XX投资管理有限公司会计核算办法(投资公司补充科目)
《投资公司会计核算办法》注意问题
《投资公司会计核算办法》注意问题《投资公司会计核算办法》注意问题以下是CN人才公文网小编给大家介绍的《投资公司会计核算办法》注意问题，希望对大家有帮助。
一、关于投资公司业务收益、营业费用的内容投资公司与其他企业相比较的突出特点，是其收入和费用具体内容的特殊性。
从投资公司利润表的结构可以看出，投资公司的利润构成并不复杂。
在投资公司，业务收益主要包括投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入和其他业务收入五部分，业务支出或称费用主要包括营业费用、管理费用、财务费用、利息支出、其他业务支出和营业税金及附加六部分。
从这些反映投资公司核心业务的收支项目看，尽管其称谓与一般企业一样，但其核算内容却差别很大。
非核心收支中的补贴收入、营业外收入、营业外支出等项目与一般企业则并无实质性差别。
在核心业务的收支项目中，管理费用除包括一般企业应包括的具体项目外，还包括计提的有关减值准备，如短期和长期委托贷款的减值准备、待处置资产的减值准备等。
另外，投资公司按照股权投资协议进行投资而发生的与股权投资项目有关的各项前期费用(如项目调研、论证等费用)，在投资项目投资前，先通过待转投资费用科目核算，待按协议规定实际投资时，再将其转为长期股权投资，如因终止协议等原因而不再进行股权投资时，则应将其转为管理费用列支。
在资产负债表上，待转投资费用科目的期末余额应在其他长期资产项目内单独列示。
投资公司的财务费用仅包括投资公司进行结算、融资等发生的汇兑损益和各项手续费用以及投资公司银行存款取得的利息收入，但不包括投资公司委托金融机构向其他单位贷款所取得的利息收入和向银行等金融机构借款发生的利息支出。
因为投资公司委托贷款发生的利息收入以及向金融机构借款发生的利息支出属于投资公司的营业性活动，该收支应作为其核心业务收支，并分别以利息收入和利息支出核算。
二、关于委托贷款及利息收入的处理委托贷款是投资公司按照有关规定委托金融机构向其他单位贷出款项，并按委托贷款合同的规定收取本息的行为，是投资公司的主要营业活动之一。
投资公司会计核算办法通知(doc 23)
投资公司会计核算办法通知(doc 23)财政部关于印发《投资公司会计核算办法》的通知各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，国资委，国家发展改革委，有关中央管理企业：为了规范投资公司的会计核算，提高投资公司会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》以及国家有关法律、法规，结合投资公司的实际情况，我部制定了《投资公司会计核算办法》，现予印发。
于2005年1月1日起在已执行《企业会计制度》的各投资公司执行。
执行中有何问题，请及时反馈我部。
附件：投资公司会计核算办法中华人民共和国财政部二○○四年十月二十五日附件投资公司会计核算办法一、总说明（一）为了统一规范投资公司的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，并结合投资公司的经营特点和实际情况，特制定《投资公司会计核算办法》（以下简称“办法”）。
（二）中华人民共和国境内依法成立的专门从事长期股权投资或长期债权投资等活动的企业，即指没有取得金融业务许可证的非金融企业，在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。
二、补充会计科目使用说明（一）会计科目的设置1.本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“短期委托贷款”、“待处置资产”、“长期委托贷款”、“政府委托投资”、“待转投资费用”、“股权转让收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。
将“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”科目。
2.投资公司的业务收益主要包括投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入、其他业务收入；业务支出主要包括利息支出、其他业务支出、营业费用、管理费用和财务费用。
3.投资公司的营业费用主要包括差旅费、业务宣传费、审计费、咨询费、租赁及物业管理费等；管理费用主要包括管理人员工资和福利费、业务招待费、社会保障费用、计提的有关减值准备、交通费、培训费、会议费等。
投资管理公司会计核算制度
投资管理公司会计核算制度前言投资管理公司在进行日常运营时，需要对公司的所有金融活动进行详细的记录、核算和报告，以便于管理层进行决策和向组织内外的利益相关者提供必要的财务信息。
本文将阐述投资管理公司的会计核算制度，包括会计政策、会计档案、资产负债表和利润表等方面。
会计政策会计政策是确定企业会计核算方法和程序的规定，需要给出合理持续的会计实践原则。
投资管理公司应该在会计政策上考虑以下方面：1.会计制度的选择一般来说，投资管理公司应该采用企业会计准则（以下简称“新准则”）作为其会计核算制度的依据，应根据所投资类别确定会计政策适用。
2.会计核算原则投资管理公司的会计核算原则应满足真实、准确、完整、及时的原则，确保财务报表的质量和透明度。
