税务会计试卷及答案【最新版】
税务会计--答案完整版
一、单项选择题：1.税务会计的核算基础是（ C）。
A.权责发生制B.收付实现制C.权责发生制与收付实现制的结合D.纳税人任选一种2.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（B ）。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务3.商业企业购进货物，其进项税额的抵扣时限是（A ）。
A.购进货物付款后B.购进货物验收入库后C.购买货物的当天D.预付款的当天4.企业当月缴纳当月的增值税应通过以下哪个科目核算（ B ）。
A.应交税费——应交增值税（销项税额）B.应交税费——应交增值税（已交税金）C.应交税费——应交增值税（进项税额）D.应交税费——未交增值税5.纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ C）。
A.发出应税消费品的当天B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天6.纳税人将两种以上不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，其税率（B ）。
A.从低适用税率B.从高适用税率C.适用平均税率D.分别适用各自的适用税率7.委托加工的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格为（B）。
A.(材料成本＋加工费)÷(1＋消费税税率)B.(材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)C.加工费÷(1＋消费税税率)D.加工费÷(1－消费税税率)8.某旅行社某月组团在境内旅游，取得旅游收入20000元，其中为旅游者支付门票费、餐费和交通费等共计12000元，营业税率5%，则该旅行社该月应纳的营业税为（B）。
A.1000B.400C.600D.16009.某采矿企业6月共开发锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。
该企业6月应缴纳的资源税额为（C ）。
A.168000元B.210000元C.240000元D.300000元10.下列各项所得中，属于生产、经营收入的是（ C）。
税务会计考试题及答案详解
税务会计考试题及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C 解析：根据《企业所得税法》规定，一般企业所得税的税率为25%。
2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物答案：C 解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括提供非经营性服务。
二、多选题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 职工福利费支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：A、B 解析：根据税法规定，企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出和职工福利费支出。
罚款支出和捐赠支出通常不得税前扣除。
2. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 企业单位C. 非企业单位D. 个人答案：A、B、C 解析：增值税的纳税人包括个体工商户、企业单位和非企业单位，不包括个人。
三、判断题1. 企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。
答案：错误解析：企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。
2. 增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。
答案：正确解析：增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣购进货物、接受加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产时支付或者负担的增值税额。
四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案详解：企业所得税的计税基础是指企业在一定会计期间内，按照税法规定计算的应纳税所得额。
它包括企业的总收入减去税法允许的不征税收入、免税收入和各项税前扣除项目后的余额。
企业所得税的计税基础是确定企业应纳税额的基础。
五、案例分析题案例：某企业2023年度实现销售收入1000万元，发生成本费用800万元，其中包括职工福利费支出20万元，捐赠支出10万元，罚款支出5万元。
税务会计试题及答案详解
税务会计试题及答案详解一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物B. 劳务C. 服务D. 货物、劳务、服务答案：D2. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？（）A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C4. 个人所得税的起征点为（）。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项属于消费税的征税范围？（）A. 烟草B. 酒精C. 化妆品D. 以上都是答案：D6. 企业发生的下列支出中，可以作为企业所得税税前扣除的是（）。
A. 罚款支出B. 赞助支出C. 公益性捐赠支出D. 非公益性捐赠支出答案：C7. 增值税专用发票的认证期限是（）。
A. 90天B. 180天C. 360天D. 720天答案：B8. 企业所得税的纳税年度是（）。
A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A9. 个人所得税的税率采用（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 定额税率答案：B10. 企业所得税的应纳税所得额是（）。
A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项扣除和不征税收入答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？（）A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息红利收入答案：ABCD2. 个人所得税的征税项目包括（）。
A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD4. 增值税的税率分为（）。
税务会计考试题及答案
