡是指当年的财政收入等于支 出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收 入略有赤字。 （2）财政盈余：指当年的财政收入大于财政支 出的部分。 （3）财政赤字：指当年的财政支出大于财政收 入的部分。
5.财政的作用 （1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活 的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩 小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保 障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民 的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
经济8第八课财政与税收
【误点警示2】 财政政策和货币政策区分不清 财政政策和货币政策都是国家宏观调控的经济 手段，但二者是有区别的。 矫正训练2 在经济增长滞缓、经济运行主要受 需求不足制约时，政府可以运用的货币政策有 （D ） ①扩大赤字规模 ②增发国债增加支出 ③下调 存贷款基准利率 ④放松商业银行信贷规模 A.①② B.②③ C.①④ D.③④ 解析 该题易错选②，增发国债增加支出属于 财政政策。
经济8第八课财政与税收
2.财政赤字与通货膨胀的关系
比较
财政赤字
通货膨胀
含义 指当年的财政 指经济运行中出现
不同
支出大于财政 收入的部分
的全面、持续的物 物价上涨的现象
区
别
ຫໍສະໝຸດ Baidu原因
是由财政支出 大于
是由纸币发行量过 多、经济增长过热、
不同
财政收入所致
重复建设严重等导 致的
联系
财政支出大于收入，出现财政赤字， 意味着财政支出要靠借债来维持， 这种状况可能导致社会总需求和总
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
联系
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿 性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必
须具有固定性
经济8第八课财政与税收
特别提醒 税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝 对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言 的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标 准是可以改变的。
经济8第八课财政与税收
①加大政府的社会保障支出 ②加大国企上缴财政 的利润比例 ③扩大国债发行规模 ④扩大财政收 支盈余
A.①③ B.②③ C.①④ D.③④ 解析 本题考查积极的财政政策。注意材料关键 词“刺激经济增长”，应该是实施积极的财政政 策，加大政府的社会保障支出，扩大国债发行， 而②④与题意相反。 答案 A
经济8第八课财政与税收
（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。国 家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水 利等基础设施行业，有助于资源的合理配置。 （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约 时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经 济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低 失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物 价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府 可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出， 增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降 温”。
如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经
济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，
尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力
度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的
增加。
经济8第八课财政与税收
（3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需 要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既 保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续 发展和人民生活水平的不断提高。
相适应的经济政策
银行（货币当局）为实 现一定的宏观经济目标 而对货币供应量和信贷 量进行调节和控制所采 取的指导方针及其相应
区
的政策措施
别 内容 财政收入和财政支出的 与银行有关的一系列政
不同
有关政策，如税收、税 策，如存贷款利率调整、
率调整等
存款准备金率调整等
政策制 国家财政部制定，经全
定者不 国人大或全国人大常委
供给的不平衡，引发通货膨胀
经济8第八课财政与税收
特别提醒 对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。 略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财 政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的 财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致 社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。 因此财政赤字要控制在一定范围之内。
考点一 国家财政
知识清单 1.财政