在资产减值方面，投资管理公司应该逐项计提资产减值准备，及时反映对相关资产的潜在的或现有的损失风险。
3.会计文件的保存投资管理公司应当建立完善的会计档案和管理制度，并确保会计文件的真实性、准确性、完整性、可查性和可追溯性。
会计档案的保存周期为至少五年，有关凭证的保存期应当按照国家规定的期限办理。
会计档案投资管理公司的会计档案应该包括以下内容：1. 会计凭证会计凭证是会计核算系统中的基本信息单元，应该完整记录交易的状况、交易的对象、金额、时间以及其他相关信息。
2. 现金日记账现金日记账是记录公司每日现金收支情况和对账情况的账簿。
3. 主要原始凭证包括各项费用收据、发票、销售单、购买订单、仓库单据等等。
4. 科目余额表科目余额表是反映公司各个科目余额及其变动的报表，应该包括资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用各项科目的余额和变化情况。
资产负债表资产负债表是反映投资管理公司财务状况的报表，应收录至少以下内容：1. 资产资产应该按照重要性、流动性和转换的可能性，分为流动资产、非流动资产和持有待售资产。
2. 负债负债一般以下列方法分类：流动负债和非流动负债，应当考虑到还款时间与所投资类别的特点。
投资公司会计核算办法
投资公司会计核算办法摘要：投资公司是指通过投资活动获得经济利益的公司，其核算方法与普通企业有所不同。
本文旨在介绍投资公司会计核算的相关办法，包括投资收益核算、投资成本核算、股权投资核算等内容。
通过本文的阐述，读者能够了解投资公司会计核算的基本原则和方法，以提高投资公司的核算水平和财务管理能力。
一、投资收益核算1. 投资收益的定义投资收益指投资公司通过投资活动所获得的经济利益，包括股息收入、利息收入、租金收入等。
2. 投资收益的确认投资公司应按照收益实现的条件确认投资收益。
一般情况下，投资收益的确认有以下几个条件：收益金额可以可靠衡量，收益将要或已经到来，与收益有关的成本可以可靠衡量。
3. 投资收益的计量投资收益的计量应按照公允价值或可靠衡量的金额计量。
如果无法确定投资的公允价值，可以采用成本计量法进行核算。
4. 投资收益的确认时点投资公司应在收入实现或可以可靠衡量时确认投资收益，一般情况下，投资收益应在收入到来或者出售资产取得收入时确认。
二、投资成本核算1. 投资成本的定义投资成本指投资公司购买或者构建投资资产所支付的现金或实际现金等价物的金额。
2. 投资成本的确认投资公司应按照实际支付的金额确认投资成本。
如果无法可靠确定投资成本，则使用公允价值进行核算。
3. 投资成本的计量投资成本的计量应按照实际支付的金额进行计量。
如果无法确定投资成本，则使用公允价值进行计量。
4. 投资成本的确认时点投资公司应在购买或构建资产时确认投资成本。
三、股权投资核算1. 股权投资的定义股权投资是指投资公司通过购买其他公司的股权获得的投资活动。
2. 股权投资的核算方法（1）权益法核算：投资公司在取得被投资公司股权后，可以选择采用权益法进行核算。
权益法核算要求投资公司按照比例法确认被投资公司的净资产增值或减值，并将其计入投资收益或投资损失。
（2）成本法核算：在权益法不适用的情况下，投资公司可以选择采用成本法进行核算。
成本法核算要求投资公司按照实际支付的金额计量股权投资，将投资收益计入投资收入。
《投资公司会计核算办法》全文
《投资公司会计核算办法》全文为了规范投资公司的会计核算，提高投资公司会计信息质量，制定了投资公司会计核算，下面是详细内容。
投资公司会计核算办法一、总说明(一)为了统一规范投资公司的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计》、《企业会计》和国家有关法律、法规，并结合投资公司的经营特点和实际情况，特制定《投资公司会计核算办法》(以下简称“办法”)。
(二)中华人民共和国境内依法成立的专门从事长期股权投资或长期债权投资等活动的企业，即指没有取得金融业务许可证的非金融企业，在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。
二、补充会计科目使用说明(一)会计科目的设置1.本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“短期委托贷款”、“待处置资产”、“长期委托贷款”、“政府委托投资”、“待转投资费用”、“股权转让收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。
将“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”科目。
2.投资公司的业务收益主要包括投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入、其他业务收入;业务支出主要包括利息支出、其他业务支出、营业费用、管理费用和财务费用。
3.投资公司的营业费用主要包括差旅费、业务宣传费、审计费、咨询费、租赁及物业管理费等;管理费用主要包括管理人员工资和福利费、业务招待费、社会保障费用、计提的有关减值准备、交通费、培训费、会议费等。
投资公司财务费用只反映结算、融资等发生的汇兑损益和各项手续费支出以及投资公司银行存款取得的利息收入等，不包括投资公司委托金融机构向其他单位贷款所取得的利息收入和向银行等金融机构借款所发生的利息支出。