税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案：D3. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供服务答案：C5. 企业所得税法规定的企业所得税的计税基础是（）。
A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 收入总额D. 营业外收入答案：B6. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。
A. 10%B. 15%C. 20%D. 30%答案：C7. 企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：A8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 非公益性捐赠支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的社会保险费支出答案：B9. 增值税小规模纳税人的征收率为（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A10. 企业所得税的纳税年度为（）。
A. 公历年度B. 农历年度C. 财年D. 自然年度答案：A11. 企业发生的职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过工资薪金总额的（）。
B. 2.5%C. 3%D. 4%答案：C12. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）计算扣除。
A. 50%B. 60%C. 70%D. 80%答案：A13. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。
会计税务试题及答案
会计税务试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪项不是会计核算的基本原则？A. 客观性原则B. 可比性原则C. 及时性原则D. 谨慎性原则答案：C2. 根据企业所得税法规定，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C4. 下列哪项不是增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产答案：D5. 企业所得税法规定，企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除？A. 研发费用B. 广告费C. 业务招待费D. 职工福利费答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 会计信息的质量要求包括以下哪些方面？A. 可靠性B. 可理解性C. 及时性D. 相关性答案：ABCD2. 企业所得税法规定的税收优惠包括：A. 减半征收B. 免征C. 减征D. 退还答案：ABCD3. 下列哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：ABCD4. 企业所得税法规定的不得扣除的项目包括：A. 罚款和滞纳金B. 赞助支出C. 非公益性捐赠支出D. 与取得收入无关的其他支出答案：ABCD5. 增值税的纳税人包括：A. 单位B. 个体工商户C. 其他个人D. 外国企业在中国境内设立的分支机构答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 会计信息的可靠性要求会计信息真实、准确、完整。
（对）2. 企业所得税法规定，企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。
（错）3. 增值税的征税范围包括货物、劳务、无形资产和不动产。
（错）4. 企业所得税法规定，企业发生的罚款和滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。
（错）5. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
最新税务会计试卷及答案
税务会计期末考试试卷（ A ） 的高低的税制要素是（ ）。
班级 ________ 姓名 _________ 学号 ____________________ 一、单项选择题（每题 1、税务会计以（ A 、会计制度1 分，共 10 分） ）为准绳。
BC 、国家税收法律制度D 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有要标志是（ ）。
A 、纳税义务人 BC 、征税对象 D、会计准则 、财务会计23 个税种。
区分不同税种的主 、纳税环节、适用税率 3、最能反映征税的深度， 并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负 A 、征税对象 B 、税率 C 、税收减免、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于 A 、生产型增值税 B C 、消费型增值税D5、征收增值税同时又征收消费税的货物， （）A 、组成计税价格 = 成本 + 利润 B消费税C 、组成计税价格 =成本+利润+增值税 增值税 +消费税6、纳税人生产的应税消费品，在（ A 、生产 B 、完工入库 C7、计提营业税的会计分录为（ ） A 、 借：营业税金及附加B贷：应交税费—应交营业税 C 、借：应交税费—应交营业税 D贷：营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是（ A 、录像机 B 、小轿车 C ）、收入型增值税、分配型增值税 其增值税的组成计税价格计算为、组成计税价格 =成本 +利润 + D 、组成计税价格 =成本 +利润 + ）时交纳消费税。
、销售 D 、售出并收款 、借：应交税费—应交营业税贷：银行存款 、借：银行存款贷：营业税金及附加 ）、新闻纸 D 、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ ） A 、33% B、 30%C 、 24% D、15%2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（A 、年应税销售额在 60 万元以上，会计核算健全的工业企业；B 、 年应税销售额在 100 万元以上，会计核算健全的商业企业；C 、年应税销售额在 180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D 、年应税销售额在 300万元以上的个人；E 、年应税销售额超过 180 万元以上，不经常发生应税行为的企业。
税务会计岗位招聘笔试题及解答(某大型国企)2024年