国家的收入和支出就是财政。财政收入和支出 是国家参与社会分配的两个方面。 2.财政收入 （1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来 的资金，就是财政收入。 （2）构成：财政收入分为税收收入、利润收入、 债务收入以及其他收入。税收收入是国家财政收 入的最主要来源。税收在财政收入中居主导地 位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。
经济8第八课财政与税收
命题角度2 财政收入与支出及财政的作用。 ［预测题型：选择题、主观题］
【例2】（2009·北京文综）某班以“经济建设和 社会建设协调发展”为主题，展开探究性学习。 老师给出了一张柱状图，让同学们以小组为单 位进行研究。
经济8第八课财政与税收
甲组同学对图的内容产生了兴趣。甲同学问： “这张图是什么意思？”乙同学说：“我也不清 楚，不过我查过资料，图中社会建设支出的内容 包括教育、就业服务、公共医疗卫生和社会保障 等方面。” 请你告诉他们图中反映了什么经济现象，并结合 社会建设支出的具体内容，说明这些支出是如何 对经济建设起到促进作用的。 解析 属于读图题，应该抓住图的整体走向，并 从社会建设支出超过经济建设支出这一变化得出 社会建设支出增长快这一信息；第二问主要分析 社会建设支出对经济建设的作用，注意从材料提 供的建设支出的具体项目角度有针对性的作答。
对 策
出和减少税收， 增加税收，抑 刺激总需求增长， 制总需求，降 降低失业率，拉 低通货膨胀率，
调整结构， 推进改革， 增收节支
动经济增长
给经济降温
联系
采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行 状况
经济8第八课财政与税收
4.比较财政政策和货币政策
财政政策
货币政策
货币政策是指一国中央
含义 不同
政府通过对财政收入和 支出总量的调节来影响 总需求，使之与总供给
1
X≤500
5
2
500元<X≤2 000元
10
3
2 000元<X≤5 000元
经济8第八课财政与税收
答案 （1）社会建设支出与经济建设支出的规模 逐年增加；社会建设支出的增加快于经济建设支 出的增加。 （2）发展教育可以提高劳动者素质，有助于提高 劳动生产率。提供就业服务能够提高劳动者职业 技能，促进就业。增加公共医疗支出，推进卫生 事业发展，保障人民健康，有利于经济建设。增 加社会保障支出，可以调节收入分配，促进社会 公平，为经济建设营造良好的社会环境；可以更 好地维护劳动者合法权益，提高劳动者积极性， 深化企业改革，增强企业活力，完善社会主义市 场经济体制。
经济8第八课财政与税收
思维拓展 1.财政收入是否越多越好
（1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断
增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财
政在经济和社会发展中的作用。
（2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家
财政收入过多，会直接减少企业和个人的收
入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增
长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
经济8第八课财政与税收
错题诊断 【误点警示1】 财政赤字增长说明国家财政支出
增加，财政收入减少
财政赤字是由于财政支出大于财政收入造成
的，从数量上看，并不一定是财政收入减少。
矫正训练1 2009年3月5日，温家宝总理在十
一届全国人大二次会议上作《政府工作报告》
提出，今年的财政预算赤字拟增至9 500亿
源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的
有效手段。
4.税收的作用
第一，税收是组织财政收入的基本形式。第二,
税收是调节经济的重要杠杆。第三,税收是国家
实现经济监督的重要手段。
经济8第八课财政与税收
5.依法纳税 （1）必要性：税收是国家财政收入的主要来 源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质 基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益 在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。 （2）公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、 骗税、抗税等违反税法行为。 （3）公民要增强税收监督意识。
经济8第八课财政与税收
2020/12/12
经济8第八课财政与税收
税收及 其种类
征 税 财政和税收 与 纳 税
税收的含义
税收的基本特征
⑧ 强制性 ⑨ 无偿性 ⑩ 固定性
增值税 主要税种
个人所得税 自觉纳税
依法纳税是公 民的基本义务
违反税法的表现
偷税 欠税 骗税 抗税
经济8第八课财政与税收
研析高考考点
经济8第八课财政与税收
（3）影响因素：主要是经济发展水平和分配政 策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。 必须加快经济发展，大力增加社会财富总量，才 能保证国家财政收入的持续增长。同时国家应当 制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步 增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的 不断提高。 3.财政支出 （1）含义：财政支出就是国家对筹集起来的财政 资金进行分配和使用。 （2）构成：按财政支出的用途，分为经济建设支 出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管 理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。
经济8第八课财政与税收
3.扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策
扩张性
紧缩性财
稳健的财
财政政策
政政策
政政策
经济增长迟缓，
原 因
一部分经济资源 未被利用，经济 运行主要受需求
区 不足制约
经济过热，经 济的正常运行 受供给能力制 约，物价上涨
经济平稳运 行，没有明 显的通胀和 通缩迹象
别 增加经济建设支 减少财政支出， 控制赤字，
经济8第八课财政与税收
思维拓展 1.税收的基本特征
强制性
无偿性
固定性
国家凭借政
治权力强制
征税。纳税
区别
人必须依法 纳税，税务
机关必须依
法征税