(二)补充会计科目的使用说明1103 短期委托贷款一、本科目核算投资公司按照有关委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年(含1年)以下的款项。
二、本科目应当设置以下明细科目：(一)应计贷款本金;(二)非应计贷款本金;(三)减值准备。
三、投资公司委托金融机构进行短期贷款，将贷款划入金融机构时，按贷款金额，借记本科目(应计贷款本金)，贷记“银行存款”科目。
股权投资基金管理有限公司会计核算制度
xx股权投资基金管理有限公司会计核算制度第一章总则第一条为了规范公司的会计工作和会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《公司财务会计报告条例》和《企业会计准则—应用指南》等相关法律法规、《xx股权投资基金管理有限公司章程》和公司相关制度的规定，结合公司实际，结合公司经营管理的需要，制定本制度。
第二条公司财务人员办理会计业务，必须严格执行本制度。
第三条公司会计核算的基本任务是正确组织会计核算，依法实施会计监督，真实提供会计信息。
第四条公司会计工作按照“统一领导、授权管理、预算控制、目标考核”的原则组织实施。
第五条公司会计核算应合规、及时、准确、完整，变更会计政策应经董事会批准，确保会计政策的一贯性。
第六条公司财务部负责组织、指导、督促和检查公司会计核算，实施财务管理及会计监督，并负责对外报送报表资料。
第七条财务部负责组织公司的会计核算工作。
第八条公司主要负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
各部门或个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。
不得对依法履行职责、抵制违法违规行为的会计人员实行打击报复。
第二章会计核算基本规则第九条公司会计核算以持续、正常的经营活动为前提。
第十条会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
第十一条核算账套采用集中式管理方式。
账套数据统一存放在公司指定服务器，并在公司IT人员的协助下，由财务人员负责跟踪和维护。
第十二条会计记账采用借贷记账法。
会计核算以人民币为记账本位币。
第十三条外币业务的记账方法采用分帐制核算，编报的汇总会计报表折算为人民币。
第十四条人民币业务会计核算以“元”为单位，元以下计至分，分以下四舍五入。
外币记账单位和外币符号遵循国际惯例。
第十五条对公司所发生的业务事项，应填制或取得会计凭证，按账户登记明细账，按会计科目登记总账，并根据总账、明细账和登记簿等有关资料编制会计报告。
投资公司会计核算办法
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《投资公司会计核算办法》全文
《投资公司会计核算办法》全文《投资公司会计核算办法》全文5205 委托管理费收入一、本科目核算投资公司接受集团母公司或其他单位的委托，管理其投资项目或提供其他服务而取得的收入。
二、投资公司取得集团母公司或其他单位支付的委托管理费时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
三、本科目应按委托单位设置明细账，进行明细核算。
四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
5403 利息支出一、本科目核算投资公司向银行等金融机构借款所发生应计入当期损益的利息支出。
二、公司计提或发生利息支出，借记本科目，贷记“预提费用”、“银行存款”、“长期借款”等科目。
三、本科目应按利息支出的种类设置明细账。
四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
三、补充报表格式及编制说明(一)投资公司应根据国家有关主管部门和其他相关会计信息使用者对会计信息的要求，按期提供财务会计报告及有关数据、资料。
(二)本办法对《企业会计制度》中资产负债表、利润表、现金流量表调整了部分报表项目及编制说明。
1.关于资产负债表(会企01表)项目补充和调整：(1)在“短期投资”项目下增加“其中：短期委托贷款”项目，反映投资公司短期委托贷款的账面价值。
(2)在流动资产项目内单列“待处置资产”项目，反映投资公司各项待处置资产的账面价值。
(3)在“长期债权投资”项目下增加“其中：长期委托贷款”项目，反映投资公司长期委托贷款的账面价值。
(4)在“长期投资合计”项目上增加“定向投资”项目，反映投资公司定向投资的账面价值，但“长期股权投资”和“长期债权投资”项目不包括“定向投资”项目。
(5)在“其他长期资产”项目下增加“其中：待转投资费用”项目，反映与投资项目有关的前期投资费用。
2.利润表(会企02表)格式如下：四、利润表编制说明(一)本表反映投资公司在一定期间内利润(或亏损)的实际情况。
(二)本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数;在编报年度财务会计报告时，“本月数”栏改为“上年数”，填列上年全年累计实际发生数。
投资公司会计核算方法
投资公司会计核算方法
投资公司是以投资为主要目的而设立的公司，其主要业务是投资及管理证券、股权、
基金等金融工具，以获取资本收益。
投资公司的会计核算及报表编制与普通企业有所不同，主要体现在以下几个方面：
一、投资组合的会计核算