2024年招聘税务会计岗位笔试题及解答(某大型国企)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、下列关于增值税的描述，正确的是：A、增值税是以商品生产、流通、分配、消费各个环节的增值额为征税对象的一种税B、增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C、增值税实行价外税，其税款不应计入商品或劳务的销售额中D、增值税的税率分为三个档次：17%、13%和11%2、下列关于企业所得税的说法，错误的是：A、企业所得税的纳税人为在我国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织B、企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C、企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率D、企业所得税的征收管理由税务机关负责3、某公司本年度销售总额为1000万元，其中含税销售额为1200万元。
该公司适用的增值税税率为13%，则该公司本年度应缴纳的增值税为：A. 100万元B. 130万元C. 140万元D. 160万元4、企业在计算企业所得税时，下列哪项支出不得税前扣除：A. 工资薪金支出B. 办公费用支出C. 利息支出D. 罚款和滞纳金支出5、某企业2023年3月应纳增值税10万元，已预缴增值税5万元。
当月购进原材料可抵扣进项税额为6万元。
该企业3月份应缴纳的增值税为：A. 9万元B. 10万元C. 4万元D. 15万元6、根据《企业所得税法》，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 企业实际发生的合理工资薪金支出B. 企业发生的业务招待费支出C. 企业缴纳的职工教育经费支出D. 企业发生的公益性捐赠支出7、某企业2021年度实现营业收入1000万元，营业成本800万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。
该企业2021年度的营业利润为（）万元。
最新税务会计考试题及答案
最新税务会计考试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：A. 购买固定资产的进项税额B. 购买原材料的进项税额C. 购买办公用品的进项税额D. 所有选项答案：B3. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C二、多选题4. 以下哪些属于个人所得税的应税所得？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D5. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：A, B, C三、判断题6. 企业所得税的纳税年度与会计年度一致。
答案：正确7. 增值税的纳税义务发生时间为货物交付或者应税劳务完成的当天。
答案：正确8. 企业所得税的纳税人可以选择按月或按季预缴税款。
答案：错误（一般按季预缴）四、简答题9. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是指企业在一定纳税年度内取得的应税所得额，包括销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等收入，减去税法规定的税前扣除项目后的余额。
五、计算题10. 某企业2023年的营业收入为1000万元，成本费用合计为700万元，其中包含捐赠支出50万元，罚款支出10万元。
该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额 = 1000 - 700 - 50 = 250万元（捐赠支出可以扣除，罚款支出不可扣除）。
然后计算应缴纳的企业所得税额 = 250 * 25% = 62.5万元。
结束语：以上是最新税务会计考试题及答案，希望对参加考试的同学们有所帮助。
税务会计是一个专业性很强的领域，需要不断学习和实践来提高自己的专业水平。
税务会计试题及答案解析题
税务会计试题及答案解析题一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B。
解析：我国增值税税率分为13%、9%、6%和零税率四个档次。
2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C。
解析：根据我国税法规定，企业所得税的税率一般为25%。
3. 以下哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 增值税答案：D。
解析：个人所得税的税目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，利息、股息、红利所得等，而增值税不属于个人所得税的税目。
二、多选题1. 以下哪些情况可以享受企业所得税的优惠政策？A. 企业研究开发费用加计扣除B. 企业购置环保设备C. 企业从事高新技术产业D. 企业所得税预缴答案：A、B、C。
解析：企业研究开发费用可以加计扣除，购置环保设备可以享受税收优惠，从事高新技术产业的企业也可以享受税收优惠。
2. 个人所得税的征收方式包括哪些？A. 源泉扣缴B. 按月预缴C. 按季预缴D. 按年汇算清缴答案：A、B、C、D。
解析：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、按月预缴、按季预缴以及按年汇算清缴。
三、判断题1. 增值税的纳税人包括单位和个人。
（）答案：正确。
解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
2. 企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确。
解析：企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
- 确定适用税率：根据税法规定，一般企业的所得税税率为25%。
- 计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。
税务会计考试题及答案
税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为（）。
A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C2. 增值税一般纳税人的进项税额不得抵扣的情况是（）。
A. 购进货物用于生产应税产品B. 购进货物用于集体福利C. 购进货物用于销售D. 购进货物用于对外投资3. 企业所得税法规定的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的比例是不超过年度利润总额的（）。
A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%答案：D4. 企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A. 合理的工资薪金支出B. 非广告性质的赞助支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的劳动保护支出5. 企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。