国家取得税收 收入，既不需 要返还给纳税 人，也不需要 对纳税人直接 付出任何代价
国家在征税之前 就以法律的形式， 预先规定了征税 对象和征收税额 之间的数量比例， 不经国家有关部 门批准不能随意 改变
同
会通过
中央银行直接制定
联系
①都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段 ②在一定条件下，二者相互配合起作用
经济8第八课财政与税收
命题探究 命题角度1 我国的财政政策。
［预测题型：选择题、主观题］
【例1】（2009·辽宁、宁夏文综）2009年1至4月 份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%； 工业品出厂价格同比下降5.1%，其中，原材料 燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下， 政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有 （）
经济8第八课财政与税收
考点二 征税与纳税
知识清单 1.税收
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依 法取得财政收入的基本形式。 2.税收的基本特征 税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这 些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要 标志。 3.税收的种类 根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、 财产税和行为税五大类。增值税和个人所得税 是影响很大的两个税种。
经济8第八课财政与税收
（1）增值税，是以生产经营中的增值额为征税
对象的一种税。增值税只对增值额征税，不仅
可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防
止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有
利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有
利于财政收入的稳定增长。
（2）个人所得税，是国家对个人所得征收的一
种税。个人所得税是国家财政收入的重要来
元，反映了政府实施积极的财政政策。下列关
于财政赤字的正确认识有
（）
经济8第八课财政与税收
①财政赤字的增长表明国家财政支出增加，财政 收入减少 ②财政赤字的增长表明国家将靠借债维 持经济社会发展，是财政运行不良的表现 ③财政 赤字的保有和增长要与经济社会发展的要求相适 应，坚持规模适度、结构合理 ④经济社会发展过 程中财政赤字的保有和增长是不可避免的 A.①③ B.②③④ C.①②③ D.③ 解析 该题易错选①。适度的赤字对经济增长是 有利的，②说法错误。 答案 D
经济8第八课财政与税收
2.关于个人所得税（工资、薪金所得）的计算方法 （1）首先根据个人所得税起征点确定应税额：工 资总额扣除2 000元（目前我国个人所得税起征 点为2 000元）。 （2）其次明确各段税率分段计算。我国工资收入 的个人所得税实行超额累进税率。
级次 全月应纳税所得额(X)
税率(％)
4.财政收支平衡 （1）财政收支平衡是指当年的财政收入等于支 出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收 入略有赤字。 （2）财政盈余：指当年的财政收入大于财政支 出的部分。 （3）财政赤字：指当年的财政支出大于财政收 入的部分。
5.财政的作用 （1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活 的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩 小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保 障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民 的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
经济8第八课财政与税收
【误点警示2】 财政政策和货币政策区分不清 财政政策和货币政策都是国家宏观调控的经济 手段，但二者是有区别的。 矫正训练2 在经济增长滞缓、经济运行主要受 需求不足制约时，政府可以运用的货币政策有 （D ） ①扩大赤字规模 ②增发国债增加支出 ③下调 存贷款基准利率 ④放松商业银行信贷规模 A.①② B.②③ C.①④ D.③④ 解析 该题易错选②，增发国债增加支出属于 财政政策。
经济8第八课财政与税收
2.财政赤字与通货膨胀的关系
比较
财政赤字
通货膨胀
含义 指当年的财政 指经济运行中出现
不同
支出大于财政 收入的部分
的全面、持续的物 物价上涨的现象
区
别
ຫໍສະໝຸດ Baidu原因
是由财政支出 大于
是由纸币发行量过 多、经济增长过热、
不同
财政收入所致
重复建设严重等导 致的
联系
财政支出大于收入，出现财政赤字， 意味着财政支出要靠借债来维持， 这种状况可能导致社会总需求和总
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
联系
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿 性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必
须具有固定性
经济8第八课财政与税收
特别提醒 税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝 对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言 的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标 准是可以改变的。
经济8第八课财政与税收
①加大政府的社会保障支出 ②加大国企上缴财政 的利润比例 ③扩大国债发行规模 ④扩大财政收 支盈余
A.①③ B.②③ C.①④ D.③④ 解析 本题考查积极的财政政策。注意材料关键 词“刺激经济增长”，应该是实施积极的财政政 策，加大政府的社会保障支出，扩大国债发行， 而②④与题意相反。 答案 A
经济8第八课财政与税收