投资公司的主要业务是投资，因此其重要的会计核算内容是投资组合的会计核算。
投
资组合的会计核算包括以下几个方面：
1、证券交易的会计处理
投资公司购买、持有和出售证券都需要进行会计处理。
买卖证券时，应将差价计入投
资收益或投资损失，证券分红应计入投资收益。
2、对投资组合进行估价
投资公司应对其持有的证券、股权等金融工具进行定期估价，以便于计算持有证券的
公允价值。
估价应符合相关法律、法规的规定。
3、计提减值准备
若估值表明某种证券或股权已经出现某种可能的损失或未来经济利益的减少，投资公
司应根据相关规定计提减值准备。
二、管理费用的会计核算
投资公司的管理费用主要包括运营和管理费用和投资管理费用，其核算方法如下：
运营和管理费用包括公司运营中的各种非投资性、在帐面上不能计入投资本金的支出。
如公司薪酬、租金、水电费、行政费用等。
投资公司的投资管理费用主要包括基金管理费用以及证券投资管理费用等。
这些费用
是投资公司为获得投资回报而支出的管理费用。
三、投资公司的财务报表编制
投资公司的财务报表分为以下三个：资产负债表、利润表和现金流量表。
财务报表的
编制应遵循相关财务规范，财务报表应反映投资公司的经营和投资情况，及时、准确地反
映其财务状况和经营业绩。
投资公司会计核算办法
投资公司会计核算办法一、会计凭证1、会计凭证的种类：会计凭证是会计核算的基础,分原始凭证和记账凭证。
会计人员必须根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
设置三类记账凭证，即收款凭证、付款凭证和转账凭证。
除结账和更正错误的记账凭证可以不付原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证，并根据其附有的原始凭证的经济性质和内容编制记账凭证。
记账凭证必须序时、连续编号，记账凭证的日期一般应为原始凭证的日期。
2、凭证的填制及审核（1）原始凭证：会计人员必须审核原始凭证的真实性、完整性、合法性，申请人、审批人的签字手续必须齐全且符合公司的规章制度，保护公司利益不受侵害，维护会计信息的真实性。
（2）记账凭证：记账凭证采用收、付、转三种格式，如有外币业务，要采用外币格式的收、付、转凭证；记账凭证必须每日填制，按旬或按月汇总，摘要与原始凭证内容相符且简洁明了。
同时若有有损公司利益的信息，不宜在凭证和对外账簿上披露，而应登记在辅助账簿上。
二、会计账簿1、会计账簿的种类：总分类账、明细分类账、日记账及其他辅助性账薄。
2、记账方法：采用平行记账法，根据记账凭证的经济性质将经济业务平行记入总账及各明细账上。
3、账薄记录组织程序：采用会计凭证或汇总记账会计凭证处理程序4、账薄的设置与登记（1）日记账日记账分为现金日记账（人民币）和银行存款日记账（多种货币），如银行存款是外币，还需采用外币银行存款日记账本。
日记账本均采用订本账，人民币账本采用三栏式（借、贷、存）的订本账。
（2）明细账①公司主要设置收入、成本、各种实物资产、期间费用、应收应付往来、损益等明细账及其相应的辅助账和资产管理卡片。
②明细账均采用多栏式的订本账，根据实际需要作多级别明细分类核算。
③明细账按日登记并结出余额；④往来账项、债项、投资、收入等应按户名设明细账。
（3）总分类账：各会计主体设置一本总账及相应的辅助总账，每月末登记并结转。
（4）辅助账：（根据公司管理和核算管理需要可临时设置）（5）账薄启用的规则：账薄是重要的会计档案，为了保证账薄记录的合法性和账薄资料的完整性，明确记账责任，必须在账薄扉页上填列“账薄启用和经营人员一览表”。
《投资公司会计核算办法》对投资公司会计核算带来的影响
《投资公司会计核算办法》对投资公司会计核算带来的影响【摘要】笔者结合本单位的实际，针对《投资公司会计核算办法》施行以来，对投资公司会计核算所带来的影响作了探讨。
财政部于2004年10月25日发布了《投资公司会计核算办法》（以下简称《核算办法》），于2005年1月1日起在已执行《企业会计制度》的各投资公司执行。
该办法的颁布结束了投资公司诞生以来没有自己统一的会计制度的历史，标志着国家第一次在制度上对投资行业的认可，它对于规范投资公司的会计核算行为，统一加强会计核算标准具有重大的现实意义和深远的历史意义。
一、发布《核算办法》的必要性（一）《核算办法》的出台第一次从制度上确定了投资业的法律地位从政府角度认同了投资控股行业作为国民经济的重要组成部分，肯定了投资控股公司的运作模式，对加强和规范投资公司的财务管理、真实反映投资控股行业会计信息、促进投资公司的资本经营和健康发展，将起到重要的推动作用。
（二）自20世纪80年代后期我国进行投资体制改革以来，国有投资公司已具备相当的规模和实力目前省市级国有投资公司达到256家，资产总额6500亿元，投资项目总规模上万亿元，成为国民经济中一支中坚力量。
国有投资公司作为政府出资人代表，可以发挥政府导向作用、加强政府宏观调控能力，在经济生活中发挥的作用越来越明显。
但长期以来一直没有一个投资行业的会计制度，投资公司会计核算依据五花八门，很不规范。
（三）随着改革开放的不断深入，中国的外商投资公司发展迅速特别是加入WTO以后，外商享受国民待遇，外资企业在中国迅速发展。
一些国际大型企业集团，如西门子、日本NEC、德国奔驰公司等为了管理他们在中国的投资业务，相继在我国成立投资公司，目前达到60多家。
（四）20世纪90年代后期，民营企业实力大为增强这些企业在完成原始资本积累后，建立了投资控股公司，目前已经成立了50多家。