A. 购买原材料B. 支付员工工资C. 购买固定资产D. 支付水电费答案：C6. 企业所得税法规定的亏损弥补期限是（）。
A. 3年B. 4年C. 5年D. 6年答案：C7. 增值税小规模纳税人的征收率为（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A8. 企业所得税法规定的固定资产折旧方法不包括（）。
A. 平均年限法B. 双倍余额递减法C. 年数总和法D. 直线法答案：B9. 企业所得税法规定的无形资产的摊销期限不得低于（）年。
A. 5B. 10C. 15D. 20答案：B10. 企业发生的下列支出中，属于税前不得扣除的是（）。
A. 罚款支出B. 合理的广告费和业务宣传费C. 合理的研发费用D. 合理的社会保险费答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据《企业所得税法》规定，下列收入中属于免税收入的有（）。
A. 国债利息收入B. 股息收入C. 非营利组织的收入D. 财政拨款答案：ACD2. 增值税一般纳税人的下列进项税额中，可以抵扣的有（）。
A. 购进固定资产B. 购进原材料C. 购进办公用品D. 购进用于集体福利的货物答案：ABC3. 企业所得税法规定的下列支出中，可以在税前扣除的有（）。
《税务会计》试题与答案(2套)
《税务会计》试题A一、单项选择题（10分，每题1分）1．位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2023年4月将其位于B市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收入100000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税（）元。
A.5263.16B.3000C.4761.90D.50002．假定中国公民李某2022年在我国境内1至12月每月的工资为8 800元，12月31日又一次性领取年终含税奖金60 000元。
则李某取得年终奖金应缴纳的个人所得税（）元。
A.4260B.5790C.5800D.49653个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在（）缴纳。
A．加工地 B．委托方所在地 C．个体工商户所在地 D．双方协商4．赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于当年6月30日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）元。
A.288B.576C.840D.8645．根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，可以直接在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.车辆购置税B.印花税C.企业所得税D.契税6．土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。
A.房地产开发成本B.地价款C.房地产开发费用D.增值税税金7．某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。
施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。
该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）万元。
A.1.785B.1.80C.2.025D.2.048．下列关于契税纳税义务发生时间正确的为( )。
A．办理房产过户的当天 B．签订房地产转让合同当天C．约定房地产转让当天 D．交纳购房款当天9．某服装生产企业某年度取得生产经营收入总额3500万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用200万元、销售费用300万元、上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。
《税务会计》考试练习题及答案
《税务会计》考试练习题及答案一、单选题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C2. 下列属于直接税的是()A 、企业所得税B 、增值税C 、营业税D 、消费税答案：A3. 下列说法正确的是()A 、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 、税务会计与财务会计是同时产生的；C 、只要有税法存在就必须有税务会计；D 、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
答案：A4. 对连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
下列不属于这一类外购的应税泪费品的是：（）。
A 、化妆品B 、汽车轮胎C 、酒精D 、烟丝答案：B5. 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。
A 、百分之二B 、百分之五C 、千分之二D 、万分之五答案：D6. 下列属于税收的特征的是A 、稳定性B 、及时性C 、合法性D 、无偿性答案：D7. 在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。
A 、税目B 、税率C 、征税对象D 、纳税义务人答案：C8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、城建税答案：B9. 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为()A 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 消费税税率）B 、（材料成本+ 加工费）÷（1- 消费税税率）C 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 增值税税率或征收率）D 、（材料成本+ 加工费）÷（1-增值税税率或征收率）答案：B10. 纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是()A 、（成本+ 利润）÷（1+ 消费税税率）B 、（成本+ 利润）÷（1- 消费税税率）C 、（完税价格+ 关税）÷（1+ 消费税税率）D 、（完税价格+ 关税）÷（1- 消费税税率）答案：B11. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为()A 、发出应税消费品的当天B 、收到货款的当天C 、销售合同规定的收款日期的当天D 、购销双方约定的任一时间答案：C12. 土地增值税实行()A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、超率累进税率答案：D13. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局( 分局) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。