（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。国 家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水 利等基础设施行业，有助于资源的合理配置。 （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约 时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经 济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低 失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物 价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府 可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出， 增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降 温”。
如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经
济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，
尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力
度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的
增加。
经济8第八课财政与税收
（3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需 要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既 保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续 发展和人民生活水平的不断提高。
相适应的经济政策
银行（货币当局）为实 现一定的宏观经济目标 而对货币供应量和信贷 量进行调节和控制所采 取的指导方针及其相应
区
的政策措施
别 内容 财政收入和财政支出的 与银行有关的一系列政
不同
有关政策，如税收、税 策，如存贷款利率调整、
率调整等
存款准备金率调整等
政策制 国家财政部制定，经全
定者不 国人大或全国人大常委
供给的不平衡，引发通货膨胀
经济8第八课财政与税收
特别提醒 对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。 略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财 政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的 财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致 社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。 因此财政赤字要控制在一定范围之内。
考点一 国家财政
知识清单 1.财政
国家的收入和支出就是财政。财政收入和支出 是国家参与社会分配的两个方面。 2.财政收入 （1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来 的资金，就是财政收入。 （2）构成：财政收入分为税收收入、利润收入、 债务收入以及其他收入。税收收入是国家财政收 入的最主要来源。税收在财政收入中居主导地 位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。
经济8第八课财政与税收
命题角度2 财政收入与支出及财政的作用。 ［预测题型：选择题、主观题］
【例2】（2009·北京文综）某班以“经济建设和 社会建设协调发展”为主题，展开探究性学习。 老师给出了一张柱状图，让同学们以小组为单 位进行研究。
经济8第八课财政与税收
甲组同学对图的内容产生了兴趣。甲同学问： “这张图是什么意思？”乙同学说：“我也不清 楚，不过我查过资料，图中社会建设支出的内容 包括教育、就业服务、公共医疗卫生和社会保障 等方面。” 请你告诉他们图中反映了什么经济现象，并结合 社会建设支出的具体内容，说明这些支出是如何 对经济建设起到促进作用的。 解析 属于读图题，应该抓住图的整体走向，并 从社会建设支出超过经济建设支出这一变化得出 社会建设支出增长快这一信息；第二问主要分析 社会建设支出对经济建设的作用，注意从材料提 供的建设支出的具体项目角度有针对性的作答。
对 策
出和减少税收， 增加税收，抑 刺激总需求增长， 制总需求，降 降低失业率，拉 低通货膨胀率，
调整结构， 推进改革， 增收节支
动经济增长
给经济降温
联系
采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行 状况
经济8第八课财政与税收
4.比较财政政策和货币政策
财政政策
货币政策
货币政策是指一国中央
含义 不同
政府通过对财政收入和 支出总量的调节来影响 总需求，使之与总供给
1
X≤500
5
2
500元<X≤2 000元
10
3
2 000元<X≤5 000元
经济8第八课财政与税收
答案 （1）社会建设支出与经济建设支出的规模 逐年增加；社会建设支出的增加快于经济建设支 出的增加。 （2）发展教育可以提高劳动者素质，有助于提高 劳动生产率。提供就业服务能够提高劳动者职业 技能，促进就业。增加公共医疗支出，推进卫生 事业发展，保障人民健康，有利于经济建设。增 加社会保障支出，可以调节收入分配，促进社会 公平，为经济建设营造良好的社会环境；可以更 好地维护劳动者合法权益，提高劳动者积极性， 深化企业改革，增强企业活力，完善社会主义市 场经济体制。
经济8第八课财政与税收
思维拓展 1.财政收入是否越多越好
（1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断
增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财
政在经济和社会发展中的作用。
（2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家
财政收入过多，会直接减少企业和个人的收
入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增
长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
经济8第八课财政与税收