如：新希望集团公司已成为涉足银行、房地产等多个行业的大型企业集团，黑龙江东方集团也涉足银行、港口等多个行业，这些民营企业开始多方进行股权经营。
XX投资管理有限公司会计核算办法(长期股权投资)
XX投资管理有限公司会计核算办法（长期股权投资）第一部分总则一、为了统一规范XX投资管理有限公司的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，并结合本公司的经营特点和实际情况，特制定《XX投资管理有限公司会计核算办法》（以下简称“办法”）。
二、XX投资管理有限公司对外投资成立的专门从事长期股权投资或长期债权投资等活动的企业，依照《企业会计制度》执行本办法。
第二部分长期股权投资会计准则和会计核算一、长期股权投资的基本概念：按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的界定，股权投资一方面形成投资方的金融资产，另一方面形成被投资单位的权益工具，原则上属于金融工具。
在大的范畴属于金融工具的情况下，根据投资方在投资后对被投资单位能够施加影响的程度，企业会计准则将股权投资分为应当按照金融工具确认和计量准则进行核算和应当按照长期股权投资准则进行核算两种情况。
其中，属于长期股权投资准则规范的股权投资，是根据投资方在获取投资以后，能够对被投资单位施加影响到程度来划分的，而不是根据持有投资的期限长短。
会计意义的长期股权投资包括投资方持有的对联营企业、合营企业以及子公司的投资。
（一）联营企业投资：联营企业投资，是指投资方能够对被投资单位施加重大影响的股权投资。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和生产经营决策有参与决策的权力，但并不能控制或与其他方一起共同控制这些政策的确定。
实务中较为常见的重大影响体现为被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，通过在被投资单位财务和经营决策制定过程中的发言权实施重大影响。
从股权比例来看，投资方直接或是通过子公司间接持有被投资单位20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
（二）合营企业投资：合营企业投资，是指投资方持有的对构成合营企业的合营安排的投资。
是否能够作为会计意义上对合营企业的投资还是仅构成对合营安排中的投资，并最终体现为投资方财务报表中占合营安排中的有关资产、负债、收入、费用的份额，要依有关判断确定。
投资公司会计核算办法(1)
投资公司会计核算办法1.引言投资公司是指以收购、持有和管理证券、金融资产为主要经营活动的公司。
投资公司作为金融市场的重要参与者和资金中介机构，其财务会计核算对于投资者、监管机构和公司自身的决策起着重要作用。
本文将介绍投资公司会计核算的基本原则、基本流程以及常见的会计科目。
2.基本原则2.1 公允性原则投资公司的会计核算应遵循公允性原则，即反映公司资产、负债、所有者权益以及收入和费用的公允价值。
公允价值是基于市场价格或者可观察市场数据进行估计的。
2.2 实质重于形式原则投资公司会计核算应侧重于经济实质，而非法律形式。
公司应根据权益交易的经济实质，决定其如何记录和报告。
2.3 持续经营原则投资公司应基于假设公司将持续经营，除非有证据表明公司将停止经营或者融资实体的结算截止日不再与会计日期配置。
2.4 会计期间原则投资公司应根据其经营活动的实质和规模选择适当的会计期间，一般为年度。
3.基本流程3.1 资产计量投资公司的资产主要分为金融资产和非金融资产。
金融资产包括股票、债券、金融衍生品等，非金融资产包括土地、房屋等。
资产应按照公允价值进行计量，且根据其性质进行分类。
3.2 负债计量投资公司的负债主要包括短期负债和长期负债。
负债应按照公允价值进行计量，且根据其偿还期限进行分类。
3.3 所有者权益计量所有者权益应根据公司的股东权益状况进行计量，包括股本、盈余公积、公允价值变动公积、未分配利润等。
3.4 成本计量投资公司的收入、费用和成本应根据其具体性质进行计量，包括投资收益、投资损失、手续费、佣金等。
3.5 财务报表编制投资公司应按照国家财务会计规定编制资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表，并进行核对和审计。
4.常见会计科目4.1 资产类科目•现金及现金等价物•应收账款•长期股权投资•债券投资•存货•固定资产•在建工程4.2 负债类科目•短期借款•应付账款•长期借款•应交税费•应付利息•股东权益4.3 所有者权益类科目•实收资本•股本溢价•资本公积金•盈余公积金•未分配利润4.4 成本类科目•利息收入•股票投资收益•证券买入成本•股票交易费用•公允价值变动损益5.总结投资公司会计核算是确保投资公司财务信息准确、完整和可靠的重要环节。
投资企业会计核算制度(3篇)
第1篇摘要：随着市场经济的发展，投资企业日益增多，投资业务已成为企业重要的经济活动之一。
为了规范投资企业的会计核算工作，提高会计信息质量，保障企业合法权益，本文将详细阐述投资企业会计核算制度的相关内容，包括核算原则、核算内容、核算方法、核算程序等。
一、引言投资企业会计核算制度是企业会计制度的重要组成部分，它规定了投资企业在进行会计核算时所应遵循的原则、方法和程序。