税务会计复习题新答案
税务会计复习题新答案一、单项选择题1. 根据税法规定，下列哪项收入不属于应纳税所得额？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过200万元D. 年销售额是否超过300万元答案：A二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 企业发生的公益性捐赠支出C. 企业购买的固定资产折旧D. 企业支付的罚款和滞纳金答案：A、B、C2. 增值税的免税项目包括哪些？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 个人销售自己使用过的物品C. 教育服务D. 医疗服务答案：A、B、C、D三、判断题1. 企业发生的广告费和业务宣传费可以在计算应纳税所得额时全额扣除。
（对/错）答案：错2. 企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
（对/错）答案：对四、计算题某企业2023年度的营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，营业外支出为30万元（其中包含10万元的公益性捐赠支出），该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额：1000 - 600 - 100 - 50 - 20 - 30 = 200万元。
然后计算应缴纳的企业所得税额：200 × 25% = 50万元。
五、简答题简述个人所得税的征税对象和税率。
答案：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。
税务会计岗位招聘笔试题与参考答案(某大型央企)2024年
2024年招聘税务会计岗位笔试题与参考答案(某大型央企)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：A. 企业成立后，应在30日内向税务机关申报办理税务登记B. 个人从事生产经营活动，不需办理税务登记C. 税务机关发现企业未按规定办理税务登记的，可给予警告并处以罚款D. 税务登记证的有效期为5年，到期后无需重新办理2、下列各项中，不属于增值税征收范围的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物免征增值税3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产4、一家公司购入一批原材料用于生产应税消费品，该批原材料的进项税额可以如何处理？A. 不能抵扣B. 只能部分抵扣C. 全部抵扣D. 需要税务局审批后才能抵扣5、某企业2023年1月购入一辆车辆，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元，车辆购置税为5万元。
该企业将车辆用于生产经营，不计提折旧。
2023年12月31日，该车辆计提了10万元的折旧。
根据增值税相关法规，该企业在2023年度应缴纳的增值税为：A. 0元B. 5万元C. 10万元D. 15万元6、某公司2023年度营业收入为2000万元，营业成本为1500万元，期间费用（包括销售费用、管理费用和财务费用）共计300万元，投资收益为50万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。
不考虑其他因素，该公司2023年度的营业利润为：A. 950万元B. 1000万元C. 1100万元D. 900万元7、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业所得税的应税收入？A. 销售收入B. 资产收益C. 利息收入D. 营业外收入8、某企业2019年度实现销售收入1000万元，营业成本800万元，期间费用200万元，营业外收入50万元，营业外支出10万元。
2023税务会计期末考试试卷(答案)
税务会计期末考试试卷一、选择题（每题1分，共20题，共20分）1.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（ A ）。
A.企业所得税税率统一为25％B.企业所得税法实行比例税率C.现行企业所得税的基本税率为25％D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税2.某企业2018年工资薪金支出总额为1000 万元，当年发生的职工教育经费支出为30 万元，针对该事项，该企业进行2018 年企业所得税纳税申报时应当（ A ）A.调增应纳税所得额5 万元，同时未扣除的5万元职工教育经费可结转下年扣除B.调增应纳税所得额 5 万元，同时未扣除的5万元职工教育经费不得结转下年扣除C.调增应纳税所得额 10 万元，同时未扣除的10万元职工教育经费可结转下年扣除D.调增应纳税所得额 10 万元，同时未扣除的10万元职工教育经费不得结转下年扣除3.按照目前我国税法规定，以下各项不属于资源税纳税对象的是（ B ）A.天然气B.成品油C.原煤D.以未税原煤加工的洗选煤4.税务会计最显著的特征是（ A ）A.税法导向性B.税务筹划性C.协调性D.广泛性5.对于法定减免的所得税，应（ D ）A.贷记所得税B.贷记补贴收入C.贷记盈余公积D.不做账务处理6.某家电制造公司将自制中央空调一台转为固定资产自用，以下叙述正确的是（ C ）A.该事项同时属于所得税和增值税视同销售行为B.该事项应计算自制空调的销项税额C.该事项不必计算自制空调的销项税额D.该事项不属于所得税和增值税视同销售行为根据我国税法规定，企业生产经营用卡车最低折旧年限为( D ）A.20 年B.10 年C.5 年D.4 年8.利润表是反映企业（ A ）的会计报表。
A.一定会计期间经营成果B.特定日期经营成果C.一定会计期间财务状况D.特定日期财务状况9.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ D ）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得10.消费税主要采取在（ C )环节计算征收。
税务会计师考试题目及答案