错题诊断 【误点警示1】 财政赤字增长说明国家财政支出
增加，财政收入减少
财政赤字是由于财政支出大于财政收入造成
的，从数量上看，并不一定是财政收入减少。
矫正训练1 2009年3月5日，温家宝总理在十
一届全国人大二次会议上作《政府工作报告》
提出，今年的财政预算赤字拟增至9 500亿
源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的
有效手段。
4.税收的作用
第一，税收是组织财政收入的基本形式。第二,
税收是调节经济的重要杠杆。第三,税收是国家
实现经济监督的重要手段。
经济8第八课财政与税收
5.依法纳税 （1）必要性：税收是国家财政收入的主要来 源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质 基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益 在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。 （2）公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、 骗税、抗税等违反税法行为。 （3）公民要增强税收监督意识。
经济8第八课财政与税收
2020/12/12
经济8第八课财政与税收
税收及 其种类
征 税 财政和税收 与 纳 税
税收的含义
税收的基本特征
⑧ 强制性 ⑨ 无偿性 ⑩ 固定性
增值税 主要税种
个人所得税 自觉纳税
依法纳税是公 民的基本义务
违反税法的表现
偷税 欠税 骗税 抗税
经济8第八课财政与税收
研析高考考点
经济8第八课财政与税收
（3）影响因素：主要是经济发展水平和分配政 策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。 必须加快经济发展，大力增加社会财富总量，才 能保证国家财政收入的持续增长。同时国家应当 制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步 增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的 不断提高。 3.财政支出 （1）含义：财政支出就是国家对筹集起来的财政 资金进行分配和使用。 （2）构成：按财政支出的用途，分为经济建设支 出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管 理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。
经济8第八课财政与税收
3.扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策
扩张性
紧缩性财
稳健的财
财政政策
政政策
政政策
经济增长迟缓，
原 因
一部分经济资源 未被利用，经济 运行主要受需求
区 不足制约
经济过热，经 济的正常运行 受供给能力制 约，物价上涨
经济平稳运 行，没有明 显的通胀和 通缩迹象
别 增加经济建设支 减少财政支出， 控制赤字，
经济8第八课财政与税收
思维拓展 1.税收的基本特征
强制性
无偿性
固定性
国家凭借政
治权力强制
征税。纳税
区别
人必须依法 纳税，税务
机关必须依
法征税
国家取得税收 收入，既不需 要返还给纳税 人，也不需要 对纳税人直接 付出任何代价
国家在征税之前 就以法律的形式， 预先规定了征税 对象和征收税额 之间的数量比例， 不经国家有关部 门批准不能随意 改变
同
会通过
中央银行直接制定
联系
①都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段 ②在一定条件下，二者相互配合起作用
经济8第八课财政与税收
命题探究 命题角度1 我国的财政政策。
［预测题型：选择题、主观题］
【例1】（2009·辽宁、宁夏文综）2009年1至4月 份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%； 工业品出厂价格同比下降5.1%，其中，原材料 燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下， 政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有 （）
经济8第八课财政与税收
考点二 征税与纳税
知识清单 1.税收
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依 法取得财政收入的基本形式。 2.税收的基本特征 税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这 些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要 标志。 3.税收的种类 根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、 财产税和行为税五大类。增值税和个人所得税 是影响很大的两个税种。
经济8第八课财政与税收
（1）增值税，是以生产经营中的增值额为征税
对象的一种税。增值税只对增值额征税，不仅
可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防
止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有
利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有
利于财政收入的稳定增长。
（2）个人所得税，是国家对个人所得征收的一
种税。个人所得税是国家财政收入的重要来
元，反映了政府实施积极的财政政策。下列关
于财政赤字的正确认识有
（）
经济8第八课财政与税收
①财政赤字的增长表明国家财政支出增加，财政 收入减少 ②财政赤字的增长表明国家将靠借债维 持经济社会发展，是财政运行不良的表现 ③财政 赤字的保有和增长要与经济社会发展的要求相适 应，坚持规模适度、结构合理 ④经济社会发展过 程中财政赤字的保有和增长是不可避免的 A.①③ B.②③④ C.①②③ D.③ 解析 该题易错选①。适度的赤字对经济增长是 有利的，②说法错误。 答案 D
经济8第八课财政与税收
2.关于个人所得税（工资、薪金所得）的计算方法 （1）首先根据个人所得税起征点确定应税额：工 资总额扣除2 000元（目前我国个人所得税起征 点为2 000元）。 （2）其次明确各段税率分段计算。我国工资收入 的个人所得税实行超额累进税率。
级次 全月应纳税所得额(X)
税率(％)