良好的会计核算制度有助于提高会计信息质量，为企业决策提供可靠依据，同时也有利于保护投资者、债权人和社会公众的利益。
本文将从以下几个方面对投资企业会计核算制度进行详细阐述。
二、投资企业会计核算原则1. 实质重于形式原则投资企业会计核算应遵循实质重于形式原则，即按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而非仅仅按照法律形式进行。
2. 收入与费用配比原则投资企业会计核算应遵循收入与费用配比原则，即收入与相关费用应当相互匹配，确保会计信息的真实性和可靠性。
3. 权责发生制原则投资企业会计核算应遵循权责发生制原则，即收入和费用的确认应以权利和义务的转移为依据，而非以现金的收付为依据。
4. 历史成本原则投资企业会计核算应遵循历史成本原则，即投资资产的计量应以购置成本或自行开发成本为基础。
5. 重要性原则投资企业会计核算应遵循重要性原则，即对重要交易或事项应进行详细核算，对不重要交易或事项可适当简化。
三、投资企业会计核算内容1. 投资资产核算（1）长期股权投资核算：包括投资成本、损益调整、长期股权投资减值准备等。
（2）固定资产核算：包括投资性房地产、生产性固定资产等。
（3）无形资产核算：包括土地使用权、商标权、专利权等。
2. 投资收益核算（1）投资收益确认：包括股利收入、利息收入、处置投资收益等。
（2）投资收益分配：按照企业章程或相关协议进行分配。
3. 投资损失核算（1）投资损失确认：包括长期股权投资减值损失、处置投资损失等。
（2）投资损失处理：按照企业章程或相关协议进行处理。
股权投资基金管理有限公司会计核算制度
xx股权投资基金管理有限公司会计核算制度第一章总则第一条为了规范公司的会计工作和会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《公司财务会计报告条例》和《企业会计准则—应用指南》等相关法律法规、《xx股权投资基金管理有限公司章程》和公司相关制度的规定，结合公司实际，结合公司经营管理的需要，制定本制度。
第二条公司财务人员办理会计业务，必须严格执行本制度。
第三条公司会计核算的基本任务是正确组织会计核算，依法实施会计监督，真实提供会计信息。
第四条公司会计工作按照“统一领导、授权管理、预算控制、目标考核”的原则组织实施。
第五条公司会计核算应合规、及时、准确、完整，变更会计政策应经董事会批准，确保会计政策的一贯性。
第六条公司财务部负责组织、指导、督促和检查公司会计核算，实施财务管理及会计监督，并负责对外报送报表资料。
第七条财务部负责组织公司的会计核算工作。
第八条公司主要负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
各部门或个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。
不得对依法履行职责、抵制违法违规行为的会计人员实行打击报复。
第二章会计核算基本规则第九条公司会计核算以持续、正常的经营活动为前提。
第十条会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
第十一条核算账套采用集中式管理方式。
账套数据统一存放在公司指定服务器，并在公司IT人员的协助下，由财务人员负责跟踪和维护。
第十二条会计记账采用借贷记账法。
会计核算以人民币为记账本位币。
第十三条外币业务的记账方法采用分帐制核算，编报的汇总会计报表折算为人民币。
第十四条人民币业务会计核算以“元”为单位，元以下计至分，分以下四舍五入。
外币记账单位和外币符号遵循国际惯例。
第十五条对公司所发生的业务事项，应填制或取得会计凭证，按账户登记明细账，按会计科目登记总账，并根据总账、明细账和登记簿等有关资料编制会计报告。
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XX投资管理有限公司会计核算办法（投资公司补充科目）第一部分总则一、为了统一规范XX投资管理有限公司的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，并结合本公司的经营特点和实际情况，特制定《XX投资管理有限公司会计核算办法》（投资公司补充科目）（以下简称“办法”）。
二、XX投资管理有限公司对外投资成立的专门从事长期股权投资或长期债权投资等活动的企业，在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。
第二部分补充会计科目的设置一、本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“短期委托贷款”、“待处置资产”、“长期委托贷款”、“政府委托投资”、“待转投资费用”、“股权转让收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。
将“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”科目。
二、投资公司的业务收益主要包括投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入、其他业务收入；业务支出主要包括利息支出、其他业务支出、营业费用、管理费用和财务费用。