税务会计师考试题目及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 职工薪酬B. 广告费C. 罚款支出D. 研发费用答案：C3. 增值税一般纳税人的税率通常为：A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C4. 以下哪种情况下，个人可以申请退还个人所得税？A. 购买房产B. 购买汽车C. 投资股票D. 教育支出答案：D5. 企业所得税的年度汇算清缴应在每年的哪个时间进行？A. 1月1日至1月31日B. 4月1日至5月31日C. 7月1日至8月31日D. 10月1日至11月30日答案：B（以下题目略）二、多项选择题（每题2分，共20分）6. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些项目属于免征增值税的范围？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 个人转让住房C. 出口货物D. 医疗服务答案：A, C7. 企业在进行会计核算时，以下哪些费用可以计入成本？A. 材料成本B. 人工成本C. 管理费用D. 财务费用答案：A, B（以下题目略）三、判断题（每题1分，共10分）8. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
答案：√9. 增值税一般纳税人可以自行选择简易计税方法。
答案：×10. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据经济发展水平进行调整。
答案：×（以下题目略）四、简答题（每题5分，共20分）11. 请简述企业所得税的纳税义务人有哪些？答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
12. 请简述增值税的计税方法有哪些？答案：增值税的计税方法主要有一般计税方法和简易计税方法两种。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额减去进项税额后的余额计算应纳税额；简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额的一定比例直接计算应纳税额。
税务会计试卷及答案
税务会计期末考试试卷（A）班级_________ 姓名_________ 学号____________一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（ C ）为准绳。
A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。
区分不同税种的主要标志是（ C）。
A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。
A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ）A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。
A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为（A）A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ）A、录像机B、小轿车C、新闻纸D、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D）A、33%B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应（ D）A、贷记所得税B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积D、不做账务处理二、多项选择题(每题2分，共20)1、税收的基本特征是（ABD）。
A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（ BCDE）A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D、年应税销售额在300万元以上的个人；E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。
(完整word版)税务会计学试卷(含答案).doc
税务会计学复习卷一、单项选择题1.纳税人应当在工商部门办理变更工商登记之日起（C）内办理变更税务登记。
A.15 日B. 一个月C.30 天D.45 天2.某丝绸进出口公司出口生丝一批，离岸价格 840 万元人民币，生丝的出口关税税率为 110%，则应纳出口关税为（ A ）。
A.440 万元B.924 万元C.840 万元D.500 万元3. 根据关税的有关规定，纳税人因不可款据或者在税收调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ D ）。
A.1 个月B.2 个月C.3 个月D.6 个月4.某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800 元稿费，其应纳税额为（ A ）元。
A.280B.392C.400D.5605.下列哪些项目的进项税额可以抵扣（ B ）。
A. 购进固定资产B.购进低值易耗品C.非正常损失的购进货物D. 用于免税项目的购进货物6.根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人在（ D ）销售行为中，应开具增值税专用发票。
A. 向消费者个人销售应税货物B. 向小规模纳税人转让专利权C.向一般纳税人销售不动产D. 向一般纳税人销售应税货物7.中原公司为增值税一般纳税人，销售电视机30 台，开具增值税专用发票注明，每台不含税销售额 500 元，增值税税率为 17%。
由于数量比较大，给予了5%的商业折扣，折扣额开在同一张发票上。
请问需要缴纳的增值税税额是（ B ）。
A.1950 元B.2422.5 元C. 2550 元D.15000 元8.增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税（ D ）。
A. 按 17%抵扣进项税额B. 按 13%抵扣进项税额C.按 6%抵扣进项税额D.不允许抵扣进项税额9.个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（ D ）。
A. 财产转让所得B. 财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得10.某企业2011 年 3 月 1 日向其控股公司借入经营性资金400 万元，借款期 1 年，当年支付利息费用 28 万元。
税务会计考试题及答案大全