三、投资公司的营业费用主要包括差旅费、业务宣传费、审计费、咨询费、租赁及物业管理费等；管理费用主要包括管理人员工资和福利费、业务招待费、社会保障费用、计提的有关减值准备、交通费、培训费、会议费等。
投资公司财务费用只反映结算、融资等发生的汇兑损益和各项手续费支出以及投资公司银行存款取得的利息收入等，不包括投资公司委托金融机构向其他单位贷款所取得的利息收入和向银行等金融机构借款所发生的利息支出。
第三部分补充会计科目的使用说明一、1103短期委托贷款（一）本科目核算投资公司按照有关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年（含1年）以下的款项。
（二）本科目应当设置以下明细科目：1、应计贷款本金；2、非应计贷款本金；3、减值准备。
（三）投资公司委托金融机构进行短期贷款，将贷款划入金融机构时，按贷款金额，借记本科目（应计贷款本金），贷记“银行存款”科目。
期末，按照规定的利率计提委托贷款利息，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。
收回委托贷款，借记“银行存款”科目，贷记本科目（应计贷款本金）。
（四）账务变动处理：1、当贷款本金或利息逾期90天没有收回时，按其本金，借记本科目（非应计贷款本金）科目，贷记本科目（应计贷款本金）科目；当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销，借记“利息收入”科目，贷记“应收利息”科目，并设置非应计贷款应收利息备查登记簿，登记已转入非应计贷款应收但未收取的利息。
2、短期委托贷款从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应冲减本金，借记“银行存款”科目，贷记本科目（非应计贷款本金）；贷款本金全部收回后，再收到的还款则确认为当期利息收入，借记“银行存款”科目，贷记“利息收入”科目。
3、当应计贷款转为非应计贷款后，如果客户能够及时偿还以往所欠的本息，并有证据表明以后能够按期及时足额偿还该笔贷款的本息，则应将该笔贷款从非应计贷款转回应计贷款。
转回时，借记本科目（应计贷款本金），贷记本科目(非应计贷款本金)。
在收到原从非应计贷款转为应计贷款的还款时，应先确认原冲回的利息收入，借记“银行存款”等科目，贷记“利息收入”科目。
非应计贷款转回应计贷款后，应当按照有关规定按期计提应收利息。
（五）期末，投资公司应按规定对短期委托贷款本金进行减值测试，如果表明预计可收回金额低于其本金的，计提减值准备。
计提减值准备时，借记“管理费用”科目，贷记本科目（减值准备）。
（六）本科目期末借方余额，反映投资公司委托金融机构贷出的短期贷款本金的账面价值。
二、1212待处置资产（一）本科目核算投资公司已接受的债务人作为抵债并计划进行处置的资产价值。
投资公司应按照《企业会计制度》的规定确定取得的各项待处置资产的入账价值。
（二）本科目应设置以下明细科目：1、待处置流动资产；2、待处置固定资产；3、待处置股权投资；4、待处置无形资产；5、减值准备。
（三）投资公司从债务单位取得各项抵债资产时，按照应收债权的账面价值，加上应支付的相关税费，借记本科目，按应收债权已计提的减值准备，借记“短期委托贷款—减值准备”、“长期委托贷款—减值准备”等科目，按应收债权的账面余额，贷记“短期委托贷款-非应计贷款本金”、“长期委托贷款-非应计贷款本金”等科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目。
（四）、投资公司对待处置资产不进行摊销或计提折旧；对于取得的待处置的长期股权投资应采用成本法核算，公司按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于应当由本公司享有的部分，借记“应收股利”科目，贷记本科目（待处置股权投资）。
公司取得待处置资产后如转为自用，则应在相关手续办妥时，借记“固定资产”、“无形资产”等科目，贷记本科目。
（五）、期末，投资公司应对待处置资产按账面价值与可收回金额孰低计价，按待处置资产的账面价值与可收回金额孰低确定的应计提减值准备金额，借记“管理费用”科目，贷记本科目（减值准备）。
（六）、本科目期末借方余额，反映投资公司尚未处置的各项资产的账面价值。
三、1403长期委托贷款（一）、本科目核算投资公司按照有关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年（不含1年）以上的款项。
（二）、本科目应设置以下明细科目：1、应计贷款本金；2、非应计贷款本金；3、减值准备。
（三）、投资公司委托金融机构进行长期贷款，将贷款划入金融机构时，按贷款金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
期末，按照规定的利率计提委托贷款利息，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。
收回委托贷款，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
（四）、账务变动处理：1、当贷款本金或利息逾期90天没有收回时，借记本科目（非应计贷款本金）科目，贷记本科目（应计贷款本金）科目；当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销，借记“利息收入”科目，贷记“应收利息”科目，并设置非应计贷款应收利息备查登记簿，登记已转入非应计贷款应收但未收取的利息。