税务会计考试题及答案大全一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的条件是什么？A. 必须取得增值税专用发票B. 必须在购买商品或服务时支付增值税C. 必须在规定时间内申报抵扣D. 以上都是答案：D3. 企业发生的哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C二、多选题1. 下列哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D. 企业所得税法规定的其他免税收入答案：A, B, C, D2. 增值税的计税方法包括哪些？A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A, B三、判断题1. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出不得超过年度利润总额的12%。
（）答案：√2. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率是相同的。
（）答案：×四、简答题1. 简述企业所得税的纳税义务人和纳税范围。
答案：企业所得税的纳税义务人是指在中国境内取得收入的企业和其他取得收入的组织。
纳税范围主要包括企业从事生产、经营活动和其他收入。
2. 简述增值税的征收范围和税率。
答案：增值税的征收范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
增值税的税率分为多个档次，如16%、10%、6%等，具体税率根据商品或服务的类别确定。
五、计算题1. 某企业2019年度销售收入为1000万元，成本费用为800万元，捐赠支出为50万元，其他允许扣除的支出为20万元。
请计算该企业的应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 销售收入 - 成本费用 - 允许扣除的捐赠支出 - 其他允许扣除的支出= 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元结束语：本税务会计考试题及答案大全涵盖了税务会计的基础知识点，旨在帮助考生全面复习和掌握税务会计的相关知识。
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税务会计试卷及答案
一、名词解释(每题2分，共10分)
1、税务筹划:是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可能地降低纳税成本，以求实现资金我，成本和利润最佳效果的一种理财行为。
2、消费税:是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。
3、混合销售行为:对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务，又涉及增值税的货物销售，称之为混合销售行为。
4、最惠国待遇:是国际贸易协定中的一项重要内容，它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方。
5、时间性差异:是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。
这种差异发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。
二、单项选择题(每题1分，共10分)
1、下列各项中，不征收个人所得税的是( C )
A.股息、红利所得
B.中奖、中彩所得
C.金融债券利息
D.股票转让所得
2、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是( B )
A.救济金
B.专利被侵权所获赔款
C.退休工资
D. 政府特殊津贴
3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是( C )
A.劳务服务收入
B.转让固定资产收入
C.购买国债的利息收入
D.出租包装物的收入
4、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为( A )万元
A.9
B.3
C. 10
D.6
5、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为( B )
A.滑准税
B. 复合税
C.选择税
D.附加税
6、下列项目不属于营业税征税范围的是( D )
A.旅游业
B.金融保险业
C.建筑业
D.修理修配业
7、企业发生下列各项业务可免征营业税的是( D )
A.运输企业销售货物并负责运输
B.房地产开发企业销售房屋
C.将房屋租给其他企业使用
D.企业开办幼儿园收取的费用
8、下列征收消费税的是( A )
A.木制一次性筷子
B.货车
C.洗衣机
D.洗涤用品
9、下列不征收增值税的是( C )
A.电力
B.贵金属
C.商标
D.热力
10、下列不属于税收特征的是( B )
A.强制性
B.返还性
C.无偿性
D.固定性
三、多项选择题(每小题备选项中至少有两个符合要求。
每题2分，共20分)
1、税务会计的基本前提包括( ABCD )
A.纳税主体
B.持续经营
C.货币时间价值
D.纳税会计期间
2、下列属于税收制度最基本要求的是( ACD )
A.纳税人
B.税目
C.税率
D.征税对象
3、下列销售行为中，属于混合销售行为的是( AC )
A.某运输公司销售货物并负责运输所售货物
B.某饭店既经营餐饮又经营娱乐业
C.歌舞厅收取的门票费，烟酒和点歌费
D.建筑公司采取包工包料的方式承包工程作业
4、增值税纳税义务人按生产规模和会计制度健全与否可划分为( AC )
A.一般纳税人
B.特殊纳税人
C.小规模纳税人
D.优惠纳税人
5、消费税是在下列什么环节征收的一种税(AD)
A.销售额
B.所得额
C.生产额
D.销售数量
6、下列贷物征收消费税的有( ABD )
A.金银手饰
B.汽车轮胎
C.保健食品
D.啤酒
7、下列免征营业税的项目有( ABC )
A.殡葬服务
B.学生勤工俭学提供的劳务服务
C.个人转让著作权
D.社会褔利企业提供的劳务
8、一般意义的差别关税主要分为( ABCD )
A.加重关税
B.抵消关税
C.报复关税
D.反倾销关税
9、企业所得税纳税义务人所指实行独立经济核算的企业包括( ACD )
A.国有企业
B.合伙性质的私营企业
C.股份性企业
D.联营企业
10、我国个人所得税的纳税义务人包括( ABCD )
A.中国公民
B.个体工商户
C.港、澳、台同胞
D.外籍人员
四、判断题(每题1分，共10分)
1.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额(√)
2.保险赔款要交个人所得税(#215;)
3.企业按实发工资的14%计题的职工福利费在计算应纳税所得额时允许全部扣除(#215;)
4.企业因债权人原因确实无法支付的应付款项属于企业所得税征税对象(√)
5.离岸价格含关税(√)
6.企业自营出口应缴纳的关税应在“营业税金及附加”科目下进行核算(√)
7.单位将房产无偿赠送他人不缴纳营业税(#215;)
8.纳税人自产自用的应税消费品，用于职工福利的不交纳消费税(#215;)
9.销售代销货物应视同销售货物行为，属于增值税征税范围(√)
10.税务会计是以会计法规定为依据进行会计处理(#215;)
五、简答题(每题5分，共20分)
适合高职高专院校学生使用
1、何谓税务会计?其特点有哪些?
答:(1)税务会计是以纳税人为会计主体，以税法为依据，对纳税人应纳税款进行核算和监督的一门专业会计
(2)特点:①税法导向性②税务筹划性③“财”“税”核算方法同一性④信息专一性
2、简述不得从销项税额中抵扣的进项税额。
答:(1)购进的固定资产
(2)用于非应税项目的购进货物或应税劳务
(3)用于免税项目的购进货物或应税劳务
(4)用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务
(5)非正常损失的购进货物
(6)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。
3、简述消费税征税对象。
答:(1)征税环节具有单一性
(2)征收项目具有选择性
(3)征收方法具有多样性
4、应纳税所得额准予扣除项目基本内容。
答:(1)成本(2)费用(3)税金(4)损失
六、计算分录题(第1--3题每题各7分、第四题9分，共30分)
1.某公司为一般纳税人，当日购入A材料5吨，3000元/吨，价款15000元，增值税2550元，A材料运费1000元，装卸及运输保险费500元。
全部款项已用银行存款支付。
请计算A材料进项税额及其采购总成本并作会计分录。
答:(1)A材料的进项税额=2550+1000*7%=2620(元)
(2)A材料采购总成本=15000+1000*(1-7%)+500=16430(元)
(3)借:材料采购16430
应交税金-----应交增值税(进项税额) 2620
贷:银行存款19050
2.某石化公司当月销售无铅汽油100吨，不含税销售价格4000元/吨，实际成本3000元/吨，款项已收到并存入银行。
请计算销项税额和消费税，并作销售收入，计提消费税，结转成本，上缴消费税会计分录
答:(1)汽油应纳消费税=100吨*1388升/吨*0.2元/升=27760(元)
(2)汽油销项税额=100*4000*17%=68000(元)
(3)汽油成本=100*3000=300000(元)
(4)借:银行存款468000
贷:主营业务收入400000
应交税金-----应交增值税(销项税额)68000
(5)借:营业税金及附加27760
贷:应交税金------应交消费税27760
(6)借:应交税金------应交消费税27760
贷:银行存款27760
3.某公司3月份发给杨某工资4200元，由某公司代扣代缴个人所得税，计算个税并作代扣代缴会计分录(每月收入额应减除2000元以后作为应纳个税所得额)
答:(1) (4200-2000)*15%-125=205(元)
(2)借:应付工资205
贷:应交税金-----代扣代缴个税205
(3)借:应交税金-----代扣代缴个税205
贷:银行存款205
4.某企业2007年度实现会计利润50万元，其当年全年业务收入额为4000万元，全年实际支付业务招待费22万元，企业全年平均职
工人数为400人，全年实发工资总额为580万元，并按实发工资及规定比例计提职工福利费、工会经费和职工教育经费，而计税工资标准为1200元/月人，直接向某敬老院捐款5万元，支付税收滞纳金0.1万元，其他未发现问题，请计算该企业当年应纳税所得额和应纳所得税额(所得税率为25%)
答:(1)业务招待费
①1500*0.5%+(4000-1500)*0.3%=7.5+7.5=15(万元)
②22-15=7(万元)
(2)工资
1.计税工资=400*1200*12=576(万元)
2.580万元-576万元=4(万元)
适合高职高专院校学生使用
(3) 三项费用
(580-576)*(14%+2%+1.5%)=0.7万元
(4) (50+7+4+0.7+5+0.1)*25%=66.8*25%=16.7万元。