2、长期委托贷款从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应冲减本金，借记“银行存款”科目，贷记本科目（非应计贷款本金）；贷款本金全部收回后，再收到的还款则确认为当期利息收入，借记“银行存款”科目，贷记“利息收入”科目。
3、当应计贷款转为非应计贷款后，如果客户能够及时偿还以往所欠的本息，并有证据表明以后能够按期及时足额偿还该笔贷款的本息，则应将该笔贷款从非应计贷款转回应计贷款。
转回时，借记本科目（应计贷款本金），贷记本科目（非应计贷款本金）。
在收到已从非应计贷款转为应计贷款的还款时，应先确认原冲回的利息收入，借记“银行存款”等科目，贷记“利息收入”科目。
非应计贷款转回应计贷款后，应当按照有关规定按期计提应收利息。
（五）、期末，投资公司应按规定对委托长期贷款计提减值准备。
计提减值准备时，借记“管理费用”科目，贷记本科目（减值准备）。
（六）、本科目期末借方余额，反映投资公司委托金融机构贷出的长期贷款本金的账面价值。
四、1903定向投资（一）、本科目核算投资公司按照有关部门规定进行的定向投资，或有关部门无偿划拨给投资公司的投资项目。
（二）、本科目应设置以下明细科目：1、股权投资2、债权投资3、其他投资（三）、账务变动处理：1、投资公司收到定向投资资金时，借记“银行存款”科目，贷记“实收资本”、“资本公积”等科目；在进行定向投资时，按照投资成本，借记本科目（股权投资、债权投资、其他投资），贷记“银行存款”等科目。
2、投资公司取得无偿划入的投资项目时，按照划出单位的账面价值，借记本科目（股权投资、债权投资、其他投资），贷记“实收资本”、“资本公积”等科目。
（四）投资公司对“定向投资－股权投资”采用成本法进行核算，公司按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于应当由本公司享有的部分，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目或本科目。
实际收到现金股利或利润，借记“银行存款”科目，贷记“应收股利”科目。
投资公司对“定向投资-债权投资”应按期计提利息。
（五）本科目应按照股权投资、债权投资、其他投资项目设置明细账，进行明细核算。
（六）本科目期末借方余额，反映投资公司按规定进行的定向投资及无偿划入的各投资项目的账面价值。
五、1904待转投资费用（一）本科目核算投资公司按照股权投资协议进行投资而发生的与股权投资项目有关的各项前期费用等。
（二）投资公司发生的与股权投资项目有关的前期费用，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
待股权投资项目按协议规定投资时，借记“长期股权投资”科目，贷记本科目。
（三）因终止协议等原因而不再进行股权投资的，应将该股权投资项目上所发生的前期费用作为期间费用入账，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
（四）本科目应按投资项目设置明细账。
（五）本科目期末借方余额，反映投资公司尚未结转的因股权投资而发生的前期费用。
六、5103股权转让收益（一）本科目核算投资公司股权转让所实现的净收益。
（二）账务变动处理：1、投资公司股权转让时，按实际取得的价款，借记“银行存款”等科目，按已计提的减值准备，借记“长期投资减值准备”、“定向投资—减值准备”等科目，按股权投资的账面余额，贷记“长期股权投资”、“定向投资—股权投资”等科目，按尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目，按其差额，贷记或借记本科目。
2、投资公司在股权转让的过程中发生的相关费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应交税金”等科目。
（三）本科目应按转让股权项目设置明细账，进行明细核算。
（四）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
七、5204利息收入（一）本科目核算投资公司委托金融机构向其他单位贷出款项所取得的利息收入。
投资公司银行存款取得的利息收入在“财务费用”科目核算，不在本科目核算。
（二）期末，按规定的利率计收委托贷款利息时，借记“应收利息”科目，贷记本科目。
实际收到委托贷款利息时，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”科目。
（三）当贷款本金或利息逾期90天没有收回时，借记“短期委托贷款—非应计贷款本金”科目，贷记“短期委托贷款—应计贷款本金”科目，或借记“长期委托贷款—非应计贷款本金”科目，贷记“长期委托贷款—应计贷款本金”科目。
当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销，转作表外核算。
借记本科目，贷记“应收利息”科目。
同时，在备查簿作备查登记。
（四）本科目按贷款的种类设置明细账，进行明细核算。
（五）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
八、5205委托管理费收入（一）本科目核算投资公司接受集团母公司或其他单位的委托，管理其投资项目或提供其他服务而取得的收入。